Bản báo cáo gồm: Phần 1: Tổng quan chung về Công ty cổ phần SX Điện tử Hà Thành . Phần 2 Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty cổ phần SX Điện tử Hà Thành . Phần 3 Nhận xét và kiến nghị tổ chức quản lý và công tác kế toán tại Công ty cổ phần SX Điện tử Hà Thành .
LI NểI U Sau thi k i mi nn kinh t nc ta cú nhiu thnh phn chớnh vỡ vy nh nc cn qun lý cht ch cỏc doanh nghip Cỏc doanh nghip c t kinh doanh buụn bỏn nhng phm vi phỏp lut cho phộp, cỏc doanh nghip ng trc s cnh tranh khc lit nn kinh t cn phi tỡm hng i ỳng n v lõu di cho doanh nghip hin ti v tng lai Vỡ vy vic tớnh toỏn hp lý chi phớ sn xut kinh doanh c t nhm giỳp cỏc doanh nghip tit kim c chi phớ phỏt sinh, ng thi nõng cao c li nhun giỳp doanh nghip hon thnh c nhim v vi nh nc cựng ton th cỏn b cụng nhõn viờn doanh nghip Xó hi ngy cng phỏt trin thỡ nhu cu thụng tin ngy cng tr nờn a dng v bc thit Hin thụng tin c xem nh l mt yu t trc tip ca quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Bt c mt doanh nghip no mun phỏt trin u phi da vo thụng tin k toỏn, vy cú th khng nh vai trũ ca k toỏn i vi cỏc thnh phn kinh t Cựng vi s phỏt trin cú tớnh bc ngot thi k i mi thỡ hch toỏn k toỏn l mt b phn khụng th tỏch ri ca h thng cụng c qun lý nn kinh t L mt sinh viờn nm cui c s ch bo ca thy cụ nh trng cựng vi s tip nhn ca quý c quan Vi qu thi gian ti n v thc nh s giỳp ca ca nh trng v n v thc ti liu v cụng tỏc k hoch hon thin bn bỏo cỏo thu hoch ca mỡnh Bn bỏo cỏo gm: Phn 1: Tng quan chung v Cụng ty c phn SX in t H Thnh Phn 2- Thc trng mt s phn hnh k toỏn ch yu ti Cụng ty c phn SX in t H Thnh Phn 3- Nhn xột v kin ngh t chc qun lý v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty c phn SX in t H Thnh Song thi gian thc cú hn, kh nng lý lun cng nh hiu bit ca bn thõn cũn hn ch nờn bi bỏo cỏo khụng th trỏnh nhng thiu sút Em rt mong nhn c s cm thụng v gúp ý ca cụ giỏo hng dn l cụ o Thu H, cng nh th cỏc anh ch k toỏn Cụng ty c phn SX in t H Thnh ó giỳp em hon thnh bn bỏo cỏo k hoch ny Em xin chõn thnh cm n ! PHN TNG QUAN CHUNG V CễNG TY C PHN SX IN T H THNH I S hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty c phn SX in t H Thnh 1.1 Khỏi quỏt chung v Cụng ty c phn SX in t H Thnh * Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty - Tờn chớnh thc: CễNG TY C PHN SX IN T H THNH - a ch: S Ngỏch Ngừ 23 ng c Din, Phng Phỳc Din - Qun Bc T Liờm - H Ni a ch phũng: S Ngỏch Ngừ 23 ng c Din, Phng Phỳc Din Qun Bc T Liờm - H Ni - Tel: 0936 045 626 - 0934 456 188 - 0904 897 496 - Website: http://www.dientuhathanh.com.vn; - Mó s doanh nghip: 0106014193 S K hoch v u t H Ni cp ngy 14 thỏng nm 2012 Cựng vi s phỏt trin ca sn xut v i sng xó hi, nhng nm gn õy nhu cu in t i sng ngy cng c s dng nhiu c cụng nghip, sn xut v cỏc thit b in t mỏy múc u cn n cỏc linh kin in t ca cụng ty i cựng s phỏt trin chung ca t nc v xu th hi nhp Cụng ty c phn SX in t H Thnh tham gia vo hot ng kinh doanh trờn th trng nhm thỳc dy s phỏt trin chung ca t nc v nhm tho ti a nhu cu ca khỏch hng Mt s ú l cỏc sn phm ca cụng ty nh: B chng git HT Bo mch in t Búng Compact Chn lu in t HT Cun bin ỏp st t Cun bin ỏp xung Cun Tranformer Cun xuyn cho sn xut cụng nghip Dõy Cord Assy Dõy ngun in in t HT Gia cụng bo mch in t theo yờu cu Gia cụng dp Terminal Lp rỏp in t HT Sc c quy xe p in HT Sc in thoi HT Sc xe p in HT Sn xut mch PCB 1-2 lp Trong quỏ trỡnh m ca hi nhp v cựng phỏt trin Nh nc Vit Nam ó cú nhng chớnh sỏch to iu kin thun li, bỡnh ng cho cỏc doanh nghip nc v nc ngoi quỏ trỡnh hot ng v m rng kinh doanh Cụng ty c phn SX in t H Thnh thuc mụ hỡnh cụng ty C phn , hot ng theo Lut doanh nghip v cỏc quy nh hin hnh khỏc ca nc CHXHCNVN cú nhng thnh qu nh ngy hụm cụng ty ó n lc khụng ngng a cỏc chớnh sỏch, cỏc bin phỏp nhm t kt qu tt nht.Vi phng chõm hot ng ch tớn l vng cụng ty ó gt hỏi c nhiu thnh cụng, khỏch hng tớn nhim v ỏnh giỏ cao cỏc hot ng dch v ca cụng ty v nh ú cụng ty ó cú nhng bc tin vng chc trờn th trng v thc hin tt ngha v úng gúp ngõn sỏch cho Nh Nc 1.2 C cu b mỏy qun lý ca cụng ty Sơ đồ máy tổ chức quản lý Cụng ty c phn SX in t H Thnh Giỏm c Phú Giỏm c hnh chớnh Phũng hnh chớnh Phũng bo v Phú Giỏm c kinh doanh Phũng k toỏn Phũng k hoch Phũng kinh doanh Xng sn xut - Giỏm c: L ngi ng u Cụng ty, ngi chu trỏch nhim v mi hot ng ca Cụng ty trc phỏp lut L ngi t chc v iu hnh b mỏy hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty - Phú giỏm c hnh chớnh: L ngi giỳp vic cho giỏm c ng thi chu trỏch nhim v cụng tỏc hnh chớnh, nhõn s, an ninh bo v, cụng tỏc thi ua, khen thng - Phú giỏm c kinh doanh : L ngi giỳp vic cho giỏm c v chu trỏch nhim v cụng tỏc kinh doanh núi chung ca cụng ty - Phũng t chc hnh chớnh : ph trỏch v nhõn s, t chc tuyn dng v o to, nõng cao trỡnh chuyờn mụn nghip v, hoỏ cho cỏn b cụng nhõn viờn - Phũng bo v: Cú trỏch nhim bo v ti sn chung ca cụng ty v gi gỡn trt t an ninh cụng ty -Phũng k toỏn: B phn ny giỳp giỏm c iu hnh v lnh vc k toỏn, ti chớnh ca cụng ty theo quy nh v iu l ca cụng ty phự hp vi quy nh ca phỏp lut -Phũng kinh doanh: m bo cho cụng ty luụn cú ngun hng cung cp, nghiờn cu v thõm nhp th trng, tớnh toỏn mua cỏc ngun hng cú giỏ c hp lý, phự hp vi th hiu ngi tiờu dung -Phũng k hoch: Luụn lp cỏc k hoch d ỏn, t trc mc tiờu v chin lc kinh doanh 1.3 c im t chc sn xut kinh doanh ca cụng ty: Cụng ty c phn sn xut in t H Thnh l cụng ty chuyờn sn xut, cung cp cỏc thit b in t nh: Bo mch PCB, Cun Transformer, cỏc loi dõy Cord Assy, Harness, b hin th, chng git bỡnh tm núng lnh, Sc in thoi, b sc c quy,\ v gia cụng lp rỏp cỏc cm linh kin in t cho cỏc doanh nghip v ngoi nc vi s lng CBCNV t 100-500 ngi T c thnh lp n nay, cụng ty chỳng tụi ó khụng ngng phỏt trin v cú c nim tin ca cỏc khỏch hng ln nh : Ariston, Tp on Tõn i Thnh, CtyVija Tech, Cty Binh Anh Electronic, Cty CP Techpal Vi mc tiờu " Luụn mang li s hi lũng v tha cỏc yờu cu ca khỏch hng " hn 100 cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty H Thnh luụn khụng ngng ci tin, n lc ht mỡnh mi sn phm lm u t cht lng nh cam kt v giỏn tip mang n thnh cụng cho khỏch hng Tr s cụng ty Chỳng tụi c t ti : T dõn ph c Din - Phng Phỳc Din - Qun Bc T Liờm - H Ni Lónh o v ton th cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty c phn sn xut in t H Thnh gi li tri õn n tt c cỏc khỏch hng , cm n khỏch hng ó tin tng v giỳp H Thnh thi gian qua H Thnh kớnh chỳc cỏc doanh nghip luụn phỏt trin bn vng tng lai 1.4 ỏnh giỏ khỏi quỏt kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Di õy l bng bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Phỳ Sn t nm 2012 - nm 2014: Bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty qua cỏc nm t 2012 - 2014 n v tớnh: VND Ch tiờu Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun Nm 2012 Nm 2013 Nm 2014 116.328.197.522 128.539.949.388 134.786.432.000 420.375.947 115.907.821.57 622.871.982 731.415.600 127.571.077.406 134.055.016.400 Giỏ hng bỏn 97.585.612.128 104.674.964.742 107.895.500.000 Li nhun gp 18.322.209.447 23.242.112.664 26.159.516.400 6.Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh - - - 7.597.686.000 8.898.471.000 9.563.986.000 - Chi phớ lói vay 7.597.686.000 8.898.471.000 9.563.986.000 Chi phớ bỏn hng 4.250.765.897 5.852.464.507 6.924.567.800 2.491.855.633 3.597.579.212 4.686.452.000 3.981.901.917 4.893.597.945 6.984.510.600 25.000.000 2.756.007.698 37.457.272 2.930.497.570 42.543.000 4.124.536.000 1.250.894.219 2.000.557.647 2.902.517.600 312.723.555 500.139.412 580.503.520 Chi phớ qun lý doanh nghip 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh 11 Thu nhp khỏc 12.Chi phớ khỏc 13 Li nhun trc thu 14 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip 15 Li nhun sau thu 938.170.664 1.500.418.235 2.322.014.080 (Ngun : Phũng k toỏn) Qua bng phõn tớch trờn ta thy mc bin ng khon mc li nhun sau thu ca Cụng ty nm 2013 so vi nm 2013 tng 562.247.571 ng tng ng tng 59.9% Li nhun ca Cụng ty nm 2011 cao hn so vi nm 2010 l nh hng ca cỏc nhõn t sau: Tng doanh thu nm 2013 tng 12.211.751.866 ng so vi nm 2012 vi t l tng l 10.5% T sut li nhun trờn doanh thu ca cụng ty nm 2012 l 0.8% Trong ú t sut li nhun trờn doanh thu ca cụng ty nm 2013 l 1.17% iu ú chng t nm 2013 hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty t hiu qu hn nm 2012 Riờng v hot ng kinh doanh: Ta thy tc tng doanh thu thun l 10.06% tc tng li nhun thun t hot ng kinh doanh l 22.9% - Trong nm 2013 cỏc khon gim tr doanh thu ó gim 202.496.035 ng ( t l gim 48.17%), chng t Cụng ty ó cú nhng bin phỏp nõng cao cht lng sn phm ca mỡnh Cụng ty cn trỡ v phỏt huy thi gian ti cht lng sn phm luụn ỏp ng c nhu cu ca khỏch hng - GVHB tng 7.089.352.614 ng tng ng vi t l 7.26% so vi tc tng doanh thu 10.5% iu ny cho thy rng qua nm 2012, 2013 cụng ty ó thc hin tit kim chi phớ sn xut, t ú gúp phn h giỏ thnh sn phm v tng doanh thu - Chi phớ ti chớnh nm 2013 tng so vi nm 2012 l 1.300.785.000ng (t l tng 17.12%) Xột khon phỏt sinh chi phớ ti chớnh ch yu l lói vay phi tr Cho thy vic tr lói vay ca Cụng ty cha tt Trong thi gian ti Cụng ty cn xem xột li vic s dng vay cho cú hiu qu - CPBH tng 1.601.698.610ng tng ng tng 37.68% - Xem xột t l tng ca chi phớ QLDN v GVHB ta thy khụng tng ng GVHB tng 7.26% chi phớ QLDN tng 44.37%, - Thu nhp khỏc v chi phớ khỏc ca Cụng ty nm 2013 u tng Thu nhp khỏc tng 12.457.272 ng (tng ng vi t l49.83%) Trong ú chi phớ khỏc tng 174.489.872 ng (tng ng vi t l 6.33%).Nhng so sỏnh v s tuyt i chi phớ khỏc tng cao hn thu nhp khỏc 174.489.872 12.457.272 = 162.032.600ng (chi phớ khỏc tng gp 14 ln thu nhp khỏc tng), ó lm nh hng ti li nhun ca Cụng ty V s tng i, tc tng thu nhp khỏc cao hn tc tng chi phớ khỏc cho thy c s c gng ca Cụng ty vic qun lý Mc dự Cụng ty t li nhun doanh thu khỏc nhng xột v mt li nhun kinh doanh vic tng chi phớ quỏ cao l du hiu khụng tt Nhng n nm 2013 mc tng ca chi phớ so vi mc tng ca doanh thu l hp lý Vỡ vy t l li nhun sau thu thu nhp doanh nghip ca cụng ty ó tng ỏng k Phần 2: THựC TRạNG MộT Số PHầN HàNH Kế TOáN CHủ YếU CủA Công ty cổ phần sản xuất điện tử hà thành 2.1 Nhng chung v cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty c phn SX in t H Thnh 2.1.1 Cỏc chớnh sỏch k toỏn chung * Ch k toỏn ỏp dng: Cụng ty c phn SX in t H Thnh ỏp dng ch k toỏn Vit Nam ban hnh theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng B ti chớnh * Niờn k toỏn: Bt u t ngy 01/01 n ngy 31/12 hng nm * K k toỏn: Quý * Phng phỏp tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr * C s hch toỏn: Bỏo cỏo ti chớnh c lp bng ng Vit Nam theo phng phỏp giỏ gc * Cỏc chớnh sỏch k toỏn ỏp dng: - Nguyờn tc ghi nhn tin v cỏc khon tng ng tin: Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh c ghi nhn v lp bỏo cỏo theo n v tin t thng nht l ng Vit Nam v phự hp vi chun mc k toỏn s 24 Bỏo cỏo lu chuyn tin t * Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho: Hng tn kho c hch toỏn theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho theo giỏ gc hoc theo giỏ tr thun cú th thc hin c Giỏ tr hng tn kho bao gm giỏ mua cng chi phớ chuyn, chi phớ thu mua Giỏ tr hng xut kho c tớnh theo giỏ thc t cho tng loi sn phm theo tng t mua (giỏ thc t ớch danh) * Nguyờn tc ghi nhn TSC v khu hao TSC: TSC ca Xớ nghip c hch toỏn theo ch tiờu: nguyờn giỏ, khu hao lu k, giỏ tr cũn li * Ti phũng k toỏn Theo nh k th kho chuyn lờn phũng k toỏn chng t nhp - xut NVL Khi xung nhn chng t, k toỏn kim tra ti ch tớnh hp l ca chng t, tớnh hp lý ca vic phõn loi chng t v cỏch ghi chộp trờn th kho ca th kho, nu ỳng thỡ k toỏn nhn chng t v ký xỏc nhn vo th kho Khi nhn c chng t nhp - xut kho t th kho thỡ k toỏn vt liu mi phõn loi chng t theo tng danh im vt liu d dng ghi vo s chi tit ca tng loi NVL chi tit Cui thỏng k toỏn tin hnh cng s chi tit v tin hnh kim tra, i chiu vi th kho Ngoi cn phi hp s liu k toỏn chi tit t s chi tit vt liu vo bng tng hp nhp - xut - tn kho nguyờn vt liu theo tng nhúm, loi nguyờn vt liu - Cỏch ghi vo s chi tit nh sau: (s chi tit ca loi vt liu) + Tn u k: Ly s liu tn cui k ca s chi tit nguyờn vt liu tng ng k trc + Nhp - xut k: Cn c vo chng t nhp xut ghi Ct nhp: Cng ton b ct phỏt sinh ct s lng v ct thnh tin Ct xut: Cng ton b ct phỏt sinh ct s lng v ct thnh tin + Tn cui k: Ct s lng: S lng tn u k + s lng nhp k - s lng xut k Ct n giỏ tn: L n giỏ bỡnh quõn gia quyn Ct thnh tin: S lng tn x n giỏ tn - Cui k k toỏn lp bng bỏo cỏo nhp - xut - tn n v: Cụng ty c phn SX in t H Thnh a ch: c Din - Phỳc Din - Bc T Liờm - Mu s:S07 - DNN (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) H Ni S CHI TIT VT LIU, DNG C, SN PHM, HNG HểA Thỏng 10 nm 2015 Ti khon 152 Tờn kho : Nguyờn vt liu Tờn quy cỏch nguyờn liu,vt liu, cụng c, dng c (sn phm, hng húa) : gic USB Chng t S hiu Din gii Ngy thỏng S d u k S phỏt sinh thỏng 10/2015 Nhp gic USB 371 3/10 231 10/10 235 12/10 Xut gic USB 381 18/10 Nhp gic USB 238 18/10 Xut gic USB 383 TK i n giỏ Nhp S lng 23/10 Nhp gic USB Xut Thnh tin S lng Thnh tin 75.000 S lng 1.000 75.000 15.000.000 - 00 75.000 75.000.000 90.000 000 1.0 - 156 11.700.000 44 75.000 78.300 000 - 800 60.000.000 44 75.000 18.300 000 7.2 7.000 525.000.000 - 44 75.000 75.000 Thnh tin 1.2 200 Xut gic USB n v tớnh : VN Tn 543.300 000 4.9 310 23.250.000 2.300 172.500.000 - 44 370.800 000 5.2 394.050 Chng t S hiu Ngy thỏng Din gii TK i ng n giỏ Nhp S lng Xut Thnh tin S lng Thnh tin Tn S lng 54 241 75.000 31/10 Xut gic USB Cng thỏng ó ký 3.000 x 225.000.000 54 169.050 000 2.2 7.510 Ngi ghi s (Ký,h tờn ) 000 2.2 - x Thnh tin 563.250.000 6.256 Ghi chỳ 169.050 469.200.000 54 000 S ny cú :15 trang t trang 01 n trang 15 Ngy m s :01/10 Ngy 31 thỏng 10 nm 2015 K toỏn trng Giỏm c (Ký,h tờn) ó ký (Ký,h tờn) ó ký n v: Cụng ty c phn SX in t H Thnh a ch: c Din - Phỳc Din - Bc T Liờm - Mu s:S07 - DNN (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) H Ni S CHI TIT VT LIU, DNG C, SN PHM, HNG HểA Thỏng 10 nm 2015 Ti khon 152 Tờn kho : Nguyờn vt liu Tờn quy cỏch nguyờn liu,vt liu, cụng c, dng c (sn phm, hng húa) : Chõn Jump Chng t S hiu Din gii Ngy thỏng n giỏ S d u k S phỏt sinh thỏng 10/2015 6.000 Nhp Chõn Jump 6.000 371 3/10 231 10/10 235 12/10 Xut Chõn Jump 381 18/10 Nhp Chõn Jump 238 18/10 Xut Chõn Jump 383 TK i Nhp S lng 23/10 Nhp Chõn Jump Xut Thnh tin S lng Thnh tin S lng 2.134 3.000.000 - 34 6.000 12.804.000 15.804 000 2.2 - 412 2.472.000 22 6.000 13.332 000 1.8 - 327 1.962.000 95 6.000 11.370 000 7.6 5.760 34.560.000 - 55 6.000 6.000 Thnh tin 2.6 500 Xut Chõn Jump n v tớnh : VN Tn 45.930 000 3.5 110 660.000 4.120 24.720.000 - 35 21.210 000 3.6 21.870 Chng t S hiu Ngy thỏng Din gii TK i ng n giỏ Nhp S lng Thnh tin Xut S lng Thnh tin Tn S lng 45 241 6.000 31/10 Xut Chõn Jump Cng thỏng Ngi ghi s (Ký,h tờn ) ó ký x x Thnh tin 000 5.2 6.370 38.220.000 1.600 6.459 Ghi chỳ 31.470 9.600.000 45 000 38.754.000 5245 31470000 S ny cú :15 trang t trang 01 n trang 15 Ngy m s :01/10 Ngy 31 thỏng 10 nm 2015 K toỏn trng Giỏm c (Ký,h tờn) ó ký (Ký,h tờn) ó ký n v: Cụng ty c phn SX in t H Thnh a ch: c Din - Phỳc Din - Bc T Liờm - H Ni BNG TNG HP TèNH HèNH NHP XUT TN KHO NVL Thỏng 10 nm 2015 STT Tờn vt liu VT S d u k S S tin Nhp S 75.000.000 12.804.000 lng 7.510 6.370 Xut Tn S tin S lng S tin 563.250.000 38.220.000 6.256 6.459 S S tin Gic USB Chõn Jump Psc Psc lng 1.000 2.134 469.200.000 38.754.000 lng 2.254 5245 169.050.000 31470000 Dõy cỏp Cun 10 10.100.000 30.000.000 9.090.000 4.040.000 Cht nh v P.in sn Cht nh v P.in sn 0.8 Cht nh v P.in sn Cht nh v P.in sn 3,175 Chic Chic Chic Chic 16,0 84.000.000 16,0 2.400.000,0 16,0 84.000.000 16,0 50,0 30,0 29,0 291.450.000 5.250.000 5.829.000 - 84.000.000 8.400.000 5.250.000 5.829.000 - 50,0 30,0 29,0 441.765.000 Tng cng 3.098.765.000 Ngi ghi s (Ký,h tờn ) ó ký 2.126.000.000 K toỏn trng (Ký,h tờn) ó ký 4.783.000.000 Ngy 31 thỏng 10 nm 2015 Giỏm c (Ký,h tờn) ó ký K toỏn tng hp NVL,CCDC Cựng vi vic hch toỏn chi tit NVL, hng ngy k toỏn tng hp nhp xut NVL l cụng vic khụng th thiu c cụng tỏc k toỏn NVL Cụng ty c phn SX in t H Thnh Vỡ NVL nhp kho hu ht l mua ngoi v mt s c nhp li kho s dng khụng ht Vỡ vy k toỏn tng hp NVL Cụng ty s dng nhng ti khon ch yu sau: -TK152: (Nguyờn liu, vt liu): + TK1521: NVL chớnh + TK1522: NVL ph + TK1523: Nhiờn liu + TK1524: ph tựng thay th - TK 153: (Cụng c dng c) + Khi nhp vt t Cụng ty s dng cỏc ti khon: TK111, TK112, TK113, TK133, TK141, TK331 + Cỏc nghip v vt t dựng cho sn xut kinh doanh c phn ỏnh vo cỏc ti khon: TK154, TK641, TK642 * K toỏn tng hp nhp vt liu, cụng c dng c ti Cụng ty c phn SX in t H Thnh Nu NVL mua ngoi m cha toỏn vi ngi bỏn hng thỡ k toỏn phi m: S chi tit toỏn vi ngi bỏn qun lý cht ch v cú hiu qu, Cụng ty m riờng cho n v bỏn mt quyn s riờng Mc ớch ca vic lp s chi tit ny theo dừi tỡnh hỡnh toỏn v cụng n vi ngi cung cp vt t cho Cụng ty - Phng phỏp lp v cỏch ghi s liu vo s chi tit nh sau: + S d u k: Cn c vo s chi tit ly s d cui thỏng trc chuyn lờn u k cho cỏc s chi tit toỏn vi ngi bỏn + S phỏt sinh: Cn c vo cỏc hoỏ n, phiu nhp kho theo tng ngi bỏn ghi vo phn cú TK331, N TK152 ng thi cn c vo phiu toỏn ghi n TK331, cú TK111, TK112 + S d cui k: Tin hnh khoỏ s * ng thi k toỏn lp s NKC, SC cỏc ti khon n v: Cụng ty c phn SX in t H Thnh a ch: c Din - Phỳc Din - Bc T Liờm H Ni Mu s:03a- DNN (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) Trớch:NHT Kí CHUNG Nm: 2015 n v tớnh:VN Ngy Chng t Din gii thỏng S hiu C 3/10 371 3/10 12/10 18/10 18/10 10/10 12/10 238 381 23/10 18/10 18/10 23/10 31/10 31/10 31/10 S ghi dũng hiu 31/10 S phỏt sinh N thỏng B 231 STT Ngy A 10/10 ó D E S trang trc chuyn sang Mua nguyờn vt liu G H 152 Cú 11.231.786.000 11.231.786.000 21.000.000 Thu GTGT 133 Thanh toỏn bng TGNH 112 Xut kho NVL 621 Giỏ tr vt liu xut kho 152 Xut kho NVL 621 Giỏ tr vt liu xut kho 152 Xut kho NVL 621 Giỏ tr vt liu xut kho 152 Mua nguyờn vt liu 152 60.000.000 Thu GTGT 133 6.000.000 Thanh toỏn bng TGNH 112 Xut kho NVL 621 Giỏ tr vt liu xut kho 152 Mua nguyờn vt 152 28.823.000 Thu GTGT 133 2.882.300 Thanh toỏn bng TGNH 331 Xut kho NVL 621 Giỏ tr vt liu xut kho 152 Cng chuyn trang sau 2.100.000 23.100.000 16.000.00 16.000.000 28.000.000 28.000.000 156.902.000 156.902.000 66.000.000 525.000.000 525.000.000 31.706.300 225.000.000 225.000.000 18.907.065.200 18.907.065.200 S ny cú.50.trang,ỏnh t s trang 01 n trang 50 Ngy m s : Ngy 01 thỏng 01 nm 2015 Ngi ghi s (Ký,h tờn ) ó ký K toỏn trng (Ký,h tờn) ó ký Ngy 31 thỏng 10 nm 2015 Giỏm c (Ký,h tờn) ó ký Mu s:03a- DNN n v: Cụng ty c phn SX in t H Thnh a ch: c Din - Phỳc Din - Bc T Liờm - (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC H Ni ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) Trớch:S CHI TIT CC TI KHON Ti khon:152- Nguyờn vt liu i tng: gic USB n v tớnh:VN Ngy thỏng Chng t S Ngy hiu thỏng Din gii A B D C TK i S phỏt sinh S d N Cú N Cú E 75.000.000 S d u k S phỏt sinh thỏng 10/2015 3/10 371 3/10 Nhp gic USB 112 10/10 231 10/10 Xut gic USB 621 12/10 235 12/10 Xut gic USB 18/10 381 18/10 Nhp gic USB 18/10 238 18/10 Xut gic USB 23/10 31/10 383 241 23/10 Nhp gic USB 31/10 Xut gic USB Cng s phỏt sinh 621 112 621 331 621 15.000.000 - - 11.700.000 - 60.000.000 525.000.000 23.250.000 - 7.950.000 172.500.000 225.000.000 7.844.000 S d cui k 563.250.000 469.200.000 169.050.000 S ny cú 50 trang,ỏnh t s trang 01 n trang 50 Ngy m s :ngy 01 thỏng nm 2015 Ngy 31 thỏng 10 nm 2015 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký,h tờn ) (Ký,h tờn) (Ký,h tờn) ó ký ó ký ó ký n v: Cụng ty c phn SX in t H Thnh a ch: c Din - Phỳc Din - Bc T Liờm H Ni Mu s:S03B- DNN (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) Trớch:S CI (Dựng cho hỡnh thc k toỏn Nht ký chung) Nm: 2015 Tờn ti khon: Nguyờn vt liu S hiu:152 n v tớnh: VN Ngy thỏng Chng t S Ngy hiu thỏng Din gii Nht ký chung Trang STT s dũng TK i S tin N Cú 3.098.765.000 -S d u thỏng -S phỏt sinh thỏng 3/10 3/10 Nhp kho vt liu 112 21.000.000 10/10 10/10 Xut kho vt liu 621 16.000.000 12/10 12/10 Xut kho vt liu 621 28.000.000 18/10 18/10 Xut kho vt liu 621 156.902.000 Nhp kho vt liu 112 18/10 Xut kho vt liu 621 23/10 23/10 Nhp kho vt liu 331 31/10 31/10 Xut kho vt liu 621 18/10 18/10 18/10 60.000.000 525.000.000 28.823.000 225.000.000 -Cng s phỏt sinh thỏng 2.126.000.000 -S d cui thỏng 441.765.000 Cng ly k t u quý S ny cú 40 trang,ỏnh t s trang 01 n trang.40 Ngy m s :ngy 01 thỏng 10 nm 2015 Ngy 31 thỏng 10 nm 2015 Ngi ghi s (Ký,h tờn ) ó ký K toỏn trng Giỏm c (Ký,h tờn) ó ký (Ký,h tờn) ó ký 4.783.000.000 Phần Nhận xét kiến nghị 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý Cụng ty c phn SX in t H Thnh - Cụng ty lm vic vi quy mụ ln, lng cụng nhõn v nhõn viờn lm vic ti cụng ty rt nhiu Vỡ vy vic t chc qun lý l rt sc cn thit v c chỳ trng i ng nhõn viờn ban qun lý c o to bi bn v k cng trc c nhn vo lm b phn ny Cụng ty thy c s cn thit ca i ng qun lý nờn ó u t v o to y , ú vic t chc qun lý ti cụng ty rt hp lý v khoa hc, m bo quỏ trỡnh lm vic c din liờn lc, m bo dõy truyn lm vic khụng b nh hng n Sn phm lm m bo cht lng cng nh tin cụng vic 3.2 Nhn xột v t chc cụng tỏc k toỏn Cụng ty vi b mỏy k toỏn lm vic gn bú vi cụng ty, kinh nghim v cụng cụng tỏc k toỏn rt nhiu i ng ny luụn sp xp cụng vic mt cỏch khoa hc m bo s sỏch, s liu, chng t ca cụng ty c bo qun cn thn, thng xuyờn cp nht chng t v ghi chộp li bng mỏy tớnh Lờn cỏc bỏo cỏo nh bỏo cỏo thu, bỏo cỏo ti chớnh, Tớnh lng kp thi, chớnh xỏc cho cụng nhõn viờn m bo ỳng ngy hn tr lng ca cụng ty, gúp phn thỳc y cụng nhõn viờn nhit tỡnh vi cụng vic cng nh lm vic gn bú lõu di vi cụng ty 3.3 Kin ngh Cụng ty nờn tuyn thờm cỏn b kim tra cht lng sn phm cht lng sn phm ngy cng hon thin hn + Tuyn thờm k toỏn chm cụng cho cụng nhõn viờn b phn phõn xng sn xut KT LUN Trờn õy l nhng tỡm hiu s b ca em v Cụng ty c phn SX in t H Thnh Qua quỏ trỡnh tỡm hiu thc tp, em ó tớch ly thờm cho bn thõn nhng kin thc thc t, b sung thờm nhng kin thc ó hc trng T nhng hiu bit tng quan v Cụng ty, em ó mnh dn a nhng ỏnh giỏ khỏi quỏt ca mỡnh v b mỏy t chc cng nh cụng tỏc k toỏn ca n v Do kin thc v thi gian thc cũn hn ch nờn bỏo cỏo khụng trỏnh nhng thiu sút, em rt mong nhn c s úng gúp ý kin ca cỏn b phũng k toỏn, thy cụ v cỏc bn bỏo cỏo ca em c hon thin hn Cui cựng em xin by t lũng cm n chõn thnh ti cỏc cụ chỳ, anh ch cụng ty ó giỳp em quỏ trỡnh thc c bit em xin chõn thnh cm n cụ Thc s o Thu H ó hng dn em hon thnh bi bỏo cỏo ny Em xin chõn thnh cm n! [...] .. . tờn) Tn Chi 1.9 8 0.0 00 1 9.2 5 0.0 00 1 8.7 0 0.0 00 1.8 0 0.0 00 6.0 5 0.0 00 3.1 2 7.0 00 2.1 9 8.0 60 1 8.1 7 5.0 00 1.0 7 2.5 4 9.1 75 1.0 9 1.7 9 9.1 75 1.1 1 0.4 9 9.1 75 1.1 1 2.2 9 9.1 75 1.1 1 8.3 4 9.1 75 1.1 1 5.2 2 2.1 75 1.1 1 3.0 2 4.1 15 1.0 9 4.8 4 9.1 15 6 8.0 0 0.0 00 42 0.0 0 0.0 00 1.1 1 3.5 4 9.1 15 1.0 4 5.5 4 9.1 15 62 5.5 4 9.1 15 1 8.7 0 0.0 00 4.9 9 6.3 9 8.6 00 5.2 3 1.4 2 6.4 85 62 5.5 4 9.1 15 Ngy .3 1 thỏng 10 nm 2015 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Cụng ty c phn SX in t H Thnh .. . 111 111 131 111 131 111 131 111 131 111 131 6422 S phỏt sinh N Cú 2 0.1 4 0.0 00 6.6 0 0.0 00 6.6 0 0.0 00 2.8 3 8.0 00 2.8 3 8.0 00 1 7.8 5 0.0 00 1 7.8 5 0.0 00 1 2.1 0 0.0 00 1 2.1 0 0.0 00 1 9.5 0 0.0 00 1 9.5 0 0.0 00 1.9 8 0.0 00 1.9 8 0.0 00 1 9.2 5 0.0 00 1 9.2 5 0.0 00 1 8.7 0 0.0 00 1 8.7 0 0.0 00 1.8 0 0.0 00 1.8 0 0.0 00 6.0 5 0.0 00 6.0 5 0.0 00 3.1 2 7.0 00 3.1 2 7.0 00 2.1 9 8.0 60 2.1 9 8.0 60 1 8.1 7 5.0 00 Ngy ghi s 23/10/2015 31/10/2015 Chng t S Ngy hiu thỏng Din gii .. . Cụng ty PT ụ Th Thu tin bỏn hng ca cụng ty Bỡnh Anh Electronic Thu tin bỏn hng ca cụng ty Bỡnh Anh Electronic Thu tin bỏn hng ca cụng ty Ariston Thanh toỏn tin vn chuyn vt liu cho cụng ty vn ti Chi 86 0.5 7 7.0 00 1 1.0 0 0.0 00 1 8.7 0 0.0 00 7.1 7 0.8 25 5.5 0 0.0 00 1 6.5 0 0.0 00 1 9.2 3 5.0 00 1 3.5 5 0.0 00 12 0.0 0 0.0 00 1 9.2 5 0.0 00 1.8 0 0.0 00 2 0.1 4 0.0 00 6.6 0 0.0 00 2.8 3 8.0 00 1 7.8 5 0.0 00 1 2.1 0 0.0 00 1 9.5 0 0.0 00 87 1.5 7 7.0 00 85 2.8 7 7.0 0 0.. . 131 S tin N 1 9.5 0 0.0 00 1.9 8 0.0 00 1 9.2 5 0.0 00 1 8.7 0 0.0 00 1.8 0 0.0 00 6.0 5 0.0 00 331 331 331 131 112 112 Cú 3.1 2 7.0 00 2.1 9 8.0 60 1 8.1 7 5.0 00 1 8.7 0 0.0 00 6 8.0 0 0.0 00 42 0.0 0 0.0 00 4.9 9 6.3 9 8.6 00 62 5.5 4 9.1 15 Ngy m s: 01/10/2015 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký v ghi rừ h tờn) (Ký v ghi rừ h tờn) (Ký, h tờn, úng du) 4.9 9 6.3 9 8.6 00 2.2 .2 Kế toán hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng Cụng ty c phn SX in t H Thnh .. . 85 2.8 7 7.0 00 84 5.7 0 6.1 75 84 0.2 0 6.1 75 85 6.7 0 6.1 75 87 5.9 4 1.1 75 88 9.4 9 1.1 75 1.0 0 9.4 9 1.1 75 1.0 2 8.7 4 1.1 75 1.0 3 0.5 4 1.1 75 1.0 5 0.6 8 1.1 75 1.0 5 7.2 8 1.1 75 1.0 6 0.1 1 9.1 75 1.0 7 7.9 6 9.1 75 1.0 9 0.0 6 9.1 75 1.0 7 0.5 6 9.1 75 Chng t S Ngy 451 15/10/2015 452 15/10/2015 453 17/10/2015 454 18/10/2015 455 21/10/2015 249 21/10/2015 251 23/10/2015 254 23/10/2015 Din gii Thu Thu tin bỏn hng ca cụng ty PT Dch v VN Thu tin bỏn hng ca cụng ty MVP .. . 05/10/2015 Thu tin bỏn hng ca cụng ty Ariston x x x x x x x x x x x x x x x x x STT dũng S hiu TK / 111 131 331 111 338 111 331 111 111 131 111 131 111 131 111 112 111 S phỏt sinh N Cú - - 1 1.0 0 0.0 00 1 1.0 0 0.0 00 1 8.7 0 0.0 00 1 8.7 0 0.0 00 7.1 7 0.8 25 7.1 7 0.8 25 1 6.5 0 0.0 00 1 6.5 0 0.0 00 1 9.2 3 5.0 00 1 9.2 3 5.0 00 1 3.5 5 0.0 00 1 3.5 5 0.0 00 1 9.2 5 0.0 00 1 9.2 5 0.0 00 1.8 0 0.0 00 1.8 0 0.0 00 2 0.1 4 0.0 00 Ngy ghi s 08/10/2015 08/10/201 5.. . ty PT ụ Th Thu tin bỏn hng ca cụng ty Bỡnh Anh Electronic Thu tin bỏn hng ca cụng ty Bỡnh Anh Electronic Thu tin bỏn hng ca cụng ty Ariston NKC Trang STT s dũng S hiu TK i 131 331 338 331 112 131 331 131 131 131 131 131 131 131 131 S tin N Cú 86 0.5 7 7.0 00 1 1.0 0 0.0 00 1 8.7 0 0.0 00 7.1 7 0.8 25 5.5 0 0.0 00 1 6.5 0 0.0 00 1 9.2 3 5.0 00 1 3.5 5 0.0 00 12 0.0 0 0.0 00 1 9.2 5 0.0 00 1.8 0 0.0 00 2 0.1 4 0.0 00 6.6 0 0.0 00 2.8 3 8.0 00 1 7.8 5 0.0 0 0.. . ti HN Thu tin bỏn hng ca Cụng ty PT ụ Th Thu tin bỏn hng ca cụng ty Bỡnh Anh Electronic Thu tin bỏn hng ca cụng ty Bỡnh Anh Electronic TK i S phỏt sinh N Cú 86 0.5 7 7.0 00 131 331 1 1.0 0 0.0 00 1 8.7 0 0.0 00 338 331 112 131 331 131 7.1 7 0.8 25 5.5 0 0.0 00 1 6.5 0 0.0 00 1 9.2 3 5.0 00 1 3.5 5 0.0 00 12 0.0 0 0.0 00 131 1 9.2 5 0.0 00 131 1.8 0 0.0 00 131 2 0.1 4 0.0 00 131 6.6 0 0.0 00 131 2.8 3 8.0 00 131 1 7.8 5 0.0 00 Ngy ghi s Ngy thỏng chng t .. . cụng ty Vn ti H Ni GB121 Np tin vo ngõn hng Viettin Bank GB136 Np tin vo ngõn hng TPT VN Cng phỏt sinh trong thỏng 10/2015 Tn cui k K toỏn trng (Ký, h tờn) TK i ng 131 331 S phỏt sinh N Cú S tn 1 2.1 0 0.0 00 1 9.5 0 0.0 00 131 1.9 8 0.0 00 131 1 9.2 5 0.0 00 131 1 8.7 0 0.0 00 131 1.8 0 0.0 00 131 331 331 331 6.0 5 0.0 00 131 112 112 1 8.7 0 0.0 00 3.1 2 7.0 00 2.1 9 8.0 60 1 8.1 7 5.0 00 6 8.0 0 0.0 00 42 0.0 0 0.0 00 4.9 9 6.3 9 8.6 00 5.8 5 6.9 7 5.6 0 0.. . di hn trong qun lý hot ng sn xut kinh doanh ti Cụng ty 2.1 .6 T chc B mỏy k toỏn: Vi mt c cu b mỏy t chc cht ch v thớch hp nh trờn cú nh hng rt tớch cc n cỏc phũng, ban trong cụng ty c bit l i vi phũng Ti chớnh-K toỏn Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ Kế toán vật t Kế toán ngân hàng Kế toán tiền mặt Kế toán thuế& công nợ Kế toán lơng&b hxh S 2.2 : B mỏy k toỏn Cụng ty c phn SX in t H Thnh Ghi ... thng lũ m thic 10,0 15, 15,0 10, - 3, 1,0 3, 3,0 1, - 1, - 2, Chic - 1, 2w-16 0-1 5 Chic - 3, Con ln vt nc Chic Con ln ộp nc ng hi chu nhit mỏy sy Chic - - - - 4, Một - 10, Li ct V HQ Thanh kp m ng... (Mu s 02 - TT) - Giy ngh tm ng (Mu s 03 - TT) - Giy ngh toỏn tm ng(Mu s 04 - TT) n v: Cụng ty c phn SX in t H Thnh a ch: T dõn ph c Din - Phng Phỳc Din - Qun Bc T Liờm - H Ni Mu s: 02 -TT (Ban... 85 86 87 88 89 KS 8740 Cun Cun Dõy in HQ Chic Sc nhit Chic Sc HQ - 3, - 11, - 11, 1,0 3, - 5, - 5, 1,0 9, - 6, - 27, 20,0 13, - 2, 2, 4, 1, 4, 3, 32, 125, 16, 2, 2, 1, 3, Lc hoỏ cht Chic 3, Lc