Một số giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hoá xuất nhập khẩu tại cục hải quan tỉnh bình phước đến năm 2020

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** NGÔ DUY TÙNG “MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HÀNG HOÁ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH PHƯỚC ĐẾN NĂM 2020” Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số : 60340102 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGÔ QUANG HUÂN Đồng Nai, Năm 2014 LỜI CẢM ƠN Luận văn đƣợc hoàn thành Khoa Sau Đại học - Trƣờng Đại học Lạc Hồng dƣới hƣớng dẫn tận tình TS Ngô Quang Huân Trong trình làm luận văn, tác giả nhận đƣợc giúp đỡ thầy cô giáo khoa ý kiến hƣớng dẫn quý báu TS Ngô Quang Huân, qua tác giả xin đƣợc gửi tới TS Ngô Quang Huân lời cảm ơn sâu sắc Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới nhà khoa học, cán giảng dạy Khoa Sau Đại học – Trƣờng Đại học Lạc Hồng, tập thể lãnh đạo, cán bộ, công chức Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc hƣớng dẫn bảo tận tình giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu khoa học riêng tôi, số liệu kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chƣa đƣợc công bố chƣơng trình nghiên cứu khoa học trƣớc Đồng Nai, ngày 19 tháng 11 năm 2014 Tác giả Ngô Duy Tùng MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG - SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu luận văn .1 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu luận văn Cơ sở lý luận phƣơng pháp nghiên cứu luận văn Đóng góp khoa học luận văn .3 Kết cấu luận văn CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU 1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU 1.1.1 Bản chất quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập 1.1.2 Tác động quản lý hải quan hoạt động xuất, nhập hàng hóa 1.2 MỘT SỐ KHÁI NIỆM, NGUYÊN TẮC, TRÌNH TỰ, NỘI DUNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP NHẨU 1.2.1 Các Khái niệm quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan 1.2.2 Nguyên tắc Quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan 10 (Điều 4, Thông tƣ số 175/2013/TT-BTC ngày 29/11/2013) 10 1.2.3 Trình tự QLRR hàng hóa xuất, nhập .11 1.2.4 Nội dung QLRR hàng hóa xuất, nhập 12 1.3 NGHIỆP VỤ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNH HÓA XUẤT NHẬP NHẨU 12 1.3.1 Biện pháp, kỹ thuật QLRR hàng hóa XNK 12 1.3.2 Thu thập, xử lý thông tin phục vụ QLRR 13 1.3.3 Phối hợp trao đổi thông tin 14 1.3.4 Quản lý thông tin hồ sơ ngƣời thực XNK, thông tin vi phạm pháp luật ngƣời thực XNK hàng hóa 15 1.3.4.1 Quản lý thông tin hồ sơ ngƣời thực XNK 15 1.3.4.2 Quản lý thông tin vi phạm pháp luật ngƣời thực XNK .15 1.3.5 Quản lý tuân thủ pháp luật ngƣời thực xuất, nhập 16 1.3.6 Đánh giá tuân thủ pháp luật doanh nghiệp hoạt động xuất, nhập 16 1.3.7 Đánh giá xếp hạng mức độ rủi ro doanh nghiệp hoạt động xuất, nhập 17 1.3.8 Áp dụng Quản lý rủi ro kiểm tra hải quan hàng hóa xuất, nhập .17 1.3.9 QLRR xác định trọng điểm kiểm tra sau thông quan .18 1.3.10 QLRR xác định trọng điểm giám sát hải quan .18 1.4 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU .19 1.4.1 Các yếu tố thuộc Nhà nƣớc 19 1.4.2 Các quy định pháp lý tổ chức quốc tế quản lý hải quan 20 1.4.3 Các yếu tố thuộc quan hải quan 21 1.4.4 Các yếu tố thuộc doanh nghiệp 23 1.4.5 Các yếu tố thuộc hàng hóa xuất, nhập .23 1.4.6 Các yếu tố thuộc thị trƣờng giới 24 1.5 KINH NGHIỆM CỦA MỘT SỐ NƢỚC VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU 24 1.5.1 Kinh nghiệm Quản lý rủi ro Hải quan Mỹ .24 1.5.2 Kinh nghiệm Quản lý rủi ro hải quan Nhật Bản 26 1.5.3 Bài học kinh nghiệm cho Hải quan Việt Nam Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc 27 Chƣơng 30 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH PHƢỚC 30 2.1 GIỚI THIỆU SƠ LƢỢC VỀ CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH PHƢỚC 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 30 2.1.2 Chức nhiệm vụ 31 2.1.2.1 Chức năng: 31 2.1.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn: 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức .33 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH PHƢỚC 35 2.2.1 Tình hình xuất, nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc 35 2.2.2 Khung khổ pháp lý cho phép thực quản lý rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc 37 2.2.3 Công việc cần thực quản trị rủi ro quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập 41 2.2.3.1 Tuyên truyền, phổ biến quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập 42 2.2.3.2 Đào tạo, bồi dƣỡng kỹ quản trị rủi ro toàn Cục .42 2.2.3.3 Xây dựng sở vật chất kỹ thuật phù hợp với quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập 43 2.2.4 Phân cấp quản trị rủi ro Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc 45 2.2.5 Đánh giá chung tình hình quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập cục hải quan tỉnh bình phƣớc 47 2.2.5.1 Tham gia xây dựng hành lang pháp lý, áp dụng quy định QLRR hải quan 47 2.2.5.2 Về tổ chức hoạt động nghiệp vụ 48 2.2.6 Những hạn chế quản trị rủi ro hoạt động hải quan hàng hóa xuất, nhập .56 2.2.7 Nguyên nhân hạn chế, yếu quản lý rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập .59 2.2.7.1 Nguyên nhân khách quan 59 2.2.7.2 Nguyên nhân chủ quan .60 Chƣơng 62 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH PHƢỚC ĐẾN NĂM 2020 62 3.1 MỤC TIÊU 62 3.1.1 Mục tiêu tổng quát 62 3.1.2 Mục tiêu cụ thể 62 3.2 CÁC GIẢI PHÁP THỰC HIỆN 65 3.2.1 Giải pháp nâng cao nhận thức công tác quản lý rủi ro Cục 65 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện sở pháp lý quy trình, quy định quản lỷ rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan .65 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng, hiệu công tác thu thập, xử lý thông tin đáp ứng tiến trình cải cách, phát triển, đại hóa hải quan 66 3.2.4 Giải pháp nâng cao chất lƣợng, hiệu áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan 68 3.2.5 Ứng dụng công nghệ thông tin 71 3.2.6 Giải pháp kiện toàn tổ chức máy chức năng, nhiệm vụ 71 3.3 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hóa xnk 73 KẾT LUẬN .76 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC RỦI RO TRONG QUẢN LÝ HẢI QUAN, QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU, PHƢƠNG TIỆN VẬN TẢI XUẤT NHẬP CẢNH (Ban hành kèm theo Quyết định số 3273/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2013 Bộ trưởng Bộ Tài chính) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BCH BĐBP Bộ Chỉ huy Bộ đội Biên phòng BP.QLRR Bộ phận Quản lý rủi ro BQL KKT Ban Quản lý Khu kinh tế CBCC Cán bộ, công chức CBL Chống buôn lậu DN Doanh nghiệp GLTM Gian lận thƣơng mại NSNN Ngân sách Nhà nƣớc QLTT Quản lý thị trƣờng QLRR Quản lý rủi ro SHTT Sở hữu trí tuệ TCHQ Tổng cục Hải quan TT,XLTT Thu thập, xử lý thông tin XNC Xuất nhập cảnh XNK Xuất nhập WCO Tổ chức Hải quan giới WTO Tổ chức thƣơng mại giới DANH MỤC CÁC BẢNG - SƠ ĐỒ STT Tên bảng Trang Bảng 1: Tình hình XNK Cục hải quan tỉnh Bình Phƣớc (năm 2011- 6/2014) 36 Bảng 2: Chênh lệch qua năm 2011- 2013) 36 Bảng 3: Tình hình phân luồng tờ khai năm 2011-6/2014 49 Bảng 4: Kết phát vi phạm theo tiêu chí năm 2011-6/2014 50 STT Tên Sơ đồ Trang Sơ đồ 1: Phân công Ban Lãnh đạo Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc 34 Sơ đồ 2: Tổ chức Phòng Nghiệp vụ 34 Sơ đồ 3: Phân cấp QLRR Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc 46 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nhằm đáp ứng yêu cầu cải cách, đại hóa hải quan, tuân thủ chuẩn mực Tổ chức Hải quan giới, năm 2006 Tổng cục Hải quan triển khai áp dụng quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan (sau gọi tắt quản lý rủi ro - QLRR) hoạt động xuất khẩu, nhập (XNK) hàng hóa thƣơng mại Qua tám năm triển khai thực hiện, công tác góp phần tạo chuyển đổi phƣơng thức quản lý ngành Hải quan, tạo tảng cho việc triển khai thủ tục hải quan điện tử, đẩy mạnh tự động hóa hải quan tạo thuận lợi cho hoạt động XNK, giảm thiểu thủ tục mức độ kiểm tra, rút ngắn thời gian thông quan, đồng thời đảm bảo kiểm soát việc tuân thủ pháp luật trình tiến hành thủ tục hải quan hàng hóa XNK Tiếp nối kết nêu trên, đồng thời để đáp ứng yêu cầu: đẩy mạnh cải cách, phát triển, đại hóa ngành Hải quan; giảm tỷ lệ kiểm tra thực tế hàng hóa xuống dƣới 10% vào năm 2015 dƣới 7% vào năm 2020 (theo Chiến lƣợc phát triển Hải quan đến năm 2020 ban hành kèm theo Quyết định số 448/QĐ-TTg), kiểm soát việc tuân thủ pháp luật hải quan, công tác QLRR cần tiếp tục đƣợc củng cố, hoàn thiện cách toàn diện chuyên sâu, đảm bảo gắn kết hoạt động nghiệp vụ, tạo “cân tạo thuận lợi kiểm soát”, nâng cao lực quản lý ngành Hải quan theo định hƣớng phát triển bền vững Xuất phát từ nêu trên, đề tài "Một số giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro hoạt động quản lý hàng hoá xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Phước đến năm 2020" đƣợc chọn làm đối tƣợng nghiên cứu luận văn Mục tiêu nghiên cứu luận văn Mục tiêu nghiên cứu đề xuất định hƣớng, giải pháp có sở khoa học, thực tiễn nhằm hoàn thiện quản trị rủi ro hoạt động quản lý hàng hoá xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc đến năm 2020 Phù hợp với mục đích nói trên, luận văn có nhiệm vụ: - Hệ thống hóa sở lý luận quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hoá xuất nhập 65 Triển khai áp dụng QLRR toàn diện, đầy đủ tong khâu hoạt động nghiệp vụ theo quy định Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Luật Hải quan sửa đổi; Đảm bảo cung cấp liệu đánh giá rủi ro phục vụ tự động hóa khâu nghiệp vụ hải quan đạt 70% 3.2 CÁC GIẢI PHÁP THỰC HIỆN 3.2.1 Giải pháp nâng cao nhận thức công tác quản lý rủi ro Cục + Nội dung giải pháp: Toàn Cục phải thực triệt để văn bản, tiêu chuẩn, đào tạo, tập huấn kiến thức QLRR cho toàn thể cán bộ, công chức hải quan; Tiến hành đa dạng hình thức, biện pháp tuyên truyền, phổ biến rộng rãi nguyên tắc, nội dung liên quan đến việc thực áp dụng QLRR quan hải quan đối tƣợng liên quan + Lộ trình thực hiện: Việc thực giải pháp đƣợc thực thƣờng xuyên, đồng thời lồng ghép với chƣơng trình, kế hoạch ngành nhƣ Cục năm, thời gian đến năm 2020 + Tác động giải pháp: Việc triển khai thực giải pháp bƣớc nâng cao nhận thức, đảm bảo tính thống việc tiếp cận, tổ chức thực quản lý rủi ro Cục; đồng thời tạo lan tỏa nhận thức cách tiếp cận nguyên tắc áp dụng QLRR qua tạo đà thúc đẩy quan hệ phối hợp, hợp tác quan hải quan với cộng đồng doanh nghiệp quan, đơn vị liên quan 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện sở pháp lý quy trình, quy định quản lỷ rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan + Nội dung giải pháp: Cụ thể hóa nội dung thu thập, xử lý thông tin QLRR Luật Hải quan văn hƣớng dẫn thực Luật Hoàn thiện quy trình, tổ chức hƣóng dẫn nghiệp vụ thu thập, xử lý thông tin QLRR theo lĩnh vực nghiệp vụ cụ thể + Lộ trình thực hiện: 66 Giải pháp đƣợc thực từ đến năm 2015 đƣợc hoàn thành + Tác động giải pháp: Việc thực giải pháp tạo lập sở pháp lý vững chắc, tạo thống cho việc tổ chức công tác thu thập, xử lý thông tin QLRR; đồng thời đƣa dẫn nghiệp vụ giúp cho cán bộ, công chức hải quan vận dụng thực tiễn công tác quản lý rủi ro 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng, hiệu công tác thu thập, xử lý thông tin đáp ứng tiến trình cải cách, phát triển, đại hóa hải quan + Nội dung giải pháp: Quản lý, ứng dụng hệ thống thông tin, liệu tích hợp tập trung sở: tổ chức lại chế, cách thức thu thập, xử lý thông tin phạm vi toàn Cục; phân công, phân cấp cụ thể trách nhiệm, đảm bảo việc cập nhật xác, đầy đủ, kịp thời thông tin cấp, đơn vị hải quan; Các hệ thống sở liệu hải quan đƣợc nâng cấp, xây dựng nhằm đáp ứng đầy đủ thông tin cho hoạt động nghiệp vụ; Việc trao đổi thông tin với quan, đơn vị chức thuộc Sở, ngành liên quan đƣợc thực theo chế Hải quan cửa quốc gia, thông tin đƣợc trao đổi, kết nối qua hệ thống; phát triển quan hệ hợp tác quốc tế trao đổi, cung cấp thông tin Hình thành đầu mối chuyên trách thu thập, xử lý thông tin để tiếp nhận, phân tích điều phối xử lý thông tin phạm vi toàn Cục; sử dụng hệ thống thông tin nghiệp vụ làm công cụ cho việc thu thập, phân tích, cung cấp thông tin đến cấp, đơn vị hải quan toàn Cục Định hƣớng phát triển tất đơn vị nghiệp vụ cấp Cục Chi cục đƣợc cung cấp, sử dụng thông tin phục vụ cho hoạt động nghiệp vụ chuyên môn theo phân cấp thông qua hệ thống thông tin nghiệp vụ có trách nhiệm cập nhật thông tin kết thực công việc vào hệ thống Riêng lực lƣợng kiểm soát hải quan, việc thực nhiệm vụ nêu có trách nhiệm tổ chức thực biện pháp nghiệp vụ trinh sát (theo Quyết định 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 Thủ tƣớng Chính phủ) để thu thập thông tin nghiệp vụ phục vụ công tác chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 67 Đơn vị chuyên trách QLRR cấp Cục có trách nhiệm theo dõi, kiểm tra việc cập nhật thông tin cấp đơn vị vào hệ thống; thu thập, xử lý thông tin bổ sung thông tin nghiệp vụ đáp ứng cho hoạt động nghiệp vụ địa bàn theo phân cấp Các biện pháp thu thập, xử lý thông tin đƣợc tổ chức thực cách bản, chuyên nghiệp, sản phẩm thông tin đa dạng, có khả bao quát, hỗ trợ đầy đủ cho hoạt động nghiệp vụ hải quan, bao gồm: + Chuẩn hóa liệu phục vụ cho việc xử lý liệu tự động phân tích đánh giá rủi ro; + Dự báo xu hƣớng hoạt động thƣơng mại địa bàn; + Dự báo tình hình, xu hƣớng vi phạm pháp luật hải quan; + Chỉ kiến nghị khắc phục bất cập, sơ hở thiếu sót lĩnh vực nghiệp vụ hải quan; + Cung cấp thông tin nguy đối tƣợng có dấu hiệu vi phạm pháp luật; kiến nghị áp dụng biện pháp kiểm tra, giám sát, kiểm soát phù hợp có hiệu Việc cập nhật, phản hồi thông tin trở thành hoạt động thƣờng xuyên trách nhiệm cán bộ, công chức tiến hành hoạt động nghiệp vụ Thúc đẩy quan hệ phối hợp trao đổi, cung cấp thông tin với quan, đơn vị chức liên quan; nâng tầm quan hệ hợp tác trao đổi, cung cấp thông tin với Hải quan nƣớc lân cận tổ chức, đơn vị, cá nhân nƣớc địa bàn Xây dựng chế thu thập, xử lý thông tin hải quan nhằm đảm bảo thông tin đƣợc cập nhật, quản lý, cung cấp đầy đủ, kịp thời cho hoạt động nghiệp vụ hải quan + Lộ trình thực hiện: Các nội dung giải pháp đƣợc tập trung thực từ đến năm 2015 Các năm (đến năm 2020) đƣợc triển khai theo chiều sâu + Tác động giải pháp: Phát triển hệ thống thông tin, liệu hải quan tập trung; tăng cƣờng lực hiệu công tác đáp ứng yêu cầu cải cách, đại hóa hải quan 68 3.2.4 Giải pháp nâng cao chất lƣợng, hiệu áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan + Nội dung giải pháp: Nội dung 1: Xây dựng, triển khai mở rộng áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan đáp ứng yêu cầu triển khai Luật Quản lý thuế, Luật Hải quan yêu cầu cải cách, đại hóa hải quan, cụ thể: Trong kiểm tra hải quan hàng hóa XNK (bao gồm hàng hóa XNK thƣơng mại phi thƣơng mại), QLRR điều tiết việc kiểm tra khâu nghiệp vụ phân tích thông tin khai hải quan, kiểm tra điều kiện, định chấp nhận đăng ký tờ khai hải quan, kết hợp đánh giá rủi ro ngƣời khai hải quan lô hàng XNK để: + Phân luồng kiểm tra thông quan; + Xác định hàng hóa XNK đƣợc chuyển cửa khẩu; + Xác định trƣờng hợp cần kiểm tra định mức tiêu hao nguyên, phụ liệu; + Hỗ trợ định giải phóng hàng, thông quan hàng hóa XNK; Đánh giá rủi ro ngƣời nộp thuế, hỗ trợ áp dụng biện pháp quản lý thuế việc miễn, giảm, hoàn thuế, khoản; Xác định trọng điểm phục vụ kiểm tra sau thông quan Cùng với việc xác định trọng điểm kiểm tra hải quan, QLRR đƣa cảnh báo rủi ro dẫn nghiệp vụ cần thiết để hỗ trợ cho công chức tiến hành kiểm tra Trƣờng hợp kiểm tra thủ công, hệ thống dẫn tỷ lệ kiểm tra lô hàng 5%, 10% 100% Trong giám sát hải quan hàng hóa XNK, QLRR xác định: Phƣơng thức giám sát lô hàng XNK; Các lô hàng rủi ro cần tập trung giám sát đƣa cảnh báo rủi ro dẫn nghiệp vụ cần thiết để hỗ trợ cho việc giám sát lô hàng XNK Hỗ trợ hoạt động kiểm soát tra chuyên ngành, tổ chức ứng dụng hệ thống thông tin liệu đa chiều, toàn diện đầy đủ hàng hóa XNK, phƣơng tiện hành khách XNC phục vụ việc tra cứu, khai thác, phân tích thông tin; Tổ chức sở liệu để quản lý đối tƣợng trọng điểm buôn lậu, gian lận thƣơng mại vi phạm pháp luật hải quan khác; 69 Cung cấp thông tin nghiệp vụ, dự báo xu hƣớng vi phạm pháp luật hải quan, kết đánh giá rủi ro để hỗ trợ hoạt động kiểm soát chống buôn lậu tra chuyên ngành Nội dung 2: Hoàn thiện biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro: Tiêu chí quản lỷ rủi ro: Tiêu chí QLRR trở thành công cụ xuyên suốt, điều phối thống hoạt động kiểm tra, giám sát hải quan toàn ngành, sở phân loại cấu hợp lý đối tƣợng cần kiểm tra, giám sát; giai đoạn thực kiểm tra, giám sát; mức độ kiểm tra, giám sát đƣợc áp dụng loại đối tƣợng cụ thể tiêu chí đƣợc chuẩn hóa theo ba nhóm: Chế độ sách quản lý hàng hóa XNK; Quy trình thủ tục hải quan tuân thủ doanh nghiệp, sở nguyên tắc: - Tuân thủ quy định pháp luật, đảm bảo tính linh hoạt phù hợp với mục tiêu, yêu cầu quản lý ngành Hải quan; - Căn vào kết đo lƣờng, đánh giá tuân thủ để cấu tập trung nguồn lực kiểm tra, giám sát; - Căn vào kết đánh giá rủi ro để xác định hình thức, mức độ kiểm tra Tính chất lƣợng tiêu chí đƣợc nâng cao nhằm hỗ trợ, định hƣớng tích cực cho hoạt động kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Đo lường, đánh giá tuân thủ: Đo lƣờng, đánh giá tuân thủ trở thành công tác nghiệp vụ nhằm đƣa đƣợc đồ tổng thể tuân thủ nguy không tuân thủ lĩnh vực hoạt động XNK, cụ thể: Áp dụng số đánh giá tuân thủ lĩnh vực XNK hàng hóa; Đƣa đƣợc kết đánh giá, phân loại mức độ tụân thủ lĩnh vực XNK số loại hình hoạt động ngành hàng chiếm tỷ trọng lớn hoạt động XNK Phân tích, đánh giá rủi ro: Phân tích rủi ro đƣợc thực vừa đảm bảo bao quát lĩnh vực hoạt động hải quan, vừa tập trung sâu vào lĩnh vực trọng điểm: trị giá, phân loại, xuất xứ hàng hóa, sợ hữu trí tuệ, môi trƣờng, ma túy, hàng cấm, sở 70 liệu đƣợc chuẩn hóa, ứng dụng có chiều sâu thuật toán thống kê để chẩn đoán, phát nguy vi phạm pháp luật hải quan; Hồ sơ rủi ro lĩnh vực nghiệp vụ hải quan đƣợc triển khai sâu, rộng, trở thành công tác thƣờng xuyên đáp ứng yêu cầu theo dõi, kiểm soát rủi ro; Kỹ thuật xác định trọng điểm đƣợc thực giai đoạn trƣớc, sau thông quan; đƣợc tổ chức theo chuyên đề chuyên sâu gắn với ngành hàng, loại hình, lĩnh vực nhóm đối tƣợng cụ thể để kịp thời phát hiện, hạn chế thấp vi phạm pháp luật hải quan; Năng lực phân tích, đánh giá rủi ro CBCC đƣợc nâng cao, nhạy bén với biến động, thay đổi môi trƣờng hoạt động hải quan; đảm bảo theo dõi, kiểm tra chặt chẽ trình xử lý rủi ro, biến động, thay đổi rủi ro; phát kịp thời rủi ro xuất để có biện pháp kiểm soát hiệu Quản lỷ tuân thủ doanh nghiệp: Hành lang pháp lý quản lý tuân thủ doanh nghiệp đƣợc xây dựng với chế sách đảm bảo tăng cƣờng tuân thủ doanh nghiệp; Bộ tiêu chí đánh giá tuân thủ doanh nghiệp theo lĩnh vực hoạt động đƣợc xây dựng ứng dụng sát với yêu cầu thực tiễn; Hệ thống thông tin quản lý doanh nghiệp đƣợc nâng cấp, phát triển sở tích hợp, cập nhật thông tin từ nhiều nguồn ngành nhằm đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản lý, đánh giá trình hoạt động doanh nghiệp; Quan hệ hợp tác Hải quan - doanh nghiệp đƣợc mở rộng; ký kết biên ghi nhớ việc hợp tác trao đổi thông tin với phần lớn hiệp hội doanh nghiệp ngành hàng lớn, hình thành nguồn thông tin thƣờng xuyên quan trọng phục vụ cho công tác QLRR; Theo dõi, phân tích hoạt động doanh nghiệp trở thành kỹ thuật nghiệp vụ hệ thống đơn vị chuyên trách QLRR nhằm đáp ứng yêu cầu đánh giá, quản lý tuân thủ doanh nghiệp Nội dung 3: Thiết lập chế đảm bảo việc cập nhật, phản hồi đầy đủ, kịp thời thông tin kết tiến hành hoạt động kiểm tra, giám sát hải quan; Tăng cường theo dõi, kiểm tra, đánh giá việc tuân thủ quy trình, quy định thực kiểm tra, giám sát công chức hải quan 71 + Lộ trình thực hiện: Từ đến năm 2015, tập trung vào giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng, hiệu áp dụng QLRR Những năm (đến năm 2020) bƣóc triển khai mở rộng chuyên sâu biện pháp, kỹ thuật quản lý rủi ro + Tác động giải pháp: Đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế cải cách đại hóa hải quan; nâng cao lực quản lý hải quan, đồng thời tạo tảng cho hoạt động nghiệp vụ hải quan bƣớc chuyên sâu áp dụng thực 3.2.5 Ứng dụng công nghệ thông tin + Nội dung giải pháp: Phát triển hệ thống thông tin, liệu tập trung đảm bảo kết nối thống hệ thống thông tin liệu; Khắc phục tình trạng hệ thống thông tin liệu tản mát, chồng chéo, hiệu nhƣ nay; Ứng dụng hệ thống thông tin hải quan cửa quốc gia đƣa vào ứng dụng, bƣớc đảm bảo kết nối, chia sẻ thông tin đầy đủ với Sở, ngành nhằm đáp ứng yêu cầu thủ tục hải quan nay; Phát triển hệ thống thông tin nghiệp vụ đảm bảo yêu cầu: Tích hợp, quản lý sở liệu nghiệp vụ phục vụ QLRR; cung cấp đầy đủ chức phân tích, đánh giá rủi ro đáp ứng cho yêu cầu nghiệp vụ hải quan; kết nối hệ thống thông tin tình báo (VCIS) khuôn khổ dự án hợp tác hỗ trợ Chính phủ Nhật Bản tài trợ đƣợc Tổng cục Hải quan triển khai áp dụng Nâng cấp hạ tầng mạng; đồng thông tin liệu hải quan + Lộ trình thực hiện: Việc thực giải pháp gắn chƣơng trình kế hoạch xây dựng, phát triển hệ thống công nghệ thông tin ngành Hải quan, từ đến năm 2020 + Tác động giải pháp: Phát triển, nâng cấp hệ thống thông tin nhằm đảm bảo thông tin, liệu điều kiện cần thiết cho việc áp dụng QLRR 3.2.6 Giải pháp kiện toàn tổ chức máy chức năng, nhiệm vụ + Nội dung giải pháp: 72 Hệ thống đơn vị chuyên trách QLRR Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc cấu theo 02 cấp (Cục Hải quan Chi cục Hải quan), đƣợc kiện toàn theo hƣớng chuyên nghiệp, chuyên sâu nghiệp vụ, đảm bảo số lƣợng, chất lƣợng CBCC, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ tình hình mới, cụ thể: Tại Cục Hải quan: Về kiện toàn tổ chức: đề nghị thành lập Phòng QLRR thuộc Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc sở lựa chọn theo tiêu chí sau: (1) số lƣợng đơn vị trực thuộc; (2) số lƣợng cán bộ, công chức; (3) Khối lƣợng công việc (thể số liệu tờ khai kim ngạch XNK) vị trí địa lý liên quan trị, kinh tế, xã hội Về nhiệm vụ: đơn vị chuyên trách quản lý rủi ro Cục Hải quan chịu đạo nghiệp vụ Đơn vị chuyên trách QLRR cấp Tổng cục (theo hệ thống dọc) đơn vị đầu mối, chủ trì công tác thu thập, xử lý thông tin phân tích, đánh giá rủi ro để định hƣớng, điều tiết hoạt động kiểm tra, giám sát hải quan phạm vi toàn Cục Tại Chi cục Hải quan: Bộ phận chuyên trách QLRR đƣợc tổ chức theo mô hình linh hoạt, phù hợp với đặc điểm riêng Cục Chi cục Hải quan, theo hƣớng bổ sung quyền nhiệm vụ cấp nhằm đáp ứng yêu cầu triển khai mở rộng QLRR khâu hoạt động nghiệp vụ hải quan - Chuẩn hóa tiêu chuẩn cán bộ, công chức chuyên trách quản lý rủi ro; xây dựng triển khai kế hoạch luân chuyển cán làm công tác quản lý rủi ro phù hợp - Tăng cƣờng công tác đào tạo, bồi dƣỡng kiến thức quản lý rủi ro sở kết hợp chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng kiến thức nƣớc nƣớc - Bổ sung biên chế cán bộ, công chức làm công tác QLRR từ cấp Cục đến Chi cục, sở cấu lại biên chế làm việc lĩnh vực, khâu nghiệp vụ phù hợp với thủ tục hải quan điện tử tiến trình cải cách, đại hóa hải quan + Lộ trình thực hiện: Từ đến năm 2015, tập trung hoàn thiện tổ chức máy, chức năng, nhiệm vụ đơn vị chuyên ừách QLRR 03 cấp: Tổng cục, Cục Hải quan Chi cục Hải quan; triển khai chế luân chuyển cán bộ, công chức chuyên trách quản lý rủi ro Những năm (đến năm 2020), thực việc cấu lại biên chế, chuẩn hóa tiêu chuẩn cán bộ, công chức chuyên trách quản lý rủi ro 73 + Tác động giải pháp: Nâng tầm địa vị pháp lý, phát ữiển lực đem vị chuyên trách QLRR cấp, vừa đảm bảo yêu cầu hệ thống, chuyên nghiệp, chuyên sâu, vừa đáp ứng yêu câu QLRR đặc thù vừa đáp ứng đòi hỏi hội nhập quốc tế cải cách đại hóa hải quan 3.3 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hóa xnk * Kiến nghị Quốc hội: Hoàn thiện nhanh hệ thống pháp luật hải quan theo hƣớng hội nhập với chuẩn mực hải quan quốc tế nhằm tạo sở pháp lý quán cho xây dựng, hoàn thiện khai thác có hiệu hệ thống QTRR lĩnh vực hải quan, lĩnh vực bảo mật, thông tin tình báo hoạt động hải quan Việt Nam nƣớc - Sửa đổi, bổ sung Luật Hải quan luật liên quan, Luật thuế xuất, nhập khẩu, theo hƣớng liên kết, quán, có tham chiếu lẫn nhằm tạo môi trƣờng pháp lý minh bạch, dễ hiểu, dễ tuân thủ, hạn chế vận dụng tùy tiện mang tính chủ quan quan nhà nƣớc Kiến nghị sửa đổi luật liên quan đến hoạt động hải quan khía cạnh sau: - Luật Hải quan cần phải đƣợc tiếp cận đầy đủ rõ ràng theo hƣớng khuyến khích tuân thủ, tạo điều kiện thuận lợi cho thƣơng mại tăng cƣờng kiểm tra gián tiếp - Cần phải đồng hệ thống văn dƣới luật, thông tƣ hƣớng dẫn liên để tránh xảy hiểu lầm tranh chấp làm chậm trình thực thủ tục hải quan Ngoài ra, Quốc hội cần tăng khả truy cập chủ thể kinh tế đến văn pháp luật thức để họ tự tìm hiểu quy định Pháp luật Hải quan tự giác tuân thủ Cần có phiên dịch ngôn ngữ nƣớc thông dụng văn Pháp luật hải quan đăng phƣơng tiện thông tin truy cập tải sử dụng thuận tiện *Kiến nghị Chính phủ 74 Để tạo điều kiện cho ngành hải quan nói chung Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc nói riêng áp dụng đại trà QTRR công đoạn quản lý hải quan hàng hóa XNK, kiến nghị Chính phủ số vấn đề sau đây: - Tạo chế hỗ trợ mặt pháp lý, thủ tục, ngoại giao để quan hải quan thu thập đƣợc thông tin từ nƣớc phục vụ hoạt động phân tích phòng ngừa rủi ro - Hỗ trợ ngành hải quan đào tạo xây dựng đội ngũ cán hải quan có trình độ học vấn tri thức khoa học cao làm việc hệ thống đảm bảo thông tin cho QTRR - Tăng kinh phí cho hoạt động đại hóa hải quan nhằm tạo tiền đề QTRR hiệu - Hỗ trợ việc quy định tái cấu máy xây dựng thêm số đầu mối thực nhiệm vụ bảo đảm thông tin cho hoạt động hải quan nói chung, QTRR nói riêng - Tạo chế để hải quan Việt Nam hợp tác với hải quan nƣớc lĩnh vực hài hòa thủ tục QTRR * Kiến nghị Bộ Tài Tổng cục Hải quan Trong giai đoạn Tổng cục Hải quan phải đảm đƣơng nhiều công việc nhằm đại hóa hội nhập, QTRR mảng nhỏ, lại đòi hỏi đầu tƣ lớn nên kiến nghị Tổng cục quan tâm đến mảng công việc phƣơng diện sau: - Thƣờng xuyên hoàn thiện quy trình để quan hải quan địa phƣơng triển khai áp dụng hiệu QTRR chuyên trách cấp cục chi cục - Chỉ đạo, ƣu tiên cho việc bố trí cán có trình độ cho khâu phân tích thu thập thông tin rủi ro - Ƣu tiên đầu tƣ phƣơng tiện đại cho khâu thông quan hàng hóa, khâu xử lý tờ khai sở nguồn thông tin rủi ro khâu kiểm tra hàng hóa trực tiếp để đảm bảo tốc độ thông quan nhanh - Chỉ đạo, phối hợp chặt chẽ phận hải quan cửa với phận kiểm tra sau thông quan để nâng cao hiệu QLRR 75 - Đƣa nội dung áp dụng QLRR vào hoạt động hải quan thành tiêu chí bình xét thi đua toàn ngành 76 KẾT LUẬN Quá trình phát triển kinh tế hàng hóa, hội nhập tăng trƣởng nhanh đặt nhiệm vụ nặng nề lên quan hải quan nƣớc ta Đặc biệt, sau Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế khu vực quốc tế, khối lƣợng hàng hóa thƣơng mại qua lại biên giới ngày lớn, chủng loại hàng hóa thay đổi đa dạng hơn, nguồn lực tăng cƣờng cho hải quan không tƣơng xứng, buộc hải quan Việt Nam phải đại hóa nhanh có khả hoàn thành nhiệm vụ Hơn nữa, trào lƣu toàn cầu hóa, hải quan Việt Nam không thực thi chức kiểm soát ngoại thƣơng, thu ngân sách nhà nƣớc, mà phải đáp ứng yêu cầu tạo thuận lợi cho thƣơng mại Những yêu cầu gây sức ép buộc hải quan Việt Nam phải đại hóa nhanh Áp dụng quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hóa XNK thƣơng mại nội dung đại hóa QLRR là việc áp dụng có hệ thống biện pháp, quy trình nghiệp vụ thông lệ nhằm giúp quan hải quan bố trí, xếp nguồn lực hợp lý để tập trung quản lý có hiệu lĩnh vực, đối tƣợng đƣợc xác định rủi ro QLRR đem lại cho hải quan nhiều lợi ích mà bật tác dụng cân kiểm soát hiệu tạo thuận lợi cho thƣơng mại Song QTRR kỹ thuật đại mà việc áp dụng cách hiệu đòi hỏi phải có điều kiện, quy trình, thông tin ngƣời chuẩn hóa Từ triển khai thực Luật Hải quan (năm 2001), từ thực Luật sửa đổi bổ sung Luật Hải quan (2005) đến ngành hải quan Việt Nam nói chung Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc nói riêng làm đƣợc nhiều việc nhƣ ban hành thực quy chế cần thiết, áp dụng tiêu chí rủi ro, thành lập phận QLRR, bƣớc đầu hình thành hệ thống bảo đảm thông tin,… Tuy nhiên, kỹ thuật thời gian triển khai chƣa lâu nên QLRR từ cấp Cục đến Chi cục gặp nhiều bỡ ngỡ, chƣa hình thành đƣợc phong cách làm việc nhƣ chƣa phát huy tối đa hiệu phƣơng pháp, số yếu cần phải khắc phục Nhƣng khẳng định rằng, QLRR góp phần đắc lực để hải quan Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc thực mục tiêu phấn đấu trở thành quan hải quan đại, chuyên nghiệp, cung cấp dịch vụ hải 77 quan chất lƣợng cao cho cộng đồng doanh nghiệp XNK địa bàn, tạo thuận lợi thƣơng mại, đầu tƣ, góp phần vào tăng trƣởng kinh tế, tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nƣớc tỉnh nhà Để QLRR đƣợc triển khai hiệu hơn, góp phần nâng cao hiệu quản lý hải quan phƣơng diện kiểm soát lẫn tạo thuận lợi cho thƣơng mại, cần đẩy mạnh áp dụng QLRR theo hƣớng áp dụng tất khâu trình quản lý hải quan, giảm thiểu rủi ro, gắn thực hiệu QLRR với việc xây dựng tảng QLRR Hiệp ƣớc Kyoto khuyến nghị hòa nhịp với tiến trình đại hóa hải quan Việt Nam, triển khai đồng QLRR phƣơng diện chủng loại hàng hóa XNK,… Phù hợp với định hƣớng nên ƣu tiên thực giải pháp áp dụng đồng khung pháp lý chế định hoạt động hải quan theo quy trình quản trị rủi ro, tiếp tục đơn giản hóa thủ tục hải quan liên quan đến hàng hóa xuất, nhập theo hƣớng quản trị rủi ro, nâng cấp ứng dụng hệ thống thông tin phù hợp với yêu cầu phân tích cải cách máy quản lý hải quan phù hợp với yêu cầu mới, nâng cao lực cán thực quản trị rủi ro, đầu tƣ sở vật chất cần thiết cho quản trị rủi ro, tăng cƣờng quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế quản trị rủi ro Với truyền thống nỗ lực đổi đội ngũ nhân viên hải quan tận tụy, chuyên nghiệp, kết hợp với hỗ trợ phƣơng pháp QLRR dựa sở khoa học Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc tiến hành đại hóa thành công, góp phần thực hiệu quản lý hải quan, đƣa nƣớc ta lên vị hội nhập kinh tế quốc tế TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2013), Thông tư 175/2013/TT-BTC ngày 29/11 quy định áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan, Hà Nội Bộ Tài (2013), Thông tư 128/2013/TT-BTC ngày 10/9 quy định thủ tục hải quan, kiểm tra giám sát hải quan, quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội Bộ Tài (2013), Quyết định 3273/QĐ-BTC ngày 30/12 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành quy định áp dụng QLRR quản lý hải quan, quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh, Hà Nội Bộ Tài (2010), Quyết định 1027/QĐ-BTC ngày 11/5 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Hà Nội Bộ Tài (2006), Quyết định 34/2006/QĐ-BTC ngày 06/06 Bộ trưởng Bộ Tài việc thành lập Chi cục Kiểm tra sau thông quan, Hà Nội Chính phủ (2005), Nghị định 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12 quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan, Hà Nội Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc (2010-2013), Báo cáo tổng kết công tác năm 2011, 2012, 2013 chương trình công tác tháng đầu năm 2014, Bình Phƣớc Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc: http://haiquanbinhphuoc@customs.gov.vn Quốc hội (2001), Luật Hải quan, Hà Nội 10 Quốc hội (2005), Luật Hải quan (sửa đổi, bổ sung), Hà Nội PHỤ LỤC DANH MỤC RỦI RO TRONG QUẢN LÝ HẢI QUAN, QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU, PHƢƠNG TIỆN VẬN TẢI XUẤT NHẬP CẢNH (Ban hành kèm theo Quyết định số 3273/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2013 Bộ trưởng Bộ Tài chính) SỐ TT Loại rủi ro Mã số rủi ro Nguy không tuân thủ quy trình, quy định thực thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan R01 Nguy không tuân thủ sách quản lý hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh R02 Nguy không tuân thủ pháp luật thuế quản lý hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập R03 Nguy vi phạm quy định phân loại hàng hóa xuất khẩu, nhập R04 Nguy vi phạm quy định trị giá hải quan R05 Nguy vi phạm quy định xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập R06 Nguy vi phạm quy định kiểm tra chất lƣợng; kiểm dịch động vật, thực vật; kiểm tra vệ sinh an toàn thực phẩm hàng hóa xuất khẩu, nhập R07 Nguy vi phạm quy định môi trƣờng hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hóa R08 Nguy hàng giả, vi phạm quyền sở hữu trí tuệ hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hóa R09 10 Nguy buôn bán, vận chuyển ma túy, tiền chất R10 11 Nguy buôn bán, vận chuyển vũ khí, chất phóng xạ R11 12 Nguy buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ trái phép qua biên giới R12 13 Các nguy khác R13 [...]... nghiệm quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu của một số nƣớc - Phân tích, đánh giá thực trạng quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc - Đề xuất định hƣớng, giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Bình. .. hoá xuất nhập khẩu Chƣơng 2: Phân tích thực trạng quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc Chƣơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc đến năm 2020 4 CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN... các yếu tố liên quan đến quản trị rủi ro trong quản lý hải quan đối với hàng hóa XNK 5 Đóng góp khoa học của luận văn - Góp phần làm rõ thêm một số vấn đề lý thuyết về quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu - Khái quát một số kinh nghiệm một số nƣớc trong lĩnh vực áp dụng quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu - Phân tích... đề xuất một số kiến nghị, phƣơng hƣớng và giải pháp thiết thực nhằm hoàn thiện quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc 6 Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, mục lục, kết luận, tài liệu tham khảo, luận văn gồm 03 phần chính: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hải quan đối với hàng hoá. .. nghiệp vụ khác trong quản lý hoạt động xuất, nhập khẩu 1.3 NGHIỆP VỤ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNH HÓA XUẤT NHẬP NHẨU 1.3.1 Biện pháp, kỹ thuật QLRR đối với hàng hóa XNK 13 (Điều 7, Thông tƣ số 175/2013/TT-BTC ngày 29/11/2013) Cơ quan hải quan áp dụng các biện pháp, kỹ thuật QLRR, bao gồm: - Quản lý, áp dụng tiêu chí quản lý rủi ro trong hoạt động xuất, nhập khẩu - Quản lý, ứng dụng... 29/11/2013) - Rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan là nguy cơ không tuân thủ pháp luật hải quan, pháp luật thuế trong hoạt động xuất, nhập khẩu - Danh mục rủi ro là danh sách các rủi ro cần kiểm soát, do cơ quan hải quan xây dựng trong từng lĩnh vực, thời kỳ cụ thể - Quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan là việc áp dụng có hệ thống các quy định pháp luật, các quy trình, biện pháp nghiệp... các rủi ro có tác động tiêu cực đến hiệu lực, hiệu quả quản lý, làm cơ sở để cơ quan hải quan phân bổ hợp lý nguồn lực, áp dụng hiệu quả các biện pháp quản lý - Tiêu chí quản lý rủi ro là các tiêu chuẩn đƣợc ban hành làm cơ sở để đánh giá rủi ro, đánh giá tuân thủ pháp luật hải quan, pháp luật thuế đáp ứng yêu cầu quản lý trong hoạt động xuất, nhập khẩu trong từng thời kỳ - Tần suất rủi ro là số lần rủi. .. thuật Quản lý rủi ro đầu tiên Dƣới ảnh hƣởng của các quốc gia này và theo nguyên tắc hài hoà thủ tục hải quan, các nƣớc khác cũng sẽ nhanh chóng chuyển sang áp dụng các kỹ thuật kiểm soát hải quan nhƣ nƣớc khác, trong đó có kỹ thuật Quản lý rủi ro 1.5 KINH NGHIỆM CỦA MỘT SỐ NƢỚC VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU 1.5.1 Kinh nghiệm Quản lý rủi ro của Hải quan. .. Cơ quan hải quan quản lý tuân thủ pháp luật đối với ngƣời thực hiện xuất, nhập khẩu bao gồm việc tiến hành các hoạt động: - Thu thập thông tin về quá trình hoạt động xuất, nhập khẩu, quá trình chấp hành pháp luật hải quan, pháp luật thuế của ngƣời xuất, nhập khẩu; - Xây dựng, quản lý hồ sơ ngƣời xuất, nhập khẩu; xác lập, quản lý hồ sơ rủi ro đối với ngƣời xuất, nhập khẩu có nguy cơ không tuân thủ pháp. .. phạm pháp luật hải quan, pháp luật thuế và đáp ứng yêu cầu của các hoạt động nghiệp vụ khác trong quản lý hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh Thông tin vi phạm pháp luật của ngƣời thực hiện xuất khẩu, nhập khẩu bao gồm: thông tin về các hành vi vi phạm pháp luật xảy ra trên lĩnh vực quản lý hải quan, quản lý thuế, do cơ quan hải quan phát hiện, xử lý hoặc do các cơ quan chức ... lý hải quan hàng hoá xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc - Đề xuất định hƣớng, giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hoá xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Bình. .. sở lý luận thực tiễn quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hoá xuất nhập Chƣơng 2: Phân tích thực trạng quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hoá xuất nhập Cục Hải quan tỉnh. .. Bình Phƣớc Chƣơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro hoạt động quản lý hải quan hàng hoá xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Phƣớc đến năm 2020 4 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN