BCTT cty tnhh khai thác chế biến khoáng sản núi pháo thuộc bộ môn quản trị tài chính, chi tiết và rất đầy đủ về nội dung. Như chúng ta đã biết tài chính quyết định một phần quan trọng đến sự tồn tại, phát triển và cả sự sụp đỗ của doanh nghiệp. Nhất là trong bối cảnh toàn cầu hoá hiện nay, sự mở rộng hợp tác của đất nước ta cùng với sự phát triển, cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên gay gắt hơn thì tài chính càng đóng vai trò không thể thiếu. Việc xem xét, phân tích tình hình tài chính giúp doanh nghiệp nhận thấy tình trạng tài chính, những mặt tốt, không tốt của doanh nghiệp từ đó đưa ra các quyết định, chính sách kịp thời và hữu hiệu nhằm ổn định tình hình tài chính hợp lý và vững mạnh. Dưới đây là bảng cân đối kế toán rút gọn, bảng kết quả hoạt động kinh doanh trong quá trình thực tập tổng hợp tại công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản núi Pháo em đã thu thập được, bên cạnh đó là những phân tích sơ bộ về tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh của công ty, nhằm phát hiện vấn đề tồn tại của công ty.
Trang 11. Giới thiệu về đơn vị thực tập
1.1 Thông tin tổng quát
+ Tên đơn vị: Công ty TNHH Khai thác Chế biến Khoáng sản Núi Pháo
+ Tên giao dịch: NuiPhao Mining
+ Ngày thành lập: 18/06/2010
+ Mã số thuế: 4600864513
+ Địa chỉ: Xóm 2, Xã Hà Thượng, Huyện Đại Từ, Thái Nguyên
Văn phòng đại diện: Tầng 15, tòa tháp Quốc tế Hòa Bình, 106 Hoàng Quốc Việt, CầuGiấy, Hà Nội
+ Logo công ty:
+ Loại hình đơn vị: công ty TNHH 2 thành viên
+ Kỳ kế toán năm: từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND)
+ Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: Công ty áp dụng chế độ kế toán Doanh NghiệpViệt Nam
+ Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung- kế toán máy
+ Lĩnh vực kinh doanh:
1.2 Quá trình hình thành và phát triển công ty TNHH Khai Thác Chế biến Khoáng sản Núi Pháo ( NuiPhao Mining)
Trang 2Công ty TNHH Khai thác Chế biến Khoáng sản Núi Pháo được thành lập và đivào hoạt động ngày 18/6/2010
Resources mua lại, là công ty con thuộc tập đoàn Masan, và là một trong bốn pháp nhân tiếp quản dự án Núi Pháo, công ty trực tiếp được cấp giấy phép khai thác thay cho liên doanh Nuiphaovica trước đây, NuiPhao Mining là nhà sản xuất vonfram lớn nhất thế giới ngoài Trung Quốc
Dự án Núi Pháo là một trong những dự án khai khoáng lớn nhất Việt Nam NúiPháo sở hữu một khu mỏ lộ thiên nằm trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên ở miền bắc ViệtNam, có các trữ lượng khoáng sản vonfram, florit, bismut, và đồng Kể từ khi tiếp quản dự án Núi Pháo, công ty tập trung vào các lĩnh vực trọng tâm là hoàn thiện các quy định về đầu tư và hỗ trợ phát triển dự án thành công Các sản phẩm của Dự án với khoáng sản chính là vonfram, có trữ lượng trên 66 triệu tấn được chế biến để sản xuất các sản phẩm vonfram với hàm lượng ≥60%, florit cấp acid ≥97%, xi măng bismut ≥70%, và tinh quặng đồng >22% Dự án đã tuyển dụng 1.924 người, trong đó
có 1.185 nhân viên được tuyển dụng trực tiếp bao gồm 121 chuyên gia, kỹ thuật là người nước ngoài, và 739 nhân viên thuộc các nhà thầu Đây là một lực lượng lao động đa dạng bao gồm 8 dân tộc của Việt Nam, 16 quốc tịch, và 23% là lao động nữ Thu nhập bình quân đạt 9,7 triệu đồng/người/tháng
Thời kỳ đầu, công ty chủ yếu tập trung vào thực hiện các chức năng chủ đạo đểthực hiện dự án, cụ thể là chú trọng đến việc hoàn thiện các quy định về pháp lý cho
dự án, huy động đủ vốn, phát triển đội ngũ quản lý và đẩy nhanh các hoạt động đền
bù và tái định cư Sau đó công ty bắt đầu tập trung vào quá trình khai thác, sản xuất, chế biến, kinh doanh; tăng thêm lợi nhuận và phát triển công ty
Tháng 7-2013, Công ty TNHH Khai thác Chế biến Khoáng sản Núi Pháo hợp tác với H.C Starck - tập đoàn hàng đầu về chế biến khoáng sản công nghiệp và công
bố thành lập liên doanh Công ty TNHH Tinh luyện Vonfram Núi Pháo - H.C Starck (công ty liên doanh)
Với trữ lượng vonfram được đánh giá đứng thứ 2 thế giới, trữ lượng Florit đứng thứ nhất thế giới, Công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản Núi Pháo phấn đấu là hình mẫu về khai thác chế biến, ứng dụng công nghệ cao và môi trường
Trang 3Với những nỗ lực trong phát triển sản xuất, tháng 10/2014 Nuiphao Mining là đại diện duy nhất trong ngành khai khoáng trở thành một trong 40 doanh nghiệp tiêu biểu ở Việt Nam được vinh danh Doanh nghiệp xuất sắc Châu Á - Thái Bình Dương
Tháng 11/2014, Nuiphao Mining tự hào là doanh nghiệp duy nhất của Thái Nguyên được bình chọn và tôn vinh trong chương trình "Tôn vinh thương hiệu xanh"
Ngoài ra, trong năm 2014 Nuiphao Mining còn nhận được giải thưởng “Top
1000 Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam” và tiếp tục được tôn vinh tại Lễ trao giải thưởng Doanh nghiệp xuất sắc, doanh nhân tiêu biểu tỉnh Thái Nguyên lần thứ VI
Trang 41.3 Chức năng, nhiệm vụ cơ bản
1.3.1 Chức năng chính
Là đơn vị có tư cách pháp nhân, tự chịu trách nhiệm trước nhà nước và pháp luật đối với toàn bộ hoạt động của mình Công ty hoạt động trên một số lĩnh vực như:
Tên ngành chủ yếu
Khai thác quặng kim loại quí hiếmSản xuất kim loại màu và kim loại quýBán buôn kim loại và quặng kim loạiKhai thác quặng kim loại khác không chứa sắtHoạt động dịch vụ hỗ trợ khai thác mỏ và quặng khác
Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở
hữu, chủ sử dụng hoặc đi thuêSửa chữa máy móc, thiết bịHoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan
(Nguồn:Bảng ngành công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản Núi Pháo)
Trang 51.3.2 Nhiệm vụ cơ bản
sách của đảng, pháp luật của nhà nước, bảo vệ tài sản, bảo vệ sản xuất, bảo vệ môi trường, giữ gìn an ninh trật tự và an toàn xã hội, hoàn thành tốt nhiệm vụ quốc phòngtoàn dân
mảng liên quan tới địa chất, và khoáng sản, nghiên cứu và phát triển sản phẩm sản xuất với giá thành hợp lí
lao động cao, đồng thời quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần, sự cống hiến và mong muốn của cán bộ công nhân viên
việc, đóng góp vào sự phát triển của đất nước
của pháp luật
Trang 61.4 Mô hình tổ chức và bộ máy quản lý công ty TNHH khai thác chế biến
khoáng sản Núi Pháo:
Sơ đồ 1.4 Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty Núi Pháo Mining
( Nguồn: Hồ sơ thành lập công ty Núi Pháo Mining năm 2011)
công ty TNHH Khai Thác Chế Biến khoáng sản Núi Pháo ( Núi Pháo Mining); nhân danh chủ sở hữu tổ chức thực hiện các quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu và có quyền nhân danh Tổng công ty thực hiện các quyền và nghĩa vụ của Tổng công ty theo Điều lệ tổ chức hoạt động của Núi pháo Mining và các quy định của pháp luật Hội đồng thành viên chịu trách nhiệm trước chủ sở hữu và trước pháp luật về mọi hoạt động của Núi Pháo Mining.
+ Các phòng ban chịu sự quản lý trực tiếp của Ban giám đốc
Trang 7+ Ban giám đốc:
kinh doanh hàng ngày của Công ty, chịu sự giám sát của Hội đồng thành viên và chịutrách nhiệm trước Hội đồng thành viên và trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao Giúp việc TGĐ là các Giám đốc, Phó giám đốc, và cácphòng chuyên môn nghiệp vụ
được phân công, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên, và trước Pháp luật về lĩnh vực mình được phân công phụ trách
+ Các phòng, bộ phận chuyên môn nghiệp vụ:
của Nhà nước và các qui định của Tổng công ty, đảm bảo vốn cho sản xuất, hạch toán giá thành hiệu quả sản xuất kinh doanh
Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung Theo hình thức này, toàn bộ công tác kế toán đước thực hiện tại phòng kế toán từ khâu ghi chép hợp ban đầu đến khâu tổng hợp lập báo cáo tài chính, nhằm đảm bảo sự thống nhất, tập trung đối với công tác kế toán; kiểm tra, xử lý và cung cấp thông tin một cách kịp thời nhanh chóng , giúp cho lãnh đạo công ty nắm bắt được tình hình hoạt động của công ty, tạo điều kiện bổi dưỡng, nâng cao trình độ cán bộ, nhân viên kế toán và nângcao hiệu suất của công tác kế toán
Trong công ty , phòng tài chính kế toán là một trong những phòng quan trọng nhất với chức năng quản lí về tài chính, góp phần không ngỏ trong việc hoàn thành
kế hoạch sản xuất kinh doanh tại công ty Phòng tài chính kế toán là trợ lí đắc lực choban giám đốc của công ty trong việc đưa ra các quyết định, là người ghi chép thu thậpcác thông tin kinh tế tài chính phát sinh trong toàn công ty
- Hoạch định và thực hiện chiến lược marketing, quản lý sản phẩm và truyền thông;
- Nghiên cứu thị trường, và nghiên cứu phát triển sản phẩm;
- Thực hiện triển khai bán hàng , xuất nhập khẩu hàng hóa để đạt doanh thu ban giámđốc đề ra
luyện – đào tạo và ứng dụng KHKT trong hoạt động kinh doanh
- Phối hợp với Giám đốc Sản xuất xây dựng chính sách đặc thù đối với Khách hàng của Công ty;
- Thực hiện quản lý và duy trì mối quan hệ gắn bó cũng như chăm sóc khách hàng
Trang 8• Bộ phận sản xuất: chịu trách nhiệm chế biến các loại quặng đã khai thác được và sản xuất kim loại màu và kim loại quý hiếm.
thi công, sản xuất của công ty
trình thi công khai thác, sản xuất kim loại quý hiếm của công ty
- Công tác hành chính - quản trị và pháp chế
- Công tác đối nội, đối ngoại, tổ chức sự kiện và các đoàn công tác của Tổng công ty
- Công tác Thi đua - Khen thưởng
- Công tác An ninh - trật tự; Môi trường; Phòng cháy chữa cháy và giám sát việc thựchiện nội quy, quy chế cơ quan
Trang 9- Công tác ISO.2 Kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của công
ty TNHH Khai Thác Chế biến Khoáng sản Núi Pháo ( Núi Pháo Mining).
Như chúng ta đã biết tài chính quyết định một phần quan trọng đến sự tồn tại, phát triển và cả sự sụp đỗ của doanh nghiệp Nhất là trong bối cảnh toàn cầu hoá hiệnnay, sự mở rộng hợp tác của đất nước ta cùng với sự phát triển, cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên gay gắt hơn thì tài chính càng đóng vai trò không thểthiếu Việc xem xét, phân tích tình hình tài chính giúp doanh nghiệp nhận thấy tình trạng tài chính, những mặt tốt, không tốt của doanh nghiệp từ đó đưa ra các quyết định, chính sách kịp thời và hữu hiệu nhằm ổn định tình hình tài chính hợp lý và vững mạnh
Dưới đây là bảng cân đối kế toán rút gọn, bảng kết quả hoạt động kinh doanh trong quá trình thực tập tổng hợp tại công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản núi Pháo em đã thu thập được, bên cạnh đó là những phân tích sơ bộ về tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh của công ty, nhằm phát hiện vấn đề tồn tại của công ty
Trang 102.1 Bảng cân đối kế toán của Núi Pháo Mining
Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán dạng rút gọn của Núi Pháo Mining( đv: tỷ VNĐ)
Chỉ tiêu 31/12/2014 31/12/2013 31/12/2012
SO SÁNH 2014/2013 2013/2012
Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
A Tài sản ngắn hạn 40.79 52 40.23 55 41.70 58 0.57 1.41 (1.47 ) -3.53
I Tiền và các khoản
tương đương tiền 0.82 1 0.40 1 0.42 1 0.41 103 (0.01) -3.53
II Các khoản đầu tư tài
chính ngắn hạn 12.81 16 11.31 15 14.10 20 1.50 13.2
(2.79 ) -19.8III Các khoản phải thu
ngắn hạn 10.20 13 9.25 13 10.42 15 0.95 10.2
(1.17 ) -11.2
III Bất động sản đầu tư - - - - - - -
-IV Các khoản đầu tư tài
chính dài hạn 14.09 18 11.76 16 10.21 14 2.33 19.8 1.55 15.17
V Tài sản dài hạn khác 0.38 0 0.66 1 0.30 0 (0.28) -43 0.36 118 Tổng cộng tài sản 78.45 100 73.14 100 71.89 100 5.31 7.26 1.25 1.73
Trang 112.1.1 Tình hình biến động của tài sản
+ Tổng tài sản:
2012-2014, tổng tài sản của NPM có sự tăng lên qua từng năm và mức độ tăng lên không lớn Năm 2013, tổng tài sản của công ty là 73.14 tăng 1.73% so với năm 2012 và đến năm 2014 tổng tài sản là 78.45 tăng 7.3% so với năm 2013 Như vậy quy mô về vốn của công ty có dấu hiệu mở rộng Sự tăng quy mô về vốn này là do có sự biến động của tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn qua các năm
Cụ thể:
+ Tài sản ngắn hạn:
Năm 2013, tài sản ngắn hạn là 40.23 đồng bị giảm 3.53% so với năm 2012.Tiền và các khoản tương đương tiền có sự giảm nhẹ Tài sản ngăn hạn khác tăng 32.65%, tuy nhiên chỉ tiêu này chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản ngắn hạnnên không có ảnh hưởng nhiều Sự thay đổi của tài sản ngắn hạn chủ yếu là do Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn ( giảm mạnh 19.8% ở năm 2013, và có dấu hiệu tăng dần ở năm 2014), các khoản phải thu ngắn hạn ( năm 2013 giảm 11.2%
so với năm 2012) và hàng tồn kho ( tăng 26.16% so với năm 2012)
Tuy nhiên năm 2014, tài sản ngăn hạn tăng 0.57 tỷ đồng tương đương với 1.42% so với năm 2013 Năm 2014, Tiền và các khoản tương đương tiền tăng rất mạnh(103% so với 2013) tuy nhiên lại chiếm tỷ trọng rất nhỏ nên không có ảnh hưởng nhiều; Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và Các khoản phải thu ngắn hạn đều tăng ( 7.8% và 10% ); hàng tồn kho có dấu hiệu giảm 11% so với năm
2013 do lượng hàng xuất khẩu được nhiều hơn so với cùng kì năm trước Năm
2014 giá trị các Tài sản ngắn hạn khác giảm đột ngột 35% so với năm 2013 do công ty đầu tư vào các khoản đầu tư tai chính ngắn hạn
Qua phân tích Các khoản đầu tư ngắn hạn và Các khoản phải thu ngắn hạnchiềm tỷ trọng lớn trong tài sản ngăn hạn của công ty, 2 chỉ tiêu này thay đổi có
sự ảnh hưởng lớn tới sự biến động tài sản ngắn hạn qua giai đoạn các năm 2014
Tài sản dài hạn năm 2013 tăng 2.72 tỷ đồng tương đương với 9% so với năm 2012 Trong năm 2013 tất cả các chỉ tiêu đều tăng: Các khoản phải thu dài hạn tăng 0.05 tỷ đồng ứng với 1.22%; Các khoản đầu tư tài chính dài hạn tăng 1, 1.55 tỷ đồng(9%), tài sản dài hạn khác tăng mạnh 0.36 tỷ đồng tương ứng với 118%
Trang 12Đến năm 2014, tài sản cố định có mức tăng lên 8.6% đáng kể so với năm
2013, đây cũng là điều dễ hiểu bởi NPM là công ty chuyên về khai thác và chế biến khoáng sản, cho nên công ty sẽ chú trọng đầu tư vào máy móc, thiết bị, TSCĐ Trong năm 2014 tài sản dài hạn khác giảm mạnh đột ngột, tuy nhiênvcác chỉ tiêu khác đều tăng
-> Trong cơ cấu tổng tài sản thì tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn tài sản dài hạn, tức vốn lưu động luôn chiếm phần lớn hơn trong tổng vốn kinh doanh của công ty
2.1.2 Tình hình biến động của nguồn vốn
thêm khoản vay và nợ ngắn hạn và sự tăng mạnh của các khoản phải trả nội bộ Tổng nguồn vốn tăng qua các năm trong giai đoạn 2012-2014 Cụ thể năm 2013, tổng nguồn vốn tăng 1.25 tỷ đồng ứng với 1.73% so với năm 2012 và năm 2014 tổng nguồn vốn tăng 5.31 tỷ đồng (7.26%) so với năm 2013
Biểu đồ cơ cấu nguồn vốn Núi Pháo Mining 2012-2014 :
(Nguồn: Báo cáo tài chính Núi Pháo Mining 2012-2014)
Nợ phải trả năm 2013 tăng 3.23 tỷ đồng, tăng 5.92% so với nợ phải trả năm 2012, nguyên nhân do nợ ngắn hạn tăng 3.23 tỷ đồng, tương đương với
Trang 135.92% so với nợ ngắn hạn năm 2012 Nợ dài hạn năm 2013 giảm 1.85% không nhiều, và chỉ chiếm tỷ trọng gần như bằng 0 trong tổng nợ phải trả.
Nợ phải trả năm 2014 tăng 2.63 đồng tương đương 4.6% so với năm 2013 trong đó cả nợ ngắn tăng nhẹ 4,55% so với năm 2013, nợ dài hạn vẫn ở mức 0.02
tỷ đồng và không có sự thay đổi so với 2013 Nợ ngắn hạn chỉ tăng nhẹ qua các năm nhưng vì chiếm tỉ trọng rất lớn trong cơ cấu nợ phải trả nên làm cho tổng nợ phải trả tăng lên
Nhìn chung, Nợ phải trả của công ty tăng qua các năm chứng tỏ công ty sửdụng nguồn vốn đi vay nhiều hơn
Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng thấp hơn so với nợ phải trả trong tổng nguồn vốn của công ty Trong 3 năm từ 2012 đến 2014, vốn chủ sở hữu luôn ở mức trên 20% tổng nguồn vốn Như vậy có thể thấy rằng công ty hoạt động phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay
Năm 2013, vốn chủ sở hữu giảm 1.98 tỷ đồng tương đương 11.4% so với năm 2012 Sự thay đổi này không phụ thuộc vào nguồn kinh phí và quỹ khác do các khoản này bằng 0
Cho đến năm 2014, nguồn kinh phí và quỹ khác vẫn luôn bằng 0, vốn chủ
sở hữu tăng 2.68 tỷ đồng tương ứng với 17.5% so với năm 2013.=> Vốn chủ sở hữu năm 2015 tăng đã làm tăng khả năng tự chủ của công ty
Trang 142.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Núi Pháo Mining
Bảng 2.2 Kết quả kinh doanh của Núi Pháo Mining (đv: tỷ VNĐ)
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013 Năm 2012 2014-2013 2013-2012
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp
3 Doanh thu thuần về bán hàng và
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 15.31 15.47 15.39 -0.15 -0.97 0.08 0.52
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 7.69 7.65 7.31 0.04 0.52 0.34 0.49
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
(Nguồn: Báo cáo tài chính công ty Núi Pháo Mining 2012-2014)
2012-2014, doanh thu hoạt động tài chính các năm không ổn định, cụ thể năm 2013, chỉ tiêu này tăng khá mạnh ở mức 0.22 tỷ đồng ( tương đương 38.6%) so với năm 2012, tuy nhiên năm 2014 chỉ tiêu đột ngột giảm mạnh 0.64 tỷ đồng tức giảm 82.1% so với năm 2013 Trong khi đó, chi phí bán hàng hàng năm cũng có dấu hiệu không ổn định, năm 2013 tăng 0.23 tỷ đồng và năm 2014 lại giảm 0.16 tỷ đồng.
Thu nhập khác năm 2013 tăng nhẹ 0.1 tỷ đồng (14.9%) so với năm 2012, tuy nhiên năm
2014 thu nhập này giảm cực mạnh 0.49 tỷ đồng ( 63.6%) so với năm 2013
Chỉ tiêu chi phí khác tăng qua các năm nhưng năm 2014 tăng mạnh mẽ gấp 3 lần so với năm 2013 Nguyên nhân chủ yếu chính là áp lực gia tăng chi phí nguyên nhiên liệu đầu vào