giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần giấy hải tiến

i BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Hương LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY HẢI TIẾN Chuyên nghành: Mã số: Tài doanh nghiệp 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: TH.S.PHẠM THỊ QUYÊN HÀ NỘI – 2013 Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thảo Hương Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài MỤC LỤC Trang Trang bìa…………………………………………………………………… Lời cam đoan……………………………………………………………… Mục lục…………………………………………………………………… Danh mục chữ viết tắt………………………………………………… Danh mục bảng………………………………………………………… Danh mục hình………………………………………………………… MỞ ĐẦU………………………………………………………………… Chương : LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP………………… 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành VLĐ DN…………………… 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động DN…………………… 1.1.1.1.Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp…………… 1.1.1.2.Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp…………………… 1.1.2 Phân loại vốn lưu động…………………………………………… 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp……………… 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp…………………… 1.2.1 Khái niệm, hiệu sử dụng vốn lưu động DN……………… 1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN……… 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ DN…………… 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ DN……… 1.2.4.1.Các nhân tố khách quan…………………………………… 1.2.4.2.Các nhân tố chủ quan……………………………………… 1.3 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN………… 1.3.1 Có biện pháp quản lý thích hợp với loại Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp CQ47/11.01 i ii iii v vi vii 3 3 8 10 12 12 13 13 14 Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài vốn……………… 1.3.2 Các biện pháp phòng ngừa rủi ro………………………………… 16 1.3.3 Tăng cường phát huy vai trò tài doanh nghiệp việc quản lý sử dụng vốn lưu động…………………………………… 16 Chương : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY HẢI TIẾN…………………………… 2.1 Quá trình hình thành, phát triển đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh CTCP Giấy Hải Tiến………………………………………… 2.1.1 Quá trình hìn thành phát triển CTCP giấy Hải Tiến………… 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty…………………… 2.1.3 Đặc điểm máy tổ chức quản lý……………………………… 2.1.4 Tình hình tài chủ yếu Công ty………………………… 2.1.4.1 Những thuận lợi, khó khăn trình hoạt động Công ty 2.1.4.2 Khái quát tình hình tài Công ty năm 20112012……… 2.2 Tình hình tổ chức quản lý hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Giấy Hải Tiến……………………………………………………… 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động Công ty Cổ phần Giấy Hải Tiến……………………………………………………… 2.2.1.1.Vốn lưu động cấu vốn lưu động…………………… 2.2.1.2.Nguồn hình thành vốn lưu động………………………… 2.2.2 Tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Giấy Hải Tiến………………………………………… 2.2.2.1 Tình hình quản lý sử dụng VLĐ CTCP Giấy Hải Tiến 2.2.2.2 Hiệu sử dụng VLĐ CTCP Giấy Hải Tiến…………… 2.2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp CQ47/11.01 17 17 17 18 19 23 23 24 28 28 28 30 34 34 42 43 Luận văn tốt nghiệp v Học viện Tài phần Giấy Hải Tiến……………………………………………………… 2.2.3.1.Những ưu điểm…………………………………… 2.2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân……………………… Chương : MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY HẢI TIẾN…………… 3.1 Định hướng phát triển CTCP Giấy Hải Tiến thời gian tới…… 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội………………………………………… 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động CTCP Giấy Hải Tiến…… 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tổ chức – sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Giấy Hải Tiến………………………………… 3.2.1 Đa dạng nguồn huy động vốn…………………………………… 3.2.2 Xác định nhu cầu dự trữ hàng tồn kho nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho…………………………………………………… 3.2.3 Quản lý chặt chẽ tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh… 3.2.4 Nâng cao hiệu công tác thu hồi nợ…………………………… 3.2.5 Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên………………… 3.2.6 Tăng cường sở vật chất kỹ thuật công nghệ……………… 3.2.7 Hoàn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thông tin quản lý………… KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp CQ47/11.01 44 45 47 47 47 49 50 50 51 51 51 53 54 54 56 Luận văn tốt nghiệp vi Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CSH : Chủ sở hữu D : Đồng DN : Doanh nghiệp ĐTTC : Đầu tư tài FDI : Đầu tư trưc tiếp nước NH : Ngân hàng NK : Nhập NV : Nguồn vốn SXKD : Sản xuất kinh doanh SXKDDD : Sản xuất kinh doanh dở dang Trđ : Triệu đồng TS : Tài sản TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn USD : Đô la Mỹ VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động VPP : Văn phòng phẩm XK : Xuất Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp CQ47/11.01 vii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 3.1 Bảng phân tích tình hình tài sản nguồn vốn Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến năm 2011-2012 Bảng phân tích kết kinh doanh Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến năm 2011 - 2012 Một số tiêu tài Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến Cơ cấu tài sản ngắn hạn CTCP giấy Hải Tiến Nguồn hình thành VKD CTCP giấy Hải Tiến Nguồn vốn lưu động Công ty cổ phần giấy Hải Tiến năm 2011, 2012 Tình hình vốn tiền CTCP giấy Hải Tiến năm 2011, 2012 Khả toán công ty Hải Tiến Chi tiết khoản phải thu CTCP giấy Hải Tiến năm 2011, 2012 Chi tiết hàng tồn kho CTCP Giấy Hải Tiến năm 2011, 2012 Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến năm 2011 - 2012 Bảng cân đối tài sản dự kiến cuối năm 2013 Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương 24 25 27 29 31 33 34 36 39 40 43 50 Lớp CQ47/11.01 viii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Hình 2.2 Hình 2.3 Hình 2.4 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ tổ chức máy quản lý CTCP giấy Hải Tiến Sơ đồ máy kế toán Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến Mô hình tài trợ vốn CTCP giấy Hải Tiến năm 2011, 2012 Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Trang 19 20 21 32 Lớp CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tình cấp thiết đề tài nghiên cứu: Vốn xem yếu tố quan trọng hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện tiên cho tồn phát triển doanh nghiệp Đặc biệt giai đoạn kinh tế toàn cầu lâm vào tình trạng khủng hoảng giải tình trạng thiếu vốn vấn đề nan giải Khi Việt Nam gia nhập WTO năm đầu 2007, kinh tế nước ta vừa có thêm hội phát triển bên cạnh phải đứng trước thách thức vô lớn Giờ doanh nghiệp Việt Nam cạnh tranh với doanh nghiệp nước mà phải cạnh tranh với nhiều đối thủ có tiềm lực tài mạnh đến từ nhiều quốc gia giới Tuy nhiên nhìn từ thực tế, doanh nghiệp Việt nam thường bị thua thiệt so với doanh nghiệp nước lượng vốn kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam chưa đáp ứng đủ nhu cầu cho trình sản xuất kinh doanh Nguyên nhân sâu xa trình độ quản lý sử dụng vốn chưa hiệu quả, tình trạng lãng phí trình sản xuất nhiều Đối tượng mục đích nghiên cứu: Nhận thức tầm quan trọng việc sử dụng vốn doanh nghiệp, kiến thức mà em trang bị nhà trường qua thực tế công tác nghiên cứu thời gian thực tập Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến, em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài luận văn tốt nghiệp: “Thực trạng vốn lưu động biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến” Phạm vi nghiên cứu: Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phạm vi nghiên cứu đề tài thực trạng vốn lưu động Công ty Cổ phần Giấy Hải Tiến, từ đánh giá ưu điểm, tồn Công ty đưa phương hướng giải Phương pháp nghiên cứu: Tôi dựa vào kiến thức học thực tế trình thực tập Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến để thực đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn: Về mặt kết cấu đề tài, phần mở đầu kết luận bố cục luận văn gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến Do thời gian thực tập không nhiều, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế nên em cố gắng nhiều đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đóng góp, bảo thầy cô giáo bạn để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ bảo tận tình Thạc sĩ Phạm Thị Quyên, tập thể cán công nhân viên phòng Tài – Kế toán Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến phòng ban có liên quan tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp 54 Học viện Tài Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng góp phần vào hiệu hoạt động kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Do vậy, công ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách thường xuyên tất định hướng, chiến lược công ty 3.2.6 Tăng cường sở vật chất kỹ thuật công nghệ Trên sở tình hình thực tế xu hướng phát triển doanh nghiệp nay, việc đầu tư trang thiết bị, sở vật chất kỹ thuật công nghệ phục vụ cho trình làm việc thiếu Với khối lượng công việc đặc thù lĩnh vực hàng công nghệ cần cập nhật thường xuyên sản phẩm thị trường, Công ty cần đầu tư sở vật chất, trang thiết bị phù hợp đến vị trí công việc đảm bảo đáp ứng đủ nhu cầu công việc nhân viên Nó giúp tiếp cận thông tin cách nhanh chóng thường xuyên góp phần nâng cao hiệu suất làm việc nhân viên Công ty đảm bảo số trang thiết bị phòng ban tối thiểu phòng ban 01 máy tính 01 điện thoại, riêng phân kinh doanh, kế toán nhân viên phải trang bị 01 máy tính 01 điện thoại (với nhân viên kinh doanh) Những trang thiết bị hỏng hóc, lỗi thời Công ty cần thay thiết bị mới, đại 3.2.7 Hoàn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thông tin quản lý Trong doanh nghiệp, việc xây dựng hệ thống thông tin, chế độ quy trình quản lý công việc quan trọng Nó chuẩn hoá hoạt động Công ty, mang lại môi trường làm việc chuyên nghiệp Đồng nghĩa với quy trình hoạt động khoa học phù hợp với phận, giúp nhân viên quản lý nắm tất thông tin cần thiết cho việc quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp để có Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp 55 Học viện Tài định hay dự định hợp lý công việc nhằm tân dụng tối đa hiệu sủ dụng vốn lưu đông doanh nghiệp Vì công ty cần chuẩn hoá chế độ,quy trình làm việc đến phận liên quan Xây dựng hệ thống thông tin quản lý đầy đủ cập nhật để phục vụ công tác quản lý vốn lưu động hoạt động kinh doanh - Xây dựng quy trình làm việc khoa học phù hợp cho phận nhằm chuẩn hoá chuyên nghiệp hoá khâu hoạt động doanh nghiệp, tạo hiệu tối đa công việc - Xây dựng hệ thống liệu, thông tin quản lý để cần dễ dàng truy cập để phục vụ công tác nghiệp vụ công tác quản lý Việc xây dựng tốt yếu tố đem lại cho công ty môi trường làm việc khoa học tận dụng hiệu vốn lưu động hoạt động kinh doanh Hoàn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thông tin quản lý doanh nghiệp nhân tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển lâu dài doanh nghiệp Nó góp phần định hướng phát triển doanh nghiệp Vì cần quan tâm cách sâu sát công tác hoạch định chiến lược phát triển công ty Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp 56 Học viện Tài KẾT LUẬN Hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung vấn đề sống doanh nghiệp Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phải nhiệm vụ thường xuyên mục tiêu lâu dài doanh nghiệp Qua việc nghiên cứu vấn đề lý luận vốn lưu động, sâu phân tích khoản mục tài sản lưu động cho thấy rõ tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến Đồng thời qua để tìm nguyên nhân làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Với biện pháp nêu chuyên đề này, hy vọng Công ty xem xét để áp dụng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Tuy nhiên, cần phải thấy hiệu sử dụng vốn lưu động chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đòi hỏi cố gắng, quan tâm thường xuyên toàn cán công nhân viên Công ty phận chức hay cá nhân Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến, giúp đỡ bảo nhiệt tình Cô giáo hướng dẫn, Ban Lãnh đạo Công ty, phòng ban giúp hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Vì xin chân thành cám ơn giúp đỡ chân tình Tuy nhiên, trình độ khả hạn chế nên vấn đề đề cập chắn chưa đầy đủ sai sót, hy vọng nhận ý kiến đóng góp thầy cô tập thể cán công nhân viên Công ty để chuyên đề hoàn thiện với chất lượng cao Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC Phụ lục số 01: NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét:……………………………………………… Chức vụ:………………………………………………………………… Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Thị Thảo Hương; Khóa 47; Lớp CQ47/11.01 Đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……… Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm ………………………………………………………………………… …… ……………………………………………………………………………… Về kiến thức chuyên môn …………………………………………………………………………… … ……………………………………………………………………………… Người nhận xét Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp: CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phụ lục số 02 : NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: ………………………………… Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên Nguyễn Thị Thảo Hương; Khóa 47; Lớp CQ47/11.01 Đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Về chất lượng nội dung luận văn ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày… tháng… năm 2013 Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp: CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Điểm - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp: CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phụ lục số 03: NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện:……………………………………………… Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Thị Thảo Hương; Khóa 47; Lớp CQ47/11.01 Đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến Nội dung nhận xét: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………… Điểm - Bằng số: Người nhận xét - Bằng chữ : Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp: CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2012 CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY HẢI TIẾN Đơn vị: Việt Nam Đồng STT (1) A I II III IV V B I Chỉ tiêu (2) TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Mã Thuyết minh (4) Số năm Số năm trước (5) (6) 100 68.868.064.567 85.063.187.578 110 470.618.803 258.897.706 470.618.803 258.897.706 0 0 121 0 129 0 130 12.865.503.712 8.341.496.450 131 132 133 8.195.997.114 1.998.984.066 1.279.412.532 4.611.316.979 1.863.563.642 475.505.829 134 0 1.391.110.000 49.189.841.067 49.189.841.067 1.391.110.000 67.242.333.836 67.242.333.836 150 6.342.100.985 9.220.459.586 151 152 2.316.792.686 4.025.308.299 2.327.528.741 6.892.930.845 0 158 0 200 54.512.704.410 55.334.389.411 210 0 211 212 213 218 0 0 0 0 (3) 111 V.01 112 120 135 139 140 141 149 154 V.02 V.03 V.04 V.05 V.06 V.07 Lớp: CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp II III IV V A I Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Học viện Tài 219 0 220 12.430.673.671 13.137.260.366 12.430.673.671 13.137.260.366 20.145.121.607 (7.714.447.936) 18.849.430.152 (5.712.169.786) 0 0 0 V.10 0 228 229 230 V.11 0 0 0 240 V.12 0 241 242 0 0 250 0 251 252 258 0 0 0 259 0 260 42.082.030.739 42.197.129.045 42.082.030.739 0 42.197.129.045 0 270 123.380.768.977 140.397.576.989 300 33.087.411.436 50.444.464.491 310 33.087.411.436 50.444.464.491 3.391.538.825 3.930.276.628 2.578.862.277 119.128.985 429.820.700 8.970.000 20.867.133.610 20.441.444.272 130.592.287 83.757.727 423.638.850 0 0 22.626.371.980 8.495.455.704 221 V.08 222 223 224 V.09 225 226 227 261 262 268 311 312 313 314 315 316 317 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 318 319 V.18 Lớp: CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp 10 11 II B I 10 11 12 II 2 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=432+433) Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự án chi nghiệp, dự án Học viện Tài 320 323 2.442.041 2.442.041 330 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 90.293.357.541 89.953.112.498 90.293.357.541 89.953.112.498 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 89.000.000.000 0 0 0 0 1.293.357.541 0 89.000.000.000 0 0 0 0 953.112.498 0 430 0 0 0 123.380.768.977 140.397.576.989 0 0 0 0 0 0 331 332 333 334 335 336 337 338 339 V.19 V.20 V.21 400 410 432 433 440 V.22 V.23 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2012 CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY HẢI TIẾN Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp: CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đơn vị: Việt Nam Đồng Stt Chỉ tiêu Mã (1) (3) 01 VI.25 (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Thuyết minh (4) 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay Số năm Số năm trước (5) (6) 96.348.848.683 59.651.962.606 02 0 10 96.348.848.683 59.651.962.606 88.688.448.694 53.846.902.595 7.660.399.989 5.805.060.011 VI.26 18.893.957 16.575.083 VI.28 2.676.605.645 1.053.530.430 23 2.173.917.006 1.053.530.430 11 VI.27 20 Chi phí bán hàng 24 0 25 4.496.897.787 4.233.378.896 30 505.790.514 534.725.768 11 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) Thu nhập khác 31 77.272.727 47.250 12 Chi phí khác 32 22.338.780 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 52) Lãi cổ phiếu 40 54.933.947 47.250 50 560.724.461 534.773.018 10 14 15 16 17 18 51 VI.30 140.181.115 224.235.900 52 VI.30 0 60 420.543.346 310.537.118 70 0 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2011 CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY HẢI TIẾN Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Lớp: CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đơn vị: Đồng Việt Nam ST T A I II III IV V B I II III - Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn: Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II Tài sản cố định: Tài sản cố định hữu hình: Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Mã số 100 110 111 112 120 121 Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 85.063.187.578 258.897.706 258.897.706 98.273.060.718 8.333.008.816 8.333.008.816 8.341.496.450 4.611.316.979 1.863.563.642 475.505.829 49.449.741.196 5.071.992.778 567.925.539 568.712.879 V.03 1.391.110.000 43.241.110.000 V.04 67.242.333.836 67.242.333.836 39.241.018.385 39.241.018.385 9.220.459.586 2.327.528.741 6.892.930.845 1.249.292.321 55.334.389.411 26.504.721.745 13.137.260.366 13.137.260.366 18.849.430.152 (5.712.169.786) 14.307.840.362 14.307.840.362 18.467.023.403 (4.159.183.041) V.01 V.02 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 1.249.292.321 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 Lớp: CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp IV V A I 10 11 II B I 10 11 12 II IV Các khoản phải thu tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản A Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải thu người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11, Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài san Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Học viện Tài 250 251 252 258 V.13 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 V.14 V.21 V.15 V.16 42.197.129.045 42.197.129.045 12.196.881.383 12.196.881.383 140.397.576.989 50.442.022.450 50.442.022.450 20.867.133.610 20.441.444.272 130.592.287 83.757.727 423.638.850 124.777.782.463 35.313.775.902 33.963.775.902 30.945.561.190 1.766.776.433 663.367.959 54.019.135 477.573.680 60.633.000 8.495.455.704 (4.155.495) V.17 V.18 1.350.000.000 V.19 V.20 V.21 V.22 1.350.000.000 89.955.554.539 89.953.112.498 89.000.000.000 89.464.006.561 89.461.564.520 89.000.000.000 953.112.498 461.564.520 2.442.041 2.442.041 2.442.041 2.442.041 V.23 Lớp: CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp Tổng nguồn vốn Các tiêu bảng cân đối kế toán Tài sản thuê Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự án chi nghiệp, dự án Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương Học viện Tài 440 140.397.576.989 124.777.782.463 24 Lớp: CQ47/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2011 CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY HẢI TIẾN Đơn vị : Việt Nam Đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH c/c DV (10=01- 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH c/c DV (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Mã số Thuyết minh VI.25 Kỳ Kỳ trước 59.651.962.60 47.884.130.321 10 11 VI.27 20 59.651.962.60 47.884.130.321 53.846.902.595 43.431.181.227 5.805.060.011 4.452.949.094 21 VI.26 16.575.083 Chi phí tài 22 VI.28 1.053.530.430 522.518.815 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1.053.530.430 522.518.815 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 25 4.233.378.896 3.302.525.191 30 534.725.768 627.905.088 31 47,25 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 40 47,25 (190.476.190) 50 534.773.018 437.428.898 51 VI.30 224.235.900 76.550.057 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 52 VI.30 310.537.118 360.878.841 Sv: Nguyễn Thị Thảo Hương 60 190.476.190 70 Lớp: CQ47/11.01 [...]... TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY HẢI TIẾN 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY HẢI 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển CTCP giấy Hải Tiến Tên công ty: Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến Tên giao dịch quốc tế : Hai Tien Joint Stock Company Tên viêt tắt: HHT CO, LTD Trụ sở chính : Khu công nghiệp Sài Đồng B, Long Biên, Hà Nội Vốn. .. SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1.Khái niệm, hiệu quả sử dụng vốn lưu động của DN Có nhiều cách hiểu về hiệu quả sử dụng VLĐ Hiệu quả sử dụng VLĐ là hiệu quả thu được sau khi đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ qua các giai đoạn của quá trình sản xuất Tốc độ này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng VLĐ càng lớn và ngược lại Ngoài ra còn có các cách hiểu sau: + Hiệu quả sử dụng VLĐ là hiệu quả. .. Nội Vốn điều lệ hiện tại : 89.000.000.000 VNĐ Mệnh giá: 10.000 đồng/ cổ phần Hiện tại công ty chưa niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến được thành lập vào ngày 24 tháng 4 năm 2001 theo giấy phép kinh doanh số 0102002459 Và đến ngày 10 tháng 4 năm 2008 Công ty TNHH TM & SX Hải Tiến chuyển thành CTCP giấy Hải Tiến Trong những năm... 1.2.2 Sự cần thiết của nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của DN Dù là loại hình DN nào thì việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ bao giờ cũng là một biện pháp quan trọng giúp các DN đạt được mục tiêu lợi nhuận và nâng cao hiệu quả SXKD Điều này xuất phát từ những lý do sau: Một là, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục Kết quả kinh doanh của DN... niệm trên + Hiệu quả sử dụng VLĐ là hiệu quả phản ánh số lợi nhuận thu được khi bỏ ra một đồng vốn lưu động + Hiệu quả sử dụng VLĐ là hiệu quả thu được khi đầu tư thêm VLĐ một cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn hơn tốc độ tăng vốn lưu động Nói tóm lại, cho dù có nhiều cách tiếp cận khác nhau về hiệu quả sử dụng VLĐ, song... giúp cho người quản lý xem xét huy động vốn một cách phù hợp với thời gian sử dụng nhằm đẩy mạnh việc tổ chức và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp Căn cứ theo phạm vi huy động vốn: Căn cứ vào phạm vi huy động các nguồn vốn của doanh nghiệp có thể chia thành: Nguồn vốn bên trong và nguồn vốn bên ngoài • Nguồn vốn bên trong: Là nguồn vốn mà DN có thể huy động được từ chính hoạt động của bản... vào công tác quản lý và sử dụng VLĐ Nếu DN không đảm bảo đủ lượng VLĐ đáp ứng kịp thời cho quá trình SXKD thì quá trình này sẽ bị gián đoạn, ảnh hưởng đến việc quay vòng vốn Ngược lại, nếu doanh nghiệp tăng cường quản lý, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ sẽ làm cho vốn quay vòng nhanh, chớp được cơ hội đầu tư, thu được nhiều lợi nhuận Hai là, thường xuyên nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ sẽ góp phần nâng cao. .. đọng gây ứ đọng vốn và hiệu quả sử dụng VLĐ cũng bị giảm xuống 1.2.4.2 Các nhân tố chủ quan Một nhân tố quan trọng tác động trực tiếp đến hiệu quả sử dụng VLĐ của DN là kết quả SXKD của DN hay nói cách khác là doanh thu và lợi nhuận Doanh thu và lợi nhuận cao hay thấp phản ánh VLĐ sử dụng hiệu quả hay không hiệu quả Do đó vấn đề mấu chốt đối với doanh nghiệp là phải tìm mọi cách để nâng cao doanh thu... thực chất là đảm bảo cho số vốn cuối kỳ đủ mua một lượng vật tư, hàng hoá tương đương với đầu kỳ khi giá cả hàng hoá tăng lên Như vậy, có thể nói nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng VLĐ luôn là mối quan tâm hàng đầu của mỗi DN, là tiêu chí để đo hiệu quả kinh doanh giữa các kỳ Do vậy, phải không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong quá trình SXKD nhằm đem lại hiệu quả cao nhất với chi phí thấp...Luận văn tốt nghiệp 3 Học viện Tài chính CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VLĐ CỦA DN 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của DN 1.1.1.1 Khái niện vốn lưu động của doanh nghiệp Trước hết ta cần hiểu doanh nghiệp là gì? Theo điều 4, Luật Doanh nghiệp 2005 thì: “Doanh ... vốn lớn II.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY HẢI TIẾN II.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến II.2.1.1 Vốn lưu. .. lý sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Giấy Hải Tiến ……………………………………… 2.2.2.1 Tình hình quản lý sử dụng VLĐ CTCP Giấy Hải Tiến 2.2.2.2 Hiệu sử dụng VLĐ CTCP Giấy Hải Tiến ………… 2.2.3... tài, phần mở đầu kết luận bố cục luận văn gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần giấy Hải Tiến