HOÀN THIỆN CÔNG tác QUẢN lý THUẾ đối với hộ KINH DOANH cá THỂ TRÊN địa bàn QUẬN HỒNG BÀNG THÀNH PHỐ hải PHÒNG

BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM HỌ VÀ TÊN: BÙI HẢI NAM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN HỒNG BÀNG THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH QUẢN LÝ KINH TẾ HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM HỌ VÀ TÊN: BÙI HẢI NAM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN HỒNG BÀNG THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH QUẢN LÝ KINH TẾ NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ SỐ: 60340410 CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Vũ Trụ Phi HẢI PHÒNG - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tôi, có hỗ trợ từ PGS.TS Vũ Trụ Phi – Trường Đại học Hàng Hải, Ban Lãnh đạo, đồng nghiệp Chi cục Thuế quận Hồng Bàng Các nội dung nghiên cứu kết luận văn trung thực chưa công bố công trình Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả Bùi Hải Nam LỜI CẢM ƠN Trước tiên xin cám ơn PGS.TS Vũ Trụ Phi – Trường Đại học Hàng Hải, thầy tận tình hướng dẫn, bảo suốt trình thực luận văn Ngoài ra, thầy thường xuyên quan tâm, nhắc nhở khích lệ thực luận văn theo tiến độ Hơn gặp khó khăn kiến thức kĩ trình bày luận văn, thường thầy bảo giúp đỡ Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến Khoa Quản lý kinh tế, trường Đại học Hàng Hải giảng viên tạo điều kiện cho có hội tiếp xúc học tập kiến thức để nâng cao trình độ Xin chân thành cảm ơn cán công chức Chi cục thuế Quận Hồng Bàng tạo điều kiện thời gian, tài liệu giúp nghiên cứu, tìm hiểu thực trạng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh có ý kiến đóng góp chân thành cho trình thực luận văn Mặc dù nỗ lực cố gắng để hoàn thành luận văn, nhiên tránh khỏi hạn chế thiếu sót định luận văn Kính mong quý thầy, cô giáo người quan tâm đóng góp ý kiến để làm tốt nghiên cứu Tác giả MỤC LỤC Trang phụ bìa LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH vii MỞ ĐẦU Chương TỔNG QUAN LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ .6 1.1 Một số vấn đề lý luận quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 1.1.1 Khái niệm, vai trò công tác quản lý thuế 1.1.2 Nội dung đặc điểm quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể16 1.2 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể .21 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh Chi cục thuế Hồng Bàng.21 1.2.2 Kinh nghiệm quản lý thuế Môn hộ kinh doanh Chi cục thuế quận Hồng Bàng 23 1.1.3 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể hội thảo quốc tế (Hà nội tháng năm 2014) 26 1.2.4 Bài học kinh nghiệm rút công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể cho Chi cục Thuế quận Hồng Bàng 27 Chương 30 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ CỦA CHI CỤC THUẾ QUẬN HỒNG BÀNG .30 2.1 Tổng quan Chi cục Thuế quận Hồng Bàng .30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Chi cục Thuế quận Hồng Bàng 30 2.1.2 Nguồn nhân lực cấu tổ chức máy Chi cục Thuế quận Hồng Bàng 31 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Đội thuế 32 2.2 Thực trạng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn quận Hồng Bàng 37 2.2.1 Công tác quản lý danh bạ hộ kinh doanh 37 2.2.2 Quản lý đăng ký thuế kê khai thuế 40 2.2.3 Điều tra doanh thu, xây dựng mức thuế khoán hộ kinh doanh 42 2.2.4 Công khai doanh thu, mức thuế khoán hộ kinh doanh tham vấn ý kiến Hội đồng tư vấn thuế 45 2.2.5 Lập bộ, tính thuế hộ kinh doanh .46 2.2.6 Tổ chức thu nộp tiền thuế vào NSNN hộ kinh doanh 49 2.2.7 Kiểm tra, giám sát xử lý vi phạm thuế hộ kinh doanh .54 2.3.1 Các kết đạt .59 Phân tích đánh giá nội dung công tác quản lý thuế HKD, kết khảo sát HKD vấn cán Chi cục thuế Quận Hồng Bàngcho thấy công tác quản lý thuế địa bàn đạt số kết cụ thể sau: .59 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 62 2.3.2.1 Những hạn chế 62 Chương 68 BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ .68 ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN 68 QUẬN HỒNG BÀNG 68 3.1 Định hướng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn quận Hồng Bàng đến năm 2020 68 3.1.1 Bối cảnh yêu cầu quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn quận Hồng Bàng .68 3.1.2 Phương hướng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế quận Hồng Bàng .71 3.1.3 Vận dụng kinh nghiệm số địa phương cho công tác quản lý thuế hộ kinh doanh quận Hồng Bàng 73 3.2.1 Nhóm biện pháp hoàn thiện khâu quy trình công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 75 3.2.2 Đẩy mạnh công tác đào tạo, bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ, lực chuyên môn, nghiệp vụ nâng cao ý thức trách nhiệm cán công chức Chi cục Thuế 80 3.2.3 Đẩy mạnh tuyên truyền vận động nhằm nâng cao nhận thức ý thức tự giác chấp hành pháp luật thuế hộ kinh doanh cá thể hình thức phù hợp 81 3.2.4 Đổi tăng cường phối hợp quan thuế với quyền xã, thị trấn công tác quản lý thuế hộ kinh doanh 82 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 Kết luận 84 Kiến nghị 85 * Kiến nghị với Tổng Cục thuế: 85 * Kiến nghị với HĐND, UBND quận Hồng Bàng 85 * Kiến nghị với Cục Thuế thành phố Hải Phòng 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phụ lục 1: Phiếu khảo sát hộ kinh doanh Phụ lục 2: Câu hỏi vấn công tác quản lý thuế hộ kinh doanh Phụ lục 3: Tổng hợp kết khảo sát hộ kinh doanh DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nội dung đầy đủ GTGT Giá trị gia tăng HĐND Hội đồng nhân dân HKD Hộ kinh doanh KTT&TH Kế toán thuế tin học LXTT Liên xã, thị trấn NSNN Ngân sách Nhà nước NVTTHT Nghiệp vụ tuyên truyền hỗ trợ UBND Uỷ ban nhân dân DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH TT Tên bảng Trang Bảng 2.1: Tổng hợp kết thu ngân sách địa bàn quận Hồng Bàng .37 Bảng 2.2: Kết quản lý danh bạ hộ kinh doanh 38 Bảng 2.3: Tổng hợp số hộ nghỉ, bỏ kinh doanh số tiền thuế miễn giảm 39 Bảng 2.4: Tổng hợp kết quản lý đăng ký thuế 41 Bảng 2.5: Tổng hợp kết điều tra doanh thu .43 Bảng 2.6: Tổng hợp kết lập bộ, tính thuế qua năm 47 Bảng 2.7: Tổng hợp kết thực thu NSNN hộ kinh doanh 50 Bảng 2.8: Tổng hợp kết hộ nộp thuế trực tiếp qua Ngân hàng 52 Bảng 2.9: Tổng hợp kết kiểm tra hộ nghỉ, bỏ kinh doanh 54 Bảng 2.10: Tổng số tiền thuế nợ HKD qua năm 55 Tên hình Hình 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy Chi cục Thuế quận Hồng Bàng 32 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế nguồn thu chủ yếu Ngân sách Nhà nước (NSNN) Chính sách thuế sách kinh tế - xã hội quan trọng Đảng Nhà nước ta, công cụ điều tiết kinh tế phát triển theo định hướng xã hội chủ nghĩa, tạo môi trường thuận lợi cho sản xuất kinh doanh phát triển, góp phần giải vấn đề kinh tế xã hội đất nước, đảm bảo công xã hội hội nhập quốc tế Công tác quản lý thuế phải thực theo quy định pháp luật; thu đúng, thu đủ, thu kịp thời đặt yêu cầu ngành thuế tổ chức thực đạt kết cao nhằm tạo nguồn thu ổn định bền vững cho NSNN, đảm bảo công xã hội, nâng cao trách nhiệm nghĩa vụ người nộp thuế, thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển Quận Hồng Bàng quận trung tâm thành phố Hải Phòng, có điều kiện kinh tế gặp nhiều khó khăn, doanh nghiệp hoạt động địa bàn quận Hồng Bàng chủ yếu doanh nghiệp vừa nhỏ doanh nghiệp siêu nhỏ, nguồn thu từ thuế hộ kinh doanh (HKD) chiếm vị trí quan trọng công tác thu NSNN địa bàn quận Hồng Bàng Trong thời gian qua công tác quản lý thuế HKD cá thể địa bàn quận Hồng Bàng - thành phố Hải Phòng có nhiều chuyển biến tích cực, góp phần hạn chế thất thu, tăng thu cho NSNN Tuy nhiên ý thức chấp hành pháp luật thuế trình độ hiểu biết sách thuế HKD cá thể hạn chế, tình trạng vi phạm pháp luật thuế xảy với nhiều hình thức mức độ khác như: kê khai doanh thu tính thuế với quan thuế thấp doanh thu thực tế phát sinh từ hoạt động kinh doanh để trốn thuế, không tự giác chấp hành nộp tiền thuế đầy đủ, kịp thời vào Ngân sách theo quy định, có hoạt động sản xuất kinh doanh không kê khai đăng ký thuế không kê khai nộp thuế với quan thuế, lập hóa đơn bán hàng không trung thực với thực tế phát sinh để trốn thuế, xin ngừng nghỉ kinh doanh để miễn, giảm thuế thực tế kinh doanh Nguyên nhân dẫn đến 81 điều kỷ luật, tiêu chuẩn cần “xây” điều cần “chống” ngành Thuế đề ra, có tinh thần xây dựng, đoàn kết trí để hoàn thành tốt nhiện vụ giao - Thực đào tạo, bồi dưỡng, bước chuẩn hóa trình độ chuyên môn, nghiệp vụ đội ngũ cán công chức, tập huấn cử cán chuyên môn tham gia lớp tập huấn công tác chuyên môn nghiệp vụ để nâng cao trình độ, trao đổi kinh nghiệm Chi cục Thuế với Cục Thuế Chi cục thuế với - Tổ chức tập huấn cho cán công chức theo chương trình ngành, sách thuế trình độ công nghệ thông tin, sử dụng tra cứu thông tin ứng dụng quản lý thuế, động viên cán công chức tự nghiên cứu nâng cao trình độ nghiệp vụ, trình độ nhận thức trị, tham gia vào hoạt động tìm hiểu pháp luật; học tập làm theo gương đạo đức Hồ Chí Minh Tiếp tục đẩy mạnh phong trào thi đua phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ thu NSNN, “Xây dựng quan văn hóa”, cán công chức gương đạo đức, học tập sáng tạo; Luôn cố gắng tự rèn luyện, tu dưỡng thân văn hóa, thể chất với giáo dục phẩm chất đạo đức, lối sống, giáo dục truyền thống giáo dục pháp luật; tăng cường công tác bồi dưỡng nâng cao chuyên môn, nghiệp vụ lý luận trị cho cán công chức Chi cục - Hướng dẫn cán công chức Chi cục sử dụng thành thạo phần mềm ứng dụng quản lý thuế để phục vụ cho công tác 3.2.3 Đẩy mạnh tuyên truyền vận động nhằm nâng cao nhận thức ý thức tự giác chấp hành pháp luật thuế hộ kinh doanh cá thể hình thức phù hợp Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế có vai trò quan trọng việc phổ biến sách, pháp luật thuế, tác động đến ý thức chấp hành nghĩa vụ ngân sách nhà nước toàn thể nhân dân, công tác tuyên truyền cần quan tâm, trọng để hoàn thiện biện pháp cụ thể: - Tăng cường công tác, tuyên truyền, hỗ trợ trực tiếp đến HKD nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho HKD việc chấp hành quy định thuế 82 - Phân loại HKD theo nhóm, theo ngành nghề, tiêu chí phù hợp để áp dụng hình thức tuyên truyền sách pháp luật thuế đến với nhóm đối tượng - Tổ chức hội nghị tập huấn sách thuế cho HKD, tổ chức tiếp xúc trực tiếp với HKD để trao đổi sách thuế, giải đáp vướng mắc HKD cách thỏa đáng Hội nghị - Tuyên truyền cho HKD thấy nghĩa vụ trách nhiệm công tác kê khai thuế, nộp thuế Đồng thời để HKD biết lợi ích việc đóng góp tiền thuế HKD cho NSNN - Tuyên truyền cách đưa sách thuế vào môn học hệ thống giáo dục phổ thông công dân tương lai biết tính nhân văn thuế, từ xác định rõ nghĩa vụ công dân ngân sách quốc gia tự giác thi hành Đó đòi hỏi xã hội văn minh Đồng thời đa dạng hình thức hỗ trợ người nộp thuế gần gũi với quần chúng - Thường xuyên phối hợp với Đài truyền thanh, truyền hình huyện Đài truyền xã, thị trấn để đưa nội dung tuyên truyền vào chương trình đài 3.2.4 Đổi tăng cường phối hợp quan thuế với quyền xã, thị trấn công tác quản lý thuế hộ kinh doanh Tăng cường công tác phối hợp với xã, thị trấn để quản lý chặt chẽ nguồn thu phát sinh địa bàn HKD đôn đốc thu, nộp kịp thời khoản thu cho NSNN Rà soát để đưa 100% hộ có hoạt động sản xuất kinh doanh địa bàn vào quản lý thuế, điều tra, khảo sát doanh thu HKD bất hợp lý đảm bảo sát với thực tế để ổn định thuế năm; Rà soát để quản lý khoản thu đánh giá thất thu HKD theo mùa vụ, hộ xây dựng tư nhân, hộ kinh doanh lưu động đưa vào quản lý thuế để tăng thu cho thu ngân sách Việc phối hợp với quyền xã, thị trấn phải thực thường xuyên, cần phải gắn trách nhiệm cho quyền xã, thị trấn công tác quản 83 lý thuế HKD, gắn số thu với số chi để quyền xã, thị trấn buộc phải quan tâm đến công tác thu ngân sách tìm biện pháp để khai thác nguồn thu phát sinh để đáp ứng nhu cầu chi tiêu 84 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể có vai trò quan trọng công tác quản lý, thu thuế với mục tiêu: thu đúng, thu đủ, nộp kịp thời vào NSNN Công tác quản lý thuế HKD cá thể nhiệm vụ quan trọng quan quản lý Nhà nước nhằm đảm bảo công xã hội, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật người nộp thuế Quản lý thuế với chức tuyên truyền giáo dục để người nộp thuế nhận thức đầy đủ nghĩa vụ trách nhiệm việc kê khai thuế, chấp hành nộp thuế đầy đủ vào NSNN, góp phần xây dựng đất nước ngày phát triển Thực trạng công tác quản lý thuế HKD cá thể địa bàn quận Hồng Bàng qua năm qua đạt kết đáng ghi nhận công tác quản lý thuế HKD, thể số thu hoàn thành vượt tiêu kế hoạch cấp giao, số thu năm sau cao năm trước, số tiền thuế nợ đọng HKD có xu hướng giảm dần, ý thức chấp hành pháp luật thuế HKD nâng lên Bên cạnh kết đạt có số hạn chế tồn như: Công tác quản lý doanh thu thấp so với thực tế từ hoạt động kinh doanh, Công tác kiểm tra thuế chất lượng kiểm tra chưa cao, ý thức chấp hành pháp luật thuế số HKD hạn chế, tình trạng nợ đọng thuế xảy chưa có biện pháp xử lý cưỡng chế thu hồi tiền thuế nợ, tinh thần thái độ lực chuyên môn số cán quản lý thuế hạn chế chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ giao; Trong năm tới để khắc phục hạn chế nêu hoàn thiện công tác quản lý thuế HKD địa bàn, Chi cục thuế Quận Hồng Bàngcần tập trung thực số giải pháp chủ yếu sau: Hoàn thiện khâu quy trình quản lý thuế HKD; Đẩy mạnh công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ, lực ý thức trách nhiệm đội ngũ cán thuế; Đẩy mạnh tuyên truyền vận động nhằm nâng 85 cao nhận thức ý thức tự giác chấp hành pháp luật thuế HKD; Tăng cường phối hợp quan thuế với quyền xã, thị trấn công tác quản lý thuế HKD địa bàn Với trách nhiệm công chức công tác Chi cục Thuế quận Hồng Bàng, tác giả hy vọng có đóng góp thiết thực cho công tác quản lý thuế HKD cá thể Chi cục thuế Quận Hồng Bàngnhằm thực mục tiêu thu đúng, thu đủ, thu kịp thời, tạo công xã hội, chống thất thu cho NSNN Góp phần xây dựng nước Việt Nam xã hội chủ nghĩa (XHCN) dân giàu, nước mạnh, dân chủ, công bằng, văn minh Trong trình nghiên cứu, việc thu thập thông tin, số liệu phục vụ cho đề tài luận văn gặp không khó khăn, khó tránh khỏi thiếu sót, hạn chế, tác giả mong nhận đóng góp thầy cô giáo để luận văn hoàn thiện Kiến nghị * Kiến nghị với Tổng Cục thuế: Nâng cấp ứng dụng quản lý thuế theo hướng đại, nâng cấp trang thông tin điện tử ngành để đáp ứng nhu cầu người sử dụng việc khai thác thông tin cách kịp thời nhanh nhất, có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng, mở lớp tập huấn để nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, trình độ tin học cho cán công chức đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ thời kỳ công nghệ thông tin nhằm giảm bớt thủ tục hành chính, đại công tác quản lý thuế * Kiến nghị với HĐND, UBND quận Hồng Bàng - Phân cấp cho UBND xã, thị trấn tổ chức thu HKD nộp thuế theo phương pháp khoán, gắn trách nhiệm UBND xã, thị trấn cân đối thu chi Ngân sách, có sách khuyến khích xã, thị trấn thực quản lý, khai thác tốt nguồn thu, thu vượt dự toán giao Việc hướng dẫn kê khai thuế, lưu giữ hồ sơ khai thuế, xác định doanh thu tính thuế mức thuế khoán phải nộp, lập Sổ quản lý thuế thông báo nộp thuế quan thuế thực 86 theo quy định pháp luật quy trình quản lý ngành thuế, UBND xã, thị trấn có trách nhiệm phối hợp với quan thuế công tác quản lý HKD, phát kịp thời hộ phát sinh kinh doanh, hộ nghỉ, bỏ kinh doanh, tham gia doanh thu tính thuế mức thuế khoán HKD địa bàn đảm bảo công HKD - UBND quận Hồng Bàng thường xuyên đạo quan, ban ngành, đoàn thể địa bàn tăng cường công tác phối hợp với Chi cục Thuế công tác quản lý thuế HKD Đối với số quan quan Quản lý thị trường, Công an thành phố, phận cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, UBND xã, thị trấn cần ban hành quy chế phối hợp để thực * Kiến nghị với Cục Thuế thành phố Hải Phòng Cục Thuế thành phố Hải Phònglà quan chủ quản, có chức quản lý trực tiếp toàn diện hoạt động Chi cục Thuế quận Hồng Bàng Để nâng cao hiệu quản lý thuế HKD cá thể Chi cục Thuế quận Hồng Bàng, đề nghị Cục Thuế thành phố Hải Phòngcần quan tâm số nội dung sau: - Phát triển ứng dụng quản lý thuế, đảm bảo kết nối đến Đội thuế LXTT để cán trực tiếp khai thác sử dụng - Bổ sung thêm biên chế cho Chi cục thuế Quận Hồng Bàngđể tăng cường thêm cho Đội thuế LXTT theo biên chế phê duyệt cán Đội thuế LXTT thiếu biên chế - Tổ chức tập huấn nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán Đội thuế LXTT đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ giao - Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ, giám sát thực thi công vụ để đảm bảo kỷ cương, kỷ luật hành liêm cán bộ, công chức thực nhiệm vụ thu ngân sách, đảm bảo tính chuyên nghiệp, chuyên sâu, trung thực, thực nhiệm vụ pháp luật, quy trình nghiệp vụ TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Thị Bích (2010), Luận văn thạc sỹ, trường Đại học Kinh tế quốc dân, chuyên ngành: kinh tế trị Bộ Tài - Tổng cục Thuế (2015), Tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ ngạch Kiểm tra viên Thuế, NXB Hồng Đức Chi cục thuế Quận Hồng Bàng(2012), Báo cáo tổng kết thực nhiệm vụ công tác thuế năm 2012, nhiệm vụ, giải pháp công tác thuế năm 2013 Chi cục thuế Quận Hồng Bàng(2013), Báo cáo tổng kết thực nhiệm vụ công tác thuế năm 2013, nhiệm vụ, giải pháp công tác thuế năm 2014 Chi cục thuế Quận Hồng Bàng(2014), Báo cáo tổng kết thực nhiệm vụ công tác thuế năm 2014, nhiệm vụ, giải pháp công tác thuế năm 2014 Cục thuế thành phố Hải Phòng(2009), Quyết định số: 23/QĐ-CT ngày 23/01/2009 việc ban hành tỷ lệ GTGT tỷ lệ thu nhập chịu thuế; Công văn số: 2468/CT-KK&KTT ngày 09/12/2009 việc ban hành triển khai thực biểu danh mục ngành nghề Phạm Thị Huệ (2013), Luận văn thạc sỹ, trường Đại học Kinh tế quốc dân, chuyên ngành: kinh doanh quản lý Nguyễn Công Thạch (2013), Luận văn thạc sỹ, trường Đại học Đà Nẵng, chuyên ngành: kinh tế phát triển Trần Thị Thanh Thủy (2012), Luận văn thach sỹ, trường Đại Học Đà Nẵng, chuyên ngành: kinh tế phát triển 10 Tổng cục Thuế - Tạp chí Thuế Nhà nước (2013), Luật Quản lý Thuế văn hướng dẫn thi hành, NXB Tài 11 Tổng Cục thuế (2010), Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29 tháng năm 2010 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế 12 Tổng Cục thuế (2010), Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29 tháng năm 2010 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ đội thuế thuộc Chi cục Thuế 13 Tổng Cục thuế (2011), Quyết định số 1395/QĐ-TCT ngày 14 tháng 10 năm 2011 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành quy trình quản lý nợ thuế 14 Tổng Cục thuế (2011), Quyết định số 1444/QĐ-TCT ngày 24 tháng 10 năm 2011 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành quy trình miễn giảm thuế 15 Tổng Cục thuế (2012), Quyết định số 2248/QĐ-TCT ngày 28 tháng 12 năm 2012 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy trình quản lý thuế HKD 16 http://www.baohaiquan.vn/pages/kinh-nghiem-quoc-te-ve-quan-ly-thue-doivoi-ho-kinh-doanh-ca-the.aspx Chia sẻ kinh nghiệm quốc tế quản lý thuế hộ kinh doanh 17 http://vinhphuc.gdt.gov.vn/wps/portal/! ut/p/b0/04_Sj9CPykssy0xPLMnMz0vMAfGjzOINTCw9fSzCgv29XJzMDTx dg3wdzd0tjQx8zfQLsh0VATgWHxU!/? Kinh nghiệm thu thuế môn Chi cục Thuế huyện lập thạch tỉnh Vĩnh Phúc 18 http://yenbai.gov.vn/vi/org/sbn/cucthue/pages/tinchitiet.aspx?itm=7602638bd928 - 42b9-b601-f538affc38de Cục thuế chi cục thuế quận Hồng Bàngtriển khai đề án quản lý hộ kinh doanh Phụ lục 1: Phiếu khảo sát hộ kinh doanh (Chọn mẫu khảo sát 150 hộ kinh doanh) Kính thưa ông (bà) Nhằm đánh giá kết công tác quản lý thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán Chi cục thuế Quận Hồng Bàngtừ năm 2012 đến năm 2014 tham khảo quan điểm hộ kinh doanh địa bàn công tác quản lý thuế cán công chức Chi cục Thuế quận Hồng Bàng, mong ông (bà) bớt chút thời gian trả lời câu hỏi bảng câu hỏi Mỗi ý kiến đóng góp ông (bà) đóng góp lớn cho thành công nghiên cứu Tôi cam đoan tài liệu sử dụng cho mục đích nghiên cứu I Thông tin: Điền thông tin vào chỗ trống a Họ tên chủ hộ kinh doanh…………………… (có thể trả lời không) b Địa chỉ: ……………….………………………(có thể trả lời không) c Ngành nghề sản xuất kinh doanh chính: ……………………………… d Hình thức kinh doanh: ………………………………….(bán buôn, bán lẻ) e Tổng số vốn kinh doanh: ………………………… ………………… II Phần nội dung vấn: Khoanh vào lựa chọn thích hợp điền thông tin vào chỗ trống Ông (bà) có thường xuyên liên hệ với quan thuế cấp không? a Rất thường xuyên b Thường xuyên c Không thường xuyên d Rất liên hệ Ông (bà) liên hệ với quan thuế hình thức nào? a Trực tiếp b Điện thoại c Cả hình thức d Khác: Ông (bà) có thường xuyên gặp phải vướng mắc sách thuế cần hỏi quan thuế không? a Rất thường xuyên b Thường xuyên c Không thường xuyên d Chưa gặp phải vướng mắc Ông (bà) thường tiếp nhận thông tin sách thuế từ nguồn nào? (có thể chọn nhiều lựa chọn) a Qua hỗ trợ quan thuế b Qua báo, đài, TV c Quan mạng internet (các trang web ngành thuế, công ty tư vấn…) d Từ tổ chức tư vấn luật Ông (bà) đánh giá thái độ phục vụ công chức thuế nào? a Rất tốt b Tốt c Bình thường d Kém Khi có vướng mắc hỏi quan thuế, ông (bà) cảm thấy giải đáp công chức thuế nào? a Rất rõ ràng, dễ hiểu b Khá rõ ràng, dễ hiểu c Khó hiểu d Rất khó hiểu Về kê khai doanh thu dự kiến hàng năm với quan thuế ông (bà) kê khai nào? a Sát với doanh thu thực tế kinh doanh b Thấp so với doanh thu thực tế kinh doanh c Cao so với doanh thu thực tế kinh doanh d Không thực kê khai thuế Về tham gia vào danh sách công khai thuế hàng năm quan thuế ông (bà) thực nào? a Trực tiếp góp ý với cán thuế b Viết thành văn để gửi c Biết không tham gia d Không biết để tham gia Về chấp hành nộp thuế vào NSNN ông (bà) thực nào? a Nộp thời gian quy định b Nộp chậm so với thời gian quy định c Nộp trước thời gian quy định d Không chấp hành nộp thuế theo thông báo 10 Về hình thức nộp thuế vào NSNN ông (bà) thực nào? a Trực tiếp Ngân Hàng, kho bạc b Nộp trực tiếp trụ sở đội thuế c Cán thu trực tiếp cửa hàng d Hình thức khác: ……………………… 11 Về hình thức nộp thuế vào NSNN trực tiếp qua Ngân Hàng ông (bà) đánh nào? a Rất thuận lợi cho người nộp thuế b Ít thuận lợi cho người nộp thuế c Không thuận lợi cho người nộp thuế d Gây phiền hà cho người nộp thuế 12 Ông (bà) từ kinh doanh đến có lần vi phạm nộp chậm tiền thuế bị phạt chưa? a Trên lần b đến lần c Vi phạm chưa bị xử phạt d Chưa vi phạm 13 Ông (bà) có thường xuyên nghiên cứu cập nhật sách thuế không? a Rất thường xuyên b Thường xuyên c Không thường xuyên d Khác: 14 Việc nghiên cứu, cập nhật sách, pháp luật thuế có ích lợi với ông (bà)? (có thể chọn nhiều ý kiến) a Nắm vững sách thuế thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh b Nâng cao hiểu biết điều kiện hội nhập c Tránh vi phạm thuế d Khác: ……………………… 15 Ý kiến ông (bà) nhằm đóng góp cho cải cách, hoàn thiện quan thuế? (Có thể chọn nhiều ý kiến) a Cán bộ, công chức Thuế cần gần gũi, thân thiện b Trình độ chuyên môn cần thường xuyên nâng cao c Cơ quan thuế cần có biện pháp tuyên truyền trực tiếp đến HKD để người dân nắm sách pháp luật Nhà nước để thực Như: Phát tờ rơi để tuyên truyền, Qua phát thanh, truyền hình, trực tiếp tuyên truyền d Khác: ……………………………………………………………………… XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ GIÚP ĐỠ CỦA ÔNG/BÀ Phụ lục 2: Câu hỏi vấn công tác quản lý thuế hộ kinh doanh (chọn mẫu vấn 20 người) I Thông tin chung: - Họ tên người vấn: - Tuổi: - Chức vụ: - Bộ phận, đơn vị công tác: - Nhiệm vụ thực hiện: - Thâm niên công tác ngành thuế: II Câu hỏi vấn: Anh (chị) đánh công tác quản lý danh bạ hộ kinh doanh Chi cục thuế Quận Hồng Bàngtrong năm qua? Anh (chị) đánh việc quản lý doanh thu mức thuế khoán hộ kinh doanh nay? Anh (chị) đánh giá công tác phối hợp để quản lý thuế HKD quan thuế với quan, ban ngành, đoàn thể địa bàn thực nào? Anh (chị) cho biết công tác điều tra doanh thu để xây dựng mức thuế khoán thực nào? Anh (chị) cho biết hình thức tuyên truyền thực địa bàn quận Hồng Bàng hộ kinh doanh nào? Anh (chị) đánh tình hình kê khai doanh thu chấp hành nộp thuế hộ kinh doanh? Anh (chị) cho biết việc chấp hành nộp thuế trực tiếp qua Ngân hàng hộ kinh doanh nào? Theo anh (chị) Về hình thức nộp thuế vào NSNN trực tiếp qua Ngân hàng có thuận lợi khó khăn gì? Anh (chị) đánh công khai doanh thu số tiền thuế phải nộp hộ kinh doanh địa bàn? 10 Anh (chị) đánh công tác kiểm tra, giám sát việc chấp hành pháp luật thuế hộ kinh doanh cán thuế? 11 Anh (chị) đánh giá trình độ, lực cán thuế làm công tác quản lý thuế hộ kinh doanh nào? 12 Ý kiến anh (chị) công tác quản lý thuế HKD cần phải thực nội dung gì? XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ GIÚP ĐỠ CỦA ANH/CHỊ Phụ lục 3: Tổng hợp kết khảo sát hộ kinh doanh CHỈ TIÊU Lựa chọn HKD a b c d Liên hệ với quan thuế cấp 30 85 25 10 Hình thức liên hệ với quan thuế 90 30 30 Các vướng mắc sách thuế cần hỏi 10 25 80 Hình thức tiếp nhận thông tin sách thuế 65 40 45 Thái độ phục vụ công chức thuế 70 50 25 Sự giải đáp vướng mắc cán thuế 80 55 15 Kê khai doanh thu dự kiến hàng năm 95 35 15 5 35 107 Chấp hành nộp thuế vào Ngân sách 86 35 25 10 Hình thức nộp thuế vào Ngân sách 10 45 95 11 Hình thức nộp thuế trực tiếp Ngân Hàng 15 70 60 12 Số lần vi phạm nộp chậm thuế 25 118 13 Nghiên cứu, cập nhật sách thuế 12 35 103 14 Lợi ích từ nghiên cứu sách thuế 30 25 95 15 Đóng góp hộ kinh doanh với quan thuế 72 63 15 Tham gia ý kiến công khai thuế hàng năm Nguồn tư liệu: Khảo sát học viên 35 [...]... quan lý luận và thực tiễn về công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chương 2: Thực trạng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể của Chi cục Thuế quận Hồng Bàng Chương 3: Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể của Chi cục Thuế quận Hồng Bàng 6 Chương 1 TỔNG QUAN LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ 1.1 Một số vấn đề lý luận... vụ quản lý thuế, các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế, các giải pháp nâng cao chất lượng quản lý thuế HKD 4 Nhiệm vụ nghiên cứu Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể Phân tích thực trạng công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể và những vấn đề còn tồn tại, hạn chế đối với công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. .. đề tài là Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng Đây là đề tài có ý nghĩa thiết thực cả về mặt lý luận và thực tiễn, đặc biệt là với thực tiễn công tác quản lý thuế đối với các HKD cá thể của cơ quan thuế ở các địa phương Thông qua đề tài luận văn này tác giả hy vọng sẽ góp phần hoàn thiện công tác quản lý thuế HKD cá thể 2 Mục... đề lý luận cơ bản về công tác quản lý thuế đối với HKD cá thể Trong đó làm rõ nội dung công tác quản lý thuế và các nhân tố tác động đến công tác quản lý thuế đối với HKD cá thể - Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế HKD cá thể của Chi cục Thuế quận Hồng Bàng, làm rõ những ưu điểm và những hạn chế, tồn tại cũng như nguyên nhân của hạn chế, tồn tại trong công tác quản lý thuế đối với. .. quản lý thuế đối với HKD cá thể trên địa bàn quận Hồng Bàng - Luận giải và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với HKD cá thể của Chi cục Thuế quận Hồng Bàng 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu của đề tài luận văn này là: Những vấn đề chủ yếu trong công tác quản lý thuế HKD cá thể trên địa bàn quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng 3 - Phạm vi nghiên... được một số vấn đề lý luận cơ bản về công tác quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể và sưu tầm được kinh nghiệm của một số Chi cục Thế trên cả nước 6.2 Ý nghĩa thực tiễn - Phân tích rõ thực trạng về công tác quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục Thuế quận Hồng Bàng Qua phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế chỉ ra được các ưu, nhược điểm, tìm ra các nguyên nhân... thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng 5 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp tập hợp số liệu + Các tài liệu thứ cấp được thu thập thông qua cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế, các báo cáo của Chi cục Thuế quận Hồng Bàng + Thu thập thông tin sơ cấp qua... nhưng đối với các Đội thuế Liên xã mới chỉ dừng lại ở việc soạn thảo các văn bản, chưa có điều kiện khai thác trực tiếp các ứng dụng quản lý của ngành thuế, do các phần mềm quản lý thuế chưa kết nối được đến các đội thuế, làm hạn chế việc khai thác các ứng dụng quản lý thuế để giải quyết công việc 1.2 Kinh nghiệm quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh. .. nhiên, công tác quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực công thương nghiệp và dịch vụ vẫn còn nhiều bất cập, hạn chế, chưa tương xứng với tiềm năng kinh tế và yêu cầu của công tác quản lý hiện nay Để đưa công tác quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh đi vào nề nếp, ngày 18/10/2013, Cục Thuế tỉnh đã xây dựng Đề án số 2046/QĐ-CT về “Nâng cao hiệu quả công tác quản lý hộ, cá nhân kinh. .. thuế quận Hồng Bàng nên công tác quản lý thuế môn bài đạt kết quả cao Từ thực tiễn về công tác quản lý thu nộp thuế Môn bài trong nhiều năm tại Chi cục thuế quận Hồng Bàng có thể rút ra một số kinh nghiệm quản lý thuế HKD sau: - Công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế Môn bài nói riêng phải luôn được sự quan tâm chỉ đạo của các cấp chính quyền địa phương, có sự phối kết hợp chặt chẽ với các ban ... chế công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng Phương... PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ .68 ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN 68 QUẬN HỒNG BÀNG 68 3.1 Định hướng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn quận Hồng. .. tới công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể1 6 1.2 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể .21 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh Chi cục thuế Hồng Bàng. 21 1.2.2 Kinh nghiệm quản