Công tác sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH lương giang

LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện nến kinh tế nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi phải có sức mạnh tài chính, vốn Vốn tiền đề cần thiết cho việc hình thành phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Trong cấu vốn doanh nghiệp có vốn cố định vốn lưu động.Vốn lưu động yếu tố quan trọng định đến trình phát triển doanh nghiệp.Và để quản lý sử dụng vốn hiệu điều khó khăn công ty làm tốt công tác này.Chính vấn đề cấp bách đặt cho doanh nghiệp phải đáp ứng nhu cầu vốn sử dụng vốn cho có hiệu Xuất phát từ nhận thức nên em chọn đề tài “ Công tác sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Lương Giang ” làm đề tài cho báo cáo Ngoài phần mở đầu kết luận báo cáo gồm chương: Chương 1: Tổng quan công ty TNHH Lương Giang Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động công ty Lương Giang Chương 3: Đánh giá thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động công ty Lương Giang Mặc dù cố gắng song trình độ nhận thức lý luận thực tiễn hạn chế, nên báo cáo thực tập em khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý quý thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin cảm ơn cô phòng tài kế toán, đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn tới Th.s Đỗ Thị Huyền Trang tận tình hướng dẫn giúp em hoàn thành báo cáo Hải Phòng , tháng năm 2016 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN LƯƠNG GIANG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.1 Căn pháp lý hình thành công ty - Công ty TNHH Lương Giang thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0102014137 UBND TP.Hà Nội cấp ngày 17/9/2004 Chứng nhận dăng kí kinh doanh giấy chứng nhận đăng kí điều lệ doanh nghiệp công ty TNHH Lương Giang, có hiệu lực kể từ ngày đăng kí Công ty có tư cách pháp nhân có dấu riêng Công ty tuân thủ pháp luật Việt Nam, quy định giấp phép đầu tư, điều lệ công ty, thực đầy đủ biện pháp xử lý chất thải bảo vệ môi trường, phòng chống cháy nổ, bảo vệ an toàn lao động theo quy định pháp luật Việt Nam 1.1.2 Quá trình phát triển công ty - Ngày 17/9/2004, công ty TNHH Lương Giang thành lập theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 0102014137 UBND Tp.Hà Nội sở sản xuất kinh doanh thuyền máy, tàu xuồng cao tốc vật liệu nhựa composite hoạt động ven biển khơi gần bờ phục vụ cho hoạt động kinh tế, nghiên cứu, khảo sát, an ninh, quốc phòng Hoạt động theo điều lệ tổ chức hoạt động công ty TNHH Lương Giang UBND T.p Hà Nội phê chuẩn - Từ thành lập năm 2004 đến công ty trải qua giai đoạn phát triển sau: + Giai đoạn từ 2004-2005: Công ty hoạt động theo tiêu kế hoạch giám đốc với nhiệm vụ chủ yếu nhập thiết bị xuồng lắp ghép sửa chữa + Giai đoạn 2005-2006: Công ty tiếp tục hoạt động lĩnh vực nhập nguyên liệu xuồng máy lắp ghép phục vụ hoạt động nước , bước đầu làm quen với việc tự hoạt động kinh doanh khai thác địa bàn hoạt động toàn quốc Đây giai đoạn có nhiều chuyển biến tích cực hoạt động Công ty + Giai đoạn từ 2006-2007: Công ty tiếp tục thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, tự sản xuất dịch vụ sửa chữa phát triển đồng thời xuất xuồng máy , thuyền tới vài quốc gia lân cận + Giai đoạn từ 2008 tới : Bổ xung điều chỉnh đăng ký kinhdoanh: 01 tháng năm 2008 - Việc mở rông quy mô hoạt động giúp Công ty khai thác thêm thị trường giúp công ty giải số nhân công dôi dư trình xếp lại cấu tổ chức nhân Công ty - Hiện nay, Công ty tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực: sản xuất, thương mại sửa chữa 1.2 Cơ cấu tổ chức máy công ty Sơ đồ 1.1: Công ty TNHH Lương Giang Giám đốc Nhà máy sản xuất thuyền Văn phòng Hà Nội Phòng kinh doanh Phòng tổ chức hành Phòng tài kế toán Kho, cung ứng Xưởng sản xuất Phòng thiết kế kĩ thuật Khuôn mẫu Cán đất Hoàn thiện Cơ khí điện Chức nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân công ty chịu trách nhiệm cá nhân trước hội đồng thành viên trước pháp luật hoạt động điều hành công ty.Giám đốc người điều hành cao nội công ty có quyền triệu tập chủ trì họp thường xuyên đột xuất quyền thông qua chủ trương, phương hướng công ty - Phòng kinh doanh: + Đảm bảo đầu vào đầu công ty Tiếp cận nghiên cứu thị trường, giới thiệu sản phẩm mở rộng thị trường thu hút khách hàng công ty + Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh, tính giá lập hợp đồng với khách hàng Theo dõi tiến độ thực phân xưởng sản xuất đảm bảo cho việc sản xuất thời hạn - Phòng tài kế toán: Đứng đầu kế toán trưởng có trách nhiệm: + Tổ chức hạch toán hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý tài sản vật tư, tiền vốn công ty + Phản ánh tình hình tài công ty kết hợp hoạt động khác công ty + Định kỳ lập báo cáo theo quy định, lập kế hoạch thu chi ngân sách nhằm đáp ứng nhu cầu công ty + Kiểm tra, kiểm soát việc thu chi, toán khoản nợ theo dõi tình hình công nợ với khách hàng, tình hình nộp ngân sách nhà nước - Phòng tổ chức hành chính: + Tổ chức thực sách cho người lao động: chế đọ tiền lương, nâng lương, nâng bậc, chế độ bảo hiểm + Quản lý lưu trữ hồ sư cán thoe phân cấp quản lý cán + Kiểm tra hoạt động đơn vị, ngăn chặn kiểm tra tài liệu trước lưu trữ + Theo dõi tình hình nhân công ty, tham mưu cho giám đốc việc sử dụng cán công nhân viên, xây dựng định mức lao động, tiếp khách phục vụ hội nghị - Kho cung ứng mua sắm: + Phụ trách việc mua sắm, cung cấp nguyên vật liệu để sản xuất + Quản lý, bảo quản nguyên vật liệu công ty - Phân xưởng sản xuất: Chịu quản lý giám đốc sản xuất có nhiệm vụ tổ chức sản xuất, hạch toán sản xuất sở hoàn thiện nhiệm vụ công ty giao - Phòng thiết kế kĩ thuật, đảm bảo chất lượng (kcs): Phụ trách khâu thiết kế sản phẩm chuẩn bị sản xuất Kiểm tra chất lượng, nghiệm thu sản phẩm, kiểm tra giám sát công nghệ sản xuất, kiểm tra vật tư, nguyên vật liệu trước đưa sản xuất, tham gia vào việc nghiên cứu nâng cao chất lượng sản phẩm 1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty Bảng 1.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Lương Giang Chỉ tiêu Kết kinh doanh hàng năm Tương đối Tuyệt đối Năm 2012(1) Năm 2013(2) Năm 2014(3) (2)-(1) (3)-(2) Vốn 9.314.759.801 9.385.088.713 9.66.463.440 70.328.912 281.734.727 1,01 1,03 Doanh thu 10.173.909.036 11.189.076.286 13.395.856.660 1.015.167 2.208.789 1,09 1,19 Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Thu nhập bình quân người lao động Thuế Tỉ suât lợi nhuận (Nguồn: Phòng tài kế toán) (2)/(1) (3)/(2) 115.250.107 216.984.359 316.370.126 101.734.252 99.385.767 1,87 1,45 88.447.757.166 166.522.880 242.796.678 78.075.123 76.273.798 1,88 1,46 3.167.361 3.548.193 3.786.328 380.832 238.135 1,12 1,07 26.802.350 50.461.478 73.574.447 23.659.128 112.969 1,87 1,47 0,01 0,02 0,02 - Qua bảng ta thấy tiêu tài công ty tăng qua năm: + Doanh thu tăng làm cho lợi nhuận tăng đầu tư đổi trang thiết bị sản xuất mở rộng quy mô kinh doanh + Về lợi nhuận trước thuế năm 2013 tăng 101.734.252 đồng so với năm 2012, tỉ lệ tăng 1,87 % Còn năm 2014 tăng 99.386.767 đồng so với năm 2013, tỉ lệ tăng 1,45% tăng không đáng kể so với năm 2012 năm công ty gặp nhiều khó khăn, lợi nhuận trước thuế công ty tăng tiêu tài tăng + Về lợi nhuận sau thuế năm 2013 tăng 78.075.123 đồng so với năm 2012, tỉ lệ tăng 1,88% Năm 2014 tăng 76.273.798 đồng, tỉ lệ tăng 1,46% + Vốn có xu hướng tăng theo năm Năm 2013 tăng 70.328.912 đồng so với năm 2012 với tỉ lệ tăng 1,01% Năm 2014 tăng 281.734.272 đồng so với năm 2013 với tỉ lệ tăng 1,03% Vốn tăng mạnh công ty đầu tư sản xuất nhiều xuồng máy cao tốc phục vụ nhu cầu thị trường - Qua phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chưa năm bị thua lỗ có giai đoạn khó khăn với việc đầu tư cách, xác định mục tiêu nên công ty TNHH Lương Giang dần đáp ứng đòi hỏi khắt khe thị trường hướng tới hoàn thiện sản phẩm Hoạt động công ty đà tăng trưởng, doanh thu từ bán hàng lợi nhuận tăng qua năm Công ty ngày lớn mạnh nhiều khách hàng tìm đến 1.4 Đặc điểm kinh tế - kĩ thuật công ty 1.4.1 Đặc điểm sản phẩm - Công ty chuyên sản xuất tàu thuyền cao tốc vật liệu nhựa tổng hợp hợp kim nhôm phục vụ ngành an ninh, quốc phòng, dịch vụ giải trí du lịch, ngành khác, cụ thể sản phẩm có mặt thị trường: - Sản xuất: + Thuyền phục vụ công tác tuần tra, kiểm soát, cứu hộ, cứu nạn, vận chuyển, tiếp tế + Thuyền câu, thuyền cho hoạt động vui chơi, giải trí + Thuyền máy cao cấp có buồng ngủ tiện nghi + Nhà thuyền phục vụ khai thác du lịch theo tuyến dài có đầy đủ tiện nghi + Thuyền Kayak biển, thuyền chèo tay biển khai thác vùng vịnh + Thuyền máy có công dụng đặc biệt: Xuồng chữa cháy - Thương mại: + Nhập phân phối hệ thống lái, điều khiển khí, thủy lực, điện thủy lực, điện tử hiệu Teleflex cho ngành đóng xuồng máy, cano, thuyền máy cao tốc + Cung cấp thuyền cao su bơm hiệu Zebec 1.4.2 Đặc điểm công nghệ sản xuất - Trong kinh tế thị trường, công nghệ yếu tố định cho phát triển sản xuất kinh doanh, sở để Công ty khẳng định vị trí thị trường - Nền kinh tế thực đề yêu cầu bách, buộc Công ty muốn tồn phát triển, muốn có vị trí vững trình cạnh tranh phải gắn khoa học sản xuất với khoa học kỹ thuật coi chất lượng sản phẩm vũ khí sắc bén cạnh tranh thị trường phương pháp có hiệu tạo nhu cầu - Trong năm qua, Công ty TNHH Lương Giang nguồn vốn tự có nguồn vốn Công ty huy động được, Công ty trang bị ba hệ thống trang thiết bị phục vụ cho trình sản xuất sản phẩm Bộ phận sản xuất Máy cắt, bào dũa nguyên vật liệu Bộ phận phân loại nguyên vật liệu Máy ghép sản phẩm Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hệ thống dây chuyền sản xuất Bộ phận kiểm tra sau lắp ghép Bộ phận sơn màu trang trí Bộ phân chạy thử Nhập kho bán sản phẩm Dán mác Vận hành lần cuối (Nguồn: phòng sản xuất công ty TNHH Lương Giang) - Phương pháp sản xuất: Sản xuất theo dây chuyền chia làm phận khác nhau, phận chịu trách nhiệm riêng theo chuyên môn Cụ thể chia làm phận chính: + Bộ phận sản xuất chính: Đảm nhận việc tạo khung , dáng thuyền xuồng theo môđun, hình mẫu + Bộ phận kiểm tra sau lắp ghép: Khi thuyền, xuồng qua công đoạn đầu tiên, giai đoạn quan trọng chúng hoàn thành dạng thô phận kiểm tra có nhiệm vụ kiểm tra kỹ chi tiết xuồng xem có đảm bảo yêu cầu độ an toàn, hay tiết kiệm nhiên liệu + Bộ phận sơn màu, trang phí: phận giúp cho hình thức thuyền, xuồng đẹp mắt hơn, phải chọn lọc dung loại sơn cho phù hợp với điều kiện nước sơn trắng 3, sơn xanh Trang trí đèn neo, đèn nilon pi 12, phao tròn Hanen… + Bộ phận chạy thử : Khi sản phẩm hoàn thành, phận chạy thử có nhiệm vụ mang sản phẩm chạy thử kiểm tra lần cuối cùng, sản phẩm đạt yêu cầu giữ lại, sản phẩm không đạt yêu cầu chuyển phận sửa chữa để kiểm tra sửa lại Bảng 2.6: Bảng hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH Lương Giang Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch (2)-(1) Doanh (2)/(1) thu 11.397.856.660 10.173.909.036 6.157.151.656 (1.223.947.630) 89,26 (3)-(2) (4.016.757.374) n lưu động 5.287.281.531 7.203.887.882 8.164.308.416 1.916.606.351 136,25 960.420.534 uân g lợi nhuận 62.680.789 8.047.837 5.023.150 12,84 (3.024.687) huế ng tài sản 6.494.749.305 7.913.026.458 8.415.590.373 1.418.277.153 121,83 502.563.915 ạn ngắn hạn g tồn kho 5.313.494.618 5.716.687.857 4.958.023.617 275.338.849 6.888.661.949 2.048.002.117 105,46 156 (355.471.001) 1.171.974.092 1,412 0,754 (0.744) 0,65 (0,658) 254,906 477,356 87,936 1,53 222,45 n(= 360:a) ệ số đảm 0,463 0,708 1,326 0,245 1,53 0,618 (=2:1) sinh lời 0,012 0,0011 0,0006 (0,011) 0,09 0,0005 1,489 1,697 0,2 1,15 0,208 0,413 0,308 (0,147) 0,74 (0,105) 5.038.155.769 3.668.685.740 vòng quay 2,156 (54.632.952) ưu động(= Kỳ luân 166,97 lưu =3:2) số 1,289 4:5) số 0,56 nhanh (=(4(Nguồn: Phòng tài kế toán) - Từ kết tính toán ta thấy đước rằng: + Số vòng quay vốn lưu động giảm dần qua năm Số vòng quay vốn lưu động năm 2013 giảm 0,744 vòng so với năm 2012.Đến năm 2014 số vòng quay vốn lưu động tiếp tục giảm lúc 0,754 vòng tương đương với việc giảm 0,658 vòng so với năm 2013.Điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động ngày giảm xuống.Số vòng quay vốn lưu động năm giảm chứng tỏ vốn không luân chuyển mà bị ứ đọng, sản xuất kinh doanh bị ngưng trệ, lợi nhuận bị giảm xuống + Hệ số đảm nhiệm năm 2013 0,708(đồng) hệ số năm 2012 có 0,463(đồng) Như có nghĩa để có đồng doanh thu năm 2013 cần bỏ 0,708 đồng vốn lưu động, nhiều so với năm 2012 0,058(đồng) Hệ số đảm nhiệm năm 2014 tiếp tục tăng lên đạt 1,326(đồng).Từ kết phân tích ta thấy hiệu sử dụng vốn lưu động cuả doanh nghiệp không tốt.Vì đòi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp cần xây dựng sách sử dụng vốn lưu động hiệu để khắc phục tình trạng kinh doanh thua lỗ doanh nghiệp + Sức sinh lời vốn lưu động: Từ bảng tính toán hiệu sử dụng vốn lưu động ta thấy sức sinh lời vốn lưu động từ năm 2012-2014 giảm Nếu năm 2012 mức sinh lời 0,012 đến năm 2013 0,001 0,0006 năm 2014 + Hệ số toán hành vốn lưu động: Năm 2012 hệ số toán thời công ty 1,289 sang năm 2013 hệ số tăng lên 1,489 Và đến năm 2014 hệ số 1,697 Điều cho thấy khả toán khoản nợ ngắn hạn công ty dần cải thiện, mà nhân tố tác động đến hệ số toán thời tổng tài sản lưu động, hàng tồn kho chiếm nhiều làm ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động + Hệ số toán nhanh: hệ số toán nhanh doanh nghiệp nhìn chung giảm qua năm Năm 2012 hệ số 0,56 đến năm 2013 hệ số 0,413 Và đến năm 2014 hệ số tiếp tục giảm xuống 0,308 Việc hệ số toán nhanh giảm hàng tồn kho doanh nghiệp tăng nhanh Qua việc phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động ta nhận thấy tình hình tài công ty, đặc biệt tình hình sử dụng vốn lưu động nhiều hạn chế, đòi hỏi công ty phải tìm giải pháp phù hợp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, đặc biệt công ty cần ý tới việc dự trữ vốn tiền giải phóng hang tồn kho 2.4 Đánh giá công tác huy động sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Lương Giang 2.4.1 Thành tựu - Doanh nghiệp bố trí phòng ban phận sản xuất tương đối hợp lý Mặc dù tác động khủng hoảng kinh tế làm cho tình hình sản xuất doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn giám đốc doanh nghiệp đảm bảo tốt sách tiền lương trợ cấp cho người công nhân giúp họ an tâm làm việc công ty vượt qua khó khăn công ty - Bộ phận điều hành sản xuất công ty đưa biện pháp nhằm hạn chế chi phí mức thấp Tập trung chủ yếu vào đơn đặt hàng nhỏ lẻ địa phương để hạn chế chi phí vận chuyển mà nguồn thu đơn hàng ổn định, tránh tình trạng bị khách hàng lạm dụng vốn công ty Công ty tập trung vào vấn đề tìm kiếm hợp đồng điều khoản hợp đồng quy định chặt chẽ không lỏng lẻo so với năm trước để tránh tìm trạng hàng hóa sản xuất mà không tiêu thụ hợp đồng kí - Vốn lưu động doanh nghiệp đạt số thành tựu sau: Doanh nghiệp đảm bảo cung cấp đủ số vốn lưu động cho trình sản xuất - Có thành tựu do: + Công ty chuyển đổi mẫu mã hàng hóa ,chất lượng hàng hóa tăng cao hợp + Công ty xếp cấu phòng ban gọn nhẹ tạo tính động lý công tác quản lý,tập thể cán công nhân viên công ty người có lực trình độ chuyên môn cao,có mối quan hệ chặt chẽ,có tính liên kết phận phòng ban,chức nhiệm vụ rạch ròi phòng ban cao + Công ty quản lý tốt tài sản không xảy thiếu hụt ngân quỹ,chi tiết cụ thể chi tiết sổ sách 2.4.2 Hạn chế công ty công tác sử dụng vốn lưu động - Công ty chưa làm tốt công tác lập kế hoạch huy động kế hoạch sản xuất nên dẫn đến tình trạng mua nguyên vật liệu nhiều mà kết lại ứ đọng.Mặt khác huy động vốn nhiều phí lãi vay cao làm giảm lợi nhuận công ty - Công ty phải xem xét việc huy động vốn cho phù hợp để tự trang trả vốn mà có lãi mức hợp lý.Tất nhiên kinh doanh có vay mượn chiếm dụng vốn khả thu lợi nhận cao lớn không nên mạo hiểm chưa có kế hoạch để sử dụng hiệu đông vốn - Để công tác tổ chức đảm bảo vốn kinh doanh mang lại hiệu cao,theo em lập kế hoạch huy động công ty cần trọng vấn đề sau: - Xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh,từ có biện pháp huy động nhằm cung ứng vốn đầy đủ,kịp thời tránh tình trạng thừa,gây lãng phí vốn thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Trên sở nhu cầu vốn theo kế hoạch lập,công ty cần xây dựng kế hoạch huy động.Xác định khả có,số thiếu cần tìm nguồn tài trợ phù hợp đảm bảo cung ứng vốn đầy đủ cho sản xuất với chi phí vốn thấp hạn chế khả rủi ro tạo cho công ty cấu linh hoạt - Huy động vốn phaỉ liền với sử dụng có hiệu số vốn huy động.Lấy tỷ suất sinh lời đồng vốn thước đo hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Tự trang trải có mức lãi hợp líviệc huy động vốn doanh nghiệp để đáp ứng nhua cầu sản xuất kinh doanh.Do toán đặt với công ty không hoàn trả lãi vốn mà tạo thu nhập,trả công người lao động,thực nghĩa vụ với nhà nước - Mặc dù sở sản xuất bố trí hợp lý trình sản xuất phân xưởng không ý tới việc vệ sinh, nguyên liệu phục vụ cho trình sản xuất không để phù hợp Dẫn tới việc tốn thời gian cho việc vận chuyển làm cho suất lao động giảm - Các kỷ luật nơi làm việc chưa áp dụng chặt chẽ Vẫn tình trạng không đến giờ, không tâm vào công việc hay lại nhiều lần làm việc gây lãng phí thời gian ảnh hưởng tới suất lao động - Hàng tồn kho nhiều làm ứ đọng vốn gây gián đoạn cho trình sản xuất kinh doanh,làm hội kinh doanh công ty - Các khoản phải thu ngắn hạn giảm song hẵn mức cao - Vốn công ty bị chiếm dụng ,ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh đoanh, doanh nghiệp phải tìm cách thu hồi vốn nhanh tốt - Vốn lưu động doanh nghiệp qua đợt sản xuất tương đối ổn định doanh nghiệp lại chưa có sách quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn Điều thể thông qua kết tính toán hiệu việc sử dụng vốn lưu động đánh giá phần thực trạng vốn lưu động - Ngoài doanh nghiệp nên thực liên doanh,liên kết với đơn vị kinh tế khác để tháo dỡ khó khăn vốn tận dụng ưu công nghệ,trình độ quản lí - Nâng cao chất lương,hạ giá thành để thu hút khách hàng - Mở rộng loại hình sản xuất kinh doanh 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế - Công ty chưa làm tốt công tác lập kế hoạch huy động lập kế hoạch sản xuất - Công ty chưa tổ chức tốt khâu lưu thông hàng hóa,cần có sách Marketing tiêu thụ hàng hóa tốt để đẩy mạnh doanh thu - Gía cạnh tranh lên xuống thất thường - Về vấn đề vệ sinh nơi làm việc việc đặt nguyên vật liệu cho sản xuất không hợp lý hay vấn đề kỷ luật nơi làm việc chưa thực tốt lơ cán quản lý phân xưởng - Việc giảm khối lượng sản phẩm tiêu thụ hay khó khăn việc tìm kiếm thị trường tiêu thụ ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế làm cho nhu cầu sản phẩm doanh nghiệp giảm đáng kể Làm cho lợi nhuận doanh nghiệp giảm.Đây nhân tố khách quan tác động đến doanh nghiệp mà việc khắc phục tác động xấu khủng hoảng kinh tế khó - Khủng hoảng kinh tế số nguyên nhân dẫn đến lượng hàng tồn kho doanh nghiệp tăng lên - Về vấn đề vốn lưu động doanh nghiệp chưa có một sách quản lý, sử dụng cho có hiệu nguồn vốn lưu động - Thị hiếu người tiêu dùng có phần giảm sút CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LƯƠNG GIANG 3.1 Phương hướng mục tiêu công ty TNHH Lương Giang 3.1.1 Mục tiêu công ty - Trở thành công ty hàng đầu lĩnh vực kinh doanh, trở thành công ty lớn mạnh phát triển bền vững, lựa chọn số khách hàng chủ đầu tư nhờ uy tín khả cung cấp sản phẩm công ty - Xây dựng công ty trở thành tổ chức chuyên nghiệp, tạo dựng công ăn việc làm ổn định, môi trường làm việc chuyên nghiệp, động, thu nhập caocho toàn cán công nhân viên công ty 3.1.2 Định hướng phát triển công ty - Lấy tiêu chí “ TẬN- TÂM- TÍN- NGHĨA” làm tảng phát triển bền vững, công ty TNHH Lương Giang đã, vượt qua khó khăn để đến đích - Công ty TNHH Lương Giang hướng tới thành công việc cung cấp cho khách hàng sản phẩm tốt Sự hài lòng lợi ích khách hàng động lực quan trọng thúc đẩy phát triển công ty - Sử dụng phương thức quảng cáo hiẹu để quảng bá hình ảnh sản phẩm công ty đến khách hàng.Quan hệ chặt chẽ, gắn bó hai bên có lợi với đối tác - Tăng cường đào tạo, phát huy tính sáng tạo đội ngũ cán công nhân viên, nâng cao hiệu công việc - Củng cố, hoàn thiện mở rộng mạng lưới tiêu thụ - Đầu tư thay đổi phương tiện áp dụng công nghệ tiên tiến, đại 3.2 Biện pháp hoàn thiện công tác huy động sử dụng vốn lưu động công ty - Qua thực tế xem xét tình hình tổ chức sử dụng vốn hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Lương Giang năm vừa qua thấy hoạt động điều kiện gặp nhiều khó khăn lỗ lực cố gắng ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên việc tổ chức sản xuất kinh doanh nên công ty đạt kết đáng khích lệ: hoàn thành kế hoạch đặt đóng góp đáng kể cho ngân sách Nhà nước, tăng tích luỹ nội bộ, góp phần nâng cao đời sống cho cán công nhân viên - Tuy nhiên sâu vào phân tích tình hình thực tế công ty cho thấy: bên cạnh số kết đạt trình hoạt động kinh doanh công tác huy động sử dụng vốn bộc lộ số vấn đề tồn đòi hỏi phải đưa biện pháp khắc phục, hạn chế vấn đề tồn nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Từ thực tế với mong muốn góp phần vào công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty em xin đưa số đề xuất sau: 3.2.1 Đối với việc huy động vốn - Để công tác tổ chức đảm bảo vốn kinh doanh mang lại hiệu cao, theo em lập kế hoạch huy động công ty cần trọng vấn đề sau: + Xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh, từ có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng thừa gây lãng phí vốn thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Trên sở nhu cầu vốn theo kế hoạch lập, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động Xác định khả có, số thiếu cần tìm nguồn tài trợ phù hợp đảm bảo cho cung ứng vốn đầy đủ cho sản xuất với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế khả rủi ro tạo chho công ty cấu linh hoạt + Huy động vốn phải liền với sử dụng có hiệu số vốn huy động Lấy tỉ suất sinh lời đồng vốn thước đo hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh cuả công ty + Phải đón bắt chu kì khhoa học công nghệ Đây nguyên tắc mà doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm, trình độ trang bị máy móc, thiết bị sản xuất công ty hạn chế, việc đổi dây chuyền công nghệ sản xuất yêu cầu khách quan đặt với công ty + Tự trang trải có lãi mức hợp lý Việc huy động vốn doanh nghiệp để đáp ứng nhhu cầu sản xuất kinh doanh công ty không hoàn trả lãi vốn mà tạo thu nhập, trả công cho người lao động, thực nghĩa vụ với nhà nước… 3.2.2 Đối với việc sử dụng vốn Sau thời gian tìm hiểu tình hình thực tế công ty, em xin đưa số biện pháp giải tồn hoạt động sử dụng vốn công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 3.2.2.1 Tăng cường công tác thu hồi vốn toán - Các khoản phải thu công ty năm 2013 811.566.110 đồng, số lớn so với tổng số vốn sản xuất kinh doanh, làm giảm đáng kể vốn tiền ảnh hưởng tới nhu cầu vốn lưu động - Để giải vấn đề cần phải thống kê trường hợp khách hàng nợ tiền xác định đối tượng để có cách thức thu tiền nợ cho hợp lý + Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài thường xuyên với công ty công ty gia hạn nợ với thời gian định phụ thuộc vào giá trị khoản nợ uy tín khách hàng quan hệ làm ăn với công ty + Đối với khách hàng mà trước chưa có quan hệ quan hệ làm ăn, công ty cần phải có biênj pháp nhằm xúc tiến việc thu hồi khoản nợ phải thu tránh tình trạng nợ dài ngày gây vốn + Đối với đối tượng có tính trốn tránh không trả khoản nợ, công ty cần phối hợp chặt chẽ với quan pháp luật để có biện pháp xử lý thích hợp - Sau giải công việc tren công ty cần đánh giá lại toàn số nợ đọng lại nằm tình trạng thu hồi, số nợ đạt tới giá trị định công ty làm xin trích lập dự phòng phải thu khó đòi Việc trích lập nhằm giới hạn tổn thất khách hàng không chiụ thực toán khoản nợ đến hạn - Mặt khác từ kí kết hợp đồng với khách hàng, công ty cần nắm bát thông tin xác khách hàng khả thanh toán họ nhằm hạn chế tới mức thấp rủi ro xảy Bên cạnh công ty nên áp dụng phương thức toán khuyến khích như: thực chiết khấu, giảm giá hàng bán khách hàng mua với khối lượng lớn, toán nhanh Theo tỉ lệ chiết khấu phải quy định phù hợp với lãi suất huy động vốn ngân hàng Như doanh nghiệp tránh tình trạng phải huy động vốn từ bên ngoài, đáp ứng hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2.2.2 Giải pháp cho hàng tồn kho - Trong năm 2014 lượng hàng tồn kho công ty tăng 1.171.974.092 đồng chiếm 81,85% tổng số vốn lưu động chủ yếu nguyên vật liệu tồn tăng Đối với viẹc nguyên vật liệu tồn chiếm tỷ lệ cao hàng tồn kho việc sử dụng tiết kiệm có kế hoạch dự trữ linh hoạt hợp lý có ảnh hưởng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty - Để đảm bảo cho nguyên vật liệu công ty sử dụng tiết kiệm, hợp lý trước hết công ty cần xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu giảm định mức mà không làm thay đổi chất lượng sản phẩm Đồng thời tuỳ theo kế hoạch để dự trữ nguyên vật liệu cho đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh, vừa không gây ứ đọng vốn dự trữ nhiều - Trên sở nguyên vật liệu cần sử dụng công ty nên tiến hành triển khai tìm kiếm nguồn cung cấp ổn định, giá rẻ gặp nguồn nguyên liệu thích hợp phải mua không nên bỏ lỡ Muốn công ty cần thực số biện pháp sau: + Đối với nguyên vật liệu nhập ngoại công ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng, chủng loại …cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng công ty hay qua mạng internet để tìm kiếm nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên với giá phải + Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu nước để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập khấu…qua giảm giá vốn hàng bán lợi nhuận cho công ty, giảm lượng nguyên vật liẹu dự trữ nhằm tránh ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản + Đối với thành phẩm tồn kho năm 2014 so với năm 2013 giảm công ty nâng cao chất lượng sản phẩm mẫu mã sản phẩm tạo ấn tượng, uy tín tốt thị trường hiệu kinh doanh cao Để làm điều công ty cần đầu tư máy móc thiết bị, cải tiến công nghệ sản xuát đồng thời công ty cần tiếp tục tìm kiếm nguồn nguyên phụ liệu chất lượng cao ổn định + Công ty cần phải trọng tới việc mở rộng thị trường nước quốc tế.Tìm hiểu nhu cầu thị hiếu khách hàng biết ưu, nhược điểm sản phẩm mình, mở rộng quan hệ làm ăn + Bên cạnh công ty phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Để thực điều công ty cần đầu tư mua sắm máy móc thiết bị để rút ngắn thời gian sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, xếp lao động hợp lý tránh thừa thiếu nhân lực gây khó khăn công tác phân công lao động, bố trí khâu sản xuất hợp lý, hạn chế lãng phí nguyên nhiên vật liệu Cuối công ty nên sử dụng biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm.Một biện pháp hữu hiệu mà công ty sử dụng quảng cáo.Thông qua quảng cáo tuyên truyền khách hàng nắm rõ hiểu rõ công ty sản phẩm công ty 3.2.2.3 Thực liên doanh liên kết với đơn vị kinh tế khác Để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh với lợi sẵn có thị trường, uy tín, trình độ tay nghề đội ngũ công nhân kĩ thuật, công ty TNHH Lương Giang thực liên doanh, liên kết với đơn vị kinh tế nứơc để tháo gỡ khó khăn vốn Đặc biệt điều kiện nay, công ty nước hoạt động lĩnh vực thâm nhập ngày nhiều việc liên doanh với họ để tận dụng ưu vốn, công nghệ sản xuất trình độ quản lý cần thiết dễ thực Công ty thực liên doanh phần, phận sản xuất loại sản phẩm 3.2.2.4 Nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm - Giá thành sản phẩm tiêu kinh tế tổng hợp, phản ánh kết sử dụng tài sản, nguyên vật liệu, tiền vốn, lao động trình sản xuất Nó phản ánh tính đắn giải pháp kinh tế kĩ thuật công nghệ mà doanh nghiệp sử dụng nhằm nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm, hạ chi phí tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Như việc hạ thấp giá thành sản phẩm đồng nghĩa với việc giảm chi phí sản xuất, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp - Với ý nghĩa trên, hoạt động sản xuất kinh doanh yêu cầu khách quan đặt công ty phải quan tâm, tìm biện pháp giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm.Để thực điều công ty cần làm tốt số vấn đề sau: + Sắp xếp lao động cáchloại trừ tình trạng lãng phí lao động, lãng phí máy Chú ý nâng cao tay nghề cán công nhân viên, có sách động viên khen thưởng kịp thời cá nhân có sáng kiến cải tiến kỹ thuật, nâng cao suất chất lượng sản phẩm + Bố trí khâu, công đoạn hợp lý Hạn chế đến mức thấp thời gian gián đoạn giũa công đoạn sản xuất + Tổ chức sử dụng vốn hợp lý, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn để mua sắm vật tư hàng hoá Thường xuyên kiểm tra, ngăn ngừa tình trạng mát hay thiếu vật tư, ảnh hưởng đến trình kinh doanh công ty Việc giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm phải đôi với việc nâng cao chất lượng sản phẩm.Bởi sản phẩm khách hàng chấp nhận có giá hợp lý, đảm bảo tiêu kinh tế kỹ thuật 3.2.2.5 Mở rộng loại hình sản xuất kinh doanh Trong năm vừa qua hoạt đôgj kinh doanh máy móc công ty phát triển tốt, đạt sản lượng cao, nhiên hiệu chưa cao Vì công ty cần tìm vướng mắc để hoạt động kinh doanh có hiệu như: đa dạng hoá hình thức đầu tư Vì kinh tế thị trường, với tác động mạnh mẽ quy luật kinh tế rủi ro kinh doanh tránh khỏi việc đảm bảo an toàn phòng ngừa rủi ro bất trắc vốn trở thành nguyên tắc quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp Thực nguyên tắc này, bên cạnh việc doanh nghiệp lập dự phòng quỹ dự trữ tài chính, mua bảo hiểm …thì đa dạng hoá hình thức đầu tư giải pháp vô thiết thực 3.2.2.6 Giải pháp cần giúp đỡ từ quan liên quan - Thực tế cho thấy có nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn khả tài Công ty TNHH Lương Giang nhiều khó khăn công ty tự khẳng định vị trí uy tín thị trường công ty không nằm khó khăn chung công ty khác ngành sản xuất công ty ngày nhiều Các quan Nhà nước cần hỗ trợ, giúp đỡ sách cho công ty như: giảm tỉ lệ lãi suất, sách thuế … - Có thể biện pháp chưa thực sâu sắc em thiết nghĩ năm tới công ty thực cách đồng giải pháp trình bày hiệu việc huy động sử dụng vốn lưu động công ty nâng cao KẾT LUẬN Việc sử dụng có hiệu vốn lưu động vấn đề mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa sống doanh nghiệp Quản lý sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm, có hiệu ghóp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận tăng khả tích lũy, giúp doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng, thực nghĩa vụ nhà nước, nâng cao đời sống cán công nhân viên công ty Là đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động chế thị trường, đòi hỏi công ty TNHH Lương Giang phải có biện pháp sử dụng hiệu hợp lý vốn lưu động để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh công ty Trong năm qua công ty có nhiều cố gắng tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động.Tuy nhiên hiệu sử dụng vốn lưu động mức thấp Trong trình thực tập công ty em thấy mặt tích cực hạn chế công ty đề xuất số ý kiến hy vọng giúp ích cho công ty Do thời gian hạn chế nên đề tài em khó tránh khỏi sai sót em mong ghóp ý quý thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Một lần em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn cô Đỗ Thị Huyền Trang cô công ty TNHH Lương Giang tạo điều kiện giúp đỡ em để em hoàn thành báo cáo DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - GS.TS Phạm Quang Trung, giáo trình quản trị tài chính, NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội - PGS.TS Ngô Kim Thanh, giáo trình quản trị doanh nghiệp, NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội - Internet [...]... hiệu quả sử dụng vốn càng lớn và ngược lại + Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả đem lại cao nhất khi mà số vốn lưu động cần cho một đồng luân chuyển là ít nhất + Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là thời gian ngắn nhất để vốn lưu động quay được một vòng + Hiệu qua r sử dụng vốn lưu động là hiệu quả phản ánh tổng tài sản lưu động so với tổng nợ lưu động là cao nhất - Hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong... + Tại Hải Phòng: công ty Minh Đức, công ty Đức Thịnh + Tại Hà Nội: công ty kĩ thuật và dịch vụ máy Đông Dương, công ty Việt Hóa, công ty Vina WOOSUNG, công ty cổ phần Thanh Quang + Tại TP Hồ Chí Minh: công ty Minh Long, công ty Tân Viễn Thông, công ty TECO, công ty Bùi Gia, công ty Gia Khang - Các ngân hành tài trợ vốn: Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng (VP Bank), ngân hàng Quân đội (MB Bank) - Các công. .. cụ thể về sử dụng VLĐ trong những thời gian khác nhau, có như vậy quá trình SXKD mới đem lại hiệu quả cao 2.1.3 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 2.1.3.1 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động - Khái niệm: + Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả thu được sau khi đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua các... nghiệp Chi phí nhân công trực tiếp ở công ty TNHH Lương Giang bao gồm các khoản phải trả cho người lao động thuộc quản lý của công ty Tại công ty TNHH Lương Giang chi phí nhân công trực tiếp bao gồm: + Lương chính của công nhân trực tiếp sản xuất + Lương phụ của công nhân sản xuất + Các khoản phụ cấp lương của công nhân sản xuất - Hình thức trả lương theo thời gian được áp dụng cho công nhân trực tiếp... phần cũng như nghiên cứu kết cấu nội dung vốn lưu động là rất cần thiết đối với việc sử dụng chính xác và có hiệu quả số vốn đó trong mỗi doanh nghiệp 1.1.1.3 Đặc điểm của vốn lưu động - Vốn lưu động luân chuyển nhanh - Vốn lưu động dịch chuyển giá trị một lần vào quá trình sản xuất kinh doanh - Sự vận động của vốn lưu động: khởi đầu vòng tuần hoàn vốn, vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình... Số lần luân chuyển của vốn lưu Số ngày cần thiết để vốn lưu động quay được ộng động iệu quả sử dụng vốn lưu Vốn lưu động bình quân/ Doanh thu Một đồng doanh thu được tạo ra bởi bao nh ộng thuần lưu động Mức sinh lợi của vốn lưu Lợi nhuận thuần/ vốn lưu động bình Một đồng vốn lưu động tạo ra được bao n ộng quân hả năng thanh toán hiện Tổng tài sản lưu động/ Nợ ngắn hạn nhuận Hệ số này phản ánh khả năng... vốn của chủ đầu tư không đổi do không tìm được nguồn cấpvốn nữa Tóm lại, qua phân tích các khoản mục trong nguồn vốn mặc dù nợ phải trả giảm, vốn chủ sở hữu tăng trong năm 2014 nhưng nhìn chung nguồn vốn của công ty có sự giảm sút trong 2 năm2012 và năm 2013 Nguyên nhân của tình hình này là do hoạt động kinh doanh không hiệu quả CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LƯƠNG... Đằng, công ty cổ phần vận tải biển Vinashin,…Như vậy đối với hoạt động này, công ty đã sử dụng kênh phân phối gián tiếp + Công ty => trung gian => khách hàng - Đối với hoạt động kinh doanh các sản phẩm hàng hải, công nghiệp và cung cấp phụ tùng máy thủy: Công ty trực tiếp chở hàng tới địa điểm khách hàng yêu cầu hoặc nhà phân phối.Do vậy, đối với hoạt động này, tùy từng đối tượng bán hàng, Công ty sử dụng. .. nhuận vốn chủ sở hữu: Đây là chỉ tiêu mà các nhà đầu tư rất quan tâm, hệ số này đo lường mức lợi nhuận thu được lên mỗi đồng vốn chủ sở hữu trong kỳ Bảng 2.1: Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả vốn lưu động hỉ tiêu Công thức tính Ý nghĩa ố lần luân chuyển của vốn Doanh thu thuần/ Vốn lưu động bình Cho biết một kỳ vốn lưu động quay được mấ ưu động quân ỳ luân chuyển của vốn lưu 360/ Số lần luân chuyển của vốn lưu. .. TNHH LƯƠNG GIANG 2.1 Cơ sở lý luận về sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 2.1.1 Vốn lưu động trong doanh nghiệp 2.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động - Bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì ngoài tài sản cố định thì còn tài sản lưu động. Để đảm bảo cho quá trình hoạt động kinh doanh được tiến hành thường xuyên lien tục đòi hỏi phải có một lượng tài sản lưu động nhất