Quá trình mua hàng

Báo cáo kiến tập  Trong kinh tế thị trường,lưu chuyển hàng hoá khâu quan trọng xem cầu nối thiếu được, để đưa sản phẩm hàng hoá, vật liệu từ nơi sản xuất đến nơi tiêu dùng, thực chuyên môn hoá sản xuất phát triển kinh tế Điều đòi hỏi phải có đổi hệ thống quản lý mà kế toán công cụ quan trọng, có vai trò tích cực việc quản lý tài sản việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, tổ chức tốt khâu hạch toán lưu chuyển hàng hoá cách khoa học,chính xác sở để cung cấp thông tin cho nhà quản lý định đắn,phù hợp với tình hình doanh nghiệp,giúp cho doanh nghiệp chủ động kinh doanh tự chủ tài doanh nghiệp Công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng doanh nghiệp thương mại,kinh doanh nhiều mặt hàng,hoạt động địa bàn rộng,trải phạm vi nước.Do đó,việc hạch toán lưu chuyển hàng hoá doanh nghiệp coi công cụ quan trọng có ý nghĩa thiết thực Qua tiếp xúc thực tế công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng, em nhận thấy tầm quan trọng công tác hạch toán lưu chuyển hàng hoá doanh nghiệp này.Tuy nhiên,do thời gian có hạn kéo dài tuần nên xin chọn phần hành nhỏ hạch toán lưu thông hàng hoá để làm báo cáo kiến tập , “ Qúa trình mua hàng”.Báo cáo kiến tập gồm phần: Phần I: Giới thiệu chung công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng Phần II: Thực tế công tác hạch toán trình mua hàng công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng Phần III: Một số ý kiến nhận xét Với hiểu biết chưa thật toàn diện, thân có nhiều cố gắng song báo cáo kiến tập không tránh khỏi mặt hạn chế thiếu sót định.Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo Hồ Văn Nhàn giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo công ty cô chú,anh chị phòng kế toán giúp em hoàn thành báo cáo này! PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG Trang Báo cáo kiến tập VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ PHẨM ĐÀ NẴNG I.Đặc điểm chung công ty: 1.Qúa trình hình thành phát triển công ty : Công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng trước doanh nghiệp nhà nước, thành lập theo định số 2900/QĐUB tỉnh Quảng Nam Đà Nẵng định số 5481/QĐUB Công ty đơn vị trực thuộc Sở Thương Mại thành phố Đà Nẵng, hạch toán độc lập có đủ tư cách pháp nhân,có dấu riêng để quan hệ giao dịch mở tài khoản ngân hàng Công thương, ngân hàng Ngoại thương, ngân hàng Đầu tư phát triển Đà Nẵng Tên công ty :Công ty Công Nghệ Phẩm Đà Nẵng Tên giao dịch:Trimexco DaNang Trụ sở đặt 57 Lê Duẩn–quận Hải Châu Đà Nẵng Tháng 11/1975 Công Ty Công Nghệ Phẩm Đà Nẵng thức thành lập theo định số 38/QĐUB Tháng 3/1983, công ty tách thành công ty: Công ty Bách Hóa Vải Sợi Công ty Điện máy –Xe máy-Hóa chất Tháng 3/1988,hai công ty tách lại hợp trở thành công ty Công Nghệ Phẩm Quảng Nam Đà Nẵng theo định số 592/QĐUB Tổng số lao động lúc 600 người Tháng 12/1997 công ty công nghệ phẩm Quảng Nam Đà Nẵng lại đổi tên thành công ty công nghệ phẩm Đà Nẵng định số 5481/QĐUB sau tỉnh Quảng Nam Đà Nẵng tách thành hai tỉnh Ngày 31/12/2005 công ty công nghệ phẩm chuyển lên cổ phần hóa đổi tên thành công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng Trong suốt 20 năm tồn phát triển có nhiều biến động song công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ Sự chuyển đổi từ chế kế hoạch hóa tập trung sang chế thị trường điều tiết nhà nước làm cho công ty gặp nhiều khó khăn công tác điều hành tổ chức sản xuất kinh doanh.Mặc dù công ty giữ vững tăng cường nguồn vốn nhà nước.Qua trình hoạt động ,đến tổng vốn kinh doanh công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng 94.219.154.326 đồng Được nhờ ban lãnh đạo mạnh dạn đề biện pháp khắc phục trì trệ chủ động đào tạo đội ngũ cán bộ,sắp xếp cán học đại học để nâng cao nghiệp vụ,sắp xếp lại mạng lưới kinh doanh, mở rộng hợp tác liên doanh,luôn giữ vững uy tín với khách hàng.Nhờ đời sống công nhân viên công ty ngày caỉ thiện ,thu nhập bình quân đầu người tăng dần từ 723.514 đồng(năm 2003) đến 982.487đồng (năm 2005), số đáng khích lệ cần phát huy  Sơ lược công ty cổ phần: - Công ty cổ phần hình thức tổ chức tồn độc lập tách khỏi chủ sở hữu Công ty cổ phần pháp nhân độc lập nên không phụ thuộc vào chết hay rút lui chủ sở hữu nào.Các sáng lập viên công ty chuyển giao quyền sở hữu cho người khác mà không làm gián đoạn công việc kinh doanh công ty, cổ động nhận lợi tức cổ phần quyền biểu Trang Báo cáo kiến tập bầu hội đồng quản trị, công ty cổ phần chịu trách nhiệm hữu hạn nghĩa vụ tài công ty - Ưu điểm: + Công ty tăng vốn hoạt động cách phát hành thêm cổ phiếu + Thu nhập phân phối theo tỷ lện góp vốn chủ sở hữu - Nhược điểm: + Thu nhập chia cho chủ sở hữu bị đánh thuế hai lần + Nhà quản trị chủ sở hữu tài sản hai chủ thể riêng biệt 2.Chức nhiệm vụ công ty: 2.1.Chức năng: Công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng có địa bàn hoạt động rộng lớn ,vì chức công ty điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh địa bàn thành phố Đà Nẵng mà quản lý tất chi nhánh đơn vị trực thuộc khác Với chức kinh doanh buôn bán, bán sỉ, bán lẻ, liên doanh liên kết xuất nhập trực tiếp,công ty mạnh dạn liên doanh với nhà máy xà phòng Net, liên kết với công ty VMEP(Đài Loan) mở rộng trung tâm bảo hành tiêu thụ xe máy cung ứng phụ tùng xe máy Liên doanh, liên kết với nhà máy Cement Chifon Hải Phòng, với tập đoàn MULPHA(Malaysia), xây dựng khách sạn INDOCHIA đạt tiêu chuẩn 2.2.Nhiệm vụ: Nhiệm vụ chủ yếu kinh doanh mặt hàng công nghệ phẩm bách hóa ,vải sợi,điện may, vật liệu xây dựng,cung ứng vật liệu, khách sạn dịch vụ,kinh doanh tổng hợp Công ty phải xếp hợp lý mạng lưới tổ chức phân công lao động kinh doanh công ty , hạn chế loại dần mặt hàng kinh doanh không hiểu , tìm mặt hàng hiệu Sát nhập ,giải thể đơn vị trực thuộc trùng chức , nhiệm vụ kinh doanh không hiệu II.Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty: 1.Đặc điểm mặt hàng kinh doanh: Với xu ngày phát triển xã hội,đáp ứng nhu cầu thị trường , thị hiếu người tiêu dùng,công ty mở rộng nhiều mặt hàng kinh doanh trở thành công ty cung cấp lớn rộng khắp nhiều địa bàn mặt hàng ngành hàng công ty bao gồm: -Trong nước :kinh doanh mặt hàng thực phẩm , xi măng , xe máy , phân bón , bánh kẹo -Nước ngoài: cao su, hàng thủ công mỹ nghệ Trong mặt hàng kinh doanh công ty xi măng,phân bón , giấy mặt hàng công nghệ phẩm 2.Đặc điểm tổ chức mạng lưới kinh doanh Công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng có mạng lưới kinh doanh rộng, tổ chức theo quan hệ trực tuyến chức năng, đứng đầu công ty bên đơn vị trực thuộc  Sơ đồ Trang Báo cáo kiến tập Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Phẩm Đà Nẵng Trung tâm kinh doanh tổng hợp Trung tâm điện máy xe máy Trung tâm vật liệu xây dựng Trung tâm thương mại dịch vụ Trung tâm dịch vụ khách sạn Chi nhánh Hà Nội Chi nhánh Tp HCM Chi nhánh Tam Kỳ Trong 10 sở có Trung Tâm điện máy xe máy Trung tâm vật liệu xây dựng đơn vị tổ chức mày kế toán riêng mà chịu lãnh đạo trực tiếp từ công ty mặt nhân tài Tám đơn vị lại đơn vị hạch toán kinh tế phụ thuộc công ty.Đây đơn vị giám đốc công ty định thành lập giải thể , có tên gọi, dấu sử dụng chung với công ty tài khoản tiền gửi VNĐ ngân hàng.Mỗi đơn vị phải thực đầy đủ khoản nộp để công ty nộp vào ngân sách nhà nước Các đơn vị hoạt động theo chế phân cấp quản lý hạch toán nội giám đốc công ty ban hành  Chức kinh doanh đơn vị: - Trung tâm điện máy ,xe máy: kinh doanh mặt hàng sau: + Xe máy:Đối với mặt hàng trung tâm đại lý tiêu thụ sản phẩm xe máy cho công ty VMEP(Đài Loan) + Phụ tùng,xe máy:Đây mặt hàng mua đứt bán đoạn - Trung tâm vật liệu xây dựng: kinh doanh mặt hàng Cement Chifon-Hải Phòng - Trung tâm khách sạn dịch vụ: hoạt động với chức năng: + Dịch vụ ăn uống giải khát + Dịch vụ phòng trọ:đây dịch vụ khách sạn + Dịch vụ khác:Karaoke, khiêu vũ - Trung tâm kinh doanh tổng hợp: kinh doanh đa mặt hàng chẳng hạn như:mỹ phẩm, vinamilk, sanmiguel III.Tổ chức máy quản lý công ty: 1.Sơ đồ Trang Báo cáo kiến tập ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN ĐIỀU HÀNH P.TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH Trung tâm kinh doanh tổng hợp Trung tâm điện máy xe máy P.KINH DOANH Trung tâm vật liệu xây dựng Trung tâm thương mại dịch vụ Trung tâm dịch vụ khách sạn P.KẾ TOÁN Chi nhánh Hà Nội Chi nhánh Tp HCM Chi nhánh Tam Kỳ Chỉ dẫn : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức 2.Chức ,nhiệm vụ phận: - Đại hội đồng cổ đông: quan cao công ty, hoạt động thông qua họp thường niên họp đại hội cổ đông bất thường Hội đồng quản trị: thành viên hội đồng trúng cử tối đa số phiếu thể thức trực tiếp bỏ phiếu kín Hội đồng quản trị bầu chủ tịch hội đồng quản trị hai phó hội đồng quản trị Ban điều hành: Do hội đồng quản trị bổ nhiệm.Giám đốc người điều hành ngày công ty chụi trách nhiệm trước hội đồng cổ đông thực quyền nghĩa vụ giao.Ký kết hợp đồng kinh tế, báo cáo văn chứng từ công ty , ký kết chấm dứt hợp đồng với người lao động công ty đại diện cho công ty khởi kiện Ban kiểm soát:Thay mặt cho cổ đông để kiểm soát hoạt động kinh doanh,quản trị điều hành công ty.Ban kiểm soát có ba thành viên Đại hội đồng cổ đông bầu , thành viên có trách nhiệm quyền nhau: kiểm soát hoạt động kinh doanh , kiểm tra sổ sách kế toán ,các báo cáo tài chính, toán tài năm công ty trình đại hội đồng cổ đông Phòng tổ chức: phận tham mưu tình hình tổ chức tuyển chọn nhân đào tạo lao động, kiểm tra tổng hợp công tác thi đua khen thưởng , kỷ luật , đảm bảo công cho cán công nhân viên Phòng kinh doanh:có nhiệm vụ điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh công ty, đạo đơn vị trực thuộc theo chức đơn vị khâu mua , bán , xuất, nhập, hàng hóa thị trường,lập kế hoạch thực kinh doanh Trang Báo cáo kiến tập Phòng kế toán: có nhiệm vụ quản lý theo dõi toàn tài sản nguồn vốn công ty,tổ chức ghi chép,hạch toán lập Báo cáo tổng hợp tình hình tài nhằm phục vụ yêu cầu quản lý,kiểm tra tổng hợp.Kết hợp với lãnh đạo phòng ban khác tiến hành phân tích, đánh giá kết hoạt động kinh doanh,cung cấp kịp thời cho giám đốc thông tin cần thiết nhằm có định đắn kịp thời - IV.Tổ chức máy kế toán công ty 1.Sơ đồ máy kế toán công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN (Kiêm Kế toán tổng hợp) Kế toán tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán kho hàng Kế toán công nợ,doanh thu ,chi phí Kế toán thuế XNK Kế toán đơn vị sở Chỉ dẫn: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức 2.Chức ,nhiệm vụ phận: Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung điều hành toàn công tác kế toán, giám sát hoạt động tài công ty người trợ lý đắc lực giám đốc việc tham mưu kế hoạch tài ký kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm với cấp số liệu kế toán Phó phòng kiêm kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tập hợp số liệu kế toán, lập báo cáo toán, thay cho Kế toán trưởng giải công việc Kế toán trưởng vắng mặt Kế toán tiền mặt : Hàng ngày thực công việc ghi chép chứng từ thu chi, vào sổ sách kế toán có liên quan công ty Kiểm tra đối chiếu sổ sách với tiền tồn quỹ thực tế để phát chênh lệch Cuối tháng tập hợp số liệu công ty đơn vị sở để nộp cho kế toán tổng hợp - Kế toán ngân hàng : Có nhiệm vụ phản ánh số liệu tình hình biến động tiền gửi ngân hàng tiền vay ngân hàng Căn vào giấy báo Có, giấy báo Nợ Bảng kê, kèm theo chứng từ gốc, lập Sổ chi tiết,Bảng kê số 2,theo dõi chi tiết số tiền vay, số tiền vay trả số tiền vay phải trả theo khế ước từ lập Trang Báo cáo kiến tập Sổ chi tiết Nhật ký chứng từ số Tất Bảng kê Nhật ký dối chiếu với phận liên quan, nộp cho kế toán tổng hợp - Kế toán kho hàng: Có nhiệm vụ phản ánh cách tổng hợp, xác số liệu tình hình nhập- xuất- tồn hàng hoá kho, đồng thời phải đối chiếu kiểm tra số liệu với đơn vị trực thuộc - Kế toán doanh thu, chi phí, công nợ: Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tình hình doanh thu, chi phí, công nợ toàn công ty - Kế toán thuế XNK : Có nhiệm vụ tổ chức ghi chép, theo dõi chi tiết thuế xuất nhập phải nộp - Kế toán đơn vị sở: + Tổ trưởng kế toán: thực công tác kế toán đơn vị có nhiệm vụ lập báo cáo tổng hợp gửi công ty + Các kế toán viên: theo dõi ghi chép nghiệp vụ kinh tế liên quan đến phần hành tiền mặt, bán hàng… 3.Hình thức kế toán áp dụng công ty Công ty CP CNP Đà Nẵng áp dụng hình thức “ Nhật ký chứng từ” 3.1.Quá trình ghi chép sổ sách - Tại công ty: Hàng ngày vào chứng từ gốc ghi vào Nhật ký chứng từ Bảng kê Đối với nghiệp vụ có liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết, từ chứng từ gốc ghi vào Sổ chi tiết có liên quan Cuối tháng vào Tờ kê chi tiết văn phòng Bảng kê, chứng từ có liên quan đơn vị cấp để lập Bảng kê Nhật ký chứng cho toàn công ty Sau đó, từ Nhật ký chứng từ này, kế toán tổng hợp ghi vào Sổ Cuối quý, vào số liệu Sổ cái, Bảng tổng hợp chi tiết lập BCTC cho toàn công ty - Tại đơn vị trực thuộc: Hàng ngày có nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình tự hạch toán giống công ty Cuối tháng từ Tờ kê chi tiết, kế toán lên Bảng kê chi tiết.Sau lập Báo cáo hiệu kinh doanh, Bảng cân đối tài khoản, Bảng toán lương, Báo cáo bán hàng gửi công ty để xử lý, phản ánh số hiệu kinh doanh toàn công ty 3.2.Trình tự ghi sổ Nhật ký chứng từ công ty sau: Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Báo cáo tài Trang Thẻ sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kiến tập Chỉ dẫn: Ghi ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra PHẦN II THỰC TẾ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN QUÁ TRÌNH MUA HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ PHẨM ĐÀ NẴNG I.Phương thức mua hàng ,thủ tục chứng từ 1.Phương thức mua hàng Công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng áp dụng hai phương thức mua hàng chủ yếu: -Phương thức mua hàng trực tiếp: Công ty cử cán đem giấy uỷ quyền nhậ hàng đến đơn vị bán hàng để trực tiếp nhận hàng theo hợp đồng mà công ty ký Đây phương thức áp dụng phổ biến công ty thông qua cán mua hàng, công ty nắm bắp kịp thời tình hình biến động hàng hoá thị trường giảm tối đa chi phí mua hàng -Phương thức chuyển hàng: Nhà cung cấp giao hàng cảng kho công ty tuỳ thuộc vào quy định hợp đồng 2.Thủ tục chứng từ: Trang Báo cáo kiến tập DANH MỤC CHỨNG TỪ (dùng cho nghiệp vụ mua hàng) STT TÊN CHỨNG TỪ Hoá đơn (GTGT) Phiếu nhập kho Biên kiểm nghiệm Thẻ kho NỘI DUNG Là chứng từ để vận chuyển hàng hoá,lập phiếu nhập kho,thanh toán tiền mua hàng ghi sổ kế toán.Hoá đơn người bán lập thành liên :1 liên lưu,1 liên giao cho người mua liên giữ lại làm sở cho việc toán ,ghi sổ Xác định số lượng hàng hoá nhập kho,làm ghi thẻ kho quy trách nhiệm ghi sổ kế toán.Phiếu áp dụng trường hợp:Nhập kho vật tư hàng hoá mua nhận từ tổng công ty ,hàng hoá phát thừa kiểm kê.Phiếu thường lập thành liên : liên lưu liên thủ kho giữ để vào thẻ kho sau chuyển lên cho kế toán Xác định quy cách,chất lượng hàng hoá trước nhập kho, làm để quy trách nhiệm toán bảo quản Biên thường lập thành :1 cho phòng kinh doanh cho kế toán Theo dõi số lượng hàng hoá nhập- xuất- tồn loại hàng hoá kho ,hằng ngày thủ kho vào chứng từ nhập - xuất để ghi vào thẻ kho định kỳ chuyển lên cho phòng kế toán kiểm tra xác nhận 3.Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ: Phòng kinh doanh Thủ kho Kế toán trưởng Kế toán viên Lập phiếu nhập kho Ghi phiếu nhập kho Ký duyệt Ghi sổ kế toán Bảo quản,lưu trữ II.Trình tự hạch toán : -Hằng ngày : Tại chi nhánh ,trung tâm , phòng kinh doanh vào hoá đơn bán hàng hoá đơn kiêm phiếu xuất kho bên bán gửi đến ,phiếu kê hàng mua nông lâm hải sản người mua lập chứng từ có liên quan Biên kiểm nghiệm,Biên nhận hàng hoá tiến hành nhập kho.Căn vào Phiếu nhập kho để vào thẻ kho, kế toán mua hàng lập Tờ kê chi tiết mua hàng (TK 1561) cho loại hàng hoá Trang Báo cáo kiến tập -Cuối tháng: Tại phòng kế toán công ty , sau kiểm tra tính xác số liệu vào Bảng tổng hợp hàng mua (ghi Nợ TK 1561) chi nhánh ,trung tâm gửi lên để lập Bảng tổng hợp hàng mua toàn công ty Tuy nhiên chi nhánh , trung tâm văn phòng công ty ,việc lập Bảng tổng hợp hàng mua tiến hàng đồng thời với tổng hợp xuất kho hàng bán tờ Đồng thời chi nhánh , trung tâm tiến hành lập Bảng kê số theo dõi công nợ toán cho đơn vị bán hàng mua ,cuối tháng lên Bảng tổng hợp phải trả người bán cho toàn chi nhánh gửi lên kế toán công ty ,kế toán công ty lê tổng hợp toàn công ty tiến hành lập Nhật ký chứng từ số Cuối tháng, sau khoá sổ kiểm tra đối chiếu số liệu Nhật ký chứng từ kế toán ghi vào Sổ Chứng từ gốc (Hoá đơn bán hàng,phiếu NK) Thẻ kho Tờ kê chi tiết TK 1561 Bảng tổng hợp TK 1561 (Bảng kê số 4) Bảng kê số 4_TK 1561 Ghi chú: Bảng kê số Nhật ký CT số Sổ Ghi ngày Ghi cuối tháng Để minh hoạ tình hình hạch toán nghiệp vụ mua hàng, em xin đưa ví dụ mua hàng tháng 1/2006 công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng sau: Ngày 26/1/2006,trung tâm kinh doanh điện máy xe máy mua sau xe Attila M9R Công Ty VMEP hoá đơn số 0010913 bên bán gửi đến, nhận hàng hoá đơn ,trung tâm kinh doanh điện máy xe máy lập phiếu nhập kho Trang 10 Báo cáo kiến tập HOÁ ĐƠN(GTGT) Liên 2: (Khách hàng) Ký hiệu: AA/2005-T Số : 0010913 Đơn vị bán hàng: Vietnam Manufaturing & Export Processing Company(VMEP.Co) Địa chỉ:Khóm 5-Phường Tam Hiệp –Biên Hoà-Đồng Nai Điện thoại:061.812.80 Số tài khoản: 0071.0000.29991 Mã số thuế: 01 001138641 Họ tên người mua: Công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng Địa chỉ:57 Lê Duẩn Đà Nẵng Hình thức toán: C/K Số tài khoản: Mã số thuế: 0400100390 STT Tên hàng Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1*2 Attila – M9R Chiếc 24.090.909 144.545.455 Cộng tiền hàng 144.545.455 Thuế suất thuế GTGT: 10% 14.454.546 Tổng cộng tiền toán 159.000.001 Số tiền viết chữ: Một trăn năm mươi chín triệu không trăm lẻ đồng Khách hàng ký (Ký,họ tên) Trang 11 Người lập hoá đơn (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị ký (Ký tên, đóng dấu) Báo cáo kiến tập PHIẾU NHẬP KHO Số: 38/1 Nợ: Có: Ngày 26 tháng năm 2006 Họ tên người giao: Trương Thị Toàn Theo: Hoá đơn Số: 10913 ngày 26 tháng1 năm 2006 Của : Công ty VMEP Nhập kho: 57 Lê Duẩn Đà Nẵng Tên nhãn hiệu,quy cách,phẩm Đơn Mã STT chất vật vị số tư(sản tính phẩm,hàng hoá) A B C D Attila – M9R Chiếc Số lượng Theo Thực Đơn giá chứng nhập từ 06 24.090.909 Thành tiền 144.545.455 Cộng 144.545.455 Thuế 14.454.546 GTGT(10%) Cộng tiền 159.000.001 toán Tổng số tiền:(viết chữ): Một trăm năm mươi chín triệu không trăm lẻ đồng y Nhập, ngày 26 tháng năm 2006 Thủ trưởng đơn vị Người giao hàng Thủ kho Trang 12 Báo cáo kiến tập TỜ KÊ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1561 Trung tâm KD Điện máy xe máy Quầy 57 – Lê Duẩn STT Ngày 38 29/12/2005 4/01/2006 7/01/2006 7/01/2006 26/01/2006 Tháng năm 2006 Số chứng từ Diễn gải Số tiền 0008116 0008391 0008741 0008742 0010913 Tổng trị giá Nhập công ty VMEP Nhập công ty VMEP Nhập công ty VMEP Nhập công ty VMEP Nhập công ty VMEP 6.759.090.912 394.545.455 511.818.182 101.818.181 81.818.182 144.545.455 Ghi Nợ TK 1561,Ghi Có TK 331 336 515 632 6.759.090.912 394.545.455 511.818.182 101.818.181 81.188.182 144.545.455 Đà Nẵng, ngày 31 tháng năm 2006 Giám đốc Kế toán Tháng 01/2006 Dư Nợ đầu kỳ 4.100.302.84 3.806.490.91 176.952.729 Ghi Nợ TK 1561,ghi Có TK… 1561 331 711 180.090.910 6.816.409.41 6.759.090.912 [Tổng hợp] 6.996.500.322 Ghi Có TK 1561,ghi Nợ TK… 1561 336 632 180.090.910 3.357.584.999 3.782.067.972 6.759.090.912 180.090.910 3.338.727.272 3.524.999.999 Cộng có 180.090.910 0 180.090.910 0 214.090.910 57.318.500 57.318.500 18.857.727 42.977.063 61.834.970 Thủ trưởng đơn vị Trang 13 Cộng Nợ 7.319.743.88 7.043.818.18 214.090.910 116.859.205 BẢNG KÊ SỐ Trung tâm KD điện máy xe máy Diễn giải Tổng trị giá Quầy Lê Duẩn Quầy bán buôn Quầy phụ tùng 711 - Dư Nợ cuối kỳ 3.777.059.285 3.521.763.641 142.952.729 112.342.915 Đà Nẵng, ngày 31 tháng 01 năm 2006 Kế toán Báo cáo kiến tập BẢNG KÊ SỐ – TK 1561 Tháng 01/2006 Diễn giải Số dư đầu kỳ Tổng trị giá 1.Trung tâm KD VLXD 2.Trung tâm KD TH 3.Trung tâm KD ĐMXM …… 24.638.857.805 1.429.601.633 1111 2.398.308.992 3333 Ghi Nợ TK 1561, ghi Có TK sau 1561 632 331 1.004.340.676 18.680.173.581 9.843.180 4.563.173.581 711 2.798.693 2.798.693 25.830.426.713 5.542.689.494 1.429.911.633 854.406.586 716.054.737 1.570.461.323 4.100.302.844 180.090.910 6.816.409.412 6.996.500.322 …… …… … …… Diễn giải Tổng trị giá 1.Trung tâm KD VLXD Trung tâm KD TH Trung tâm KD ĐMXM …… Trang 14 Cộng Nợ 336 3.704.804.771 996.128.864 1368 347.219.772 …… 1561 1.044.340.676 9.843.180 854.406.586 180.090.910 … … …… …… Ghi Có TK 1561, ghi Nợ TK sau 331 336 632 3.357.584.999 24.430.452.658 5.212.588.105 1.037.026.906 3.357.584.999 3.782.067.972 …… … …… …… …… Cộng Nợ 811 6417 …… …… 29.179.598.105 5.222.431.285 1.891.433.492 7.319.743.881 …… Báo cáo kiến tập BẢNG KÊ SỐ Công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng Trung tâm KD Điện máy xe máy Dư Nợ ĐK: 1.076.137.994 Dư Có CK : 2.489.453.976 Đơn vị bán: Công ty VMEP Tháng năm 2006 Hóa đơn Số Ngày Số 0008116 0008391 … 0019913 29/12/2005 04/01/2006 …… 26/01/2006 …… 38 Số Hóa đơn Ngày 0008116 29/12/2005 Số Phiếu nhập Ngày Phiếu nhập Ngày 131 1331 16.907.000 16.446.819 29/12/2005 0008391 04/01/2006 04/01/2006 …… 0010913 …… 26/01/2006 …… 38 …… 26/01/2006 Trang 15 29/12/2005 04/01/2006 …… 26/01/2006 Ghi Có TK 331,ghi Nợ TK … 1331 1561 681.640.956 6.816.409.412 39.454.546 394.545.455 51.181.818 511.818.182 …… …… 14.454.546 144.545.455 Cộng Có 7.498.050.368 434.000.001 563.000.001 … 159.000.001 Ghi Nợ TK 331,ghi Có TK … 1388 331 336 13.151.515 8.689.400.000 1.054.350 …… 02/01/2006 …… 711 14.362.727 131.515.152 …… …… Cộng Nợ 8.911.366.350 144.666.667 1.000.000 …… 3388 173.195.45 Thanh toán ngày …… 118.389.00 …… 11.094.575 130.483.575 …… … Báo cáo kiến tập NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Tháng 01/2006 STT Đơn vị I II III IV …… CN Tam Kỳ TT.KD điện tử điện lạnh CN Hà Nội TT KD điện máy xe máy ……… Tổng cộng STT Đơn vị I II III IV …… CN Tam Kỳ TT.KD điện tử điện lạnh CN Hà Nội TT KD điện máy xe máy ……… Tổng cộng Số dư đầu kỳ Nợ 116.000.000 415.414.234 1.076.737.994 …… 13.304.027.544 1331 0 16.446.819 …… 16.446.819 Có 264.167.100 2.310.554.686 ……… 7.390.199.452 111 0 50.000.000 ……… 50.000.000 Ghi Nợ TK 331 – Ghi Có TK sau: 311 336 0 0 0 8.689.400.000 1.054.350 …… …… 10.170.549.144 5.847.650 Ghi Có TK 331 – Ghi Nợ TK sau: 1331 1561 0 0 120.000.000 1.200.000.000 681.640.956 6.816.409.412 ……… ……… 1.754.185.154 18.680.173.581 … … …… …… …… …… …… Cộng Nợ 0 1.939.090.000 8.911.366.350 …… 21.025.037.243 …… …… …… … … …… …… Trang 16 Kế toán tổng hợp (Ký,họ tên) 0 1.370.000.000 7.498.050.368 …… 21.196.520.313 Số dư cuối kỳ Nợ Có 0 365.414.834 1.691.464.686 ……… 10.742.918.206 Đã ghi sổ ngày … tháng……năm… Người ghi sổ (Ký,họ tên) Cộng Có Ngày… tháng… năm 200… Kế toán trưởng (Ký,họ tên) …… 5.000.573.184 Báo cáo kiến tập Dư Nợ Dư Có 24.638.857.80 SỔ CÁI TK 1561- Gía mua hàng hóa Số hiệu NKCT 10 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Ghi Có TK đối ứng bên TK 1111 1121 1122 3111 3112 331 1368,336,632 336 Cộng Nợ Cộng Có Số dư Dư Nợ cuối Dư Có tháng Tháng ……… 2.081.001.445 …… Tháng 12 …… 18.680.173.581 …… …… 2.798.693 3.704.804.771 24.786.086.037 28.135.257.429 …… …… …… …… …… …… …… …… 21.289.686.413 … …… Kế toán trưởng (Ký,họ tên) PHẦN III Trang 17 Ngày ….tháng….năm 200… Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) Báo cáo kiến tập MỘT SỐ Ý KIẾN, NHẬN XÉT I.Nhận xét tình hình thực tế công tác hạch toán công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng -Về loại hình tổ chức công tác kế toán Công ty áp dụng Do đặc điểm công tác tổ chức kinh doanh đặc điểm phân cấp quản lý nên công ty áp dụng loại hình tổ chức công tác kế toán nửa tập trung nửa phân tán Hình thức phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh đa dạng công ty.Đối với cửa hàng có địa bàn gần trụ sở công ty,việc tổ chức quản lý mang tính tập trung đơn vị trực thuộc lại có địa bàn hoạt động xa công ty việc tổ chức quản lý mang tính phân tán tạo điều kiện thuận lợi cho việc đảm bảo cập nhật sổ sách toàn công ty.Đồng thời hình thức tạo điều kiện cho chi nhánh,trung tâm chủ động trình kinh doanh mình,giúp lãnh đạo công ty nắm tình hình quản lý có hiệu hoạt động kinh doanh đơn vị -Về máy kế toán: Phòng kế toán sử dụng đào tạo người có kinh nghiệm có nghiệp vụ vững vàng.Kế toán trưởng người định vấn đề ,theo dõi trình làm việc lên sổ kế toán.Kế toán tổng hợp người chịu trách nhiệm công tác này,hỗ trợ đắc lực cho kế toán trưởng -Về hình thức sổ kể toán: Hình thức kế toán áp dụng công ty hình thức nhật ký chứng từ ,nó phù hợp với đặc điểm công ty – doanh nghiệp thương mại buôn bán lớn, nghiệp vụ phát sinh nhiều thuận tiện công tác quản lý số liệu,đảm bảo chặt chẽ xác việc ghi chép Mặc dù hình thức sổ kế toán có đặc điểm khối lượng sổ sách nhiều phức tạp công ty việc sủ dụng sổ sách kế toán,báo cáo thực tốt,chặt chẽ từ đơn vị trực thuộc đến công ty Tuy nhiên: -Do địa bàn hoạt động công ty nằm rải rác nhiều nơi, chứng từ kế toán nhiều,các trung tâm,chi nhánh cuối tháng gởi nên việc hạch toán vào cuối tháng bận rộn sang đến tháng sau hoàn thành việc hạch toán tháng làm cho chức phản ánh kịp thời kế toán không phát huy -Hình thức nhật ký chứng từ có nhược điểm mẩu sổ phức tạp nên việc ghi sổ kế toán đòi hỏi cán công nhân viên phải có trình độ vững vàng.Phương pháp ghi sổ khó thích hợp với kế toán máy vi tính,mà điều kiện ngày máy vi tính trang bị phổ biến vào công tác kế toán công ty II.Một số ý kiến nhằm đẩy mạnh trình mua hàng công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng -Tổ chức tốt khâu thu mua hàng hóa, bảo quản hàng hóa tăng tỉ lệ mặt hàng kinh doanh có hiệu -Dựa vào kế hoạch mua hàng cần đạo để phận mua hàng công ty mua nơi sản xuất nhằm giảm giá mua hàng hóa -Phải có kế hoạch mua hàng hợp lý, tránh mua nhiều,tiêu thụ không nên ứ đọng,chậm chuyển làm chi phí bảo quản cao, hàng hóa tiêu thụ không lỗi thời giá… Trang 18 Báo cáo kiến tập  Trang 19 Báo cáo kiến tập Qua thời gian kiến tập công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng,tìm hiểu tổ chức công tác hạch toán lưư chuyển hàng hóa mà chủ yếu trình mua hàng sở lý thuyết áp dụng vào thực tiển chế độ kế toán hành,em xin đưa số ý kiến nhỏ hạch toán trình mua hàng công ty với mong muốn đóng góp phần vào việc hoàn thiện công tác kế toán công ty Với cố gắng thân, giúp đỡ tận tình thầy giáo Hồ Văn Nhàn tất cô chú,anh chị cán phòng kế toán công ty giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Do kiến thức hạn hẹp nên báo cáo kiến tập em khó tránh khỏi thiếu sót mặt nội dung lẫn hình thức, mong góp ý quý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày tháng năm 2006 Sinh viên thực hiện: Hoàng Thị Thùy Linh NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP  Trang 20 Báo cáo kiến tập NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  Trang 21 Báo cáo kiến tập Trang 22 [...]... quản hàng hóa và tăng tỉ lệ các mặt hàng kinh doanh có hiệu quả -Dựa vào kế hoạch mua hàng cần chỉ đạo để các bộ phận mua hàng của công ty mua tại nơi sản xuất nhằm giảm được giá mua hàng hóa -Phải có kế hoạch mua hàng hợp lý, tránh mua quá nhiều,tiêu thụ không được nên ứ đọng,chậm luôn chuyển làm chi phí bảo quản cao, hàng hóa tiêu thụ không được sẽ lỗi thời mất giá… Trang 18 Báo cáo kiến tập ... công nhân viên phải có trình độ vững vàng.Phương pháp ghi sổ này khó thích hợp với kế toán trên máy vi tính,mà trong điều kiện ngày nay máy vi tính đã được trang bị phổ biến vào công tác kế toán của các công ty II.Một số ý kiến nhằm đẩy mạnh quá trình mua hàng tại công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng -Tổ chức tốt khâu thu mua hàng hóa, bảo quản hàng hóa và tăng tỉ lệ các mặt hàng kinh doanh có hiệu... tập Qua thời gian kiến tập tại công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng,tìm hiểu tổ chức công tác hạch toán lưư chuyển hàng hóa mà chủ yếu là quá trình mua hàng trên cơ sở lý thuyết và áp dụng vào thực tiển chế độ kế toán hiện hành,em xin đưa ra một số ý kiến nhỏ về hạch toán quá trình mua hàng tại công ty với mong muốn đóng góp một phần vào việc hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán tại công ty Với sự cố... (Khách hàng) Ký hiệu: AA/2005-T Số : 0010913 Đơn vị bán hàng: Vietnam Manufaturing & Export Processing Company(VMEP.Co) Địa chỉ:Khóm 5-Phường Tam Hiệp –Biên Hoà-Đồng Nai Điện thoại:061.812.80 Số tài khoản: 0071.0000.29991 Mã số thuế: 01 001138641 Họ tên người mua: Công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng Địa chỉ:57 Lê Duẩn Đà Nẵng Hình thức thanh toán: C/K Số tài khoản: Mã số thuế: 0400100390 STT Tên hàng. .. của công ty.Đối với các cửa hàng có địa bàn gần trụ sở công ty,việc tổ chức quản lý mang tính tập trung còn 7 đơn vị trực thuộc còn lại có địa bàn hoạt động xa công ty thì việc tổ chức quản lý mang tính phân tán tạo điều kiện thuận lợi cho việc đảm bảo sự cập nhật sổ sách trong toàn công ty.Đồng thời hình thức này tạo điều kiện cho các chi nhánh,trung tâm chủ động trong quá trình kinh doanh của mình,giúp... hoạt động kinh doanh của các đơn vị -Về bộ máy kế toán: Phòng kế toán sử dụng và đào tạo những người có kinh nghiệm và có nghiệp vụ vững vàng.Kế toán trưởng là người quyết định mọi vấn đề ,theo dõi quá trình làm việc và lên sổ kế toán.Kế toán tổng hợp là người chịu trách nhiệm về công tác này,hỗ trợ đắc lực cho kế toán trưởng -Về hình thức sổ kể toán: Hình thức kế toán áp dụng ở công ty là hình thức... chất vật vị số tư(sản tính phẩm ,hàng hoá) A B C D Attila – M9R Chiếc Số lượng Theo Thực Đơn giá chứng nhập từ 1 2 3 06 24.090.909 Thành tiền 4 144.545.455 Cộng 144.545.455 Thuế 14.454.546 GTGT(10%) Cộng tiền 159.000.001 thanh toán Tổng số tiền:(viết bằng chữ): Một trăm năm mươi chín triệu không trăm lẻ một đồng y Nhập, ngày 26 tháng 1 năm 2006 Thủ trưởng đơn vị Người giao hàng Thủ kho Trang 12 Báo cáo... 10.742.918.206 Đã ghi sổ cái ngày … tháng……năm… Người ghi sổ (Ký,họ tên) Cộng Có Ngày… tháng… năm 200… Kế toán trưởng (Ký,họ tên) …… 5.000.573.184 Báo cáo kiến tập Dư Nợ Dư Có 24.638.857.80 5 SỔ CÁI TK 1561- Gía mua hàng hóa Số hiệu NKCT 1 2 4 5 7 8 10 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Ghi Có các TK đối ứng bên TK này 1111 1121 1122 3111 3112 331 1368,336,632 336 Cộng Nợ Cộng Có Số dư Dư Nợ cuối Dư Có tháng Tháng 1 ……… 2.081.001.445... Tên hàng Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1*2 Attila – M9R Chiếc 6 24.090.909 144.545.455 Cộng tiền hàng 144.545.455 Thuế suất thuế GTGT: 10% 14.454.546 Tổng cộng tiền thanh toán 159.000.001 Số tiền viết bằng chữ: Một trăn năm mươi chín triệu không trăm lẻ một đồng Khách hàng ký (Ký,họ tên) Trang 11 Người lập hoá đơn (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị ký (Ký tên, đóng dấu) Báo cáo kiến tập ... TOÁN QUÁ TRÌNH MUA HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ PHẨM ĐÀ NẴNG I.Phương thức mua hàng ,thủ tục chứng từ 1.Phương thức mua hàng Công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng áp dụng hai phương thức mua. .. mua hàng công ty cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng -Tổ chức tốt khâu thu mua hàng hóa, bảo quản hàng hóa tăng tỉ lệ mặt hàng kinh doanh có hiệu -Dựa vào kế hoạch mua hàng cần đạo để phận mua hàng. .. hợp hàng mua (ghi Nợ TK 1561) chi nhánh ,trung tâm gửi lên để lập Bảng tổng hợp hàng mua toàn công ty Tuy nhiên chi nhánh , trung tâm văn phòng công ty ,việc lập Bảng tổng hợp hàng mua tiến hàng