ĐỀ BÀI THỰC HÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1

ĐỀ BÀI THỰC HÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1 Công ty may HAMEX hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo PP khấu trừ. Giá trị hàng xuất kho được xác định theo PP: Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ.

ĐỀ BÀI THỰC HÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT Cơng ty may HAMEX hạch tốn hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo PP khấu trừ Giá trị hàng xuất kho xác định theo PP: Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ I - Số dư đầu kỳ (ngày 1/1/2015) tài khoản sau TK 111(1) 112(1) 131 152 155 211 214(1) 311 331 334 411 414 421 431(1) 441 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng ABC Phải thu khách hàng Nguyên vật liệu Thành phẩm Tài sản cố định HH Hao mòn TSCĐ HH Vay ngắn hạn ngân hàng ANT Phải trả người bán Phải trả công nhân viên Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ khen thưởng Nguồn vốn đầu tư XDCB Cộng Số dư chi tiết số tài khoản: TT NVL ĐVT Vải M Chỉ Cuộn Khuy Kg Mex M Khoá Cái Cộng - Tài khoản 131- Phải thu khách hàng Dư nợ 3.141.399.318 2.730.296.718 145.274.640 80.821.000 702.500.000 3.211.193.269 10.011.484.945 Số lượng 1.200 2.300 1.621 5.500 500 Đơn giá 25.000 9.000 1.000 5.000 2.000 Dư có 11.484.945 11.596.455 214.839.644 1.354.740 2.459.244.624 1.721.960.924 1.518.165.210 1.647.765.731 2.425.079.672 10.011.484.945 Thành tiền 30.000.000 20.700.000 1.621.000 27.500.000 1.000.000 80.821.000 TT Tên người mua Công ty TNHH Thành An Công ty TNHH Nam Hải Cơng ty TNHH Khánh Hồ Cộng - Tài khoản 331- Phải trả người bán Dư nợ 2.484.267 69.161.880 73.628.493 145.274.640 Dư có TT Dư nợ Dư có 177.862.269 2.120.665 34.849.710 214.832.644 Tên người bán Cơng ty dệt Nam Phương Cơng ty Khố Tân Tiến Cơng ty Hồng Hà Cộng - Tài khoản 155- Thành phẩm TT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền áo sơ mi Nam Cái 5.175 70.000 362.250.000 áo sơ mi nữ Cái 6.805 50.000 340.250.000 Cộng 702.500.000 Trong tháng năm 2007 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (ĐVT: 100đ) Phiếu nhập kho số 01 Ngày 01/01 Hoá đơn GTGT số 265106, Công ty nhập vải công ty Dệt Nam Phương Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá(chưa Thành tiền thuếGTGT10%) Vải M 1.100 25.000 27.500.000 Giấy báo nợ số 430 ngày 2/1 Công ty rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 200.000.000 Phiếu nhập kho số 02 ngày 3/1 hoá đơn GTGT số 254107, Công ty nhập vật liệu cơng ty Hồ Hạ Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá(chưa Thành tiền thuếGTGT10%) Chỉ Cuộn 114 9.000 1.026.000 Mex M 21 5.000 105.000 Vải M 2564 25.000 64.100.000 Giấy báo nợ số 431 ngày 2/1, trả tiền cho cơng ty dệt Nam Phương số tiền 30.250.000 Hố đơn GTGT số 39000 ngày 5/1, Công ty bán hàng cho Cơng ty TNHH Nam Hải Hố đơn chưa có thuế GTGT 10% Hàng xuất kho công ty Công ty Nam Hải toán 1/2 tiền hàng tiền mặt theo phiếu thu số 415 Tên hàng Đơn giá (chưa Thành tiền thuếGTGT10%) Áo sơ mi nam Cái 4.584 80.000 366.720.000 Áo sơ mi nữ Cái 6.282 70.000 439.740.000 Tổng 806.460.000 Phiếu chi số 409, chi tiền tạm ứng cho Anh Trần Bình (phịng kinh doanh) công tác số tiền 5.000.000 Phiếu chi số 410 Cơng ty trả tiền cho Cơng ty Hồng Hà kỳ trước số tiền 34.849.710 vào ngày 6/1 Phiếu xuất kho số 301 ngày 7/1, Công ty xuất vải, mex cho phân xưởng sản xuất Vải có số lượng: 2.466m Trongđó: - Áo sơ mi nam: 1.189 m - Áo sơ mi nữ: 1.277 m Mex có số lượng: 5.426 m, đó: - Áo sơ mi Nam: 3.037 m - Áo sơ mi nữ: 2.388 m Phiếu chi tiền mặt 411 ngày 8/1 Công ty trả tiền cho cơng ty Hồng Hà số tiền 71.754.100 10 Giấy báo có số 309 ngày 9/1, Cơng ty TNHH Nam Hải trả nốt tiền hàng nợ tiền gửi ngân hàng lơ hàng ngày 5/1 11 Hố đơn bán hàng số 39001 ngày 10/1 Công ty bán hàng cho công ty TNHH Thành An Hố đơn giá chưa có thuế VAT 10%, hàng xuất kho công ty Chưa thu tiền hàng Tên hàng ĐVT ĐVT Số lượng Số lượng Đơn giá (chưa Thành tiền thuế GTGT 10%) áo sơ mi nam Cái 17 80.000 1.360.000 áo sơ mi nữ Cái 24 70.000 1.680.000 Tổng 3.040.000 12 Giấy báo có số 310 ngày 11/1 Cơng ty TNHH Nam Hải trả tiền hàng kỳ trước tiền gửi ngân hàng số tiền 69.161.880 13 Phiếu chi số 412 ngày 12/1 Công ty tạm ứng lương kỳ I cho công nhân viên số tiền 10.000.000 14 Ngày 12/1 mua thiết bị sản xuất công ty Sơn Hùng chưa toán tiền, bàn giao cho phận sử dụng theo giá mua chưa thuế GTGT 10% 627.000.000 Chi phí vận chuyển thiết bị đến doanh nghiệp chi tiền mặt theo phiếu chi số 413 750.000 Được biết thiết bị đầu tư quỹ đầu tư phát triển, thời hạn sử dụng ước tính 15 năm 15 Chi phí sửa chữa thường xuyên TSCĐ phận chi tiền mặt theo phiếu chi số 414 ngày 13/1 bao gồm - Bộ phận sản xuất 865.000 - Bộ phận bán hàng 654.200 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp 763.400 16 Phiếu nhập kho số ngày 13/1 hố đơn GTGT số 451108, Cơng ty mua khố cơng ty khố Tân Tiến, đơn giá chưa có thuế GTGT 10% Công ty trả tiền gửi ngân hàng giấy báo nợ số 681 Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá (chưa Thành tiền thuế GTGT 10%) Khoá Cái 2.716 2.100 5.703.600 17 Giấy báo có số 311 ngày 14/1 Công ty thu tiền Công ty Thành An số tiền 3.344.000 18 Ngày 18/1 Công ty trả tiền điện, điện thoại tiền mặt Phiếu chi số 415 - Phân xưởng sản xuất: 4.000.000 - Bộ phận bán hàng: 12.135.000 - Bộ phận quản lý : 12.845.000 Thuế GTGT 10% 19 Ngày 18/1 Nhượng bán TSCĐ thuộc phận quản lý doanh nghiệp có nguyên giá 358.980.000, khấu hao36.854.000 cho công ty Miền Tây kèm theo chứng từ - Hoá đơn GTGT số 39002 ngày 18/1theo giá bán chưa có thuế GTGT 10% 301.569.500 - Giấy báo Có ngân hàng số 312 ngày 18/1, cơng ty Miền Tây tốn tồn tiền mua thiết bị nói - Phiếu chi tiền mặt số 416 ngày 18/1 chi cho việc tân trang sửa chữa trước bán TSCĐ 4.356.000 - TSCĐ có thời gian sử dụng 10 năm 20 Ngày 19/1 doanh nghiệp góp vốn vào sở liên doanh đồng kiểm sốt Hà Trung tơ chở hàng thuộc phận bán hàng có nguyên giá 578.534.400 khấu hao 45.689.250 Giá trị vốn góp hội đồng góp vốn ghi nhận 560.545.000 biết doanh nghiệp nắm giữ 65% quyền kiểm soát liên doanh Thời gian hữu dụng ô tô 10 năm 21 Ngày 20/1 Công ty trả tiền nước tiền mặt phiếu chi số 417 - Phân xưởng sản xuất: 1.000.000 - Bộ phận bán hàng: 5.704.000 - Bộ phận quản lý : 5.536.000 Thuế GTGT 10% 22 Ngày 22/1 phận XDCB bàn giao nhà xưởng theo tổng giá trị cơng trình duyệt 520.800.000, cơng trình có thời gian sử dụng hữu ích 14 năm, biết nhà xưởng đầu tư nguồn vốn đầu tư xây dựng 23 Hoá đơn GTGT số 39003 ngày 24/1 Công ty bán hàng cho công ty TNHH Khánh Hồ Hố đơn chưa có thuế GTGT 10%, hàng xuất kho công ty Chưa thu tiền hàng Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá (chưa Thành tiền thuế GTGT 10%) áo sơ mi nam Cái 44 80.000 3.520.000 áo sơ mi nữ Cái 31 70.000 2.170.000 24 Phiếu chi số 418, Công ty trả tiền cho công ty Dệt Nam phương kỳ trước ngày 22/1 số tiền 177.862.269 25 Giấy báo có số 313 ngày 23/1 Cơng ty TNHH Khánh Tồn trả tiền hàng số tiền 6.259.000 26 Phiếu chi tiền mặt số 419 ngày 24/1 Trả tiền cho cơng ty khố Tân Tiến kỳ trước số tiền 2.120.665 27 Phiếu thu số 416 ngày 25/1 Công ty thu tiền hàng Công ty Thành An kỳ trước số tiền 2.484.267 28 Khấu trừ vào tiền lương công nhân viên tháng - Tiền tạm ứng thừa 3.560.000 - Tiền điện + nước tháng 01 4.500.000 29 Trích quỹ khen thưởng, thưởng cho cán công nhân viên tháng 8.560.000 30 BHXH trả cho cán công nhân viên tháng 2.580.000 31 Ngày 31/1 Xác định khấu hao TSCĐ phải trích cho đối tượng sử dụng tháng 01/2007 thực bút toán định khoản biết mức khấu hao TSCĐ trích tháng 12/2006 là: - Phân xưởng sản xuất : 15.000.000 - Bộ phận bán hàng: 22.000.000 - Bộ phận quản lý: 27.000.000 Trong tháng 12/2006 khơng có biến động TSCĐ 32 Ngày 31/1 phân bổ lương tháng 1/2007 tổng 87.000.000 đó: - Công nhân sản xuất trực tiếp: 20.000.000 + Áo sơ mi nam: 12.000.000 + Áo sơ mi nữ: 8.000.000 - Phân xưởng sản xuất: 9.000.000 - Bộ phận bán hàng: 30.000.000 - Bộ phận quản lý: 28.000.000 33 Trích BHXH, BHYT,KPCĐ theo tỷ lệ qui định 34 Doanh nghiệp tốn tồn số tiền lương, thưởng, BHXH phải trả cho cán công nhân viên tháng số lương nợ kỳ trước tiền mặt theo phiếu chi số 420 sau trừ - Các khoản khấu trừ lương tháng công nhân viên - Khoản lương tạm ứng kỳ I tháng Yêu cầu: Lập chứng từ kế toán theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/2007 công ty May HAMEX: - Phiếu thu - Phiếu chi - Phiếu nhập kho vật liệu Phiếu xuất kho (vật liệu, thành phẩm) - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 01/2015 Bảng phân bổ tiền lương BHXH tháng 01/2015 Mở ghi sổ chi tiết vật tư sản phẩm hàng hoá Thẻ kho(vật liệu, thành phẩm) Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn (vật liệu, thành phẩm) Mở ghi sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng tháng 01/2015 Mở ghi sổ chi tiết toán với người mua, người bán Mở ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ biết định kỳ ngày kế toán lập chứng từ ghi sổ lần, mở Sổ TK 111, TK 112, TK 331 Mở ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung gồm: Sổ Nhật ký chung Sổ Cái tài khoản liên quan Phát sinh tháng Số dư cuối tháng x Sổ Cái Ngày tháng ghi sổ CTGS SH NT A B C Tên tài khoản: Diễn giải D Số dư đầu tháng Số hiệu tài khoản: Số Số tiền hiệu TK Nợ Có đối ứng E Ghi G Phát sinh tháng Số dư cuối tháng x Sổ Cái Ngày tháng ghi sổ CTGS SH NT A B C Tên tài khoản: Diễn giải D Số dư đầu tháng Số hiệu tài khoản: Số Số tiền hiệu TK Nợ Có đối ứng E Ghi G Phát sinh tháng Số dư cuối tháng x Đơn vi:……… Địa chỉ:……… Mẫu số: S03a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu tháng A B C Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H Số phát sinh Nợ Có Cộng chuyển sang trang sau Cộng chuyển sang trang sau x x x - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Đơn vi:……… Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ:……… (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản Số hiệu Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang Nhật ký chung Trang sổ STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H - Ngày mở sổ: Đơn vi:……… Địa chỉ:……… Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản Số hiệu Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Nhật ký chung Trang sổ STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H Đơn vi:……… Địa chỉ:……… Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản Số hiệu Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Nhật ký chung Trang sổ STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H Đơn vi:……… Địa chỉ:……… Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản Số hiệu Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Nhật ký chung Trang sổ STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H Đơn vi:……… Địa chỉ:……… Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản Số hiệu Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Nhật ký chung Trang sổ STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H Đơn vi:……… Địa chỉ:……… Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản Số hiệu Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Nhật ký chung Trang sổ STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H ... tiền gửi ngân hàng số tiền 69 .16 1.880 13 Phiếu chi số 412 ngày 12 /1 Công ty tạm ứng lương kỳ I cho công nhân viên số tiền 10 .000.000 14 Ngày 12 /1 mua thiết bị sản xuất cơng ty Sơn Hùng chưa tốn... phiếu chi số 414 ngày 13 /1 bao gồm - Bộ phận sản xuất 865.000 - Bộ phận bán hàng 654.200 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp 763.400 16 Phiếu nhập kho số ngày 13 /1 hoá đơn GTGT số 4 511 08, Cơng ty mua... thuế GTGT 10 % Cơng ty trả tiền gửi ngân hàng giấy báo nợ số 6 81 Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá (chưa Thành tiền thuế GTGT 10 %) Khoá Cái 2. 716 2 .10 0 5.703.600 17 Giấy báo có số 311 ngày 14 /1 Cơng ty