Kiểm toán quá trình mua hàng

Kiểm toán quá trình mua hàng

L/O/G/O www.themegallery.com Kiểm toán quy trình mua hàng Kiem soat noi bo Đánh giá kết quả kiểm toán 4 Lập kế hoạch kiểm toán 1 Thực hiện kiểm toán 2 Lập báo cáo kiểm toán 3 Kiểm toán quy trình mua hàng Mục tiêu của kiểm toán -           Mục đích chung của kiểm toán chu trình mua vào và thanh toán là đánh giá xem  các số dư tài khoản có bị ảnh hưởng bởi chu trình này, có được trình bày trung thực  và phù hợp với các nguyên tắc kế toán được thừa nhận hay không. -  Có căn cứ hợp lý - mọi khoản ghi sổ về tài khoản công nợ đều phải có chứng từ, hoá  đơn hợp lý hợp lệ. -  Tất cả các chi phí mua hàng hay dịch vụ được hạch toán chính xác (tính đầy đủ, tính  chính xác). -  Nguyên tắc hạch toán các chi phí được áp dụng chính và phù hợp với các chuẩn mực  áp dụng trong khuôn khổ kiểm toán (giá trị, cách trình bày). -  Chia cắt niên độ được thực hiện chính xác (tính đầy đủ, tính hiện hữu). -  Các tài khoản phải trả người bán hàng bao gồm các giá trị hàng dịch vụ mua trả chậm  và các khoản nợ khác đối với nhà cung cấp đã thực sự cung cấp hàng hay dịch vụ cho  doanh nghiệp (tính hữu hiệu, tính sở hữu). -  Tất cả các khoản tiền đã trả được hạch toán chính xác (tính đầy đủ, tính chính xác). -   Các giấy báo có và bút toán đều là có cơ sở ( tính hữu hiệu, tính chính xác). Lập kế hoạch kiểm toán 1 Kiểm toán quy trình mua hàng • Kế hoạch kiểm toán nội bộ được lập với hai cấp độ: Kế hoạch năm của kiểm  toán nội bộ được xây dựng  dựa  trên cơ sở đánh giá mức độ rủi ro của các bộ phận và các  hoạt động trong đơn vị. Các bộ phận nào có mức rủi ro cao  sẽ được ưu tiên đưa vào chương trình.  Lập kế hoạch kiểm toán - Kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm - Kế hoạch từng cuộc kiểm toán nội bộ Kế  hoạch  kiểm  toán  nội  bộ  cho  từng  cuộc  nhằm  đảm  bảo  nguồn lực của kiểm toán nội bộ được điều phối cho những  phạm vi công việc có rủi ro cao để thực hiện công việc kiểm  toán có hiệu quả và đạt được những mục tiêu đề ra.  Các công việc lập kế hoạch 1. Chuẩn bị cuộc kiểm toán Xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại. Tính liêm chính của BGĐ Tìm hiểu chi tiết về lĩnh vực tiền lương nhân viên Về tổ chức công tác kế toán tiền lương tại doanh nghiệp Về hạch toán tiền lương tại doanh nghiệp Về việc tuyển dụng và quản lý nhân viên Các công việc lập kế hoạch 2. Tìm hiểu, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ Xác định được các loại thông tin sai sót nghiêm trọng có thể xảy ra. Xem xét các nhân tố tác động đến khả năng để xảy ra các sai sót  nghiêm trọng. Tìm hiểu chi tiết về lĩnh vực tiền lương nhân viên Thiết kế phương pháp kiểm toán thích hợp Các công việc lập kế hoạch • 3. Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát Đánh giá rủi ro của doanh nghiệp: để xác định các cơ chế, thủ tục  kiểm  soát  phù  hợp.  Đây  là  một  vấn  đề  mang  tính  cảm  tính,  dựa  nhiều vào kinh nghiệm của các kiểm toán nội bộ Cụ thể hơn trong quy trình mua hàng, có các rủi ro kiểm soát sau : Rủi ro kiểm soát • Yêu cầu hàng không đúng nhu cầu  • Mua không đúng hàng  • Mua không đúng nhà cung cấp  • Mua giá cao  • Mua không đủ số lượng  • Hàng nhập về không kịp tiến độ sản xuất  • Đến hạn trả tiền không có tiền trả hoặc không đủ tiền trả  • Trả tiền nhầm nhà cung cấp • Trả nhầm lô hàng mua  • Trả tiền nhầm giá so với giá đã thỏa thuận  • Báo cáo sai, không đủ các loại báo cáo, báo cáo không kịp thời,  báo cáo quá dài dòng, báo cáo trình bày lộn xộn không rõ ràng,  khó hiểu Thực hiện kiểm toán 2 Kiểm toán quy trình mua hàng [...]... Các kiến nghị và việc thực hiện các kiến nghị của kiểm toán nội bộ  Những vấn đề quan trọng tác động, ảnh hưởng đến thực hiện kế hoạch  kiểm toán nội bộ năm trước Báo cáo kiểm toán Kiểm toán quy trình mua hàng 4 Đánh giá kết quả kiểm toán Đánh giá kết quả kiểm toán KIỂM TRA VIỆC THỰC HIỆN CÁC KIẾN NGHỊ CỦA KTNB 1 TIẾN HÀNH KIỂM TRA • Kiểm tra  thời  hạn  nộp  báo  cáo  và  kết  quả  thực  hiện  kiểm toán so  với  yêu  cầu  tại  báo  cáo  kiểm ... sai sót và gian lận; các giải pháp cần thiết để hoàn thiện hệ thống kiểm soát  nội bộ thủ tục mua hàng,  cải tiến các bước đặt, mua,  nhập hàng để đảm  bảo an toàn hiện hữu Bộ phận kiểm toán nội bộ phải tổ chức quy trình xét duyệt báo cáo kiểm toán từ khâu  chuẩn bị dự thảo báo cáo kiểm toán, kiểm tra chỉnh sửa dự  thảo đến khâu hoàn chỉnh dự thảo báo cáo.  Sau đó tổ chức họp giữa trưởng bộ phận kiểm toán nội bộ với các nhân  viên kiểm toán nội bộ tham gia kiểm toán nhằm thống nhất dự thảo trước ... - Kiểm tra chi tiết những chứng từ thanh toán có đầy đủ chữ ký của  người có thẩm quyền ký duyệt thanh toán,  người nhận tiền để thanh  toán và các cá nhân có liên quan,nhằm phát hiện rủi ro phát sinh từ  khâu nào.  Kiểm toán quy trình mua hàng 3 Lập báo cáo kiểm toán  Báo cáo bất thường  Báo cáo từng cuộc kiểm toán  Báo cáo kiểm toán nội bộ hàng năm Báo cáo bất thường • KT nội bộ lập báo cáo bất thường trong trường hợp công ty có những ...Thực hiện kiểm toán Các thử nghiệm của chương trình kiểm toán đối với quy trình mua hàng được thực hiện theo các chức năng của chu trình Thủ tục phân tích Đối với chức năng lập yêu cầu mua hàng: So sánh hàng yêu cầu mua trong kỳ với các kỳ trước cả về số  lượng và giá trị có biến động bất thường không như tăng ... năng nhận hàng Tiến hành so sánh tổng số lượng hàng,  giá trị (nếu có), quy cách hàng hóa…  trên báo cáo nhận hàng với sổ hạch toán chi tiết kế toán.  Để có thể biết hàng nhận nhưng không đươc hạch toán hoặc hạch toán thiếu do chứng từ không  được gửi đến phòng kế toán Đối với chức năng trả tiền nhà cung cấp So sánh thời gian thanh toán được theo dõi trên sổ sách kế toán,  yêu cầu thời  hạn thanh toán của nhà cung cấp yêu cầu trên hợp đồng với thời gian thanh ... hợp đồng và gửi đơn đặt hàng    Kiểm tra sổ kế toán chi tiết các mặt hàng mua về đơn giá ghi nhận, sổ chi tiết  nợ phải trả của từng nhà cung cấp, kiểm tra việc hạch toán có rõ ràng không?  Có khớp với giá trị hợp đồng ký kết của hai bên không? So sánh số dư hang  tồn kho thực tế và hàng tồn kho trên sổ kế toán,  so sánh tổng hàng xuất dùng  + hàng tồn kho thực tế với hàng yêu cầu mua.  Nhằm để phát hiện những sai ... HÀNH KIỂM TRA • Kiểm tra đánh giá thực tế cả về thời gian, nội  dung  kết  quả  những  công  việc  mà  đơn  vị  được  kiểm toán và  thực  hiện  theo  các  kiến  nghị của nhóm kiểm toán nội bộ  • Thu thập các bằng chứng về việc đơn vị được  kiểm toán đã  thực  hiện  kiến  nghị  của  nhóm  kiểm toán nội bộ • Lập  biên  bản  về  việc  kiểm tra  thực  tế  việc  thực hiện kết luận của nhóm kiểm toán nội bộ ... dùng…để kiểm tra sự chính xác của mẫu      Tiến hành cộng dồn tất cả các phiếu yêu cầu mua hàng để so sánh với  báo cáo hàng mua trong kỳ, với sổ sách kế toán vè số tổng để kiểm tra sai  soát về chính xác trong tính toán           Kiểm tra  các  phiếu  yêu  cầu  mua hàng có  được  đánh  số  trước  liên  tục  không?  Có  được  lưu  gữi  đúng  nới,  đúng  cá  nhân,bộ  phận  có  trách  nhiệm  không? Kiểm tra các chứng từ có lập đủ số liên và lưu chuyển đúng qua các ... kiểm toán nội bộ • Kiểm tra nội dung báo cáo của đơn vị được kiểm toán về  tình  hình  và  kết  quả  thực  hiện  các  kiến  nghị của nhóm kiểm toán nội bộ • Đối  chiếu  việc  thực  hiện  những  công  việc  khắc  phục  sai  sót,  yếu  kém  trong  thực  tế  tại  đơn  vị  được  kiểm toán với  báo  cáo  của  đơn  vị  gửi  cho  nhóm  kiểm toán nội  bộ  và  với  các  kết  luận  trong  báo cáo kiểm toán. .. đồng và gửi đơn đặt hàng - Đồng thời còn so sánh giá trị, số lượng ủa từng hợp đồng mua hàng được  thực hiện với sổ cái, nhật ký chung, sổ hạch toán chi tiết từng mặt hàng để  phát hiện những sai sót có thể có trong ghi chép tính toán của các bộ phận - Kiểm tra sổ kế toán chi tiết các mặt hàng mua về đơn giá ghi nhận, sổ chi tiết  nợ phải trả của từng nhà cung cấp, kiểm tra việc hạch toán có rõ ràng không . www.themegallery.com Kiểm toán quy trình mua hàng Kiem soat noi bo Đánh giá kết quả kiểm toán 4 Lập kế hoạch kiểm toán 1 Thực hiện kiểm toán 2 Lập báo cáo kiểm toán. kiểm toán 3 Kiểm toán quy trình mua hàng Mục tiêu của kiểm toán -           Mục đích chung của kiểm toán chu trình mua vào và thanh toán là đánh giá xem