Phân tích tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại vận tải thúy anh

LỜI CẢM ƠN Trong trình hoàn thành luận văn nhận nhiều giúp đỡ cán Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh, học hỏi thêm nhiều điều thực tế, khác so với lý thuyết học trường Qua thời gian thực tập Công ty nhận thấy điểm bất cập quản lý tài Công ty mạnh dạn phát triển thành đề tài khóa luận tốt nghiệp Để phối kết hợp học trường thực tế Công ty việc khó khăn Nhưng bù lại lại có kiến thức đặc biệt giúp đỡ nhiệt tình thầy cô khoa Quản trị doanh nghiệp với giúp đỡ cán Công ty Các thầy cô giúp đỡ mặt kiến thức lý thuyết cán Công ty lại giúp đỡ mặt thực tế Tôi khó mà hoàn thành tốt khóa luận thiếu giúp đỡ thầy cô khoa cán Công ty Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình thầy cô, cán Công ty, bạn bè giúp đỡ hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Và đặc biệt biết ơn hướng dẫn, bảo nhiệt tình thày giáo TS Hoàng Chí Cương Đây người trực tiếp hướng dẫn hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Quản trị doanh nghiệp cán Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh! Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh LỜI NÓI ĐẦU Sự tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố, song yếu tố phải kể đến yếu tố quan trọng vấn đề quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp có vai trò to lớn doanh nghiệp, doanh nghiệp thấy vai trò Một doanh nghiệp quản lý tài không tốt dẫn đến nhiều nguy doanh nghiệp chẳng hạn sử dụng vốn không hợp lý gây thiệt hại cho doanh nghiệp, huy động vốn không phù hợp với tình hình doanh nghiệp làm cho hiệu sử dụng vốn bị giảm sút, quản lý tài không tốt nguy đến phá sản doanh nghiệp … Trước kinh tế kế hoạch hoá tập chung doanh nghiệp việc làm theo kế hoạch Nhà nước, họ không cần quan tâm đến kết kinh doanh, vốn Nhà nước cấp, nợ Nhà nước đứng chịu, có lợi nhuận cao họ nộp cho Nhà nước mà thua lỗ Nhà nước lại bù Chính mà thời kỳ việc quản lý tài DNNN không trọng nhiều Nhưng sau đổi kinh tế DNNN phải thích ứng dần với kinh tế thị trường, họ phải tự hạch toán thu chi, Nhà nước không can thiệp sâu vào công việc kinh doanh họ sâu trước Đến lúc không doanh nghiệp không thấy vai trò quản lý tài doanh nghiệp, hoạt động mà có tác động trực tiếp tới kết kinh doanh cách mạnh mẽ Các doanh nghiệp dần đổi quản lý tài doanh nghiệp để đáp ứng với yêu cầu thay đổi, môi trường kinh doanh, sách Đảng Nhà nước Với tình hình chung Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh dần tự hoàn thiện để không ngừng ổn định tài đưa Công ty ngày phát triển bền vững Tuy nhiên việc đổi vấn đề tài Công ty chậm nhiều hạn chế Sau thời gian thực tập Công ty nhận thấy rõ điều muốn góp phần sức lực trí tuệ để với Công ty thúc đẩy trình tự đổi quản lý tài Với đề tài tốt nghiệp Phân tích tình hình tài số biện pháp nâng cao hiệu tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh mong muốn phần tác động tốt tới hướng đổi Công ty Luận văn kết hợp lý thuyết học trường thực tế quan thực tập, song kiến thức lý thuyết có hạn, thời gian tìm hiểu thực tế chưa nhiều nên khó tránh khỏi thiếu sót Vậy kính mong nhận bảo thầy, cô giáo mà đặc biệt thày giáo T.S Hoàng Chí Cương Sv: Lê Thị Yến Thanh Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Tài doanh nghiệp - Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt đông doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp - Bản chất tài doanh nghiệp Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp - Các quan hệ tài doanh nghiệp: Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước, thể qua việc nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động ( doanh nghiệp Nhà nước) doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài đồi với Nhà nước nộp thuế khoản phí Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác quan hệ toán việc vay cho vay vốn, đầu tư vốn, mua bán tài sản, vật tư, hàng hóa dịch vụ khác Quan hệ nội doanh nghiệp, thể việc doanh nghiệp toán tiền lương, tiền công,và thực khoản tiền thưởng tiền phạt với công nhân doanh nghiệp, quan hệ toán phận doanh nghiệp, việc phân phối lợi nhận sau thuế doanh nghiệp, việc phân chia lợi tức cho cổ đông, việc hình thành quỹ doanh nghiệp Sv: Lê Thị Yến Thanh 33 Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh    1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp - Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mực tiêu hoạt động doanh nghiệp, tối đa hóa hoạt động không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Quản trị tài có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp giữ vị trí hàng đầu quản trị doanh nghiệp - Vai trò quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp có vai trò to lớn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, hoạt động kinh doanh tài doanh nghiệp giữ vai trò chủ yếu sau: Huy động đảm bảo huy động vốn kịp thời cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp - Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho đối tượng có liên quan có dự đoán xác tình hình tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ - Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp với vị trí công cụ nhận thức vấn đề liên quan đến tài doanh nghiệp, trình tiến hành, phân tích thực chức năng: đánh giá, dự đoán điều chỉnh tài doanh nghiệp Có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thông tin kinh tế tài doanh nghiệp nhà quản lý, nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, người lao động… để có nhận thức đắn đầy đủ, đối tượng tuỳ mục tiêu quan tâm mà lựa chọn nội dung phân tích phù hợp Cụ thể là: Sv: Lê Thị Yến Thanh 44 Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh            Đối với nhà quản lý: đáp ứng mục tiêu cần thiết cho tồn phát triển doanh nghiệp như: tìm kiếm lợi nhuận, đảm bảo khả toán nợ, tăng sức cạnh tranh thị trường… Ngoài ra, nhờ hoạt động phân tích tài mà nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá xác, kịp thời thông tin kinh tế, thấy thực trạng tài hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với nhà đầu tư, người cho vay: đánh giá khả sinh lời, mức độ rủi ro, khả hoàn trả… công ty từ định có nên đầu tư hay cho doanh nghiệp vay vốn không? Đối với quan nhà nước: nắm tình hình tài doanh nghiệp để từ đề sách vĩ mô đắn (chính sách thuế, lãi suất đầu tư…) nhằm tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động Đối với người lao động: định hướng việc làm mình, sở yên tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, tùy thuộc vào công việc phân công, đảm nhiệm Đối với công ty kiểm toán: kiểm tra tính hợp lý trung thực số liệu, phát sai sót gian lận doanh nghiệp mặt tài - Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Để trở thành công cụ đắc lực giúp nhà quản trị doanh nghiệp đối tượng quan tâm đến hoạt động doanh nghiệp có định đắn kinh doanh, phân tích tài cần phải đạt mục tiêu sau: Đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp khía cạnh khác cấu nguồn vốn, tài sản, khả toán, lưu chuyển tiền tệ, hiệu sử dụng tài sản, khả sinh lãi, rủi ro tài chính…nhằm đáp ứng thông tin cho tất đối tượng quan tâm Định hướng định đối tượng quan tâm theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi nhuận… Trở thành sở cho dự báo tài chính, giúp nguời phân tích dự đoán tiềm tài doanh nghiệp tương lai Là công cụ để kiểm soát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sở để kiểm tra, đánh giá tiêu kế hoạch , dự toán, định mức … - Các nội dung tài doanh nghiệp Các nội dung quản trị tài doanh nghiệp như: Sv: Lê Thị Yến Thanh 55 Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Phân tích tài doanh nghiệp Hoạch định kiểm soát tài doanh nghiệp Quản trị nguồn tài trợ; sách phân phối quản trị hoạt động đầu tư 1.2.2 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài cách thức, kỹ thuật để đánh giá tình hình tài công ty khứ, dự đoán tài tương lai Từ giúp đối tượng đưa định kinh tế phù hợp với mục tiêu mong muốn đối tượng Để đáp ứng mục tiêu phân tích tài có nhiều biện pháp, thông thường người ta hay sử dụng phương pháp sau:  Phương pháp so sánh Đây phương pháp phân tích sử dụng rộng rãi phổ biến phân tích kinh tế nói chung phân tích tài nói riêng, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích - Tiêu chuẩn so sánh: tiêu kỳ lựa chọn làm gốc so sánh Gốc so sánh xác định tuỳ thuộc vào mục đích phân tích Điều kiện so sánh: Đảm bảo tính chất so sánh tiêu qua thời gian cần đảm bảo điều kiện so sánh sau: + Phải đảm bảo thống nội dung kinh tế tiêu + Phải đảm bảo thống phương pháp tính tiêu + Phải đảm bảo thốn đơn vị tính tiêu (kể vật, giá trị thời gian) - Kỹ thuật so sánh Để đáp ứng mục tiêu sử dụng tiêu so sánh, trình so sánh tiêu thể kỹ thuật so sánh sau đây: + So sánh số tuyệt đối: kết phép trừ trị số kỳ phân tích với kỳ gốc tiêu kinh tế Kết so sánh phản ánh biến động quy mô khối lượng tiêu phân tích + So sánh số tương đối: kết phép chia trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu kinh tế Kết so sánh phản ánh kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu nghiên cứu + So sánh số bình quân: biểu tính chất đặc trưng chung mặt số lượng, nhằm phản ánh đặc điểm chung đơn vị, phận hay tổng thể chung có tính chất Từ cho thấy biến động mặt quy mô khối lượng tiêu phân tích, mối quan hệ tỷ lệ, kết cấu tiêu tổng thể biến    - Sv: Lê Thị Yến Thanh 66 Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh - động mặt tốc độ tiêu xem xét thời gian khác nhau, biểu tính phổ biến tiêu phân tích - Hình thức so sánh: thể hình thức sau: + So sánh theo chiều ngang: việc so sánh, đối chiếu tình hình biến động số tuyệt đối số tương đối tiêu Phân tích biến động quy mô khoản mục báo cáo tài doanh nghiệp + So sánh theo chiều dọc: việc sử dụng tỷ lệ, hệ số thể mối tương quan tiêu báo cáo tài chính, báo cáo tài doanh nghiệp Thực chất phân tích biến động cấu hay mối quan hệ tỷ lệ lợi nhuận với doanh thu, với tổng giá vốn hàng bán, với tổng tài sản báo cáo tài doanh nghiệp + So sánh xác định xu hướng tính chất liên hệ tiêu: điều thể hiện: tiêu riêng biệt hay tiêu tổng cộng báo cáo tài xem xét mối quan hệ với tiêu phản ánh quy mô chung xu hướng phát triển tượng, kinh tế - tài doanh nghiệp  Phương pháp phân tích tỷ số tài Nguồn thông tin kinh tế tài cải tiến cung cấp đầy đủ hơn, sở hình thành tiêu tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Việc áp dụng công nghệ tin học cho phép tích lũy liệu đẩy nhanh trình tính toán Phương pháp phân tích giúp cho việc khai thác, sử dụng số liệu hiệu thông qua việc phân tích cách có hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục gián đoạn - Trong phân tích tài doanh nghiệp, tỷ số tài phân thành nhóm tiêu đặc trưng phản ánh nội dung theo mục tiêu phân tích doanh nghiệp Nhưng nhìn chung có bốn nhóm tiêu tài sau: + Nhóm tiêu khả toán + Nhóm tiêu cấu tài tình hình đầu tư + Nhóm tiêu hoạt động + Nhóm tiêu khả sinh lời  Phân tích tài DUPONT Trong phân tích tài chính, người ta thường vận dụng mô hình phân tích Dupont để phân tích mối liên hệ tiêu tài Chính nhờ phân tích mối liên kết tiêu mà người ta phát nhân tố 77 Sv: Lê Thị Yến Thanh Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh ảnh hưởng đến tiêu phân tích theo trình tự logic chặt chẽ Chẳng hạn vận dụng mô hình Dupont phân tích hiệu kinh doanh mối liên hệ yếu tố đầu vào kết đầu doanh nghiệp kỳ kinh doanh định Do doanh nghiệp hoạt động chủ yếu thương mại dịch vụ mà thiên sản xuất mặt hàng nên phương pháp giới thiệu qua mà không sâu vào phân tích 1.2.3 Tài liệu sử dụng để phân tích tài doanh nghiệp - Khi tiến hành phân tích hoạt động tài chính, nhà phân tích cần thu thập sử dụng nhiều nguồn thông tin từ doanh nghiệp Tuy nhiên, để đánh giá cách tình hình tài doanh nghiệp sử dụng thông tin kế toán nội doanh nghiệp Thông tin kế toán phản ánh đầy đủ báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài chính, kết sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp Báo cáo tài cung cấp thông tin kinh tế, tài chủ yếu để: + Đánh giá tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp kỳ hoạt động qua + Giúp cho việc kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn khả huy động nguồn vốn vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, sở đó, người sử dụng thông tin định kinh tế phù hợp kịp thời Báo cáo tài có hai loại báo cáo bắt buộc báo cáo không bắt buộc: + Báo cáo tài bắt buộc báo cáo mà doanh nghiệp phải lập, gửi theo quy định, không phân biệt hình thức sở hữu, quy mô Báo cáo tài bắt buộc gồm có: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài + Báo cáo tài không bắt buộc báo cáo không thiết phải lập mà doanh nghiệp tuỳ vào điều kiện đặc điểm riêng lập không lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo tài gồm loại sau + Bảng cân đối kế toán: mẫu B01 - DN Sv: Lê Thị Yến Thanh 88 Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh: mẫu B02 - DN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: mẫu B03 - DN + Thuyết minh báo cáo tài chính: mẫu B09 - DN - Thông tin chung tình hình kinh tế + Thông tin tăng trưởng hay suy thoái kinh tế, đặc biệt với phạm vi nước khu vực + Các sách kinh tế lớn nhà nước, sách trị, ngoại giao, pháp luật, chế độ tài chính, kế toán,…có liên quan + Thông tin tỷ lệ lạm phát + Thông tin lãi suất ngân hàng, tỷ giá hối đoái + Thông tin ngành kinh doanh doanh nghiệp + Thông tin đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp Phân tích bảng cân đối kế toán Khái niệm: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Mục tiêu phản ánh: Bảng cân đối kế toán nhằm phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn, cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào Bảng cân đối kế toán nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Trên sở phân tích tình hình sử dụng vốn, khả huy động vốn vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sv: Lê Thị Yến Thanh 99 Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Kết cấu nội dung phản ánh: Bảng cân đối kế toán kết cấu dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán xếp trật tự tiêu theo yêu cầu quản lý Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần: Phần tài sản Các tiêu phần tài sản phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài sản phân chia thành mục sau: Bảng 1.1: Bảng phân tích cấu tài sản Chỉ tiêu Đầu Cuối năm năm Cuối năm so với đầu năm Số tiền (%) Theo quy mô chung Đầu Cuối năm năm (%) (%) A TS NGẮN HẠN I Tiền II Đầu tư tài ngắn hạn II Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V TS Ngắn hạn khác B TS DÀI HẠN I TSCĐ II Đầu tư tài dài hạn III Chi phí XDCBDD IV ký quỹ, ký cược dài hạn TỔNG TÀI SẢN Từ bảng phân tích cấu tài sản, ta nhận thấy biến động tăng hay giảm TS Ngắn hạn; TS Dài hạn số tương đối lẫn số tuyệt đối Đối với TSNH ta nhận xét cách tổng quát tình hình biến động khoản tiền mặt quỹ, phương thức toán tiền hàng, nguồn cung cấp dự trữ vật tư doanh nghiệp khoản vốn ngắn hạn khác Đối với TSDH, thông quan bảng phân tích đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ Sv: Lê Thị Yến Thanh 10 Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh So sánh 2012/2011 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 0,9716 1,1537 370,536 So sánh 2013/2012 Tuyệt đối Tươn g đối (%) 1,2396 0,1821 18,74 0,0859 7,45 312,044 290,417 -58,4919 -15,79 -21,6273 -6,93 4,4273 2,5702 2,3860 -1,8571 -41,95 -0,1842 -7,17 81,3132 140,065 150,880 58,7518 72,25 10,8155 7,72 1,2813 2,0517 2,7786 0,7704 60,12 0,7269 35,43 Kỳ thu tiền bình quân 280,955 175,464 129,562 -105,4911 -37,55 -45,9024 -26,16 Hiệu suất sử dụng VCĐ 8,0416 12,8984 12,7698 4,8568 60,40 -0,1286 -1,00 Số vòng quay VLĐ (vòng) Sốngày1vòn g quay VLĐ(ngày) Số vòng quay HTK (vòng) Số ngày quay vòng HTK(ngày) Vòng quay khoản phải thu (vòng) Tuyệt đối Tươn g đối (%) Số vòng quay hàng tồn kho số ngày vòng quay hàng tồn kho: So sánh năm ta thấy số vòng quay hàng tồn kho giảm dần, cụ thể số vòng quay hàng tồn kho năm 2012 2,5702 vòng giảm 1,8571 vòng so với năm 2011, năm 2013 2,386 vòng, giảm 0,1842 vòng so với năm 2012 Số vòng quay hàng tồn kho giảm làm cho số ngày vòng quay hàng tồn kho tăng lên thành 150,8805 ngày thực vòng quay, chứng tỏ khả giải phóng hàng tồn kho ngày chậm hơn, công ty không đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh thị trường Công ty cần tăng cường giải pháp tiếp thị, marketing, quảng cáo để giải phóng hàng tồn kho, tăng khả toán cách hữu hiệu Số vòng quay khoản phải thu số ngày vòng quay khoản phải thu: 63 Sv: Lê Thị Yến Thanh Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Về số vòng quay khoản phải thu năm 2011 1,2813 vòng, năm 2012 2,0517 vòng, năm 2013 2,7786 vòng Điều phản ánh năm 2013 Công ty Thúy Anh có 2,7786 lần thu khoản nợ thương mại, chứng tỏ doanh nghiệp đầu tư cho khoản phải thu nhiều (không phải cấp tín dụng cho khách hàng), ý đến khoản phải thu khách hàng không quản lý chặt chẽ bị khách hàng chiếm dụng vốn, đương nhiên quản lý nợ tốt Vòng quay khoản phải thu năm 2012 tăng so với năm 2011 0,7704 vòng nên kỳ thu tiền trung bình tăng 105 ngày thu khoản phải thu Do vòng quay khoản phải thu năm 2013 tăng so với năm 2012 0,7269 vòng nên kỳ thu tiền trung bình tăng lên 45 ngày thu khoản phải thu Vòng quay vốn lưu động số ngày vòng quay vốn lưu động: Số vòng quay vốn lưu động năm 2011 0,9716 vòng, tức bình quân đồng vốn lưu động bỏ kinh doanh thu 0,9716 đồng doanh thu tương ứng với số ngày vòng quay 370,5363 ngày Năm 2012 bỏ đồng vốn lưu động thu 1,1537 đồng doanh thu dẫn đến số ngày vòng quay vốn lưu động giảm 312,0444 ngày Còn năm 2013, bỏ 1đồng vốn lưu động thu 1,2396 đồng doanh thu thuần, tương ứng tốc độ quay vốn lưu động nhanh hơn; bình quân 290,4171 ngày vốn lưu động quay vòng Hiệu suất sử dụng vốn cố định: Hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2011 8,0416 có nghĩa đầu tư trung bình đồng vốn cố định vào sản xuất tạo 8,0416 đồng doanh thu Năm 2012 đầu tư trung bình đồng vốn cố định vào sản xuất kinh doanh tạo 12,8984 đồng doanh thu Đến năm 2013 đầu tư trung bình 1đồng vốn cố định vào sản xuất kinh doanh tạo 12,7698 đồng doanh thu So với năm trước hiệu sử dụng vốn cố định tăng, 64 Sv: Lê Thị Yến Thanh Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh cụ thể đồng vốn cố định bỏ tăng lên 4,8568 đồng doanh thu lại giảm 0,1286 đồng vào năm 2013 Điều chứng tỏ hiệu sử dụng cố định doanh nghiệp chưa tốt so với năm trước, tài sản cố định đưa vào hoạt động nên chưa tận dụng hết công suất tối đa  Các tiêu sinh lời Bên cạnh việc xem xét hiệu kinh doanh vốn góc độ sử dụng tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn, người phân tích cần phải xem xét hiệu sử dụng góc độ sinh lời Đây nội dung tích nhà đầu tư, nhà tín dụng quan tâm đặc biệt gắn liền với lợi ích họ tương lai Bảng 2.10 : Bảng tổng hợp tiêu sinh lời Đvt : % Chỉ tiêu Tỷ suất doanh lợi doanh thu Tỷ suất doanh lợi tổng vốn Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu Chênh lệch 2012/201 2013/201 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 0,0042 0,0048 0,0044 0,0006 -0,0004 0,0037 0,0051 0,0050 0,0014 -0,0001 0,0043 0,0060 0,0064 0,0017 0,0004 + Tỷ suất doanh lợi doanh thu (ROS) Phản ánh tính hiệu trình hoạt động kinh doanh lợi nhuận doanh thu tiêu thụ sản phẩm đem lại Tỷ suất doanh lợi doanh thu năm 2012 0,0042 tăng 0,0006 so với năm 2011 0,0048 Năm 2013 lại giảm 0,0004 từ 0,0048 xuống 0,0044 so với năm 2012 Năm 2011 đồng doanh thu tham gia vào kinh doanh tạo 0,0042 đồng lợi nhuận sau thuế Đến năm 2012 đồng doanh thu tạo 0,0048 đồng lợi nhuận sau thuế, tức tăng lên 0,0006 đồng lợi nhuận so với năm 2011 Và năm 2013 đồng doanh thu tạo Sv: Lê Thị Yến Thanh QT1401N 65 Lớp: Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh 0,0044 đồng lợi nhuận sau thuế, giảm 0,0004 đồng lợi nhuận so với năm 2012 Tỷ suất doanh lợi doanh thu công ty thấp, lợi nhuận công ty có từ doanh thu chưa cao Trong năm tới công ty cần có biện pháp giảm chi phí nhằm nâng cao tỷ suất doanh lợi doanh thu + Tỷ suất doanh lợi tổng vốn (ROA) Sự kết hợp tiêu tỷ suất doanh lợi doanh thu vòng quay toàn vốn tạo thành tiêu tỷ suất doanh lợi tổng vốn Tỷ suất doanh lợi tổng vốn năm 2011 0,0037 có nghĩa 100 đồng vốn bình quân sử dụng kỳ tạo 0,0037 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2012, sử dụng đồng vốn bình quân tạo 0,0051 đồng lợi nhuận sau thuế, tức tăng lên 0,0014 đồng lợi nhuận so với năm 2011 Năm 2013, sử dụng đồng vốn bình quân tạo 0,0051 đồng lợi nhuận sau thuế Như chất lượng kinh doanh tính lợi nhuận công ty năm 2013 giảm so với năm 2012 0,0001 đồng Điều chứng tỏ năm 2013 Công ty có xếp, phân bổ quản lý sử dụng tài sản chưa hợp lý chưa mang lại hiệu so với hai năm trước + Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) Năm 2011 đồng vốn chủ sở hữu bình quân tham gia vào hoạt động kinh doanh mang 0,0043 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2012 đồng vốn chủ sở hữu bình quân tham gia vào sản xuất kinh doanh mang 0,0060 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng lên so với năm 2011 0,0017 đồng đồng vốn chủ sở hữu.Còn năm 2013 đồng vốn chủ sở hữu bỏ vào kinh doanh tạo 0,0064 đồng lợi nhuận sau thuế, cho biết khả sinh lời vốn chủ sở hữu cao so với năm trước Ta thấy doanh lợi vốn chủ sở hữu năm lớn doanh lợi tổng vốn, điều chứng tỏ việc sử dụng vốn vay có hiệu Sv: Lê Thị Yến Thanh QT1401N 66 Lớp: Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh - 2.6 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ MẶT THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẬN TẢI THÚY ANH Thành công Sau gần năm kể từ thành lập, Công ty có lịch sử phát triển bền vững, tạo dựng uy tín lớn với khách hàng, ngày củng cố niềm tin với đối tác lớn nước Công ty Thúy Anh có phục vụ đội ngũ cán bộ, nhân viên nhiệt tình, giàu kinh nghiệm gắn bó với Công ty từ ngày đầu thành lập Khi Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, nhiều nhà đầu tư nước muốn tìm kiếm hội kinh doanh nước ta – đất nước giàu tài nguyên ổn định trị Do đó, doanh nghiệp nước cần nắm bắt hội để đưa thương hiệu Thúy Anh sánh có chỗ đứng vững ngành vận tải Qua việc phân tích tiêu toán công ty, cho thấy : Thúy Anh công ty có mức độ độc lập khả tự chủ mặt tài Công ty có máy tổ chức gọn nhẹ, đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, lành nghề có trình độ chuyên môn cao Các hợp đồng vận tải, dịch vụ Công ty ký kết với đối tác mang tính ổn định, bền vững cao Các dự án triển khai Công ty khả quan, phù hợp với xu phát triển ngành đất nước Trong năm qua Công ty không ngừng đổi công nghệ, mua sắm thêm xe conterner để tăng cường hoạt động vận tải , cải thiện môi trường làm việc công tác quản lý để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Sv: Lê Thị Yến Thanh QT1401N 67 Lớp: Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Hạn chế Bên cạnh thành công đạt được, tình hình tài công ty Thúy Anh tồn cần phải cải thiện điều chỉnh, cụ thể: Công ty chưa có biện pháp hữu hiệu để giảm thiểu chi phí cách hợp lý Chi phí hoạt động tài tăng giảm thất thường, điều ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động tài doanh nghiệp Sự cạnh tranh dịch vụ vận tải gay gắt có nhiều đại lý việc mở rộng hoạt động dịch vụ hạn chế Hoạt động Marketing không phát triển mạnh Công ty chủ yếu cung ứng dịch vụ cho đối tác bạn hàng truyền thống Giá dầu không ổn định mức cao,trong chi phí nhiên liệu chiếm 40% giá thành cước vận chuyển, việc giảm chi phí khó khăn Sự biến động giá phần ảnh hưởng đến hoạt động Công ty CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẬN TẢI THÚY ANH Sv: Lê Thị Yến Thanh QT1401N 68 Lớp: Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh 3.1 MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÂN TẢI THÚY ANH Với doanh nghiệp khác khả tài hay tình hình tài khác nhau, song vấn đề đặt cần sâu phân tích vào khả tài có tác dụng cụ thể trình kinh doanh Từ có giải pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp tốt Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, nên em nghiên cứu phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh sở mục tiêu, kế hoạch phát triển Công ty em xin đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty sau:  Biện pháp 1: Sử dụng chi phí hợp lý Cơ sở biện pháp Tiết kiệm chi phí để hạ giá thành biện pháp hữu ích nhằm nâng cao lợi nhuận cho Công ty Do đó, công tác quản lý chi phí doanh nghiệp công tác quan trọng, làm tốt công tác quản lý doanh nghiệp khoản chi phí thấp mà hiệu cao Và ngược lại, công tác quản lý chi phí chi phí cao làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh Nội dung biện pháp  Giảm chi phí trực tiếp Là doanh nghiệp thành lập để thực nhiệm vụ kinh doanh vận tải chủ yếu, Công ty có đội xe container hoạt động riêng tham gia vận tải đường khu vực phía bắc Để phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý, kiểm tra phân tích chi phí Công ty nên hạch toán chi phí cho xe Đối với khoản chi phí nguyên, nhiên vật liệu thông thường khoản thường chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm, tiết kiệm khoản chi phí có tác dụng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm Chi phí nguyên vật liệu phụ thuộc vào yếu tố: số lượng nguyên vật liệu tiêu hao giá nguyên vật liệu Chi phí nhiên vật liệu bao gồm: xăng dầu, mỡ nhớt, sơn bảo vệ tàu Công ty cần nắm vững Sv: Lê Thị Yến Thanh QT1401N 69 Lớp: Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh quan hệ thị trường, lựa chọn nhà cung cấp để mua nhiên vật liệu với giá thấp, chi phí mua hàng chi phí vận chuyển giao dịch Đối với chi phí nhân công: Công ty nên thường xuyên kiểm tra xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương hợp lý, đảm bảo tốc độ tăng suất lao động tốc độ tăng thu nhập thực tế Để tiết kiệm chi tiêu quỹ lương quỹ lương phải đuợc dùng mục đích không dùng quỹ lương để chi tiêu cho mục đích khác  Giảm chi phí gián tiếp Đối với giá vốn hàng hóa chi phí quản lý doanh nghiệp: qua phân tích ta thấy lợi nhuận công ty tăng lên tốc độ tăng giá vốn hàng hóa cao tốc độ tăng doanh thu, chi phí quản lý doanh nghiệp cao so với năm trước Còn chi phí bán hàng bao gồm khoản mục chi phí hoa hồng, điều cho thấy việc hạch toán hoa hồng phí cho tàu chưa chi tiết cụ thể Do đó, công ty cần có biện pháp tích cực để giảm thiểu khoản mục chi phí Muốn lãnh đạo công ty cần phải phối hợp trực tiếp với nhân viên thực kinh doanh tìm bất hợp lý chi tiêu Từ phân loại chi phí có kế hoạch thực giảm chi phí phát sinh khâu Còn chi phí quản lý khó xác định định mức rõ ràng khoản chi phí khác chi phí quản lý Vì biện pháp tốt để tiết kiệm chi phí đồng lòng từ ban giám đốc đến toàn thể cán công nhân viên phải có ý thức tiết kiệm chi phí công việc hành động để sử dụng chi phí hợp lý Ngoài ra, cần xét đến chi phí hoạt động tài chính, không trực tiếp tác động tới giá vốn, khoản mục chi phí làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Do đó, Công ty nên có biện pháp thúc đẩy doanh thu hoạt động tài giảm thiểu chi phí từ hoạt động Đối với chi phí từ hoạt động tài chính: chủ yếu bao gồm khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, lãi tiền vay, khoản lỗ thay đổi tỷ giá hối đoái nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ Do đó, vào điều kiện cụ thể mà doanh nghiệp cần điều chỉnh chi phí cho 70 Sv: Lê Thị Yến Thanh Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh mức thấp Các hợp đồng ký kết cần có biện pháp điều chỉnh mức giá đồng ngoại tệ mà chủ yếu đồng USD có biến động bất thường  Biện pháp 2: Đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ  Cơ sở thực biện pháp Số dư tài khoản phải thu cao doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều, bất lợi đến hoạt động tài doanh nghiệp Việc đưa phương hướng giải pháp cụ thể nhằm thu hồi công nợ giúp cho Công ty có thêm nguồn vốn đầu tư vào hoạt động khác Cụ thể : - Giảm số vốn bị chiếm dụng tiết kiệm vốn lưu động - Giảm khoản chi phí lãi vay (chi phí sử dụng vốn) - Giảm vòng quay vốn lưu động, giảm kỳ thu tiền bình quân Trong kinh doanh doanh nghiệp thường mua trả trước cho doanh nghiệp khác toán chậm Việc làm phát sinh khoản phải thu khách hàng khoản trả trước cho người bán Hiện khoản phải thu chủ yếu phải thu khách hàng Công ty lớn Cụ thể tổng phải thu khách hàng năm 2012 2.918.922.165 đồng chiếm gần 60% tổng phải thu Công ty, khoản phải thu khách hàng năm 2013 2.057.957.380 đồng chiếm gần 40 % tổng phải thu Công ty Ta xét bảng cấu khoản phải thu Công ty năm 2011, 2012 2013: Sv: Lê Thị Yến Thanh QT1401N 71 Lớp: Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Bảng 3.1 Cơ cấu khoản phải thu Đơn vị tính: đồng 2012/2011 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 2013/2012 Năm 2013 Tuyệt đối % Tuyệt đối % I.Các khoản phải thu ngắn hạn 7.438.248.908 5.040.094.820 5.679.526.200 -2.398.154.088 67,76 639.431.300 12,68 1.Phải thu khách hàng 1.637.492.338 2.918.922.165 2.057.957.380 1.281.429.827 78,26 -860.964.785 70,5 5.800.756.570 2.121.172.655 3.621.568.820 - 3.679.583.915 36,57 1.500.396.165 70,73 2.Trả trước cho người bán 3.Phải thu ngắn hạn nội 4.Các khoản phải thu khác 5.Dự phòng PTNH khó đòi Nguồn: Phòng Tài – Kế toán Sv: Lê Thị Yến Thanh 72 Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Công ty chưa có sách giảm khoản phải thu khách hàng, chứng tỏ Công ty ngày bị chiếm dụng vốn Điều ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn lưu động dẫn tới hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty không cao Đôi Công ty cần có sách cấp tín dụng cho khách hàng nhằm trì với khách hàng thường xuyên lâu dài Vì Công ty cần có biện pháp tích cực việc thu hồi khoản phải thu để giảm bớt phần vốn bị chiếm dụng, tiết kiệm vốn lưu động, giảm khoản chi phí lãi vay nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Tuy nhiên biện pháp cần thực cách khéo léo linh hoạt không làm giảm lượng khách hàng việc thu hồi nợ gắt gao  Nội dung thực hiện: Qua bảng cân đối kế toán Công ty ta thấy: - Công ty khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi - Khoản phải thu Công ty chủ yếu phải thu khách hàng - Khoản phải thu dài hạn khách hàng Công ty gồm phần: + Phải thu đến hạn + Phải thu hạn  Một số biện pháp làm giảm khoản phải thu - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu công ty, thường xuyên đôn đốc để thu hồi nợ hạn - Có biện pháp phòng ngừa rủi ro không toán (lựa chọn khách hàng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước phần giá trị đơn hàng …) Công ty cần lập khoản dự phòng phải thu khó đòi để giảm thiểu rủi ro khách hàng không toán cho Công ty - Có sách chịu đắn: trước bán cần tìm hiểu khả toán độ tin cậy, từ phân loại khách hàng để họ chịu theo hình thức nào, thời hạn chịu - Để giảm khoản phải thu chưa đến kỳ toán ta áp dụng hình thức chiết khấu toán để khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC BIỆN PHÁP MỘT CÁCH THUẬN LỢI VÀ CÓ HIỆU QUẢ Đối với Nhà nước Sv: Lê Thị Yến Thanh QT1401N 73 Lớp: Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Kể từ đổi mở cửa, hệ thống sách luật kinh doanh Nhà nước cho sửa đổi bổ xung nhiều lần để phù hợp với thực tế sản xuất kinh doanh thời kỳ Tuy nhiên nhiều tồn gây khó khăn cản trở cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cân cần nghiên cứu để sửa đổi: Đề nghị Bộ tài nghiên cứu thống thu thuế VAT theo phương pháp khấu trừ, tránh loại hoá đơn thường khó quản lý Đồng thời nên thu thuế VAT theo địa bàn kinh doanh dự án ngân sách cấp vốn thu thuế theo dự toán công trình vừa không thất thoát vừa tiện cho sở sản xuất đăng ký thuế địa phương xa trụ sở làm việc công ty Còn thuế đầu vào phần chênh lệch cục thuế sở nơi đơn vị đặt trụ sở toán Thánh toán vốn xây dựng kịp thời, tránh nợ đọng lâu Nhà nước cần khuyến khích thoả đáng thông qua tái đầu tư đơn vị làm ăn có lãi, đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nước để công ty mở rộng sản xuất phát triển Nhà nước cần coi trọng khuyến khích phát triển tổ chức tư vấn đầu tư công nghệ để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty có nhu cầu thi mua công nghệ phù hợp tránh tình trạng mua phải công nghệ lạc hậu gây thiệt hại cho công ty cho kinh tế quốc dân Cải cách thủ tục hành chính, cắt bỏ thủ tục phiền hà cho Doanh nghiệp xung quanh việc nộp thuế, vay vốn cho tiết kiệm thời gian tiền bạc cho Doanh nghiệp Nới lỏng điều kiện vay vốn trung dài hạn công ty vừa nhỏ, tạo điều kiện cho công ty phát triển Hiện phần vốn đối ứng mà chủ đầu tư phải có theo qui định ngân hàng 40%/tổng dự toán dự án Trong Doanh nghiệp vừa nhỏ nước ta phần vốn tự có thường nhỏ so với qui mô hoạt động Vì nhiều Doanh nghiệp có phương án sử dụng vốn khả thi mà hiệu song thiếu tài sản chấp bị Ngân hàng từ chối thẳng thừng Hoàn thiện hoạt động thị trường chứng khoán để thật nơi Doanh nghiệp kinh doanh 74 Sv: Lê Thị Yến Thanh Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh kiếm lời Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngày cách đầy đủ tiên tiến nhằm làm sở so sánh với tiêu phân tích tài để đưa giải pháp đắn hợp lý Đối với doanh nghiệp Tăng cường đào tạo việc quản lý, nâng cao trình độ công nhân đáp ứng đầy đủ với nhu cầu đổi ngày Thực sách gắn quyền lợi trách nhiệm với phận cá nhân, sách thưởng phạt minh bạch, phù hợp Công tác điều hành sản xuất hàng hóa môi trường cạnh tranh khốc liệt Xem xét, bố trí lại cấu lao động phù hợp, người, việc Kiên xử lý nghiêm khắc với cán công nhân viên thiếu ý thức, chuyên môn Nâng cao lực, trình độ thực tiễn cán quản lý, sản xuất kỹ thuật, tác động trực tiếp đến nếp nghĩ, cách làm tổ sản xuất, đảm bảo hiệu quả, tiết kiệm, đáp ứng yêu cầu nhà quản lý Thực tốt sách khách hàng, thu hút khách hàng kém, giữ chân khách hàng Thực việc phân tích tài cách sâu sắc thường xuyên thông qua số tiêu phù hợp với mục đích phân tích Việc phân tích tài công ty nên giao cho cán có lực, trình độ chuyên môn để đánh giá đưa nhận xét xác tình hình tài công ty kiến nghị giúp cho nhà quản trị đưa kiến nghị liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Quy định thời diểm phân tích tài thông thường kết thúc quý KẾT LUẬN Trong xu toàn cầu hoá, hội nhập khu vực giới nay, muốn tồn phát triển doanh nghiệp phải tư “sẵn sàng” để đối phó với biến động liên tục kinh tế giới kinh tế nước cách nhanh nhạy Đó hội thách thức tham gia hội nhập tất quốc gia nói chung doanh nghiệp nói riêng Hội nhập giúp doanh nghiệp mở rộng thị trường, cải tiến khoa học - kĩ thuật - công nghệ, nâng cao 75 Sv: Lê Thị Yến Thanh Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh tầm nhìn, tầm hiểu biết Nhưng đồng thời mang lại rủi ro vô lớn, đưa doanh nghiệp vào môi truờng cạnh tranh gay gắt mà không nhạy bén bị “nuốt chửng” “đè bẹp” Theo ý chủ quan mình, em nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm tăng cuờng lực tài Công ty Cổ phần Thương mại vận tải Thúy Anh Tuy nhiên thời gian thực tập chưa bao lâu, trình độ thân nhiều hạn chế bước đầu làm quen với tình hình thực tế nên em có thiếu sót tránh khỏi Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn để viết hoàn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho công ty phát triển vững mạnh Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình TS Hoàng Chí Cương giúp em hoàn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Sv: Lê Thị Yến Thanh QT1401N 76 Lớp: Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh MỤC LỤC Sv: Lê Thị Yến Thanh QT1401N 77 Lớp: [...]... trạng tình hình tài chính công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Để nắm bắt đầy đủ thực trạng tài chính cũng như tình hình sử dụng tài sản của Công ty cần thiết phải đi sâu xem xét các mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong báo cáo tài chính hàng năm của công ty Sv: Lê Thị Yến Thanh 31 Lớp: QT1401N Phân tích tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công. . .Phân tích tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh công ty và tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật như máy móc thiết bị cho doanh nghiệp Bảng phân tích cơ cấu tài sản còn cho biết tỷ lệ từng khoản vốn chiếm trong tổng số tài sản và việc bố trí cơ cấu tài sản của doanh nghiệp nhu thế nào Phần nguồn vốn Bảng 1.2: Bảng phân. .. của công ty hoạt động một cách nhịp nhàng, đồng bộ, hiệu quả cao, đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm của kế toán Sv: Lê Thị Yến Thanh 28 Lớp: QT1401N Phân tích tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh 2.1.4 Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Công ty CPTM – VT Thúy Anh thuộc loại hình doanh nghiệp Thương mại nên công. .. đến các doanh nghiệp trong nước nói chung và công ty CP TM – VT Thúy Anh nói riêng Sv: Lê Thị Yến Thanh 29 Lớp: QT1401N Phân tích tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh   - - - - Việc ra nhập tổ chức thương mại kinh tế lớn nhất thế giới cũng đồng nghĩa với sự cạnh tranh gay gắt từ các doanh nghiệp nước ngoài Nếu công ty không... 100 LNst Vốn kinh doanh bq LNst TS sinh lời của tài sản(%) (ROA) Sv: Lê Thị Yến Thanh X X 100 Tài sản bình quân 22 Lớp: QT1401N Phân tích tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới tình hình tài chính doanh nghiệp  Nhân tố chủ quan - Chính sách sử dụng tài sản của doanh nghiệp: - Chính sách huy động... và coi các chỉ tiêu tài Sv: Lê Thị Yến Thanh 13 Lớp: QT1401N Phân tích tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh chính là những biểu hiện đặc trưng nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định Các nhóm chỉ tiêu tài chính đặc trưng bao gồm: - Nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho khả năng thanh toán - Nhóm chỉ tiêu... quả hoạt động kinh doanh Khái niệm: Sv: Lê Thị Yến Thanh 11 Lớp: QT1401N Phân tích tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Báo cáo kết quả kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong kỳ kế toán của doanh nghiệp Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được chi... hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty Có thể minh họa bộ máy kế toán theo sơ đồ sau: Sv: Lê Thị Yến Thanh 27 Lớp: QT1401N Phân tích tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần TM-VT Thuý Anh Sơ đồ 2.2 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán doanh thu, công thanh toán, Kế toán tiền... hạn Hệ số thanh toán tạm thời cho biết mỗi đồng nợ ngắn hạn phải trả của công ty có bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn có thể sử dụng để thanh toán Tài sản ngắn hạn Hệ số thanh toán hiện thời = Nợ ngắn hạn 14 Sv: Lê Thị Yến Thanh Lớp: QT1401N Phân tích tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Về mặt lý thuyết: Nếu H2 ≥ 1: doanh nghiệp... hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp với ngân sách nhà nước về thuế và các khoản khácPhân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh chính Sv: Lê Thị Yến Thanh 12 Lớp: QT1401N Phân tích tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh Kết cấu và nội dung phản ánh: Bảng 1.3: Bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu Đầu năm ... biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh          CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẬN TẢI THÚY ANH 2.1 MỘT SỐ NÉT... Yến Thanh Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH... hệ tài coi tiêu tài Sv: Lê Thị Yến Thanh 13 Lớp: QT1401N Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Thúy Anh biểu đặc trưng tình hình tài doanh