PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TM PHÚ MỸ 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TM PHÚ MỸ. Tên công ty: Công ty Cổ phần xây dựng TM Phú Mỹ. Địa chỉ: Khu Liên cơ –Mỹ Đình –Từ Liêm HN Số tài khoản: 1450201018967 tại NH Agribank CN Hoàng Quốc Việt Mã số thuế: 0101326600 ĐT: 04.3764.5122 Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số:0101326600 ngày10 tháng 12 năm 2002 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp và đăng ký thay đổi lần 7 ngày 22 tháng 5 năm 2012. Công ty Cổ phần xây dựng TM Phú Mỹ được thành lập trên cơ sở là giấy phép kinh doanh số 0101326600 ngày 10 tháng 12 năm 2002 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp và đăng ký thay đổi lần một vào ngày 22 tháng 5 năm 20012. Công ty có đội ngũ cán bộ, công nhân viên bao gồm các kỹ sư, kỹ thuật viên và công nhân lành nghề, Công ty Cổ phần xây dựng TM Phú Mỹ đã và đang tham gia hoạt động trên lĩnh vực xây dựng công trình dân dụng, giao thông thuỷ lợi, lắp đặt đường dây và trạm biến áp đến 35KV,v.v…Đa số cán bộ công nhân viên trong Công ty là lực lượng lao động có nhiều năm hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên họ có nhiều kinh nghiệm và am hiểu sâu về nghiệp vụ xây dựng, có sức khỏe tốt, có tâm huyết với nghề, thái độ làm việc nghiêm túc, cẩn trọng. Đặc biệt là bộ máy lãnh đạo của Công ty có trình độ về chuyên ngành quản lý kinh tế và xây dựng, đã phát huy các kết quả đạt được, mở rộng ngành nghề, tạo được bước đột biến đưa công ty vào thế phát triển vững chắc và lâu dài.Với đội ngũ cán bộ công nhân viên chức của công ty là: 660 người. Trong đó: Cán bộ khoa học kỹ thuât : 310 người + Trình độ trung cấp : 260 người + Tình độ đại học : 50 người Công nhân kỹ thuật : 300 người Hiện nay công ty đã không ngừng nâng cao chất lượng công trình thông qua việc nâng cao trình độ của đội ngũ công nhân viên, bổ sung các trang thiết bị, máy móc, huy động thêm nguồn vốn kinh doanh bằng nhiều kênh khác nhau. Vì vậy mà trong những năm gần đây, Công ty không ngừng phát triển cả về mặt doanh thu và chất lượng công trình. Công ty có các trang thiết bị thi công nhập từ Đức, Nhật, Nga, Trung Quốc và Việt Nam, đáp ứng được nhu cầu sản xuất kinh doanh. Với số vốn ban đầu 5.500.000.000đồng và liên doanh với các tổ chức cùng ngành nghề, cùng với trang thiết bị cũng như bộ máy quản lý của mình, Công ty cổ phần xayy dựng TM Phú Mỹ đã có đủ khả năng đảm nhận thi công các công trình mang tính chất quan trọng với sản lượng lớn, đáp ứng yêu cầu của chủ đầu tư về kỹ thuật, mỹ thuật và thời gian thi công công trình.
Trng HCN Ha Nụi Lờ Th Hnh-KT13-K12 Khoa K toan Kiờm toan Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan PHN 1: TNG QUAN V C IM KINH T - K THUT V T CHC B MY QUN L HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY C PHN XY DNG TM PH M 1.1 LCH S HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY C PHN XY DNG TM PH M Tờn cụng ty: Cụng ty C phn xõy dng TM Phỳ M a ch: Khu Liờn c M ỡnh T Liờm - HN S ti khon: 1450201018967 ti NH Agribank- CN Hong Quc Vit Mó s thu: 0101326600 T: 04.3764.5122 Giy chng nhn ng ký kinh doanh s:0101326600 ngy10 thỏng 12 nm 2002 S K hoch v u t Thnh Ph H Ni cp v ng ký thay i ln ngy 22 thỏng nm 2012 Cụng ty C phn xõy dng TM Phỳ M c thnh lp trờn c s l giy phộp kinh doanh s 0101326600 ngy 10 thỏng 12 nm 2002 S K hoch v u t Thnh Ph H Ni cp v ng ký thay i ln mt vo ngy 22 thỏng nm 20012 Cụng ty cú i ng cỏn b, cụng nhõn viờn bao gm cỏc k s, k thut viờn v cụng nhõn lnh ngh, Cụng ty C phn xõy dng TM Phỳ M ó v ang tham gia hot ng trờn lnh vc xõy dng cụng trỡnh dõn dng, giao thụng thu li, lp t ng dõy v trm bin ỏp n 35KV,v.va s cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty l lc lng lao ng cú nhiu nm hot ng lnh vc xõy dng nờn h cú nhiu kinh nghim v am hiu sõu v nghip v xõy dng, cú sc khe tt, cú tõm huyt vi ngh, thỏi lm vic nghiờm tỳc, cn trng c bit l b mỏy lónh o ca Cụng ty cú trỡnh v chuyờn ngnh qun lý kinh t v xõy dng, ó phỏt huy cỏc kt qu t c, m rng ngnh ngh, to c bc t bin a cụng ty vo th phỏt trin vng chc v lõu di.Vi i ng cỏn b cụng nhõn viờn chc ca cụng ty l: 660 ngi Trong ú: Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan - Cỏn b khoa hc k thuõt : 310 ngi + Trỡnh trung cp : 260 ngi + Tỡnh i hc : 50 ngi - Cụng nhõn k thut : 300 ngi Hin cụng ty ó khụng ngng nõng cao cht lng cụng trỡnh thụng qua vic nõng cao trỡnh ca i ng cụng nhõn viờn, b sung cỏc trang thit b, mỏy múc, huy ng thờm ngun kinh doanh bng nhiu kờnh khỏc Vỡ vy m nhng nm gn õy, Cụng ty khụng ngng phỏt trin c v mt doanh thu v cht lng cụng trỡnh Cụng ty cú cỏc trang thit b thi cụng nhp t c, Nht, Nga, Trung Quc v Vit Nam, ỏp ng c nhu cu sn xut kinh doanh Vi s ban u 5.500.000.000ng v liờn doanh vi cỏc t chc cựng ngnh ngh, cựng vi trang thit b cng nh b mỏy qun lý ca mỡnh, Cụng ty c phn xayy dng TM Phỳ M ó cú kh nng m nhn thi cụng cỏc cụng trỡnh mang tớnh cht quan trng vi sn lng ln, ỏp ng yờu cu ca ch u t v k thut, m thut v thi gian thi cụng cụng trỡnh 1.2 C IM HOT NG SN XUT - KINH DOANH CA CễNG TY CP XY DNG TM PH M 1.2.1 Chc nng, nhim v ca Cụng ty C phn Xõy dng TM Phỳ M Cụng ty C phn xõy dng TM Phỳ M c thnh lp vi chc nng v nhim v chớnh l: - Mua bỏn vt liu xõy dng (Mó ngnh 4663) - Sn xut cu kin thộp, khung nhụm (Mó ngnh 2511) - Trang trớ hoa, cõy cnh (Mó ngnh 8130) - Sn xut, ch bin v mua bỏn g (Mó ngnh 46631, 02102) - Khai thỏc v mua bỏn ỏ, cỏt, si (Mó ngnh 0810, 46633) - Xõy dng cụng trỡnh dõn dng, giao thụng, cụng nghip, thy li (Mó ngnh 4100, 4210, 4290) - Xõy lp ng dõy v trm in n 35KV (Mó ngnh 4321) Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan - Phỏ d v chun b mt bng (Mó ngnh 4311, 4312) 1.2.2 c im hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty C phn xõy dng TM Phỳ M Cụng ty C phn xõy dng TM Phỳ m l doanh nghip hot ng lnh vc xõy dng c bn, l ngnh sn xut vt cht cú nhng c im riờng bit khỏc vi cỏc ngnh sn xut khỏc nn kinh t quc dõn Sn phm xõy lp ca Cụng ty l nhng cụng trỡnh xõy dng nh nh , tr s lm vic ca cỏc c quan, t chc, ban ngnh on th v cỏc cụng trỡnh giao thụng thy li Hot ng ch yu trờn a bn Thnh ph H Ni Sn phm xõy lp c tiờu th vi giỏ u thu v c la chn ch thu thụng qua vic thc hin hp ng xõy lp Cụng ty ó v ang khng nh v trớ ca mỡnh chớnh nh s n lc khụng ngng ca th cỏn b, cụng nhõn viờn Cụng ty.Cụng ty ó ký nhiu hp ng kinh t v ngoi thnh ph, uy tớn ca Cụng ty ngy cng c nõng cao Vi chớnh sỏch hin i húa c s vt cht k thut, Cụng ty ó m bo thc hin ỳng tin , cht lng cụng trỡnh Cho n nay, mc dự gp khụng ớt khú khn nhng Cụng ty C phn xõy dng TM Phỳ M ó khụng ngng phn u lờn v ngy cng phỏt trin 1.2.3 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm ca Cụng ty C phn XY DNG TM PH M Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan S 01: Quy trỡnh hot ng ca Cụng ty C phn xõy dng TM PH M H s d thu Trỳng thu Lp d thu V k thut cụng trỡnh nh mc tiờu hao Chun b NVL, vn, cỏc iu kin khỏc Xõy dng cụng trỡnh Nghim thu Thanh quyt toỏn Qua s trờn ta thy, quy trỡnh hot ng ca n v cú s khỏc bit so vi cỏc lnh vc ngnh ngh kinh doanh khỏc S khỏc bit ú l sn phm cui cựng ngnh xõy dng l cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh, vt kin trỳc cú quy mụ ln, kt cu phc Vỡ th m quy trỡnh hot ng ca n v cng Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan phc Quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm l cn c c bn xỏc nh i tng hp chi phớ, trờn c s ú tớnh giỏ thnh sn phm xõy lp, la chn phng phỏp tớnh phự hp to iu kin thun li cho vic qun lý hot ng sn xut thi cụng cụng trỡnh m bo hiu qu v tng li nhun cho Cụng ty Do vy m vic tỡm hiu quỏ quy trỡnh cụng ngh xõy lp l cn thit Vỡ th, cho i nhng sn phm nh ý, quy trỡnh cụng ngh sn xut ca Cụng ty phi tri qua nhng giai on sau: o múng Gia c nn Thi cụng múng Thi cụng phn khung BTCT v mỏi nh Bn giao Nghim thu Hon thin Xõy thụ S 02: Quy trỡnh cụng ngh sn xut thi cụng xõy lp Cụng ty C Phn Xõy Dng TM Phỳ M Thc t cho thy, quy trỡnh sn xut thi cụng xõy lp ti Cụng ty c tin hnh cú k hoch t khõu u tiờn n khõu cui cựng Khi trỳng thu cụng ty s chun b cỏc cụng tỏc tin hnh thi cụng, ú l thuờ nhõn cụng xõy lp sau ú tin hnh o múng, gia c nn, thi cụng mỏy, thi cụng phn khung bờ tụng ct thộp v mỏi nh, ri xõy thụ, sau ú l hon thin v bn giao.Cỏc khõu ny u Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan theo mt trt t nht nh mang tớnh cht dõy truyn nờn gia chỳng cú mi liờn h cht ch vi nhau, nu mt khõu ngng tr thỡ s lm nh hng n hot dng sn xut ca cỏc khõu khỏc Chớnh vỡ vy, quỏ trỡnh thi cụng ngi qun lý ca cỏc khõu phi giỏm sỏt cht ch, nm bt c tỡnh hỡnh ca tng khõu a cỏch lm hiu qu nht 1.3 T CHC B MY QUN L HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY C PHN XY DNG TM PH M Cn c vo chc nng nhim v ca Cụng ty v c im ca ngnh xõy dng, Cụng ty C phn XY DNG TM PH M t chc b mỏy qun lý theo phng phỏp trc tuyn i hi c ụng Hi ng qun tr Ban kim soỏt Ban Giỏm c Phũng K thut nghip v i thi cụng s Phũng t chc L Hnh chớnh i thi cụng s Phũng Ti chớnh K toỏn i thi cụng s Phũng Vt t, thit b i thi cụng c gii S 03: T chc b mỏy qun lý ca Cụng ty C phn xõy dng TM PH M Chc nng, nhiờm v ca tng ngi: Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan - Hi ng qun tr: Hi ng qun tr ca Cụng ty l c quan cao nht, v l i din phỏp nhõn nht ca Cụng ty, cú quyn nhõn danh cụng ty quyt nh mi liờn quan n mc ớch, quyn li ca Cụng ty -i hi c ụng: l c quan quyn l cao nht ca cụng ty i hi ng c ụng quyt nh hng phỏt trin ca cụng ty, b nhim nhim thnh viờn hi ng qun tr, thnh viờn ban kim soỏt -Ban kim soỏt: Do i hi ng c ụng bu l t chc thay mt cỏc c ụng kim soỏt mi hot ng kinh doanh qun tr v iu hnh ca cụng ty - Ban Giỏm c Cụng ty: Gm giỏm c v phú giỏm c +Giỏm c: L ngi gi vai trũ ch cht cụng ty, quỏn xuyn ph trỏch chung, chu trỏch nhim v hot ng kinh doanh ca cụng ty Thc hin quyn lm ch ca mỡnh vic thc hin k hoch kinh doanh, ng viờn khuyn khớch, to iu kin thun li cho cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty, thng xuyờn t chc ch o kim tra, ụn c v thc hin k hoch ỳc kt kinh nghim cụng tỏc, nm bt kp thi s phỏt trin ca khoa hc k thut kinh doanh cú hiu qu +Phú Giỏm c: Cú chc nng tham mu giỳp vic cho Giỏm c Phú Giỏm c cú th thay mt cho Giỏm c gii quyt cỏc cụng vic liờn quan n hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty c Giỏm c y quyn Phú Giỏm c phi chu trỏch nhim v nhng cn gii quyt thi gian c y quyn v bỏo cỏo nhng cụng vic ó v ang x lý - Phũng K thut nghip v: Cú nhim v tip th v quan h vi cỏc i tỏc tip cn d ỏn, lm bi thu v tham gia u thu cỏc d ỏn Nu trỳng thu thỡ lm phng ỏn t chc thc hin trỡnh Giỏm c duyt theo ni dung ó ký hp ng vi khỏch hng - Phũng T chc L Hnh chớnh: Cú chc nng nhim v tham mu cho Giỏm c vic b trớ sp xp i ng cỏn b cụng ty mt cỏch hp lý theo trỡnh kh nng ca mi ngi, gii quyt cỏc ch chớnh sỏch cho cỏn b Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan cụng nhõn viờn, tuyn dng lao ng cho Cụng ty T chc o to, nõng lng, nõng bc cho cỏn b cụng nhõn viờn - Phũng Ti chớnh K toỏn: Cú chc nng cung cp thụng tin v ký kt hp ng v vic s dng ti sn, tin ca Cụng ty, hp cỏc khon chi phớ v tớnh giỏ thnh ca cỏc cụng trỡnh Cụng ty thi cụng xõy dng - Phũng Vt t, thit b: Cn c vo k hoch cụng vic giao vt t Phi cú k hoch thu mua v d tr vt t nhm cung cp vt t cho cụng trỡnh y v s lng, ỳng quy cỏch cht lng ng thi, õy cng l ni qun lý cỏc mỏy múc thit b ca Cụng ty nh: mỏy lu, mỏy trn bờ tụng, mỏy phỏt in, mỏy m bn, mỏy trc a, mỏy xỳc,v.vChu trỏch nhim cung cp thit b cụng trỡnh xõy dng v nhn li cỏc thit b cụng trỡnh ó hon thnh c bn giao v a vo s dng - Cỏc i sn xut ca Cụng ty: Cú nhim v thc hin thi cụng cỏc cụng trỡnh xõy dng - i thi cụng c gii: Bao gm nhõn viờn iu khin mỏy bc cao v cỏc mỏy múc thit b phự hp vi tng cụng trỡnh c th Cỏc b phn phũng ban, t i Cụng ty cú mi quan h mt thit vi nhau, cỏc phũng ban cú trỏch nhim hng dn cỏc i thi cụng cụng trỡnh v to iu kin cho h hon thnh tt nhim v ca mỡnh ng thi cỏc i l ngi nm bt quỏ trỡnh thi cụng cụng trỡnh nờn phn ỏnh li cỏc phũng ban nm vng hn tỡnh hỡnh hin ti cú bin phỏp ch o kp thi 1.4 TèNH HèNH TI CHNH V KT QU KINH DOANH CA CễNG TY C PHN XY DNG TM PH M Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi 10 Khoa K toan Kiờm toan Biu s 01: Kt qu kinh doanh ca Cụng ty nm gn õy Nm 2010 Nm 2011 Nm 2012 4.250.339.818 6.590.909.091 10.681.818.182 Chờnh lch 2011 v 2012 T l S tin (%) 4.090.909.089 62,07 Doanh thu thun v 10 4.250.339.818 6.590.909.091 10.681.818.182 4.090.909.089 62,07 bỏn hng v CCDV Giỏ hng bỏn 11 4.101.481.642 6.151.785.641 9.834.121.789 3.682.336.148 59,86 Li nhun gp v 20 148.858.176 439.123.450 847.696.393 408.572.943 93,04 CCDV Doanh thu hot 21 882.907 5.780.000 6.680.000 900.000 15,57 ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh 22 31.364.200 204.000.000 172.635.800 550,42 - Trong ú: Chi phớ 23 31.364.200 128.488.300 97.124.100 309,67 lói vay Chi phớ qun lý kinh 24 72.379.064 242.452.368 354.000.000 111.547.632 46,00 Doanh Li nhun thun t 30 77.362.019 171.086.882 296.376.393 125.289.511 73,23 Ch tiờu Doanh Mó thu bỏn 01 hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr 02 doanh thu bỏn hng v hot ng kinh doanh Thu nhp khỏc 31 Chi phớ khỏc 32 Li nhun khỏc 40 Tng li nhun k 50 77.362.019 171.086.882 296.376.393 125.289.511 73,23 toỏn trc thu Chi phớ thu TNDN Li nhun sau 51 60 21.661.365 55.700.654 42.771.721 128.315.161 74.094.098 222.282.295 31.322.377 93.967.134 73,23 73,23 thu TNDN (Ngun: Bỏo cỏo kt qu kinh doanh) Qua biu trờn trờn ta thy: Nm 2012, Cụng ty cú kt qu v hiu qu hot ng sn xut kinh doanh tt hn so vi nm 2011 vi tng LNST tng 73,23% tng ng tng 93.967.134 VN v t trng LNST trờn DT tng 0,13% Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 71 Trng HCN Ha Nụi Đơn vị:NAN Địa HN chỉ: Phiếu chi Ngày 01tháng02năm2012 Khoa K toan Kiờm toan Quyển sô: Số: 01 Nợ:TK152 Có:TK111 Mẫu số02-TT (Q s 15/2006/QBTC Ngy 20/03/2006 ca BTC) Họ tên ngời nhận tiền: Trần Văn Tùng Địa : Phòng kinh doanh Lý chi: Chi tiền tiếp khách Số tiền: 5.000.000 (Viết chữ): Năm triệu đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc : Đã nhận đủ số tiền(Viết chữ) Năm triệu đồng chẵn Ngày1 tháng02năm2012 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Lờ Th Hnh-KT13-K12 Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký,họ tên) Ngời nhận tiền (Ký, họ tên) Bao cao thc tõp tụt nghiờp 72 Trng HCN Ha Nụi n v: Cụng ty XDTM PH M a ch: T liờm - H Ni Khoa K toan Kiờm toan Mu s:S02c1-DN (Theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca b tng BTC) Sổ TK 111 D đầu kỳ: 179.817.521 Ghi có TK, đối ứng với Nợ TK 111 Tháng 02 8.823.000 240.000.000 387.535.250 390.400.000 4.500.000 2.914.500 21.645.000 406.480,8 1.127.724.230,8 1.009.451.603,3 298.090.148,5 NKCT khác(136) Từ NKCT số NKCT số 8(131) NKCTsố 8(511) NKCT số 8(711) NKCT số 10(141) NKCT số 10(333) NKCT số 8(515) Cộng phát Nợ Có sinh D cuối kỳ Nợ Có S ny cú 01 trang, ỏnh s t 01 n -Ngy m s:28/02/2012 Ngy 28 thỏng 02 nm 2012 Ngi lp (ký tờn) K toỏn trng (ký tờn) Giỏm c (ký tờn) * K toỏn tin gi ngõn hng Tin gi ngõn hng l giỏ tr cỏc loi bng tin m doanh nghip ang gi ti ngõn hng Theo ch qun lý tin mt v ch toỏn khụng dựng tin mt, ton b bng tin ca doanh nghip tr s c phộp li qu phc v nhu cu chi tiờu hng ngy, cũn li u phi gi vo ti khon ti ngõn hng Hch toỏn chi tit TGNH: Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi 73 Khoa K toan Kiờm toan TGNH ca Cụng ty C phn XDTM PH M l tin Vit Nam Hin Cụng ty cú ti khon ti ngõn hng Vpbank Hch toỏn TGNH phi cn c vo giy bỏo N, bỏo Cú hoc bng kờ ca ngõn hng kốm theo cỏc chng t (y nhim thu, y nhim chi, Sộc chuyn khon,) K toỏn TGNH phi m s theo dừi chi tit tng loi TGNH v theo tng ni gi Hng ngy, nhn c chng t ngõn hng gi n k toỏn phi kim tra i chiu chng t gc kốm theo Mi s chờnh lch gia s liu k toỏn vi s liu ngõn hng phi thụng bỏo kp thi i chiu Nu cui thỏng cha xỏc nh c nguyờn nhõn thỡ ly s liu ngõn hng lm chun, phn chờnh lch thiu tm thi chuyn vo bờn N TK 138 Phi thu khỏc(TK 1388), phn chờnh lch tha tm thi chuyn vo bờn Cú TK 338 Phi tr, phi np khỏc (TK 3388) Sang thỏng sau, i chiu vi ngõn hng tỡm c nguyờn nhõn s iu chnh Hch toỏn tng hp TGNH: hch toỏn tng hp TGNH, k toỏn s dng TK 112 Tin gi ngõn hng v cỏc ti khon liờn quan khỏc TK 112 phn ỏnh s hin cú v tỡnh hỡnh tng gim cỏc khon tin gi ngõn hng ca doanh nghip ti ngõn hng Quy trỡnh hch toỏn: Cn c vo giy bỏo Cú, giy bỏo N, bn kờ ca ngõn hng kốm theo chng t gc (nu nghip v phỏt sinh nhiu, lp li cú th lp bng tng hp giy bỏo Cú, giy bỏo N), k toỏn lp chng t ghi s Chng t ghi s c ghi vo s ng ký chng t ghi s, sau ú ghi vo S Cỏi TK 112 ng thi cn c vo cỏc chng t ú ghi s chi tit TGNH Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 74 Trng HCN Ha Nụi Ngân hng Nụng nghip v Phỏt trin nụng thụn Giấy báo nợ Ngày02 tháng 02 năm 2012 Tên tài khoản Nợ: Tên tài khoản Có: Số tiền chữ: Một trăm hai mơi ngàn đồng chẵn Trích yếu:Chuyển trả tiền cho công ty dệt Minh Khai Lõp phiu Khoa K toan Kiờm toan Kiờm soat Số:01 Số tài khoản Nợ: Số tài khoản Có: Số tiền 120.000.000đ (Chữ số) K toan trng Giam ục NH Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 74 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan n v: cụng ty c phn XDTM PH M Mu s S08-DN a ch: T liờm - H Ni (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca b trng BTC) Sổ quỹ Tiền Gửi Ngân Hàng (Tháng 02 năm 2012) STT Diễn giải Tồn đầu tháng 5Kim khí TL trả tiền 7Mua máy ĐTKT 8Trả tiền mua sơn 13Thu tiền bán CNC 15Rút TGNH nhập quỹ TM 21Thu tiền bán TBGiấy 23CNLK truyền thông trả tiền 24Mua máy cắt 26Nộp Tm vào NH 28Thu tiền bán TBTĐ 35Nhợng bán TSCĐ 37LĐ-XD hà nội trả tiền Lờ Th Hnh-KT13-K12 TK Đ.ứ Nợ 331 1331 561 152;133 5111;333 Số tiền Có 120,000,000 67,100,000 8,800,000 Tồn 2,157,615,000 2,037,615,000 331 167,000,000 1,970,515,000 1,961,715,000 1,998,565,000 1,798,565,000 1,978,181,150 1,811,181,150 211,133 157,500,000 1,653,681,150 36,850,000 111 5112,333 200,000,000 179,616,150 111 50,000,000 5112,333 577,500,000 711,333 210,000,000 131 132,300,000 1,703,681,150 2,281,181,150 2,491,181,150 2,623,481,150 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 75 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan -S ny cú 01 trang , ỏnh s t 01 n -Ngy m s:28/02/2012 Ngi ghi s (ký tờn) Lờ Th Hnh-KT13-K12 Ngy 28 thỏng 02 nm 2012 K toỏn trng (ký tờn) Giỏm c (ký tờn) Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi 76 Khoa K toan Kiờm toan n v: Cụng ty c phn XDTM Mu s: S02c1-DN PH M (Ban hnh theo Q 15/2006/Q- BTC a ch: T liờm H Ni Ngy 20/03/2006 ca b trng BTC D đầu kỳ: 2.157.615.000 Ghi có TK, đối ứng với Nợ TK 112 NKCT số 1(111) Từ NKCT số 3(113) NKCT số 8(131) NKCTsố 8(511) NKCT số 10(333) NKCT số 8(711) Cộng phát Nợ Có sinh D cuối kỳ Nợ Có Sổ TK 112 Tháng 03 232.500.000 104.500.000 4.338.728.450 845.063.000 53.928.150 200.000.000 5.774.719.600 1.578.853.258 6.353.481.342 - S ny cú 01 trang,ỏnh s t 01 n - Ngy m s: 28/02/2011 Ngi ghi s (ký tờn) Lờ Th Hnh-KT13-K12 K toỏn trng (ký tờn) Giỏm c (ký tờn) Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi 77 Khoa K toan Kiờm toan Giy bỏo N, giy bỏo Cú v cỏc chng t khỏc liờn quan Bng tng hp chng t gc S chi tit TGNH S ng ký chng t ghi s Chng t ghi s S Cỏi TK 112 S 20: Trỡnh t hch toỏn tin gi ngõn hng Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Quan h i chiu Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 78 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan PHN 3: MT S NH GI V TèNH HèNH T CHC HCH TON K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG TM PH M 3.1 NH GI T CHC B MY K TON TI CễNG C PHN XY DNG TM PH M 3.1.1 u im t chc b mỏy k toỏn ti Cụng ty - B mỏy qun lý ca cụng ty c t chc mt cỏch hp lý, mi phũng ban m nhn chc nng khỏc nhng li cú mi quan h cht ch vi nhau, gn bú vi hon thnh nhim v theo s ch o ca ban lónh o cụng ty - T chc b mỏy k toỏn c b trớ cng nh phõn b rừ rng, c th, phự hp vi kh nng v chuyờn mụn ca tng ngi 3.1.2 Nhc im t chc b mỏy k toỏn ti Cụng ty - Sau nhiu nm thnh lp, Cụng ty ó cú nhng bc ln mnh Tuy nhiờn Cụng ty cha thnh lp t chc Cụng on õy l mt bt cp Cụng ty hin vỡ cụng on l t chc bo v quyn li cho ngi lao ng, chm lo i sng tinh thn cho ngi lao ng, t ú s cng hin ca ngi lao dụng cho Cụng ty cng s c nõng cao - Hin cụng ty cha t chc vic kim tra k toỏn v kim kim soỏt ni b Sau nm hot ng nhng Cụng ty cha tng thuờ kim toỏn c lp v kim toỏn Thc trng ny l nguy c tim n gõy nhng gian ln, sai sút cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty 3.2 NH GI V T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG TM PH M 3.2.1 u im t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty - Hỡnh thc ghi s v cỏc s sỏch khỏ y v hp lý Vic luõn chuyn chng t theo trỡnh t v khụng b trng chộo, thun tin cho vic tip nhn thụng tin v ghi s sỏch m bo tớnh hp l, hp phỏp ca chng t Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi 79 Khoa K toan Kiờm toan - V khõu thu mua, d tr, bo qun, s dng vt liu: Cụng ty cú bn bói, kho tng cha NVL trỏnh c hao ht, mt mỏt vt liu gõy tn tht cho Cụng ty ng thi vic d tr NVL cũn giỳp Cụng ty gim thit hi lm phỏt gõy - Sn phm xõy dng c bn c s dng ti ch, a im xõy dng luụn thay i theo a bn thi cụng Do ú, s phỏt sinh cỏc chi phớ nh iu ng cụng nhõn, mỏy múc thi cụng, chi phớ v xõy dng cỏc cụng trỡnh tm thi cho cụng nhõn v cho mỏy múc thi cụng Cng c im ny m cỏc n v xõy lp thng s dng lao ng thuờ ngoi ti ch, ni thi cụng cụng trỡnh gim bt chi phớ di di 3.2.2 Nhc im t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty -Cụng ty cha ỏp dng k toỏn qun tr vo cụng tỏc k toỏn - V trang thit b, phn mm k toỏn: Vic cha a phn mm k toỏn vo s dng, lng cỏc nghip v phỏt sinh ht sc ln, vic hch toỏn ch yu lm bng tay cha phỏt huy ht vai trũ ca mỏy tớnh - V cụng tỏc hch toỏn k toỏn: Theo quy nh ca B ti chớnh thỡ cỏc khon trớch theo lng bao gm: BHYT, BHXH, KPC Tuy nhiờn, Cụng ty cha thnh lp cụng on nờn khụng phỏt sinh kinh phớ cụng on hch toỏn cỏc khon trớch theo lng - Vic tr lng theo quy nh c thc hin lm k thỏng, nhng thc t ti Cụng ty li chi tr vo cui thỏng iu ny gõy khú khn cho i sng ca cụng nhõn viờn Cụng ty 3.3 MT S GII PHP NHM HON THIấN CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG TM PH M + V b mỏy t chc: Cụng ty nờn sm thnh lp Cụng on, cú nh vy i sng ca cụng nhõn viờn cụng ty mi ngy cng c nõng cao, t ú lm cho h phỏt huy ht kh nng lao ng sỏng to ca mỡnh Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi 80 Khoa K toan Kiờm toan + V cụng tỏc kim tra k toỏn v kim toỏn: Cụng ty cn t chc tt vic kim tra k toỏn bng cỏch thnh lp b mỏy kim soỏt ni b, ng thi nhõn viờn k toỏn phi nm chc chuyờn mụn nghip v, chp hnh nghiờm chnh quy trỡnh hch toỏn k toỏn i vi chng t, s sỏch theo quy nh ca phỏp lut, iu l v quy nh ca Cụng ty + V trang thit b, phn mm k toỏn: Hin cú rt nhiu phn mm k toỏn h tr rt nhiu cho cỏc nhõn viờn k toỏn vic tớnh toỏn lp cỏc s sỏch, bng biu, bỏo cỏo k toỏn, rỳt ngn thi gian cn thit cho vic hch toỏn k toỏn v ỏp ng nhu cu thụng tin ti chớnh ca ban lónh o, c quan chc nng vỡ th Cụng ty nờn s dng phn mm k toỏn hch toỏn + V vic tr lng: m bo cho i sng ca cụng nhõn viờn, Cụng ty nờn tr lng thnh k thỏng Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 81 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan KT LUN Qua quỏ trỡnh hc tp, nghiờn cu ti khoa K toỏn, trng i Hc Cụng Nghip H Ni v thi gian tỡm hiu thc t ti Cụng ty C phn Xõy Dng TM Phỳ M, cựng s giỳp tn tỡnh ca cụ giỏo Nguyn Th Võn v cỏc cụ chỳ, anh ch phũng Ti chớnh- K toỏn ca Cụng ty, em ó hiu sõu sc hn nhng kin thc v mt lý lun ó hc trng vi cỏch dng thc t ti Cụng ty, em ó thy c s cn thit v tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn Qua ú, em ó mnh dn i sõu vo nghiờn cu thc trng v a mt s ý kin nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty Tuy nhiờn, vi trỡnh ca bn thõn em cũn nhiu hn ch cng vi thi gian thc cú hn nờn nhng ni dung nghiờn cu v xut khụng th trỏnh nhng sai sút Em rt mong nhn c s ch bo ca thy cụ giỏo, s giỳp ca cỏc anh ch phũng Ti chớnh- K toỏn ti Cụng ty Bỏo cỏo thc tng hp ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n! H Ni, ngy 24 thỏng 03 nm 2013 Sinh viờn thc hin Lờ Th Hnh Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 82 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan Cng ho xó hi ch ngha Vit Nam c lp T Hnh phỳc ******* NHN XẫT BO CO & NH GI TèNH HèNH THC TP Bỏo cỏo thc k toỏn thc t ti Cụng ty CP Xõy Dng TM Phỳ M Ngi nhn xột : Sinh viờn thc : Lp /khoỏ : Lờ Th Hnh KT13 K12 Nhn xột v ỏnh giỏ : Ha Nụi , thang nm 2013 Ngi Nhn Xột Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi 83 Khoa K toan Kiờm toan (Kớ & ghi rừ h tờn , du) Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 84 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan Cng ho xó hi ch ngha Vit Nam c lp T Hnh phỳc ******* NHN XẫT BO CO THC TP CA GIO VIấN HNG DN Bỏo cỏo thc k toỏn thc t ti Cụng ty CP Xõy dng TM Phỳ M Giỏo viờn hng dn : Nguyn Th Võn Sinh viờn thc : Lờ Th Hnh Lp /khoỏ : KT13 K12 Nhn xột v ỏnh giỏ : Ha Nụi , thang nm 2013 Giỏo viờn hng dn Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp [...]... giao cho khach hng FD/02- B Ngay 02/2/2011 N0: 0538 Đơn vị bán hàng: Công ty thép Thái Nguyên Địa chỉ: Chi nhánh Cầu Giấy - Hà Nội Điện thoại: 8588553 Số TK : _ _ _ _ _ _ _ _ 0 2 MS: 0 0 1 51 31 56 0 Họ và tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Tin Đơn vị: Công ty cổ phần XD TM PHU MY Địa chỉ: T Liờm H Ni Số TK: _ _ _ _ _ _ _ _ _ Hình thức thanh toán: chịu Mã số 0 1 0 5 5 4 4 4 1 6 STT Hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số... ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty l cú hiu qu Tuy nhiờn, Cụng ty nờn kim soỏt tt cỏc khon chi phớ hiu qu kinh doanh c nõng cao hn na Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 14 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan PHN 2: T CHC K TON TI CễNG TY C PHN TM& XD THIấN HNG 2.1 T CHC B MY K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG TM PH M K toỏn trng K toỏn vt t, TSC K toỏn thanh toỏn, TM, TGNH K toỏn tin lng, BHXH... toán 115.758.500 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm mời năm triệu bảy trăm năm mơi tám triệu năm mơi tám nghìn năm trăm đồng Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên ) Khi hàng về tới kho , nhân viên kế toán tiến hành lập biên bản kiểm tra Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 26 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan Mẫu 02 Công ty. .. tõp tụt nghiờp 26 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan Mẫu 02 Công ty cổ phần Biên Bản Kiểm Nghiệm Vật T XDTM PH M Ngày 02 Tháng 02 năm 2011 Căn cứ vào hoá đơn số 538 ngày 02 tháng 02năm 2011 của Công ty cổ phn BBC H Ni giao theo hợp đồng số 230/HĐKT ngày 19 tháng 01 năm 2010 Ban kiểm nghiệm gồm: Ông : Hoàng Tin t : Đại diện phòng công tiêu Trởng ban Ông : Lõm Vn An : Đại diện phòng kỹ thuật Uỷ viên... thẻ kho phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn Sau đây là thẻ kho vật liệu: xi măng Hoàng Thạch Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 28 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan Đơn vị: Công ty cổ phần XDTM PH M Mẫu Số 14 MS 06: VT Thẻ kho Ngày lập 28/2/2011 Tờ số 1 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t: xi măng Hoàng Thạch Đơn vị tính: kg Số TT 1 Chứng từ Số NT hiệu 140 03/2 2 142 04/2 3 137 06/2 4 5 154... 5000 5000 0 Kết luận của ban kiểm nghiệm Uỷ viên Uỷ viên Trởng ban Căn cứ vào hoá đơn số 538 và biên bản kiểm nghiệm vật t số hàng thực tế đã về, phòng kỹ thuật vật t viết phiếu nhập kho ngày 02/02/2011 - Số 538 Thủ kho xác định số lợng và đơn giá tiến hành nhập kho Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 27 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan Mẫu số 03 Đơn vị: Công ty cổ phần XDTM PH M Địa... liệu Công trình: Tại Kho số 1 Công ty Tháng 02 năm 2011 Chng t Ngy Din gii S A B C 538 02/02/2011 Nhp thộp Thộp 10 Thộp12 Thộp 16 DVT SL DG TT D 1 2 3 Kg Kg Kg Kg 3.500 8000 4000 5.120 5.145 5.120 17.920.000 41.160.000 20.480.000 25.675.000 5000 5.135 Thộp18 Đơn vị : đồng 4 03/02/2011 Nhp xi mng Kg 30.000 850 20.500.000 Cụng ty VT 27 Cu Giy 143 04/02/2011 Nhp xi mng Kg 20.000 840 16.800.000 Cụng ty. .. Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 36 Trng HCN Ha Nụi - Các bộ phận sửa chữa gồm có: Tên bộ Nội dung công phận sửa việc sửa chữa chữa A B 1 Nâng cấp khuôn đúc Khoa K toan Kiờm toan Giá dự toán Chi phí thực tế 1 35.000.000 2 36.000.000 Cộng Kết quả kiểm tra 3 Đã xong X Kết luận: Đơn vị nhân Kế toán trởg Đơn vị giao K toan khu hao TSC: Hin nay, TSC trong doanh nghip c trớch khu hao theo phng phỏp... + Giá trị còn lại : 200.000.000 III Kết luận của ban thanh lý Máy trộn đã cũ không đáp ứng kịp nhu cầu của sản xuất ,cần phải đầu t mới Biên bản này đợc lập thành hai bản : 1 bản giao cho phòng kế toán để theo dõi trên sổ sách ,1 bản giao cho nơi sử dụng ,quản lý TSCĐ để lu tr Ngày 13 tháng 02 năm 2011 Trởng ban thanh lý (ký tờn) T Quang Hi Đơn vị:Cụng ty CP XDTM PH M Mẫu số 03- TSCĐ Địa chỉ: T Liờm-... : Đài Loan Bộ phận quản lý : Phòng kinh doanh Năm đa vào sử dụng :2011 Công suất (diện tích) thiết kế :200 Số hiệu chứng từ A 01 Nguyên giá TSCĐ Ngày Diễn giải Nguyên Giá trị hao mòn TSCĐ Năm Giá trị Cộng tháng hao mòn Dồn năm B C 09/02/2011 Mua 1 máy cắt giá 1 2 301.000.000 Ngi lp K toỏn trng (ký tờn) (ký tờn) Công ty :C phn XDTM PH M a ch : T Liờm- H Ni 3 4 Giỏm c (ký tờn) Mẫu số :01 _ TSCĐ (Ban ... L HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY C PHN XY DNG TM PH M 1.1 LCH S HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY C PHN XY DNG TM PH M Tờn cụng ty: Cụng ty C phn xõy dng TM Phỳ M a ch: Khu Liờn c M ỡnh T Liờm... hàng: Công ty thép Thái Nguyên Địa chỉ: Chi nhánh Cầu Giấy - Hà Nội Điện thoại: 8588553 Số TK : _ _ _ _ _ _ _ _ MS: 0 51 31 56 Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Tin Đơn vị: Công ty cổ phần XD TM. .. nhân viên kế toán tiến hành lập biên kiểm tra Lờ Th Hnh-KT13-K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 26 Trng HCN Ha Nụi Khoa K toan Kiờm toan Mẫu 02 Công ty cổ phần Biên Bản Kiểm Nghiệm Vật T XDTM PH M