MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU . PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CƠ ĐIỆN TỰ ĐỘNG HOÁ ATC. . 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. 2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty: . 2.1 Chức năng 2.2. Nhiệm vụ: . 3. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty: . 3.1. Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý và mối quan hệ giữa các bộ phận trong công ty. . 3.2. Chức năng ,quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận (phòng ban) trong công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC. 3.2.1. Ban Giám đốc Công ty : . 3.2.2. Hệ thống các phòng ban của công ty: 4. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC.. . 5. Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC những năm gần đây.. . PHẦN 2: NGHIỆP VỤ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CƠ ĐIỆN TỰ ĐỘNG HOÁ ATC. 12 1. Những vấn đề chung về hạch toán kế toán trong công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC. . . 1.1. Đặc điểm kinh doanh trong doanh nghiệp thương mại: 1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC. . 1.3. Tổ chức công tác kế toán trong Công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC. . 1.3.1. Đặc điểm bộ máy tổ chức kế toán của công ty: 1.3.2. Nhiệm vụ của bộ máy kế toán tại công ty 1.4. Tổ chức hạch toán kế toán tạị công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC. . 1.4.1. Hệ thống tài khoản kế toán. 16 1.4.2. Hình thức kế toán và các chứng từ sử dụng tai công ty . 1.5. Phương thức mua hàng tại công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC. 1.6. Phương thức bán hàng ở Công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC. Error Bookmark not defined. 2. Các phần hành kế toán tại Công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC. . 2.1. Hạch toán kế toán vốn bằng tiền: 21 2.1.1. Hạch toán các khoản thu chi bằng tiền mặt: 22 2.1.2. Hạch toán các khoản thu, chi bằng tiền gửi ngân hàng: 22 2.1.3. Trình tự hạch toán ngoại tệ tại công ty 2.2. Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH thương mại tự động hoá ATC.. 2.2.1. ý nghĩa và nhiệm vụ của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, 29 2.2.2.Hình thức trả lương và cách tính lương tại Công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC 30 2.2.3 .Trình tự hạch toán chi tiết và tổng hợp tiền lương, và các khoản trích theo lương 31 2.3. Hạch toán kế toán TSCĐ tại công ty TNHH TM cơ điện tự động hoá ATC 2.3.1.Đặc điểm và nhiệm vụ của kế toán TSCĐ 2.3.2.Phân loại và đánh giá TSCĐ 34 2.3.3.Hạch toán chi tiết và tổng hợp về TSCĐ 2.4. Hạch toán kế toán mua hàng tại công ty TNHH TM cơ điện tự động hoá ATC. 2.4.1. Nhiệm vụ của kế toán mua hàng trong công ty : 25 2.4.2. Tài khoản sử dụng : 25 2.4.3. Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ mua hàng tại công ty 26 2.5. Hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hoá trong công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC. 2.5.1. Nhiệm vụ của kế toán tiêu thụ hàng hoá: 41 2.5.2 Chứng từ sử dụng: 41 2.5.3. Phương pháp hạch toán kế toán tiêu thụ tại công ty 41 2.6. Hạch toán kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tại công ty. 48 2.6.1. Kế toán hạch toán chi phí bán hàng trong công ty 2.6.2. Hạch toán kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp trong công ty . 2.7. Hạch toán kế toán Kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận trong công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC 2.7.1. Hạch toán kế toán kết quả kinh doanh : 53 2.7.2. Hạch toán kế toán phân phối lợi nhuận: 55 2.8. Hạch toán báo cáo kế toán tài chính tại công ty TNHH thương mại cơ điện tự động hoá ATC. . 2.8.1. Mục đích và nội dung báo cáo kế toán tài chính. 58 2.8.2. Trách nhiệm , thời hạn lập và gửi BCTC. 2.8.3. Cách lập báo cáo kế toán tài chính tại công ty 59 KẾT LUẬN . TÀI LIỆU THAM KHẢO .
Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Lời nói đầu Trong c ch th trng, nc ta ng trc nhng hi mi, thi mi Việc hi nhp kinh t quc t mt mt ã nâng cao sng nhân dân, ng thi cng l s thay i tt yu ca nn kinh t th trng, iu ny có nh hng không nh n hot ng ca rt nhiu doanh nghip, đòi hi phi có nhng i mi kp thi có th tn ti v phát trin nh có vị trí thị trờng Công tác tài doanh nghiệp lại trở nên quan trọng cấp thiết Và sinh viên chuẩn bị bắt tay vào làm công việc tài kế toán cần phải có hiểu biết cụ thể nh khả thực hành công việc Công ty Do thực tập viết báo cáo thực tập công việc quan trọng sinh viên trớc trờng Nếu nh kiến thức đợc nghiên cứu học tập suốt năm bậc học cao đẳng tảng cho nghề nghiệp kế toán tơng lai công việc thực tập đóng vai trò bớc đệm quan trọng để đa lý thuyết vào thực tiễn Việc thực tập hội tốt cho sinh viên nắm bắt đợc yêu cầu thực tiễn sinh động mẻ đặt cho nhân viên kế toán Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Thơng mại điện tự động hoá ATC vừa qua, em học hỏi thêm đợc nhiều nhiệm vụ, công việc nh vai trò nhân viên kế toán công ty nói chung công ty thơng mại nói riêng Với cố gắng học hỏi thân với giúp đỡ tận tình cô bác, anh chị công ty cung cấp số liệu giúp em hoàn thành đợc Báo Cáo thực tập dới Do hạn chế trình độ thời gian nên Báo Cáo thực tập không tránh khỏi sai sót định Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp chân thành quý thầy cô, cô bác anh chị bạn Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội, tháng năm 2011 Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Mục lục Phần Đào Thị Tuyế 53 Kết luận 57 Phần Tổng quan chung công ty tnhh Thơng Mại điện tự động hoá atc 1.Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Thơng mại điện tự động hoá ATC l đơn vị kinh doanh đợc thnh lập năm 2003 Công ty tham gia công trình có quy mô vừa v nhỏ với chất lợng cao phục vụ cho ngnh công nghiệp Công ty đợc cấp giấy phép kinh doanh số 0102015999 Sở Kế hoạch v đầu t TP H Nội ngy 02/01/2002: Vốn pháp định l tỉ đồng Trụ sở chính: : 328- Trần Khát Chân- Hai Bà Trng- Hà Nội Tel : 04.9723392 Fax :04.9723483 Hiện Công ty TNHH TM điện tự động hoá ATC hoạt động hai lĩnh vực kinh doanh tuý v lắp đặt thi công hệ thống điện, tủ điện, phục vụ nhà máy, công trình lớn nh nhà máy xi măng Bỉm Sơn, thép Thái Nguyên, bia Hà Nội Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Các lĩnh vực chủ yếu công ty l: - Buôn bán máy móc, thiết bị phục vụ ngnh công nghiệp, xây dựng, giao thông vận tải, nhit thu, khớ ng lc, điện tử, tin học -Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hng hoá - Dịch vụ chuyển giao công nghệ lĩnh vực công nghiệp, tự động, đo lờng, điều khiển, nhit thu, khớ ng lc - Chế tạo, lắp đặt loại t, bng in, h thng o lng t hàng hoá công nghiệp - Lp t h thng in chiu sáng dân dng, in t, tin hc - Xõy dng, lp t cỏc cụng trỡnh in n 35KV - Lp t, bo trỡ, bo dng thang máy - T vn, lp t cỏc dõy chuyn sn xut cụng nghip L doanh nghiệp thnh lập, ng vng trờn th trng vi s cnh tranh khc lit thỡ ngun nhõn lc l nhõn t hng u quyt nh s tn vong ca doanh nghip Nhn thc c tm quan trng ny, doanh nghip c gng xây dng i ng nhân viên có trình cao Hin nay, công ty có 28 nhân viên, s lng nhân viên có trình i hc l 71.42% ( tng ng l 20 nhân viên), kho ng 17.86% s lng nhân viên có trình cao ng ( tng ng l nhân viên) v có 10.72% s lng nhân viên có trình trung cp ( tng ng l nhân viên) Với đội ngũ nhân viên có trình ã góp phn không nh cho vic hon thnh k hoch kinh doanh, nhm em li li nhun ti a cho doanh nghip Chính vy m nhng nm qua công ty quan tâm tuyển chn v bi dng kin thc cho công nhân viên v hon thnh ngha v vi Nh nc Chức nhiệm vụ công ty 2.1.Chức Chc nng ca công ty l thông qua hot ng nhp khu v mua hng ni a thc hin mua vt t, máy móc thit b phc v cho ngnh c in t ng hoá, ng thi thc hin chc nng t chc trình lu thông hng hoá t nc ngoi n t chc tiêu dùng ni a 2.2.Nhiệm vụ Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Nhập vật t thiết bị phục vụ cho sản xuất chế tạo máy móc thiết bị cho ngành điện tự động hoá Gia công, lắp đặt thiết bị vật t cho ngành điện tự động hoá Cơ cấu máy quản lí công ty Công ty TNHH thơng mại điện tự động hoá ATC đơn vị hạch toán độc lập, có đầy đủ t cách pháp nhân song số lợng công nhân không nhiều nên tổ chức máy quản lí tơng đối gọn nhẹ đơn giản Đứng đầu Ban giám đốc, dới ban giám đốc phòng ban giúp Ban giám đốc cụ thể hoá chức năng, nhiệm vụ công ty 3.1.Sơ đồ khối cấu máy quản lí mối quan hệ phận S : C cu t chc b mỏy ca cụng ty TNHH TM c in t ng hoỏ- ATC Giỏm c Phũng t chc hnh chớnh Phũng k toỏn ti chớnh Phũng k thut Phũng kinh doanh Phũng xut nhp khu 3.2 Chức nhiệm vụ quyền hạn phận (phòng ban) công ty TNHH thơng mại điện tự động hoá ATC 3.2.1 Ban giám đốc Trong cụng ty, Giỏm c l ngi i din phỏp nhõn trc phỏp lut, ú l ngi cú quyn cao nht cụng ty, chu trỏch nhim Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế v kt qu sn xut kinh doanh v t chc nhõn s ca cụng ty Giỏm c cú nhim vu s dng, bo ton, phỏt trin vn, ti sn, c s vt cht k thut ca cụng ty V cựng vi phũng ban chc nng khỏc xõy dng chin lc phỏt trin, k hoch di hn v ngn hn, cỏc d ỏn u t, phng ỏn sn xut kinh doanh, ỏn v t chc 3.2.2.Hệ thống phòng ban công ty Phòng tổ chức hành - Tham mu cho Giỏm c v cỏc lnh vc nghip v chuyờn mụn - Thc hin nhim v chuyờn mụn qun lý c giỏm c giao v: cụng tỏc t chc, cỏn b, lm cỏc th tc nghip v v cụng tỏc t chc, qun lý vi c quan qun lý nh nc - Xõy dng, tng hp k hoch sn xut kinh doanh, u t hng nm ca cụng ty nh k kim tra vic thc hin k honh sn xut kinh doanh ó giao - Lm cụng tỏc th trng, phi hp vi cỏc phũng kinh doanh la chn hỡnh thc, bin phỏp kinh doanh - Tham gia xõy dng cỏc quy nh qun lý, sn xut kinh doanh vt t hng hoỏ - Ch o kim tra thc hin phỏp lnh Hp ng kinh t ton cụng ty - Ch o cụng tỏc u t, xõy dng c bn, k hoch xõy lp, sa cha hng nm cho cỏc cụng ty ln - Lm bỏo cỏo thng kờ theo quy nh ca Nh nc, Cụng ty - Tham mu hng dn thc hin cụng tỏc sỏng kin, sỏng ch - Tham gia phi hp cựng cỏc b phn liờn quan vic thc hin cụng tỏc an ton lao ng Phòng kế toán tài - Lp k hoch ti chớnh di hn, hng nm, quý - Tham mu cho Giỏm c v lnh vc nghip v chuyờn mụn Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế - Ch o thc hin nhim v chuyờn mụn i vi cỏc nhõn viờn trc thuc b phn - T chc qun lý, s dng vn, ti sn - Thc hin cỏc nghip v k toỏn, thm nh u t, ỏnh giỏ hiu qu kinh doanh ca doanh nghip Phòng kỹ thuật Theo dừi, kim tra giỏm sỏt v k thut, cht lng sn phm, cỏc d ỏn ca cụng ty ó v ang thc hin ng thi cỏc bin phỏp, sỏng kin k thut, thit b hin i gim lng chi phớ Phòng kinh doanh - Lm cụng tỏc th trng, lp k hoch kinh doanh hng nm Xõy dng h s u thu v cỏc loi hp ng - T chc tiờu th hng hoỏ, phi hp vi cỏc phũng ban liờn quan t chc hch toỏn kinh doanh, thu tin bỏn hng, t chc dch v sau bỏn hng Phòng xuất nhập - Lp k hoch xut nhp khu - Xõy dng h s u thu, hp ng kinh t ngoi thng, lp phng ỏn hiu qu sn xut kinh doanh ca tng hp ng T chc tiờu th hng hoỏ, lm dch v kờ khai thu Hi quan Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH thơng mại điện tự động hoá ATC Với chức năng, nhiệm vụ hoạt động lĩnh vực: Điện, Điện tử, Tự động hoá cung cấp chủng loại máy công cụ công nghiệp theo yêu cầu khách hàng Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, động quan hệ chặt chẽ vói đối tác nớc nh nớc ngoài, sản phẩm dịch vụ Công ty TNHH thơng mại điện tự động hoá ATC cung cấp đa dạng phục vụ nhiều lĩnh vực ngành công nghiệp nh tiêu dùng xuất Trải qua năm xây dựng vào hoạt động công ty không ngừng mở rộng thị trờng, thực chủ trơng phát triển kinh tế Đảng, Nhà nớc nhằm đáp ứng nhu cầu thị hiếu khách hàng, Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế chủ đầu t Công ty bớc đầu t nguồn lực từ trang thiết bị, đào tạo nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên có tay nghề cao Chính công ty gặt hái đợc nhiều kết khả quan thời gian qua: Sản phẩm chuyên dụng Thiết bị điện, điện tử tự động hoá Tủ điều khiển tự động, tủ khởi động, tủ phân phối, máy chuyên dụng Thiết bị đo lờng, điều khiển, PLC Thiết bị đào tạo cho trờng đại học, cao đẳng, dạy nghề Phần mềm Thiết kế hệ thống tự động cấp phối liệu, hệ thống điều khiển tự động, làm lạnh trung tâm Phần mềm ứng dụng PLC, SCADA, DCS- CAD, CPM Một số tiêu phát triển kinh tế năm gần công ty TNHH thơng mại điện tự động hoá ATC Công ty TNHH Thơng mại Cơ điện Tự động hoá ATC doanh nghiệp thơng mại phần tài sản cố định so với công ty sản xuất, nguồn vốn chủ yếu huy động từ nguồn cá nhân, vay Ngân hàng Khi thành lập công ty có số vốn ban đầu tỷ VNĐ, tình hình nguồn vốn chủ sở hữu công ty qua năm gần tăng liên tục, cụ thể tính đến đầu năm 2004 số vốn sở hữu công ty 2,35 tỷ đồng, đầu năm 2005 2,78 tỷ đồng, đầu năm 2006 3,05 tỷ đồng, đầu năm 2007 3,42 tỷ đồng Nh công ty bớc đầu vào hoạt động với đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cao làm cho công ty hoạt động kinh doanh có hiệu đến thời điểm này( 2007 ) làm cho vốn công ty mở rộng tăng lên không ngừng Ngoài công ty huy động vốn từ thành viên công ty ,vay ngân hàng để phục vụ kinh doanh đợc kịp thời Bảng 1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm 2003 2006 Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Đvị: VNĐ STT Chỉ tiêu Tổngdoanh thu Cáckhoản giảm trừ Tổngdoanh thu Tổng chi phí Năm 2003 302524134 Năm 2004 453628466 Năm 2005 819635466 Năm 2006 224506782 376,504,665 506,354,667 900,667,330 10558667330 2800734562 4159780000 7690000000 9658000000 252573456 Tổng lợi nhuận trớc 275000000 thuế Thuế TNDN 77000000 Lợi nhuận sau 198000000 thuế Thunhập bình quân đầu 1053 ngời tháng 3844780000 7285000000 9059000000 315000000 405000000 88200000 113400000 226800000 291600000 1186 1409,5 599000000 167720000 431280000 1627.4 Nhận xét: Nh nhìn qua bảng ta thấy đợc bớc phát triển công ty qua thời kỳ thông qua tiêu doanh thu, thu nhập đầu ngời tháng nhân viên công ty, nh chi phí kinh doanh qua năm 2003 2006 Qua ta thấy rõ đợc tình hình tài kế toán công ty Trong vòng năm trở lại tiêu kinh tế công ty nh doanh thu, lợi nhuận , thu nhập bình quân đầu ngời ngày tăng Điều khẳng định công ty có đờng lối phát triển đắn theo xu tự nhiên thị trờng Bảng2:Tình hình toán với ngân sách Nhà nớc : Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 1.Thuế GTGT 198.875.229 260.522.944 2.Thuế nhập 257.384.645 383.855.794 3.000.000 3.000.000 3.Thuế môn Chênh lệch 61647415 126471149 Hàng tháng công ty kê tờ khai thuế giá trị gia tăng có thuế giá trị gia tăng mua nớc thuế giá trị gia tăng hàng nhập nộp cho chi cục thuế Hai Bà Trng Đặc biệt hàng nhập khẩu, sau mua hàng nộp thuế nhập sau 30 ngày từ ngày ghi chứng từ Công ty kinh doanh mang lại lợi nhuận đồng nghĩa nộp Thuế cho Nhà Nớc , công ty nộp thuế TNDN quý lần hoàn thành tốt nghĩa vụ với Nhà nớc Nh vậy:Trong điều kiện kinh tế thị trờng với cạnh tranh gay gắt cạnh tranh có tác động hai mặt tới tồn phát triển doanh nghiệp Công ty TNHH thơng mại điện tự động hoá ATC xác định đắn hớng Tuy doanh nghiệp trẻ nhng công ty cố gắng thích nghi hoà nhập vào sôi động thị trờng nớc Bốn năm dài nhng cố gắng công ty tạo cho vị vững thị trờng Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 10 Khoa kinh tế Phần Nghiệp vụ hạch toán kế toán Công ty tnhh Thơng Mại điện tự động hoá atc Những vấn đề chung hạch toán kế toán 1.1 Đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp thơng mại - Hoạt động kinh doanh thơng mại lu chuyển hàng hoá Lu chuyển hàng hoá tổng hợp hoạt động thuộc trình mua bán, trao đổi dự trữ hàng hoá Lu chuyển hàng hoá kinh doanh thơng mại bao gồm hai khâu: Mua hàng bán hàng - Hàng hoá kinh doanh thơng mại bao gồm loại vật t, sản phẩm doanh nghiệp sản xuất mang hình thái vật chất không mang hình thái vật chất mà doanh nghiệp mua với mục đích để bán - Lu chuyển hàng kinh doanh thơng mại đợc thực theo hai phơng thức: Bán buôn bán lẻ: + Bán buôn bán cho tổ chức bán lẻ để tiếp tục trình lu chuyển hàng hoá không bán trực tiếp cho ngời tiêu dùng + Bán lẻ bán trực tiếp cho ngời tiêu dùng cái, thuỳ theo nhu cầu mà ngời tiêu dùng cần - Bán buôn bán lẻ hàng thực nhiều hình thức: bán thẳng không qua kho, bán qua kho, bán trả góp, gửi bán qua đại lý, ký gửi - Mỗi doanh nghiệp thơng mại có nhiệm vụ khác nhau, vận động hàng hoá kinh doanh thng mại không giống Tuỳ thuộc vào nguồn hàng ngành hàng mà chi phí thu mua thời gian lu chuyển hàng khác loại hàng - Các tổ chức kinh doanh thơng mại thờng tổ chức theo mô hình khác Tổng công ty kinh doanh, công ty kinh doanh, tổng cộng buôn bán lẻ, công ty kinh doanh tổng hợp bên dới công ty cửa hàng, quầy hàng Nh vậy, thơng mại thực chất hoạt động thuộc khâu lu thông, tức chuyển hàng hoá từ nơi sản xuất đến nơi tiêu dùng, có nghĩa mua hàng hoá vào để bán cho ngời tiêu dùng Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 45 Khoa kinh tế - Chi phí dịch vụ mua ngoài: Chi phí tiền điện, nớc, tiền điện thoại, tiền thuê nhà, tiền sửa chữa TSCĐ mà doanh nghiệp phải trả kỳ - Chi phí tiền khác: Gồm khoản chi phí chung cho doanh nghiệp cha phản ánh nh chi đào tạo, chi tiếp khách, hội nghị, 2.6.2.2 Phơng pháp hạch toán chi phí QLDN: Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 642 "Chi phí quản lý doanh nghiệp" để phản ánh chi phí quản lý phát sinh kỳ hạch toán cuối kỳ kết chuyển chi phí vào TK911 "Xác định kết kinh doanh" Kết cấu TK642: Bên nợ: Tập hợp CPQLDN thực tế phát sinh kỳ Bên có: - Phản ánh khoản giảm chi - Kết chuyển chi phí QLDN sang TK911 TK142.2 TK 642 số d cuối kỳ đợc chi tiết thành TK cấp sau: 642.1: Chi phí nhân viên quản lý 642.5: thuế, phí lệ phí 642.2: Chi phí vật liệu quản lý 642.6: Chi phí dự phòng 642.3: Chi phí DC, đồ dùng văn phòng 642.7 Chi phí dịch vụ mua 642.4: Chi phí khấu hao TSCĐ 642.8 Chi phí tiền khác Trình tự Kế toán Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp _Phải trả lơng khoản trích theo lơng cho nhân viên quản lí doanh nghiệp Nợ TK642(1) Có TK334,338 _Xuất NVL,CCDC dùng quản lí doanh nghiệp Nợ TK642(2) Có TK152,153 TH: xuất CCDC với khối lợng lớn tính vào chi phí kì Nợ TK 142 Có TK153 _Khấu hao TSCĐ phận quản lí TSCĐ dùng chung toàn doanh nghiệp Nợ TK642(4) Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 46 Khoa kinh tế Có TK 214 đồng thời ghi: Nợ TK009; Tăng nguồn vốn khấu hao _Các khoản thuế phải nộp nhà nớc Nợ TK642(5) Có TK333(7,8) _Khi lập dự phòng giảm giá tồn kho, dự phòng phải thu khó đòi Nợ TK642 Có TK139: Dự phòng phải thu khó đòi Có TK159: Dự phòng giảm giá tồn kho _Các khoản chi phí dịch vụ mua Nợ TK 642(7) Nợ TK 133 Có TK 331,111,112 _Cuối kì k/c chi phí quản lí doanh nghiệp +Với dn phân bổ hết kì Nợ TK911 Có TK642 +Với dn có phân bổ cho kì sau Nợ Tk142 Có TK642 Sang kì sau kết chuyển Nợ TK911 Có TK142(2) 2.7 Hạch toán kế toán Kết kinh doanh phân phối lợi nhuận công ty TNHH TM điện tự động hoá ATC 2.7.1 Hạch toán kế toán kết kinh doanh : Trong kinh tế thị trờng, nh doanh nghiệp khác, công ty quan tâm đến kết hoạt động kinh doanh kỳ hạch toán, kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khoản chênh lệch tổng thu từ hoạt động kinh doanh(bán hàng) với chi phí cho hoạt động kinh doanh(bán hàng) Tài khoản sử dụng Để xác định kết kinh doanh sử dụng TK911 "xác định kết kinh doanh" Tài khoản cuối kỳ số d không bao Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 47 Khoa kinh tế gồm tài khoản chi tiết khác Tuy nhiên, tùy theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp mà kế toán phải theo dõi chi tiết kết loại hoạt động tiêu thụ, theo địa điểm kinh doanh, nội dung hoạt động tài * Kết cấu tài khoản: - Bên nợ: Chi phí hoạt động kinh doanh liên quan đến kết (giá vốn hàng bán, CPBH, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính) Chi phí khác Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh(lãi) - Bên có: Tổng số doanh thu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ doanh thu hoạt động tài kỳ Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh (lỗ) Cách xác định kết kinh doanh Kết = Doanh thu - Gía vốn Chi phí Chi phí bán hàng hàng bán bán hàng quản lý DN Doanh thu = Doanh thu - Các khoản giảm trừ Thuế tiêu thụ đặc biệt thực tế hàng bán bị trả lại Thuế xuất Trình tự kế toán xác định kết kinh doanh: Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ : Nợ TK 511 : doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Nợ TK512: Doanh thu bán hàng cung cấp nội Có TK 911 : Kết chuyển giá vốn sản phẩm, vật t, dịch vụ tiêu thụ, CPBH, CPQL Nợ TK 911 Có TK 632 : Chi phí giá vốn hàng bán Có TK 641 : Chi phí bán hàng kết chuyển kỳ Có TK 142(1422-Chi tiết CPBH(CPQLDN): kết chuyển CPBH(CPQLDN) kỳ trớc trừ vào kết kỳ Có TK 642 : Chi phí quản lý Kết chuyển giá lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ Nợ TK 911 Có TK 421 ghi tăng lợi nhuận kinh doanh Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 48 Khoa kinh tế Nếu lỗ kế toán ghi ngợc lai Nợ TK 421ghi giảm lợi nhuận kinh doanh Có TK 911: Kết chuyển chi phí khác Nợ TK 911(hoạt động khác) Có TK 811: KC Chi phí khác Kết chuyển thu nhập khác Nợ TK 711: kết chuyển thu nhập khác Có TK 911(hoạt động khác) Kết hoạt động khác (lãi lỗ tơng tự nh trên) 2.7.2 Hạch toán kế toán phân phối lợi nhuận: *) Trong năm tiến hành phân phối lợi nhuận (tiền lãi)-tạm phân phối, kế toán công ty vào nội dung để ghi sổ: Định kỳ phản ánh thu nhập doanh nghiệp , tiền thu vốn phải nộp Nhà nớc theo thông báo củat quan thuế (hoặc theo xác định doanh nghiêp ), kế toán ghi sổ theo định khoản: Nợ TK 4212 - lợi nhuận cha phân phối CóTK 333(4, 5) Thuế khoản phải nộp Khi Công ty thực nộp thuế TNDNvà thu vốn KT ghi sổ: Nợ TK 333(4, 5): thuế khoản phải nộp NN Có TK 111- tiền mặt Có TK 112- tiền gửi ngân hàng Xác định hạch toấn khoản tiền phạt vi phạm kỷ luật thu nộp ngân hàng phạt vi phạm hành chính, vi phạm hợp đồng, phạt nợ hạn , khoản CP hợp lý cha đợc trừ xác định thuế TNDN phải nộp ghi sổ theo định khoản: Nợ TK 421- Lợi nhuận cha phân phối Có TK 111 Có TK 338 Định kỳ phản ánh xác định phản ánh số lập quỹ doanh nghiệp từ phần lợi nhuận lại : Nợ TK 421 Có TK 414,415,416,431 Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 49 Khoa kinh tế *) Khi báo cáo toán năm trớc đợc phê duyệt Kế toán công ty xác định phản ánh số lợi nhuận phân phối bổ sung theo duyệt toán: - Phản ánh số thuế TNDN, thu vốn phải nộp bổ sung : Nợ TK 421: Lợi nhuận cha phân phối Có TK 333(4, 5): thuế khoản phải nộp - Phản ánh số đợc trich lập bổ sung quỹ: Nợ TK 421 : Lợi nhuận cha phân phối Có TK 414,415,416,431 Trờng hợp duyệt toán năm số thuế TNDN phải nộp nhỏ số tạm trích nộp năm ,KT điều chỉnh: Nợ TK 421 : Lợi nhuận cha phân phối Có TK 333 : thuế khoản phải nộp nhà nuớc Trong công ty thực phân phối lợi nhuận - trích lập quỹ theo tỷ lệ nh quy định tài ban hành nh sau: + Quỹ khen thởng phúc lợi 35% lợi nhuận cha phân phối + Quỹ đầu t phát triển 50% lợi nhuận cha phân phối + Quỹ dự phòng tài 10% lợi nhuận cha phân phối + Quỹ trợ cấp việc làm 5% lợi nhuận cha phân phối 2.8.Hạch toán kế toán nguồn vốn chủ sở hữu, nợ phải trả 2.8.1.KT nguồn vốn chủ sở hữu _Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn hình thành nên loại tài sản doanh nghiệp chủ doanh nghiệp nhà đầu t góp vốn hình thành từ kết kinh doanh doanh nghiệp _Nguyên tắc hạch toán Các dn có quyền chủ động sử dụng nguồn vốn quỹ theo chế độ hành nhng cần hạch toán rõ ràng, nguồn vốn, quỹ nh theo dõi đối tợng góp vốn Việc chuyển dịch từ nguồn vốn sang nguồn vốn khác phải theo chế độ làm đầy đủ thủ tục cần thiết TH dn bị giải thể phá sản CSH đợc nhận giá trị lại toán khoản nợ phải trả _Hạch toán Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 50 Khoa kinh tế TK sử dụng: TK411 +Bổ xung nguồn vốn kinh doanh từ hđsxkd Nợ TK421 Có TK411 + Bổ xung nguồn vốn kinh doanh từ quỹ Nợ TK411,431 Có TK411 2.8.2.KT nợ phải trả _Các khoản nợ phải trả khoản nợ phát sinh trình sxkd mà doanh nghiệp phải trả cho đơn vị, cá nhân, nhà nớc _TK sử dụng TK311:Vay ngắn hạn TK331:Phải trả nhà cung cấp TK333:Thuế khoản phải nộp nhà nớc TK334:Phải trả ngời lao động 2.9 Báo cáo kế toán tài công ty TNHH TM điện tự động hoá ATC 2.9.1 Mục đích nội dung báo cáo kế toán tài *) Mục đích: Báo cáo tài doanh nghiệp phận báo cáo kế toán doanh nghiệp phản ánh hệ thống thông tin đợc xử lý hệ thống BCTC, nhằm cung cấp thông tin kinh tế tài có ích cho đối tợng sử dụng.Báo cáo tài doanh nghiệp đợc lập với mục đích sau: Cung cấp thông tin kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt đông, thực trạng TCDN kỳ hoạt động qua dự toán tơng lai Thông tin BCTC quan trọng việc đề định quản lý, điều hành, hoạt động SXKD, đầu t vào doanh nghiệp chủ sở hữu, nhà đầu t, chủ nợ tơng lai doanh nghiệp *) Nội dung hệ thống BCTC :Theo quy định TC BCTC quy định cho doanh nghiệp gồm biểu mẫu sau: - Bảng cân đối kế toán(mẫu số B01- DN) - Kết hoạt động kinh doanh( mẫu số B02- DN) Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 51 Khoa kinh tế - Lu chuyển tiền tệ( mẫu số B03- DN) - Thuyết minh BCTC( mẫu số B04- DN) 2.9.2 Trách nhiệm , thời hạn lập gửi BCTC Quy định chung: Tất DN độc lập có t cách pháp nhân đầy đủ phải lập gửi BCTC theo quy định chế độ Các BCTC đợc lập gửi vào cuối quý để phản ánh tình hình TC niên độ KT cho quan quản lý nhà nớc BCTC DN hạch toán độc lập hạch toán phụ thuộc tổng công ty DN hạch toán độc lập không nằm tổng công ty đợc gửi chậm sau 20 ngày báo cáo quý, kể từ ngày kết thúc quý, chậm sau 30 ngày báo cáo năm kể từ ngày kết thúc năm TC Đối với tổng công ty thời hạn lập gửi BCTC chậm 90 ngày báo cáo năm kể từ ngày kết thúc năm TC Trờng hợp DN có năm TC kết thúc không vào ngày 31/12 năm phải gửi BCTC quý vào 31/12 phải có số luỹ kế đầu năm TC đến hết ngày 31/12 Báo cáo bắt buộc công ty TNHH TM điện tự động hoá ATC bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Thuyết minh BCTC Công ty phải gửi báo cáo cho quan thuế, quan đăng ký kinh doanh chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán Niên độ kế toán Công ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm Báo cáo 2.9.3 Cách lập báo cáo kế toán tài công ty 2.9.3.1 Bảng cân đối kế toán( mẫu B02- DN) - Cột Mã số: Phản ánh mã số tiêu bảng, đánh theo thứ tự định - Cột Số đầu năm: Số liệu ghi vào cột đợc vào số liệu cột số cuối kỳ bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trớc để ghi Cột không thay đổi tất bảng kế toán năm Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 52 - Cột số cuối năm: Phản ánh số liệu thu thập từ sổ tổng hợp hay sổ công ty suốt niên độ kế toán Dới bảng cân đối kế toán công ty TNHH TM điện tự động hoá ATC: Bảng cân đối kế toán Năm 2006 STT Tài sản A TSLĐ đầu t ngắn hạn MS Số cuối năm Số đầu năm 100 2.695.155.427 1.280.753.905 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 486.416.182 171.563.374 Tiền mặt quỹ 111 15.072.186 140.634.560 Tiền gửi ngân hàng 112 471.343.996 30.928.814 II Các khoản phải thu ngắn hạn 130 951.007.931 390.140.844 Phải thu khách hàng 131 898.311.067 390.140.844 Các khoản phải thu khác 135 52.696.864 - III Hàng tồn kho 140 1.257.731.314 719.049.678 Hàng tồn kho 141 1.257.731.314 719.049.678 B.Tài sản dài hạn 200 65.014.868 3.893.986 V Tài sản dài hạn khác 260 65.014.868 3.893.986 Chi phí trả trớc dài hạn 161 65.014.868 3.893.986 Tổng cộng TS(270=100+200) 270 2.760.170.295 1.284.647.891 Nguồn vốn MS Số cuối năm Nợ phải trả(300=310+330) 300 1.221.694.275 109.135.746 ST T A Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Số đầu năm Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 53 I Nợ ngắn hạn 310 1.221.694.275 109.135.746 Vay ngắn hạn 311 100.000.000 Phải trả cho ngời bán 312 1.073.764.439 (1.800.417) 7.789.836 88.736.163 Thuế khoản phải nộp Nhà 314 nớc Phải trả ngời lao động 315 37.140.000 22.200.000 Chi phí phải trả 3.000.000 - B Nguồn sở 400 1.538.476.020 1.175.512.145 I hữu(400=410+430) Nguồn vốn chủ sở hữu 410 1.526.799.193 1.172.314.153 Nguốn vốn đầu t CSH 411 1.443.532.216 1.443.532.216 Quỹ đầu t phát triển 417 11.916.881 3.197.994 418 5.958.440 1.598.996 vốn 316 chủ - Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế cha phân phối II Nguồn vốn kinh phí khác 420 65.391.656 430 11.676.827 23.984.947 3.197.992 Quỹ khen thởng phúc lợi 431 11.676.827 3.197.992 430 2.760.170.295 1.284.647.891 Tổng nguồn vốn(430=300+400) Ngời lập biểu Hà Nội ngày 20 tháng năm 2006 Kế toán trởng Nguyễn Hữu Mai Đào Thị Tuyế 2.9.3.2.Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh đợc lập dựa nguồn số liệu sau: - Báo cáo kết kinh doanh kỳ trớc - Sổ kế toán kỳ TK từ loại đến loại - Sổ kế toán TK 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ TK 333 Thuế khoản phải nộp nhà nớc - Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT đợc hoàn lại, thuế GTGT đợc giảm Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 54 Khoa kinh tế Phơng pháp lập báo cáo kết kinh doanh; Phần 1: Lãi, lỗ: Cột Chỉ tiêu: Phản ánh tiêu bảng Cột Mã số: Phản ánh mã số tiêu Cột Kỳ trớc: Số liệu để ghi vào cột đựơc cẳn vào số liệu ghi cột Kỳ báo cáo kỳ trớc theo tiêu tơng ứng Cột Luỹ kế từ đầu năm: Số liệu lấy từ cột báo cáo kỳ trớc cộng với số liệu cột kỳ báo cáo báo cáo kết kinh doanh kỳ - CP lãi vay Kỳ này: Phản ánh trị số tiêu kỳ báo cáo Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 55 Khoa Kinh Tế Kết hoạt động kinh doanh Năm 2006 ( ĐV tính VND) STT Chỉ tiêu Mã số Năm Năm trớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 01 vụ 11.449.164.815 Các khoản giảm trừ 131.837.400 Doanh thu bán hàng cung 10 cấp dich vụ(10=01-02) 11.317.327.415 Giá vốn hàng bán 10.612.472.142 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 20 cấp dịch vụ(20=10-11) 704.855.273 Doanh thu hoạt động tài 21 2.628.624 Chi phí TC (Lãi vay phải trả) 23 17.423.559 Chi phí bán hàng 24 368.565.389 Chi phí quản lí doanh nghiệp 25 189.822.317 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 02 11 131.672.632 doanh[30=20+(21-22)-(24+25)] 11 Thu nhập khác 31 - 12 Chi phí khác 32 10.567.973 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 40 (10.567.973) 14 Tổng lợi nhuận trớc thuế(50=30+40) 50 121.095.659 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 33.906.784 16 Lợi nhuận sau thuế 87.188.875 60 ( 60 = 50-51) Hà Nội ngày 31 tháng 12 Năm 2006 Ngời lập biểu: KT trởng Tổng GĐ Nguyễn Hữu Mai Đào Thị Tuyết Khổng Doãn Minh Bùi Thị Hoạt- CĐKT3- K6 Báo Cáo Thực Tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 56 Khoa Kinh Tế * Thuyết minh báo cáo tài Căn chủ yếu để lập thuyết minh báo cáo tài là: Các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết kỳ báo cáo Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo( mẫu B01 DN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo( mẫu B02- DN) Thuyết minh báo cáo tài kỳ trớc, năm trớc Để thuyết minh báo cáo tài phát huy tác dụng cung cấp bổ sung, thuyết minh thêm tài liệu, chi tiết cụ thể cho đối tợng sử dụng thông tin khác đợc định phù hợp với mục đích sử dụng thông tin mình, đọi hỏi phải tuân thủ định sau: - Phần trình bày lời văn phải ngắn gọn, rõ rang, dễ hiểu Phần trình bày số liệu phải đảm bảo thống vơi số liệu báo cáo tài khác - Trong biểu số liệu, cột số kế hoạch thể số liệu kế hoạch kỳ báo cáo cột số thực tế kỳ trớc thể số liệu kỳ trớc kỳ báo cáo - Các tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động doanh nghiệp sử dụng thuyết minh báo cáo tài năm Phơng pháp lập thuyết minh báo cáo tài chính: Chỉ tiêu đặc điểm hoạt động doanh nghiệp tiêu sách kế toán áp dụng doanh nghiệp Khi lập tiêu 2, lời văn phải ngắn gon, rõ ràng, dễ hiểu Các tiêu thuộc phần chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp phải thống niên độ kế toán báo cáo quý Nếu có thay đổi phải trình bày rõ ràng lý thay đổi Chỉ tiêu Chi tiết số tiêu báo cáo tài chính; - Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố - Tình hình thu nhập công nhân viên - Tình hình tăng giảm vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Gải thích thuyết minh số tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Bùi Thị Hoạt- CĐKT3- K6 Báo Cáo Thực Tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 57 Khoa Kinh Tế Chỉ tiêu Phơng pháp lập số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh doanh nghiệp Chỉ tiêu Đánh giá tổng quát tiêu Chỉ tiêu Các kiến nghị Kết luận Qua qúa trình thực tập công ty Thơng mại Cơ điện Tự động hoá ATC, em thấy đơn vị thành lập v v o hoạt động từ năm 2003, nhng kết qủa kinh doanh công ty khẳng định đợc vai trò nh vị trí thị trờng Những năm qua, Công ty Thơng mại Cơ điện Tự động hoá ATC không ngừng nâng cao việc phát triển thị trờng với việc phấn đấu hạ giá thành sản phẩm, nhạy bén với đổi chế độ kế toán, vận dụng tơng đối phù hợp với quy định chung Nhà nớc nh hoàn thành nghĩa vụ với nhà nớc Để góp phần tích cực vào việc nâng cao hiệu kinh doanh thời gian tới công ty cần hoàn thiện việc củng cố tăng cờng hoàn thiện công tác tổ chức hạch toán, để hạch toán kinh tế phát huy đợc đầy đủ vai trò quan trọng hệ thống quản lý Em xin chân thnh cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Thanh Loan-giáo viên h ớng dẫn thực tập lớp CĐKT3-K6 cô bác anh chị công ty TNHH TM điện tự động hoá ATC giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để em hon thnh báo cáo ny Hà Nội, tháng năm 2007 Sinh viên Bùi Thị Hoat Bùi Thị Hoạt- CĐKT3- K6 Báo Cáo Thực Tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 58 Khoa Kinh Tế Lớp CĐKT3-K6 Tài liệu tham khảo 1.Giáo trình Hạch toán kế toán doanh nghiệp thơng mại, NXB Tài , chủ biên PGS TS Nguyễn Văn Công 2.Quyết định 15 3.Giáo trình Kế Toán Thơng Mại Dịch Vụ ,Trờng Đại Học Công Nghiệp, Chủ biên Thạc sỹ Hoàng Thị Việt Hà Các tài liệu từ Công Ty TNHH TM điện tự động hoá ATC Bùi Thị Hoạt- CĐKT3- K6 Báo Cáo Thực Tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Bùi Thị Hoạt- CĐKT3- K6 59 Khoa Kinh Tế Báo Cáo Thực Tập [...]... kiểm tra kế toán +Tổ chức phân tích hoặt động kế toán + Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính, tín dụng + Chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty về toàn bộ công tác tài chính kế toán của công ty - Phó phòng tài chính của công ty : + Làm kế toán tổng hợp + Phụ trách công tác kế toán trong toàn công ty + Chỉ đạo tổ chức công tác bảo quản, lu tài liệu kế toán + Thay thế kế toán trởng khi kế toán trởng đi vắng... - Vào cuối kỳ kế toán năm, kế toán phải điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái thực tế * Trong quá trình đợc thực tập tại Công ty TNHH TM cơ điện tự động hoá ATC em đã tìm hiểu và đợc biết kế toán vốn bằng tiền chủ yếu là các nghiệp vụ: 2.1.1 Hạch toán các khoản thu chi bằng tiền mặt: Tại phòng kế toán khi phát sinh các nghiệp vụ thu, chi tiền, kế toán thành toán và kế toán bán hàng... thời đòi hỏi trình độ nghiệp vụ của cán bộ quản lý để nâng cao năng suất lao động 1.3.Tổ chức bộ máy kế toán trong đơn vị 1.3.1 Hình thức kế toán mà đơn vị sử dụng Hiện công ty đang sử dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Các chính sách kế toán của công ty : Công ty có niên độ kế toán từ 1/1 đến 31/12 Đơn vị tiền tệ mà Công ty áp dụng để tính toán là: Đồng Việt Nam Công ty hạch toán hàng tồn kho theo... tế (kế toán viên) làm nhiệm vụ hớng dẫn, thực hiện việc hạch toán ban đầu, thu nhập, kiểm tra chứng từ vụ lập kế hoạch định kỳ, gửi chứng từ về phòng kế toán công ty - Kế toán trởng: Phụ trách chung, giúp giám đốc công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài chính, thông tin kinh tế trong toàn đơn vị theo cơ chế quản lý mới và theo đúng pháp lệnh kế toán nhà nớc và điều lệ kế toán. .. thanh toán nội bộ - Nhân viên kế toán theo dõi chung, theo dõi quỹ tiền mặt: +Theo dõi tiền vay, TGNH +Theo dõi thanh toán với nhà cung cấp +Theo dõi quỹ tiền mặt của công ty - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ giữ tiền, thu và chi theo lệnh thu chi của lãnh đạo công ty qua chứng từ Bộ máy kế toán của công ty đợc thể hiện qua sơ đồ sau: Kế toán trởng Phó phòng kế toán kiêm Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán với... Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 11 1.2.Đặc điểm kinh doanh của công ty TNHH thơng mại cơ điện tự động hoá ATC Công ty thuộc loại hình doanh nghiệp thơng mại - dịch vụ nên công việc kinh doanh chủ yếu của công ty là mua hàng vào rồi bán ra (kèm dịch vụ lắp đặt tuỳ thuộc vào yêu cầu của khách hàng) nên công tác tổ chức kinh doanh là tổ chức quy trình luân chuyển hàng hoá chứ không phải là công nghệ... tiếp tại cơ sở sản xuất, tại thị trờng và chịu trách nhiệm vận chuyển hàng hoá về kho của công ty * Tính giá hàng mua ở Công ty TNHH Thơng Mại cơ điện tự động hoá ATC: Tính giá hàng mua là việc xác định giá ghi sổ của hàng hoá mua vào Theo quy định, khi phản ánh trên các sổ kế toán, hàng hoá đợc phản ánh theo giá mua thực tế nhằm đảm bảo nguyên tắc giá phí Tại công ty giá trị thực tế của hàng hoá mua... tính theo công thức sau: Giá thực tế Giá mua Thuế NK, Các khoản Chi phí phát sinh của hàng hoá = của + TTĐB phải - giảm trừ + trong quá trình mua ngoài hàng hoá nộp (nếu có) hàng mua mua hàng Bùi Thị Hoạt- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 17 Khoa kinh tế 1.6 Phơng thức bán hàng (tiêu thụ) ở Công ty TNHH TM cơ điện tự động hoá ATC Công ty TNHH TM cơ điện tự động hoá ATC là... khoản Sổ chi tiết kế Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 16 Bảng cân đối số phát sinh (Tài khoản) Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng, cuối quý: Đối chiếu kiểm tra: 1.5 Phơng thức mua hàng tại công ty TNHH TM cơ điện tự động hoá ATC * Phơng thức mua hàng ở Công ty TNHH TM cơ điện tự động hoá ATC Công ty chủ yếu là nhập... điều lệ kế toán hiện hành + Tổ chức bộ máy kế toán, đào tạo và bồi dỡng nghiệp vụ đội ngũ tài chính kế toán công ty + Phổ biến, hớng dẫn,thực hiện và cụ thể và cụ thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán nhà nớc của Sở Kế Hoạch Và Đầu T TP Hà Nội - Tổ chức tạo nguồn vốn và sử dụng các nguồn vốn của công ty + Hớng dẫn công tác hạch toán kế toán, chỉ đạo về mặt tài chính thực hiện ... Tổngdoanh thu Tổng chi phí Năm 2003 302524134 Năm 2004 453628466 Năm 2005 819 6354 66 Năm 2006 224506782 376,504,665 506 ,354 ,667 900,667,330 10558667330 2800734562 4159780000 7690000000 9658000000... sở hữu công ty qua năm gần tăng liên tục, cụ thể tính đến đầu năm 2004 số vốn sở hữu công ty 2 ,35 tỷ đồng, đầu năm 2005 2,78 tỷ đồng, đầu năm 2006 3,05 tỷ đồng, đầu năm 2007 3,42 tỷ đồng Nh công... công nghiệp - Lp t h thng in chiu sáng dân dng, in t, tin hc - Xõy dng, lp t cỏc cụng trỡnh in n 35KV - Lp t, bo trỡ, bo dng thang máy - T vn, lp t cỏc dõy chuyn sn xut cụng nghip L doanh nghiệp