Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp khách hàng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng công thương Việt Nam_ chi nhánh Nam Thăng Long

Sau hơn 20 năm đổi mới, hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam đẫ đạt được những thành tưu đáng kể, sự phát triển ngày càng đa dạng các dịch vụ ngân hàng đã góp phần to lớn vào sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Sự phát triển của hệ thống ngân hàng thương mại có một ý nghĩa hết sức quan trọng trong nền kinh tế thị trường Ngân hàng thương mại là một trung gian tài chính thực hiện chức năng huy động vốn và cung ứng vốn cho các chủ thể trong nền kinh tế. Nhờ có sự phát triển của hệ thống ngân hàng mà hiệu quả sử dụng vốn được nâng cao. Ngân hàng thương mại thực hiện chức năng thu hút nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của các tổ chức, cá nhân trong xã hội đồng thời thực hiện chức năng cung ứng nguồn vốn cho các chủ thể cần vốn để phát triển và mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh . Tuy nhiên, các hoạt động của ngân hàng thương mại cũng đứng trước rất nhiều rủi ro ảnh hưởng trực tiếp tới sự tồn tại và phát triển của chính bản thân các ngân hàng, một trong những rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải đó chính là rủi ro về việc khách hàng xin vay vốn không có khả năng thanh toán nợ gốc và lãi cho ngân hàng hay còn là rủi ro tín dụng. Để giảm thiểu rủi ro tín dụng các ngân hàng thương mại cần thiết phải tiến hành đánh giá tình hình tài chính của khách hàng xin vay vốn thông qua các báo cáo tài chính và các hồ sơ liên quan. Qua đó ngân hàngg có thể đánh giá một cách khái quát nhất về tình hình tài chính của khách hàng từ đó đánh giá khả năng thanh toán các khoản vay của các doanh nghiệp này trong trường hợp ngân hàng tiến hành cấp tín dụng cho doanh nghiệp. Với thực tế đó và cùng với mục đích nghiên cứu của mình, tôi quyết định nghiên cứu đề tài “ phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp khách hàng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng công thương Việt Nam_ chi nhánh Nam Thăng Long “ thành chuyên đề tốt nghiệp của mình . Chuyên đề được kết cấu thành 3 chương: Chương 1: những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động của ngân hàng thương mại Chương 2: thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Vietinbank_ chi nhánh Nam Thăng Long. Chương 3: giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp khách hàng tại Vietinbank chi nhánh Nam Thăng Long Tôi xin bày tỏ sự biết ơn của bản thân tới sư dạy bảo, giúp đỡ của cô giáo, Ths Nguyễn Thị Phương Tuyến, chú Trần Xuân Hiệu _trưởng phòng khách hàng doanh nghiệp lớn, cùng toàn bộ các cán bộ tín dụng của Vietinbank !

Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Sau 20 năm đổi mới, hệ thống ngân hàng thơng mại Việt Nam đẫ đạt đợc thành tu đáng kể, phát triển ngày đa dạng dịch vụ ngân hàng đà góp phần to lớn vào nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nớc Sự phát triển hệ thống ngân hàng thơng mại có ý nghÜa hÕt søc quan träng nỊn kinh tÕ thÞ trờng Ngân hàng thơng mại trung gian tài thực chức huy động vốn cung øng vèn cho c¸c chđ thĨ nỊn kinh tÕ Nhờ có phát triển hệ thống ngân hàng mà hiệu sử dụng vốn đợc nâng cao Ngân hàng thơng mại thực chức thu hút nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi tổ chức, cá nhân xà hội đồng thời thực chức cung ứng nguồn vốn cho chủ thể cần vốn để phát triển mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, hoạt động ngân hàng thơng mại đứng trớc nhiều rủi ro ảnh hởng trực tiếp tới tồn phát triển thân ngân hàng, rủi ro mà ngân hàng gặp phải rủi ro việc khách hàng xin vay vốn khả toán nợ gốc lÃi cho ngân hàng rủi ro tín dụng Để giảm thiểu rủi ro tín dụng ngân hàng thơng mại cần thiết phải tiến hành đánh giá tình hình tài khách hàng xin vay vốn thông qua báo cáo tài hồ sơ liên quan Qua ngân hàngg đánh giá cách khái quát tình hình tài khách hàng từ đánh giá khả toán khoản vay doanh nghiệp trờng hợp ngân hàng tiến hành cấp tín dụng cho doanh nghiệp Với thực tế với mục đích nghiên cứu mình, định nghiên cứu đề tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp khách hàng hoạt động tín dụng ngân hàng công thơng Việt Nam_ chi nhánh Nam Thăng Long thành chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề đợc kết cấu thành chơng: Chơng 1: vấn đề phân tích tài doanh nghiệp hoạt động ngân hàng thơng mại SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp Chơng 2: thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Vietinbank_ chi nhánh Nam Thăng Long Chơng 3: giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp khách hàng Vietinbank chi nhánh Nam Thăng Long Tôi xin bày tỏ biết ơn thân tới s dạy bảo, giúp đỡ cô giáo, Ths Nguyễn Thị Phơng Tuyến, Trần Xuân Hiệu _trởng phòng khách hàng doanh nghiệp lớn, toàn cán bé tÝn dơng cđa Vietinbank ! Hµ néi, ngµy 25 tháng 04 năm 2009 Sinh viên Nguyễn Duy Tiến SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp Chơng Những vấn đề đọc, hiểu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ phê duyệt cho vay ngân hàng thơng mai 1.1 Tổng quan NHTM hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 Khái quát NHTM NHTM tổ chức kinh tế xuất từ lâu lịch sử xà hội loài ngời Sự đời phát triển hoạt động ngân hàng (NH) từ mức độ thô sơ đa dạng, phức tạp nh ngày gắn liền với phát triển không ngừng kinh tế hàng hoá phát triển ngày cao ngời Mỗi quốc gia, vùng, miền, dân tộc khác có hệ thống luật pháp, phong tục tập quán khách nên cách nhìn nhận quan niệm ngân hàng có khác biệt Luật ngân hàng Pháp, năm 1941 định nghĩa: Ngân hàng xí nghiệp hay sở hành nghề thờng xuyên nhận công chúng dới hình thức ký thác hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài Hay nh Luật ngân hàng ấn Độ 1950, đợc bổ sung 1959 đà nêu: Ngân hàng dở nhận khoản tiền ký thác vay hay tài trợ, đầu t Những định nghĩa nh vào tính chất mục đích hoạt động Một loạt định nghĩa khác lại vào kết hợp với đối tợng hoạt động Ví dụ nh Luật ngân hàng Đan Mạch năm 1930 định nghĩa: nhà băng thiết yếu gồm nghiệp vụ nhận tiền ký thác, buôn bán vàng bạc, hành nghề thơng mại giá trị địa ốc, phơng tiện tín dụng hối phiếu, thực nghiệp vụ chuyển ngân, đứng bảo hiểm Mặc dù có nhiều cách thể khác nhau, nhng phân tích, khai thác nội dung định nghĩa đó, ngời ta dễ dàng nhận thấy NHTM có SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp chung tính chất, việc nhận tiền ký thác, tiền gửi không kỳ hạn có kỳ hạn để sử dụng vào nghiệp vụ cho vay, chiết khấu dịch vụ kinh doanh khác ngân hàng Tại ViƯt Nam, theo lt c¸c tỉ chøc tÝn dơng: NHTM tổ chức kinh tế hoạt động, kinh doanh tiền tệ làm dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên nhận tìên gửi, sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán Ngày nay, giới đại, hoạt động tổ chức tài môi giới thị trờng tài ngày phát triển số lợng quy mô hoạt động, đa dạng phong phú, hoạt động đan xen lẫn Ngời ta phân biệt NHTM với tổ chức trung gian tài khác chỗ NHTM ngân hàng kinh doanh tiền gửi, chủ yếu tiền gửi không kỳ hạn, từ hoạt động đà tạo hội cho NHTM làm tăng bội số tiền gửi khách hàng hệ thống NH Đó đặc trng để phân biệt NHTM với NH TCTD khác NHTM phận lớn hệ thống trung gian tài tổng tài sản có NHTM chiếm tỷ trọng lớn NH cầu nối chủ thể kinh tế Thông qua nghiệp vụ chính: nghiệp vụ huy ®éng vèn, nghiƯp vơ cho vay, nghiƯp vơ cho vay môi giới, NHTM đà thực tốt vai trò phát triển kinh tế nói chung Đứng trớc tình trạng bùng nổ nhu cầu vốn, trớc gia tăng mạnh mẽ hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh (SXKD), mét vÊn ®Ị NH cần trọng công tác cho vay nh để có hiệu cao nhất, mang lại lợi ích không từ phía NH mà ngời vay Do hoạt động tín dụng vấn đề đợc lên hàng đầu ngân hàng 1.1.2 Khái quát tín dụng 1.1.2.1 Khái niƯm vỊ tÝn dơng SV : Ngun Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp Để hiểu tín dụng gì, ta danh từ tín dơng Nã xt ph¸t tõ gèc La Tinh Creditum cã nghÜa lµ sù tin tëng, tÝn nhiƯm lÉn hay nói cách khác lòng tin Nhà kinh tế học ngời Pháp, Luis Baundin đà định nghĩa: Tín dụng nh trao đổi tài hoá lấy tài hoá tơng lai Theo Marx: Đem tiền cho vay với t cách việc có đặc điểm quay trở điểm xuất phát mà giữ đợc nguyên vẹn giá trị đồng thời lại lớn thêm trình vận động Hay nh ngôn ngữ dân gian Việt Nam tín dụng quan hệ vay mợn lẫn sở có hoàn trả gốc lÃi Mặc dù có nhiều quan điểm khác nhng thể hai néi dung chđ u: • Thø nhÊt, ngêi së hữu số tiền hàng hoá chuyển giao cho ngời khác sử dụng khoảng thời gian định ã Thứ hai, ngời sử dụng cam kết trả số tiền hàng hoá cho ngời sở hữu lợng giá trị lớn lợng giá trị ban đầu Quan hệ tín dụng đợc thể nh sau Giá trị tín dụng ban đầu Trái chủ (creditor) Thụ trái (debtor) Người cho vay (lender) Người vay (borrower) Giá trị tín dụng hoàn trả +lÃi Theo cách hiểu chung nhất: Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hoá) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thoả thuận Bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi đến hạn toán Nh quan hệ tín dụng phải thoả mÃn đặc trng sau: Thứ nhất: Là quan hệ chuyển nhợng mang tính chất tạm thời Đối tợng chuyển nhợng tiền tệ hàng hóa dới hình thøc kÐo SV : Ngun Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyªn đề tốt nghiệp dài thời gian toán quan hệ mua bán hàng hóa Tính chất tạm thời chuyển nhợng đề cập đến thời gian sử dụng lợng giá trị Nó kết thoả thuận đối tác tham gia trình chuyển nhợng để đảm bảo phù hợp thời gian nhàn rỗi thời gian cần sử dụng lợng giá trị Sự thiếu phù hợp thời gian chuyển nhợng ảnh hởng đến quyền lợi tài hoạt động kinh doanh hai bên dẫn đến nguy phá huỷ quan hệ tín dơng Thùc chÊt quan hƯ tÝn dơng chØ cã chuyển nhợng quyền sử dụng lợng giá trị tạm thời nhàn rỗi khoảng thời gian định mà thay đổi quyền sở hữu lợng giá trị Thứ hai: Tính hoàn trả Lợng vốn đợc chuyển nhợng phải đợc hoàn trả hạn thời gian giá trị bao gồm hại phận: gốc lÃi Phần lÃi đảm bảo cho lợng giá trị hoàn trả lớn lợng giá trị ban đầu Sự chênh lệch giá trả cho quyền sử dụng vốn tạm thời Nói cách khác, giá trả cho hy sinh quyền sử dụng vốn ngời sở hữu phải đủ hấp dẫn để ngời sở hữu sẵn sàng hy sinh quyền sử dụng Thứ ba: Quan hệ tín dụng dựa sở tin tởng ngời vay ngời cho vay Có thể nói điều kiện tiên qut ®Ĩ thiÕt lËp quan hƯ tÝn dơng Ngêi cho vay tin tởng vốn đợc hoàn trả đầy ®đ ®Õn h¹n Ngêi ®i vay cịng tin tëng vào khả phát huy hiệu vốn vay Sự gặp gỡ ngời vay ngời cho vay điểm điều kiện hình thành quan hƯ tÝn dơng C¬ së cđa sù tin tëng uy tín ngời vay, giá trị tài sản chấp bảo lÃnh ngời thứ ba 1.1.2.2 Khái niệm tín dụng ngân hàng Những hành vi tín dụng đợc diễn trực tiếp ngời thừa vốn cần đầu t ngời cần vốn để sử dụng Nhng thùc tÕ hai ngêi nµy khã cã thĨ phï hợp đợc với quy mô, thời gian nhàn rỗi thời gian sử dụng vốn; phù hợp đợc phải tốn chi phí tìm kiếm, nên đẻ thoả mÃn đợc nhu cầu hai ngời cần thiết phải có ngêi thø ba SV : Ngun Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp đứng làm cầu nối ngời cần vốn ngời có nguồn vốn nhàn rỗi Trên sở số vốn tập trung đợc phân phối cho ngời cần vốn để sử dụng dới hình thøc cho vay ViƯc c¸c NHTM tËp trung vèn díi hình thức huy động phân phối vốn dới hình thức cho vay đợc gọi tín dụng ngân hàng Khái niệm: Tín dụng ngân hàng quan hệ chuyển nhợng vốn ngân hàng với chủ thể kinh tế khác xà hội, ngân hàng giữ vai trò vừa ngời vay vừa ngời cho vay Đặc trng Đây quan hệ tín dụng gián tiếp mà ngòi tiết kiệm, thông qua vai trò trung gian ngân hàng, thực đầu t vốn vào chủ thể có nhu cầu vốn Khác với hình thức tín dụng trực tiếp, nguồn vốn tín dụng ngân hàng nguồn vốn huy động xà hội với khối lợng thời hạn khác nhau, thoả mÃn nhu cầu vốn đa dạng khối lợng nh thời hạn mục đích sử dụng Vì nguồn vốn huy động có tính chất nhàn rỗi tạm thời nên tín dụng ngân hàng chủ yếu đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn Sự tin tởng đóng vai trò quan trọng đến tồn quan hệ tín dụng ngân hàng Sự đổ bể khoản tín dụng không làm ảnh hởng đến tồn ngân hàng mà gây phản ứng dây chuyền tới tồn ngân hàng mà gây phản ứng dây chuyền tới ổn định toàn hệ thống chúng có mối quan hệ vói thông qua hệ thống toán Nguy hiểm điều làm thiệt hại đến quyền lợi ngời gửi tiền, gây ảnh hởng không tốt đến ổn định xà hội Vì yêu cầu đảm bảo an toàn cho khoản vay tín dụng ngân hàng điều bắt buộc Yêu cầu đợc thực từ trớc cho vay thông qua đánh giá thẩm định tính khả thi dự án xin vay, yêu cầu chấp, cầm cố bảo lÃnh vay theo dõi, đánh giá hiệu sử dụng vốn vay Tín dụng NH lĩnh vực phức tạp phải cập nhật theo chuyển biến kinh tế Để tồn phát triển NH phải SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp trọng công tác cho vay quy mô hoạt động cho vay điều kiện cần, điều kiện đủ chất lợng hoạt động Vai trò Trong kinh tế thờng xuyên có số DN trình sản xuất kinh doanh có phận vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi đợc tách khỏi trình tái sản xuất nhng cha sử dụng; tiền mua nguyên vật liệu tiếp tục cho trình sản xuất nhng cha mua, có chênh lệch thời gian việc bán sản phẩm việc mua nguyên vật liệu; tiền trả lơng cho ngời lao động nhng cha đến hạn trả; khoản tiền tích luỹ để tái sản xuất mở rộng nhng cha đủ điều kiện để đầu t Các khoản tiền đợc doanh nghiệp tìm cách đầu t kiếm lời Tất tạo hình thành nguồn vốn tiềm tàng kinh tế Trong đó, có số doanh nghiệp, cá nhân thiếu vốn để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh mình, số cá nhân xà hội cần vốn để cải thiện sinh hoạt đối phó với rủi ro sống Ngân sách nhà nớc bị thâm hụt, Nhà nớc cần vốn để bù đắp thâm hụt đảm bảo cân đối thu chi cho kinh tế Nh vËy, ta thÊy x· héi lu«n cã mét ngêi thừa vốn cần đầu t số ngời thiếu vốn muốn vay Song ngời khó trực tiếp gặp nhau vay Hoặc gặp chi phí cao không kịp thời, nên tín dụng ngân hàng cầu nối ngời có vốn ngời cần vốn để giải nhu cầu thoả đáng mối quan hệ Nghĩa tín dụng ngân hàng thu hút tập trung nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi tổ chức kinh tế, dân c để đầu t cho trình mở rộng sản xuất, tăng trởng kinh tế, đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn, thúc đẩy lu thông hàng hoá, tăng tốc độ chu chuyển vốn cho xà hội, góp phần thúc đẩy tái sản xuất mở rộng, tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế phát triển bền vững Thông qua tín dụng NH, kiểm soát đợc khối lợng tiền cung ứng lu thông, thực yêu cầu quy luật lu thông tiền tệ Đặc biệt, tín dụng ngân hàng có vai trò quan trọng việc cung cấp vốn cho nhu cầu kinh doanh doanh nghiƯp võa vµ nhá - bëi SV : Ngun Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp chúng không đủ điều kiện để tham gia vào thị trờng vốn trực tiếp Cao thế, khả cung ứng vốn tín dụng ngân hàng góp phần tăng nhịp độ tích tụ, tập trung vốn tăng cờng khả cạnh tranh DN, giúp DN khai thác có hiệu tiềm kinh tế hoạt động kinh doanh Đồng thời, tín dụng NH đợc sử dụng nh công cụ để phát triển ngành kinh tế chiến lợc theo yêu cầu phủ; tạo điều kiện mở rộng quan hệ kinh tế với nớc ngoài, cầu nối cho việc giao lu kinh tế phơng tiện để thắt chặt mối quan hệ kinh tế với nớc giới Phân loại Có nhiều tiêu chí để phân loại tín dụng Nếu phân chia hình thức tín dụng NHTM theo đối tợng vay vốn có ba hình thức tín dụng là: tín dụng doanh nghiệp, tín dụng cá nhân tín dụng hộ gia đình Trong ®ã tÝn dơng doanh nghiƯp lµ bé phËn quan träng nhất, mang lại nguồn lợi nhuận lớn cho NHTM quy mô vốn hoạt động lín   Mét sè vÊn ®Ị vỊ tÝn dơng doanh nghiệp Khái niệm Trên sở tìm hiểu tín dụng NH suy định nghĩa: Tín dụng DN quan hệ giao dịch tài sản NH DN NH chuyển giao vèn b»ng tiỊn cho DN sư dơng mét thêi hạn định theo thoả thuận, theo DN phải có nghĩa vụ hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi cho ngân hàng đến hạn toán Đặc trng Tín dụng doanh nghiệp cung cấp lợng giá trị sở lòng tin đây, ngân hàng tin tởng doanh nghiệp sử dụng vốn vay hiệu quả, đến hạn có đủ khả hoàn trả gốc lÃi Tín dụng doanh nghiệp chuyển nhợng lợng giá trị có thời hạn, ngân hàng thờng xác định rõ thời gian cho vay Việc xác định thời hạn dựa vào trình luân chuyển vốn doanh nghiệp tính chất vốn ngân hàng SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp Tín dụng doanh nghiệp chuyển nhợng tạm thời l- ợng giá trị nguyên tắc hoàn trả gốc lÃi Có điều vốn cho vay ngân hàng vốn huy động ngời tạm thời thừa vốn, sau thời gian phải trả lại cho ngời ký thác Ngoài ra, ngân hàng phải có đủ nguồn bù đắp chi phí hoạt động, chi phí trả lÃi vay nên ngời vay vốn phải trả thêm khoản lÃi Bên cạnh đó, tín dụng doanh nghiệp có đặc trng riêng khác với tín dụng cá nhân tín dụng hộ gia đình Lợng giá trị cung cấp cho hoạt động tín dụng doanh nghiệp thờng lớn hơn, kèm với nó, yếu tố lòng tin cần xem xét phân tích kỹ Còn thời hạn cho vay đợc xác định phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Vai trò phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phụ vụ phê duyệt cho vay ngân hàng thơng mai 1.2.1 Khái niệm phân tích tài Hiện nay, cha có quan niệm xác cụ thể phân tích TCDN Vẫn có ý kiến cho phân tích TCDN đơn phân tích tiêu tài đặc trng Quan niệm nhìn nhận vấn đề phân tích TCDN cách phiến diện, thế, kết phân tích không xác Trong khuôn khổ khoá luận ngời viết muốn nhìn nhận phân tích TCDN nh mắt xích nằm trình phân tích, đánh giá khách hàng nói chung, bao gồm phân tích hồ sơ pháp lý, phân tích lực tài chính, xem xét khả nguồn vốn nhu cầu vay vốn, đảm bảo tiền vay, hiệu tài dự án đầu t phơng án sản xuất kinh doanh (nếu có) Cán tín dụng dựa vào nguồn thông tin thu nhập đợc để phân tích khả tài DN thông qua tiêu nguồn vốn DN thông qua tiêu nguồn vốn DN, nợ phải trả, TSCĐ, TSLĐ hệ số tài Kết phân tích tình hình tài phải đợc SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích hiệu hoạt động : Bảng phân tích hiệu hoạt động công ty nh sau : ( Nguồn :phòng khách hàng lơn_Vietinbank chi nhánh Nam Thăng Long) STT Chỉ tiêu Hệ số vòng quay tổng tài sản Vòng quay vốn lu động Thời gian dự trữ hàng tồn kho Thời gian thu hồi công nợ Thời gian toán công nợ ĐVT Vòng Vòng Ngày Ngày Ngày Năm 2006 3,06 3,16 60 36 Năm 2007 3,58 3,72 46 32 16 Quý 1/2008 1,01 1,08 125 140 68 (Bảng :09) Do hoạt động lĩnh vực thơng mại, đồng thời có khả kinh doanh tơng đối hiệu nên hầu hết tiêu thể hiệu hoạt động công ty tốt Tổng tài sản công ty năm 2007 quay đợc 3,58 vòng (3,4 tháng / vòng quay ), tức bình quân đồng tài sản đa vào kinh doanh tạo 3,58 đồng doanh thu thuần, tăng 0,52 đồng so với năm 2006 tháng đầu năm 2008 tổng tài sản quay đợc 1,01 vòng, tính chung cho năm 2008 4,04 vòng Thời gian dự trữ hàng tồn kho năm 2007 tơng đối thấp 1,5 tháng, giảm 0,5 tháng so với năm 2006 Mặc dù công ty hạch toán hàng tồn kho nhng phần lớn hàng tồn kho công ty hàng hóa đà có hợp đồng mua nhng thời giam giao hàng, bên mua cha nhân Thời gian thánh toán công nợ thời gian thu hồi công nợ nhannh nh bất hợp ly công ty không chiếm dụng đợc nhiều vốn bạn hàng nhiều mà công ty lại bạn hàng khác chiếm dụng vốn trình toán tiền mua công ty Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nh nay, sách bán hàng trả chậm sách đặc biệt có hiệu quả, song công ty nên tính toán, đàm phán với nhà cung cấp thời gian toán tiền hàng cân nhắc phần chiết khấu toán sớn với chi phí khác nh :lÃi vay đản b¶o viƯc sư dơng vèn cã hiƯu qu¶ nhÊt SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích khả sinh lời : Bảng phân tích khả sinh lời: (Nguồn :phòng khách hàng lớn_Vietinbank chi nhánh Nam Thăng Long ) ĐVT :lần ST Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Quý 1/2008 T Tû st lỵi nhn gép HƯ sè l·i ròng Suất sinh lời tài sản suất sinh lời cña VCSH 4,71 0,4 1,3 20,6 4,56 0,9 3,3 38,8 4,30 1,0 1,0 10,6 ( Bảng :10) Đây tiêu phản ánh rõ nét hiệu sử dụng vốn công ty Do lợi nhuận gộp năm 2007 tăng 60 % doanh thu tăng 66 % nên tỷ suất lợi nhuận gộp năm 2007 giảm so với năm 2006 ba tháng đầu năm 2008 giảm 0,26 % so với năm 2007 Tuy nhiên, hệ số lÃi ròng tăng cao công ty tiết kiệm đợc chi phí gián tiếp nh chi phí bán hàng, chi phi tài Trong 100 đồng doanh thu năm 2006 có 0,4 đồng lợi nhuận ròng , tiêu tăng lên 0,9 đồng vào năm 2007 đồng vào tháng đầu năm 2008 Cũng tài sản năm 2007 tăng 52 % lợi nhuận ròng tăng tới 246 % nên suất sinh lợi tài sản tăng cao so với năm 2006 Qúy năm 2008 đạt % tính chung cho năm %, năm 2006, 100 đồng tài sản bình quân đa vào kinh doanh tạo 1,3 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2007, 100 đồng tài sản bình quân đa vào hoạt động kinh doanh tạo 3,3 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng đồng so với năm 2006 (3 tháng đầu năm 2008 tạo đồng lợi nhuận sau thuế, tính cho năm tạo đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,6 đồng so với năm 2007 Đồng thời hoạt động kinh doanh công ty chủ yếu dựa vào nợ vay nên tác động đòn bẩy tài tơng đối rõ Năm 2006 100 đồng vốn chủ sở hữu bình quân đa vào kinh doanh tạo 20,6 đầu lợi nhuận ròng năm 2007 tạo 38,8 đồng tăng 17,2 đồng so với năm 2006 tháng đầu năm SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp 2008 100 đồng vốn chủ sở hữu bình quân đa vào kinh doanh tạo ra10,6 đồng lợi nhuận ròng_tính chung cho năm 2008 42,4 đồng ,tăng 3,6 đồng so với năm 2007 Kết luận : Qua phân tích tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh công ty cổ phần thiết bị phụ tùng kết luận hoạt động kinh doanh công ty có hiệu quả, có lÃi, năm sau cao năm trớc Tình hình tài lành mạnh, có khả toán khoản nợ gốc, lÃi hạn 2.3 Đánh giá công tác phân tích bcTc doanh nghiệp hoạt động tín dụng VIETINBANK 2.3.1 Những kết đạt đợc Thứ nhất: Chú trọng công tác phân tích TCDN nhằm không ngừng nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng NH Chất lợng hoạt động tín dụng tổng d nợ khách hàng DN tiêu chí quan trọng để đánh giá chất lợng công tác phân tích tài khách hàng Trong thời gian qua, tổng d nợ chất lợng tín dụng có xu hớng tăng chứng tỏ công tác phân tích TCDN ngân hàng đà có nhiều chuyển biến D nợ cho vay nỊn kinh tÕ tÝnh tíi ngµy 31/12/2008 lµ 708,7 tû đồng tăng 244,3 tỷ đồng so với ngày 31/12/2007,tốc độ tăng 52,61 % đạt 91,33 % so với kế hoạch mà Vietinbank Việt Nam giao Trong cho vay VNĐ 4047,4 tỷ đồng tăng 274,8 tỷ đồng chiếm 64,14 % tổng d nợ cho kinh tế Ngoại tệ quy đổi 268,3 tỷ đồng giảm 30,4 tỷ ®ång chiÕm 37,86 % tỉng d nỵ cho nỊn kinh tế D nợ cho vay bình quân năm 2008 587,7 tỷ đồng ,tốc độ tăng trởng bình quân năm 2008 lµ 98,1 % SV : Ngun Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp Phân loại theo kỳ hạn cho vay :cho vay ngắn hạn đến ngày 31/12/2008 170,8 tỷ đồng, chiếm 24,1 % tổng d nợ cho kinh tế Cho vay trung, dài hạn là 537.6 tỷ đồng chiếm 75,88 % tổng d nợ cho vay kinh tế Phân theo thành phần kinh tế : cho vay doanh nghiƯp nhµ níc lµ 321,5 tû ®ång, chiÕm 45,36 % tỉng d nỵ cho vay nỊn kinh tế Cho vay thành phần kinh tế khác 387,2 tỷ đồng , chiếm 54,64 % d nợ cho vay kinh tế Phân theo mức độ đảm bảo :cho vay có tài sản đảm bảo 638,7 tỷ ®ång, chiÕm 90,12 % tỉng d nỵ cho vay nỊn kinh tế Cho vay tài sản đảm bảo 70 tỷ đồng chiếm 9,88 % tổng d nợ cho vay kinh tế Phân loại theo hình thức khách hàng : Cho vay khách hàng doanh nghiệp lớn 597,4 tỷ đồng, chiếm 84,3 % tổng d nợ cho vay kinh tế Cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ 57,4 tỷ đồng, chiÕm 8,1 % d nỵ cho vay nỊn kinh tÕ Cho vay t nhân cá thể 53,9 tỷ đồng, chiÕm 7,61 % d nỵ cho vay nỊn kinh tÕ Phân theo nhóm nợ :Trong năm 2008 không để phát sinh nợ xấu Nợ xấu tới ngày 31/12/2008 Làm tốt công tác thu hồi nợ bảng tính đến ngày 31/12/2008 thu đợc 52,472 tỷ đồng, đạt 72,88 % so với kế hoạch ngân hàng công thơng Việt Nam giao Thứ hai: Thờng xuyên đợc đánh giá lại tình hình tài DN: Đây thành công lớn công tác phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng Định kỳ tháng lần theo yêu cầu Tổng giám đốc rà soát lại khoản vay, đánh giá tổng thể tình hình hoạt động, khả tài nhóm khách hàng có s nợ NH theo số tiêu chí ví dụ nh: theo ngành, nhóm khách hàng có d nợ lớn, nhóm khách hàng vay trung dài hạn, đánh giá định kỳ theo yêu cầu Hội Đồng Tín Dụng NH yêu cầu DN cung cấp số liệu tình hình tài DN nh: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ Trên sở số liệu thu thập đợc ngân hàng phân tích, tính SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp toán, đánh giá để theo dõi tình hình tài ngân hàng vay vốn thời điểm tại; dự đoán biến động tình hình tài DN tơng lai Từ tìm hiểu nguyên nhân biến động, ngân hàng t vấn cho DN định hoạt động tín dụng ngân hàng Nếu thông qua việc phân tích ngân hàng thấy cấu nguồn vốn DN có xu hớng cân đối, ngân hàng t vấn cho DN điều chỉnh cấu nguồn vốn cho hợp lý; Nếu ngân hàng thấy khả toán DN có xu hớng giảm tơng lai NH yêu cầu DN bổ sung thêm giá trị đảm bảo khoản vay để giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng Ngoài ra, với việc theo dõi thờng xuyên nh toàn DN vay vốn NH thấy đợc xu hớng phát triển kinh tế nhiều khía cạnh góc độ khác Thứ ba: Xây dựng báo cáo ngành Trên sở phân tích tài DN, cán tín dụng đà có đợc kinh nghiƯm tõng ngµnh thĨ: vÝ dơ nh ngành hệ số khả toán mức độ an toàn, hệ số hoạt động nh hợp lý hay hệ số khả tăng trởng chấp nhận đợc Trên sở kinh nghiệm trình thực tế phân tích tài DN đặc ®iĨm chung cđa tõng ngµnh, NH hiƯn ®ang thµnh lập đợc báo cáo ngành: kinh doanh bất động sản, đóng tàu, kinh doanh thép, may mặc xuất điều Báo cáo ngành quan trọng việc phân tích thẩm định tín dụng chuyên viên Thứ t: Quá trình phân tích hệ số nhanh hơn, xác Những thành tựu đổi khoa học, kỹ thuật công nghệ thông tin, điện tử góp phần đáng kể vào hoạt động tín dụng nh phân tích khách hàng Việc ứng dụng phần mềm thiết bị vào phân tích tài đà giúp cho việc thu thập tính toán, phân tích thông tin đợc thực nhanh chóng xác sở ứng dụng tin học, phần mềm internet Hiện nay, toàn hệ thống Vietinbank đà trang bị số lợng máy tính đầy đủ đáp ứng yêu cầu công việc nhân viên, máy tính SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp đợc nối mạng nội sử dụng phần mềm quản lý hệ thống thông tin giúp phòng ban vừa tìm kiếm thông tin nội vừa đảm bảo yêu cầu bảo mật thông tin Thêm vào đó, việc tính toán tiêu tài hiệu kinh tế phơng án kinh doanh đợc áp dụng phần mềm đợc cài đặt sẵn máy tính độ xác cao hơn, giúp cho việc tính toán đợc nhanh chóng, hiệu quả, giảm đợc công sức cán tín dụng Thứ năm: NH đà xây dựng đợc hệ thống nội dung phân tích tài DN hệ thống chấm điểm KH bao gồm khách hàng cá nhân khách hàng DN Để có đợc hệ thống nội dung quy chuẩn NH đà phải dựa lý thuyết phân tích tài kinh nghiệm thực tế phân tích chuyên viên Vì vậy, nội dung quan trọng để chuyên viên tín dụng, chuyên viên thẩm định, chuyên viên tái thẩm định tiến hành phân tích tài nhằm hạn chế rủi ro phân tích tài chính, ví dụ nh trình phân tích chuyên viên không phân tích vài nội dung cho không quan trọng dẫn đến chuyên viên có nhìn không toàn diện tình hình tài DN nên đánh giá sai tình hình tài DN làm tăng rủi ro NH hoạt động tín dụng DN 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 2.3.2.1 Về thông tin tín dụng cung cấp cho hoạt động tÝn dơng  Trªn thùc tÕ, hƯ thèng thu thËp xử lý thông tin thiếu, cha đáp ứng đợc nhu cầu công tác phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng Chuyên viên tín dụng chủ yếu dựa thông tin thân DN cung cấp Nguồn NH điều tra dừng lại việc xem xét DN tìm sổ sách giao dịch trung tâm CIC NHNN Do nguồn thông tin khác nội dung nh: thị trờng tiêu thụ, thị trờng đầu vào, tác động môi trờng lên hoạt động SXKD thiếu Chính thế, nội dung đánh giá thị trờng có ý nghĩa lớn, đặc biệt môi trờng kinh doanh mang tính c¹nh tranh cao nh hiƯn nay, nhng thùc tÕ SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp việc đánh giá lại mang tính hình thức thiếu độ tin cậy Tuy nhiên, khó khăn chung tất NH việc tiếp cận thông tin tốn nhiều thời gian, không phù hợp với yêu cầu thời hạn đánh giá có khía cạnh chuyên viên khách hàng khả đánh giá không am hiểu chuyên môn lĩnh vực Trình độ thu thập thông tin nhiều hạn chế, chuyên viên tín dụng cha đợc đào tạo cách thờng xuyên để tiếp cận với công nghệ, thiết bị nhằm khai thác, cập nhật theo khía cạnh phục vụ tốt cho công tác phân tích Mặt khác, hệ thống trang thiết bị khoa học kỹ thuật nhiều yếu gây ảnh hởng không nhỏ đến công tác thu thập, xử lý lu trữ thông tin cần thiết, làm giảm hiệu phân tích Mặt khác, chuyên viên khách hàng cha sử dụng tối đa nguồn thông tin có thông tin từ phía DN, NH sử dụng nhiều thông tin khác nh từ CIC, từ báo chí, ỉnternet, từ bạn hàng DN từ NH khác Tuy nhiên, việc khai thác thông tin từ nguồn cha triệt để, phần thãi quen lµm viƯc tõ xa lµ rÊt Ýt trọng thông tin từ bên ngoài, quan tâm khai thác từ DN hệ thống NH Chất lợng nguồn thông tin thấp Mà chất lợng nguồn thông tin ảnh hởng lớn đến chất lợng công tác phân tích TCDN Do thông tin trình phân tích TCDN phải toàn diện đầy đủ nên nguồn thông tin phải phong phú Thực tế nay, nguồn thông tin lại có hạn chế định Các BCTC DN cung cÊp cha cung cÊp cha cã tÝnh trung thùc xác cao Trên thực tế, BCTC DNNN DN có quy mô sản xuất lớn có độ tin cậy cao hơn, đầy đủ DN đợc quản lý chặt chẽ thân DN thực cha nghiêm túc quy định kế toán, tài Thông tin từ phơng tiện truyền thông, từ CIC có độ tin cậy không cao: khoa học kỹ thuật phát triển, NH có nhiều kênh để thu thập thông tin Tuy nhiên, có nhiều phơng tiện truyền thông nên SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp thông tin dễ bị nhiễu Có lúc, NH xác định đợc đâu thông tin đâu thông tin sai Trong đó, chất lợng thông tin CIC cung cấp có độ tin cậy không cao Nguyên nhân chủ yếu thông tin tổ chức tín dụng cung cấp, mà TCTD thiếu tinh thần hợp tác với thông tin thờng bị phản ánh sai lệch DN không chấp hành tốt chế độ tài -kế toán Mặt khác, thân CIC nhiều hạn chế công nghệ, phơng pháp thu thập, trình độ chuyên môn nhân viên Chính quyền địa phơng, tổ chức trị đoàn thể cha thực quan tâm hợp tác với NH việc cung cấp thông tin dẫn đến cung cấp thông tin sai, thiếu, ảnh hởng đến trình phân tích NH 2.3.2.2 Về nội dung phân tích Các tiêu tài đợc tính toán, đánh giá dựa vào so sánh xu hớng biến động qua năm từ nhận xét tình hình tài DN để định cho vay Tuy nhiên, việc định sở nh cha thực xác phải so sánh với tiêu trung bình ngành đa nhận xét mức độ phát triển, tình hình DN nh tốt hay xấu so với mức chung DN ngành Bởi vì, ngành nghề kinh doanh khác có đặc điểm tính chất riêng nên áp dụng tiêu chuẩn tài nh tất DN Hiện nay, chi nhánh cha đa hệ thống chuẩn mực tiêu tài phù hợp với ngành nghề lĩnh vực nh loại hình DN khác Thực vấn đề tồn chung toàn ngành NH việc đa hệ thống tiêu trung bình ngành khó khăn không riêng Vietinbank 2.3.2.3 Về phơng pháp phân tích Việc đánh giá tiêu tài nhiều mang tính hình thức, so sánh ngang thiếu sở định mức ngành để so sánh Ngoài ra, chuyên viên khách hàng sử dụng một, hai phơng pháp phân tích đơn mà cha có kết hợp sử dụng nhiều phơng pháp, phân tích nhiều góc độ khác để đa nhìn tổng thể nhất, toàn diện nhất, sâu sắc nhằm đa kết luận xác Với SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp chuyên viên khách hàng có nhiều kinh nghiệm đem so sánh với dự án khác mà đánh giá tốt hay xấu, độ tin cậy chấp nhận đợc hay không để có sở đối chiếu Nhng NH nhiều chuyên viên tín dụng trẻ, thiếu kinh nghiệm nên vấn đề khó khăn ảnh hởng đến hoạt động phân tích tài DN nh định cho vay 2.3.2.4 Về công tác điều hành thực hoạt động phân tích TCDN Thực tế, đòi hỏi công tác phân tích đánh giá tình hình tài DN cần đợc chuyên môn hoá chuyên viên tín dụng am hiểu hết ngành nghề kinh doanh nh loại hình DN khác Do đó, cần phân rõ trách nhiệm cụ thĨ cho tõng ngêi phï hỵp víi tõng lÜnh vùc, có chuyên sâu vào lĩnh vực nhng NH NH cha có phân công chuyên viên khách hàng cách hợp lý, rõ ràng Thiếu giám sát chặt chẽ công tác phân tích đánh giá KH chế kiểm tra, kiểm soát nhiều hạn chế Việc kiểm soát chất lợng phân tích tín dụng hầu hết đợc thực chi nhánh, có khoản vay có khối lợng lớn đợc chuyển lên phòng tái thẩm định đợc phê duyệt cấp cao Do vậy, khó vấn đề kiểm soát chất lợng tín dụng Các chuyên viên khách hàng cha thực đầy đủ theo quy trình phân tích trớc sau cho vay Đối với đối tợng vay dù chủ thể cá nhân hay DN phải thực quy trình Nhng phần lớn khoản vay không đợc phân tích sau cho vay việc thực không theo quy trình Nhng chuyên viên khách hàng bỏ qua mét sè bíc hc kinh phÝ phơc vơ công tác phân tích cao nh lại, tiếp xúc KH, xuống sở tìm hiểu nên số khâu thờng bị bỏ qua phân tích sơ sài Điều ảnh hởng đến công tác phân tích làm cho chất lợng phân tích TCDN khách hàng giảm xuống 2.3.2.5 Về trình độ chuyên môn lực chuyên viên khách hàng công tác phân tÝch TCDN SV : Ngun Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyªn đề tốt nghiệp Chất lợng hoạt động phân tích TCDN phơ thc vµo nhiỊu u tè nhng quan träng yếu tố thân lực chuyên môn, khả đánh giá, dự đoán chuyên viên khách hàng Hạn chế NH chuyên viên khách hàng hẩu hết trẻ cha có nhiều kinh nghiệm Trong số chuyên viên có thâm niên công tác phân tích TCDN có kinh nghiệm nhng lại chậm vấn đề tiếp xúc mới, nhanh nhạy với biến đổi thị trờng nên khả vận dụng công cụ vào phân tích hạn chế Những hạn chế kể trở ngại, vớng mắc đòi hỏi Vietinbank cần quan tâm tìm giải pháp tháo gỡ Mặc dù vậy, phủ nhận kết mà công tác phân tích TCDN đà đạt đợc Nó góp phần nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng DN nói chung Do đó, công tác phân tích tài khách hàng DN Vietinbank đợc quan tâm, trọng ngày hoạt động tốt, góp phần thúc đẩy NH phát triển ngày mạnh mẽ CHƯƠNG 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phụ vụ phê duyệt cho vay vietinbank SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp 3.1 Định hớng chiến lợc hoạt động TDDN công tác phân tích TCDN thời gian tới 3.1.1 Mục tiêu định hớng hoạt động tín dụng công tác phân tích TCDN năm 2009 Tiếp tục phát huy kết đà đạt đợc kết năm 2008 bám chặt nhiệm vụ kinh doanh năm 2009 ngân hàng công thơng Việt Nam, năm 2009 toàn chi nhánh tiếp tục phấn đấu đạt kết đảm bảo tín dụng ổn định, lành mạnh, tập trung thu hết nợ ngoại bảng, phát triển sản phẩm dịch vụ bán lẻ nhằm tăng thu phí dịch vụ Cụ thể, phấn đấu hoàn thành hoàn thành vợt mức tiêu: Tổng nguồn vốn huy động 2959 tỷ đồng D nợ cho vay kinh tế 1000 tỷ đồng Nợ xấu tới ngày 31/12/2009 nợ xấu Thu hồi nợ ngoại bảng tối thiểu 25 tỷ đồng Thu phí dịch vụ tỷ đồng Lợi nhuận đà trích dự phòng rủi ro đạt 70 tỷ đồng 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng VIETINBANK 3.2.1 Nâng cao chất lợng công tác thu thập xử lý lu giữ thông tin Trong trình phân tích khách hàng nói chung phân tích tài nói riêng, thông tin yếu tố quan trọng Thông tin đầy đủ xác giúp NH phân tích, đánh giá DN, từ đến định đắn, giảm thiểu rủi ro tín dụng Ngày nay, khoa học kỹ thuật phát triển, thông tin lại phải xác nhanh chóng Mục tiêu công tác thu thập xử lý thông tin ngày thu thập đợc thông tin cách nhanh nhất, đầy đủ, xác vµ tiÕt kiƯm nhÊt Vµ nh SV : Ngun Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp vậy, cách khác, phải tận dụng khai thác triệt để nguồn thông tin có đẩy mạnh việc tìm kiếm nguồn thông tin nhằm đa dạng hoá nguồn thông tin Nguồn thông tin cho công tác phân tích TCDN BCTC mà DN cung cấp Để đảm bảo tính xác trung thực báo cáo NH nên yêu cầu DN đa BCTC đà đợc kiểm toán công ty kiểm toán độc lập kiểm tra Với độ tin cậy cao BCTC giảm thời gian công sức cho chuyên viên khách hàng việc phân tích TCDN Tuy nhiên, dù đà qua kiểm toán, báo cáo vẫn có sai sót vô tình cố ý Vì vậy, trớc tiến hành phân tích, công tác kiểm tra tính xác BCTC cần đợc tiến hành cách cẩn thận theo mẫu biểu quy định Để có thêm thông tin, phòng khách hàng doanh nghiệp lớn cần cử cán xuống tận DN gặp gỡ KH Chuyên viên khách hàng xem xét tình hình tài thực tế so với số liệu sổ sách để thấy trùng khớp hay không Sau kiểm tra số liệu đợc hạch toán chi tiết sổ sách kế toán DN đặc biệt cần xem xét tiêu quan trọng ảnh hởng lớn đến chất bảng CĐKT (hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả), tổng hợp lại xem có xác với thông tin đợc cung cấp hay không Mặc dù, công việc làm tăng chi phí NH nhng lai cã thĨ gi¶m thiĨu rđi ro cho NH mà tổn thất mang lại lớn nhiều so với chi phí Sau gặp gỡ khách hàng, chuyên viên khách hàng phải lập báo cáo kết tiếp xúc KH để giúp cho việc cập nhật thờng xuyên thông tin, phát triển quan hệ với KH đánh giá rủi ro đồng thời phải kết hợp thông qua báo cáo định kỳ DN cịng nh lÞch sư quan hƯ cđa NH víi DN để phân tích xác, đầy đủ Cán tín dụng cần tận dụng đợc đa dạng nguồn thông tin có nh thông tin qua mạng internet, thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC, thông tin báo chí cung cấp Vì vậy, nguồn thông tin NH đa dạng phong phú, đầy đủ mang tính tổng hỵp, øng dơng SV : Ngun Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp cao độ xác đáng tin cậy Mặc dù thời gian qua CIC cha đáp ứng đợc nguồn thông tin số lợng chất lợng nhng tới nhu cầu phát triển, chắn thực tốt vai trò công tác phân tích TCDN NH nên tăng cờng hợp tác trao đổi với NH khác, đặc biệt NH hệ thống địa bàn Nhng yếu tố cạnh tranh gay gắt nên thông tin bị che dấu không thật nên NH phải có lựa chọn, sàng lọc kỹ thông tin, chọn thông tin có chất lợng cao xem xÐt tÝnh hỵp lý cđa nã ë tỉng thể Công nghệ trang thiết bị yếu tố thiếu NH Đó lợi cạnh tranh điều kiện cho tồn tại, phát triển hoạt động NH Đối với công tác phân tích TCDN vai trò công nghệ thiết bị trở nên tất yếu việc thu thập, xử lý lu trữ thông tin DN Với phơng tiện kỹ thuật công nghệ đại giúp ích cho CVKH trình tiếp nhận sử dụng thông tin cho công tác đánh giá Do đó, NH cần trọng đến việc đại hoá công nghệ NH cách đầu t theo chiều sâu vào trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thông tin nh: nâng cấp hệ thống máy tính NH, nâng cao chất lợng hệ thống mạng nội Tích cực tìm hiểu, khai thác công nghệ, phần mềm quản lý thông tin, phần mềm hỗ trợ cho công tác thẩm địnhtạo điều kiện thuận lợi cho CVKH trình đánh giá KH nói chung công tác phân tích tài DN nói riêng 3.2.2 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành ngành nghề, lĩnh vực Chỉ tiêu trung bình ngành tiêu tài ngành đợc xây dựng dựa sở số trung bình DN lớn, đợc kiểm chứng qua thời gian Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành giúp CVKH có so sánh, đối chiếu với tiêu DN phân tích với số trung bình ngành thuộc lĩnh vực mà DN kinh doanh Từ đó, CVKH có nhìn xác KH SV : Nguyễn Duy Tiến Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp Tuy nhiên, quan quản lý cha thể xây dựng đợc hệ thống tiêu trung bình ngành áp dụng cho nớc Vì vậy, NH bớc xây dựng báo cáo ngành Tuy nhiên, báo cáo ngành giai đoạn hoàn thiện NH xây dựng đợc năm ngành : cho vay kinh doanh bất động sản, cho vay sản xuất thép, cho vay đóng tàu, cho vay ngành thuộc lĩnh vực may mặc cho vay kinh doanh điều Trên thực tế, số lợng KH NH lớn thuộc nhiều lĩnh vực ngành nghề khác nhau; thời gian tới NH cần đẩy mạnh việc hoàn thiện báo cáo ngành xây dựng báo cáo nhiều ngành nghề khác nhằm đáp ứng yêu cầu công tác phân tích TCDN 3.2.3 Sử dụng nhiều phơng pháp phân tích Hiện nay, NH hầu nh áp dụng phơng pháp phân tích tỷ lệ so sánh Tuy nhiên, kết hai phơng pháp cho ngời sử dụng thông tin nhìn tổng quát biến động khoản mục tiêu Do NH nên sử dụng thêm phơng pháp nh phơng pháp phân tích Dupont, phơng pháp phân tích chi tiết Các DN vay vốn NH thờng DN lớn có quy mô SXKD có nhu cầu vay vốn lớn, thời hạn dài nhằm thực dự án kinh doanh hiệu Do NH nên trọng vào tiêu phản ánh khả sinh lời phân tích kỹ tiêu theo phơng pháp Dupont Tổng LNst Tỷ suất LNst VCSH = NVCSH bq x 100% Cßn cã thĨ tÝnh công thức: Nst Tỷ suất LNst VCSH = x DT TN khác = SV : Nguyễn Duy Tiến LNst x DT TN khácx Tổng TSbq Tổng TSbq VCSHbq DT TN khác x Lớp 43/21.11 Chuyên đề tốt nghiệp DT TN khác Tổng TSbq Hệ số Nợ Ngoài ra, nên phân tích thêm tỷ suất LN tổng tài sản theo phơng pháp Dupont Tỷ suất LN tổng TS = DT TN khác Tổng TS bq Còn tính công thức: Tỷ suất LN tổng TS = kh¸c Tỉng LN kÕ to¸n tríc th x DT TN khác = Tỷ suất LN trớc thuế Hiệu sử dụng Tổng TS DT TN Tổng TS bq x HiƯu st sư dơng tỉng TS Hai chØ tiêu phân tích theo phơng pháp Dupont nh thấy rõ ảnh hởng nhân tố đến tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản tỷ suất lợi nhuận VCSH, tạo sở để NH đánh giá xác hơn, đầy đủ toàn diện tình hình kinh doanh khả sinh lời DN, làm sở cho việc định cho vay 3.2.4 Tăng cờng công tác quản lý hoạt động phân tích, kiểm tra, kiểm soát bảo đảm CVKH thực quy trình Trong thực phân tích đánh giá tài DN vay vốn, CVKH cần tuân thủ quy trình đầy đủ nội dung Việc xét duyệt cho vay đảm bảo khả thu hồi vốn nên thông thờng CVKH phải kiểm tra trớc sau vay vốn, tránh nguy không phân tích kỹ, bỏ qua số công đoạn gây nên thiếu xác Tất tài liệu, tiêu có liên quan không đợc bỏ sót hay lờ thiếu sở cho tổng hợp phân tích, đa đánh giá cách khoa học Ngoài trình cho vay phải thờng xuyên kiểm tra tình hình hoạt động SXKD DN Việc kiểm tra định kỳ, hay ®ét SV : Ngun Duy TiÕn Líp 43/21.11 ... chi nhánh Nam Thăng Long Ngân hàng công thơng Việt Nam chi nhánh Nam Thăng Long tiền thân ngân hàng công thơng quận Cầu giấy, ngân hàng thơng mại quốc doanh, trực thuộc ngân hàng công thơng Việt. .. tốt nghiệp Chơng 2: thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Vietinbank_ chi nhánh Nam Thăng Long Chơng 3: giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp khách. .. thuộc ngân hàng công thơng thành phố Hà Nội Do vậy, chi nhánh ngân hàng công thơng Cầu giấy chi nhánh ngân hàng công thơng Việt Nam thực kinh doanh tiền tệ tín dụng, dịch vụ ngân hàng kinh doanh