Hoàn Thiện Quy Trình Phân Tích Tín Dụng - Biện Pháp Nâng Cao An Toàn Hoạt Động Tín Dụng Với Các Công Ty Sản Xuất Vật Liệu Xây Dựng Tại NHNT Quảng Ninh

Lời nói đầu Cũng nh tất ngân hàng thơng mại khác, hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh NHNT Quảng ninh An toàn hoạt động tín dụng ảnh hởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh Chi nhánh Thực tế cho thấy rằng, có vô số rủi ro mặt trái an toàn tín dụng - khác xảy ngân hàng tiến hành cấp khoản tín dụng, xuất phát từ nhiều yếu tố dẫn đến việc không chi trả đợc nợ đến hạn Các thiệt hại nảy sinh từ nguyên nhân khách quan nh : bão lụt, hạn hán, động đất nguyên nhân chủ quan nh : tín toán sai công nghệ , tín toán sai nhu cầu hàng hoá số rủi ro khác nảy sinh từ nhiều yếu tố riêng rẽ khó giải thích Hoạt động tín dụng Chi nhánh với công ty sản xuất vật liệu xây dựng không nằm thực tế Để định có cấp tín dụng hay không, giám đốc ngân hàng phải cố gắng ớc lợng rủi ro xảy hoạt động kinh doanh công ty sản xuất vật liệu xây dựng dẫn tới việc không hoàn trả nợ hạn Những rủi ro đợc dự đoán trình Phơng pháp phân tích tín dụng Nhằm nâng cao an toàn hoạt động tín dụng với công ty sản xuất vật liệu xây dựng, Tôi mạnh dạn nghiên cứu đề tài Hoàn thiện quy trình phân tích tín dụng Biện pháp nâng cao an toàn hoạt động tín dụng với công ty sản xuất vật liệu xây dựng NHNT Quảng ninh Với kiến thức hạn hẹp, chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế, kính mong đợc đóng góp thầy cô giáo cán tín dụng NHNT Quảng ninh để chuyên đề đợc hoàn thiện góp nhỏ phần vào việc nâng cao an toàn tín dụng Chi nhánh Chuyên đề đợc kết cấu thành theo bố cục sau : Phần : Lý thuyết chung Phân tích tín dụng Phần hai Thực trạng giải pháp hoàn thiện phân tích tín dụng công ty sản xuất vật liệu xây dựng NHNT Quảng ninh Phần ba Giải pháp hoàn thiện quy trình phân tích tín dụng công ty sản xuất vật liệu xây dựng NHNT Quảng ninh Phần : Lý thuyết chung phân tích tín dụng I Mục tiêu phân tích tín dụng Mục đích phân tích tín dụng xác định khả ý muốn ngời vay việc hoàn trả tiền vay, phù hợp với điều khoản hợp đồng tín dụng Trớc tiến hành cho khách hàng vay vốn, cán tín dụng, giám đốc định cho vay phải xác định đợc mức độ rủi ro có Thêm vào đó, việc cho vay đợc thực tất điều khoản số tiền, thời hạn, lãi suất , điều kiện bảo đảm, phơng án trả nợ đợc ngời vay ngời cho vay chấp thuận Có nhiều yếu tố ảnh hởng đến khả trả nợ khách hàng mà có số yếu tố khó đánh giá, nhng chúng phải đợc xem xét sát với thực tế, chuẩn bị dự án tài chính,bao gồm việc xem xét hồ sơ kinh tế ngời vay vốn thực dự đoán kinh tế Các cán tín dụng trớc định cho vay phải đặt ngời vay môi trờng vào tất ruỉ ro xảy ảnh hởng đến khả trả nợ khách hàng tơng lai để định xem vốn vay có đợc hoàn trả đứng thời hạn ghi hợp đồng tín dụng hay không Cho vay không nên hoàn toàn dựa vào lịch sử danh tiếng ngời vay Phân tích tín dụng trình mà ngân hàng nhấn manh đến giai đoạn chức này, ngân hang khác lạ nhấn mạnh đến chức giai đoạn khác Song nói chung, Phân tích tín dụng qua trình bao gồm : việc thu thập thông tin có ý nghĩa việc đánh giá tín dụng, chuẩn bị phân tích thông tin thu thập đợc, định cho vay lu lại thông tin phục vụ cho sử dụng tơng lai Mục tiêu thu thập thông tin đợc sử dụng để đánh giá chí khí, tài sản, khả kiếm lợi ngời xin vay môi trờng kinh tế có Trong điều tra đơn xin vay doanh nghiệp , ngân hàng muốn biết điều lãi suất doanh nghiệp- sổ sách kế toán , mối quan hệ ngời lao động, kinh nghiệm việc phát triển đa vào thị trờng sản phẩm nguồn gốc phát triển doanh thu lợi nhuận Do quản lí có vị trí quan trọng, nhà điều hành doanh nghiệp cần thiết phải có thông tin, kinh nghiệm, kiến thức, mối quan hệ bên sở thích họ Cũng có giá trị xem xét ý kiến ngời khác có liên quan đến tính liêm khiết lực họ Ngân hàng cần biết chất nghiệp vụ doanh nghiệp, loại sản phẩm đợc buôn bán sản xuất, loại dịch vụ nà đợc đa Trong đó, hàng hoá hay phụ, tiêu dùng hay sản xuất, xa xỉ hay thiết yếu,sẽ thông tin có giá trị Nguồn gốc tính ổn định nguyên liệu lao động nh địa điểm gần thị trờng quan trọng Các điều khoản mua bán, phơng pháp phân phối, mức độ làm giả, rủ ro kinh doanh tầm quan trọng việc kinh doanh kinh tế nhũng kiện đáng chu ý đặt doanh nghiệp vào tơng lai thích hợp Chắc chắn Ngân hàng muốn có thông tin đầy đủ tình trạng tài doanh nghiệp Điều cần phải xem xét lại báo cáo tài chính, điều tra tình trạng có nguồn vốn bất ngờ kiểm tra phạm vi đợc bảo hiểm Do điều kiện tính hiệu tiện ngi vất chất cảu doanh nghiệp quan trọng, cán tín dụng muốn kiểm tra qua ngân hang khác mà doanh nghiệp có quan hệ, ngời cung ứng tiêu thụ để có đợc thông tin điều kiện cạnh tranh ngành côngnghiệo xu hớng bán hàng lợi nhuận, việc đánh giá tơng lại doanh nghiệp II Các nguồn thông tin tín dụng Thông tin đợc thu thập từ nhiều nguồn khác nh : tiếp xúc trực tiếp với ngời vay, điều tra thực tế sở vay, báo cáo tài công ty , sổ sách ngân hàng Nhng nói chung, nguồn cung cấp thông tin chia thành hai nguồn : nguồn thông tin trực tiếp nguồn thông tin gián tiếp Nguồn thông tin trực tiếp a Tiếp xúc trực tiếp với ngời vay vốn : vấn ngời vay vốn Qua tiếp xúc trực tiếp hay vấn ngời xin vay, cán tín dụng biết đợc lý vay biết đợc yêu cầu xin vay có đáp ứng đợc đòi hỏi khác nhau, sách Ngân hàng hay không Qua vấn, cán tín dụng đánh giá sơ uy tín, tính trung thực, khă ngời vay Thông tin lịch sử phát triển ngành kinh doanh, kiến thức đội ngũ nhân chủ chốt, chất đặc tính sản phẩm dịch vụ, thị trờng cung cấp nguyên liệu, thị trờng tiêu thụ sản phẩm, vị cạnh tranh doanh nghiệp kế hoạch, chiến lợc tơng lai co có đợc sau vấn Ngoài ra, cán tín dụng thoả điều khoản hợp đồng tín dụng, khuyên khách hàng thay đổi điều khoản cha thực phù hợp với sách ngân hàng, yêu cầu khách hàng bổ sung thông tin tài cần thiết b Điều tra thực tế sở vay vốn Những thông tin thu đợc từ thực tế xuống sở vay vốn có tác dụng để đánh giá xác lực vay nợ khách hàng Một cán tín dụng có kinh nghiệm biết đợc đáng kể mức độ phát triển doanh nghiệp trình độ quản lý qua tham quan nơi sản xuất doanh nghiệp Trong xuống quan sát sở hoạt động kinh doanh khách hàng, cán tín dụng cần ý xem doanh nghiệp đợc tổ chức nh nào, viên chức có hoạt động hữu hiệu hay không, tinh thần làm việc công nhân công ty nh Những doanh nghiệp có tổ chức sản xuất gọn gàng, có khoa học dấu hiệu lành mạnh doanh nghiệp thuận lợi kinh doanh Hoạt động lao động công nhân thông tin cần ý Một số công nhân làm việc bận rộn ngời khác lại rảnh rỗi sản xuất bị đình trệ, hàng hoá tồn kho mức, chất lợng thông tin sử dụng để đánh giá tổ chức nhân công ty khả điều hàng sản xuất lãnh đạo doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp bán lẻ, hay hãng kinh doanh thơng mại, hoạt động nhộn nhịp nói lên sức mạnh kinh doanh doanh nghiệp nh khả đội ng bán hàng Quản lí dự trữ có vai trò quan trọng doanh nghiệp thơng Qua xem xet hàng tồn kho, mức dự trữ cho chu kỳ kinh doanh, hệ thống kho tàng, cán tín dụng nhận đợc thông tin khả kinh doanh chủ doanh nghiệp, sức mạnh doanh nghiệp chống đỡ với rủi ro xảy Trong doanh nghiệp sở sản xuất, cán tín dụng nên đặc biệt ý đến trang thiết bị máy móc, dây chuyền công nghệ sơ đồ sản xuất Doanh nghiệp có máy móc đợc sử dụng cách có hiệu quả, sơ đồ sản xuất khoa học, tranh thiết bị đủ phục vụ cho sản xuất doanh nghiệp đợc tổ chức tốt, đội ngũ quản lí có trình độ hiểu sản xuất Nguồn thông tin gián tiếp Các báo cáo tài công ty cung cấp a Các báo cáo tài nguồn thông tin quan trọng nguồn thông tin tín dụng Tất doanh nghiệp muồn vay vốn phải cung cấp báo cáo tài nh : bảng cân đối kế toán, báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ báo cáo thuyết minh cho ngân hàng Qua báo cáo tài doanh nghiệp, cán tín dụng đánh giá đợc lịch sử hoạt động phát triển doanh nghiệp Nhũng thông tin nh : quy mô tài sản, cấu tài sản, cấu nguồn vốn, nguồn tài trợ ngân hàng, kết kinh doanh, chi phí sản xuất đợc phản ánh trực tiếp báo cáo tài Thông qua trình phân tích báo cáo tài qua thời kỳ phơng pháp kinh tế học, cán tín dụng đánh giá đợc trình hoạt động doanh nghiệp, trình độ lãnh đạo ban quản lý công ty Tổng hợp với nguồn thông tin khác cán tín dụng đánh giá khả tín dụng khách hàng để đinh cho vay hay không Vì vậy, đánh giá xác thông tin phản ánh báo cáo tài quan trọng phân tích tín dụng b Thông tin từ sổ sánh ngân hàng Thông tin khách hàng nhiều đợc lu trữ ngân hàng Thông qua ngân hàng bạn qua ngân hàng nhà nớc, cán tín dụng tín dụng thu đợc thông tin giá trị cho phân tích tín dụng Đối với doanh nghiệp có quan hệ với ngân hàng, thông tin lịch sử khách hàng đợc thu thập xử lí Những thông tin có ích phân tích tín dụng c Thông tin từ báo chí Thông tin đợc thu thập thông qua báo, tạp chí chuyên ngành, đặc san chuyên đề ngành nghề kinh doanh khách hàng Các thông tin sát với thực tế mà qua nguồn khác đợc Thông tin từ nguồn gián tiếp khác d Thông tin khách hàng xuất phát từ đối tác kinh doanh, từ quan chủ quản khách hàng Thông qua nguồn này, cán tín dụng nhận đợc thông tin quan hệ kinh doanh, thị trờng, mức độ tín nhiệm, trình quan hệ tín dụng thơng mại khách hàng Thông thờng, quan chủ quản khách hàng tiến hành đánh giá doanh nghiệp sau thời gian hoạt động kinh doanh định Vì vậy, đánh giá khách hàng quan chủ quản có giá trị phân tích tín dụng III Các yếu tố xem xét phân tích tín dụng Có nhiều yếu tố đợc cán tín dụng xem xét phân tích tín dụng Nhng yếu tố khả ý muốn ngời vay việc hoàn trả tiền vay, phù hợp với điều khoản hợp đồng tín dụng yếu tố quan trọng, cần đợc xem xét, phân tích, tổng hợp đánh giá Những năm qua, ngời ta thờng nhắc đến chữ C quan trọng tín dụng : Capacity- lực, Character- Uy tín Capital- vốn Có vô số yếu tố khác phân tích tín dụng bắt đầu chữ C, có yếu tố quan Collateral- vật bảo đảm Conditions - điều kiện Vì vậy, phân chia yếu tố cần xem xét phân tích tín dụng thành loại: yếu tố tài ( bao gồm : khả tạo lợi tức, quyền sở hữu tài sản điều kiện kinh tế ) yếu tố phi tài ( bao gồm : Uy tín lực vay nợ) Các yếu tố phí tài 1.1 Uy tín character Khái niệm uy tín, có liên quan đến giao dịch tín dụng, ý nghĩa sẵn lòng trả nợ ngời vay mà có ý nghĩa phản ánh lòng tâm, ý muốn kiên thực tất thoả thuận hợp đồng tín dụng Một ngời có t chất thờng ngời có đức tính thất thà, liêm khiết, liêm chính, siêng đức hạnh, nhng uy tín điều khó đánh giá Uy tín quan trọng tín dụng tính thật liêm ngời quan trọng khách hàng vay doanh nghiệp Thật vậy, giám đốc đợc coi có uy tín khả lãnh đạo, điều hành sản xuất kinh doanh có lãi phải có đức tính cần thiết nh : lao động doanh nghiệp, phát huy lực phục vụ công ty, sử dụng nguồn lực công ty hợp lý, sẵn sàng tâm thực tất nghĩa tài Một giám đốc chi tiêu nhiều cho nhu cầu không cần thiết công ty khó khăn đợc coi giám đốc có uy tín Ngoài uy tín giám đốc, uy tín ban lãnh đạo công ty có vai trò quan trọng Một công ty mà giám đốc tập hợp xung quanh ekíp lãnh đạo có lực theo ý muốn chủ quan hay sở thích riêng t đợc coi ban lãnh đạo có uy tín Tuy nhiên, để xây dựng tiêu chuẩn ngời vay có uy tín khó khăn Tuỳ trơng hợp cụ thể, cán tín dụng lấy tiêu khác để đánh giá ngời vay có uy tín Đôi việc đánh giá ngời chủ yếu phán đoán sở thông tin thực tế đầy đủ 1.2 Năng lực vay nợ Ngoài việc quan tâm đến khả trả nợ khách hàng, lực vay nợ yếu tố quan trọng Năng lực vay nợ đợc hiểu cụ thể lực pháp lý ngời vay Nhân tố nhằm đảm bảo khả giả tranh chấp tiền vay có tranh chấp xảy Đối với doanh nghiệp, định thành lập, giấy phép hoạt động kinh doanh hiệu lực quan nhà nớc có thẩm quyền cấp, có vốn điều lệ, có định bổ nhiệm Giám đốc ( Tổng giám đốc) hợc ngời điều hành cao nhất, kế toán trởng ngời uỷ quyền vay vốn yêu cầu thiếu đợc Đối với xí nghiệp thành viên công ty hay đơn vị hạch toán phụ thuộc giấy uỷ nhiệm vay vốn giấy cam kết bảo lãnh khoản vay công ty chủ quản yêu cầu cần thiết Khi công ty vay vốn, nên xem xét điều lệ luật pháp để khẳng định đợc có thẩm quyền thay mặt công ty vay vốn Đối với công ty cổ phần có nhu cầu vay vốn lớn nghị vay vốn hội đồng cổ đông cần phải đợc xem xét Đối với khách hàng cá nhân lực pháp luật lực hành vị dân yêu cầu tiên Các ngân hàng thờng cho ngời vị thành niên vay vốn họ phủ nhận sau này, trừ mục đích cần thiết Khi cho vị thành niên vay, cha mẹ, ngời giám hộ hay ngời đủ tuổi trởng thành cần đợc yêu cầu kí tên vào đồng vay Đôi ngân hàng thấy không nên cho vay, trừ chủ nợ khác ngời vay đồng ý u tiên quyền đòi nợ ngân hàng Điều cần thiết đối đối công ty nhỏ có chủ nợ khác Nh vậy,ngânhàng trở thành chủ nợ đợc đảm bảo có quyền đồi u tiên tài sản lại công ty công ty bị phá sản Do hạn chế phần rủi ro Các yếu tố tài 2.1 Khả tạo nguồn thu lợi tức Nếu khoản vay đợc hoàn trả từ doanh thu phần lợi nhuận điều quan trọng phải đánh giá đợc khả ngời vay kinh doanh nhằm kiếm đủ nguồn thu để trả nợ Một số khoản vay đợc thực hiện, với hy vọng hoàn trả từ việc bán tài sản, từ khoản vay khác, từ việc phát hành cổ phần Tuy nhiên, nguồn trả nợ hầu hết khoản vay khả kiếm lợi ngời vay Khả tạo lợi tức ngời vay cá nhân tuỳ thuộc vào yếu tố nh : giáo dục, sức khoẻ lực, kỹ năng, tuổi tác, nghề nghiệp ổn định, tài tháo vát Đối với hãng kinh doanh việc tạo lợi tức phụ thuộc vào tất yếu tố ảnh hởng đến số luợng bán hàng, giá cả, giá thành chi phí Những yếu tố bao gồm địa điểm doanh nghiệp, chất lopựng cảu hàng hoá giáo dục, tính hữu hiệu quảng cáo xúc tiến bán hàng, khả cạnh tranh, phẩm chất ca lực lợng lao động, khả khai thác, giá thành nguyên vật liệu chất lợng quản lí Nhiều cán tín dụng cho rằng, chất luợng quản lí nhân tố định có cấp tín dụng hay không Họ nhắc đến yếu tố quản lý nh khả giám đốc mộ doanh nghiệp việc thu hút nhân sự, nguyên vật liệu quỹ vốn để sản xuất kinh doanh loại hang hoá dịch vụ với lợi nhuận thoả đáng Một số doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phát triển, số khác lại suy sụp khác biệt đó, thờng khả quản lí Nhà quản lí cần thấy nắm bắt hội kinh doanh mới, thực điều chỉnh thích hợp, kịp thời sản xuất kinh doanh, để đáp ứng thay đổi nhu cầu sản phẩm doanh nghiệp, thay tính vô hiệu tính hữu hiệu, cung cấp sản phẩm Tập hợp giấy đề nghị kiêm phơng án trả nợ, tờ trình thẩm định vay vốn ngắn hạn, phân tích tài công ty thành Hồ sơ thẩm định Hồ sơ đợc hội đồng tín dụng sở xem xét định cho vay hay không trả lời công ty có nhu cầu vay vốn Đối với nhu cầu vay vốn lớn mức phán Giám đốc Chi nhánh theo định Tổng Giám đốc NHNT Việt Nam ban hành thời điểm giám đốc Chi nhánh tiến hành họp hội đồng tín dụng sở, lập tờ trình Tổng giám đốc NHNT Việt Nam xem xét giải Nh vậy, qua trình thẩm định công ty đợc thực chặt chẽ Cán tín dụng sử dụng phơng pháp phân tích tài có khoa học theo trình tự lôgic Bản phân tích tài doanh nghiệp đánh giá đợc tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp Nhng vấn đề tồn số liệu bảng phân tích Số liệu sử dụng để phân tích, so sánh qua năm cách thời điểm cho vay vốn tới đến năm Trong thời gian ba năm có điều kiện kinh tế môi trờng hoạt động kinh doanh công ty làm ăn có lãi hai năm trớc cha công ty chắn làm ăn có lãi tơng lai ngắn tới Lịch sử phát triển công đóng vai trò quan trọng phân tích tài chính, song cán tín dụng không nên phụ thuộc hoàn toàn vào để đánh giá tơng lai Có thể nhận thấy rằng, gây hai nhầm lẫn số toán năm nh Thứ nhất, Một công ty hai năm vừa qua gặp khó khăn, làm ăn lãi trí thua lỗ nhng năm tài dần khôi phục sản xuất bớc đầu hoà vốn có lãi, khả tiếp tục trì tơng lai việc tơng đối chắn Nhng vào báo cáo tài năm trớc hầu hết tất tiêu tài không đạt điều kiện vay dẫn tới khách hàng không đợc vay vốn ngân hàng khó khăn vay vốn phục vụ nhu cầu phục hồi công ty Thứ hai, Một công ty hai năm qua làm ăn có lãi, song năm tài bị thua lỗ, thời gian từ đầu năm tới thời điểm vay vốn có biểu tài không lành mạnh nhng theo số liệu hai năm trớc ngân hàng lấy làm trả lời từ chối cho khách hàng vay vốn tiêu tài khả quan Bên cạnh đó, khả đánh giá xác khoản mục bảng cân đối kế toán khó khăn Thông tin khoản phải thu hàng tồn kho hoàn toàn khách hàng cung cấp Đối với khoản phải thu hoàn toàn số bảng cân đối kế toán với tài khoản cấp 3, cán tín dụng khó xác định đợc khách hàng có quan hệ tín dụng thơng mại với ai, khách hàng có khả toán hay không Việc yêu cầu cung cấp chi tiết danh mục khách hàng có quan hệ tín dụng thơng mại với công ty vay vốn khó cán tín dụng Bởi vì, thực nh làm khách hàng không vừa ý dẫn tới khách hàng sang vay ngân hang khác Do đó, số liệu khoản phải thu phát sinh nợ hạn hoàn toàn khách hàng cung cấp Đối với khoản mục hàng tồn kho, việc xác định cấu hàng tồn kho thực tế hoàn toàn dựa vào báo cáo khách hàng Ngân hàng khó nắm bắt đợc số lợng, cấu thực tế khoản mục Bởi vì, việc kiểm tra thực tế hàng tồn kho doanh nghiệp thực Giải pháp cho vấn đề Tác giả xin đợc đề cập phần Giải pháp hoàn thiện 2.2 Phân tích tín dụng cho vay ( Giải ngân ) Tiền vay đợc phát dựa : Hợp đồng tín dụng, giấy nhận nợ, chứng từ chứng minh mục đích vay vốn nh: hợp đồng mua bán, L/C mở, chứng từ liên quan đến mục đích vay vốn phù hợp với thoả thuận hợp đồng tín dụng Cán tín dụng tín dụng tiến hành kiểm tra : kiểm tra chứng từ tài liệu kèm giấy nhận nợ (nếu có ) kho khách hàng rút vốn để đảm bảo đảm mục đích xin vay phù hợp với hoạt động tín dụng Trờng hợp cần thiết kiểm tra thực tế tình hình sử dụng vốn vay đơn vị khách hàng tình hình sử dụng vốn vay sau lần rút vốn để bảo đảm vốn vay đợc sử dụng mục đích Việc kiểm tra theo rõi rút vốn, sử dụng trả nợ đợc thực thông qua Theo dõi thực hợp đồng Theo dõi chung Bảng Theo dõi thực hợp đồng Ngày Tháng năm Nhận tiền vay Số giấy SốTiền Hạn trả nhậnnợ vay Theo dõi trả nợ Ngày Số tiền D nợ ghi trả nợ Bảng Theo dõi chung Ngày Số GNN/HĐ Số tiền vay Trả nợ D nợ Trong hạn Quá hạn Cộng 2.3 Giám sát sau cho vay Tuỳ trờng hợp cụ thể, lần kiểm tra chi nhánh lập báo cáo kiểm tra nêu ró thời gain, địa điểm kiểm tra nội dung kiểm tra, tình hình sử dụng vốn, tình trạng TSTC,CC (nếu có) Tuỳ theo điều kiện chi nhánh, mức độ tín nhiệm khách hàng, giám đốc chi nhánh xây dựng quy chế kiểm tra thơng xuyên đột xuất để giám sát khách hàng sử dụng vốn vay trả nợ nhằm đảm bảo an toàn tín dụng Cán tín dụng phải tiếp tục giám sát tình hình sử dụng vốn vay, tình trạng tài sản chấp cầm cố để chủ động, kịp thời phát trờng hợp sử dụng vốn sai mục đích, có nguy gây vốn vay, tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh, khó khăn, thuận lợi việc thu nợ, phát vi phạm quy chế cho vay để có biện pháp xử lí để có kiến nghị giải kịp thời Sau lần kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay cán tín dụng phải lập Biên kiểm tra sử dụng vốn vay Khi khách hàng cha có khả toán tiền vay đến hạn mà đợc gia hạn nợ cán tín dụng thực theo dõi theo Bảng theo dõi gia hạn nợ Ngày gia hạn Phần gia hạn Phần theo dõi thu nợ Thời Sốgiấy Số tiền Ngày Số tiền D nợ Ghi gian NN gia hạn trả nợ Khi nợ đợc chuyển sang nợ qua hạn, cán tín dụng thực theo dõi theo Bảng theo dõi nợ hạn Ngày chuyển Số giấy nhận nợ Số tiền Theo dõi thu nợ Thu nợ D nợ Ghi Định kỳ công ty sản xuất vật liệu xây dựng phải gửi báo cáo tài chính, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo luân chuyển tiền tệ để cán phân tích, đánh giá, theo dõi tình hình hoạt động sử dụng vốn vay Công ty Căn vào báo cáo tài cán tín dụng tiến hành phân tích đánh giá hoạt động kinh doanh khách hàng, lập bảng phân tích tài công ty cần thiết theo phơng pháp trình bày 2.4 Phân tích tài sản chấp, cầm cố , bảo lãnh c Thực trạng tín dụng hoạt động kinh doanh công ty sản xuất vật liệu xây dựng có quan hệ tín dụng với Ngân hàng ngoại thơng chi nhánh quảng Ninh I Thực trạng tín dụng Đối với công ty sản xuất vật liệu xây dựng NHNT Quảng ninh Những thành tựu đạt đợc Xây dựng trở thành ngành then chốt kinh tế, sức mạnh ngành xây dựng ảnh hởng trực tiếp tới sở hạ tầng phục vụ cho sản xuất kinh doanh Cùng với phát triển vợt bậc ngành xây dựng, công ty sản xuất vật liệu xây dựng đòi hỏi phải không ngừng đổi trang thiết bị, đầu t vốn nhằm đáp ứng vật liệu cho công xây dựng đất nớc Quảng ninh với mạnh tỉnh có nhiều mỏ nguyên vật liệu có chất lợng trữ lợng lớn nh : mỏ đất sét Giếng đáy ngời Pháp tìm có chất lợng đất tốt nớc, hệ thống núi đá vôi trải dài khắp Tỉnh, mỏ đất sét nằm giải rác địa phơng Tỉnh , đặc biệt, Quảng ninh có vùng nguyên nhiên liệu than lớn, chất lợng cao nớc Tất điều kiện mạnh cho hệ thống công ty sản xuất vật liệu xây dựng phát triển Nhằm khai thác triệt để tiềm đáp ứng nhu cầu vật liệu xây dựng thị trờng Tỉnh, công ty sản xuất vật liệu xây dựng không ngừng đầu t, hiên đại hoá công nghệ , nâng cao chất lợng sản phẩm, mở mang sản phẩm Cho tới nay, NHNT Quảng ninh thực cung cấp tín dụng cho công ty lớn Tỉnh lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng : Công ty Xi măng Xây dựng Quảng ninh, Công ty Gốm xây dựng Hạ long , Công ty gạch ngói Hà khẩu, Công ty chế biến Gỗ sản xuất hàng xuất Quảng ninh D nợ tín dụng công ty chiếm 20 % tổng d nợ, đứng thứ hai sau ngành than Năm 1998, NHNT Quảng ninh tiến hành đầu t 1,7 triệu USD cho Công ty Xi măng Xây dựng Quảng ninh xây dựng nhà máy Xi măng Lam thạch Uông bí Cho đến nay, dự án vào hoạt động ổn định, sản phẩm xi măng Lam thạch Công ty bớc đầu thâm nhập đợc thị trờng Tỉnh Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 - Doanh số cho vay: - Doanh số thu nợ: Trong đó: NQH : - D nợ : II Những hạn chế cần khắc phục Song bên cạnh đó, quan hệ tín dụng Công ty gặp phải khó khăn có nguy đe doạ tới chất lợng tín dụng cần đợc NHNT Quảng ninh công ty sản xuất vật liệu xây dựng giải An toàn tín dụng có nguy giảm Rủi ro tín dụng - mặt trái an toàn tín dụng, đợc hiểu nh tất tổn thất vốn lãi phát sinh khách hàng không trả nợ theo thoả thuận hợp đồng tín dụng Nh vậy, vốn vay đợc giải ngân rủi ro tín dụng xảy phụ thuộc chặt chẽ vào tình hình sản xuất kinh doanh hiệu phơng án sản xuất kinh doanh khách hàng Thực trạng hoạt động kinh doanh số công ty sản xuất vật liệu xây dựng vật liệu xây dựng gặp nhiều khó khăn Phần ba : hoàn thiện quy trình phân tích tín dụng biện pháp nâng cao an toàn tín dụng công ty sản xuất vật liệu xây dựng NHNT Quảng ninh I Về phía ngân hàng Hoàn thiện số liệu phục vụ cho phân tích tín dụng - Số liệu phục vụ cho phân tích tín dụng cho vay ngắn hạn, đặc biệt phân tích tài cần phản ánh tình hình tài công ty với điều kiện thị trờng ngắn hạn, từ cho phép cán tín dụng ớc đoán xác khả tài công ty thời gian trả nợ Để đáp ứng yêu cầu này, số liệu phục vụ cho phân tích phải xuất phát từ báo cáo tài quý năm trớc năm ( có ) Các số liệu báo cáo tài quý số liệu phản ánh xác tình hình hoạt động kinh doanh thời gian ngắn hạn vừa qua công ty với điều kiện thị trờng ngắn hạn Điều kiện thị trờng có tác động lớn đến hoạt động kinh doanh công ty Với biến động điều kiện thị trờng năm tài vừa qua, cán tín dụng tín dụng ớc đoán biến động thị trờng công ty sản xuất vật liệu xây dựng thời gian thời gian trả nợ Từ đó, đánh giá, ớc đoán hoạt động kinh doanh công ty thời gian ngắn hạn tới cách xác - Đánh giá xác khoản mục báo cáo tài Đối với khoản phải thu : Ngân hàng cần nắm bắt xác, chi tiết biến động khoản phải thu khách hàng Trong các báo cáo tài công ty gửi cho ngân hàng trớc sau cho vay, Ngân hàng nên yêu cầu công ty thuyết minh rõ biến động khoản phải thu với danh sách với tên khách hàng có quan hệ tín dụng thơng mại với công ty Bản thuyết minh lập thành bảng theo mẫu sau : Khoản mục * Số d đầu Phát sinh Số d cuối quý quý quý Tăng Tỷ trọng Giảm Cộng Từ danh sách này, cán tín dụng xác định xác khách hàng có qua hệ tín dụng thơng mại với công ty vay vốn, mức độ biến động qua thời gian, tỷ quan trọng xác đinh đợc khoản phải thu có khoản phải thu khó có khả thu hồi, không khả thu hồi Những khoản mục phải thu mà đối tợng công ty làm ăn thua lỗ, có nguy giải thể, phá sản giải thể, phá sản cần phải loại khỏi bảng cân đối Đối với khoản mục hàng tồn kho : Cán tín dụng cần nắm đợc biến động chi tiết khoản mục hàng tồn kho để đánh giá xác biến động khoản mục Trong báo cáo tài gửi cho ngân hàng, cán tín dụng nên yêu cầu công ty cung cấp xác danh sách hàng tồn kho qua quý ( theo mẫu bảng nh khoản mục phải thu) Mặc dù, báo cáo công ty, số liệu đợc xử lí việc kiểm tra thực tế kho đơn vị phi thực tế Song qua báo cáo công ty, cán tín dụng đánh giá đợc phần mức độ biến động khoản mục chi tiết hàng tồn kho, tốc độ lu chuyển loại hàng hoá đơn vị Nghiên cứu, cải tiến, áp dụng phơng pháp chấm điểm tín dụng phân tích yếu tố phi tài yếu tố tài Phơng pháp chấm điểm tín dụng phơng pháp có u điểm lớn đợc sử dụng rộng rãi phân tích tín dụng ngân hàng thơng mại đại giới Phơng pháp đợc xây dựng dựa sở phơng pháp trắc nghiệm Các yếu tố cần xem xét phân tích tín dụng đợc nghiên cứu, phân loại, đánh giá vai trò quan trọng so với yếu tố khác đợc lợng hoá thông qua hệ số định Các yếu tố tài phi tài công ty đợc đánh giá sở câu hỏi trắc nghiệm Tuỳ theo yếu tố, cán tín dụng xây dựng câu hỏi có khả phản ánh tiêu cần thiết, câu hỏi có nhiều phơng án trả lời sẵn với số điểm định Điểm trả lời đợc công lại theo yếu tố, sau c nhân với hệ số nhân tố để tính tổng điểm tín dụng khách hàng đạt đợc Tổng điểm = Trong : hi * Ti hi : hệ số quan trọng yếu tố thứ i Ti : điểm số yếu tố thứ i; Hệ số hi đợc điều chỉnh thời kì, với nhóm khách hàng cho phù hợp với tầm quan trọng nhân tố Tổng số điểm tín dụng đợc so sánh với khung điểm chuẩn đợc xây dựng chung cho tất khách hàng để xếp hạng doanh nghiệp vào mức độ định cho phép cán tín dụng định cho vay hay không Phơng pháp cho phép cán tín dụng lợng hoá đợc yếu tố phi tài chính, đa yếu tố vào làm định cấp tín dụng Đặc biệt phơng pháp cho phép quy yếu tố phi tài yếu tố tài đơn vị ( điểm tín dụng ), từ cán tín dụng xác định vị trí yếu tố bảng tổng kết làm định Ví dụ , để đánh giá yếu tố uy tín phân tích tín dụng cán tín dụng xây dựng câu hỏi sau : Tổ chức cán tín dụng phụ trách theo ngành lĩnh vực mảng khách hàng Mỗi phơng pháp tổ chức cán tín dụng có u điểm nhợc điểm định Tuỳ vào cấu khách hàng yêu cầu chi nhánh, phòng tín dụng đợc tổ chức theo phơng pháp khác Nhng phơng pháp tổ chức cán tín dụng phụ trách theo ngành, lĩnh vực nhóm khách hành đặc thù có nhều u điểm Sự hiểu biết sâu sắc ngành công nghiệp, lĩnh vực, thị trờng khách hàng vay vốn cho phép cán tín dụng phân tích cách sâu sắc xác khả kiếm đợc lợi nhuận tơng lai khách hàng Việc tổ chức cán tín dụng phụ trách theo ngàng riêng biệt nhóm khách hàng riêng biệt, cho phép cán tín dụng có thời gian, điều kiện nghiên cứu, nắm bắt điều kiện kinh doanh, tính sản phẩm công ty, mối quan hệ công ty với đối tác, đánh giá xác khả cạnh tranh, vị công ty vay vốn thơng trờng xu hớng phát triển thị trờng công ty vay vốn Từ đó, đánh giá sát thực hoạt động kinh doanh công ty thời gian khả phát triển công ty vay vốn thời gian tới Ngoài ra, với hiều biết sâu sắc ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh khách hàng, cán tín dụng tham gia t vấn cho công ty chiến lợc kinh doanh, giải khó khăn tại, dự báo điều kiện kinh tế xảy ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh công ty Từ đó, ớc đoán đợc rủi ro có công ty tơng lai ảnh hởng tới khả tài công côngy Hoàn thiện phân tích tài công ty Về bản phân tích tài công ty đa đợc tiêu phản ánh tình hình tài xu hớng phát triển công ty sản xuất vật liệu xây dựng Để hoàn thiện cứ, tiêu để phân tích đánh giá khả tài khả tài tơng lai công ty sản xuất vật liệu xây dựng, quy trình phân tích tài công ty bổ sung theo giải pháp sau : Trong tờ trình thẩm định vay vốn ngắn hạn phân tích tài công ty, cán tín dụng thẩm định nên phân tích sâu điều kiện, môi trờng kinh tế, môi trờng pháp luật công ty sản xuất vật liệu xây dựng thời gian vừa qua (khoảng thời gian có số liệu dùng làm phân tích ), xu hớng thay đổi điều kiện, môi trờng kinh tế, môi trờng pháp luật này, để làm rõ khả phát triển Công ty điều kiện môi trờng thay đổi Cán tín dụng cần thu thập thông tin liên quan đến ngành công nghiệp khách hàng, đặc biệt thông tin tài quan hệ tín dụng thơng Khi phân tích tài doanh nghiệp qua tiêu nh : ROA, ROE, Doanh thu/Tài sản, Lãi thuần/ Doanh thu, tỷ số nợ dài hạn, thông số acid-test việc tính toán tiêu để so sánh với tiêu chuẩn lí thuyết, cán tín dụng cần so sánh thông số với thông số khả tài chung toàn ngành kinh doanh công ty vay vốn Ví dụ : - Đối với Công ty Gốm xây dựng Hạ long, cán tín dụng cần so sánh kết đạt đợc công ty,các tiêu tài với tiêu tài toàn ngành sản xuất gốm xây dựng, mà tiêu tài Tổng công ty Thuỷ tinh Gốm xây dựng Việt nam đơn vị thành viên Để thực đợc yêu cầu này, NHNT Quảng ninh cần tích cực thu thập thông tin tài công ty sản xuất vật liệu xây dựng lĩnh vực ngành công nghiệp thông qua : Sở xây dựng ; Bộ xây dựng; Cơ quan thuế đặc biệt qua nguồn thông tin tín dụng VCB TƯ Giám đốc chi nhánh hội đồng tín dụng sở cần nghiên cứu xây dựng tiêu chuẩn thống tiêu tài Tiêu chuẩn thống đợc sử dụng làm tham khảo cho cán tín dụng đánh giá tiêu tài công ty cách thống làm cho việc xếp hạng tín dụng doanh nghiệp thời kì II Về phía quan quản lí NHNT Quảng ninh cần có kiến nghị với công ty, Sở tài chính, Cơ quan thuế quan chủ quản công ty sản xuất vật liệu xây dựng, việc quy định thời gian hoàn thành báo cáo tài công ty theo quy định chế độ hạch toán kế toán Bộ tài Việc tổng kết hoàn thành báo cáo tài chậm, sau hai đến ba tháng có báo cáo tài quý trớc Do đó, việc phân tích tình hình hoạt động kinh doanh giám sát tình hình sử dụng vốn vay, xếp hạng doanh nghiệp sử dụng số liệu, không mang tính thời Ngoài ra, với báo cáo tài không kịp thời đó, cán tín dụng nắm bắt đợc tình hình hoạt động kinh doanh trớc tháng, việc đa định t vấn tài gặp nhiều khó khăn NHNT Quảng ninh thông qua Ngân hàng Nhà nớc có kiến nghị với Sở tài chính, Sở địa chính, UBND Tỉnh ban hành định quy định rõ quyền hạn, chức nghĩa vụ quan liên quan việc định giá, đăng kí, chứng nhận, phong toả giải chấp tài sản dùng làm vật chấp, cầm cố tạo nên thông đơn giản thủ tục chấp, phong toả giải chấp tài sản chấp, cầm cố [...]... tình hình quan hệ vay trả tại các Ngân hàng khác và quan trọng nhất là đánh giá của Ngân hàng khác về các công ty sản xuất vật liệu xây dựng c Nguồn thông tin từ các đối tác của các công ty sản xuất vật liệu xây dựng Đối tác của các công ty sản xuất vật liệu xây dựng chủ yếu là các công ty xây dựng; các công ty khai thác nguyên liệu; điện lực; các công ty sản xuất vật liệu xây dựng sản xuất than trong... nhân công và nguyên liệu, giá trị các tài sản vô hình và thoả thuận cho phép, và khả năng có các tài sản bất ngờ Phần hai : Thực trạng và giải pháp hoàn thiện phân tích tín dụng đối với các công ty sản xuất vật liệu xây dựng tại NHNT Quảng ninh a Khái quát chung về tổ chức và hoạt động tín dụng của Ngân hàng Ngoại thơng Chi nhánh quảng ninh I Tổ chức Ngân hàng Ngoại thơng Chi nhánh Quảng Ninh (NHNT Quảng. .. Hà nội- Hải phòng- Quảng ninh B thực trạng phân tích tín dụng Đối với khách hàng sản xuất vật liệu xây dựng tại Ngân hàng ngoại thơng chi nhánh quảng Ninh I Các nguồn thông tin tín dụng tại Ngân hàng Ngoại thơng Chi nhánh Quảng ninh Thu thập thông tin tín dụng có ảnh hởng trực tiếp tới phân tích tín dụng qua đó có ảnh hởng gián tiếp tới chất lợng tín dụng Thông tin tín dụng đối với mọi khách hang nói... nhau, sự đồng lòng của các thành viên trong ban lãnh đạo công ty; năng lực pháp luật của công ty Nh vậy, qua thu thập và xử lí sơ bộ thông tin cán bộ tín dụng có thể đánh giá bớc đầu về năng lực vay nợ và Uy tín của công ty- các yếu tố phi tài tính cần xem xét trong phân tích tín dụng II Phân tích các yếu tố tài chính của các công ty sản xuất vật liệu xây dựng tại NHNT Quảng ninh Các yếu tố tài chính(... tiếp với các công ty sản xuất vật liệu xây dựng có thể thu thập đợc các thông tin nh : - Năng lực quản lí điều hành sản xuất, kinh doanh, t chất của lãnh đạo các công ty bao gồm : * Tuổi tác, thời gian công tác trong ngành sản xuất vất liệu xây dựng, thời gian đảm nhiệm chức vụ, trong thời gian công tác thì doanh nghiệp đó hoạt động SXKD nh thế nào * Phẩm chất đạo đức, quan hệ gia đình, quan hệ với các. .. lợi tức, quy n sở hữu tài sản, các điều kiện kinh tế ) và một phần các yếu tố phi tài chính cần xem xét trong phân tích tín dụng đối với các công ty sản xuất vật liệu xây dựng đợc phân tích, đánh giá, tổng hợp thông qua quy trình tín dụng bao gồm bao giai đoạn : phân tích trớc khi cho vay, phân tích trong khi cho vay và phân tích sau khi cho vay 1 Phân tích trớc khi cho vay Sau khi tập hợp đợc các thông... cần quan tâm hơn nữa để mở rộng quan hệ tín dụng với thị trờng này Sau ngành than, các công ty sản xuất vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu là khách hàng quan trọng thứ hai trong các khách hàng có quan hệ tín dụng với Chi nhánh Với phơng châm giảm dần sự phụ thuộc quá nhiều vào ngành than, mở rộng đầu t sang các ngành nghề có thế mạnh khác của địa phơng, NHNT Quảng ninh đã và đang tích cực tìm các dự... các báo cáo, dự báo về nhu cầu xây dựng trong thời gian tới của địa phơng và của cả nớc Đây chính là những thông tin quan trọng trong đánh giá điều kiện kinh tế trong tơng lai của các công ty sản xuất vật liệu xây dựng Đồng thời, cán bộ tín dụng còn có thể thu thập đợc các thông tin đánh giá xếp loại các công ty sản xuất vật liệu xây dựng qua các báo cáo, đánh giá xếp loại của Bộ xây dựng, Sở xây dựng. .. các đối tác này, cán bộ tín dụng sẽ xác minh đợc thực tế quan hệ vay thanh toán công nợ, tình hình thực hiện các nghĩa v với Nhà nớc và những thông tin đáng giá các công ty sản xuất vật liệu xây dựng d Qua các tài liệu từ Bộ xây dựng, Sở xây dựng, tạp trí chuyên ngành, sách báo địa phơng và trung ơng Qua nguồn thông tin này, cán bộ tín dụng sẽ thu thập đợc các thông tin về chiến lợc, kế hoạch xây dựng. .. các công ty khác trong ngành và ngoài ngành của chủ doanh nghiệp * Sự đoàn kết thông nhất trong ban lãnh đạo , tác phong làm việc của công ty * Bộ máy lãnh đạo, công nhân viên, xu hớng tăng giảm đời sống của công nhân công ty * Tình trạng thiết bị máy móc, công nghệ sản xuất phục vụ cho sản xuất vật liệu xây dựng; công xuất thực tế thời gian qua; * Các thông tin về sản phẩm của công ty : số lợng sản xuất, số ... thiện quy trình phân tích tín dụng biện pháp nâng cao an toàn tín dụng công ty sản xuất vật liệu xây dựng NHNT Quảng ninh I Về phía ngân hàng Hoàn thiện số liệu phục vụ cho phân tích tín dụng. .. Giải pháp hoàn thiện quy trình phân tích tín dụng công ty sản xuất vật liệu xây dựng NHNT Quảng ninh Phần : Lý thuyết chung phân tích tín dụng I Mục tiêu phân tích tín dụng Mục đích phân tích tín. .. trạng tín dụng hoạt động kinh doanh công ty sản xuất vật liệu xây dựng có quan hệ tín dụng với Ngân hàng ngoại thơng chi nhánh quảng Ninh I Thực trạng tín dụng Đối với công ty sản xuất vật liệu xây