Báo cáo tổng quan về thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH kỹ thuật và thương mại đức dương

LỜI MỞ ĐẦU Hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lí kế toán tài chính, có vai trò tích cực việc quản lí điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế mà vô quan trọng hoạt động doanh nghiệp Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật, phát huy tác dụng công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lí kinh doanh điều kiện kinh tế Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương, tiếp cận với thực tế công tác kế toán, em có hội vận dụng kiến thức lý thuyết học vào thực tế nào, giúp em hiểu sâu ngành nghề mà chọn theo học suốt hai năm ngồi ghế nhà trường, chuẩn bị bước đầu trước trở thành môt kế toán thực thụ Đồng thời dạy tận tình anh chị phòng kế toán giáo viên hướng dẫn TH.S Đồng Thị Thu Huyền, em đối chiếu rõ ràng học thực tế lí thuyết học trường Từ kiến thức học thực tế tìm hiểu được, em xin trình bày “Báo cáo tổng quan thực trạng công tác kế toán Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương gồm có phần sau: PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC DƯƠNG PHẦN TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TNHH KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC DƯƠNG PHẦN KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC DƯƠNG PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC DƯƠNG Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Kỹ thuật thương 1.1 mại Đức Dương Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương thành lập vào năm 2010 theo giấy phép số 0201040475 Sở kế hoạch đầu tư Hải Phòng cấp ngày 25/02/2010 + Địa trụ sở : Số 242 đường mới, khu Quỳnh Cư, phường Hùng Vương, quận Hồng Bàng, Thành phố Hải Phòng + Điện thoại : 031.3798917 + Fax : 031.3527480 + Mã số thuế : 0200534866 + Nghành nghề kinh doanh: Kinh doanh sắt, thép + Vốn điều lệ : 4.750.000.000 đồng Được thành lập từ năm 2010, với vị trí gần công ty đóng tàu, công ty xây dựng có kho bãi gần công ty, công ty mẻ với lỗ lực anh em toàn công ty, Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương dần lấy niềm tin từ phía khách hàng Đặc biệt quan tâm công ty lớn như: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị đóng tàu hải Phòng, Công ty cổ phần Lilama 69.2, Công ty cổ phần thiết bị cầu trục AVC (Hưng Yên), Công ty cổ phần xây dựng số 5, Công ty cổ phần thép Hải Phòng… số công ty nhỏ lẻ khác Tuy thời gian hoạt động chưa thực lâu dài số lượng hàng tiêu thụ công ty vượt công ty khác nghành Hoạt động tiêu thụ hàng công ty thông qua đơn đặt hàng Nhà máy, đơn vị kinh doanh lớn Bên cạnh việc cung cấp theo đơn đặt hàng cho đơn vị truyền thống, Công ty bán lẻ cho hộ gia đình, doanh nghiệp tư nhân 1.2 Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty Mặt hàng kinh doanh Công ty gồm: thép hình loại,thép tấm,thép ống, thép tròn, thép hộp vuông…với nhiều quy cách tiêu chuẩn khác Hàng hóa Công ty nhập từ nhà máy, xưởng cán thép có uy tín, đảm bảo chất lượng, tất mặt hàng có chứng chứng nhận chất lượng sản phẩm nhà sản xuất Công ty Gang thép Thái Nguyên, Công ty Cổ phần thép Hàn Việt, Công ty gang thép Vạn Lợi… Khách hàng Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương không khách hàng nội ngoại thành Hải Phòng mà có khách hàng thường xuyên tỉnh khác Hưng Yên, Hà Nội, Ninh Bình, Hải Dương… Nhằm hướng tới mục tiêu ngày phát triển mở rộng thị trường và nước, C Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương dự kiến năm 2014 mở rộng thị trường sang nước 1.3 lân cận Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Kỹ thuật TM Đức Dương Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương tổ chức theo mô hình trực tuyến từ Ban giám đốc đến phòng ban Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý công ty Giám đốc công ty Phó giám đốc Phó giám đốc công ty Phòng kế toán Phòng kinh doanh Kho/bãi (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) Chức phòng ban sau: - Giám đốc công ty: Người lãnh đạo cao nhất,lập định hướng phát triển cho công ty, đồng thời giám sát máy quản lí, hoạt động kinh doanh, - sách nhân sự, tài chính, chất lượng Phó giám đốc: Người có trách nhiệm với giám đốc quản lý công ty, người truyền đạt ý kiến đạo giám đốc cho phòng ban chức Các ý kiến đạo Giám đốc công việc mà phòng ban phải thực cách nhanh chóng, thận trọng, xác kịp thời Phó giám đốc thông tin lại cho giám đốc tình hình thực phòng ban nhiệm vụ giao, tiến độ, khả thực phương án trình lên Giám đốc công ty phương án khác có hiệu cho Công ty Phó giám đốc cầu nối Giám đốc phòng ban, Phó giám đốc người thay - Giám đốc Giám đốc công tác ủy quyền Phòng kinh doanh: Nhiệm vụ giám đốc phó giám đốc xây dựng phương án, kế hoạch, hoạt động theo chủ trương giám đốc Đối với mặt hàng tiêu thụ chậm cần phân tích sao, phải làm để khắc phục tình trạng ứ đọng hàng hóa kho Đối với mặt hàng lần đưa vào kinh doanh cần thăm dò thị trường,nhu cầu khả tiếp nhận người mua nhằm mang lại hiệu cao công tác tiêu thụ Bên cạnh công tác nghiên cứu thị trường hóa, thành viên phòng cần tìm khách hàng nhằm giúp Công ty đứng vững thị trường cạnh tranh Dù tập trung tìm thị trường phải quan tâm, chăm sóc, tạo tin tưởng khách hàng truyền thống nhằm làm tăng thêm khả cạnh tranh thị trường Đây phòng có chức vô quan trọng việc tạo nguồn doanh thu lợi nhuận cao cho Công ty, góp phần định tông công ty - Kho/bãi: nơi chứa hàng hóa nhập kho chưa bán hết 1.4 Khái quát kết kinh doanh 2011 – 2013 công ty Bảng 1.1: Báo cáo kết kinh doanh qua năm STT Chỉ tiêu Tổng doanh thu Tổng chi phí Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu 15 nhập doanh nghiệp Năm 2011 5.374.500.423 5.075.023.556 Năm 2012 7.371.678.621 7.447.364.094 Năm 2013 9.920.491.285 9.531.528.861 299.476.867 (75.685.473) 388.962.424 74.869.216 224.607.650 97.240.606 (75.685.473) 291.721.818 (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) Qua bảng báo cáo kết kinh doanh thấy tình hình kinh doanh Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương biến động qua năm Lợi nhuận công ty có biến động qua năm, lợi nhuận sau thuế năm 2011 công ty 224.607.650 đồng, đến năm 2012 gặp phải khó khăn lớn, công ty thua lỗ 75.685.473 đồng Tuy nhiên đến năm 2013, với tinh thần trách nhiệm dám nghĩ dám làm ban lãnh đạo công ty đoàn kết trí công nhân viên vững bước giải nhiều vấn đề phức tạp lĩnh vực kinh doanh, kết đạt lợi nhuận công ty đạt 291.721.818 đồng PHẦN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC DƯƠNG 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương Với quy mô vừa nhỏ, Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương vận dụng loại hình tổ chức công tác kế toán tập trung cấp, nhân viên kế toán tập trung phòng gọi Phòng Kế toán tài có chức giúp Giám đốc công ty lĩnh vực Kế toán tài chính, theo dõi tình hình kết kinh doanh, tình hình thực chế độ sách quản lý kinh tế tài chính, tình hình lợi nhuận… Để điều hành quản lý toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty để có hiệu cao Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế toán Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN CÔNG NỢ, THANH TOÁN KẾ TOÁN KHO, TSCĐ (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) Toàn phòng kế toán – tài cán công nhân viên tổ chức phân công nhiệm vụ cụ thể sau:  Kế toán trưởng: có chức thu thập thông tin, xử lý thông tin từ phận, cung cấp thông tin cho công tác quản lý, đưa biện pháp giúp Giám đốc thực tốt kế hoạch tài báo cáo theo quy định Nhà nước  Kế toán công nợ - toán - Chịu trách nhiệm theo dõi khoản phải thu, phải trả khách hàng cách xác, đối chiếu công nợ với khách hàng thường xuyên, toán cho khách hàng hạn nhằm tạo tin cậy làm ăn lâu dài khách hàng - Kế toán công nợ - toán phải theo dõi số dư tài khoản ngân hàng để thông báo kịp thơi cho Giám đốc công ty  Kế toán kho – TSCĐ - Có nhiệm vụ theo dõi lượng hàng nhập – xuất – tồn,phản ánh giá trị thời tình hình tăng giảm loại hàng hóa cua công ty, phát hàng ứ đọng để thông báo cho cấp có biện pháp tiêu thụ kịp thời, đối chiếu với phòng vật tư Khi phát có chênh lệch hàng hóa thực tế với sổ sách cần kiểm tra, xác minh nguyên nhân hỏng báo cho cấp - Ghi chép, phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời só có tình hình tăng giảm TSCĐ Công ty nói chung phận Công ty nói riêng Tính toán xác, kịp thời số liệu khấu hao TSCĐ phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ Đặc biệt nhiệm vụ kế toán TSCĐ phải kiểm tra chặt chẽ khoản chi phí sửa chữa TSCĐ  Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý quỹ, thu chi tiền mặt chứng khoán có giá trị Kiểm kê, kiểm tra sổ quỹ tồn ,quỹ tiền phản ánh xác kịp thời 2.2 đầy đủ số liệu có, tình hình biến động vốn tiền công ty Đặc điểm tổ chức sổ sách kế toán Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương Hiện nay, Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung với hệ thống sổ sách tương đối đầy đủ bao gồm: Sổ nhật ký chung, Sổ cái, loại sổ tổng hợp loại sổ chi tiết Quy trình hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký chung Công ty mô tả theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Sổ quỹ Chứng từ kế toán Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký chung Sổ Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra (1) Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra, kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung sổ kế toán chi tiết liên quan Từ số liệu ghi sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ Cái tài khoản phù hợp (2) Định kỳ (cuối quý), kế toán cộng số liệu Sổ Cái kiểm tra đối chiếu với Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) Sau đó, vào Sổ Cái, kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh Từ sổ cái, Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh, kế toán lập Báo cáo tài Đặc điểm sách chế độ kế toán áp dụng Công ty TNHH Kỹ thuật 2.3 - thương mại Đức Dương  Chính sách, chế độ kế toán Chế độ kế toán áp dụng Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ ban hành theo Quyết định số - 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch với - kỳ kế toán quý Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ (Đồng Việt Nam) Tuy nhiên, nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến ngoại tệ Công ty thực nguyên tắc phương pháp quy đổi ngoại tệ sang VNĐ theo tỷ giá ngân hàng Nhà nước - Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Công ty tính khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn  Tổ chức hệ thống chứng từ Hiện nay, Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương sử dụng hệ thống chứng từ kế toán theo quy định Luật kế toán Nghị định số 129/2004/NĐ – CP ngày 31/5/2004 Chính phủ  Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thống áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài  Tổ chức hệ thống báo cáo tài Hệ thống Báo cáo tài Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương bao gồm: - Mẫu số B01/DNN: Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B02/DNN: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Mẫu số B03/DNN: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B09/DNN: Bản thuyết minh báo cáo tài (Trong đó, Công ty lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp) PHẦN KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC DƯƠNG 3.1 Kế toán vốn tiền Vốn tiền tài sản tồn trực tiếp hình thức tiền tệ gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng Vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ công ty vừa để đáp ứng nhu cầu mua sắm vật tư hàng hóa để kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ, phản ánh khả toán tức thời công ty phận vốn lưu động 3.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ  Chứng từ sử dụng - Phiếu thu (Mẫu số 01-TT) Cộng tiền hàng 23.500.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 2.350.000 Tổng cộng tiền toán 25.850.000 Số tiền viết chữ: Hai mươi năm triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) Biểu số 3.34: Phiếu xuất kho Mẫu sổ 02 - VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị:TNHH Kỹ thuật & TM Đức Dương Địa chỉ: Số 242 Hùng Vương – Hồng Bàng Điện thoại:0313798917 Fax:031.3527480 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 05 tháng 09 năm 2013 Số: 1812 Họ tên người nhận: Trần Mạnh Linh – Công ty TNHH Bình Minh Lý xuất kho: xuất bán hàng Xuất kho: Hàng hóa STT 01 Tên,nhãn hiệu, quy cách phẩm chất hàng hóa Mã số Thép U100 x 6m U100 Cộng Đvt Kg Số lượng Đơn Thành tiền Yêu Thực giá cầu xuất 50 50 304.623 15.231.150 50 50 15.231.150 Ngày 05 tháng 09 năm 2013 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám dốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) Biểu số 3.35: Trích Sổ Nhật ký chung Mẫu số S03a - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị:TNHH Kỹ thuật & TM Đức Dương Địa chỉ: Số 242 Hùng Vương – Hồng Bàng Điện thoại:0313798917 Fax:031.3527480 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ SH … … 04/09 PX 1811 Đã ghi SC Diễn giải NT … Giá vốn bán thép U100 x 6m cho Công ty TNHH TM Trung Sơn 05/09 HĐGTG T 0001834 05/09 Bán thép U100 x 6m cho Công ty TNHH Bình Minh, chưa thu tiền 05/09 PX 1812 05/09 Giá vốn bán thép U100 x 6m cho Công ty TNHH Bình Minh TK ĐƯ … 632 156 131 511 3331 632 156 … 04/09 STT dòng … Cộng số phát sinh Số phát sinh Nợ Có … 12.184.916 12.184.916 25.850.000 23.500.000 2.350.000 15.231.150 3.981.360.618 15.231.150 3.981.360.618 Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) Biểu số 3.36: Trích Sổ TK 511 Mẫu số S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị:TNHH Kỹ thuật & TM Đức Dương Địa chỉ: Số 242 Hùng Vương – Hồng Bàng Điện thoại:0313798917 Fax:031.3527480 SỔ CÁI Quý năm 2013 Tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ SH … … 04/09 GBN 520 … HĐGTGT 0001834 … 30/09 PKT 105 05/09 NT Sổ NKC Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … Xuất bán thép U100 x 6m cho 04/09 Công ty TM Trung Sơn, thu TGNH Xuất bán thép U100 x 6m cho 05/09 Công ty Bình Minh, chưa thu tiền … … Kết chuyển doanh thu 30/09 bán hàng cung cấp dịch vụ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Trang sổ STT dòng … … … … Số tiền TK ĐƯ Nợ Có … … … 112 18.800.000 131 23.500.000 … 911 … … 588.725.400 588.725.400 588.725.400 Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) Biểu số 3.37: Trích Sổ TK 632 Mẫu số S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị:TNHH Kỹ thuật & TM Đức Dương Địa chỉ: Số 242 Hùng Vương – Hồng Bàng Điện thoại:0313798917 Fax:031.3527480 SỔ CÁI Quý năm 2013 Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ SH … … 04/09 PX 1811 05/09 PX 1812 … 30/09 … PKT 106 NT Sổ NKC Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … Xuất bán thép U100 x 6m cho 04/09 Công ty TM Trung Sơn Xuất bán thép U100 x 6m cho 05/09 Công ty TNHH Bình Minh … … 30/09 Kết chuyển giá vốn hàng bán Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Trang sổ STT dòng … … … … Số tiền TK ĐƯ Nợ Có … … … 156 12.184.916 156 15.231.150 … 911 … 398.820.700 … 398.820.700 398.820.700 Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) 3.5.2 Kế toán chi phí xác định kết kinh doanh  Chứng từ sử dụng - Hóa đơn giá trị gia tăng - Phiếu chi, Giấy báo nợ,… - Phiếu kế toán - Và chứng từ khác có liên quan  Tài khoản sử dụng - Tài khoản 642: Chi phí quản lý kinh doanh - Tài khoản 911: Xác định kết hoạt động kinh doanh - Tài khoản 421: Lợi nhuận chưa phân phối - Và tài khoản có liên quan  Quy trình hạch toán Quy trình hạch toán kế toán chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kỹ thuật Thương mại Đức Dương thể theo sơ đồ sau: Sơ đồ 3.7: Quy trình hạch toán kế toán chi phí xác định kết kinh doanh công ty Báo cáo Tài Chính Sổ nhật ký chung Bảng cân đối số phát sinh Sổ TK 642, 911… (Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu chi, Phiếu báo nợ, Phiếu kế toán,…) Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ  Ví dụ minh họa Nghiệp vụ 10: Ngày 07/09/2013, Công ty TNHH Kỹ thuật Thương mại Đức Dương chi toán tiền mua đồ dùng văn phòng phẩm, số tiền 3.322.000 đồng (bao gồm VAT 10%), toán tiền mặt theo phiếu chi số 1034 Căn vào phiếu chi số 1034, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung Từ sổ nhật ký chung, kế toán vào sổ TK 642 Cuối kỳ kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí sang TK 911 xác định kết kinh doanh ghi vào Sổ nhật ký chung Sau đó, kế toán ghi vào sổ TK 911 Biểu số 3.38: Phiếu chi Đơn vị:TNHH Kỹ thuật & TM Đức Dương Địa chỉ: Số 242 Hùng Vương – Hồng Bàng Điện thoại:0313798917 Fax:031.3527480 Số: PC Nợ: 642 Nợ: 133 Có: 111 PHIẾU CHI Ngày 07 tháng 09 năm 2013 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Vi Địa chỉ: Phòng kế toán tài Lý thu: Thanh toán tiền mua đồ dùng văn phòng phẩm Số tiền: 3.322.000 đồng Bằng chữ: Ba triệu ba trăm hai mươi hai nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 07 tháng 09 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập Người nhận Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ghi nhận đủ số tiền: Ba triệu ba trăm hai mươi hai nghìn đồng chẵn./ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc đá quý): Số tiền quy đổi: (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) Biểu số 3.39: Trích Sổ Nhật ký chung Mẫu số S03a - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị:TNHH Kỹ thuật & TM Đức Dương Địa chỉ: Số 242 Hùng Vương – Hồng Bàng Điện thoại:0313798917 Fax:031.3527480 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ NT GS … 07/09 Chứng từ SH … PC 1034 NT … 07/09 Đã ghi SC Diễn giải … Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm tiền mặt … 30/09 PKT 105 30/09 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển giá vốn hàng bán chi phí quản lý kinh doanh 30/09 PKT 106 30/09 STT dòng … Cộng số phát sinh TK ĐƯ … 642 133 111 511 911 911 632 642 Số phát sinh Nợ Có … 3.020.000 302.000 588.725.400 3.322.000 588.725.400 501.503.000 3.981.360.618 398.820.700 102.682.300 3.981.360.618 Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) Biểu số 3.40: Trích Sổ TK 642 Mẫu số S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị:TNHH Kỹ thuật & TM Đức Dương Địa chỉ: Số 242 Hùng Vương – Hồng Bàng Điện thoại:0313798917 Fax:031.3527480 SỔ CÁI Quý năm 2013 Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý kinh doanh Đơn vị tính: VNĐ NT GS … 01/09 07/09 … 30/09 30/09 30/09 30/09 Chứng từ SH … PC 1032 PC 1034 … BTKH Q3/2013 BTL T9/2013 BPL&BH T9/2013 PKT 106 NT Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … 01/09 Thanh toán tiền xăng dầu 07/09 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm … … 30/09 Trích khấu hao TSCĐ quý 3/2013 Tính lương cho cán công nhân viên T09/2013 Tính khoản trích theo lương 30/09 cho cán công nhân viên T09 30/09 Kết chuyển chi phí QLKD Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 30/09 Sổ NKC Trang STT sổ dòng … … … … Số tiền TK ĐƯ Nợ Có … 111 111 … … 1.894.050 3.020.000 … … 214 45.035.633 334 38.517.500 339 8.859.025 911 102.682.300 … 102.682.300 102.682.300 Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) Biểu số 3.41: Trích Sổ TK 911 Mẫu số S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị:TNHH Kỹ thuật & TM Đức Dương Địa chỉ: Số 242 Hùng Vương – Hồng Bàng Điện thoại:0313798917 Fax:031.3527480 SỔ CÁI Quý năm 2013 Tài khoản: 911 – Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ SH NT 30/09 PKT 105 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 PKT 106 PKT 106 PKT 106 PKT 106 30/09 30/09 30/09 30/09 Sổ NKC Trang STT sổ dòng Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển chi phí QLKD Kết chuyển chi phí QLKD Kết chuyển chi phí thuế TNDN Kết chuyển lãi sau thuế TNDN Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ Số tiền Nợ 511 632 642 821 421 Có 588.725.400 398.820.700 102.682.300 21.805.600 65.416.800 588.725.400 588.725.400 Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) KẾT LUẬN “Thương trường chiến trường” Quả kinh tế thị trường nay, muốn tồn phát triển phải có phấn đấu không ngừng kinh doanh, chặt chẽ, nghiêm túc công tác quản lý nâng cao nghiệp vụ, mở rộng quan hệ sản xuất kinh doanh để tiến kịp với lên đất nước Là doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực thép Công ty TNHH Kỹ thuật Thương mại Đức Dương khẳng định vị thị trường nước Có kết ngày hôm nay, nỗ lực mình, cán công nhân viên công ty phải nỗ lực công tác xây dựng máy tổ chức sản xuất kinh doanh Cùng phương thức điều hành hợp lý giúp Công ty ngày đứng vững kinh tế thị trường khắc nghiệt Bên cạnh để hoàn thiện giúp Công ty không ngừng lớn mạnh, cán công nhân viên Công ty cần có thêm số phòng ban chuyên môn ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Kỹ thuật Thương mại Đức Dương, thời gian dài qua hội tốt giúp em học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm làm việc,cũng có điều kiện so sánh, giải thích áp dụng kiến thức học vào công việc cụ thể Em nhận ủng hộ giúp đỡ nhiệt tình từ phía nhà trường ban lãnh đạo cô chú,anh chị phòng kế toán công ty, em hoàn thành báo cáo thực tập Do thời gian có hạn, kiến thức thân hạn chế, chưa có nhìn tổng quát nắm bắt tất vấn đề công tác kế toán công ty, em mong nhận góp ý thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! [...]... quỹ dùng để ghi vào sổ quỹ và chuyển cho kế toán vốn bằng tiền cùng với các chứng từ gốc để vào sổ kế toán  Quy trình hạch toán Trình tự hạch toán kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Kỹ thuật và thương mại Đức Dương như sau: (Hoá đơn GTGT, Phiếu thu, phiếu chi,…) Báo cáo Tài Chính Sổ quỹ tiền mặt Sổ nhật ký chung Bảng cân đối số phát sinh Sổ cái TK 111 Sơ đồ 3.1: Quy trình hạch toán kế toán tiền mặt Ghi... kho và tiến hành kiểm kê số lượng tồn thực tế Sau đó, kế toán tiến hành lập Bảng tổng hợp chi tiết (từ các sổ chi tiết) và đối chiếu số liệu với sổ cái TK 156 Căn cứ vào các sổ cái kế toán lập Bảng tổng hợp số phát sinh.Từ các sổ cái, Bảng tổng hợp chi tiết và Bảng tổng hợp số phát sinh, kế toán lập Báo cáo tài chính  Ví dụ minh họa Nghiệp vụ 5: Ngày 03/09/2013, Công ty TNHH Kỹ thuật và thương mại Đức. .. có liên quan Nghiệp vụ 6: Ngày 04/09/2013, Công ty TNHH Kỹ thuật và thương mại Đức Dương xuất kho bán 40 kg thép U100 x 6m cho Công ty cổ phần thương mại Trung Sơn, đơn giá vốn là 304.623 /kg, trị giá vốn là 12.184.916 đồng, chưa thu được tiền Kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0001833 và Phiếu xuất kho số 1811, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung Đồng thời, căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán ghi vào sổ... liệu với sổ TGNH - Cuối quý, kế toán tổng hợp số liệu từ các sổ cái để vào bảng cân đối số phát sinh, và dùng Bảng cân đối số phát sinh làm căn cứ để lập Báo cáo tài chính  Ví dụ về kế toán tiền gửi ngân hàng Nghiệp vụ 3: Ngày 03/09/2013, Công ty TNHH Kỹ thuật và thương mại Đức Dương rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 50.000.000 đồng Nghiệp vụ 4: Ngày 08/09/2013, Công ty TNHH Bình Minh trả tiền hàng... khoản cho Công ty TNHH Kỹ thuật và thương mại Đức Dương, số tiền 88.000.000 đồng Căn cứ vào Giấy báo nợ số 00520 và Giấy báo có số 00491, kế toán ghi sổ TGNH và Sổ nhật ký chung Từ số liệu trên Sổ nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ cái TK 112 Biểu số 3.7: Giấy báo nợ GIẤY BÁO NỢ Số: 00520 Ngày: 03/09/2013 Số tài khoản: …………102010001596582…………………………………………… Tên tài khoản: …………………………………………………………………… Tại ngân... lập Báo cáo tài chính  Ví dụ về kế toán tiền mặt Nghiệp vụ 1: Ngày 01/09/2013, Công ty TNHH Kỹ thuật và thương mại Đức Dương thanh toán tiền mua xăng xe bằng tiền mặt, số tiền 2.083.500 đồng (đã bao gồm thuế VAT 10%) Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0073343 và Phiếu chi số 1032, thủ quỹ ghi sổ quỹ tiền mặt, sau đó chuyển phiếu chi cho kế toán để ghi vào Sổ nhật ký chung Từ số liệu trên Sổ nhật ký chung, kế. .. ghi vào bên NỢ của tài khoản 1381 “Tài sản thiếu chờ xử lý” hoặc bên CÓ tài khoản 3381 “Tài sản thừa chờ xử lý” Sang tháng sau tiếp tục đối chiếu để tìm ra nguyên nhân kịp thời xử lý và điều chỉnh số liệu ghi sổ  Quy trình hạch toán Quy trình hạch toán tiền gửi tại Công ty TNHH Kỹ thuật và thương mại Đức Dương như sau: Sơ đồ 3.2: Quy trình hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty (Giấy báo. .. (Nguồn: Phòng Kế toán của Công ty TNHH KT & TM Đức Dương) 3.2 Kế toán hàng tồn kho Tại Công ty TNHH Kỹ thuật và thương mại Đức Dương không tiến hành các hoạt động sản xuất sản phẩm nên hàng tồn kho không có nguyên vật liệu, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, thành phẩm,… mà chủ yếu là hàng hóa dự trữ để bán trong kỳ  Chứng từ sử dụng - Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho - Hóa đơn GTGT - Và các chứng... Sổ nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ cái TK 111 Nghiệp vụ 2: Ngày 02/09/2013, Công ty TNHH Kỹ thuật và thương mại Đức Dương thu tiền tạm ứng thừa của Nhân viên Nguyễn Tiến Đạt bằng tiền mặt, số tiền 750.000 đồng Căn cứ vào Phiếu thu số 926, thủ quỹ ghi sổ quỹ tiền mặt, sau đó chuyển phiếu thu cho kế toán để ghi vào Sổ nhật ký chung Từ số liệu trên Sổ nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ cái TK 111 Biểu... từ khác có liên quan  Tài khoản sử dụng - TK 156: “Hàng hóa” - Các tài khoản thanh toán như: TK 111, TK 112 … - Và các tài khoản khác có liên quan  Trình tự hạch toán kế toán hàng tồn kho tại Công ty Sơ đồ 3.3:Trình tự hạch toán kế toán hàng tồn kho tại Công ty Báo cáo tài chính Sổ chi tiết hàng hóa Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho,… Nhật ký chung Sổ cái TK 156, Bảng cân đối SPS Bảng tổng hợp chi tiết ... CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC DƯƠNG Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Kỹ thuật thương 1.1 mại Đức Dương Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương thành lập vào năm... THƯƠNG MẠI ĐỨC DƯƠNG 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương Với quy mô vừa nhỏ, Công ty TNHH Kỹ thuật thương mại Đức Dương vận dụng loại hình tổ chức công tác kế toán tập... sinh, kế toán lập Báo cáo tài Đặc điểm sách chế độ kế toán áp dụng Công ty TNHH Kỹ thuật 2.3 - thương mại Đức Dương  Chính sách, chế độ kế toán Chế độ kế toán áp dụng Công ty TNHH Kỹ thuật thương