LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp “ Biện pháp nâng cao hiệu tài Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng” đề tài nghiên cứu riêng dƣới hƣớng dẫn TS Đỗ Thị Mai Thơm chƣa đƣợc sử dụng công trình công bố Nội dung đề tài có tham khảo đƣợc trích dẫn nguồn đảm bảo đắn, xác, trung thực tuân theo quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Ngoài ra, số liệu thực tế đƣợc cung cấp Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Hải Phòng, ngày 10 tháng năm 2015 Tác giả Đào Ngọc Thành i LỜI CẢM ƠN Luận văn đƣợc thực phòng Tài kế toán - Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng Để hoàn thành đƣợc luận văn này, nhận đƣợc nhiều động viên, giúp đỡ nhiều cá nhân tập thể Trƣớc hết, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Đỗ Thị Mai Thơm hƣớng dẫn thực nghiên cứu Xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới giảng viên - ngƣời đem lại cho kiến thức bổ trợ vô có ích năm học vừa qua Cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Viện Đào tạo sau đại học Trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam tạo điều kiện cho trình học tập Cuối xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè, tập thể cán bộ, chuyên viên phòng Tài kế toán tạo điều kiện giúp đỡ trình thực đề tài nghiên cứu ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học ý nghĩa thực tiễn Nội dung nghiên cứu CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung hiệu tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.1.3 Cơ sở tài doanh nghiệp 1.1.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.1.5 Mục tiêu vai trò quản lý tài doanh nghiệp 1.1.5.1 Mục tiêu 1.1.5.2 Vai trò 1.1.6 Hiệu tài nhân tố ảnh hƣởng 1.1.7 Khái niệm phân tích tài 1.1.8 Ý nghĩa phân tích tài 1.1.9 Trình tự bƣớc tiến hành phân tích tài 1.2 Phƣơng pháp số đánh giá hiệu tài iii 1.2.1 Phƣơng pháp so sánh 1.2.2 Phƣơng pháp cân đối 10 1.2.3 Phƣơng pháp tỷ lệ 10 1.3 Nội dung phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn Bảng cân đối kế toán 10 1.3.2 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn doanh nghiệp 10 1.3.3 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 11 1.3.4 Phân tích khái quát tiêu tài trung gian cuối báo cáo kết kinh doanh 11 1.3.5.1 Nhóm tiêu khả toán 11 1.3.5.2 Nhóm tiêu nãng lực hoạt động 12 1.3.5.3 Nhóm tiêu cấu tài 12 1.3.5.4 Nhóm tiêu lợi nhuận 13 1.4 Tiêu chí đánh giá hiệu tài 14 1.4.1 Doanh thu thu nhập 14 1.4.2 Chi phí 15 1.4.3 Lợi nhuận thực 15 1.4.4 Nợ phải trả hạn 16 1.4.5 Tình hình chấp hành chế độ, sách pháp luật 16 1.4.6 Tình hình thực sản phẩm, dịch vụ công ích 17 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2010 - 2014 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2015 18 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 18 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 18 2.1.2 Vị Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 19 2.1.3 Các dịch vụ 20 2.1.4 Sơ đồ máy tổ chức 21 2.1.5 Các chi nhánh công ty 25 2.1.6 Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 26 2.1.6.1 Cầu bến 26 iv 2.1.6.2 Kho bãi 26 2.1.6.3 Tình hình trang thiết bị Cảng 26 2.1.6.4 Năng lực tiếp nhận tàu vào Cảng 27 2.1.6.5 Luồng vào cảng 28 2.2 Thực trạng hiệu tài Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 tháng đầu năm 2015 29 2.2.1 Khái quát sản lƣợng 29 2.2.2 Khái quát tài sản 32 2.2.2.1 Tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn 34 2.2.2.2 Tài sản cố định đầu tƣ dài hạn 36 2.2.3 Khái quát nguồn vốn 39 2.2.3.1 Nợ phải trả 42 2.2.3.1.1 Nợ phải trả ngắn hạn 43 2.2.3.1.2 Nợ dài hạn 47 2.2.3.2 Nguồn vốn chủ sở hữu 47 2.2.4 Mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 48 2.2.5 Sự biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận 49 2.2.6 Báo cáo tài qua phân tích tiêu tài 61 2.2.6.1 Nhóm tiêu khả toán 62 2.2.6.1.1 Tỷ số toán hành 62 2.2.6.1.2 Tỷ số toán nhanh 62 2.2.6.1.3 Tỷ số toán tức thời 62 2.2.6.2 Nhóm tiêu lực hoạt động 63 2.2.6.2.1 Hiệu sử dụng tài sản cố định 63 2.2.6.2.2 Vòng quay vốn lƣu động 63 2.2.6.3 Nhóm tiêu cấu tài 63 2.2.6.3.1 Tỷ số nợ tài sản 63 2.2.6.3.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 64 2.2.6.3.3 Tỷ số tổng tài sản vốn chủ sở hữu 65 2.2.6.4 Nhóm tiêu khả sinh lời 65 2.2.6.4.1 Tỷ số lợi nhuận doanh thu 65 v 2.2.6.4.2 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 65 2.2.6.4.3 Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 66 2.3 Đánh giá hiệu tài Công ty giai đoạn tháng đầu năm 2015 66 2.4 Kết đạt đƣợc tồn 67 2.4.1 Kết đạt đƣợc 67 2.4.2 Những tồn 68 CHƢƠNG III: BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG 70 3.1 Triển vọng phát triển Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 70 3.2 Mục tiêu Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 70 3.3 Kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu tƣ giai đoạn 2016 - 2020 71 3.3.1 Kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 2016 - 2020 71 3.3.2 Kế hoạch đầu tƣ giai đoạn 2016 - 2020 71 3.4 Các biện pháp quản lý 71 3.4.1 Quản lý tài sản cố định vốn cố định 71 3.4.2 Quản lý khoản phải thu 74 3.4.3 Quản lý chi phí lãi vay 76 3.5 Các biện pháp tiết kiệm chi phí 77 3.6 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động cho Công ty 78 3.7 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng lao động 80 3.8 Các biện pháp nâng cao hiệu tài qua việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 81 3.8.1 Tăng cƣờng công tác marketing, phát triển thƣơng hiệu 81 3.8.2 Áp dụng kế toán quản trị vào Công ty 82 3.8.3 Biện pháp hoạt động sản xuất kinh doanh khác 82 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Chữ viết tắt Giải thích CP Chi phí CSH Chủ sở hữu DT Doanh thu KD Kinh doanh LN Lợi nhuận ROA Tỷ số lợi nhuận tài sản (Return on assets) ROE Tỷ số lợi nhuận vốn chủ (Return on equity) RTG Cần trục giàn SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lƣu động VCSH Vốn chủ sở hữu XHCN Xã hội chủ nghĩa vii DANH MỤC CÁC BẢNG Số Tên bảng biểu bảng Trang 2.1 Kho bãi 26 2.2 Máy móc, phƣơng tiện, thiết bị truyền dẫn 26 2.3 Luồng vào cảng 28 2.4 Sản lƣợng khai thác giai đoạn 2010 - 2014 29 2.5 Sản lƣợng khai thác giai đoạn tháng đầu năm 2015 29 2.6 Khái quát tài sản giai đoạn 2010 - 2014 32 2.7 Khái quát tổng tài sản tháng đầu năm 2015 33 2.8 Tài sản cố định giai đoạn 2010 - 2014 37 2.9 Khái quát nguồn vốn giai đoạn 2010 - 2014 40 2.10 Khái quát tổng nguồn vốn tháng đầu năm 2015 41 2.11 Chi tiết nợ ngắn hạn giai đoạn 2010 - 2014 43 2.12 Chi tiết nợ ngắn hạn tháng đầu năm 2015 45 2.13 Cân đối tài sản nguồn vốn giai đoạn 2010 - 2014 48 2.14 Kết kinh doanh giai đoạn 2010 - 2014 50 2.15 Tỷ trọng doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh 52 2.16 Tỷ trọng chi phí doanh thu giai đoạn 2010 - 2014 55 2.17 Kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 58 2.18 Tổng hợp tiêu tài giai đoạn 2010 - 2014 61 2.19 Đánh giá hiệu tài tháng năm 2015 66 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Số hình Tên hình, sơ đồ Trang 2.1 Bộ máy tổ chức Công ty 21 2.2 Biến động tăng trƣởng sản lƣợng giai đoạn 2010 - 2014 30 2.3 Biến động tiêu Tài sản 33 2.4 Biến động nguồn vốn giai đoạn 2010 - 2014 39 2.5 Cân đối tài sản nguồn vốn 49 2.6 Biến động tiêu sản xuất kinh doanh 51 2.7 Tỷ trọng chi tiết doanh thu giai đoạn 2010 - 2014 53 ix LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiệu tài mục tiêu cuối doanh nghiệp thƣờng đƣợc nhà đầu tƣ quan tâm Một doanh nghiệp có hiệu tài cao điều kiện cho doanh nghiệp tăng trƣởng Ngày bối cảnh toàn cầu hóa kinh tế hội nhập, doanh nghiệp phải đối mặt với canh tranh ngày gay gắt Từng doanh nghiệp lĩnh vực phải nhận định đƣợc tình hình thị trƣờng lực tài doanh nghiệp Do đó, việc phân tích tình hình tài có vai trò quan trọng, sở để doanh nghiệp hoạch định chiến lƣợc kinh doanh, thu hút đầu tƣ, giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động tài doanh nghiệp Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng (Công ty - Cảng) doanh nghiệp lớn hoạt động lĩnh vực khai thác Cảng Cảng Hải Phòng không tránh khỏi việc cạnh tranh gay gắt kinh tế hội nhập Với tƣ cách nhân viên Công ty mong muốn tận dụng kiến thức học vào thực tế nên chọn đề tài nghiên cứu “ Biện pháp nâng cao hiệu tài Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng” Mục đích nghiên cứu Làm sáng tỏ số vấn đề sở lý luận việc phân tích hiệu tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài Công ty, từ đƣa kết đạt đƣợc Đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu tài Công ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu đề tài tập trung vào phân tích hiệu tài Công ty Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu giai đoạn 2010 - 2014 tháng đầu năm 2015 Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phƣơng pháp: ... CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG 70 3.1 Triển vọng phát triển Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 70 3.2 Mục tiêu Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 70 3.3 Kế hoạch... 77 3.6 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động cho Công ty 78 3.7 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng lao động 80 3.8 Các biện pháp nâng cao hiệu tài qua việc nâng cao hiệu sản xuất... tƣ, giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động tài doanh nghiệp Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng (Công ty - Cảng) doanh nghiệp lớn hoạt động lĩnh vực khai thác Cảng Cảng Hải Phòng không tránh khỏi