Nghiên cứu lý luận ở trường, việc tìm hiểu thực tế áp dụng lý thuyết cũng đóng vai trò rất quan trọng. Đây là hai quá trình song song, hỗ trợ lẫn nhau nhằm tạo điều kiện cho sinh viên hiểu đúng, hiểu sâu hơn về những kiến thức mà mình đã có, bổ sung những kinh nghiệm thực tế mà lý thuyết không thể có được. Qua những năm học ở trường có được những kiến thức cơ bản về cơ sở lý luận và với quá tình tìm hiểu vàthực tập tại công ty Cổ Phần và Xây Dựng Thương Mại Tuấn Linh được sự giúp đỡ của cô giáo Phạm Thị Huyền , sự giúp đỡ tận tình của các cán bộ phòng kế toán công ty em đã hoàn thành báo cáo thực tập của mình trong quá trình thực tập tại công ty cụ thể là ở phòng kế toán em đã thu được những kiến thức thực tế rất quan trọng.Xong do trình độ có hạn, kinh nghiệm về thực tế chưa có nhiều, nên trong quá trình làm báo cáo này em không tránh khỏi những sai sót khuyết điểm. Em rất mong được sự giúp đỡ của các thầy cô, các anh chị, các bạn để chuyên đề của em sẽ hoàn thành tốt hơn. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự nhiệt tình giúp đỡ của các thầy cô, các cán bộ tại công ty Cổ Phần và Xây Dựng Thương Mại Tuấn Linh đã giúp em trong thời gian vừa qua.
Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn Li m u -**** Nh chỳng ta ó bit, hot ng kinh t l mt hot ng quan trng vic chi phi quyt nh cỏc hot ng khỏc cng nh s phỏt trin chung ca xó hi loi ngi nn kinh t phỏt trin ỳng nh hng, ngi ta s dng nhiu cụng c qun lớ khỏc nhng khụng th toỏn k toỏn,mt cụng c h hiu viờc qun lớ, iu hnh cỏc hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip c bit giai on hin nay, t nc ta ang thc hin sn xut kinh doanh theo c ch th trng nh hng XHCN t nc ta ang sụi ng quỏ trỡnh phỏt trin kinh t hng hoỏ nhiu thnh phn, hnh theo c ch th trng T ú ũi hi cỏc doanh nghip sn xut, kinh doanh phi t hch toỏn kinh doanh , ly thu bự chi m bo kinh doanh cú lói Chớnh vỡ vy cụng tỏc k toỏn phi nhanh chúng kp thi v chớnh xỏc ng thi phi ht sc cht ch,thc hin tt k toỏn hin hnh hn ch nhng khe h gõy khú khn vic qun lớ kinh t - ti chớnh ca doanh nghip Qua thi gian tỡm hiu thc t ti Cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh l cụng ty chuyờn sn xut vt liu xõy dng, sn xut mua bỏn cỏc lai sn phm t g, xõy dng cụng trỡnh, buụn bỏn vt liu xõy dng Cng nh bao cụng ty khỏc cụng ty C Phn Xõy dng Thng Mi Tun Linh mong mun cho cụng ty ca mỡnh ngy cng ln mnh, hot ng tt to uy tớn trờn th trng v t c doanh thu cao Chớnh vỡ vy cụng tỏc hch toỏn k toỏn cụng ty c cụng ty t lờn hng u Trờn c s kin thc quỏ trỡnh hc v quỏ trỡnh tỡm hiu v tỡnh hỡnh thc t ti cụng ty, c s ũng ý ca ban lónh o cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh v s hng dn tn tỡnh Cụ giỏo Phm Th Huyn em thc hin bỏo cỏo thc ca mỡnh ti cụng ty C Phn Xõy Dng v Thng Mi Tun Linh Ni dung ca bn bỏo cỏo gm phn chớnh sau: Nguyn Th Chõm KT21.K12 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn Phn 1: Tng quan v cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh Phn 2: Hch toỏn cỏc nghip v k toỏn ti cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh Phn 3: Nhn xột v kin ngh Em xin chõn thnh cm n s hng dn nhit tỡnh ca cụ giỏo Phm Th Huyn v cỏc thy cụ giỏo Khao Kim Toỏn - K Toỏn -Trng i Hc Cụng Nghip H Ni cựng vi s quan tõm giỳp ca ban lónh o,cỏn b nghip v phũng k toỏn cụng ty C Phn Xõy Dng v Thng Mi Tỳõn Linh quỏ trỡnh thc v hon thnh bỏo cỏo thc Do kin thc hiu bit thc t cũn hn hp, kin thc tớch lu cha nhiu nờn khụng trỏnh nhng khuyt im v ni dung v hỡnh thc th hin Kớnh mong s úng gúp ý kin ca thy cụ bi bỏo cỏo ca em uc hon thin hn Em xin chõn thnh cm n ! H Ni ,thỏng 2nm2013 Sinh Viờn Nguyn Th Chõm Nguyn Th Chõm KT21.K12 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn Phn 1: TNG QUAN V CễNG TY C PHN V XY DNG THNG MI TUNS LINH 1.1 S Hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh Cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh l mt cụng ty hot ng nghnh ngh xõy dng thng mi Q s 42 /1999 Q BCN ngy 16/7/1999 Tờn giao dch: Cụng ty c phn xõy dng v thng mi Tun Linh Tr s chớnh: Cm 3-Th trn Phỳc Th - Phỳc Th - H Ni Telephone: 0433.642.240 Fax: 0433.642.240 Ti khon: 221201000746 ti ngõn hng Nụng Nghip v Phỏt Trin nụng thụn Vit Nam (huyn Phỳc Th) Mó s thu : 0500586086 Giỏm c cụng ty: ụng Vn ỏn Nh chỳng ta ó bit nhng nm gn ay cỳng vi s phỏt trin ca t nc ca nn kinh t ca nc ta cú s chuyn bin rừ rt Cựng vi s phỏt trin kinh t ú nhu cu xõy dng h tng k thut dõn dng,cụng trinh giao thụng khụng th thiu c mi vựng.Trc tỡnh hỡnh ú, Cụng ty c phn xõy dng v thng mi Tun Linh i ngy 06 thỏng 07 nm 2005, mi c thnh lpcũn non tr song nhng nm qua cụng ty ó dt c nhng thnh tu, uy tớn ỏng k m khụng phi cụng ty mi no cng cú c Nh cú i ng cỏn b , cụng nhõn cú k thut, trỡnh v ó qua tri nghim nờn ó nhanh chúng gúp phn y nhanh tin v uy tớn ca cụng ty 1.2 Ngnh ngh hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh Cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh thuc loi hỡnh doanh nghip xõy dng Ngnh ngh kinh doanh ch yu ca Cụng ty l thi cụng xõy lp cỏc cụng trỡnh dõn dng, cụng nghip, giao thụng, thy li, trang Nguyn Th Chõm KT21.K12 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn trớ ni ngoi tht, thi cụng cỏc cụng trỡnh in ỏp di 35 KV, san lp mt bng h tng k thut, khu ụ th, cụng trỡnh cụng cng, kinh doanh nh , t kho sỏt thit k cụng trỡnh dõn dng v cụng nghip, thit k mt bng cụng trỡnh xõy dng, thit k cụng trỡnh h tng Sn phm ca Cụng ty mang c thự riờng ca ngnh Xõy dng c bn l sn phm n chic, thi gian thi cụng kộo di, ni sn xut cng chớnh l ni tiờu th Nhng vi i ng cỏn b nng ng cựng vi hn 100 cỏn b cụng nhõn viờn ó khụng ngng vt qua khú khn v hn na cũn ng vng nn kinh t th trng Trong nhng nm gn õy Cụng ty liờn tc m nhn thi cụng cỏc cụng trỡnh ln cú ý ngha quan trng v chớnh tr, kinh t xó hi ca Huyn Cụng ty xỏc nh c c im ngnh ngh ca mỡnh t u luụn nng ng vic giao lu, hc hi, nng cao tay ngh cụng nhõn c gng i mi phng thc qun lý kinh doanh Tỡm hiu nm bt c nhu cu ca khỏch hng v ký kt hp ngkhụng ngng nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh Chớnh vỡ th coong ty ó t c nhiu thnh qu t hot ng cho ti 1.3 Loi hỡnh doanh nghip Cụng ty xõy dng v thng mi Tun Linh l n v kinh doanh c thnh lp v hot ng hp phỏp ti Vit Nam, thc hin hot ng kinh doanh theo quy nh ca phỏp lut Cụng ty cú t cỏch phỏp nhõn ng thi cng cú du riờng, m ti khon phc v cho sn xut, kinh doanh v trc tip toỏn vi Ngõn sỏch nh nc, cú qu nh: Qu u t phỏt trin, qu phỳc li, qu d phũng ti chớnh, qu tr cp mt vic lm 1.4 C cu t chc b mỏy qun lý ca cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh 1.4.1 S v c cu t chc b mỏy qun lớ ca doanh nghip Do c im loi hỡnh kinh doanh ca doanh nghip l ngnh xõy dng c bn v sn xut sn phm xõy dng nờn t chc b mỏy qun lý cng cú nhng Nguyn Th Chõm KT21.K12 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn c im riờng Cụng ty ó kho sỏt, thm dũ, tỡm kim v b trớ tng i hp lý mụ hỡnh t chc qun lý theo mụ hỡnh trc tuyn ng u l Giỏm c, cú hai phú Giỏm c ph trỏch ti chớnh v ph trỏch k hoch Di cú cỏc phũng ban chuyờn trỏch: Phũng ti chớnh v Phũng k hoch d thu Di cỏc phũng cú cỏc i trc thuc nh: i xõy lp, i thi cụng cu ng Di ay l s n gin th hin b mỏy qun lớ ca cụng ty: Hội đồng quản trị Giám đốc công ty Phó giám đốc phụ trách kế hoạch Phó giám đốc phụ trách tài Phòng vật t kế hoạch dự thầu Phòng tài Các đội trực thuộc Đội xây lắp I Đội xây lắp II Đội xây lắp III Đội chuyê n chở vật t Đội trang trí nội ngoại thất Đội thi công điện Đội lắp đặt thiết bị Đội thi công nớc S 1: S b mỏy qun lớ ca doanh nghip Nguyn Th Chõm KT21.K12 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn 1.4.2 Chc nng nhim v ca tng b phn * Giỏm ục cụng ty - L ngi cú thm quyn cao nht cú trỏch nhim qun lý iu hnh ton b hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty, hi ng qun tr b nhim , nhim, khen thng, k lut v chu trỏch nhim trc c quan nh nc v hot ng ca cụng ty - Giám đốc trực tiếp đạo công tác kế hoạch tổ chức tài chính, đại diện toàn quyền công ty giao dịch với đối tác ký kết hợp đồng kinh tế - GĐ chịu trách nhiệm tổn thất điều hành SXKD, dịch vụ hiệu - GĐ đại diện pháp nhân công ty trớc pháp luật, đại diện cho toàn công nhân toàn doanh nghiệp * Phú giỏm c - Giỳp giỏm c iu hnh mt hoc mt s lnh vc hot ng ca cụng ty theo s phõn cụng ca giỏm c , chu trỏch nhim trc giỏm oúc v phỏp lut v nhim v ca mỡnh + Phú giỏm c ph trỏch nhim ti chớnh ca doanh nghip +Phú giỏm c ph trỏch nhim v k hoch d thu, xõy dng ca cụng ty cú trỏch nhim : > T chc v ch o xõy dng k hoch tin b k thut, ci tin k thut > T chc xut ,nghiờn cu u t >T chc xõy dng cỏc ch tiờu kinh t k thut, nh mc tiờu hoa vt t , t chỳc phõn tớch cỏc ch tiờu tiờu hao v tỡm cỏc bin phỏp tit kim > T chc theo dừi ụn c ch o cụng tỏc k thut nhm tit kim chi phớ v m bo cỏc ch tờu kinh t k thut * Phũng ti chớnh - Lm cỏc quyt toỏn hng ngy, quý, nm: i chiu v s lớ kim kờ, chun b s liu phõn tớch hot ng kinh donhnr xut ca doanh nghip Nguyn Th Chõm KT21.K12 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn - Cú nhim v tham mu v ti chớnh cho giỏm c, phn ỏnh trung thc , kp thi tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty, giỳp gim c nm bt tỡnh hỡnh c th ca cụng ty, t chc giỏm sỏt phõn tớch cỏc hot ng kinh t v bỏo cỏo ng thi theo dừi tỡnh hỡnh bin ng ti sn, ngun cỏc cụng tỏc hch toỏn cỏc chi phớ sn xut v cỏc chi phớ khac Trờn c s ú xỏc nh giỏ thnh sn xut v xỏc nh kt qu kinh doanh ca cụng ty Sau mt thi gian quy nh k toỏn lp bỏo cỏo ti chớnh gi ban giỏm c , to iu kin thun li giỳp ban lónh o cụng ty nhng bin phỏp nhm t hiu qu kinh t cao, to iu kin thch hin k hoch * Phũng vt t k hoch d thu - Tham mu cho giỏm c qum lớ mt s lnh vc sau: cụng tỏc xay dng k hoch chin lc, thng kờ tng hp sn xut, d toỏn, qun lớ hp ng kinh t, toỏn hp ng kinh t, thch hin cac nhim v giỏm ục giao - Nhim v + Cụng tỏc k hoch: xõy dng chin lc phỏt trin cụng ty tng giai on tham m xõy dng k hoch u t + Cụng tỏc lp d thu : ch trỡ d toỏn cụng trỡnh , d toỏn mua sm vt t thit b + Cụng tỏc hp ng, cụng tỏc d thu * Cỏc phõn i: L cỏc b phn phc v cụng tỏc kinh doanh ca doanh nghip Cỏc phõn i cú nhim v trin khai v hon thnh lng cụng vic ban ch huy cụng trũng ch o, thi cụng m bo an ton,quy trỡnh quy phm ,chu s qun lớ ca ban nghnh qun lớ ni b cụng ty 1.5 T chc sn xut kinh doanh ca cụng ty Xõy dng c bn l mt ngnh sn xut vt cht c lp nhm to c s vt cht cho nn kinh t quc dõn, nú cú nhiu iu kin khỏc bit vi cỏc ngnh khỏc c v phng thc hot ng v sn phm to thnh: Nguyn Th Chõm KT21.K12 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn c thc hin trờn c s cỏc hp ng ó ký kt vi cỏc n v ch u t sau trỳng thu hoc c ch nh thu Trong ngnh xõy lp, tiờu chun cht lng k thut ca sn phm c xỏc nh c th h s k thut c duyt, Cụng ty phi chu trỏch nhim trc ch u t v k thut cht lng cụng trỡnh Sn phm xõy dng l cụng trỡnh v hng mc cụng trỡnh kin trỳc quy mụ ln, kt cu phc Thi gian thi cụng di, thi cụng tuõn th theo quy trỡnh, quy phm Sn phm cú thi gian s dng di, giỏ tr ln, cú c im riờng bit v khụng di chuyn ni khỏc c Cũn cỏc iu kin sn xut (mỏy múc, thit b, lao ng) phi di chuyn theo a im sn xut sn phm Cỏc chi phớ tiờu hao theo nh mc tiờu chun Phng thc tiờu th c bit: sn phm khụng nhp kho m c nghim thu bn giao gia hai bờn i din Khảo sát thiết kế San lấp mặt Đổ bê tông cột, giầm Xây móng, đổ bê tông giằng, móng Đổ bê tông móng Xây dựng khung Đổ bê tông trần Lên tầng (nếu có) Hoàn Thiện Đào móng Hiệu chỉnh kiểm tra kĩ thuật S 2: quy trỡnh xõy lp ti cụng ty 1.6 Tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh nhng nm gn õy -Tr s cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh nm sỏt bờn mt ng quc l 32 Nhng nm gn õy, ú la khu kinh t sụi ng nht Nguyn Th Chõm KT21.K12 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn ca huyn v cng l ni nhiu khu cụng nghip mi ca thnh ph H Ni ó v ang c xõy dng Cựng vi ú l cụng ty cú i ng cỏn b cụng nhõn viờn l nhng ngi cú nng lc, cú trỡnh chuyờn mụn v cú kinh nghim thc t, cú tinh thn trỏch nhim cao c bit l cú s on kt gia cỏn b v cụng nhõn viờn cụng ty ó gúp phn xõy dng cụng ty ngy cng ln mnh v rng khp - Tuy nhiờn l mt doanh nghip nh mi c thnh lp nờn kh nng cnh tranh u thu cỏc cụng trỡnh ln gp nhiu khú khn vỡ thiu c bit nhng nm gn õy cung vi s khng hong kinh t kộo theo s bin ng v giỏ, giỏ c vt t khụng n nh gõy khú khn va tr ngi cho hot ng sn xut kinh doanh, lm cho quỏ trỡnh thi cụng b ỡnh tr , rt khú khn vic quay vũng Do vy cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh phi sc cnh tranh vi cụng ty Hiờn nay,cụng ty luụn mua sm thờm mỏy múc v trang thit b phc v thi cụng hot ng kinh doanh hiu t hiu qu tụt nht.Song nhỡn chung Cụng ty cng ó tng bc n nh v trỡ phỏt trin, nh cú s on kt ca ton th cụng ty gii quyt nhng khú khn Cụng ty tip tc khng nh c v trớ ,ln mnh hn -Trong quỏ trỡnh hot ng, cựng vi s i mi ca nn kinh t t nc, cụng ty ó t lờn thớch nghi vi c ch mi Cụng ty mnh dn u t cho nhng sn phm mang cht lng cao, ang c a chung trờn th trng nc a dng hoỏ cỏc ngnh ngh kinh doanh, liờn kt vi nhiu doanh nghip v ngoi tnh kớ kt cỏc hp ng mua bỏn hng hoỏ, sn phm Cụng ty ó tng bc lờn tr thnh mt cụng ty kinh doanh a ngnh, th trng kinh doanh m rng PHN 2: HCH TON NGHIP V K TON CễNG TY C PHN THNG MI V XY DNG TUN LINH Nhng chung v hch toỏn k toỏn Nguyn Th Chõm KT21.K12 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn 1.1Hỡnh thc k toỏn cụng ty ỏp dng Vic t chc thc hin chc nng, nhim v, ni dung cụng tỏc k toỏn doanh nghip b mỏy k toỏn m nhn Vic t chc c cu b mỏy k toỏn cho hp lý, gn nh v hot ng cú hiu qu l iu kin quan trng cung cp thụng tin mt cỏch kp thi, chớnh xỏc v y , hu ớch cho i tng s dng thụng tin, ng thi phỏt huy v nõng cao trỡnh nghip v ca cỏn b k toỏn m bo c nhng yờu cu trờn, vic t chc b mỏy k toỏn ca doanh nghip phi cn c vo vic ỏp dng hỡnh thc t chc cụng tỏc k toỏn, vo c im t chc vo quy mụ sn xut kinh doanh ca doanh nghip, vo hỡnh thc phõn cụng qun lý, lng, tớnh cht v mc phc ca cỏc nghip v kinh t ti chớnh cng nh yờu cu, trỡnh qun lý v trỡnh nghip v ca cỏn b qun lý v cỏn b k toỏn Vic t chc c cu b mỏy k toỏn cụng ty cú mi quan h cht ch vi hỡnh t chc cụng tỏc k toỏn Xut phỏt t c im t chc sn xut , iu kin v trỡnh qun lý, b mỏy k toỏn ca cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh c t chc theo hỡnh thc trung Theo hỡnh thc ny ton b cụng vic k toỏn uc thc hin trung ti phũng k toỏn ti cụng ty đội xây dựng máy kế toán mà bố trí nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ xử lý ban đầu định kỳ gửi chứng từ phòng kế toán Nguồn vật t đợc đội xây dựng chủ động mua sắm bảo quản phục vụ công trình theo nhu cầu thi công kế hoạch cung ứng vật t Công ty Định kỳ gửi hóa đơn phòng kế toán làm sở để phòng kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Các đội trởng quản lý theo dõi tình hình lao động đội, lập bảng chấm công, bảng toán tiền công, giấy đề nghị tạm ứng, bảng toán tiền công theo khối lợng thi công Các chứng từ sau đợc tập hợp, phân loại đợc đính kèm với Giấy đề nghị toán đội trởng công trình lập, có xác nhận phòng kỹ thuật thi công gửi phòng kế toán xin toán cho đối tợng đợc toán đông thời làm cho việc hạch toán chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung.Ti phũng k toỏn ca cụng ty,sau Nguyn Th Chõm KT21.K12 10 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn - S Cỏi ti khon 632, 511 911: Mu s: S03- DN - S nht ký chung: Mu s: 03a- DN - S chi tit bỏn hng: Mu s: S35- DN - S chi tit toỏn : Mu s: S31- DN 2.2.6 Hch toỏn bng tin Hch toỏn bng tin -Tin l mt b phn ca ti sn ngn hn tn ti di hỡnh thc tin t, l loi ti sn cú tớnh khon cao nht, l ch tiờu quan trng ỏnh giỏ kh nng khon ca doanh nghip qun lý hiu qu bng tin, cỏc doanh nghip thng phõn loi tin theo ni qun lý v theo hỡnh thc : - Phõn loi theo ni qun lý gm : Tin ang tn qu, tin gi ngõn hng (khụng k hn), tin ang chuyn - Phõn loi theo hỡnh thc gm : Tin Vit Nam, ngoi t, vng bc, kim khớ quý, ỏ quý Yờu cu qun lý bng tin Vn bng tin l mt b phn lu ng quan trng doanh nghip Nú ng khụng ngng, phc v cú tớnh lu chuyn rt cao qun lý tt ti sn ca doanh nghip, k toỏn bng tin cn phi lm tt cỏc nhim v sau : - Phn ỏnh chớnh xỏc, kp thi, y tỡnh hỡnh hin cú v tỡnh hỡnh bin ng ca tng loi bng tin - Giỏm c cht ch vic chp hnh cỏc ch , quy nh thu chi tin mt, tin gi, qun lý ngoi t, vng bc, ỏ quý a Hch toỏn qu tin mt TK 111 Tin mt Ni dung kt cu: N TK111 Cú -SDK: Nguyn Th Chõm KT21.K12 48 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn -SPS Tng: - SPS Gim: +Tng nhp qu cỏc khon + Gim xut qu tin mt tin mt, ngoi t, kim khớ quý, ỏ + Phỏt hin thiu kim kờ quý + Chờnh lch ỏnh giỏ gim t +Phỏt hin tha kim kờ giỏ gim(ttrng hp dựng ngoi +Chờnh lch tng t giỏ tng t) SDCK: Phn ỏnh giỏ tr tin mt ti thi im cui k Dựng phn ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi v tn qu tiờng mt Vit Nam, ngoi t, vng bc, kim khớ quý, ỏ quý ti qu ca doanh nghip Ti khon 111 cú ti khon cp : TK 1111 Tin Vit Nam : Phn ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi, tn qu tin Vit Nam ti qu tin mt TK 1112 Ngoi t : Phn ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi, tn qu ngoi t ti qu tin mt theo giỏ quy i ng Vit Nam TK 1113 Vng bc, kim khớ quý, ỏ quý : Phn ỏnh vng bc, kim khớ quý, ỏ quý nhp, xut, tn qu tin mt b.TK112: Tin gi ngõn hng *Ni dung kt cu: N -SDDK: Nguyn Th Chõm KT21.K12 TK112 49 Cú Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn -SPS Tng: +Tng cỏc loi tin gi vo ngõn + Gim rỳt TGNH hng +Chờnh lch tng t giỏ ỏnh giỏ + Chờnh lch gim t giỏ ỏnh li s d cú gc ngoi t giỏ li s d cú gc ngoi t - SDCK: Phn ỏnh giỏ tr hin cú tin gi ngõn hng ti thi im cui k ca DN *TK 112 cú TK cp hai: -1121: Tin Vt Nam -1122: Ngoi t -1123: Vng bc, kim khớ quý, ỏ quý *Tỏc dng:Dựng phn ỏnh s hin cú v tỡnh hỡnh bin ng tng gim ca TK tin gi ngõn hng ca DN c TK 113: Tin ang chuyn * TK 113 cú TK cp hai -1131: Tin Vit Nam -1132: Ngoi t *Tỏc dng: Dựng phn ỏnh s hin cú v tỡnh hỡnh bin ng tng gim ca TK tin ang chuyn ca DN * Ni dung kt cu: N TK113 Cú -SDDK: Nguyn Th Chõm KT21.K12 50 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn -SPS Tng: +Tng xut tin mt vo ngõn hng cha nhn c giy bỏo cú + Gim nhn c giy bỏo cú ca ngõn hng - SDCK: Phn ỏnh giỏ tr hin cú tin ang chuyn ti thi im cui k ca DN 2.2.7 Hch toỏn kt qu kinh doanh v phõn phi kt qu kinh doanh Kt qu hot ng kinh doanh l kt qu ca hot ng tiờu th sn phm, hng húa, dch v k v kt qu hot ng ti chớnh Li nhun gp t bỏn hng v cung cp dch v Doanh Doanh thu = thu bỏn thun hng Kt qu hot ng ti chớnh Vy : Li nhun thun t = hot ng kinh doanh - = Gim giỏ hng bỏn Chit khu thng mi - Doanh thu hot ng ti chớnh = Li nhun gp t bỏn hng v cung cp dch v Doanh thu thun + Doanh thu hot ng ti chớnh - Hng bỏn b tr li - Chi phớ hot ng ti chớnh - Giỏ hng bỏn - Thu TTB, XK, Thu GTGT theo phng phỏp trc tip Chi phớ hot ng ti chớnh - Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý doanh nghip * Ti khon k toỏn s dng * TK 515 - Doanh thu hot ng ti chớnh Dựng phn ỏnh cỏc khon thu nhp t hot ng ti chớnh ca doanh nghip Nguyn Th Chõm KT21.K12 51 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Bờn N : cú) Khoa K Toỏn -Kim Toỏn Thu giỏ tr gia tng phi np tớnh theo phng phỏp trc tip (nu Kt chuyn cỏc khon thu nhp hot ng ti chớnh xỏc nh kt qu kinh doanh Bờn Cú : Cỏc khon thu nhp hot ng ti chớnh phỏt sinh k * TK 635 - Chi phớ hot ng ti chớnh Ti khon ny dựng phn ỏnh nhng khon chi phớ hot ng ti chớnh bao gm : cỏc khon chi phớ hoc cỏc khon l liờn quan n cỏc hot ng u t ti chớnh, chi phớ cho vay, v i vay vn, chi phớ gúp liờn doanh, l chuyn nhng chng khoỏn ngn hn, chi phớ giao dch bỏn chng khoỏn,; khon lp v hon nhp d phũng gim giỏ u t chng khoỏn, u t khỏc, khon l v chờnh lch t giỏ ngoi t v bỏn ngoi t Bờn N : Cỏc khon chi phớ ca hot ng ti chớnh Cỏc khon l lý cỏc khon u t ngn hn Cỏc khon l v chờnh lch t giỏ ngoi t phỏt sinh thc t k v chờnh lch t giỏ ỏnh giỏ li s d cui k ca cỏc khon phi thu di hn v phi tr di hn cú gc ngoi t Cỏc khon l phỏt sinh bỏn ngoi t D phũng gim giỏ u t chng khoỏn Chi phớ t chuyn nhng, cho thuờ c s h tng c xỏc nh l tiờu th Bờn Cú : Hon nhp d phũng gim giỏ u t chng khoỏn Cui k kt chuyn ton b chi phớ ti chớnh v cỏc khon l phỏt sinh k xỏc nh kt qu kinh doanh 2.2.8 Hch toỏn n phi tr,ngun ch s hu - Phải trả ngời bán _ TK 331 TK dùng để phản ánh tình hình toán khoản nợ phải trả DN với khách hàng : + Mua vật t, sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ + Khi toán cho khách hàng + Thanh toán khoản nợ vay ngắn hạn Nguyn Th Chõm KT21.K12 52 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn - Chi phí phải trả _ TK 335 Ti khon ny dựng phn ỏnh cỏc khon c ghi nhn vo chi phớ sn xut kinh doanh k nhng thc t cha chi tr k ny Ti khon ny dựng hch toỏn nhng khon chi phớ thc t cha phỏt sinh, nhng c tớnh trc vo chi phớ sn xut, kinh doanh k ny cho cỏc i tng chu chi phớ m bo cỏc khon chi tr phỏt sinh thc t khụng gõy t bin cho chi phớ sn xut, kinh doanh Vic hch toỏn cỏc khon chi phớ phi tr vo chi phớ sn xut, kinh doanh k phi thc hin theo nguyờn tc phự hp gia doanh thu v chi phớ phỏt sinh k Thuc loi chi phớ phi tr, bao gm cỏc khon sau: * Trớch trc chi phớ tin lng phi tr cho cụng nhõn sn xut thi gian ngh phộp * Chi phớ sa cha ln ca nhng TSC c thự vic sa cha ln cú tớnh chu k, doanh nghip c phộp trớch trc chi phớ sa cha cho nm k hoch hoc mt s nm tip theo * Chi phớ thi gian doanh nghip ngng sn xut theo mựa, v cú th xõy dng c k hoch ngng sn xut K toỏn tin hnh tớnh trc v hch toỏn vo chi phớ sn xut, kinh doanh k nhng chi phớ s phi chi thi gian ngng sn xut, kinh doanh * Trớch trc chi phớ lói tin vay phi tr trng hp vay tr lói sau, lói trỏi phiu tr sau (Khi trỏi phiu ỏo hn) - Phải trả nội _ TK 336 Ti khon ny dựng phn ỏnh tỡnh hỡnh toỏn cỏc khon phi tr gia doanh nghip c lp vi cỏc n v trc thuc, ph thuc mt doanh nghip c lp, Tng cụng ty, cụng ty v cỏc khon phi tr, phi np, phi cp hoc cỏc khon m cỏc n v doanh nghip c lp ó chi, ó thu h cp trờn, cp di hoc n v thnh viờn khỏc * Ti khon 336 ch phn ỏnh cỏc ni dung kinh t v quan h toỏn ni b i vi cỏc khon phi tr gia n v cp trờn v cp di, gia cỏc n v cp di vi nhau, ú cp trờn l Tng cụng ty, Cụng ty phi l doanh nghip sn xut, kinh doanh c lp khụng phi l c quan qun lý Cỏc n v Nguyn Th Chõm KT21.K12 53 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn cp di l cỏc doanh nghip thnh viờn trc thuc hoc ph thuc Tng cụng ty, Cụng ty, nhng phi l n v cú t chc k toỏn riờng * Quan h u t ca doanh nghip vo cụng ty con, cụng ty liờn kt, c s kinh doanh ng kim soỏt v cỏc giao dch gia cụng ty m vi cỏc cụng ty v gia cỏc cụng ty vi khụng phn ỏnh vo Ti khon 336 * Ni dung cỏc khon phi tr ni b phn ỏnh trờn Ti khon 336 Phi tr ni b bao gm: - Cỏc khon n v trc thuc, ph thuc phi np Tng cụng ty, Cụng ty, cỏc khon Tng cụng ty, Cụng ty phi cp cho n v trc thuc, ph thuc; - Cỏc khon m cỏc Tng cụng ty, Cụng ty, n v trc thuc, ph thuc Tng cụng ty, Cụng ty ó chi, tr h hoc cỏc khon ó thu h Tng cụng ty, Cụng ty, n v trc thuc, ph thuc hoc cỏc n v thnh viờn khỏc v cỏc khon toỏn vóng lai khỏc; - Riờng v kinh doanh ca Tng cụng ty, Cụng ty giao cho c n v trc thuc, ph thuc c ghi nhn vo Ti khon 1361 Vn kinh doanh n v trc thuc, phn ỏnh s kinh doanh ó giao cho n v trc thuc hch toỏn c lp Cỏc n v trc thuc nhn kinh doanh ca Tng cụng ty, Cụng ty giao c ghi tng ti sn v ngun kinh doanh, khụng hch toỏn kinh doanh c giao vo Ti khon 336 Phi tr ni b * Ti khon 336 Phi tr ni b c hch toỏn chi tit cho tng n v cú quan h toỏn, ú c theo dừi theo tng khon phi np, phi tr * Cui k, k toỏn tin hnh kim tra, i chiu Ti khon 136, Ti khon 336 gia cỏc n v theo tng ni dung toỏn ni b lp bin bn toỏn bự tr theo tng n v lm cn c hch toỏn bự tr trờn ti khon ny Khi i chiu, nu cú chờnh lch, phi tỡm nguyờn nhõn v iu chnh kp thi - Phải trả khác _ TK 338 TK dùng để theo dõi khoản phải trả không liên quan đến trao đổi mua bán hàng hóa, sản phẩm nh tiền luơng giữ hộ CNV, trích BHYT, KPCĐ,BHXH,và khoản phải trả phải nộp khác 2.2.9 Bỏo cỏo k toỏn ti chớnh 2.2.9.1 Mc ớch ca bỏo cỏo ti chớnh Nguyn Th Chõm KT21.K12 54 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn * Mc ớch ca bỏo cỏo ti chớnh l cung cp cỏc thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh, tỡnh hỡnh kinh doanh v cỏc lung tin ca mt doanh nghip, ỏp ng nhu cu hu ớch cho s ụng nhng ngi s dng vic a cỏc quyt nh kinh t t mc ớch ny bỏo cỏo ti chớnh phi cung cp nhng thụng tin ca mt doanh nghip v : Ti sn, N phi tr, Vn ch s hu, Doanh thu, Thu nhp khỏc, Chi phớ, Lói v l, cỏc lung tin * Cỏc thụng tin ny cựng vi cỏc thụng tin trỡnh by bng thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh giỳp ngi s dng d oỏn c cỏc lung tin tng lai v c bit l thi im v mc chc chn ca vic to cỏc lung tin v cỏc khon tng ng tin 2.2.9.2 Yờu cu lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh * Bỏo cỏo ti chớnh phi trỡnh by mt cỏch trung thc v hp lý tỡnh hỡnh ti chớnh, tỡnh hỡnh v kt qu kinh doanh v cỏc lung tin ca doanh nghip lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh trung thc v hp lý, doanh nghip phi : - La chn v ỏp dng cỏc chớnh sỏch k toỏn phự hp - Trỡnh by cỏc thụng tin, k c cỏc chớnh sỏch k toỏn, nhm cung cp thụng tin phự hp, ỏng tin cy, so sỏnh c v d hiu - Cung cp cỏc thụng tin b sung quy nh chun mc k toỏn khụng giỳp cho ngi s dng d hiu c tỏc ng ca nhng giao dch hoc nhng s kin c th n tỡnh hỡnh ti chớnh, tỡnh hỡnh v kt qu kinh doanh ca doanh nghip Chớnh sỏch k toỏn * Doanh nghip phi la chn v ỏp dng cỏc chớnh sỏch k toỏn cho vic lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh phự hp vi quy nh ca tng chun mc k toỏn Trng hp cha cú quy nh chun mc k ton v ch k toỏn hin hnh, thỡ doanh nghip phi cn c vo chun mc chung xõy dng cỏc phng phỏp k toỏn hp lý nhm m bo bỏo cỏo ti chớnh cung cp c cỏc thụng tin ỏp ng cỏc yờu cu sau : a Thớch hp vi nhu cu quyt nh kinh t ca ngi s dng b ỏng tin cy Nguyn Th Chõm KT21.K12 55 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn * Vic ỏp dng cỏc c im nh tớnh c bn v cỏc chun mc k toỏn phự hp thng mang li tớnh trung thc v hp lý cho bỏo cỏo ti chớnh 2.2.9.3.Nhng nguyờn tc c bn lp bỏo cỏo ti chớnh - Hot ng liờn tc - C s dn tớch - Nht quỏn - Trng yu v hp - Bự tr - Cú th so sỏnh - K bỏo cỏo 2.2.9.4 Cỏch lp cỏc bỏo cỏo A Bng cõn i k toỏn a Nguyờn tc lp v trỡnh by bng cõn i k toỏn Theo quy nh ti chun mc k toỏn s 21 Trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh, lp v trỡnh by bng cõn i k ton phi tuõn th cỏc nguyờn tc chung lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh Ngoi ra, trờn bng cõn i kờ toỏn, cỏc khon mc Ti sn v N phi tr phi c trỡnh by riờng bit thnh ngn hn v di hn, tu theo thi hn ca chu k kinh doanh bỡnh thng ca doanh nghip b C s lp bng cõn i k toỏn - Cn c vo s k toỏn tng hp - Cn c vo s, th k toỏn chi tit hoc k toỏn tng hp chi tit - Cn c vo bng cõn i k toỏn nm trc B Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh a Ni dung v kt cu bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Ni dung : Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh l bỏo cỏo ti chớnh tng hp, phn ỏnh tng quỏt kt qu hot ng kinh doanh k k toỏn ca mt Nguyn Th Chõm KT21.K12 56 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn doanh nghip chi tit tng hot ng sn xut kinh doanh ( hot ng bỏn hng v cung cp dch v, hot ng ti chớnh v hot ng khỏc) b C s lp bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh - Cn c vo bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh ca nm trc - Cn c vo s k toỏn tng hp v s k toỏn chi tit k dựng cho cỏc ti khon loi n loi C Bỏo cỏo lu chuyn tin t a Khỏi nim, mc ớch ca bỏo cỏo lu chuyn tin t Khỏi nim : Bỏo cỏo lu chuyn tin t l bỏo cỏo ti chớnh tng hp phn ỏnh vic hỡnh thnh v s dng lng tin phỏt sinh k bỏo cỏo ca doanh nghip Mc ớch ca bỏo cỏo lu chuyn tin t: - Bỏo cỏo lu chuyn tin t trc ht phi gii thớch s thay i ( chờnh lch cui k v u k ) tn qu tin mt - Gii thớch s khỏc bit gia li nhun rũng v dũng tin rũng - Gii thớch s thay i ti sn c nh v nguyờn nhõn thay i cỏc khon mc trờn bng cõn i k toỏn - Gii thớch hot ng no to tin, hot ng no s dng tin - Gii thớch dũng tin lu chuyn t hot ng sn xut kinh doanh v kh nng tr n - Khc phc mt s hn ch ca bng cõn i k toỏn v bỏo cỏo kt qu kinh doanh - Bỏo cỏo lu chuyn tin t cho ta bit c doanh nghip ang giai on no ca chu k phỏt trin b C s lp bỏo cỏo lu chuyn tin t Vic lp bỏo cỏo lu chuyn tin t c cn c vo : - Bng cõn i k toỏn - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Nguyn Th Chõm KT21.K12 57 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn - Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh - Bỏo cỏo lu chuyn tin t k trc - Cỏc ti liu khỏc nh : S k toỏn tng hp, s k toỏn chi tit, cỏc ti khon tin mt, tin gi ngõn hng, tin ang chuyn, s k toỏn tng hp v s k toỏn chi tit ca cỏc ti khon liờn quan khỏc, bng tớnh v phõn b khu hao TSC v cỏc ti liu k toỏn chi tit khỏc D Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh a Mc ớch ca bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh l mt b phn hp thnh khụng th tỏch ri ca bỏo cỏo ti chớnh doanh nghip dựng mụ t mang tớnh tng thut hoc phõn tớch chi tit cỏc thụng tin s liu ó c trỡnh by bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh, bỏo cỏo lu chuyn tin t cng nh cỏc thụng tin cn thit khỏc theo yờu cu ca cỏc chun mc k toỏn c th Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh cng cú th trỡnh by nhng thụng tin hp khỏc nu doanh nghip xột thy cn thit cho vic trỡnh by trung thc, hp lý bỏo cỏo ti chớnh b Nguyờn tc lp v trỡnh by Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Khi lp bỏo cỏo ti chớnh nm, doanh nghip phi lp Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh theo ỳng quy nh ca Chun mc k toỏn s 21 Trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh ca doanh nghip phi trỡnh by nhng ni dung di õy : Cỏc thụng tin v c s lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh v cỏc chớnh sỏch k toỏn c th c chn v ỏp dng i vi cỏc giao dch v cỏc s kin quan trng Trỡnh by cỏc thụng tin theo quy nh ca cỏc chun mc k toỏn cha c trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh khỏc (cỏc thụng tin trng yu) Cung cp thụng tin b sung cha c trỡnh by cỏc bỏo cỏo ti chớnh khỏc, nhng li cn thit cho vic trỡnh by trung thc v hp lý tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Nguyn Th Chõm KT21.K12 58 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh phi c trỡnh by mt cỏch cú h thng Mi khon mc bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh v bỏo cỏo lu chuyn tin t cn c ỏnh du dn ti cỏc thụng tin liờn quan bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh c C s lp bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Cn c vo bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh, bỏo cỏo lu chuyn tin t nm bỏo cỏo Cn c vo s k toỏn tng hp Cn c vo s, th k toỏn chi tit hoc bng tng hp chi tit cú liờn quan Cn c vo bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh nm trc Cn c vo tỡnh hỡnh thc t ca doanh nghip v cỏc ti liu liờn quan KT LUN Nguyn Th Chõm KT21.K12 59 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn Nghiờn cu lý lun trng, vic tỡm hiu thc t ỏp dng lý thuyt cng úng vai trũ rt quan trng õy l hai quỏ trỡnh song song, h tr ln nhm to iu kin cho sinh viờn hiu ỳng, hiu sõu hn v nhng kin thc m mỡnh ó cú, b sung nhng kinh nghim thc t m lý thuyt khụng th cú c Qua nhng nm hc trng cú c nhng kin thc c bn v c s lý lun v vi quỏ tỡnh tỡm hiu vthc ti cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh c s giỳp ca cụ giỏo Phm Th Huyn , s giỳp tn tỡnh ca cỏc cỏn b phũng k toỏn cụng ty em ó hon thnh bỏo cỏo thc ca mỡnh quỏ trỡnh thc ti cụng ty c th l phũng k toỏn em ó thu c nhng kin thc thc t rt quan trng.Xong trỡnh cú hn, kinh nghim v thc t cha cú nhiu, nờn quỏ trỡnh lm bỏo cỏo ny em khụng trỏnh nhng sai sút khuyt im Em rt mong c s giỳp ca cỏc thy cụ, cỏc anh ch, cỏc bn chuyờn ca em s hon thnh tt hn Mt ln na em xin chõn thnh cm n s nhit tỡnh giỳp ca cỏc thy cụ, cỏc cỏn b ti cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh ó giỳp em thi gian va qua H Ni, thỏng nm 2013 Sinh viờn Nguyn Th Chõm NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN Nguyn Th Chõm KT21.K12 60 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn H v tờn giỏo viờn hng dn: Phm Th Huyn Nhn xột bỏo cỏo thc ca: Sinh viờn: Nguyn Th Chõm Mó sv:1231071096 Lp C KT21 - K12 Bỏo cỏo thc tp: Cụng ty C Phn v Xõy Dng Thng Mi Tun Linh H Ni, ngy.thỏng nm 2013 Giỏo viờn hng dn B CễNG THNG TRNG I HC CễNG NGHIP H NI KHOA K TON_ KIM TON Nguyn Th Chõm KT21.K12 - -61 Bỏo cỏo thc Trũng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn BO CO THC TP NGNH: K TON Tờn n v thc tp: Cụng ty c phn xõy dng v thng mi Tun Linh a ch : Cm Th trn Phỳc th - H Ni Ging viờn hng dn Sinh viờn thc hin Lp Mó sinh viờn : Phm Th Huyn : Nguyn Th Chõm : CKT 21- k12 : 1231071096 H Ni, Nm 2013 Nguyn Th Chõm KT21.K12 62 Bỏo cỏo thc [...]... thể của quá trình hạch toán tại công ty: - Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán gốc đã đợc kiểm tra làm căn cứ ghi sổ, xác định TK ghi Nợ, TK ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu đợc thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán theo quy trình của phần mềm kế toán các thông tin đợc tự động cập nhập vào các sổ (thẻ) kế toán chi tiết liên quan theo lập trình của phần mềm - Cuối tháng... u t nhanh tỏi sn xut, trang b thờm v i mi khụng ngng ti sn c nh * c im k toỏn ti sn c nh ca cụng ty C Phn Xõy Dng v Thng Mi Tun Linh Công ty cổ phần xây dựng và thơng mại Tuấn Linh là một đơn vị xây lắp vì vậy để đảm bảo hoạt động của công ty có hiệu quả đòi hỏi phải có lợng tài sản lớn TSCĐ trong công ty gồm: TSCĐ hữu hình gồm nhà cửa vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phơng tiện vận tải truyền dẫn,... thiết kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ, phần mềm sẽ tự động đa ra các báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa các sổ tổng hợp với sổ chi tiết đợc thực hiện tự động và luôn đảm bảo tính trung thực theo thông tin đã đợc nhập trong kỳ - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đợc in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán. .. Nguồn: Phòng tổng hợp) Trong công ty tất cả máy móc ,thiết bị của công ty đều đợc sắm mới hoàn toàn và có thời gian sử dụng trên 6 năm.Chính yếu tố trang thiết bị máy móc hiện đại đã giúp quá trình sản xuất kinh doanh của công ty không bị gián đoạn Ô tô của công ty chủ yếu là làm những công trình của công ty Thời gian làm việc của ô tô cũng phụ thuộc vào công việc của công ty, thời gian không cố định... Kế TOáN QUảN TRị MáY VI TíNH Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính Ghi chú Nhập số liệu hàng ngày In số liệu, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Hiện tại, phòng kế toán của công ty đợc trang bị 4 máy tính và tất cả nhân viên trong phòng đều sử dụng thành thạo, mỗi nhân viên đảm nhận một phần hành, tính chuyên môn cao, nhờ đó hiệu quả trong công tác kế toán tại. .. kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vật liệu _ công cụ dụng cụ kế toán phải kiểm tra các kho, các phân xởng, các phòng ban Thực hiện việc ghi chép ban đầu mở sổ sách cần thiết và hạch toán vật liệu đúng chế độ, đúng phơng pháp, kiểm tra và chấp hành các chế độ bảo quản nhập, xuất vật liệu Kiểm tra các định mức dự trữ, định mức tiêu hao, phát hiện đề xuất các biện pháp xử lý vật liệu thiếu, thừa, ứ đọng,... hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn -Kim Toỏn - TSCĐ vô hình gồm quyền sử dụng đất và bản quyền, bằng sáng chế (quyền sử dụng phần mềm kế toán, bản vẽ thiết kế thi công công trình ) Tính đến thời điểm 31/12/2010 tổng giá trị TSCĐ của công ty là 8.379.797.036 đồng chẵn Bảng :Thống kê máy móc thiết bị ở các phòng ban Tên sản phẩm Các phòng Máy Máy Máy ĐT Quạt ban Tính fax photo bàn Phòng GĐ 1 1 1 Phòng KH... quả sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp Phõn loi : +) Phân loại NVL Tuỳ theo từng loại hình sản xuất của ngành nội dung kinh tế và vai trò công dụng của nguyên vật liệu mà có sự phân chia khác nhau Song nói chung trong các doanh nghiệp sản xuất thì nguyên vật liệu đợc chia theo hai tiêu thức - Căn cứ vào nội dung kinh tế và yêu cầu của kế toán quản trị trong các doanh nghiệp sản xuất thì nguyên vật liệu... toỏn ti cụng ty Thẻ kho Chứng từ Phiếu nhập - xuất Sổ chi tiết NVL - CCDC Bảng tổng hợp N-X-T Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu Quy trình luân chuyển chứng từ Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc (phiếu nhập , xuất)kấe toán sẽ mở sổ kế toán chi tiết VL - CCDC Cuối tháng kế toán và thủ kho phải đối chiếu số liệu trên thẻ kho và sổ chi tiết Mặt khác cũng phải tổng hợp và đối chiếu... NVL,CCDC: - Kế toán phải thờng xuyên kiểm tra chặt chẽ số lợng vật liệu và công cụ dụng cụ hàng ngày một cách chính xác sao cho số lợng vật liệu xuất ra phải sử dụng đầy đủ có hiệu quả trong sản xuất kinh doanh - Kế toán phải ghi chép tính toán, phản ánh trung thực chính xác kịp thời số lợng, chất lợng giá trị của vật liệu _ công cụ dụng cụ nhập, xuất, tồn kho chi tiết theo từng thứ vật liệu _ công cụ ... k toỏn doanh nghip 2.1 Hch toỏn qun tr 2.1.1 Ni dung v bỏo cao k toỏn qun tr , tỏc dng k toỏn qun tr doanh nghip * Ni dung: k toỏn qun tr cung cp thụng tin v hot ng ca mt n v, mt t chc * Bỏo... cung cp dch v +5114: doanh thu tr cp, tr giỏ +5117: doanh thu kinh doanh bt ng sn u t *Tỏc dng: dựng phn ỏnh doanh thu bỏn hng v cung cp dch v ca doanh nghip mt k k toỏn ca hot ng SXKD *Ni dung. .. sn cú th chuyn giao vo cui thi hn thuờ Theo ngun hỡnh thnh : o TSC mua sm, xõy dung bng ngun c cp ( ngõn sỏch hoc cp trờn ) o TSC mua sm, xõy dng bng ngun t b sung ca n v ( qu phỏt trin sn xut,