Thuyết trình môn quản trị xuất nhập khẩu quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ UCP 600

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ Là một sự thỏa thuận mà trong đó một Ngân hàngNgân hàng mở thư tín dụng theo yêu cầu của khách hàng người xin mở thư tín dụng sẽ cam kết trả mộ

Giảng viên: Ngô Thị Hải Xuân Tên sinh viên: Nguyễn Hoàng Thùy Dương

Lớp: VB2 K17B Ngoại Thương

Quy định UCP 600 về Bộ chứng từ

thanh toán

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

 Là một sự thỏa thuận mà trong đó một Ngân

hàng(Ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng) sẽ cam kết trả một số tiền nhất định cho một người thứ ba (người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người thứ ba ký

phát trong phạm vi số tiền đó, khi người thứ ba này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra

trong thư tín dụng

UCP 600

 Quy tắc và thực hành thống nhất Tín dụng chứng từ ( Tên tiếng Anh: The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (viết tắt là UCP) là một bộ các quy định về việc ban hành và sử

dụng thư tín dụng (hay L/C)

 UCP được các ngân hàng và các bên tham gia thương mại áp dụng

ở trên 175 quốc gia

 Khoảng 11-15% thương mại quốc tế sử dụng thư tín dụng với

tổng giá trị hơn 1.000 tỷ USD mỗi năm.

 Bản sửa đổi mới nhất đã được Ủy ban Ngân hàng của ICC phê

chuẩn tại cuộc họp ở Paris vào ngày 25 tháng 10 năm 2006 Bản sửa đổi mới này, gọi là UCP600, đã chính thức bắt đầu hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2007.

 Gồm 39 điều khoản

Thư tín dụng

 Thư tín dụng là một bức thư do Ngân hàng lập ra trên cơ sở yêu cầu của khách hàng, trong đó

Ngân hàng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi nếu họ xuất trình đầy đủ bộ chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung thư tín dụng.

 Thư tín dụng hoạt động theo 2 nguyên tắc:

• Độc lập: Điều 4, Điều 5 UCP 600

• Tuân thủ nghiêm ngặt: theo điều 14, UCP 600

Các bên tham gia thanh toán trong phương

thức tín dụng chứng từ

nhập khẩu, người mua

là Ngân hàng phát hành thư tín dụng theo yêu cầu của người xin mở thư tín dụng hoặc của người thay mặt họ, thông

thường là Ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu (Điều 7, UCP 600)

 Người hưởng lợi (Beneficiary): Thường là người bán,

người xuất khẩu

Các loại L/C

Phân loại theo loại hình:

 Thư tín dụng có thể hủy ngang/ có thể hủy bỏ (Revocabel L/C)

 Thư tín dụng không thể hủy ngang/ không thể hủy bỏ (Irrevocable L/ C)

Phân loại theo thời gian thanh toán:

 Thư tín dụng trả ngay (L/C at sight)

 Thư tín dụng trả chậm.

Các loại Thư tín dụng thương mại:

 Thư tín dụng không thể hủy bỏ.

 Thư tín dụng xác nhận.

 Thư tín dụng miễn truy đòi.

 Thư tín dụng có thể chuyển nhượng (theo điều 38, UCP600)

 v/v

Kiểm tra L/C:

 Kiểm tra L/C là khâu cực kỳ quan trọng trong việc

thực hiện phương thức tín dụng chứng từ Nếu không phát hiện được sự phù hợp giữa L/C với hợp đồng mà người xuất khẩu cứ tiến hành giao hàng theo hợp

đồng thì sẽ không đòi được tiền, ngược lại nếu giao hàng theo yêu cầu của L/C thì vi phạm hợp đồng.Cơ

sở kiểm tra L/C là hợp đồng mua bán ngoại thương

Nội dung kiểm tra

issuing)

tiền ( negotiating bank or paying bank), ngân hàng xác nhận

(confirming bank)

favour of )

Bộ chứng từ thanh toán là gì?

Thông thường gồm có phương tiện thanh toán (thường là hối phiếu), và các chứng từ gửi hàng (Shipping documents)

 Hối phiếu thương mại (Bill of Exchange)

 Vận đơn đường biển sạch (B/L: Bill of Lading)

 Đơn hoặc giấy chứng nhận bảo hiểm (nếu bán CIF, CIP)

 Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice)

 Giấy chứng nhận phẩm chất hàng hóa (Certificate of Quality)

 Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List)

 Giấy kiểm dịch động/thực vật

 Các chứng từ khác

Hối phiếu thương mại (Bill of Exchange)

Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh đòi tiền vô điều kiện do một người ký phát cho người khác, yêu cầu người này khi đến một thời hạn nhất định hoặc một thời hạn có thể xác định trong tương lai phải trả một số tiền nhất định cho một người nào đó, hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác, hoặc trả cho người cầm hối phiếu.

Các bên tham gia

Người ký phát hối phiếu (drawer): là người bán hàng, người xuất khẩu

hàng hóa, người cung ứng dịch vụ.

Người trả tiền hối phiếu (hay người bị ký phát) (drawee): là người có

trách nhiệm thanh toán số tiền ghi trên hối phiếu Là người mà hối phiếu gởi đến cho họ và đòi tiền họ, đó là người mua, người nhập khẩu, hoặc một

người thứ ba (ngân hàng xác nhận – confirming bank hoặc ngân hàng mở thư tín dụng – issuing bank do sự chỉ định của người trả tiền hối phiếu.)

Người hưởng lợi hối phiếu (beneficiary)

Nội dung hối phiếu

1. Tiêu đề hối phiếu

2. Số tiền và loại tiền: Chú ý: Số tiền trên hối phiếu không được vượt quá số tiền ghi

trên hóa đơn và số tiền ghi trong thư tín dụng (L/C)

trả tiền hối phiếu là ngân hàng mở L/C.

• Trả tiền ngay: thì trên hối phiếu sẽ ghi là “trả ngay khi nhìn thấy bản thứ nhất (hai) của hối phiếu này” (at …… Sight of this FIRST (SECOND) Bill of Exchange).

• Trả tiền sau: có nhiều cách thỏa thuận

bị ký phát (người trả tiền) được xem là địa điểm thanh toán hối phiếu

ký phát cho người hưởng là ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu.

• Nơi lập hối phiếu: ở nước người phát hành hối phiếu (người xuất khẩu)

• Ngày lập hối phiếu: không được sớm hơn ngày lập hóa đơn, không sớm hơn ngày mở L/C và nằm trong thời gian hiệu lực của L/C

Vận đơn đường biển sạch (B/L: Bill of

Lading)

 Vận đơn đường biển là chứng từ do người chuyên chở (chủ tàu, thuyền trưởng) câp cho người gửi hàng nhằm xác nhận việc hàng hóa đã được tiếp nhận để vận chuyển tuy mỗi hang tàu đều có mẫu vận đơn riêng, nhưng về nội dung thì chúng

có những điểm chung Ở mặt trước của B/L có ghi rõ tên

người gửi, người được nhận (hoặc “theo lệnh”…) tên tàu, cảng bốc hàng, cảng dỡ hàng, tên hang, ký mã hiệu, số lượngkiện, trong lượng, giá cả, tổng trị giá, cách trả cước (cước trả trước hay trả tại cảng đến), tình hình xếp hàng, số bản gốc đã lập, ngày tháng cấp vận đơn Mặt sau ghi các điều kiện chuyên chở Khi chuyên chở hàng vừa có hợp đồng vừa có vận đơn thì quan hệ giữ người vận tải và người nhận hàng do vận đơn

điều chỉnh, còn quan hệ giữa người gửi hàng và người vận tải

do hợp đồng thuê tàu điều chỉnh.

Quy định của UCP 600 về vận tải đơn đường biển

 Điều 20: Vận đơn đường biển.

 Điều 21: Giấy gửi hàng đường biển không chuyển nhượng

 Điều 22: Vận đơn theo hợp đồng thuê tàu

Các quy định về các chứng từ vận tải khác

 Điều19: Chứng từ vận tải dùng cho ít nhất hai phương thức vận tải khác nhau.

 Điều 23: Chứng từ vận tải hàng không

 Điều 24: Chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt và đường thủy nội địa.

 Điều 25: Biên lai chuyển phát, biên lai bưu điện hoặc giấy chứng nhận bưu phẩm

Những nội dung cần lưu ý khi lập và kiểm tra Bill of Lading (B/L)

1. Có tên tàu chở hàng không?

2. Tên nơi bốc hàng, dỡ hàng có ghi không, có phù hợp với L/C không, L/C có cho phép chuyển tải không? Vận đơn có nên giao hàng ngoài những cảng đã quy định không?

3. Vận đơn có ghi ngày phát hành không? So sánh với hạn giao hàng, ngày hàng lên tàu phải trùng hoặc trước ngày giao hàng trễ nhất do L/C quy định việc xuất trình bộ chứng từ phải sau một thời hạn rõ ràng sau ngày của vận đơn Nếu không có các quy định này, ngân hàng chỉ chấp nhận chứng từ được xuất trình trong vòng 21 ngày kể

từ ngày ký B/L và phải trong thời hạn hiệu lực của L/C (UCP 600 Art 14c) nên ngày

ký B/L còn là căn cứ để xem B/L cùng bộ chứng từ có bất hợp lệ không?

4. Người lập vận đơn có phải là

1 Người chuyên chở

2 Đại lý được người chuyên chở chỉ định

3 Thuyền trường

4 Đại diện được thuyền trưởng chỉ định

5. Vận đơn có được người phát hành ký không?

6. Vận đơn có ghi rõ “Shipped on board”/ “On board” không? Vận đơn có hoàn hảo

không?

7. Vận đơn có nêu số L/C không?

8. Tên, địa chỉ người gửi hàng (shipper)

9. Tên, địa chỉ người nhận hàng (consignee)

10.Tên, địa chỉ người cần thông báo (notify party)

11.Tên hàng hóa, số lượng, trọng lượng có khớp với hóa đơn không? Shipping mark có đúng L/C yêu cầu kg? Số hiệu, số container(nếu có) có giống với Packing List không?

12.Các ghi chú về cước phí (Freight prepaid/Freight collected) có đúng với quy định L/C không?

Chứng từ bảo hiểm

 Điều 28, UCP 600: Chứng từ bảo hiểm và bảo hiểm

 Chứng từ bảo hiểm thường được dùng là đơn/hợp đồng bảo hiểm và

giấy chứng nhận bảo hiểm:

Đơn bảo hiểm (Insurance Policy): chứng từ do tổ chức bảo hiểm cấp, gồm những điều khoản chủ yếu của hợp đồng bảo hiểm nhắm hợp thức hóa hợp đồng này Gồm có:

 Các điều khoản chung và có tính chất thường xuyên, trong đó quy định rõ trách nhiệm của người bảo hiểm và người được bảo hiểm

 Các điều khoản riêng về đối tượng bảo hiểm (Tên hàng, số lượng, ký mã hiệu, tên phương tiện chở hàng…) và việc tính toán phí bảo hiểm (trị giá bảo hiểm hoặc số tiền bảo hiểm, điều kiện bảo hiểm, phí bảo hiểm…)

Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance certificate) là chứng từ do người bảo hiểm cấp cho người được bảo hiểm để xác nhận hàng hóa bảo hiểm theo điều kiện hợp đồng

Những nội dung cần chú ý khi kiểm tra chứng thư bảo hiểm

hiệu lực chậm nhất vào ngày bắt đầu vận chuyển” thì mới được xem là hợp lệ.

dùng trong thanh toán thì phải kèm chỉ thị về tỷ giá sẽ được áp dụng và trên hợp đồng bảo hiểm cũng vậy.

người mua bảo hiểm phải là người bán hoặc người cung cấp hàng hóa (giá bán CIF, CIP…) nếu là người bán thì tên và địa chỉ phải ghi giống trên L/C và thống nhất với các chứng từ khác.

Hóa đơn thương mại (Commercial

Invoice)

 Hóa đơn thương mại là chứng từ cơ bản của công tác thanh

toán và do người bán phát hành để yêu cầu người mua phải trả

số tiền hàng đã được ghi trên hoá đơn Hoá đơn nói rõ đặc

điểm hàng hoá, đơn giá và tổng trị giá của hàng hoá, điều kiện

cơ sở giao hàng, phương thức thanh toán, phương thức chuyên chở hàng.

 Thường được lập làm nhiều bản và được dùng trong nhiều việc khác nhau:

 xuất trình cho ngân hàng để đòi tiền hàng,

 xuất trình cho công ty bảo hiểm để tính phí bảo hiểm khi mua bảo hiểm hàng hoá

 xuất trình cho hải quan để tính tiền thuế và thông quan hàng hóa

 Quy định của UCP 600 Điều18 Hóa đơn thương mại

Những điểm cần lưu ý khi lập và kiểm tra hóa đơn thương mại

1. Người lập hóa đơn phải là người thụ hưởng được ghi trong L/C (UCP 500 Art 37 và UCP 600 Art 18)

2. Hóa đơn có lập cho người mua là người mở L/C không? (UCP 500 Art37 và UCP 600 Art 18) Tên người mua, địa chỉ có đúng không? Nếu L/C cho phép người lập hóa đơn không phải là

người thụ hưởng L/C thì phải ghi gõ “Commercial Invoice issued by third party is acceptable”

3. Tên hàng hóa có thật đúng với tên hàng ghi trong L/C không? Xem mô tả hàng hóa (về kiểu da,

ký mã hiệu…) có phù hợp với B/L, Packing list… Nếu trên Invoice mô tả chi tết hơn L/C (nhưng đúng) thì được chấp nhận, ngược lại nếu mô tả sơ sài thì bị xem như là bán hàng không đạt tiêu chuẩn đề ra

4. Số lượng hàng giao là bao nhiêu? Có vượt quá qui định của L/C không? (tính dung sai cho phép của L/C)

5. Giá đơn vị trong hàng hóa là bao nhiêu? Có vượt quá giá trị của L/C không?

6. Hóa đơn không cần phải ký (UCP 500 Art.37 UCP 600 Art.18) nhưng nếu L/C yêu cầu ký thì hóa được ký không?

7. Các chi tiết khác về nơi bốc hàng, nơi dỡ hàng, phương thức thanh toán… có phù hợp với quy định L/C không?

8. Số bản của hóa đơn có đúng như yêu cầu của người mua được ghi trong L/C không?

9. Số hiệu của hóa đơn và ngày lập hóa đơn có được đề cập không? Ngày lập phải trùng hoặc

trước ngày giao hàng mới hợp lý So sánh với ngày giao hàng trên B/L