Thực Tập Tốt Nghiệp Phân Tích Tình Hình Tài Chính Công Ty TNHH Khang Thịnh Phát

[Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG TRUNG CẤP BẾN THÀNH KHOA : KINH TẾ  THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT” SVHD : BÙI NGUYÊN KHÁ TRẦN OANH NHI Page [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TP.Hồ Chí Minh NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TRẦN OANH NHI Page [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] LỜI CẢM ƠN TRẦN OANH NHI Page [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP • • • • [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG HĐTC: hoạt động tài chính BCTC: báo cáo tài chính TSLĐ: tài sản lưu động Vốn LĐ: vốn lưu động TRẦN OANH NHI Page [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] MỤC LỤC TRẦN OANH NHI Page [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG LỜI NÓI ĐẦU Trong trình chuyển đổi cấu kinh tế từ kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế hàng hóa nhiều thành phần hoạt động theo chế thị trường có điều tiết vĩ mô nhà nước, đòi hỏi đơn vị quốc doanh phải thay đổi cách suy nghĩ, đường lối đơn vị việc tổ chức hoạt động sản cuất kinh doanh Vai trò chủ đạo thực doanh nghiệp nhà nước có tay sản xuất kinh doanh có hiệu quả, hiệu sử dụng vốn ngày cao, lợi nhuận tăng vượt trội Muốn doanh nghiệp phải có thông tin tình hình tài chính , tình hình sản xuất, kinh doanh, khả toán thông tin cần thiết cho nhà lãnh đạo, nhà đầu tư ,các chủ nợ để đưa định đắn việc đưa phương hướng hoạt động đầu tư Để có thông tin doanh nghiệp phải tiến hành phân tích tình hình tài chính phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp phân tích quỹ tiền doanh nghiệp mà hình thái vật chất quỹ vốn tiền, nguyên liệu, tài sản cố định thời điểm thời hạn khác Từ doanh nghiệp đề biện pháp tối ưu để thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phát triển Nhiệm vụ chính phân tích hoạt động kinh doanh đánh giá chính xác hiệu kinh doanh thông qua hệ thống tiêu xây dựng, đồng thời xác định nhân tố ảnh hưởng tới trình kết hoạt động kinh doanh Từ số liệu phân tích đưa đề xuất , giải pháp cụ thể, chi tiết phù hợp với thực tế donh nghiệp khai thác TRẦN OANH NHI Page [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG tiềm khắc phục yếu Bên cạnh dựa vào kết phân tích hoạch định phương án kinh doanh dự báo kinh doanh Xuất phát từ thực tiễn , nhận thức đươc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp phân tích hoạt động kinh doanh nên em chọn đê tài : “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT” Kết cấu chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm chương chính sau: Chương I: Một số vấn đề chung hoạt động tài chính phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Chương II: Phân tích tình hình tài chính Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT Chương III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tình hình tài chính "Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT " CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN Hoạt động tài doanh nghiệp HĐTC nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình tái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa vốn chủ sở hữu Nói cách khác HĐTC quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động phân phối , sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh 1.1.2 Phân tích HĐTC doanh nghiệp 1.1.1.1.2.1 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp hay cụ thể hóa trình kiểm tra đối chiếu , so sánh số liệu , tài liệu tình hình tài chính hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai doang nghiệp, BCTC báo cáo tổng hợp tình hình tài sản,nguồn vốn công nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do việc thường xuyên tiến hành phân tích tài chính cung cấp thông tin cho người sử dụng từ gốc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp TRẦN OANH NHI Page [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP • • • • [Type text] khái quát lại vừa xem xét cách chi tiết HĐTC doanh nghiệp để nhận biết phán đoán đưa định đầu tư định tài trợ phù hợp, phân tích tình hình tài chính thông qua BCTC doanh nghiệp mp61i quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, nhà cho vay tín dụng, quan chính phủ người lao động nhóm người có nhu cầu thông tin khác Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗi liên tục bị cạn nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khả toán phải bị đóng cửa Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng: mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền khoản chuyển nhanh thành tiền từ so sánh với nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng biết quan tâm tới số lượng vo61nc hủ sở hữu nguồn vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro toán Đối với nhà cung cấp vật tư hàng hoá dịch vụ cho doanh nghiệp: họ định xem có cho phép khách hàng tới có mua chịu hàng hay không Họ cần biết khả toán doang nghiệp thời gian tới Đối với nhà đầu tư: mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi rủi ro Vì họ cần thông tib điều kiện tài chín, tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Ngoài quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản nhà phân tích tài chính hoạch định chính sách, người lao động quan tâm tới thông tin tài chính doang nghiệp Như nói mục tiêu tối cao quan trọng phân tích tình hình tài chính giúp rút định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao đánh giá chính xác thự trạng tiềm tài chính doanh nghiệp .2.2 • • • • [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Phương pháp phân tích tình hình tài Các công cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Trên bảng cân đối kế toán với tổng tài sản, tổng nguồn vốn để đánh giá khoản mục so với quy mô chung Phân tích theo chiều ngang, phản ánh biến động khác tiêu làm bật xu tạo nên mối quan hệ tiêu phản ánh dòng báo cáo sánh Phương pháp sánh : phương pháp sử dụng phổ biến động tiêu phân tích Vì để tiến hành so sánh giải vấn đề xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh xác định mục tiêu so sanh Điều kiện so sánh:  Chỉ tiêu kinh tế hình thành khoảng thời gian nhau:  Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phương pháp tính tóan  Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường  Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự • Tiêu chuẩn so sánh: tiêu chọn làm so sánh (kỳ gốc ) • Các phương pháp so sánh thường sử dụng TRẦN OANH NHI Page [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG  So sánh tương đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến chi tiêu kinh tế  So sánh số tuyệt đối : cho biết khối lượng , quy mô doanh nghiệp đạt từ tiêu kinh tế kỳ phân tích kỳ gốc  So sánh số bình quân: cho biết khả biến động phận tiêu nhóm tiêu • Phương pháp chi tiết hóa tiêu phân tích Để phân tích cách sâu sắc đố tượng nghiên cứu, dựa vào tiêu phân tích Thông thường phân tích việc chi tiết tiêu phân tich1 tiến hành theo hướng sau:  Chỉ tiêu theo phận cấu thành tiêu; Một kết kinh doanh biểu nộ phận với biểu lượng phận giúp ích nhiều việc đánh giá chính xác kết  Chỉ tiêu theo thời gian, tiết theo thời gian giúp giải pháp có hiệu cho công tác sản xuất kinh doanh tùy theo đặc tính trình sản xuất kinh doanh, tùy theo nội dung kinh tế tiêu phân tích, tùy mục đích phân tích khác lựa chọn khoảng thời gian cần thiết khác tiêu chi tiết khác 1.2.3 Nội dung phân tích tình hình tài Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp tùy thuộc vào dự kiện mà ban giám đốc đòi hỏi thông tin người phân t1ich muốn có Tuy nhiên phân tích tình hình tài chính doanh ngiệp bao gồm nội dung sau: • Đánh giá khái quát tình hình tài  Đánh giá khái quát tình hình tài chính cung cấp cách tổng quát tình hình tài chính kỳ kinh doanh doang nghiệp thấy rõ thực chất trình phát triển hay chiều hướng suy thoái doanh nghiệp Qua có giải pháp hữu hiệu để quản lý  Đánh giá khái quát tình hình tài chính trước hết vào số liệu phản ánh bảng cân đốn kế toán rồi so sánh để thấy quy mô vốn mà đơn vị sử dụng kỳ khả huy động vốn từ nguồn doang nghiệp Tuy nhiên dựa vào tăng hay giảm tổng tài sản hay tổng nguồn vốn chưa đủ thấy rõ tình hình tài chính doanh nghiệp cần phải phân tích mối quan hệ khỏan mục bảng cân đối kế toán .2.3.1 Phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán • Để hiểu cách đầy đủ thực trạng tài chính tình hình sử dụng tài chính doanh nghiệp tình hình biến động khoản mục bảng cân đối kế toán theo quan điểm luân chuyển vốn tài sản doanh nghiệp bao gồm tài sản lưu động tài sản cố định chúng hình thành chủ yếu từ vốn chủ sở hữu tức B nguồn vốn = A tài sản (I + II + IV + V (2,3) + VI + B tài sản (1) Cân đối (1) mang tính chất lý thuyết nghiã nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tư trang trải loại tài sản cho hoạt động chủ yếu mà vay chiếm dụng Trong thực tế, thường xảy hai trường hợp TRẦN OANH NHI Page [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Nếu vế trái > vế phải trường hợp doanh nghiệp thừa nguồn vốn sử dụng không hết nên bị chiếm dụng từ bên Nếu vế trái < vế phải thiếu nguồn vốn để trang trải tài sản nên chắn doanh nghiệp phải vay chiếm dụng vốn từ bên • Trong trình kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu không đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp phép vay để bổ sung vốn kinh doanh Loại trừ khoản vay hạn, khoản vay ngắn hạn dài hạn chưa đến hạn trả coi nguồn vốn hợp pháp Do mặt lý thuyết lại có quan hệ cân đối B nguồn vốn + A nguồn vốn (I(1) + II) = A tài sản (I + II + IV + V (2,3) + VI) + B tài sản (I + II+ III) Cân đối không xảy thực tế thường xảy hai trường hợp Vế trái > vế phải thừa vốn số vốn bị chiếm dụng Vế trái < vế phải thiếu nguồn vốn bù đắp nên doanh nghiệp phải chiếm dụng • Mặt khác tính chất cân bảng cân đối kế toán Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn nên ta có cân đối sau: {A I(1) , II + B] nguồn vốn - [A>I>II>IV, V (2,3) VI + B I, II, III] tài sản = [A.III.V (1,4,5) + B IV] tài sản - [A.I (2,3 8)III] nguồn vốn Nghiệp vụ cân đối cho thấy số vốn mà doanh nghiệp bị chiếm dụng (hoặc chiếm dụng) số chênh lệch số tài sản phải thu công nợ phải trả Việc phân tích, đánh giá tình hình tài chính thông qua phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán không đầy đủ Do chủ doanh nghiệp , kế toán trưởng đối tượng quan tâm đến tình hình doanh nghiệp phải xem xét kết cấu vốn nguồn vốn đối chiếu yêu cầu kinh doanh 1.2.3.2 Phân tích cán cấu tài sản cấu vốn Trong kinh tế thị trường mạnh cạnh tranh phụ thuộc vào tiềm lực vốn quy mô tài sản Song việc phân bổ tài sản cấu hợp lý không điều kiện tiên có nghĩa với số vốn nhiều không không đủ mà phải đảm bảo sử dụng để nâng cao hiệu Muốn chúng toán phải xem xét kết cấu tài sản (vốn) doanh nghiệp có hợp lý hay không a Phân tích cấu tài sản Để phân tích cấu tài sản lập bảng cấu tài sản (bảng số 01) Ngoài việc so sánh tổng tài sản cuối kỳ so với đầu năm phải xem xét tỷ trọng loại tài sản chiếm tổng số tài sản mà xu hướng biến động việc phân bổ tài sản Điều đánh giá tính chất kinh doanh tình hình biến động phận, tuỳ theo loại tình hình kinh doanh để xem xét tỷ trọng loại tài sản chiếm tổng số cao hay thấp Khi đánh giá phân bổ TSCĐ ĐTDH tổng tài sản kết hợp với tỷ suất đầu tư để phân tích chính xác rõ nét Tổng TSCĐ đầu tư Tỷ suất đầu tư = x 100 Tổng số tài sản Tỷ suất phản ánh tình trạng trang bị sở vật chất kỹ thuật nói chung máy móc thiết bị nói riêng doanh nghiệp cho biết lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài doanh nghiệp trị số tiêu phụ thuộc vào ngành kinh doanh cụ thể TRẦN OANH NHI Page 10 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG chế ngành sản xuất mặt hàng xuất Khi phải xuất hàng sang cho nước bạn họ chấp nhận toán Nên công ty phải thường xuyên vay vốn để đảm bảo kế hoạch sản xuất theo đơn đặt hàng hợp đồng ký kết Do việc Công ty bị chiếm dụng chiếm dụng điều tránh khỏi Để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có tài sản bao gồm TSLĐ đầu tư ngắn hạn, TSCĐ đầu tư dài hạn Để hình thành hai loại tài sản phải có nguồn vốn tài trợ tương ứng bao gồm nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn dài hạn Nguồn vốn dài hạn trước hết đầu tư vào TSCĐ , phần dư nguồn vốn dài hạn vốn ngắn hạn đầu tư hình thành TSCĐ Chênh lệch nguồn vốn dài hạn với TSCĐ hay TSLĐ với nguồn vốn ngắn hạn gọi vốn lưu động ròng Mức độ an toàn tài sản ngắn hạn phụ thuộc vào mức độ vốn lưu động thường xuyên Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho HĐKD ta cần tính toán so sánh nguồn với tài sản VLĐ thường xuyên = nguồn vốn dài hạn - TSCĐ = TSLĐ - nguồn vốn ngắn hạn VLĐ thường xuyên 2004 = 3.277.335.520 - 8.534.971.915 = - 5.261.636.395đ VLĐ thường xuyên 2005 = 4.366.252.045 - 8.394.498.841 = - 4.028.246.796đ Như nguồn vốn thường xuyên Công ty năm nhỏ 0, nguồn vốn dài hạn không đủ đầu tư cho TSCĐ Công ty phải đầu tư vào TSCĐ phần lớn nguồn vốn ngắn hạn TSLĐ không đáp ứng đủ nhu cầu toán nợ ngắn hạn, cán cân toán thăng bằng, Công ty phải dùng phần TSCĐ để toán nợ ngắn hạn đến hạn trả Do Công ty cần tăng cường huy động nguồn vốn dài hạn hợp pháp phải giảm quy mô đầu tư dài hạn để thăng cán cân toán Chính Công ty không đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn TSCĐ Công ty thiếu vững phải đầu tư nguồn vốn ngắn hạn 2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn a Vốn cố định: Là loại vốn quan trọng doanh nghiệp nào, thể phần quy mô doanh nghiệp Từ kết hoạt động kinh doanh ta lập tiêu tình hình sử dụng vốn cố định Bảng : Các tiêu tình hình sử dụng vốn cố định Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT Năm Chỉ tiêu Năm 2010 Doanh thu (Đ) Năm 2011 37.611.954.97 42.636.728 139 Lợi nhuận từ HĐKD (Đ) 95.103.896 464.368.05 Vốn cố định BQ (Đ) 8.103.413.574 8.379.914.3 78 Hiệu suất sử dụng VCĐ = 1/3 4,64 5,09 lần TRẦN OANH NHI Page 29 So sánh năm 2010 với 2011 Số tiền % 5.024.773.1 113,4 63 369.264.16 488,2 276.500.80 103,4 0,45 109,6 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] Hiệu sử dụng vốn cố định = 2/3 Hệ số đảm nhiệm VCĐ = 3/1 [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG 0,01 0,06 0,05 500 0,21 0,19 -0,02 90,47 (nguồn trích báo cáo tài chính 2010-2011) Việc phân tích hiệu sử dụng vốn cố đính giúp Công ty có định đắn cho việc đầu tư có biện pháp khắc phục Thật qua bảng phân tích ta thấy đồng vốn cố định năm 2010 đem lại 4,64 đ doanh thu đến năm 2011 đồng vốn cố định đem lại 5,09 đồng doanh thu, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cố định Công ty tăng lên Sức sinh lời vốn cố định năm 2010 tăng nhiều so với năm 2011 Nếu đồng vốn cố định bình quân năm 2011 đem 5,09 đồng doanh thu đồng vốn cố định đem lại 0,06 đồng lợi nhuận đồng vốn cố định năm 2010 đem lại 4,64 đồng doanh thu đem lại 0,01 đồng lợi nhuận chứng tỏ sức sinh lời tài sản cố định năm 2011 tăng lên Tuy mức tăng chưa cao chứng tỏ sức sinh lời TSCĐ năm 20 11 tăng lên Tuy mức tăng chưa cao chứng tỏ Công ty cố gắng không ngừng nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ cách khai thác kết hợp tối đa công suất tài sản Hệ số đảm nhiệm vốn cố định giảm cố định có nghĩa năm 2010 để có đồng doanh thu cần tới 0,21 đồng vốn cố định vào sản xuất năm 2011 cần 0,19 đồng Do hệ số đảm nhiệm TSCĐ năm 2011 giảm xuống đồng nghĩa với việc tăng hiệu sử dụng TSCĐ Công ty Đối với Công ty sản xuất tài sản cố định có đóng góp lớn vào hoạt động kinh doanh việc sử dụng có hiệu TSCĐ điều quan trọng giúp cho đơn vị nâng cao hiệu kinh doanh Vì nói nỗ lực lớn đơn vị vấn đề quản lý sử dụng TSCĐ b Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Đối với doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh hay thương mại mục đích thu lợi nhuận tăng nguồn vốn chủ sở hữu Vì yêu cầu doanh nghiệp nói chung Công ty sản xuất bao bì hàng xuất nói riêng phải sử dụng vốn hợp lý, có hiệu qủa mà doanh nghiệp sử dụng dặc biệt vốn lưu động để làm cho vốn lưu động hàng năm luân chuyển nhanh tạo nhiều lợi nhuận cho Công ty góp phần ổn định sống cho cán công nhân viên hoàn thành kế hoạch mục tiêu mà Công ty định Bảng 05: Các tiêu tình hình sử dụng vốn lưu động So sánh năm 2011 Năm Năm 2010 Năm 2011 Chỉ tiêu Doanh thu (đ) Số tiền Lợi nhuận (đ) 37.611.954.9 76 95.103.896 42.636.728.1 39 464.368.057 Vốn lưu động bình quân (đ) Số vòng quay vốn LĐ = 12.259.722.7 28 18.236.161.8 81 2,34 TRẦN OANH NHI với 2010 Page 30 5.024.773.1 63 369.264.16 5.706.439.1 53 -0,66 % 113,4 448,4 145,5 -78 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 1/3 Mức sinh lời VLĐ = 2/3 Thời gian luân chuyển VLĐ = 360/4 [Type text] 0,01 120 [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG 0,03 153 0,02 33 300 127,3 (nguồn trích báo cáo tài chính 2010 -2011) Vòng quay vốn lưu động Công ty sản xuất bao bì hàng xuất năm 2010 đạt vòng năm 2011 đạt 2,34 vòng Điều dẫn tới tốc độ vòng quay vốn lưu động giảm Năm 2010 vốn lưu động quay vòng cần có 120 ngày đến năm 2011 phải cần đến 153 ngày/vòng Điều có nghĩa ?????? sử dụng vốn lưu động kén hiệu năm 2010 Mặc dù doanh thu tăng lượng vốn lưu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh năm 2011 tăng (như phân tích giá trị vốn lưu động tăng chủ yếu khoản phải thu, chi phí sản xuất dở dang tăng Do khả sinh lời vốn lưu động có tăng không đáng kể) Một đồng vốn lưu động năm 2010 tạo 0,01 đồng lợi nhuận năm 2011 đồng vốn lưu động lại tạo 0,03 đồng lợi nhuận Điều cho thấy tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2011 khả quan 2.2.5 Phân tích tình hình công nợ khả toán 2.2.5.1 Phân tích tình hình công nợ a Đối với khoản phải thu: Qua bảng phân tích thấy vào năm 2011 khoản phải thu giảm 3.405.203 đồng Tuy nhiên khoản phải thu khách hàng năm 2011 so với năm lại tăng điều cho thấy Công ty lại chiếm dụng vốn, chưa thu hồi công nợ Thực chất khoản phải thu nội âm Công ty nợ tiền xí nghiệp trực thuộc trình sản xuất kinh doanh Công ty thiếu vốn nên xí nghiệp trực thuộc phải tự cung ứng vốn để thực sản xuất khoản thu nội bù trừ vào khoản phải thu khách hàng khoản phải thu Công ty giảm Bên cạnh khoản trả trước cho người bán phải thu khác giảm xuống dấu hiệu đáng mừng, Công ty có gắng hạn chế khoản bị chiếm dụng đôn đốc thu hồi khoản nợ khách hàng Phân tích đánh giá khoản phải thu xem mức độ ảnh hưởng đến tình hình tài chính Công ty Qua tiêu sau: Các khoản phải thu Tỷ trọng khoản phải thu = Tài sản lưu động Năm 2010 = 11.256.778.682 13.673.304.114 X 100 = 82,23% Năm 2011 = 7.850.972.470 22.799.019.644 X 100 = 34,44% Tỷ trọng khoản phải thu = TRẦN OANH NHI Tổng Các khoản phải thu Tổng Các khoản phải trả Page 31 X 100 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Năm 2010 = Năm 2011 = [Type text] 11.256.778.682 19.174.940.5144 7.850.972.470 28.102.120.940 [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG X 100 = 58,71% X 100 = 29,74% Kết cho thấy Công ty chiếm dụng nhiều bị chiếm dụng Công ty cố gắng thu hồi khoản phải thu cụ thể so với năm 2010 vào năm 2011 khoản phải thu giảm47,89% so với tài sản lưu động (82,33% = 34,44%) giảm 30,77% so với khoản phải trả (58,71% 27,94%) Điều chứng tỏ Công ty tích cực thu hồi nợ tránh gây ứ đọng vốn Muốn đánh giá chính xác tình hình tài chính doanh nghiệp xét tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền qua tiêu Vòng quay khoản phải thu = Doanh thu Số dư bình quân khoản phải thu Năm 2010 = 37.611.954.976 9.230.627.698 X 100 = 4,07% Năm 2011 = 42.813.064.517 9.559.875.580 X 100 = 4,48% Hệ số vòng quay khoản phải thu năm 2011 cao năm 2010 chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu năm 2011 mạnh năm 2010 b Đối với khoản phải trả Các khoản phải trả Công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng lên 8.954.180.426 tăng 146,76%, chứng tỏ năm 2011 Công ty tiếp tục chiếm dụng vốn từ bên để đảm bảo nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Trong vay ngắn hạn tăng lớn vay ngân hàng khoản chiếm dụng hợp lý song Công ty phải chịu thêm khoản chí phí tổng chí phí lãi vay Các khoản phải trả CNV chưa toán, phải trả nợ khác, phải trả nội tăng chứng tỏ Công ty cố gắng huy động vốn vằng nhiều nguồn khác việc vay dài hạn mua ô tô phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty Bên cạnh khoản phải trả người bán phải nộp ngân sách nhà nước giảm xuống có nghĩa thiếu vốn Công ty cố gắng thực tốt nghĩa vụ với nhà nước toán thời hạn với nhà cung cấp nộp ngân sách hạn tạo uy tín cho Công ty Qua kết cho thấy mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả, từ kết tính toán cho thấy Công ty có gắng thu hồi khoản phải thu làm cho tỷ trọng chiếm tổng số vốn giảm song khoản phải trả lại lớn nhiều nợ phải thu Điều có nghĩa Công ty chiếm dụng vốn bạn hàng nhiều bị chiếm dụng Một yêu cầu việc phân tích tình hình tài chính tình hình công nợ xem xét khả toán Công ty Căn vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty ta tiến hành lập tính toán phân tích tiêu xem xét khả toán Công ty 2.2.5.2 Phân tích khả toán Đánh giá khả tài chính Công ty khả toán thông qua tiêu sau: Hệ số khả toán= Khả toán TRẦN OANH NHI Page 32 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Nhu cầu toán Năm 2010 = Năm 2011 = 13.117.997.147 16.694.802.414 22.287.905.689 20.735.158.556 =0,78 =1,07 Hệ số khả toán > chứng tỏ doanh nghiệp có khả toán tình hình tài chính bình thường Như kết cho thấy năm 2010 khả toán không bình thường đến năm 2011 chứng tỏ tình hình tài chính Công ty tương lai hướng tốt Tuy nhiên để đánh giá khả toán Công ty trước mắt ta cần xem xét tiêu khả toán ngắn hạn khả toán nhanh qua bảng số Qua bảng phân tích ta thấy khả toán nợ ngắn hạn Công ty hai năm thấp Điều chứng tỏ mức độ đảm bảo tài chính tài sản lưu động nợ ngắn hạn thấp, khả tự chủ tài chính Để đánh giá khả toán doanh nghiệp cho vay hệ số chủ nợ chấp nhận : Tuy nhiên để đánh giá khả toán tốt hay xấu phụ thuộc ít yếu tố sau: • Bản chất ngành nghề kinh doanh • Cơ cấu tài sản có • Hệ số vòng quay số tài sản có Khả toán nhanh Công ty có xu hướng giảm có nghĩa khả toán nhanh phụ thuộc nhiều vào hàng tồn kho chủ yếu chí phí sản xuất kinh doanh dở dang nên khả toán nợ bị hạn chế Qua bảng phân tích ta thấy khả toán năm 2010 0,59 năm 2011 giảm 0,34 chứng tỏ doanh nghiệp gặp khó khăn toán nợ Mặt khác xét khả toán vốn tiền ta thấy khả tăng lên Đây dấu hiệu đáng mừng nên Công ty đảm bảo nhu cầu toán số khoản nợ đến hạn Kết phân tích cho ta thấy mức độ hoạt động tài chính Công ty chưa tốt tình hình tài chính không ổn định vấn đề đặt Công ty phải nhanh chóng xuất hết lô hàng dở dang thu hồi vốn Tích cực công tác thu nợ, hạn chế thấp mức thất thoát ứ đọng vốn để đảm bảo tốt khả toán Trong kinh doanh, điều làm cho nhà doanh nghiệp lo ngại khoản dây dưa nợ khó đòi, khoản phải thu hồi khoản phải trả khả toán Để biết điều cần phải phân tích tính chất hợp lý khoản công nợ vào số liệu bảng cân đối kế toán Công ty năm ta lập bảng phân tích Bảng 06: Phân tích tình hình công nợ Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT Năm Chỉ tiêu TRẦN OANH NHI Năm 2010 Số tiền (đ) So sánh năm 2010 Năm 2011 % Số tiền (đ) Page 33 % với 2011 Số tiền (đ) % [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG A Các khoản phải thu 11.256.778 682 100 7.850.972.4 49 100 Phải thu khách hàng TRả trước cho người bán 11.762.050 954 355.397.18 104, 3,16 19.379.723 888 82.298.755 246, 0,05 Phải thu nội 1.010.154.8 08 149.485.37 8,99 11.649.469 437 38.420.273 148, 0,49 100 28.102.120 940 17.741.648 269 5.855.633.1 57 100 Phải trả cho người bán 19.174.940 514 13.432.859 907 743.479.21 Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp 2.240.138.1 00 1.851.737.0 59 11,6 5.855.633.1 57 1.166595.0 64 20,8 4,15 Phải trả CNV Phải trả nội 670.737.62 -.581.399 3,49 91.543.368 1.088.120.0 76 61.798.622 0,33 5,87 0 Nợ dài hạn 0 10 Chi phí trả trước 237.000.00 1,24 Phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi B Các khoản phải trả Vay ngắn hạn Phải trả phải nộp khác Vay dài hạn 1,33 70 3,88 9,65 0,01 63,1 2,08 0,22 3.405.806.2 03 67.617.672 934 273.099.40 10.639.314 629 111.365.10 69,7 8.827.180.4 26 4.308.608.3 62 157.846.06 3.614.469.7 84 684.711.99 91.382.447 417.382.44 65.380.021 146,5 164,8 23,2 1153 -25,7 132,1 78,76 261,4 63,01 100 162,2 1825, 100 140.000.00 4,06 1.140.000.0 00 134.854.50 0,47 134.854.50 100 0 237.000.00 0,85 0 (nguồn trích báo cáo tài chính 2010-2011) Bảng 07: Phân tích tính nhu cầu khả toán Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT Nhu cầu toán TRẦN OANH NHI Năm 2004 Page 34 Năm 2005 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] A Các khoản cần toán I Các khoản nợ hạn II Các khoản nợ đến hạn Phải nộp ngân sách nhà nước Phải trả công nhân viên B Các khoản phải toán Phải trả ngân hàng Phải trả người bán Phải trả nội Phải trả khác Tổng cộng khả toán A Các khoản dùng toán Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển B Các nguồn dùng toán thời gian tới Phải thu Hàng tồn kho [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG 1.851.037.059 1.258.128432 1.851.307.059 14.843.495.355 13.432.859.907 743.479.218 670.737.629 -3.588.399 16.694.803.414 93.387.916 1.166.595.064 91.543.368 19.477.020.124 17.741.468.169 585.633.157 1.088.120.157 61.798.622 20.735.158.556 1.250.475.646 72.600.486 20.787.430 34.797.666 1.215.677.980 13.024.609.231 21.037.430.043 11.256.778.682 7.850.972.479 1.767.830.682 13.186.457.564 (nguồn trích báo cáo tài chính 2010-2011) Bảng 08: Bảng phân tích khả toán Công ty Chỉ tiêu Vốn tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu TSLĐ & ĐTNH Nợ ngắn hạn Khả toán nợ ngắn hạn = 4/5 Khả toán nhanh = (1+2+3)/5 Khả toán vốn tiền = 1/5 Năm 2010 93.387.916 Năm 2011 1.250.475.646 Chênh lệch 1.157.087.730 11.256.778.682 13.673.304.119 18.934.940.511 0,72 7.850.972.479 22.799.019.644 26.580.266.440 0,85 -3.405.806.203 9.125.715.525 7.655.325.292 0,13 0,59 0,34 -0,25 0,005 0,05 0,045 (nguồn trích báo cáo tài chính 2010-2011) Nhận xét: Khả toán nợ ngắn hạn Công ty: Tỷ số năm < chứng tỏ Công ty sử dụng nợ ngắn hạn đầu tư cho tài sản cố định điều xảy xấu Công ty Công ty khả toán nợ ngắn hạn Khả toán nhanh Công ty năm 2010 0,59 , năm 2011 0,34 tỷ lệ khả toán nhanh thấp năm trước thấp tỷ lệ chung Nguyên nhân chính dự TRẦN OANH NHI Page 35 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG trữ tăng lên tiền có thay đổi tốc độ chậm dự trữ tồn kho thay đổi chính sách tín dụng cấu tài chính làm khả toán, Công ty hiệu trở nên yếu kém, Công ty toán nhanh khoản nợ ngắn hạn đến hạn nên không sử dụng đến phần dự trữ 2.2.6 Phân tích tình hình lợi nhuận Để đánh giá tình hình lợi nhuận Công ty sản xuất bao bì hàng xuất năm qua sử dụng số liệu qua bảng sau: Bảng 09: Bảng phân tích đánh giá tình hình lợi nhuận Công ty Chỉ tiêu Năm 2010 Doanh thu Tổng nguồn vốn hay tài sản bình quân Nguồn vốn chủ sở hữu bình quân 37.611.954.97 21.220.905.31 2.868.688.291 Tổng lợi nhuận trước thuế Doanh thu Doanh lợi vốn hay tài sản Doanh lợi vốn chủ sở hữu 64.250.109 0,001 0,003 0,02 Năm 2011 Chênh lệch 2010 với 2011 5.024.773.163 42.636.728.1 39 26.700.897.2 5.479.991.946 59 3.063.866.53 195.478.241 149.407.025 85.156.916 0,003 0,002 0,005 0,002 0,04 0,02 (nguồn trích báo cáo tài chính 2010-2011) Kết cho thấy khả tạo lợi nhuận đồng doanh thu tăng điều chủ yếu năm 2011 Công ty thực tốt giải pháp tiết kiệm chí phí năm 2011 hạ giá thành sản phẩm tăng doanh thu lợi nhuận Hơn tiêu doanh lợi tăng doanh lợi vốn chủ sở hữu tăng Kết lần cho thấy hiệu sử dụng vốn năm 2011 tốt năm 2010 Tuy mức tăng không cao điều cho thấy tình hình tài chính Công ty có xu hướng phát triển tốt TRẦN OANH NHI Page 36 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH VÀ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT • • • • • 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT Qua trình phân tích tình hình tài chính phát triển Công ty năm qua Công ty sản xuất bao bì hàng xuất thực tổ chức việc phân tích tài chính chủ yếu kết việc tạo nguồn kết hoạt động sản xuất kinh doanh Qua phân tích tài chính Công ty xác định nguyên nhân yếu tố chủ quan khách quan có ảnh hưởng đến tình hình tài chính kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Từ Công ty có giải pháp hữu hiệu để thực tốt mục tiêu nhiệm vụ đề theo kế hoạch năm Với tư cách sinh viên chuyên ngành tài chính thông qua trình tiếp cận với tình hình tài chính Công ty, thông qua báo cáo ta cá nhân em có số đánh giá tình hình tài chính Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT năm qua Công ty đạt số mặt sau: Về sản xuất kinh doanh:với kiên trì phấn đấu tạo dựng từ bất ổn định Công ty đứng lên bước chưa toàn diện so với yêu cầu phát triển để Công ty tiếp tục phát triển vững vàng năm Công ty nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh , tăng lợi nhuận Nhờ Công ty củng cố lòng tin cán bộ, chức với bạn hàng cụ thể năm gần năm 2011 so với năm 2010 lợi nhuận tăng lên 149.407.025đ Mặc dù số chưa phải cao dấu hiệu đáng mừng Song song với việc cố gắng tăng lợi nhuận Công ty không ngừng mở rộng quy mô hoạt động mình, không ngừng nâng cao thu nhập tạo thêm việc làm cho CBCNV Về thị trường: Công ty bước tìm lại thị trường xuất hàng hoá, mạnh Công ty mặt hàng xuất hầu hết mặt hàng truyền thống Công ty Đồng thời Công ty bước đầu thực việc đa dạng hoá sản phẩm mở rộng thêm thị trường xuất Với khả vốn có với cố gắng Công ty phát triển theo hướng hoà nhập thương mại hoá toàn cầu Về tình hình tài chính khả toán: Vốn sản xuất Công ty chưa thông thoáng Công ty khắc phục phần bước đầu ngân hàng chấp nhận cho vay Trên sở có phương án khả thi Đây sở để Công ty bước lành mạnh tài chính tạo lên sức vươn cho đơn vị Công ty biết lợi dụng lợi doanh nghiệp nhà nước để vay vốn ngắn hạn dài hạn nên khả toán ngắn hạn Công ty có bước chuyển Bên cạnh mặt tích cực nêu tình hình tài chính Công ty nhiều điểm chưa Do Công ty nhiều tồn cần phải tháo gỡ để phát triển Về sản xuất kinh doanh : Công ty doanh nghiệp sản xuất hàng lâm sản nguyên vật liệu sản xuất Công ty chủ yếu gỗ Đây nguồn nguyên liệu ổn định giá cước vận chuyển tới Công ty cao dẫn đến giá thành sản phẩm sản xuất cao Mặt khác so Công ty chưa đáp ứng nhu cầu thị trường mẫu mã chất lượng Chính giá bán sản lượng tiêu thụ không cao dẫn tới lợi nhuận thu thấp Thêm vào tồn khứ người lẫn tiền vốn sức cản lớn phát triển Công ty Lợi nhuận mang lại thấp, nợ ngân hàng nhiều dẫn đến Công ty thiếu vốn sản xuất kinh doanh Tất điều làm cho hiệu sản xuất kinh doanh Công ty năm qua không cao TRẦN OANH NHI Page 37 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG • Về tình hình tài chính khả toán Trong năm nghiên cứu tình hình nhìn vào tranh toàn cảnh Công ty, ta nhận thấy cân đối loại tài sản loại tài sản chưa có phân bố hợp lý khoản mục Phần tài sản cố định năm 2010 chiếm 38,4% đến năm 2011 26,92% Đối với đơn vị vừa sản xuất mặt hàng cấu vừa kinh doanh tỷ lệ thấp điều gây khó khăn cho việc sản xuất kinh doanh Công ty • Lượng tiền hàng tăng lên nhiều nhỏ chưa đáp ứng nhu cầu toán Công ty Biểu thời điểm năm 2010 năm 2011 trị số tỷ suất toán nhanh < 0,5 nhỏ nhiều so với năm 2010 vấn đề toán Công ty hoạt động đầu tư nhanh lĩnh vực kinh doanh có chu kỳ ngắn bị hạn chế Vay ngắn hạn tăng nhiều cụ thể năm 2000: 13.432.850.907 năm 2011 tăng lên tới 17.741.468.269đ Điều gay phản ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động Công ty Do hàng năm phải trả chi phí lãi vay cho ngân hàng dẫn tới lợi nhuận Công ty bị giảm phần Việc trích lập quỹ khó khăn, nguồn vón chủ sở hữu năm 2011 tăng lên 55.062.205đ tương ứng tỷ lệ tăng 0,02% mức tăng không đáng kể Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ nhỏ tổng nguồn vốn Năm 2010 chiếm 13,67% năm 2011 9,9% có xu hướng giảm Điều chứng tỏ khả độc lập tài chính Công ty chưa cao Với nguồn vốn tự có Công ty không đủ trang trải cho TSCĐ Trong Công ty huy động vốn vay dài hạn không đủ bù đắp cho TSCĐ TSCĐ Công ty phải bù đắp nhiều nguồn vốn ngắn hạn Đây điều xấu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh chư Công ty • Một điều đáng quan tâm mức sinh lợi vốn lưu động không ca thời điểm cuối năm 2011 tăng lên so với năm 2010 mức tăng không đáng kể Có nhiều nguyên nhân để lý giải vấn đề song nguyên nhân phải kể đến lượng tiền Công ty để hình thức khoản phải thu phải trả tương đối nhiều Công ty vừa tăng cường cho vay lại vừa tăng cường vay chiếm dụng vốn, điều cho thấy trước mắt Công ty có khả toán khoản nợ ngắn hạn tình trạng không cải thiện thời gian tới Công ty khả toán điều không tránh khỏi phá sản giải thể Công ty Để phần khắc phục tình trạng tài chính Công ty nhiều bất cập cần thiết phải có kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT Qua phân tích tài chính dừng lại đánh giá chung nét tình hình tài chính Công ty mà Do kiến nghị mang tính đề xuất có ý nghĩa giới hạn định Qua trình thực tập nghiên cứu số liệu Công ty sau phân tích đánh giá tình hình tài chính khả toán Công ty, xin đưa số ý kiến đề xuất quản lý tài chính hiệu sản xuất kinh doanh Thứ nhất: Hiện TSCĐ đơn vị có TSCĐ hữu hình loại tài sản khác, tỷ trọng TSCĐ chiếm phần nhỏ Như phân tích với loại hình vừa hoạt động sản xuất vừa kinh doanh TSCĐ đóng vai trò quan trọng Để phát triển mở rộng phạm vi hoạt động tương lai đòi hỏi đơn vị phải đầu tư vào loại tài sản Nhưng điều kiện nguồn vốn chủ sở hữu hạn chế đơn vị cải thiện tình hình cách sử dụng TSCĐ thuê tài chính thuê dài hạn TRẦN OANH NHI Page 38 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP • • • • • [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hiện vốn lưu động thường xuyên Công ty < xảy tình trạng cân đối nguồn vốn ngắn hạn dài hạn (vốn ngắn hạn nhiều vốn dài hạn ít ) giải pháp Công ty lúc là: • Tăng cường vay vốn dài hạn • Giải phóng hàng tồn kho tăng thu từ khách hàng để trả nợ ngắn hạn • Giảm đầu tư dài hạn Có Công ty đảm bảo nguồn vốn sử dụng vốn kinh doanh đảm bảo lành mạnh tài chính trước kinh doanh phải có vốn lưu động thường xuyên > nghĩa đảm bảo tài trợ TSCĐ nguồn vốn dài hạn để vay ngắn hạn từ bên Thứ hai: Hiện Công ty chưa tiến hành lập khoản dự phòng đặc biệt dự phòng phải thu khó đòi thực tế khoản phải thu Công ty phụ thuộc khoản phải thu lớn Vì trước tiên đơn vị phải tiến hành trích lập khoản thu khó đòi Trong dự phòng làm tăng thêm tính thận trọng sản xuất kinh doanh, giúp đơn vị tránh rủi ro đáng tiếc Thứ ba: Công ty phải tăng cường huy động nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh vốn chủ sở hữu có vai trò quan trọng nguồn hình thành chính lên TSCĐ TSLĐ Công ty Việc tăng cường nguồn vốn kinh doanh thể thêm lực vốn đơn vị, Công ty huy động hình thức như: • Công ty nên làm đơn xin nhà nước để tăng cường vốn cho sản xuất kinh doanh Thực cổ phần hoá doanh nghiệp việc cổ phần hoá doanh nghiệp hình thức chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp nhà nước Nghị quyết, Ban chấp hành Trung ương Đảng nêu: " Đối với doanh nghiệp nhà nước không cần nắm 100% vốn cần lập kế hoạch cổ phần hoá để tạo động lực phát triển, thúc đẩy làm ăn có hiệu qủa sửa đổi bổ sung kiện toàn tổ chức đạo cổ phần hoá cấp" Mặc dù cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước vấn đề mẻ song kết đạt thời gian qua cho thấy hướng hoàn toàn phù hợp Về kết hoạt động doanh nghiệp nhà nước thực cổ phần hoá cho thấy hầu hết doanh nghiệp nhà nước có lãi ròng hàng năm Doanh thu, lợi nhuận, nộp ngân sách thu nhập người lao động tăng so với trước cổ phần hoá Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cần phải nghiên cứu để giảm giá thành sản phẩm, tăng giá bán tăng sản lượng hàng hoá Thứ tư: Về tình hình tài chính khả toán:Để cải thiện tình hình tài chính Công ty, Công ty cần có cân nhắc nghiên cứu kỹ để tìm hướng đắn Trước hết Công ty cần phải nghiên cứu cải tiến sản phẩm tồn kho đưa vào tiêu thụ giải phóng ứ đọng vốn Tạo nguồn vốn lưu động tiền đưa vào sản xuất kinh doanh , từ tăng hiệu sản xuất kinh doanh tạo uy tín thị trường Công ty nên toán khoản vay đến hạn trả để giữ uy tín đồng thời tăng khoản vay dài hạn để lấy nguồn vốn để bổ sung cho sản xuất kinh doanh Các khoản vay nguồn vốn huy động nhàn rỗi cán công nhân viên Cũng sử dụng hình thác hoạt động vốn cố định hỗ trợ nhà nước, vay ngân hàng, vay tổ chức tín dụng, phát hành trái phiếu hay cổ phần hoá doanh nghiệp hình thức phát hành cổ phiếu tăng thêm nguồn vốn dài hạn cho Công ty Công ty nên nghiên cứu có kế hoạch trước khoản vay đến hạn trả năm để lập kế hoạch toán tốt Thì công ty sễ tạo cho ưu thị trường Nhờ trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thuận lợi TRẦN OANH NHI Page 39 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Để cải thiện tình hình vốn chủ sở hữu thấp Công ty xin nhà nước cho bổ xung vốn đồng thời công ty cần nghiên cứu để tăng hiệu sản xuất kinh doanh, tăng vốn chủ sở hữu • Công ty phải thường xuyên phân tích tình hình tài chính lúc sễ giúp cho nhà quản lý có định tốt Việc phân tích tài chính công ty chưa thực đủ chi tiết số mặt hoạt động tình hình tài chính khải toán tình huy động vốn hiệu sử dụng tình hình thực kế hoạch giảm chi phí Do hạn chế phần việc cung cấp thông tin đến người quan tâm Hơn thực phân tích so sánh dựa kết hàng kỳ kỳ trước Để đánh chưa sâu vào so sánh với số tiêu quan trọng khác so sánh với kế hoạch, so sánh dọc, so sánh ngang Từng tiêu báo cáo tài chính để có đánh giá chính sác đầy đủ Thực tế cho thấy phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp người ta thường phân tích theo hai phương pháp so sánh phương pháp chi tiết hoá chi tiêu phân tích để phản ánh rõ thực trạng tài chính Công ty nên tiến hành phân tích báo cáo tài chính dựa hai phương pháp để có nhìn đầy đủ toàn diện tình tài chính công ty Bởi so sánh số thực năm với Thì thấy tình hình tài chính quen đem kết so với tiêu chung ngành vốn thấp chưa phù hợp có nghĩa công ty cần có giải pháp khác đẻ cải thiện tình hình tài chính Khi phân tích công ty thiên đầy đủ tiêu đưa nhận xét đánh giá đầy đủ tình hình tài chính qua có giải pháp cụ thể chi tiết cho hoạt động Ngoài công ty cần thực phân tích để cung cấp thông tin thường trực cho giám đốc nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp TRẦN OANH NHI Page 40 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nói chung phân tích tình hình tài chính công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT nói riêng vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhiều đối tượng liên quan khác Tình hình tài chính , quy mô tài sản, nguồn vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh khả sinh lời tình hình công nợ khả toán Công ty sản xuất bao bì hàng xuất có nhiều mặt tích cực đáng khích lệ Song bên cạnh không ít điểm tồn đọng đòi hỏi cần thiết khắc phục để bước khẳng định vị trí thương trường Bằng kiến thức lý luận trang bị kết hợp với thực tiễn nghiên cứu tìm hiểu Công ty Em mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất với mong muốn tăng cường nhằm phân tích hoàn thiện tình hình chính Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT nói riêng doanh nghiệp nói chung Song thời gian tiếp xúc với thực tế có hạn, hiểu biết lĩnh vực tài chính nhiều hạn chế nên phân tích đề tài suy nghĩ ban đầu có tính chất gợi mở không tránh khỏi khiếm khuyết định Em mong thầy cô giáo, cô cán phòng kế toán - tài chính Công ty toàn thể bạn sinh viên quan tâm đến vấn đề phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nói chung đóng góp ý kiến với mục đích hoàn thiện công tác quản lý tài chính doanh nghiệp Công ty ngày tốt hơn, thích hợp điều kiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, cô phòng Tài chính kế toán Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập nghiệp vụ Sinh viên thực hiện: TRẦN OANH NHI TRẦN OANH NHI Page 41 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài chính doanh nghiệp, PTS Lưu Thị Hương (chủ biên), Nxb giáo dục Quản trị tài chính doanh nghiệp vừa nhỏ, PTS Vũ Duy Hoè, Nxb Thống kê Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, PGS, PTS Phạm Thị Gái (chủ biên), Nxb giáo dục Đọc phân tích báo cáo tài chính dự đoán nhu cầu tài chính doanh nghiệp, PTS Đoàn Xuân Tiên, PTS Vũ Công Ty, ThS Nguyễn Viết Lợi, Nxb Tài chính Phân tích tài chính doanh nghiệp - Đỗ Văn Thận dịch, Nxb Thống kê Lý thuyết tài chính tiền tệ, Nxb Thống kê Tài chính doanh nghiệp thực hành, TS Vũ Công Ty, ThS Đỗ Thị Phương, Nxb Nông nghiệp MỤC LỤC TRẦN OANH NHI Page 42 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRẦN OANH NHI [Type text] Page 43 [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG [...]... OANH NHI Page 15 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƯƠNG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT” 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT • Địa chỉ :86/87 ÔNG ÍCH KHIÊM P5 Q11 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, VIỆT NAM • Giám đốc : TRẦN ĐĂNG NGUYÊN • Điện thoại: ********** Trong nhiều năm qua kể từ khi thành lập Công ty luôn đầu tư máy... CBNCV Công ty cần cố gắng hơn nữa phát huy nội lực tạo đà phát triển cho Công ty trong những năm tiếp theo 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY Bảng cân đối cơ cấu tài sản là một tài liệu quan trọng đối với việc nghiên cứu đánh giá tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích tình hình tài chính được dựa trên báo cáo tài chính năm 2010 và năm 2011 của Công ty 2.2.1... Ở Công ty các phòng ban có mối quan hệ mật thiết với nhau, các xí nghiệp sản xuất nhỏ được đặt dưới sự lãnh đạo trực tiếp của giám đốc Công ty Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT được thể hiện qua sơ đồ sau: TRẦN OANH NHI Page 16 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sơ đồ 1: Sơ đồ cơ cấu quản lý Công ty Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT... phải phân tích tính chất hợp lý của các khoản công nợ căn cứ vào số liệu trên bảng cân đối kế toán của Công ty trong 2 năm ta lập bảng phân tích Bảng 06: Phân tích tình hình công nợ của Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT Năm Chỉ tiêu TRẦN OANH NHI Năm 2010 Số tiền (đ) So sánh năm 2010 Năm 2011 % Số tiền (đ) Page 33 % với 2011 Số tiền (đ) % [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH... những yêu cầu cơ bản của việc phân tích tình hình tài chính và tình hình công nợ là xem xét khả năng thanh toán của Công ty Căn cứ vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty ta tiến hành lập tính toán và phân tích các chỉ tiêu xem xét khả năng thanh toán của Công ty 2.2.5.2 Phân tích khả năng thanh toán Đánh giá khả năng tài chính của Công ty về khả năng thanh toán... quát tình hình tài chính thông quá các phân tích chúng thanh toán cần đưa ra một vài nhận xét chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp để có cơ sở cho những phân tích tiếp theo 1.2.3.3 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán Tình hình công nợ và khả năng thanh toán phản ánh rõ nét chất lượng công tác tài chính của doanh nghiệp Nếu hoạt động tài chính tốt thì sẽ ít công nợ, khả... động của Công ty Song điều đó chưa khẳng định được tình hình tài chính của Công ty là tốt hay xấu Bởi một doanh nghiệp có tình trạng tài chính tốt không phải chỉ có kết cấu tài sản hợp lý mà phải có nguồn hình thành nên tài sản đó có kết cấu thích hợp không Chính vì vậy để kết luận một cách chính xác hơn về thực trạng tài chính của Công ty thì ta phải phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty Bảng... Tổng tài sản Lợi nhuận sau thuế Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản TRẦN OANH NHI Page 14 [Type text] THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [Type text] [Type text] TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Cứ một đồng vốn chủ sở hữu sau một kỳ kinh doanh tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận 1.2.4.6 Phân tích tình hình bảo toàn và phát triển vốn Ngoài các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp như trên, khi phân. .. hơn 2.2.5 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 2.2.5.1 Phân tích tình hình công nợ a Đối với các khoản phải thu: Qua bảng phân tích thấy rằng vào năm 2011 các khoản phải thu giảm 3.405.203 đồng Tuy nhiên khoản phải thu khách hàng năm 2011 so với năm lại tăng điều này cho thấy Công ty lại chiếm dụng vốn, chưa thu hồi được công nợ Thực chất khoản phải thu nội bộ âm là do Công ty nợ tiền... doanh của Công ty được liên tục tạo công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên toàn Công ty Tuy nhiên bên cạnh đó các khoản phải thu của khách hàng chiếm tỷ lớn nhất trong tổng số tài sản, điều này cũng khó tránh khỏi vì đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty là mặt hàng xuất khẩu lại thanh toán theo phương thức trả chậm Qua việc phân tích sự phân bố tài sản của Công ty nhìn chung sự phân bố tài sản ... THIỆN PHÂN TÍCH VÀ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT • • • • • 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT Qua trình phân tích tình hình. .. tình hình tài chính doanh nghiệp Chương II: Phân tích tình hình tài chính Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT Chương III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tình hình tài chính "Công ty. .. thiện tình hình tài chính 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT Qua phân tích tài chính dừng lại đánh giá chung nét tình hình tài chính Công