Tổng quan các phần hành kế toán trong công ty CP tiếp vận thái bình dương

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT - BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp - BHXH: Bảo hiểm xã hội - BHYT: Bảo hiểm y tế - BTC: Bộ tài - CCDC: Công cụ dụng cụ - DN : Doanh nghiệp - GVHB : Giá vốn hàng bán - KH :Khấu hao - KPCĐ: Kinh phí công đoàn - NCTT : Nhân công trực tiếp - NVLTT : Nguyên vật liệu trực tiếp - TNHH: Trách nhiệm hữu hạn - TSCĐ : Tài sản cố định - SXC : Sản xuất chung - SXKD : Sản xuất kinh doanh - VBĐQ: Vàng bạc đá quý DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG - Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm gần - Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán TNHH Nam Thuận - Sơ đồ 2.2 Hạch toán theo Hình thức Nhật ký chung - Sơ đồ 3.1 Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt quỹ - Sơ đồ 3.2 Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng - Sơ đồ 3.3 Trình tự ghi sổ kế toán hàng tồn kho - Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hóa - Sơ đồ 3.4 Trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ - Bảng tính khấu hao TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Sơ đồ 3.5 Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương - Bảng chấm công - Bảng toán lương - Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội - Sơ đồ 3.6 Trình tự ghi sổ kế toán tập hợp sản xuất tính giá thành - Sơ đồ 3.7 Trình tự ghi sổ kế toán bán hàng xác định kết bán hàng MỤC LỤC Lời mở đầu Chương 1: Giới thiệu Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương 1.1.Lịch sử hình thành trình phát triển Công ty .7 1.2.Đặc điểm SXKD Công ty 1.3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.3.1.Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý 1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.4.Khái quát kết kinh doanh năm 2013 11 Chương 2:Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty 13 2.1.Đặc điểm tổ chức máy kế toán 13 2.2.Đặc điểm tổ chức sổ kế toán 14 2.3.Chế độ kế toán phương pháp kế toán áp dụng .16 Chương 3: Khảo sát phần hành kế toán Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương .17 3.1 Kế toán vốn tiền 17 3.1.1.Kế toán tiền mặt quỹ 17 3.1.1.1.Chứng từ sử dụng 17 3.1.1.2.Tài khoản sử dụng 17 3.1.1.3.Sổ sách sử dụng 17 3.1.1.4.Trình tự ghi sổ kế toán 17 3.1.1.5.Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh 18 3.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 24 3.1.2.1.Chứng từ sử dụng 24 3.1.2.2.Tài khoản sử dụng 24 3.1.2.3.Sổ sách sử dụng 24 3.1.2.4.Trình tự ghi sổ kế toán 24 3.1.2.5.Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh 24 3.2 Kế toán hàng tồn kho 30 3.2.1.Chứng từ sử dụng 30 3.2.2.Tài khoản sử dụng 30 3.2.3.Sổ sách sử dụng .30 3.2.4.Trình tự ghi sổ kế toán .31 3.2.5.Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh .31 3.3 Kế toán Tài sản cố định 40 3.3.1.Chứng từ sử dụng 40 3.3.2.Tài khoản sử dụng 40 3.3.3.Sổ sách sử dụng .40 3.3.4.Trình tự ghi sổ kế toán .40 3.3.5.Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh .41 3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 50 3.4.1.Chứng từ sử dụng 50 3.4.2.Tài khoản sử dụng 50 3.4.3.Sổ sách sử dụng .50 3.4.4.Trình tự ghi sổ kế toán .51 3.4.5.Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh .51 3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành .57 3.5.1.Chứng từ sử dụng 57 3.5.2.Tài khoản sử dụng 57 3.5.3.Sổ sách sử dụng .57 3.5.4.Trình tự ghi sổ kế toán .57 3.5.5.Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh .58 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng .66 3.6.1.Chứng từ sử dụng 66 3.6.2.Tài khoản sử dụng 66 3.6.3.Sổ sách sử dụng .66 3.6.4.Trình tự ghi sổ kế toán .66 3.6.5.Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh .67 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .82 GIẤY NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 83 BẢN XÁC NHẬN TIẾN ĐỘ THỰC TẬP 84 LỜI MỞ ĐẦU Thực tập điều kiện thuận lợi cho sinh viên việc củng cố kiến thức ,tìm hiểu thực tế so sánh lý thuyết với thưc tế, giai đoạn quan trọng trước kết thúc trình học tập nhà trường Với giúp đỡ, hướng dẫn khoa kế toán thầy cô giáo, đơn vị thực tập phòng kế toán nơi em nhận vào thực tập Em hiểu đầy đủ hơn, khái quát lĩnh vực kế toán nghề kế toán mà em chọn Với mục đích khảo sát tìm hiểu thực tế tổ chức máy quản lý công ty hoạt động sản xuất kinh doanh công tác tổ chức máy kế toán phần hành kế toán đặc trưng Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương Báo cáo thực tập giúp em có nhìn tổng quan Công ty để từ tạo tiền đề sâu nghiên cứu, so sánh vận dụng lý luận thực tế công tác hạch toán kế toán Sau thời gian thực tập Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương em thấy tình trạng xu hướng phát triển Công ty Với kiến thức tiếp thu từ thầy cô nhà trường qua thực tế tìm hiểu trình kinh doanh Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương, với hướng dẫn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn cô Vũ Thị Phương Dung bác, cô anh chị công ty, em hoàn thành Báo cáo thực tập : “ Tổng quan phần hành kế toán Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương" Báo cáo bao gồm chương chính: Chương 1: Giới thiệu Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương Chương 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty Chương 3: Khảo sát phần hành kế toán Công ty Trong thời gian thực tập Công ty em cố gắng mô cách khái quát phần hành kế toán Công ty Tuy nhiên, báo cáo chắn khó tránh khỏi sai sót,vì em mong thầy cô,các bác, cô,anh chị bạn đọc báo cáo đóng góp ý kiến để báo cáo em hoàn chỉnh xác Hải phòng, ngày 20 tháng năm 2014 Sinh viên: Đặng Thị Thu Hương CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương Tên Việt nam : Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương Tên nước : NAM THUAN COMPANY LIMITED Tên viết tắt : NAM THUAN CO.,LTD Trụ sở công ty: Thôn Rực Liễn, xã Thủy Sơn, huyện Thủy Nguyên, Hải Phòng Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương doanh nghiệp trẻ hoạt động xây dựng Tuy nhiên, công ty lại sở hữu lực lượng cán có kinh nghiệm, trình độ, hoạt động ngành nhiều năm Có chủng loại máy móc, thiết bị, phần mềm chuyên dụng đáp ứng tốt công tác xây dựng, khảo sát, thiết kế Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương cấp đăng ký kinh doanh theo Luật pháp nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Công TNHH Nam Thuận cấp Đăng ký kinh doanh Số 0200587755 Sở Kế hoạch Đầu tư Hải Phòng cấp ngày 09 tháng năm 2004 Thay đổi đăng ký kinh doanh lần ngày 26/04/2010 Vốn điều lệ Công ty 13.570.000.000đ Hiện Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương hoạt động lĩnh vực thi công công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, khảo sát, thiết kế, quản lý xây dựng, giám sát xây dựng, thi công xây dựng tư vấn thẩm tra, quản lý dự án, công trình xây dựng, … 1.2.Đặc điểm sản xuất kinh doanh: * Thi công xây lắp: - Nhà loại - Các công trình kỹ thuật dân dụng - Các công trình đường - Các công trình thuỷ, công trình thuỷ lợi - Các công trình hạ tầng kỹ thuật - Thi công nạo vét, san lấp mặt * Tư vấn giám sát xây dựng công trình - Công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp - Công trình giao thông, hạ tầng kỹ thuật - Công trình giao thông đường thuỷ * Tư vấn thiết kế - Các công trình dân dụng, công nghiệp - Công trình giao thông đường bộ, đường thuỷ * Khảo sát địa hình, tư xây địa chất * Thẩm tra thiết kế, dự toán toán DA đầu tư xây dựng * Sản xuất vật liệu xây dựng 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Giám đốc Phó Giám Đốc Phòng Kinh Doanh Phòng Kế Toán Phòng Nhân Khối văn phòng Ghi chú: Phòng sản xuất, thi công xây dựng Phân xưởng sản xuất Quan hệ đạo Quan hệ chức 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Giám đốc công ty: Là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty Giám đốc có quyền sau đây: định tất vấn đề liên Đội thi công xây dụng PHIẾU XUẤT KHO Ngày 27 tháng 04 năm 2013 Nợ 632: 325.000.000 Số: 12 Có 152: 325.000.000 - Họ tên người nhận hàng:Công ty TNHH Lưu Bình - Địa (bộ phận): Số 102 đường cũ, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng - Lý xuất: xuất kho bán sản phẩm - Xuất kho : Hàng hoá - Địa chỉ: 1160 Nguyễn Bỉnh Khiêm-P.Đông Hải 2-Q.Hải An-HP Số lượng S TT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hoá) A Mã số B Gạch Terrazzo Đơn vị tính Yêu Thực cầu xuất Đơn giá Thành tiền C D GachTerrazzo M2 5.000 5.000 65.000 325.000.000 CỘNG 325.000.000 Tổng số tiền (viết chữ): hai mươi lăm triệu đồng./ Số chứng từ gốc kèm theo:……………………… Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phận có nhu cầu xuất) Mẫu số: S03a – DN CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG Địa chỉ: 1160 Nguyễn Bỉnh Khiêm-P.Đông Hải 2-Q.Hải An-HP (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG (Trích tháng 4/2013) Ngày tháng Chứng từ Diến giải Đã ghi STT dòng TK đối Đơn vị tính: VNĐ Phát sinh A … 27/04 29/04 Số hiệu B … Ngày tháng C … 27/04 29/04 … … 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 Nợ D E F G Bán hàng cho công ty Lưu Bình 156 111 511 3331 641 112 642 112 641 334 641 338 641 214 642 214 642 334 642 338 911 911 Lương nhân viên Các khoản trích theo lương Phân bổ KHTSCĐ 30/04 30/04 Phân bổ KHTSCĐ 30/04 30/04 Lương nhân viên 30/04 30/04 Các khoản trích theo lương 30/04 30/04 Tổng cộng 30/04 30/04 Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển CPQLDN 325.000.000 632 Thanh toán tiền điện Có 325.000.000 385.000.000 350.000.000 35.000.000 15.030.250 15.030.250 14.497.750 14.497.750 68.874.000 68.874.000 6.984.000 6.984.000 7.080.794 7.080.794 4.629.369 4.629.369 98.708.000 98.708.000 7.314.520 7.314.520 97.969.044 125.149.639 … … Ngày 30 tháng 04 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03a – DN CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG Địa chỉ: 1160 Nguyễn Bỉnh Khiêm-P.Đông Hải 2-Q.Hải An-HP (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2013 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Chứng từ Diến giải Nhật ký TK Phát sinh tháng ghi A Số Ngày hiệu B tháng C chung Trang STT số E D Dư đầu tháng 04/2013 Số p/s tháng: đối dòng F G Nợ Có … 27/04 27/04 … 30/04 30/04 Bán hàng cho công ty Lưu 111 Bình Kết chuyển doanh thu BH Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 04/2013 911 350.000.000 2.132.537.286 2.132.537.286 Ngày 30 tháng 04 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 2.132.537.286 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03a – DN CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC Địa chỉ: 1160 Nguyễn Bỉnh Khiêm-P.Đông Hải 2-Q.Hải An-HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2013 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi A … 27/04 Chứng từ Số Ngày hiệu B tháng C PXK 27/04 Diến giải D Dư đầu tháng 04/2013 Số p/s tháng: Bán hàng cho công ty Lưu Nhật ký TK chung Trang STT đối số E dòng F Phát sinh ứng Nợ Có G 156 325.000.000 12 Bình … 30/04 30/04 Kết chuyển GVHB Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 04/2012 911 1.568.555.000 Ngày 30 tháng 04 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 1.568.555.000 1.568.555.000 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03a – DN CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC Địa chỉ: 1160 Nguyễn Bỉnh Khiêm-P.Đông Hải 2-Q.Hải An-HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi A Chứng từ Số Ngày hiệu B tháng C 29/04 29/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 Diến giải Nhật ký TK chung Trang STT đối D Dư đầu tháng 04/2013 Số p/s tháng: Thanh toán tiền điện kì1 tháng4 Phân bổ khấu hao TSCĐ Lương nhân viên Các khoản trích theo lương K/c CP bán hàng tháng Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 04/2013 số E dòng F Phát sinh ứng Nợ Có G _ _ 112 15.030.250 214 334 338 911 7.080.794 68.874.000 6.984.000 97.969.044 Ngày 30 tháng 04 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 97.969.044 97.969.044 Mẫu số: S03a – DN CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC Địa chỉ: 1160 Nguyễn Bỉnh Khiêm-P.Đông Hải 2-Q.Hải An-HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi A 29/04 30/04 30/04 30/04 30/04 Chứng từ Số Ngày hiệu B tháng C 29/04 30/04 30/04 30/04 30/04 Diến giải Nhật ký TK chung Trang STT đối D Dư đầu tháng 04/2013 Số p/s tháng: Thanh toán tiền điện kì1 tháng4 Phân bổ khấu hao TSCĐ Lương nhân viên Các khoản trích theo lương K/c CP bán hàng tháng Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 04/2012 số E dòng F ứng Nợ Có G - - 112 214 334 338 911 Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 14.497.750 4.629.369 98.708.000 7.314.520 125.149.639 - Ngày 30 tháng 04 Người ghi sổ Phát sinh 125.149.639 125.149.639 - năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03a – DN CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC Địa chỉ: 1160 Nguyễn Bỉnh Khiêm-P.Đông Hải 2-Q.Hải An-HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2013 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi A 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 Chứng từ Số Ngày hiệu B tháng C 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 Diến giải D Dư đầu tháng 04/2013 Số p/s tháng: Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN Chi phí khác Doanh thu HĐTC Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận chưa phân phối Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 04/2013 Nhật ký TK chung Trang STT đối số E dòng F Phát sinh ứng Nợ Có G _ 511 632 641 642 811 711 821 421 _ 2.132.573.286 1.568.555.000 97.969.044 125.149.639 4.542.900 5.000.000 85.339.176 256.017.527 2.137.573.286 _ Ngày 30 tháng 04 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 2.137.573.286 _ Mẫu số: S03a – DN CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG Địa chỉ: 1160 Nguyễn Bỉnh Khiêm-P.Đông Hải 2-Q.Hải An-HP (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2013 Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi Chứng từ Diến giải Nhật ký TK chung đối ứng Phát sinh A 30/04 Số Ngày Trang STT hiệu B tháng C số E dòng F 30/04 D Dư đầu tháng 04/2013 Số p/s tháng: Lợi nhuận chưa phân phối Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 04/2013 Nợ G 911 - Có 103.000.000 256.017.527 256.017.527 359.017.527 Ngày 30 tháng 04 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG Địa chỉ: 1160 Nguyễn Bỉnh Khiêm-P.Đông Hải 2-Q.Hải An- HP Mẫu số B 02 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Chỉ tiêu 1 Doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu hoạt động kinh doanh (10=01-02) Chi phí hoạt động kinh doanh, giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp hoạt động kinh doanh (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí BH Mã số Thuyết minh 01 02 10 11 20 21 22 25 VI.28 VI.29 VI.30 VI.31 VI.32 Đơn vị tính: …đồng…… Năm Năm trước 2.135.210.000 85.654.000 2.049.556.000 1.568.555.000 481.001.000 226.470.323 254.530.677 2.005.210.000 80.668.000 1.924.542.000 1.482.232.000 442.310.000 208.956.123 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-25} 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 14 Chi phí thuế TNDN hành 15 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 17 Lãi cổ phiếu (*) 30 233.353.877 5.500.000 4.827.200 672.800 255.203.477 31 32 40 50 51 52 60 70 VI.33 VI.34 63.800.869 248.822.608 6.000.000 5.326.514 673.486 234.027.363 58.506.840 175.520.523 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B 01 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG Địa chỉ: 1160 Nguyễn Bỉnh Khiêm-P.Đông Hải 2-Q.Hải An-HP Điện thoại: ……… Fax: ………………… Chỉ tiêu BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: …đồng…… Mã số Thuyết minh TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) Đầu năm Cuối năm 466.194.477 195.397.056 270.797.421 131.646.281 9.092.969 40.473.312 (…) (…) 100 110 111 112 120 121 129 V.01 V.02 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu hoạt động nghiệp vụ Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán 130 131 132 133 134 135 139 140 150 151 152 154 157 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 6.009.958.173 1.491.159.413 4.518.798.760 4.842.376.348 831.530.833 4.010.845.515 (…) (…) (…) 10.133.894.212 12.599.290.059 (…) 10.133.894.212 12.661.746.040 (2.062.434.773) (2.153.527.812) (…) (…) (…) (…) (…) (…) 17.013.008.936 14.976.070.560 9.958.174.689 5.384.719.594 4.518.798.760 7.808.133.228 3.736.532.257 4.010.845.515 V.03 V.04 V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.15 V.21 V.14 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn 10 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 11 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 12 Doanh thu chưa thực ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ 10 Quỹ dự phòng bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư B – VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 313 314 315 316 317 319 320 323 327 328 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 359 400 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 440 V.16 54.656.335 60.755.456 7.094.635.247 7.167.937.332 6.919.114.724 6.919.114.724 175.520.523 248.822.608 14.976.070.560 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 17.013.008.936 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương em nắm bắt thực tế tổ chức công tác kế toán công ty Em có hội để tiếp cận thực tế, nghiên cứu bổ túc thêm kiến thức học ghế nhà trường , từ đối chiếu lý luận với thực tế để rút kinh nghiệm quý báu cho thân Từ lý thuyết học thực tế nghiên cứu em thấy tình hình tổ chức công tác kế toán Công ty tương đối chặt chẽ tuân thủ theo quy định Nhà Nước Bộ máy kế toán gọn nhẹ chưa đáp ứng khối lượng công việc tương đối lớn Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô Vũ Thị Phương Dung–giáo viên khoa Kế toán Tài bác,các cô,các chị phòng kế toán Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp Chủ biên: GS.TS Đặng Thị Loan nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân năm 2011 - Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 - 03 - 2006 Bộ tài Thông tư số 244/2009/TT/BTC ngày 31/12/2009 Bộ tài hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp - Kế toán chi phí giá thành,chủ biên TS Phan Đức Dũng, đại học Quốc Gia TP.Hồ CHí Minh,Nhà Xuất Bản Thống Kê 2009 - Tạp chí kế toán,tạp chí tài chính,thời báo kinh tế - Lý thuyết thực hành kế toán tài VAT, chủ biên PGS>TS Nguyễn Văn Công,Nhà xuất tài 2009 - Hệ thống kế toán doanh nghiệp xây lắp,Nhà xuât thống kê 2009 - Giáo trình kế toán quốc tế, Trường Đại học Quốc gia CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP Tên đề tài : Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương Họ tên sinh viên: Đặng Thị Thu Hương Ngày sinh: 17/12/1991 Lớp: Đại học Kế toán K4B( CĐ- ĐH)…Khóa : 04…Trường: Đại học Hải Phòng NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Ý thức tổ chức kỷ luật trình nghiên cứu …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Khả nghiên cứu vận dụng kiến thức …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Các nhận xét khác …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày….tháng….năm 2014 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN (Ký, ghi rõ họ tên) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc GIẤY XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Đặng Thị Thu Hương Ngày sinh: 17/12/1991 Lớp: Đại học Kế toán K4B( CĐ- ĐH)…Khóa : 04…Trường: Đại học Hải Phòng Thực tập : Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương Từ ngày 22/05/2014 đến ngày 20/06/2014 NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ 1.Về tinh thần, thái độ, ý thức tổ chức kỷ luật …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… 2.Về công việc giao …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Kết đạt …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày….tháng….năm 2014 Xác nhận lãnh đạo sở thực tập Cán hướng dẫn thực tập sở [...]... bộ máy kế toán tại công ty Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán của TNHH Nam Thuận Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp và giá thành K .toán vật tư t.sản và thủ quỹ cty Kế toán thanh toán Kế toán ngân hàng Kế toán + thủ quỹ các đơn vị trực thuộc - Kế toán trưởng (Trưởng phòng kế toán) : Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước pháp luật về chế độ kế toán. .. nhiệm trước Công ty về mọi mặt hoạt động tài chính của Doanh nghiệp Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán Công ty, đảm bảo bộ máy kế toán gọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả - Kế toán tổng hợp và giá thành: Tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành các công trình, hạng mục công trình, xác định kết quả hoạt động SXKD, lập báo cáo kế toán - Kế toán vật tư tài sản và thủ quỹ: Thực hiện các công việc... năm Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép sổ sách kế toán: VNĐ Kế toán TNHH Nam Thuận thực hiện các nghiệp vụ kế toán trên máy, áp dụng hình thức sổ kế toán là Nhật ký Chung Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương áp dụng các phương pháp: - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước - Công ty tính thuế giá trị gia tăng... trăm năm mươi tám nghìn năm trăm hai mươi năm đồng./ Trích yếu Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương thanh toán tiền điện cho Công ty TNHH MTV Điện lực HP Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng (ký, họ tên ) (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên ) Mẫu số: S08 – DN CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG Địa chỉ: 1160 Nguyễn Bỉnh Khiêm-P.Đông Hải 2-Q.Hải An-HP (Ban hành theo QĐ sè:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng.. .quan đến hoạt động hàng ngày của công ty Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư của công ty Ban hành quy chế quản lý nội bộ Bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức các chức danh quản lý trong công ty Ký kết hợp đồng nhân danh công ty Bố trí cơ cấu tổ chức của công ty, kiến nghị phơng án sử dụng lợi nhuận hoặc sử lý các khoản lỗ trong kinh doanh Giám đốc : là người chỉ đạo công tác... tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt; - Bước 3: Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán; - Bước 4: Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán 2.3 Chế độ kế toán và phương pháp kế toán áp dụng Hiện tại Công ty áp dụng chế độ kế toán mới theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 - 03 - 2006 của Bộ tài chính Niên độ kế toán của Công ty được quy định từ... chính -kế toán: Thực hiện các hoạt động về nghiệp vụ kế toán tài chính của công ty Có chức năng giúp giám đốc công ty quản lý, sử dụng vốn, xác định kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chính hàng năm Thực hiện hạch toán kế toán theo pháp lệnh kế toán thống kê và văn bản pháp quy của Nhà nớc Quản lý quỹ tiền mặt và Ngân phiếu + Phòng kinh doanh: có chức năng giúp giám đốc công ty chuẩn bị triển khai các. .. cho các đội, Chi nhánh, tập hợp chi phí sửa chữa TSCĐ Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt của Công ty - Kế toán thanh toán: Theo dõi các khoản thanh toán trong nội bộ Công ty, thanh toán với khách hàng và thanh toán với ngân sách - Kế toán ngân hàng: Theo dõi tình hình tiền gửi ngân hàng đồng thời phụ trách việc giao dịch quan hệ vay vốn của ngân hàng phục vụ chi tiêu cho đơn vị - Kế toán và thủ quỹ các. .. sổ kế toán, quản lý công tác tài chính ở các công trình dưới cơ sở, đôn đốc nhắc nhở các đồng chí thống kê, nhân viên kinh tế Đội trực thuộc mình quản lý, kiểm tra sổ sách, chứng từ ở cấp Đội, thực hiện toàn bộ khối lượng công tác kế toán phần hành từ giai đoạn hạch toán ban đầu tới giai đoạn báo cáo tình hình thu, chi tài chính, hạch toán chi phí vật tư công trình, nhân công với kế toán Công ty định... thẳng - Công ty áp dụng đúng theo hệ thống tài khoản kế toán hiện hành của Bộ tài chính CHƯƠNG 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NAM THUẬN 3.1 Kế toán vốn bằng tiền 3.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 3.1.1.1 Chứng từ sử dụng - Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) - Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT) - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03-TT) - Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẩu 04-TT) - Giấy đề nghị thanh toán ( ... GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương Tên Việt nam : Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương Tên nước : NAM... CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP TIếP VậN THÁI BÌNH DƯƠNG 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán TNHH Nam Thuận Kế toán. .. Thái Bình Dương" Báo cáo bao gồm chương chính: Chương 1: Giới thiệu Công ty CP tiếp vận Thái Bình Dương Chương 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty Chương 3: Khảo sát phần hành kế toán Công