Hướng dẫn chi tiết cách lập từng chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Cách lấy số dư và số phát sinh các tài khoản để lập báo cáo tài chính trong doanh nghiệp. Tài liệu được lập dựa trên kinh nghiệm thực tế và lý thuyết, hy vọng sẽ giúp ích được các bạn trong việc lập báo cáo tài chính trong doanh nghiệp mình.
Nội dung phương pháp lập tiêu Bảng Cân đối kế toán Cập nhật: 00:35 01/02/2013 Phần tài sản A: TÀI SẢN NGẮN HẠN - Mã số 100 Phản ánh tổng giá trị tiền, khoản tương đương tiền tài sản ngắn hạn khác chuyển đổi thành tiền, bán hay sử dụng vòng năm chu kỳ kinh doanh bình thường doanh nghiệp có đến thời điểm báo cáo, gồm: tiền, khoản tương đương tiền, chi khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150 I TIỀN - Mã số 110 : Mã số 110 = Mã số 111 + Mã số 112 Tiền - Mã số 111: (Số Báo cáo) Số liệu để ghi vào tiêu “Tiền” số dư Nợ tài khoản 111 "Tiền mặt" , 112 "Tiền gửi ngân hàng", 113 "Tiền chuyển" sổ Các khoản tương đương tiền - Mã số 112: Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ chi tiết tài khoản 121 "Đầu tư chứng khoán ngắn hạn" TK 128 "Đầu tư ngắn hạn khác" Sổ chi tiết TK 121, TK128 gồm loại chứng khoán, tiền gửi có kỳ hạn có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng kể từ ngày mua II CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN - Mã số 120: Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 129 Đầu tư ngắn hạn - Mã số 121: Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 121 "Đầu tư chứng khoán ngắn hạn" 128 "Đầu tư ngắn hạn khác" sổ sau trừ phần ghi vào mục “Các khoản tương đương tiền” Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn - Mã số 129 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu “Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn” số dư Có tài khoản 129 "Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn" sổ III CÁC KHOẢN THU NGẮN HẠN - Mã số 130 Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 133 + Mã số 134 + Mã số 135 + Mã số 139 Phải thu khách hàng - Mã số 131 Số liệu để ghi vào tiêu “Phải thu khách hàng” vào tổng số dư Nợ chi tiết tài khoản 131 "Phải thu khách hàng" mở theo khách hàng sổ kế toán chi tiết tài khoản 131, chi tiết khoản phải thu khách hàng ngắn hạn Trả trước cho người bán - Mã số 132 Số liệu để ghi vào tiêu trả trước cho người bán vào tổng số dư Nợ chi tiết tài khoản 331 "Phải trả cho người bán" mở theo người bán sổ chi tiết TK 331 Phải thu nội ngắn hạn - Mã số 133 Số liệu để ghi vào tiêu “Phải thu nội ngắn hạn” số dư Nợ chi tiết Tài khoản 1368 “Phải thu nội bộkhác” Sổ kế toán chi tiết Tài khoản 1368, chi tiết khoản phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - Mã số 134 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 337 "Thanh toán theo tiến độ hợp đồng xây dựng" sổcái Các khoản phải thu khác - Mã số 135 Số liệu để ghi vào tiêu khoản phải thu khác số dư Nợ TK 1385, TK 1388, TK 334, TK 338 sổ kế toán chi tiết tài khoản 1385, 334, 338, chi tiết khoản phải thu ngắn hạn Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi - Mã số 139 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có chi tiết tài khoản 139 sổ kế toán chi tiết TK 139, chi tiết khoản dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi V HÀNG TỒN KHO - Mã số 140 Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 149 Hàng tồn kho - Mã số 141 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 151 "Hàng mua đường", 152 "Nguyên liệu, vật liệu", 153 "Công cụ, dụng cụ", 154 "Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang", 155 "Thành phẩm", 156 "Hàng hóa", 157 "Hàng gửi bán" 158 “Hàng hóa kho bảo thuế” sổ Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Mã số 149 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu dự phòng giảm giá hàng tồn kho số dư Có tài khoản 159 "Dự phòng giảm giá hàng tồn kho" sổ VI TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC - Mã số 150 Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 + Mã số 154 + Mã số 158 Chi phí trả trước ngắn hạn - Mã số 151 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 142 "Chi phí trả trước ngắn hạn" sổ Thuế GTGT khấu trừ - Mã số 152 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 133 "Thuế GTGT khấu trừ" sổ Thuế khoản phải thu nhà nước - Mã số 154 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ chi tiết tài khoản 333 "Thuế khoản phải nộp Nhà nước" sổ chi tiết TK 333 Tài sản ngắn hạn khác - Mã số 158 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 1381 "Tài sản thiếu chờ xử lý”, 141 “Tạm ứng”, 144 “Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn” sổ B TÀI SẢN DÀI HẠN - Mã số 200 Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 240 + Mã số 250 + Mã số 260 I CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN - Mã số 210 Mã số 210 = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213 + Mã số 218 + Mã số 219 Phải thu dài hạn khách hàng - Mã số 211 Số liệu để ghi vào tiêu “Phải thu dài hạn khách hàng” vào tổng số dư Nợ chi tiết tài khoản 131 "Phải thu khách hàng" mở chi tiết theo khách hàng khoản phải thu khách hàng xếp vào loại tài sản dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc – Mã số 212 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ TK 1361 “Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc” sổ kếtoán chi tiết TK 136 Phải thu dài hạn nội – Mã số 213 Số liệu để ghi vào tiêu chi tiết số dư Nợ TK 1368 “Phải thu nội khác” sổ kế toán chi tiết TK 1368, chi tiết khoản phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác – Mã số 218 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ chi tiết TK 138, 331, 338 (chi tiết khoản phải thu dài hạn khác) sổ kế toán chi tiết TK 1388, 331,338 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi – Mã số 219 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có chi tiết TK 139 “Dự phòng phải thu khó đòi”, chi tiết dự phòng phải thu dài hạn khó đòi sổ kế toán chi tiết TK 139 II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH - Mã số 220 Mã số 220 = Mã số 221 + Mã số 224 + Mã số 227 + Mã số 230 Tài sản cố định hữu hình - Mã số 221 Mã số 221 = Mã số 222 + Mã số 223 1.1 Nguyên giá - Mã số 222 Số liệu để ghi vào tiêu nguyên giá số dư Nợ tài khoản 211 "Tài sản cố định hữu hình" sổ 1.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 223 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu giá trị hao mòn lũy kế số dư Có tài khoản 2141 "Hao mòn TSCĐ hữu hình" sổcái Tài sản cố định thuê tài - Mã số 224 Mã số 224 = Mã số 225 + Mã số 226 2.1 Nguyên giá - Mã số 225 Số liệu để ghi vào tiêu nguyên giá số dư Nợ tài khoản 212 "Tài sản cố định thuê tài chính" sổ 2.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 226 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu giá trị hao mòn lũy kế số dư Có tài khoản 2142 "Hao mòn TSCĐ thuê tài chính" sổ Tài sản cố định vô hình - Mã số 227 Mã số 227 = Mã số 228 + Mã số 229 3.1 Nguyên giá - Mã số 228 Số liệu để ghi vào tiêu nguyên giá số dư Nợ tài khoản 213 "Tài sản cố định vô hình" sổ 3.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 229 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu giá trị hao mòn lũy kế số dư Có tài khoản 2143 "Hao mòn TSCĐ vô hình" sổ Chi phí xây dựng dở dang – Mã số 230 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 241 "Xây dựng dở dan g" sổ III BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ – Mã số 240 Mã số 240 = Mã số 241 - Mã số 242 3.1 Nguyên giá - Mã số 241 Số liệu để ghi vào tiêu nguyên giá số dư Nợ tài khoản 217 "Bất động sản đầu tư" sổ 3.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 242 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu giá trị hao mòn lũy kế số dư Có tài khoản 2147 "Hao mòn bất động sản đầu tư" sổ kế toán chi tiết TK 2147 IV CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN - Mã số 250 Mã số 250 = Mã số 251 + Mã số 252 + Mã số 258 + Mã số 259 Đầu tư vào công ty - Mã số 251 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 221 "Đầu tư vào công ty con" sổ Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - Mã số 252 Số liệu để ghi vào tiêu số dư bên Nợ tài khoản 222 "Vốn góp liên doanh" TK 223 “Đầu tư vào công ty liên kết”, sổ Đầu tư dài hạn khác - Mã số 258 Số liệu để ghi vào tiêu đầu tư dài hạn khác số dư Nợ tài khoản 228 "Đầu tư dài hạn khác" sổcái Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn - Mã số 259 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn, số dư Có tài khoản 229 "Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn" sổ V TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC - Mã số 260 Mã số 260 = Mã số 261 + Mã số 262 + Mã số 268 Chi phí trả trước dài hạn - Mã số 261 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 242 "Chi phí trả trước dài hạn" sổ Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - Mã số 262 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 243 "Tài sản thuế thu nhập hoãn lại" sổ Tài sản dài hạn khác - Mã số 268 Số liệu để ghi vào tiêu vào tổng số dư Nợ tài khoản 244 "Ký quỹ, ký cược dài hạn" tài khoản khác có liên quan sổ TỔNG CỘNG TÀI SẢN - Mã số 270 Mã số 270 = Mã số 100 + Mã số 200 Phần nguồn vốn A - NỢ PHẢI TRẢ - Mã số 300 Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 330 I NỢ NGẮN HẠN - Mã số 310 Mã số 310 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 + Mã số 316 + Mã số 317 + Mã số318 + Mã số 319 + Mã số 320 Vay nợ ngắn hạn - Mã số 311 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 311 "Vay ngắn hạn" 315 “Nợ dài hạn đến hạn trả” sổ 2 Phải trả cho người bán - Mã số 312 Số liệu để ghi vào tiêu phải trả cho người bán tổng số dư Có chi tiết tài khoản 331 "Phải trả cho người bán" pthân loại ngắn hạn mở theo người bán sổ kế toán chi tiết tài khoản 331 Người mua trả tiền trước - Mã số 313 Số liệu để ghi vào tiêu người mua trả tiền trước vào số dư Có chi tiết TK 131 "Phải thu khách hàng" mở cho khách hàng sổ chi tiết TK 131 số dư Có TK 3387 ”Doanh thu chưa thực hiện” sổ kế toán chi tiết TK 3387 Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Mã số 314 Số liệu để ghi vào tiêu thuế khoản phải nộp Nhà nước số dư Có chi tiết Tài khoản 333 "Thuếvà khoản phải nộp Nhà nước" sổ kế toán chi tiết TK 333 Phải trả người lao động - Mã số 315 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có chi tiết tài khoản 334 "Phải trả người lao động" sổ kế toán chi tiết TK 334 (Chi tiết phải trả người lao động) Chi phí phải trả - Mã số 316 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 335 "Chi phí phải trả " sổ Phải trả nội - Mã số 317 Số liệu để ghi vào tiêu phải trả nội số dư Có chi tiết tài khoản 336 "Phải trả nội bộ" sổ chi tiết TK 336 (Chi tiết phải trả nội ngắn hạn) Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - Mã số 318 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có TK 337 "Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng" sổ Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Mã số 319 Số liệu để ghi vào tiêu tổng số dư Có TK 338 "Phải trả, phải nộp khác", Tài khoản 138 “Phải thu khác”, sổ kế toán chi tiết TK 338, 138 (Không bao gồm khoản phải trả, phải nộp khác xếp vào loại nợ phải trả dài hạn) 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn - Mã số 320 Số liệu để ghi vào tiêu tổng số dư Có chi tiết TK 352 "Dự phòng phải trả" sổ kế toán chi tiết TK 352 (chi tiết khoản dự phòng cho khoản phải trả ngắn hạn) II NỢ DÀI HẠN - Mã số 330 Mã số 330 = Mã số 331 + Mã số 332 + Mã số 333 + Mã số 334 + Mã số 335 + Mã số 336 + Mã số 337 Phải trả dài hạn người bán - Mã số 331 Phải trả cho người bán - Mã số 312, Phải trả dài hạn người bán - Mã số 331 Số liệu để ghi vào tiêu phải trả cho người bán tổng số dư Có chi tiết tài khoản 331 "Phải trả cho người bán", mở theo người bán khoản phải trả cho người bán xếp vào loại nợ dài hạn Phải trả dài hạn nội - Mã số 332 Số liệu để ghi vào tiêu chi tiết số dư Có tài khoản 336 "Phải trả nội bộ" sổ chi tiết TK 336 (Chi tiết khoản phải trả nội xếp vào loại Nợ dài hạn) 3 Phải trả dài hạn khác - Mã số 333 Số liệu để ghi vào tiêu tổng số dư Có chi tiết tài khoản 338 tài khoản 344 sổ TK 344 sổ chi tiết TK 338 (chi tiết phải trả dài hạn) Vay nợ dài hạn - Mã số 334 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có của tài khoản 341, tài khoản 342 kết tìm sốdư Có TK 3431 – dư Nợ TK 3432 + dư Có TK 3433 sổ kế toán chi tiết TK 343 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Mã số 335 Số liệu để ghi vào tiêu tổng số dư Có tài khoản 347 sổ TK 347 Dự phòng trợ cấp việc làm - Mã số 336 Số liệu để ghi vào tiêu tổng số dư Có tài khoản 351 sổ TK 351 Dự phòng phải trả dài hạn - Mã số 337 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có chi tiết tài khoản 352 sổ kế toán chi tiết TK 352 B VỐN CHỦ SỞ HỮU - Mã số 400 Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430 I VỒN CHỦ SỞ HỮU - Mã số 410 Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 + Mã số 417 + Mã số 418 + Mã số 419 + Mã số 420 + Mã số 421 Vốn đầu tư chủ sở hữu - Mã số 411 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 4111 "Vốn đầu tư chủ sở hữu" sổ kế toán chi tiết TK 4111 Thặng dư vốn cổ phần - Mã số 412 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 4112 "Thặng dư vốn cổ phần" sổ kế toán chi tiết TK 4112 Nếu tài khoản có số dư Nợ ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Vốn khác chủ sở hữu - Mã số 413 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 4118 "Vốn khác" sổ kế toán chi tiết TK 4118 Cổ phiếu quỹ - Mã số 414 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 419 "Cổ phiếu quỹ" sổ Chênh lệch đánh giá lại tài sản - Mã số 415 Số liệu để ghi vào tiêu chênh lệch đánh giá lại tài sản số dư Có tài khoản 412 "Chênh lệch đánh giá lại tài sản" sổ Trường hợp tài khoản 412 có số dư Nợ số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Mã số 416 Số liệu để ghi vào tiêu chênh lệch tỷ giá số dư Có tài khoản 413 "Chênh lệch tỷ giá" sổ Trường hợp tài khoản 413 có số dư Nợ số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Quỹ đầu tư phát triển - Mã số 417 Số liệu để ghi vào tiêu quỹ phát triển kinh doanh số dư Có tài khoản 414 "Quỹ phát triển kinh doanh" sổ Quỹ dự phòng tài - Mã số 418 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 415 "Quỹ dự phòng tài chính" sổ Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - Mã số 419 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 418 "Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu" sổ 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Mã số 420 Số liệu để ghi vào tiêu LN sau thuế chưa phân phối số dư Có tài khoản 421 "Lãi chưa phân phối" sổ Trường hợp tài khoản 421 có số dư Nợ số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng - Mã số 421 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 441 sổ II NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC - Mã số 430 Mã số 430 = Mã số 431 + Mã số 432 + Mã số 433 Quỹ khen thưởng, - Mã số 323 Số liệu để ghi vào tiêu quỹ khen thưởng, phúc lợi số dư Có tài khoản 353 "Quỹ khen thưởng, phúc lợi" sổ Nguồn kinh phí - Mã số 432 Số liệu để ghi vào tiêu số chênh lệch số dư Có tài khoản 461 với số dư Nợ tài khoản 161 sổ Trường hợp số dư Nợ tài khoản 161 lớn số dư Có tài khoản 461 tiêu ghi sốâm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ - Mã số 433 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 466 "Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ" sổ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN - Mã số 440 Mã số 440 = Mã số 300 + Mã số 400 HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH, BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đối với Báo cáo kết hoạt động kinh doanh I Nguồn gốc số liệu để lập báo cáo: + Căn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước + Căn vào sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại II Nội dung phương pháp lập tiêu báo cáo: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Mã số 01: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có TK 511 "Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ" TK 512 "Doanh thu bán hàng nội bộ" kỳ báo cáo sổ Các khoản giảm trừ doanh thu - Mẫu số 02: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Nợ TK 511 TK 512 đối ứng với bên Có TK 521, TK 531, TK 532, TK 333 (TK 3331, 3332, 3333) kỳ báo cáo sổ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Mã số 10: Mã số 10 = Mã số 01 - Mã số 02 Giá vốn hàng bán - Mã số 11: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài khoản 632 "Giá vốn hàng bán" đối ứng với bên Nợ TK 911 kỳ báo cáo sổ 5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ - Mã số 20: Mã số 20 = Mã số 10 - Mã số 11 Doanh thu hoạt động tài - Mã số 21: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Nợ tài khoản 515 "Doanh hoạt động tài chính" đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo sổ Chi phí tài - Mã số 22: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài khoản 635 "Chi phí tài chính" đối ứng với bên Nợ TK 911 kỳ báo cáo sổ Trong đó, Chi phí lãi vay - Mã số 23: Số liệu để ghi vào tiêu vào Sổ kế toán chi tiết tài khoản 635 "Chi phí tài chính" Chi phí bán hàng - Mã số 24: Số liệu để ghi vào tiêu tổng cộng số phát sinh Có tài khoản 641 "Chi phí bán hàng", đối ứng với bên Nợ tài khoản 911 "Xác định kết kinh doanh" kỳ báo cáo sổ Chi phí quản lý doanh nghiệp - Mã số 25: Số liệu để ghi vào tiêu tổng cộng số phát sinh Có tài khoản 642 "Chi phí quản lý doanh nghiệp" đối ứng với Nợ tài khoản 911 "Xác định kết kinh doanh" kỳ báo cáo sổ 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh - Mã số 30: Mã số 30 = Mã số 20 + (Mã số 21 - Mã số 22) - Mã số 24 - Mã số 25 11 Thu nhập khác - Mã số 31: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Nợ tài khoản 711 "Thu nhập khác" đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo sổ 12 Chi phí khác - Mã số 32: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài khoản 811 "Chi phí khác" đối ứng với bên Nợ TK 911 kỳ báo cáo sổ 13 Lợi nhuận khác - Mã số 40: Mã số 40 = Mã số 31 - Mã số 32 14 Tổng lợi nhuận trước thuế - Mã số 50: Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành - Mã số 51: Số liệu để ghi vào tiêu vào tổng phát sinh bên Có TK 8211 đối ứng với bên Nợ TK 911 sổ kế toán chi tiết TK 8211, vào số phát sinh bên Nợ TK 8211 đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo, (trường hợp số liệu ghi vào tiêu số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) sổ kế toán chi tiết TK 8211 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - Mã số 52: Số liệu để ghi vào tiêu vào tổng phát sinh bên Có TK 8212 đối ứng với bên Nợ TK 911 sổ kế toán chi tiết TK 8212, vào số phát sinh bên Nợ TK 8212 đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo, (trường hợp số liệu ghi vào tiêu số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) sổ kế toán chi tiết TK 8212 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp - Mã số 60: Mã số 60 = Mã số 50 – (Mã số 51 + Mã số 52) [...]... nghiệp hiện hành - Mã số 51: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào tổng phát sinh bên Có TK 8211 đối ứng với bên Nợ TK 911 trên sổ kế toán chi tiết TK 8211, hoặc căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 8211 đối ứng với bên Có TK 911 trong kỳ báo cáo, (trường hợp này số liệu được ghi vào chỉ tiêu này bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…) trên sổ kế toán chi tiết TK 8211 16 Chi phí thuế thu... nghiệp hoãn lại - Mã số 52: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào tổng phát sinh bên Có TK 8212 đối ứng với bên Nợ TK 911 trên sổ kế toán chi tiết TK 8212, hoặc căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 8212 đối ứng với bên Có TK 911 trong kỳ báo cáo, (trường hợp này số liệu được ghi vào chỉ tiêu này bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…) trên sổ kế toán chi tiết TK 8212 17 Lợi nhuận sau thuế...Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là lũy kế số phát sinh Nợ tài khoản 711 "Thu nhập khác" đối ứng với bên Có của TK 911 trong kỳ báo cáo trên sổ cái 12 Chi phí khác - Mã số 32: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là lũy kế số phát sinh Có tài khoản 811 "Chi phí khác" đối ứng với bên Nợ của TK 911 trong kỳ báo cáo trên sổ cái 13 Lợi nhuận khác - Mã số 40: Mã ... DOANH Đối với Báo cáo kết hoạt động kinh doanh I Nguồn gốc số liệu để lập báo cáo: + Căn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước + Căn vào sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại II Nội dung phương. .. 259 Đầu tư vào công ty - Mã số 251 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 221 "Đầu tư vào công ty con" sổ Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - Mã số 252 Số liệu để ghi vào tiêu số dư... để ghi vào tiêu số dư Nợ TK 1361 “Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc” sổ k toán chi tiết TK 136 Phải thu dài hạn nội – Mã số 213 Số liệu để ghi vào tiêu chi tiết số dư Nợ TK 1368 “Phải thu nội khác”