Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động tại CTCP kinh doanh dịch vụ XNK XD số 6

Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động MỤC LỤC CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động .8 1.1.3 Vai trò vốn lưu động 1.1.4 Phân loại vốn lưu động 1.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .13 1.2.1 Phương pháp phân tích 13 1.2.2 Nội dung phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 14 1.3 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.3.1 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời vốn lưu động 15 1.3.2 Nhóm tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển mức độ tiết kiệm vốn lưu động .16 1.3.3 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động 16 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.4.1 Nhân tố khách quan .17 CHƯƠNG 19 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CTCP KINH DOANH DỊCH VỤ & XÂY DỰNG SỐ 19 2.1 Giới thiệu chung CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu& Xây Dựng Số 19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp .19 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức quản lí CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ Xuất Nhập& Xây Dựng Số 621 2.1.2 Chức nhiệm vụ phòng ban doanh nghiệp 22 + Bầu, miễn nhiễm, bãi nhiễm thành viên HĐQT, thành viên Ban kiểm soát 22 + Quyết định tổ chức, giải thể doanh nghiệp 22 *Hội đồng quản trị (HĐQT): Quyết định đầu tư, phương án đầu tư dự án đầu tư 22 Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My - Lớp: TCNH BK11 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động + Cử người đại diện theo ủy quyền thực quyền sở hữu cổ phần phần vốn góp doanh nghiệp khác 22 + Triệu tập họp đại hội cổ đông lấy ý kiến để Đại hội cổ đông thông qua quyêt định 22 + Trình báo cáo toán tài hàng năm lên Đại hội cổ đông 22 + Kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể yêu cầu phá sản doanh nghiệp 22 2.2 Thực trạng sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ XNK& XD Số 28 2.2.1 Thực trạng sử dụng vốn lưu động 28 + Do trình độ cán công nhân viên chưa cao nên lực quản lý chưa tốt xuất việc thất thoát lãng phí vốn Do đó, cần phải có biện pháp nâng cao chất lượng đội ngũ cán công nhân viên để nâng cao lực quản lý tài sản tránh gây thất thoát lãng phí 43 Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My - Lớp: TCNH BK11 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động DANH MỤC VIẾT TẮT HTK: Hàng tồn kho LNST: Lợi nhuận sau thuế TSLĐ: Tài sản lưu động VCSH: Vốn chủ sở hữu VLĐ: Vốn lưu động Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My - Lớp: TCNH BK11 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động .8 1.1.3 Vai trò vốn lưu động 1.1.4 Phân loại vốn lưu động 1.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .13 1.2.1 Phương pháp phân tích 13 1.2.2 Nội dung phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 14 1.3 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.3.1 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời vốn lưu động 15 1.3.2 Nhóm tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển mức độ tiết kiệm vốn lưu động .16 1.3.3 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động 16 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.4.1 Nhân tố khách quan .17 CHƯƠNG 19 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CTCP KINH DOANH DỊCH VỤ & XÂY DỰNG SỐ 19 2.1 Giới thiệu chung CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu& Xây Dựng Số 19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp .19 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức quản lí CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ Xuất Nhập& Xây Dựng Số 621 2.1.2 Chức nhiệm vụ phòng ban doanh nghiệp 22 + Bầu, miễn nhiễm, bãi nhiễm thành viên HĐQT, thành viên Ban kiểm soát 22 + Quyết định tổ chức, giải thể doanh nghiệp 22 *Hội đồng quản trị (HĐQT): Quyết định đầu tư, phương án đầu tư dự án đầu tư 22 Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My - Lớp: TCNH BK11 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động + Cử người đại diện theo ủy quyền thực quyền sở hữu cổ phần phần vốn góp doanh nghiệp khác 22 + Triệu tập họp đại hội cổ đông lấy ý kiến để Đại hội cổ đông thông qua quyêt định 22 + Trình báo cáo toán tài hàng năm lên Đại hội cổ đông 22 + Kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể yêu cầu phá sản doanh nghiệp 22 2.2 Thực trạng sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ XNK& XD Số 28 2.2.1 Thực trạng sử dụng vốn lưu động 28 + Do trình độ cán công nhân viên chưa cao nên lực quản lý chưa tốt xuất việc thất thoát lãng phí vốn Do đó, cần phải có biện pháp nâng cao chất lượng đội ngũ cán công nhân viên để nâng cao lực quản lý tài sản tránh gây thất thoát lãng phí 43 Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My - Lớp: TCNH BK11 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua với trình phát triển kinh tế, với thay đổi sâu sắc chế kinh tế, hệ thống kế toán Việt Nam không ngừng hoàn thiện phát triển góp phần tích cực vào tăng cường nâng cao chất lượng quản lí tài quốc gia, quản lí tài doanh nghiệp Đồng thời thực phát triển đường lối hàng hóa nhiều thành phần, vận hành kinh tế trường theo định hướng XHCN kinh tế nước ta có biến đổi sâu sắc phát triển mạnh mẽ Nước ta trình tiến hành công nghiệp hóa – đại hóa nhu cầu vốn trở nên cấp bách Để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Vốn tiền đề sản xuất kinh doanh, song sử dụng vốn để có hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp Ngày nay, doanh nghiệp muốn dứng vững thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn triệt để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đặc biệt vốn lưu đông Vì vậy, với doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng phải quan tâm đến hiệu mà mang lại Trong doanh nghiệp, vốn lưu động phận quan trọng vốn đầu tư nói riêng vốn sản xuất nói chung; quy mô vốn lưu động, trình độ quản lý, sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quan tâm tới vốn lưu động tức phải tạo lập sử dụng vốn lưu động có hiệu nhằm mang lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp hay chủ sở hữu Hiệu sử dụng vốn lưu động cao kết thu từ lượng vốn bỏ lớn Chính vậy, quản lý sử dụng vốn lưu động để đạt hiệu cao có ý nghĩa quan trọng, coi trọng điểm công tác tài doanh nghiệp, điều kiện để doanh nghiệp tồn tại, phát triển khẳng định chỗ đứng kinh tế thị trường Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng yêu cầu thực tế hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Đồng thời, xuất phát từ mục đích thân muốn tìm hiểu sâu vốn lưu động doanh nghiệp, viết em xin trình bày đề tài “Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu& Xây Dựng Số 6” Để tiến hành nghiên cứu đề tài CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ XNK& XD Số 6, em xin nghiên cứu phân tích tình hình sử dụng hiệu sử dụng vốn Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My - Lớp: TCNH BK11 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động lưu động doanh nghiệp qua năm 2011, 2012, 2013 theo phương pháp nghiên cứu tổng hợp dựa sở phương pháp bản: thống kê, so sánh, phân tích …các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Bên cạnh đó, sử dụng tài liệu, giáo trình tham khảo để bổ sung cho vấn đề nghiên cứu hoàn thiện Chuyên đề gồm chương: Chương 1: Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động CTCP Kinh doanh Dịch vụ XNK& XD Số Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động CTCP Kinh doanh Dịch vụ XNK& XD Số Quản lí nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề phức tạp mà giải đòi hỏi phải có kiến thức, lực mà phải có kinh nghiệm thực tế Nhưng hạn chế mặt thời gian trình độ hiểu biết nên chuyên đề em chắn không tránh khỏi sai sót Em mong nhận quan tâm góp ý tận tình cô giáo hướng dẫn thầy, cô giáo khoa để viết em hoàn thiện Em xin cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My - Lớp: TCNH BK11 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động Với doanh nghiệp sản xuất thì tài sản lưu động được chia làm hai bộ phận:tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất bao gồm : nguyên vật liệu chính,vật liệu phụ,nhiên liệu,sản phẩm chế tạo,bán thành phẩm tự chế,chi phí chờ phân bổ - Tài sản lưu động lưu thông của doanh nghiệp bao gồm : sản phẩm hàng hoá chưa tiêu thụ,vốn bằng tiền và các khoản phải thu Như vậy vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền mà doanh nghiệp phải ứng trước để mua sắm các tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông phục vụ cho sản xuất kinh doanh,đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn thường xuyên liên tục 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động - Vốn lưu động luân chuyển với tốc độ nhanh Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh - Vốn lưu động doanh nghiệp thay đổi hình thái biểu trình tuần hoàn luân chuyển Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất mà không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm - Vốn lưu động vận động theo vòng tuần hoàn, từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lưu động sở quan trọng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò vốn lưu động Vốn nói chung vốn lưu động nói riêng giữ vai trò định sản xuất kinh doanh, để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định Vốn lưu động có mặt tất khâu trình sản xuất kinh doanh, từ khâu mua sắm vật tư sản xuất khâu tiêu thụ sản phẩm.Việc sử dụng vốn lưu động đảm bảo nhu cầu vốn lưu động tạo điều kiện nâng cao hiệu sử dụng Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My - Lớp: TCNH BK11 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vốn lưu động Do đó, vốn lưu động có tính định lớn việc thiết lập chiến lược sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quy mô vốn lưu động ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thương mại, làm tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp, nhờ có chế dự trữ, khả tài quan hệ đối ngoại, tận dụng hội kinh doanh khả cung cấp tín dụng cho khách hàng, lợi lớn kinh tế thị trường có tính cạnh tranh gay gắt Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh giá trị vốn lưu động chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm nhân tố tạo nên giá thành sản phẩm Do đó, quản lý tốt vốn lưu động giảm chi phí hạ giá thành làm tăng sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Vốn lưu động với đặc điểm khả chu chuyển giúp cho doanh nghiệp thay đổi chiến lược sản xuất kinh doanh cách dễ dàng, đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trường nhu cầu tài quan hệ kinh tế đối ngoại doanh nghiệp 1.1.4 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác phù hợp với yêu cầu quản lý • Căn vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp phân thành loại: (1) Vốn lưu động khâu dự trữ Bao gồm khoản vốn sau: - Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị loại vật tư dùng dự trữ sản xuất mà tham gia vào sản xuất chúng cấu thành thực thể sản phẩm - Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật tư dự trữ dùng sản xuất Các loại vật tư không cấu thành thực thể sản phẩm mà kết hợp với nguyên vật liệu làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bên sản phẩm tạo điều kiện cho trình sản xuất sản phẩm thực bình thường, thuận lợi - Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động sản xuất kinh doanh - Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My - Lớp: TCNH BK11 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Vốn vật liệu đóng gói: Là giá trị vật tư mà tham gia vào trình sản xuất cấu thành bao bì bảo quản sản phẩm - Vốn công cụ, dụng cụ: Là giá trị công cụ, dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định, dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Loại vốn cần thiết để đảm bảo sản xuất doanh nghiệp tiến hành liên tục (2) Vốn lưu động khâu sản xuất Bao gồm khoản vốn: - Vốn sản phẩm chế tạo: Là biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất - Vốn bán thành phẩm tự chế: Đây phần vốn lưu động phản ánh giá trị chi phí sản xuất kinh doanh bỏ sản xuất sản phẩm trải qua công đoạn sản xuất định chưa hoàn thành sản phẩm cuối (thành phẩm) - Vốn chi phí trả trước: Là chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ mà tính dần vào giá thành sản phẩm số kỳ như: chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng, lắp đặt công trình tạm thời, chi phí ván khuôn, giàn giáo phải lắp dùng xây dựng bản… Loại vốn dùng cho trình sản xuất, đảm bảo cho trình sản xuất phận sản xuất dây truyền công nghệ liên tục, hợp lý (3) Vốn lưu động khâu lưu thông Loại bao gồm khoản vốn: - Vốn thành phẩm: Là giá trị sản phẩm sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho - Vốn tiền: Bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định - Các khoản đầu tư ngắn hạn: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn… Đây khoản đầu tư nhằm mặt đảm bảo khả toán (do tính khoản tài sản tài ngắn hạn đầu tư), mặt khác tận dụng khả sinh lời tài sản tài ngắn hạn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Các khoản vốn toán: Các khoản phải thu, khoản tạm ứng… Chủ yếu khoản mục vốn khoản phải thu khách hàng, thể số tiền Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My - Lớp: TCNH BK11 10 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động * Một số tiêu đánh giá khoản phải thu Nhìn vào bảng số liệu 2.6 ta thấy, khoản phải thu bình quân doanh nghiệp liên tục tăng Năm 2012 khoản phải thu bình quân tăng 136,17% so với năm 2011 tương ứng với mức tăng 247.304.111 đồng Sang năm 2013 khoản phải thu bình quân tăng 73,09% so với năm 2012 tương ứng với mức tăng 313.494.049 đồng Điều làm giảm số vòng quay khoản phải thu mức tăng số khoản phải thu cao so với mức tăng doanh thu bán hàng Việc giảm số vòng quay khoản phải thu làm tăng số ngày thu nợ bình quân doanh nghiệp lên từ 19,98 ngày năm 2012 lên 38,5 ngày năm 2013 Điều cho thấy tốc độ thu hồi nợ doanh nghiệp chậm dần Vì khả thu hồi nợ chậm nên doanh nghiệp phải nhiều thời gian để thu hồi khoản phải thu Nguyên nhân dẫn đến giảm dần vòng quay khoản phải thu doanh thu tăng lên năm nghiên cứu (năm 2012 4.647.212.506 đồng tăng 1.375.344.838 đồng ứng với 42,04% so với 2011 tăng thêm 2.293.566.904 đồng ứng với 49,35% năm 2013) Đồng thời gia tăng khoản phải thu, biến động danh mục phải thu khách hàng khoản phải thu khác làm cho tiêu khoản thu khách hàng doanh nghiệp thay đổi Cụ thể, năm 2011 phải thu khách hàng là: 214.429.307 đồng, khoản phải thu khác 71.252.840 đồng Năm 2012 phải thu khách hàng có giảm xuống 167.424.586 đồng song khoản phải thu khác lại tăng mức 201.500.021đồng danh mục tăng mạnh năm 2013 911.384.245 đồng số tiền phải thu khách hàng (tăng 709.884.224 đồng tương ứng 352,29% so với 2012) Hệ số thu hồi nợ giảm , thời gian vốn bị chiếm dụng tăng, tốc đọ luân chuyển vốn toán giảm, rủi ro tài doanh nghiệp tăng Đó xác suất thu hồi nợ giảm, vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng lâu dẫn đến chi phí tài tăng Nguyên nhân việc hệ số thu hồi nợ giảm, thời gian thu hồi nợ tăng do: • Do doanh nghiệp mở rộng bán hàng, nới rộng sách tín dụng thương mại để tăng khả cạnh tranh với đối thủ cạnh tranh buộc phải kéo dài thời gian thu nợ để giữ chân khách hàng lớn • Do trình độ quản lý nợ cán thu hồi nợ doanh nghiệp chưa thực tốt dẫn đến việc nợ cũ chưa đòi phát sinh khoản nợ Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 38 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng 2.6: Một số tiêu đánh giá khoản phải thu Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch (2012/2011) ± % 1.Doanh thu Đồng 3.271.867.668 4.647.212.506 6.940.779.410 2.Các khoản phải thu bình quân Đồng 181.619.073,5 428.923.184,5 742.417.233,5 3.Vòng quay khoản phải thu Vòng 18,02 10,83 9,35 -7,19 4.Số ngày thu nợ trung bình Ngày 19,98 33,24 38,50 13,26 (Nguồn: báo cáo tài CTCP kinh doanh dịch vụ XNK & XD số 6) Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 39 1.375.344.838 Chênh lệch (2013/2012) ± % 42,04 2.293.566.904 49,35 247.304.111 136,17 313.494.049 73,09 -39,9 -1,48 -13,67 66,37 5.26 15,82 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nhìn chung, quan phân tích hai hệ số vòng quay khoản phải thu, số ngày thu nợ trung bình doanh nghiệp năm nghiên cứu, thấy doanh nghiệp gặp khó khăn công tác thu hồi vốn mình, công trình xây dựng dang dở, có công trình bàn giao song lại chưa thu hồi hết khoản thu phát sinh khác Điều không tốt cho vốn doanh nghiệp Nó phản ánh doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều Vì vậy, doanh nghiệp cần đánh giá lại khoản nợ phải thu để xem xét tính hiệu kéo dài thời gian trả nợ, đến việc tăng lượng sản phẩm hàng hóa bán có đủ để bù đắp chi phí quản lý tài phát sinh, để tiến hành cấu lại khoản nợ, đòi nợ khoản nợ khó đòi để tránh rủi ro vốn tương lai Đồng thời doanh nghiệp cần có biện pháp cụ thể để nâng cao hiệu công tác thu hồi công nợ nhanh hơn, tạo luồng tiền cho doanh nghiệp * Suất sinh lợi vốn tiền Qua bảng phân tích suất sinh lời vốn tiền doanh nghiệp, ta thấy tỷ suất sinh lời vốn tiền doanh nghiệp tăng lên cách nhanh chóng từ 0,05 năm 2011 lên 0,19 năm 2013( tăng 280% so với năm 2012 hệ số mức 0,06) Nguyên nhân doanh nghiệp mở rộng đầu tư vào việc sản xuất kinh doanh hội đầu tư tài giúp nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp đồng thời biến động không ngừng khoản mục tiền tương đương tiền mà nguyên nhân dẫn đến thay đổi suất sinh lợi doanh nghiệp yếu tố tiền tương đương tiền Thông qua số liệu báo cáo tài doanh nghiệp năm nghiên cứu, ta thấy tiền khoản tương đương tiền khoản mục chiếm tỷ trọng lớn cấu nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp tiêu tiêu tiền mặt khoản mục chiếm tỉ trọng cao cấu khoản tiền tương đương tiền Đồng thời khoản mục biến động mạnh không đồng qua năm Năm 2012 tiêu tăng 86,87% tương ứng với mức tăng 2.615.800.572 đồng đạt mức 5.627.043.529 đồng Nhưng đến năm 2013 tồn quỹ tiền mặt công ty giảm xuống 4.247.395.857 đồng tương ứng với mức giảm 24,52% Mức tồn quỹ tiền mặt doanh nghiệp giảm chiếm tỷ trọng lớn, điều làm ảnh hưởng đến hội đầu tư cho sản xuất doanh nghiệp doanh nghiệp phải dùng đòn bẩy tài sản xuất kinh doanh lượng lớn tiền mặt tồn đọng quỹ không đem lưu thông Điều làm tăng chi phí tài doanh nghiệp Bên cạnh việc để tồn quỹ tiền mặt nhiều khiến cho doanh nghiệp bỏ lỡ hội tài mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 40 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng 2.7: Một số tiêu đánh giá suất sinh lợi vốn tiền ĐVT: đồng Chỉ tiêu LNST Tiền tương đương tiền Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch (2012/2011) ± % Chênh lệch (2013/2012) ± % 180.954.805 321.426.028 823.383.379 140.471.223 77,63 501.957.351 165,17 3.533.742.165 6.031.685.498 4.329.622.730 2.497.943.333 70,69 -1.702.062.768 -28.22 0,05 0,06 0,19 0,01 20 0,14 280 3.Suất sinh lợi vốn tiền (Nguồn: báo cáo tài CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ XNK &XD số 6) Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 41 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trong đó, tiền gửi ngân hàng tổ chức tín dụng liên tục giảm thời gian qua từ 522.499.478 đồng năm 2011 xuống 82.226.873 đồng năm 2013 Điều xuất phát từ việc doanh nghiệp chi tiêu vào việc mua sắm hàng hóa nguyên vật liệu dự trữ Bên cạnh việc giảm lãi suất tiền gửi ngân hàng làm cho doanh nghiệp không mặn mà việc để tồn quỹ tiền gửi nhiêu mà rút tiền mặt quỹ để chớp thời đầu tư ngắn hạn khác Tuy nhiên việc để quỹ tiền gửi thấp việc tăng lượng tiền vào khoản đầu tư khác tiềm ẩn khả rủi ro vốn cao giảm khoản thu tài doanh nghiệp thời gian tới Trong thời gian tới doanh nghiệp cần đánh giá lại khoản mục tiền khoản tương đương tiền cho thật hợp lý, giảm bớt việc sử dụng đòn bẩy tài tiết kiệm vốn cho doanh nghiệp, đồng thời tận dụng hội tài giảm bớt rủi ro đầu tư tài mang lại nhằm đem lại khả sinh lợi cao cho vốn tiền 2.3 Đánh giá chung công tác sử dụng vốn lưu động CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ & Xây dựng số 2.3.1.Thành công Mặc dù điều kiện khó khăn nhân tố khách quan điều kiện kinh tế gặp nhiều khó khăn, cạnh trạnh gay gắt…, loại hình kinh doanh doanh nghiệp lại loại hình kinh doanh đặc thù dịch vụ xây dựng phụ thuộc nhiều vào yếu tối ngoại cảnh này, ba năm qua công ty đạt thành công đáng mừng: - Tổng nguồn vốn công ty liên tục tăng lên cho thấy hiệu hoạt động công ty, uy tín công ty ngày cao thị trường thu hút ngày nhiều nhà đầu tư đầu tư vốn vào doanh nghiệp - Doanh thu bán hàng lợi nhuận doanh nghiệp liên tục tăng khẳng định lực kinh doanh doanh nghiệp ngày nâng cao Năng lực lãnh đạo ban quản lý chuyên môn đội ngũ bán hàng ngày ôn định, có chuyên môn, hình thức marketing hậu doanh nghiệp đánh thị yếu người tiêu dùng khiến doanh thu doanh nghiệp tăng cao - Khả toán ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp đảm bảo, tạo lòng tin cho đối tác cổ đông công ty - Dự trữ hàng tồn kho đảm bảo việc sản xuất doanh nghiêp diễn liên tục, chất lượng hàng hóa sản xuất ngày ổn định có uy tín khách hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 42 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Công ty quan tâm đến chế độ đãi ngộ công nhân viên Công ty cung cấp đầy đủ thiết bị bảo hiểm, đóng bảo hiểm đầy đủ cho người lao động Trong hoàn cảnh khó khăn kinh tế công ty đảm bảo tăng lương, thưởng hàng tháng cho người lao động Thường xuyên tăm hỏi động viên công nhân viên gặp lúc đau ốm hay dịp lễ tết Tuy nhiên, thành tựu đạt nói trên, công ty nhiều hạn chế phải khắc phục 2.3.2 Hạn chế - nguyên nhân * Hạn chế: Bên cạnh ưu điểm công ty tồn hạn chế sau: - Các hệ số khả sinh lời có tăng thấp điều cho thấy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cần phải cải thiện nâng cao để mang lại lợi ích cho doanh nghiệp - Quỹ tiền mặt doanh nghiệp tồn quỹ lớn, ảnh hưởng đến việc đầu tư kinh doanh doanh nghiệp làm tăng chi phí tài - Số vòng quay hàng tồn kho số ngày lưu kho ngày tăng lên cho thấy việc quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp chưa thực hiệu quả, cần có biện pháp khắc phục để làm tăng số vòng quay hàng tồn kho làm giảm số ngày lưu kho nguyên vật liệu, hàng hóa sản xuất doanh nghiệp - Số vòng quay khoản phải thu giảm đi, kỳ thu tiền bình quân tăng lên Doanh nghiệp cần xem xét lại sách tín dụng doanh nghiệp nhằm giảm rủi ro vốn * Nguyên nhân hạn chế công ty do: - Nhân tố khách quan: + Do thị trường nước giới gặp nhiều khó khăn, thị trường bất động sản ảm đảm dẫn đến công trình xây dựng bị dán đoạn + Do sức ép cạnh tranh đối thủ cạnh tranh có sẵn thị trường đối thủ cạnh tranh nhập thị trường - Nhân tố chủ quan: + Do nguồn vốn nội lực công ty yếu, phụ thuộc nhiều vào khoản tài trợ vốn bên nên dễ bị ảnh hưởng biến động thị trường tài + Do cấu tổ chức công ty chưa hợp lý, chưa có phận chuyên môn quản lý khâu quan trọng hàng tồn kho, quản lý khoản phải thu làm cho khoản mục ngày tăng cao số lượng tỷ trọng cấu vốn + Do trình độ cán công nhân viên chưa cao nên lực quản lý chưa tốt xuất việc thất thoát lãng phí vốn Do đó, cần phải có biện pháp nâng cao chất lượng đội ngũ cán công nhân viên để nâng cao lực quản lý tài sản tránh gây thất thoát lãng phí Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 43 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 44 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CTCP KINH DOANH DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU& XÂY DỰNG SỐ 3.1 Định hướng phát triển CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu& Xây Dựng Số thời gian tới * Mục tiêu tổng quát công ty thời gian tới sau: - Nâng cao tốc độ tăng doanh thu, giảm loại chi phí không cần thiết, từ nâng cao tốc độ tăng lợi nhuận - Tăng tổng nộp ngân sách - Tăng cường xây dựng công trình khu chung cư, tòa nhà cao tầng bên cạnh nhiệm vụ nâng cao lực xây dựng công trình Nhận thức rõ thị trường to lớn công trình cạnh tranh liệt từ nhiều công ty xây dựng hàng đầu khác công ty có kế hoạch đầu tư mạnh mẽ lực sản xuất - Thu nhập bình quân tháng công nhân viên công ty đạt triệu đồng/ người/ tháng * Mục tiêu phương hướng hoạt động trước mắt: - Tăng cường nguồn vốn, mở rộng quy mô hoạt động công ty, phát triển hoạt động kinh doanh công ty chiều rộng chiều sâu, đầu tư nhà văn phòng công ty - Hoàn thiện công tác tổ chức quản lý, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, công nhân viên, nâng cao chất lượng đội ngũ quản lý - Quan tâm đến đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Tạo điều kiện xây dựng môi trường làm việc lành mạnh, an toàn có hiệu - Xây dựng hoàn thiện công tác tuyển dụng lao động, có hình thức khuyến khích thu hút người lao động có chuyên môn cao, cán quản lý giỏi; quan tâm bồi dưỡng đội ngũ cán trẻ có lực tâm huyết với công việc để đáp ứng yêu cầu phát triển tương lai 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tại CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu& Xây Dựng Số 3.2.1 Quản lý vốn tiền: Giảm lượng tiền tồn quỹ bình quân doanh nghiệp Bắt đầu hạn chế doanh nghiệp hạn chế việc quản lý vốn tiền hiệu doanh nghiệp Như phân tích số liệu doanh nghiệp ta thấy tài sản bình quân doanh nghiệp tăng lên nhanh chóng Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 45 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên nguồn tài trợ cho việc tăng tài sản lại nguồn vốn vay lượng tiền mặt khoản tương đương tiện lại lớn gần với nguồn vốn chủ sở hưu doanh nghiệp Do để giảm sức ép việc sử dụng khoản tín dụng có chi phí tài cao, doanh nghiệp nên giảm lượng tiền mặt khoản tương đương tiền doanh nghiệp tới mức tối ưu, cho vừa đảm bảo an ninh toán việc lưu chuyển tiền tệ vừa có nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Mức dự trữ tối ưu khoản tiền khoản tương đương tiền thể qua suất sinh lời vốn tiền, chi số gần đến hiệu sử dụng vốn tiền doanh nghiệp cao mức dự trữ gần tới mức tối ưu 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho: Nâng cao công tác bán hàng công tác quản lý hàng tồn kho Vấn đề bán hàng vấn đề quan trọng doanh nghiệp dù doanh nghiệp sản xuất hay doanh nghiệp thương mại Có thực công tác bán hàng tốt nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để nâng cao chất lương công tác bán hàng phải xây dựng uy tín thương hiệu thông qua chất lương sản phẩm công ty Bên cạnh đó, công tác hâu chất lượng chăm sóc khách hàng cũng cải tiến Cụ thể công ty cần: - Tăng cương công tác quản lý hàng hóa nhập kho đủ số lượng chất lương Việc kiểm tra chất lượng hàng hóa cần kết hợp với công ty kiểm định chất lượng để chứng nhận - Đảm bảo chất lượng thời gian giao hàng đúng, có sách giảm bảo trì, bảo dưỡng định kỳ với giá ưu đãi cho khách hàng - Thái độ phục vụ nhân viên phải quán triệt từ đầu phải tiêu chí hàng đầu đánh giá hiệu công việc nhân viên Để thực điều doanh nghiệp cần mở lớp đào tạo đội ngù bán hàng chăm sóc khách hàng để vừa nâng cao trình độ chuyên môn kỹ thuật, vừa nâng cao kỹ mêm cho nhân viên, thường cuyên có chế độ khen thưởng khích lệ công nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ nhân viên nhân nhiều khen ngợi khách hàng Việc thực đa dạng hóa loại mặt hàng biện pháp thiếu nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Cụ thể tăng chủng loại mặt hàng nhằm tạo phù hợp với khách hàng tạo điều kiện tiêu thụ nhiều hơn, vừa trì mặt hàng thị trường chấp nhận, vừa mở rộng quy mô đơn vị nhằm đạt mức lợi nhuận cao Hoạt động kinh doanh có mang lại hiệu cao hay không phụ thuộc lớn vào sách thu mua, dự trữ cung cấp hàng hoá Để quản lý hàng tồn kho hợp lý có Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 46 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu quả, cần lưu ý xác định rõ nhu cầu số lượng, chủng loại hàng hoá công ty mức độ tối ưu để cân chu kỳ sản xuất kinh doanh với số hàng hóa lưu kho doanh nghiệp Bảo quản, dự trữ vật tư, công tác gồm có: tiếp nhập, kiểm tra, bảo quản hàng hoá Định kỳ phải tiến hành kiểm kê, đối chiếu tình hình nhập, xuất, tồn loại hàng hoá làm sở cho việc xác định mức dự trữ cho kỳ sau nhằm giảm thiểu chi phí bảo quản 3.2.4 Quản lý khoản phải thu Các khoản phải thu giống dao hai lưỡi vừa giúp doanh nghiệp tăng doanh thu lại tiềm ẩn rủi ro vốn toán Mặc dù số ngày phải thu doanh nghiệp ngắn, doanh thu doanh nghiệp chưa tương xứng với lực doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp cần tăng thêm khoản phải thu nhằm tăng doanh thu làm giảm hàng tồn kho cho doanh nghiệp Tăng thêm thời hạn tín dụng cho khách hàng cách nhằm tăng khoản phải thu doanh nghiệp: Việc tăng thêm thời hạn tín dụng tức kéo dài thêm thời hạn bán chịu cho khách hàng, với cách làm chi nhánh tăng doanh số bán chịu lên, khách hàng yên tâm hơn, chủ động điều tiết nguồn vốn kinh doanh, họ đặt hàng nhiều hơn, bên cạnh mở rộng thời hạn trả nợ kích thích thu hút nhiều đại lý có tiềm lực tài yếu đinh tiêu thụ hàng công ty - Kết hợp với sách tín dụng khác áp dụng (tăng) chiết khấu toán nhanh, tăng lãi suất nợ hạn, chiết khấu toán theo khối lượng tăng cường việc tìm hiểu khả tài bạn hàng để có sách thích hợp Bên cạnh với việc tăng khoản phải thu doanh nghiệp cần đào tạo đội ngũ nhân viên quản lý nợ phải thu cách chuyên nghiệp Xây dựng tiêu chuẩn đánh giá định cho khoản phải thu thành mức khoản, nợ khó đòi, nợ có khả vốn… từ đưa biện pháp thu nợ cho phù hợp, tránh bị rủi ro vốn Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần mua bảo hiểm tài sản, trích dự phòng tài chính, dự phòng khoản phải thu để có nguồn quỹ bù đắp rủi ro vốn xảy 3.2.5 Tăng cương cải tiến, hoàn thiện công tác nghiên cứu thị trường tạo sở thực tiễn vững cho việc hoạch định tiêu thu hàng hóa Nâng cao chất lương công tác hoạch định chất lượng kinh doanh vấn đề phải tạo sở thực tiễn vững cho hoạch định tiêu thụ hàng hóa Việc nắm bắt nhu cầu thị trường khối lượng hàng hóa cung ứng giá hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 47 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động hóa cho phù hợp… giúp doanh nghiệp xây dựng chiến lược kinh doanh, nâng cao hiệu việc tiêu thụ hàng hóa chiếm lĩnh thị trường từ đó, công ty tiến hành nhập hàng hàng hóa cách đầy dủ thúc đẩy hoạt động tiêu thụ hàng hóa Để thực tốt công tác nghiên cứu thị trường công ty nên tổ chức phận chuyên trách riên việc Bộ phận cần đến người có chuyên môn tổng hợp, phân tích tổ chức nguông thông tin sau xử lý cung cấp cho ban lãnh đạo phận khác để phân phối có kế hoạch thúc đẩy việc tiêu thụ hàng hóa cách hợp lý Bộ phận tiến hành công việc dựa số phương pháp nghiên cứu thị trường sau đây: *Phương pháp 1: Nghiên cứu nhu cầu thỏa mãn Mục đích phương pháp: tìm quy luật tiêu thụ hàng hóa, tốc độ tiêu thụ hàng hóa giai đoạn thời gian vào tính chất thời vụ xác định hoàn thiện kế hoạch tiêu thụ cho hàng hóa nhập đáp ứng nhu cầu mở rộng thị trường vừa tránh ứ đọng hàng hóa Hình thức nghiên cứu chủ yếu là: - Thống kê qua nghiệp vụ bán hàng - Kiểm tra hàng tồn kho - Thống kê thời gian chu chuyển hàng hóa thông qua tốc độ chu chuyển hàng hóa Phương pháp đơn giản lại bám sát với tình hình sản xuất kinh doanh quý tháng doanh nghiêp *Phương pháp 2: Nghiên cứu nhu cầu chưa thỏa mãn Mục đích việc thực nghiên cứu nắm bắt mặt hàng không đủ bán bán Từ đó, có kế hoạch bổ sung kịp thời, hoàn thiện ngành hàng, mặt hàng kinh doanh Hình thức nghiên cứu áp dụng cho phương pháp - Đối chiếu, so sánh mẫu mặt hàng thiếu sau ngày bán hàng - Khảo sát cửa hàng chi nhánh để bổ sung trực tiếp, kịp thời hàng hóa thiếu *Phương pháp 3: Nghiên cứu nhu cầu hình thành Mục đích phương pháp nhằm đánh giá khả tiêu thụ yêu cầu hàng hóa sản phẩm đưa vào kinh doanh doanh nghiêp Hình thức nghiên cứu: - Trưng bày giới thiệu sản phẩm hội nghị đại lý công ty - Tiến hành phát phiếu điều tra phản hòi khách hàng sản phẩm Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 48 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Để tăng cường tự giác cán việc nâng cao chất lượng chuyên môn, hàng năm công ty tổ chức thi kiểm tra nghiệp vụ định kỳ có chế độ khen thưởng thích hợp 3.2.6 Một số biện pháp khác 3.2.6.1 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Việc xác định xác nhu cầu vốn lưu động kỳ giúp công ty chủ động trình kinh doanh Nếu việc xác định không xác se dẫn đến dư thừa gây lãng phí hay thiếu hụt vốn, hội kinh doanh, tác động xấu đến hiệu hoạt động kinh doanh công ty Xác định vốn lưu động thường xuyên dựa vào phương pháp thống kê kinh nghiệm Tuy nhiên biện pháp thống kê kinh nghiệm áp dụng cho đơn vị có mục tiêu môi trường kinh doanh ổn định so với kỳ nghiên cứu Với CTCP Dịch Vụ XNK& XD Số 6, công ty kết hợp biện pháp thống kê kinh nghiệm với kế hoạch kinh doanh nhiệm vụ tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kỳ tới Vì phương pháp thống kê nên số đưa vào phân tích phải thật xác Do vậy, yêu cầu đặt công ty phải nâng cao chất lượng kế toán, kế toán ghi chép số liệu tài phải thật đầy đủ, xác trung thực Có việc xác định nhu cầu vốn lưu động xác, hiệu sử dụng vốn lưu động nâng cao 3.2.6.2.Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động Trên sở xác định xác nhu cầu sử dụng vốn lưu động, công ty cần đưa kế hoạch huy động cách cụ thể Trong điều kiện kinh doanh hàng hoá nay, muốn hoạt động thiếu vốn Do đó, chủ động việc xây dựng kế hoạch sử dụng vốn biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty Công ty cần xác định rõ vấn đề liên quan như: việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định khả vốn có, số thiếu cần tìm nguồn tài trợ thích hợp đảm bảo cung ứng vốn đầy đủ cho kinh doanh, với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế tối đa rủi ro xảy tạo cho công ty cấu vốn linh hoạt, hợp lý Việc phân phối tổng nguồn vốn phải hợp lý, xây dựng cấu vốn lưu động - vốn cố định tối ưu nhất, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, không gây lãng phí Đồng thời, công ty cần chủ động phân phối nguồn huy động cho thích hợp với khâu, phận Khi thực cần vào kế hoạch lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 49 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trong thực tế, phát sinh nhu cầu thêm vốn, công ty cần đáp ứng kịp thời cho hoạt động liên tục Nếu thừa vốn công ty phải có biện pháp xử lý linh hoạt, đầu tư mở rộng kinh doanh, cho đơn vị khác vay đảm bảo mang lại hiệu kinh tế 3.2.6.3.Xây dựng đội ngũ cán Chất lượng đội ngũ cán quản lý chất lượng đội ngũ cán quan, đơn vị quản lý có ảnh hưởng định đến chất lượng công tác quản lý Chất lượng đội ngũ cán công chức cải thiện nhiều thực tế chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu công việc - Ngay từ khâu đầu vào, tổ chức nghiêm túc việc thi công chức để tuyển dụng cán đủ trình độ chuyên môn lực quản lý - Trong trình sử dụng nhân sự, cần phân công công việc phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ cán Có bảng đánh giá cán theo hiệu công việc cách cụ thể - Đối với cán quản lý, đặc biệt cán quản lý cấp cao, bên cạnh việc nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cần phải tham gia lớp học trị quản lý hành Nhà Nước - Hàng năm, công ty cần chủ động bố trí khoản chi cho công tác đào tạo, bồi dưỡng cán đồng thời khuyến khích cán sử dụng nguồn lực cá nhân tự học nâng cao trình độ Công ty có trách nhiệm hỗ trợ cán học thời gian phân công công tác Cán học có trách nhiệm vừa hoàn thành nhiệm vụ công tác giao KẾT LUẬN Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 50 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động vấn đề tiên cho thành công hay thất bại doanh nghiệp kinh tế thị trường, việc tìm kiếm đủ nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh khó, song sử dụng vốn để đạt hiệu cao lại khó khăn Và nỗi trăn trở nhiều doanh nghiệp kinh tế thị trường Trong thời gian thực tập thực đề tài tại CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu& Xây Dựng Số , em đạt số kết quả: - Hệ thống hoá lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động - Phân tích, đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn hàng tồn kho, khoản phải thu, vốn tiền công ty giai đoạn 2011-2013 - Rút số thành công hạn chế công ty việc quản lý sử dụng vốn lưu động - Đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Do thời gian thực tập có hạn, kiến thức nhiều hạn chế, nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót Vì thế, em kính mong nhận đóng góp ý kiến cô giáo hướng dẫn thầy cô khoa để chuyên đề em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, giúp đỡ tận tình cô giáo Nguyễn Thị Hường cô cán công nhân CTCP Kinh Doanh Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu& Xây Dựng Số giúp đỡ em hoàn thành tốt chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn ! Hải Phòng, tháng năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Thị Trà My DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 51 Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động • GS.TS Nguyễn Đình Kiệm, Giáo trình Tài Doanh nghiệp, Học viên Tài chính, năm 2009 • PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Đại học kinh tế Quốc dân, năm 2008 • PGS.TS Phạm Thị Gái, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học kinh tế Quốc dân • Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Học viện tài Sinh viên: Nguyễn Thị Trà My Lớp: TCNH BK11 52 [...]... 2.1: Mt s ch tiờu kinh t c bn ca CTCP Kinh Doanh Dch V XNK& XD s 6 VT: ng Ch tiờu Nm 2011 Nm 2012 Nm 2013 1. Ti sn 4 .65 1.244.994 8.232.393 .67 6 9. 566 .327 .62 6 2. Vn ch s hu 4.193.5 46. 835 4.321.4 26. 028 4.823.383.379 127.879.193 3,05 501.957.351 11 ,62 3. Doanh thu 3.273.019.073 4 .64 8.301. 262 7.214.5 56. 843 1.375.282.189 42,02 2. 566 .155.581 55,21 4. Chi phớ 3.031.7 46. 000 4.219.733.225 6. 166 .61 2.338 1.187.987.225... lu ng Vn kinh doanh Nm 2012 T trng S tin Chờnh lch (2012/2011) Nm 2013 T trng S tin T trng % Chờnh lch (2013/2012) T trng % T trng 63 0,443,5 06 13 ,61 559,039,522 6, 79 180 ,65 9,424 1,89 -71,403,984 -11,33 -6, 82 -378,380,098 -67 ,68 -4,9 4,002, 464 ,853 86, 39 7 ,67 3,354,154 93,21 9,385 ,66 8,202 98,11 3 ,67 0,889,301 91,72 6, 82 1,712,314,048 22,32 4,9 4 ,63 2,908,359 100% 8,232,393 ,67 6 100% 9, 566 ,327 ,62 6 100% 3,599,485,317... 2013 3.271. 867 .66 8 4 .64 7.212.5 06 6.940.779.410 4.020.092 .60 0 5.837.909.504 8.529.511.178 180.954.805 0,81 1,23 321.4 26. 028 0,79 1, 26 823.383.379 0,81 1,23 444,44 455 ,69 444,44 -2 252.771.775 0,05 Lp: TCNH BK11 11,25 2,53 -11,25 -2,47 2.397.997. 16 1 06, 45 -249,35 6 362 .124.747,4 0,09 0,01 20 0,03 50 145.225.390,8 -2 16. 899.3 56, 6 0, 06 (Ngun: bỏo cỏo ti chớnh CTCP Kinh Doanh Dch V XNK& XD s 6) Sinh viờn:... lu 4,002, 464 ,853 100% 7 ,67 3,354,154 100% 9,385 ,66 8,202 ng (Ngun: bỏo cỏo ti chớnh CTCP Kinh Doanh Dch V XNK & XD s 6) Sinh viờn: Nguyn Th Tr My Lp: TCNH BK11 Chờnh lch (2013/2012) % T trng 70 ,69 -9 ,68 -1,702, 062 , 768 -28,22 -32,48 9,72 2 86, 482,075 100,28 0,32 340,5 06, 023 59,51 2, 26 41,43 887,909,372 66 5,93 9,98 2, 867 , 362 ,012 280,77 28,12 2,497,943,333 % T trng 2,71 -1,445,479 -2,91 -0 ,61 2 06, 508,780... DNG VN LU NG TI CTCP KINH DOANH DCH V & XY DNG S 6 2.1 Gii thiu chung v CTCP Kinh Doanh Dch V Xut Nhp Khu& Xõy Dng S 6 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca doanh nghip CTCP Kinh Doanh Dch V XNK& XD s 6 c thnh lp ngy 2/8/20 06 cú gip phộp kinh doanh s 0203002 468 ca S k hoch v u t thnh ph Hi Phũng.Tr s chớnh doanh nghip t ti s 65 Lc Xuõn i Lc Viờn Ngụ Quyn Hi Phũng Ngay t khi thnh lp, doanh nghip ó... s ch tiờu kinh t ch yu CTCP Kinh Doanh Dch V XNK& XD S 6 Nhỡn vo bng s liu ta cú th thy tng ti sn ca doanh nghip ang tng lờn rt nhanh chúng Nm 2011, tng ti sn ca doanh nghip l 4 .65 1.244.994 ng v tng thờm 3.581.148 .68 2 ng tng ng tng 76, 99% nm 2012 a tng ti sn lờn 8.232.393 .67 6 ng Nm 2013 ch tng nh 16, 2% t 9. 566 .327 .62 6 ng S d cú s tng lờn v mt tng ti sn l phự hp vi vic m rng sn xut kinh doanh v tng... 1.8 96. 879.113 44,95 241.273.073 428. 568 .037 1.097.844.505 187.294. 964 77 ,63 66 9.2 76. 468 1 56, 17 12 12 12 _ _ _ _ 3000.000 3.500.000 3.500.000 500.000 16, 67% 0 0 8.ROA 0,04 0,05 0,19 0,01 25 0,14 280 9.ROE 0,04 0,08 0,18 0,04 100 0,1 125 10.ROS 0, 06 0,07 0,12 0,01 16, 67 0,05 71,43 5. Li nhun 6. S lao ng 7.Thu nhp bỡnh quõn Chờnh lch (2012/2011) % 3.581.148 .68 2 76, 99 (Ngun: Bỏo cỏo ti chớnh CTCP Kinh Doanh. .. 185.393.333 14,33 25,12 3 .68 0. 960 .059 577.288.019 6, 38 56, 43 4.925.897 .62 1 2.454.923.712 2,01 179,10 (Ngun: bỏo cỏo ti chớnh CTCP Kinh Doanh Dch V XNK & XD s 6) Sinh viờn: Nguyn Th Tr My Lp: TCNH BK11 36 Chờnh lch (2012/2011) Chờnh lch (2013/2012) % % 1.024.857.300 38,59 1.244.937. 562 33,82 391.894 .68 6 211,39 1.877 .63 5 .69 3 325,25 -7,95 -55,48 -4,37 -68 ,49 31,31 124 ,64 122 ,67 217,38 ... % 1.375.344.83 42,04 2.293. 566 .904 49,35 8 1.817.8 16. 90 45,22 2 .69 1 .60 1 .67 4 46, 11 4 140.471.223 77 ,63 501.957.351 165 ,17 -0,02 -2,47 0,02 2,53 0,03 2,44 -0,03 -2,38 34 ti: Mt s bin phỏp nõng cao hiu qu s dng vn lu ng Trong nm 2013, mc tit kim vn lu ng l -2 16. 899.3 56, 6 ng cú ngha l to ra doanh thu 6. 940.779.410 ng nm 2013 doanh nghip ó lóng phớ 2 16. 899.3 56, 6 ng, bng 3,1% doanh thu lm nh hng n hiu qu... ca CTCP Kinh Doanh Dch V XNK& XD S 6 VT: ng Nm 2011 Ch tiờu 1.Tin v cỏc khon tng ng tin 2.Cỏc khon phi thu ngn hn Nm 2012 Chờnh lch (2012/2011) Nm 2013 S tin T trng S tin T trng S tin T trng 3,533,742, 165 88,29 6, 031 ,68 5,498 78 ,61 4,329 ,62 2,730 46, 13 285 ,68 2,147 7,14 572, 164 ,222 7, 46 912 ,60 7,245 3.Hng tn 133,333,333 3,33 1,021,242,705 13,31 3,888 ,60 4,718 kho 4.Ti sn 49,707,208 1,24 48, 261 ,729 0 ,63 ... s ch tiờu kinh t c bn ca CTCP Kinh Doanh Dch V XNK& XD s VT: ng Ch tiờu Nm 2011 Nm 2012 Nm 2013 1. Ti sn 4 .65 1.244.994 8.232.393 .67 6 9. 566 .327 .62 6 2. Vn ch s hu 4.193.5 46. 835 4.321.4 26. 028 4.823.383.379... trng 63 0,443,5 06 13 ,61 559,039,522 6, 79 180 ,65 9,424 1,89 -71,403,984 -11,33 -6, 82 -378,380,098 -67 ,68 -4,9 4,002, 464 ,853 86, 39 7 ,67 3,354,154 93,21 9,385 ,66 8,202 98,11 3 ,67 0,889,301 91,72 6, 82... 1,712,314,048 22,32 4,9 4 ,63 2,908,359 100% 8,232,393 ,67 6 100% 9, 566 ,327 ,62 6 100% 3,599,485,317 77 ,69 1,333,933,950 16, 20 (Ngun: bỏo cỏo ti chớnh CTCP Kinh Doanh Dch V XNK & XD s 6) Sinh viờn: Nguyn