Phân tích tình hình tài chính tại công ty du lịch AG.pdf

Phân tích tình hình tài chính tại công ty du lịch AG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

^^^^Ä]]]]

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 1

3 Phương pháp nghiên cứu 2

4 Phạm vi nghiên cứu 2

PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 3

1 Bản chất & vai trò của tài chính doanh nghiệp 4

1.1 Bản chất của tài chính doanh nghiệp 4

1.2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp 4

2.Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp 4

2.1 Khái niệm 5

2.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp 6

2.3 Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp 6

3 Mục tiêu và nội dung phân tích tình hình tài chính .6

3.1 Mục tiêu 6

3.2 Nội dung phân tích 7

4 Dự báo tài chính 8

5 Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính 8

5.1 Bảng cân đối kế toán 8

5.2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 9

7.1 Phương pháp hồi qui .10

7.2 Phương pháp dự báo theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu 10

3 Cơ cấu tổ chức 13

3.1 Bộ máy tổ chức của công ty 13

3.2 Bộ máy tài chính_Kế toán của công ty 17

4 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian qua 19

5 Các thông tin tài chính về công ty 20

5.1 Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty 20

5.2 Các thông tin tài chính của công ty 21

CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG 23

1 Phân tích khái quát tình hình tài chính 24

1.1 Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản & nguồn vốn 24

1.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 25

1.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 25

1.2 Phân tích mối liên hệ giữa tài sản & nguồn vốn 27

1.2.1 Quan hệ cân đối 1 27

1.2.2 Quan hệ cân đối 2 28

1.2.3 Quan hệ cân đối 3 28

2 Phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản & nguồn vốn 30

2.1 Bố trí cơ cấu tài sản 30

2.1.1 Tỷ trọng tài sản lưu động trong tổng tài sản 30

2.1.2 Tỷ suất đầu tư 31

2.2 Bố trí cơ cấu nguồn vốn 33

2.2.1 Tỷ suất nợ 33

2.2.2 Tỷ suất tự tài trợ 34

3 Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán 36

3.1 Phân tích tình hình thanh toán 36

3.1.1 Phân tích các khoản phải thu 36

3.1.1.1 Phân tích tình hình biến động khoản phải thu 36

3.1.1.2 Phân tích các tỷ số liên quan khoản phải thu 38

3.1.2 Phân tích các khoản phải trả 39

3.1.2.1 Phân tích tình hình biến động khoản phải trả 39

3.1.2.2 Phân tích tỷ số khoản phải trả trên tài sản lưu động 41

3.2 Phân tích khả năng thanh toán 42

3.2.1 Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn 42

3.2.1.1 Vốn luân chuyển 42

3.2.1.4 Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền 45

3.2.2 Phân tích khả năng thanh toán trong dài hạn 46

3.2.2.1 Hệ số khả năng thanh toán lãi vay 46

3.2.2.2 Tỷ lệ nợ phải trả & vốn chủ sở hữu 47

3.2.2.3 Phân tích tình hình thanh toán với ngân sách nhà nước 48

4 Phân tích khả năng luân chuyển vốn 50

4.1 Luân chuyển hàng tồn kho 50

4.2 Luân chuyển khoản phải thu 51

4.3 Luân chuyển vốn lưu động 53

4.4 Luân chuyển vốn cố định 55

4.5 Luân chuyển vốn chủ sở hữu 57

4.6 Luân chuyển toàn bộ vốn 58

5 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh 60

5.1 Phân tích tình hình biến động của giá vốn, chi phí bán hàng và chi phí quản lý 60

™ Giá vốn 60

™ Chi phí bán hàng 62

™ Chi phí quản lý 63

5.2 Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí 63

5.3 Phân tích ảnh hưởng của hoạt động tài chính đến tổng lợi nhuận 64

5.4 Phân tích ảnh hưởng của hoạt động khác đến tổng lợi nhuận 65

6 Phân tích khả năng sinh lời 67

6.1 Chỉ số lợi nhuận hoạt động 67

6.2 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 68

6.3 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn lưu động 69

6.4 Tỷ suất sinh lời vốn cố định 70

6.5 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản 71

6.6 Phân tích khả năng sinh lời qua chỉ số Dupont 72

CHƯƠNG IV: DỰ BÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 75

1 Dự báo về doanh thu 76

1.1 Dự báo thị trường gạo năm 2004 76

1.2 Dự báo về du lịch năm 2004 77

2 Lập dự báo kết quả hoạt động kinh doanh 77

2.1 Sự thay đổi giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý 77

2.2 Dự báo hoạt động tài chính và hoạt động khác 78

2.3 Sự thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp 78

so với doanh thu 79

3.2 Dự báo về hàng tồn kho 80

3.3 Sự thay đổi tài sản lưu động khác 80

3.4 Sự thay đổi tài sản cố định 80

3.5 Sự thay đổi chi phí trả trước dài hạn 81

3.6 Sự thay đổi lương và các khoản phải trả khác 81

3.7 Sự thay đổi các quỹ 81

3.8 Sự thay đổi nguồn vốn kinh doanh 82

3.9 Sự thay đổi khoản mục vay ngắn hạn 82

4 Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu năm 2004 84

1.2 Về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán 93

1.3 Giảm bớt tỷ trọng các loại tài sản cố định không cần dùng 94

1.4 Các biện pháp nâng cao khả năng sinh lời 94

1.5 Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực 95

2 Kết luận 95

PHẦN PHỤ ĐÍNH Tài liệu tham khảo 97

™ Bảng cân đối kế toán từ năm 2000-2003 21

™ Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2000-2003 22

Bảng 1: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản & nguồn vốn năm 2003 24

Bảng 2: Bảng phân tích vốn tín dụng & nguồn vốn đi chiếm dụng 26

Bảng 3: Bảng phân tích quan hệ cân đối 1 28

Bảng 4: Bảng phân tích quan hệ cân đối 2 28

Bảng 5: Bảng phân tích quan hệ cân đối 3 28

Bảng 6: Bảng phân tích tỷ trọng tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn 30

Bảng 7: Bảng phân tích tỷ suất đầu tư 32

Bảng 8: Bảng phân tích tỷ suất nợ 33

Bảng 9: Bảng phân tích tỷ suất tự tài trợ 35

Bảng 10: Bảng phân tích tình hình biến động các khoản phải thu 37

Bảng 11: Bảng phân tích các tỷ số khoản phải thu 38

Bảng 12: Bảng phân tích tình hình biến động các khoản phải trả 40

Bảng 13: Bảng phân tích tỷ lệ khoản phải trả trên tổng tài sản lưu động 41

Bảng 14: Bảng phân tích vốn luân chuyển 42

Bảng 15: Bảng phân tích khả năng thanh toán hiện hành 43

Bảng 16: Bảng phân tích khả năng thanh toán nhanh 44

Bảng 17: Bảng phân tích khả năng thanh toán bằng tiền 46

Bảng 18: Bảng phân tích khả năng trả lãi nợ vay 47

Bảng 19: Bảng phân tích tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 48

Bảng 20: Bảng phân tích tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước 49

Bảng 21: Bảng phân tích tình hình luân chuyển hàng tồn kho 50

Bảng 22: Bảng phân tích tình hình luân chuyển khoản phải thu 52

Bảng 23: Bảng phân tích tình hình luân chuyển vốn lưu động 54

Bảng 24: Bảng phân tích tình hình luân chuyển vốn cố định 56

Bảng 25: Bảng phân tích tình hình luân chuyển vốn chủ sở hữu 57

Bảng 26: Bảng phân tích tình hình luân chuyển toàn bộ vốn 58

Bảng 27: Bảng phân tích tình hình biến động giá vốn, CPBH và CPQL 60

Bảng 28: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng chi phí 64

Bảng 29: Bảng phân tích ảnh hưởng của HĐTC đến tổng lợi nhuận 65

Bảng 30: Bảng phân tích ảnh hưởng của HĐ khác đến tổng lợi nhuận 65

Bảng 31: Bảng phân tích chỉ số lợi nhuận hoạt động 67

Bảng 32: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 68

Bảng 33: Bảng phân tích tỷ suất sinh lời vốn lưu động 69

Bảng 36: Bảng phân tích đòn cân nợ 73

Bảng 37: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 73

Bảng 38: Bảng tổng hợp giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý 78

Bảng 39: Bảng dự báo giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý 78

Bảng 40: Bảng dự báo thu nhập HĐTC, chi phí HĐTC & thu nhập HĐ khác 78

™ Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự báo năm 2004 79

Bảng 41: Bảng tổng hợp các khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu 79

Bảng 42: Bảng dự báo các khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu 80

Bảng 43: Bảng dự báo hàng tồn kho 80

Bảng 44: Bảng dự báo tài sản cố định ròng 81

Bảng 45: Bảng dự báo các quỹ 81

Bảng 46: Bảng dự báo quỹ khen thưởng, phúc lợi 82

™ Bảng cân đối kế toán dự báo năm 2004 83

Bảng 47: Bảng dự báo các chỉ tiêu tài chính chủ yếu 84

Bảng 48: Bảng thống kê các chỉ số tài chính từ năm 2000 – 2003 88

Sơ đồ tổ chức Công Ty Du Lịch An Giang 16

Sơ đồ bộ máy tài chính - kế toán Công Ty Du Lịch An Giang 17

Đồ thị 1: Đồ thị lợi nhuận theo từng lĩnh vực hoạt động qua 4 năm gần nhất 19

Đồ thị 2: Đồ thị tỷ trọng tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn 30

Đồ thị 3: Đồ thị tỷ suất đầu tư 32

Đồ thị 4: Đồ thị tỷ suất nợ 34

Đồ thị 5: Đồ thị tỷ suất tự tài trợ 35

Đồ thị 6: Đồ thị khoản phải thu 37

Đồ thị 7: Đồ thị tỷ số khoản phải thu 38

Đồ thị 8: Đồ thị khoản phải trả 40

Đồ thị 9: Đồ thị tỷ số khoản phải trả trên tổng tài sản lưu động 41

Đồ thị 10: Đồ thị vốn luân chuyển 42

Đồ thị 11: Đồ thị hệ số khả năng thanh toán hiện hành 43

Đồ thị 12: Đồ thị hệ số khả năng thanh toán nhanh 45

Đồ thị 13: Đồ thị hệ số khả năng thanh toán bằng tiền 46

Đồ thị 14: Đồ thị hệ số khả năng thanh toán lãi vay 47

Đồ thị 15: Đồ thị tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 48

Đồ thị 16: Đồ thị tỷ lệ thanh toán với ngân sách nhà nước 49

Đồ thị 17: Đồ thị tình hình luân chuyển hàng tồn kho 51

Đồ thị 18: Đồ thị tình hình luân chuyển khoản phải thu 52

Đồ thị 19: Đồ thị tình hình luân chuyển vốn lưu động 54

Đồ thị 20: Đồ thị tình hình luân chuyển vốn cố định 56

Đồ thị 21: Đồ thị tình hình luân chuyển vốn chủ sở hữu 57

Đồ thị 22: Đồ thị tình hình luân chuyển toàn bộ vốn 58

Đồ thị 23: Đồ thị tỷ trọng giá vốn trên doanh thu 60

Đồ thị 24: Đồ thị tỷ trọng chi phí bán hàng trên doanh thu 62

Đồ thị 25: Đồ thị tỷ trọng chi phí quản lý trên doanh thu 63

Đồ thị 26: Đồ thị hiệu suất sử dụng chi phí 64

Đồ thị 27: Đồ thị biểu diễn sự ảnh hưởng của hoạt động tài chính đến tổng lợi nhuận 65

Đồ thị 28: Đồ thị biểu diễn sự ảnh hưởng của hoạt động khác đến tổng lợi nhuận 66

Đồ thị 29: Đồ thị chỉ số lợi nhuận hoạt động 67

Đồ thị 30: Đồ thị tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 68

Đồ thị 31: Đồ thị tỷ suất sinh lời vốn lưu động 70

Đồ thị 34: Đồ thị tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 73

Đầu tư tài chính dài hạn Đầu tư tài chính ngắn hạn Thuế giá trị gia tăngHoạt động kinh doanh Hoạt động tài chính Hàng tồn kho Lợi nhuận

Ngân sách nhà nướcSản xuất kinh doanh

Thuế thu nhập doanh nghiệp

LỜI CẢM ƠN

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cơ trong khoa Kinh tế - QTKD của trường Đại Học An Giang đã giảng dạy em trong thời gian qua, đặc biệt em xin cảm ơn thầy Nguyễn Vũ Duy là người đã trực tiếp hướng dẫn em trong suốt quá trình thực tập và làm luận văn Nhờ sự hướng dẫn và dìu dắt cuả thầy cơ, em đã tích luỹ được những kiến thức cơ bản đáng quý, đồng thời qua thời gian làm luận văn em cĩ điều kiện ứng dụng những kiến thức của mình vào thực tiễn, qua đĩ giúp em đúc kết được những kinh nghiệm quý báu để tiếp tục bước chân trên con đường sự nghiệp sau này Em xin cảm ơn các cơ chú, anh chị tại phịng Kế tốn – Tài vụ Cơng Ty Du Lịch An Giang đã tạo điều kiện cho em thực tập và cung cấp tài liệu, thơng tin để giúp em hồn thành bài luận văn này

SV Nguyễn Lệ Trinh

PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý do chọn đề tài:

Ngày nay chúng ta đang chứng kiến sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế nước nhà từ một nền kinh tế dựa vào nông nghiệp là chủ yếu sang một nền kinh tế có tỷ trọng công nghiệp và dịch vụ cao, dựa trên nền tảng của kinh tế tri thức và xu hướng gắn với nền kinh tế toàn cầu Chính sự chuyển dịch này đã tạo cơ hội và điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển Song cũng làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua những thử thách, tránh nguy cơ bị đào thải bởi quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trường

Trong bối cảnh kinh tế như thế, các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, trong đó đổi mới về quản lý tài chính là một trong các vấn đề được quan tâm hàng đầu và có ảnh hưởng trực tiếp đến sự sống còn đối với nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả thì nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt những tín hiệu của thị trường, xác định đúng nhu cầu về vốn, tìm kiếm và huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu quả cao nhất Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm được những nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến tình hình tài chính doanh nghiệp Điều này chỉ thực hiện được trên cơ sở phân tích tài chính

Việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó có thể nhận ra những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp nhằm làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai và đồng thời đề xuất những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên trong thời gian thực tập tại Công Ty Du Lịch An Giang, em quyết định đi sâu nghiên cứu đề tài sau:

“Phân tích tình hình tài chính tại Công Ty Du Lịch An Giang”

2 Mục tiêu nghiên cứu:

Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính tại doanh nghiệp để thấy rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng và thực trạng tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đề xuất những giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính và giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn

3 Phương pháp nghiên cứu:

Phương pháp nghiên cứu được vận dụng trong đề tài chủ yếu là phương pháp so sánh và tổng hợp số liệu thực tế thu thập được trong quá trình thực tập tại doanh nghiệp, các số liệu trên báo cáo tài chính và các thông tin có được từ việc phỏng vấn trực tiếp các nhân viên ở phòng kế toán để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động của các số liệu cũng như các chỉ tiêu và từ đó đưa ra các nhận xét Ngoài ra còn sử dụng các phương pháp khác như: phương pháp thay thế liên hoàn, phân tích các tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối

4 Phạm vi nghiên cứu:

Công ty Du Lịch An Giang là một doanh nghiệp kinh doanh cả thương mại và dịch vụ, tuy nhiên đề tài của em chỉ tập trung nghiên cứu chung về tình hình tài chính của toàn công ty chứ không đi sâu phân tích tình hình tài chính trong từng lĩnh vực hoạt động

PHẦN NỘI DUNG

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1 Bản chất và vai trò của tài chính doanh nghiệp:

1.1 Bản chất của tài chính doanh nghiệp:

Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ quá trình tái sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và góp phần tích luỹ vốn

Nội dung của những quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài chính doanh nghiệp bao gồm:

Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước:

Mối quan hệ kinh tế này được thể hiện: trong quá trình hoạt động kinh doanh các doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước theo luật định và ngược lại nhà nước cũng có sự tài trợ về mặt tài chính cho các doanh nghiệp để thực hiện chính sách kinh tế vĩ mô của mình

Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp và thị trường:

Kinh tế thị trường có đặc trưng cơ bản là các mối quan hệ kinh tế đều được thực thi thông qua hệ thống thị trường: Thị trường hàng hoá tiêu dùng, thị trường hàng hoá tư liệu sản xuất, thị trường tài chính…và do đó, với tư cách là người kinh doanh, hoạt động của doanh nghiệp không thể tách rời hoạt động của thị trường, các doanh nghiệp vừa là người mua các yếu tố của hoạt động kinh doanh, người bán các sản phẩm hàng hoá, dịch vụ; đồng thời vừa là người tham gia huy động và mua, bán các nguồn tài chính nhàn rỗi của xã hội

Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp gồm:

Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất trong việc tạm ứng, thanh toán

Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp và cán bộ công nhân viên trong quá trình phân phối thu nhập cho người lao động dưới hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần,…

Quan hệ thanh toán, cấp phát và điều hoà vốn giữa các đơn vị trực thuộc trong nội bộ doanh nghiệp, với Tổng công ty

1.2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp:

Tài chính doanh nghiệp có 3 vai trò sau:

Vai trò huy động, khai thác nguồn tài chính nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh

của doanh nghiệp và tổ chức sử dụng vốn có hiệu quả cao nhất: Để có đủ vốn cho hoạt

động sản xuất kinh doanh, tài chính doanh nghiệp phải thanh toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, bên cạnh đó phải tổ chức huy động và sử dụng đúng đắn nhằm duy trì và thúc đẩy sự phát triển có hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh ở doanh nghiệp – đây là vấn đề có tính quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp trong quá trình cạnh tranh “khắc

nghiệt” theo cơ chế thị trường

Vai trò đòn bẩy kích thích và điều tiết hoạt động kinh doanh: Thu nhập bằng tiền

của doanh nghiệp được tài chính doanh nghiệp phân phối Thu nhập bằng tiền mà doanh nghiệp đạt được do thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp các chi phí bỏ ra trong quá trình sản xuất như: bù đắp hao mòn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động và để mua nguyên nhiên liệu để tiếp tục chu kỳ sản xuất mới, thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước Phần còn lại doanh nghiệp dùng hình thành các quỹ của doanh nghiệp, thực hiện bảo toàn vốn, hoặc trả lợi tức cổ phần (nếu có) Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp là quá trình phân phối thu nhập bằng tiền của doanh nghiệp và quá trình phân phối đó luôn gắn liền với những đặc điểm vốn có của hoạt động sản xuất kinh doanh và hình thức sở hữu doanh nghiệp

Ngoài ra, nếu người quản lý biết vận dụng sáng tạo các chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp phù hợp với qui luật sẽ làm cho tài chính doanh nghiệp trở thành đòn bẩy kinh tế có tác dụng trong việc tạo ra những động lực kinh tế tác động tới tăng năng suất, kích thích tăng cường tích tụ và thu hút vốn, thúc đẩy tăng vòng quay vốn, kích thích tiêu dùng xã hội

Vai trò là công cụ kiểm tra các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: Tài

chính doanh nghiệp thực hiện việc kiểm tra bằng đồng tiền và tiến hành thường xuyên, liên tục thông qua phân tích các chỉ tiêu tài chính Cụ thể các chỉ tiêu đó là: chỉ tiêu về kết cấu tài chính, chỉ tiêu về khả năng thanh toán, chỉ tiêu đặc trưng về hoạt động, sử dụng các nguồn lực tài chính; chỉ tiêu đặc trưng về khả năng sinh lời…Bằng việc phân tích các chỉ tiêu tài chính cho phép doanh nghiệp có căn cứ quan trọng để đề ra kịp thời các giải pháp tối ưu làm lành mạnh hoá tình hình tài chính – kinh doanh của doanh nghiệp

2 Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp: 2.1 Khái niệm:

Phân tích tài chính là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính ở doanh nghiệp được phản ánh trên các báo cáo tài chính đồng thời đánh giá những gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra trên cơ sở đó kiến nghị những biện pháp để tận dụng triệt để những điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu

Hay nói cách khác, phân tích tài chính doanh nghiệp là làm sao cho các con số trên báo cáo tài chính “biết nói” để người sử dụng chúng có thể hiểu rõ tình hình tài chính của

doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương pháp hành động của những người quản lý doanh nghiệp đó

2.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp:

Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp, và có ý nghĩa quyết định trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Do đó tất cả hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình hình tài chính doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy hoặc kiềm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh Vì thế cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài chính của doanh nghiệp, trong đó công tác phân tích hoạt động kinh tế giữ vai trò quan trọng và có ý nghĩa sau:

- Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của xí nghiệp Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp cũng cố tốt hơn hoạt động tài chính của mình

- Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công tác quản lý của cơ quan cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của nhà nước, xem xét việc cho vay vốn…

2.3 Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp:

Với những ý nghĩa trên nhiệm vụ phân tích tình hình tài chính gồm:

- Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn như: xem xét việc phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý hay không? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát hiện những nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa, thiếu vốn

- Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của xí nghiệp, tình hình chấp hành các chế độ, chính sách tài chính, tín dụng của nhà nước

- Đánh giá hiệu quả việc sử dụng vốn

- Phát hiện khả năng tiềm tàng, đề ra các biện pháp động viên, khai thác khả năng tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

3 Mục tiêu và nội dung phân tích tình hình tài chính: 3.1 Mục tiêu:

Phân tích tài chính có thể được hiểu như quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu tài chính hiện hành và quá khứ, nhằm mục đích đánh giá, dự tính các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai phục vụ cho các quyết định tài chính của doanh nghiệp Mặt khác phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là để đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin của nhiều đối tượng quan tâm đến những khía cạnh khác nhau về tài chính của doanh nghiệp để phục vụ cho những mục đích của mình

Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài chính nhằm mục tiêu:

- Tạo thành các chu kỳ đánh giá đều đặn về các hoạt động kinh doanh quá khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trả nợ, rủi ro tài chính của doanh nghiệp

- Định hướng các quyết định của ban giám đốc như: quyết định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức, cổ phần,…

- Là cơ sở cho các dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt,… - Là công cụ để kiểm soát các hoạt động quản lý

Đối với đơn vị chủ sở hữu: Họ cũng quan tâm đến lợi nhuận và khả năng trả nợ, sự an

toàn của tiền vốn bỏ ra, thông qua phân tích tình hình tài chính giúp họ đánh giá hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh, khả năng điều hành hoạt động của nhà quản trị để quyết định sử dụng hoặc bãi miễn nhà quản trị, cũng như quyết định việc phân phối kết quả kinh doanh

Đối với nhà chủ nợ: (Ngân hàng, các nhà cho vay, nhà cung cấp) mối quan tâm của họ

hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp Do đó họ cần chú ý đến tình hình và khả năng thanh toán của đơn vị cũng như quan tâm đến lượng vốn của chủ sở hữu, khả năng sinh lời để đánh giá đơn vị có khả năng trả nợ được hay không khi quyết định cho vay, bán chịu sản phẩm cho đơn vị

Đối với nhà đầu tư trong tương lai: Điều mà họ quan tâm đầu tiên, đó là sự an toàn

của lượng vốn đầu tư, kế đó là mức độ sinh lãi, thời gian hoàn vốn Vì vậy họ cần những thông tin về tài chính, tình hình hoạt động, kết quả kinh doanh, tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp Do đó họ thường phân tích báo cáo tài chính của đơn vị qua các thời kỳ, để quyết định đầu tư vào đơn vị hay không, đầu tư dưới hình thức nào và đầu tư vào lĩnh vực nào

Đối với cơ quan chức năng: Như cơ quan thuế, thông qua thông tin trên báo cáo tài

chính xác định các khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực hiện đối với nhà nước, cơ quan thống kê tổng hợp phân tích hình thành số liệu thống kê, chỉ số thống kê,…

3.2 Nội dung phân tích:

Nội dung chủ yếu của phân tích báo cáo tài chính đi từ khái quát đến cụ thể bao gồm các nội dung sau:

- Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp - Phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản, nguồn vốn

- Phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp - Phân tích tình hình luân chuyển vốn

- Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh - Phân tích khả năng sinh lời

- Dự đoán nhu cầu tài chính

4 Dự báo tài chính:

Dự báo tài chính là công việc tiếp tục theo logic của phân tích tài chính Đó là giai đoạn cuối cùng của công việc, là những tư duy về việc thực hiện các cân bằng tài chính, dự đoán khả năng sinh lời và mức độ rủi ro Dự báo tài chính có tầm quan trọng đặc biệt vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến việc ra quyết định tài chính của doanh nghiệp

5 Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính của doanh nghiệp:

Để tiến hành phân tích tài chính người ta sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính Những bộ phận cốt lõi của bảng báo cáo tài chính là bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng cân đối kế toán mô tả sức mạnh tài chính của một doanh nghiệp bằng cách trình bày những thứ mà nó có và những thứ mà nó nợ tại một thời điểm nhất định nào đó Người ta có thể xem bảng cân đối kế toán như một bức ảnh chụp nhanh, bởi vì nó báo cáo tình hình tài chính vào cuối năm Ngược lại bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh lại giống như bức tranh phản ánh sự vận động bởi vì nó báo cáo về phương thức kinh doanh của doanh nghiệp trong một năm và chỉ ra rằng các hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hoặc gây ra tình trạng lỗ vốn

5.1 Bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định

Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lý doanh nghiệp Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản; nguồn vốn và cơ cấu nguồn hình thành của các tài sản đó Thông qua bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, nghiên cứu và đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp Trên cơ sở đó, có thể phân tích tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động nguồn vốn vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Các thành phần của bảng cân đối kế toán gồm:

Phần tài sản: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáo

thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp Căn cứ vào số liệu này có thể đánh giá một cách tổng quát qui mô tài sản và kết cấu các loại vốn của doanh nghiệp hiện có đang tồn tại dưới hình thái vật chất Xét về mặt pháp lý, số lượng của các chỉ tiêu bên phần tài sản thể hiện số vốn đang thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp

Phần nguồn vốn: Phản ánh những nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý và đang sử

dụng vào thời điểm lập báo cáo Về mặt kinh tế, khi xem xét phần nguồn vốn các nhà quản lý có thể thấy được thưc trạng tài chính của doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng Về mặt pháp lý thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp về tổng số vốn được hình thành từ những nguồn khác nhau

5.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm của doanh nghiệp Số liệu trên báo cáo này cung cấp những thông tin tổng hợp nhất về tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý của doanh nghiệp

Kết cấu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm:

Phần I: Lãi, lỗ: Phản ánh tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của doanh

nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và các hoạt động khác Tất cả các chỉ tiêu trong phần này đều trình bày số liệu của kỳ trước (để so sánh), tổng số phát sinh của ký báo cáo và số luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo

Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước: Phản ánh tình hình thực

hiện nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác

6 Phương pháp phân tích:

6.1 Phân tích theo chiều ngang:

Phân tích theo chiều ngang các báo cáo tài chính sẽ làm nổi bật biến động của một khoản mục nào đó qua thời gian và việc phân tích này sẽ làm nổi rõ tình hình đặc điểm về lượng và tỷ lệ các khoản mục theo thời gian

Phân tích theo thời gian giúp đánh giá khái quát tình hình biến động của các chỉ tiêu tài chính, từ đó đánh giá tình hình tài chính Đánh giá đi từ tổng quát đến chi tiết, sau khi đánh giá ta liên kết các thông tin để đánh giá khả năng tiềm tàng và rủi ro, nhận ra những khoản mục nào có biến động cần tập trung phân tích xác định nguyên nhân

Sử dụng phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối hoặc bằng số tương đối:

Xem xét xu hướng biến động qua thời gian là một biện pháp quan trọng để đánh giá các tỷ số trở nên xấu đi hay đang phát triển theo chiều hướng tốt đẹp Phương pháp này được dùng để so sánh một sự kiện kéo dài trong nhiều năm Đây là thông tin rất cần thiết cho người quản trị doanh nghiệp và nhà đầu tư

6.3 Phân tích theo chiều dọc (phân tích theo qui mô chung):

Với báo cáo qui mô chung, từng khoản mục trên báo cáo được thể hiện bằng một tỷ lệ kết cấu so với một khoản mục được chọn làm gốc có tỷ lệ là 100%

Sử dụng phương pháp so sánh số tương đối kết cấu (chỉ tiêu bộ phận trên chỉ tiêu tổng thể) phân tích theo chiều dọc giúp chúng ta đưa về một điều kiện so sánh, dễ dàng thấy được kết cấu của từng chỉ tiêu bộ phận so với chỉ tiêu tổng thể tăng giảm như thế nào Từ đó đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp

6.4 Phân tích các chỉ số chủ yếu:

Phân tích các chỉ số cho biết mối quan hệ của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, giúp chúng ta hiểu rõ hơn về bản chất và khuynh hướng tài chính của doanh nghiệp Sau đây là các nhóm chỉ số tài chính chủ yếu được sử dụng phân tích tài chính:

- Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính

- Nhóm chỉ tiêu về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của doanh nghiệp - Nhóm chỉ tiêu về khả năng luân chuyển vốn của doanh nghiệp

- Nhóm chỉ tiêu về tỷ số sinh lời

6.5 Phương pháp liên hệ - cân đối:

Khi tiến hành phân tích chúng ta cần chú ý đến những mối quan hệ, tính cân đối cần thiết và hữu dụng trong quản lý tài chính ở từng thời kỳ, từng doanh nghiệp, từng hoàn cảnh kinh tế không nên quá chú trọng vào lý thuyết sẽ làm cho việc phân tích tản mạn và không hữu ích

7 Phương pháp dự báo:

7.1 Phân tích dựa vào mô hình hồi qui theo phương pháp bình phương bé nhất:

Đây là phương pháp toán học được vận dụng trong phân tích kinh tế Việc sử dụng phương pháp này sẽ giúp chúng ta biết được xu hướng biến động của các khoản mục, chỉ số qua các năm, đồng thời nó còn phục vụ cho công tác dự báo các số liệu tương lai

7.2 Phương pháp dự báo theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu:

Một cách đơn giản để dự báo hoạt động tài chính của công ty là đặt trong mối quan hệ giữa báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán với doanh thu dự kiến trong tương lai Các hệ số của tỷ lệ phần trăm so với doanh thu, chi phí khả biến và hầu hết đối với tài sản lưu động và nợ ngắn hạn đều chịu ảnh hưởng trực tiếp từ sự biến động của doanh thu Tất nhiên, không phải tất cả các khoản mục đều chịu ảnh hưởng này và chắc chắn là một vài dự báo cần được tính toán một cách độc lập Dù vậy phương pháp tỷ lệ phần trăm so với doanh thu là một phương pháp đơn giản, cho phép dự báo hầu hết các biến số tài chính quan trọng

7.3 Phương pháp cảm tính:

Căn cứ vào những dự báo khách quan về sự thay đổi cuả thị trường trong tương lai và bằng cảm tính chúng ta có thể ước đoán mức độ thay đổi cuả các khoản mục trong năm tiếp theo

CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG

1 Lịch sử hình thành và phát triển:

Ngành du lịch An Giang ra đời rất sớm so với các tỉnh đồng bằng sông Cửu Long (ngày 12/06/1978), khi mới thành lập công ty chỉ có hơn 40 cán bộ-công nhân viên và một nhà khách tiếp quản

Qua quá trình phát triển đến cuối năm 1986 toàn công ty có hơn 350 cán bộ-công nhân viên, cũng trong thời điểm này, theo hướng tập trung một số công ty ban ngành cấp Tỉnh, UBND Tỉnh An Giang quyết định sáp nhập Công ty Du Lịch và Công ty Khách Sạn Ăn Uống thành Công Ty Du Lịch An Giang Hoạt động của công ty thời gian này còn mang nặng tính kế hoạch hoá, bao cấp, trang thiết bị cũ kỹ…Kết quả hoạt động kinh doanh chưa phản ánh một cách đầy đủ và chính xác

Trước thực trạng trên, đầu năm 1989 Đảng Uỷ, Ban Giám Đốc công ty đã có nhiều đề án nâng cấp hệ thống khách sạn-nhà hàng, thay đổi hệ thống trang thiết bị, sắp xếp lại nhân sự, giảm bộ máy gián tiếp, giải tán một số đầu mối kinh doanh kém hiệu quả, tiếp tục sáp nhập thêm một số cơ sở Kết quả là công ty đã có nhiều thay đổi về cơ sở vật chất, trang thiết bị, tổ chức bộ máy và cuối cùng là hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn, chất lượng phục vụ tốt

Để phù hợp với điều kiện quản lý, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, phát huy thế mạnh của Tỉnh ngày 15/01/1995 UBND Tỉnh An Giang quyết định sáp nhập Công ty Du Lịch An Giang và Công ty Thương Mại & Phát Triển Miền Núi thành Công ty Du Lịch & Phát Triển Miền Núi An Giang

Công ty Du Lịch & Phát Triển Miền Núi An Giang là một Doanh Nghiệp Nhà Nước được thành lập ngày 16/01/1996 theo quyết định số 26/QĐ-UB của UBND Tỉnh An Giang Sau hơn 4 năm hoạt động, đến ngày 18/04/2001 Công ty Du Lịch & Phát Triển Miền Núi An Giang đổi tên mới là Công ty Du Lịch An Giang theo quyết định số 366/QĐ-UB-TC ngày 22/03/2001 của Chủ Tịch UBND Tỉnh An Giang về việc đổi tên doanh nghiệp

Tên tiếng Việt: Công Ty Du Lịch An Giang Tên giao dịch: AG Tourimex Company Tên giao dịch viết tắt: AG Tour Co

Trụ sở chính: Số 17 _ Đường Nguyễn Văn Cưng _ TP.Long Xuyên _ Tỉnh An Giang

Chi nhánh văn phòng đại diện: Số 195 _ Đường Trần Phú _Quận 5_ TP.Hồ Chí Minh

2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh: 2.1 Chức năng - Nhiệm vụ:

Góp phần phát triển Kinh tế - Xã hội của Tỉnh Đầu tư sản xuất, chế biến và kinh doanh lương thực, nông sản Kinh doanh du lịch và các dịch vụ du lịch, phát triển cơ sở vật chất phục vụ nhu cầu du lịch

2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh:

Hình thức sở hữu vốn: Vốn nhà nước Hình thức hoạt động: Xí nghiệp quốc doanh

Phạm vi hoạt động: Giao dịch thương mại và liên doanh với các doanh nghiệp trong

và ngoài nước nhằm đáp ứng: Nhu cầu du lịch, thực hiện điều hành du lịch lữ hành nội địa và quốc tế, kinh doanh nhà hàng – khách sạn, các khu du lịch, vận chuyển hành khách; Nhu cầu kinh doanh xuất nhập khẩu lương thực Có quyền tổ chức quản lý, tổ chức kinh doanh những ngành nghề phù hợp với mục tiêu và nhiệm vụ nhà nước giao Có quyền quản lý sử dụng vốn và các quỹ phục vụ nhu cầu kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn và có hoàn trả

3 Cơ cấu tổ chức:

3.1 Bộ máy tổ chức của công ty:

Mô hình cơ cấu tổ chức thuộc loại theo chức năng nhiệm vụ Văn phòng công ty quản lý và điều hành toàn bộ hoạt động của công ty Các đơn vị cơ sở trực thuộc quản lý của công ty trực tiếp hoạt động kinh doanh với chế độ tài chính là hạch toán báo sổ

Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban:

Giám đốc: Là người có quyền hành cao nhất trong công ty, phụ trách chung, trực tiếp

chỉ đạo công tác tổ chức, hoạch định và quyết định chiến lược sản xuất kinh doanh

Phó giám đốc: Gồm hai người:

Phó giám đốc phụ trách mảng du lịch: Phụ trách khối ăn và nghỉ, khối dịch vụ vui chơi, giải trí toàn công ty ( Khách sạn Đông Xuyên – Long Xuyên - Cửu Long, Khu du lịch Bến Đá Núi Sam, khu du lịch Lâm Viên Núi Cấm, Khu du lịch Tức Dụp, nhà nghỉ An Hải Sơn…) Phụ trách công tác tuyên truyền, quảng cáo, chiêu thị, công tác đào tạo và phát triển nguồn nhân lực, được giám đốc công ty ủy quyền giải quyết công việc thuộc lĩnh vực du lịch khi giám đốc vắng mặt

Phó giám đốc phụ trách mảng thương mại: phụ trách công tác quản lý hệ thống các xí nghiệp chế biến và xí nghiệp thu mua, phụ trách công tác tuyển dụng, đào tạo nguồn nhân lực và được giám đốc ủy quyền giải quyết các công việc thuộc lĩnh vực thương mại khi giám đốc đi vắng

Phòng tổ chức hành chánh: Nhiệm vụ thực hiện công tác tổ chức về nhân sự, tham

mưu cho giám đốc trong việc đào tạo tuyển dụng nhân viên, sắp xếp nhân sự công ty Quản lý chế độ lao động, tiền lương, văn thư lưu trữ, tạp vụ,…

Phòng Kế toán - Tài vụ: Thực hiện công tác kế toán tài chính của toàn công ty, điều

hành nguồn vốn đầu tư, vốn tín dụng, lập kế hoạch và theo dõi tiến độ thực hiện trong kỳ và năm về tài chính

Phòng kế hoạch nghiệp vụ:

- Tham mưu cho giám đốc công ty về định hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh và nghiệp vụ phát triển du lịch, thực hiện kinh tế hợp tác xã

- Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, qui hoạch phát triển 5 năm, 10 năm của công ty

- Thực hiện phương thức đầu tư vốn, tiêu thụ lương thực của nông dân và hợp tác xã theo định hướng gắn kết giữa công ty và nông dân, hợp tác xã nông nghiệp, hợp tác xã xay xát, hợp tác xã dịch vụ,…

- Thống kê, tổng hợp, theo dõi báo cáo quá trình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty

- Đề xuất các giải pháp đổi mới về nội dung và chất lượng phục vụ tại nhà hàng, khách sạn và khu du lịch,…

- Tiêu chuẩn hoá trang thiết bị, công cụ nhà hàng, khách sạn, khu du lịch, nghiệp vụ nhân viên theo đúng qui định của ngành

- Định hướng chiến lược tiếp thị, tuyên truyền quảng bá sản phẩm du lịch

Phòng xuất nhập khẩu:

- Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty về thông tin giá cả, thị trường và kinh doanh hàng hoá xuất nhập khẩu

- Thực hiện kế hoạch kinh doanh hàng hoá xuất nhập khẩu theo định hướng của công ty

- Thực hiện nghiệp vụ xuất nhập khẩu: lập hợp đồng kinh tế nội thương, ngoại thương; Theo dõi thực hiện hợp đồng, giao nhận; Thanh lý hợp đồng nội thương và thanh toán quốc tế

- Thu nhận, phân tích và truy cập thông tin chính xác về giá cả thị trường trong nước và quốc tế, kịp thời tham mưu cho giám đốc công ty

- Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ theo qui định

Phòng đầu tư xây dựng:

- Lập kế hoạch, qui hoạch về đầu tư xây dựng, phát triển du lịch, cơ sở hạ tầng phục vụ yêu cầu sản xuất kinh doanh theo định hướng của công ty

- Thực hiện, theo dõi thực hiện, kiểm tra các công trình đầu tư xây dựng cơ bản, sửa chữa cơ sở vật chất, mua sắm máy móc, trang thiết bị đúng trình tự, thủ tục theo qui định của pháp luật và qui định về việc quản lý đầu tư và xây dựng của công ty

- Thực hiện công tác phòng cháy, chữa cháy, bảo hộ lao động và an toàn lao động toàn công ty

Chi nhánh thành phố Hố Chí Minh: Là văn phòng đại diện cho công ty giao dịch với

khách hàng trong và ngoài nước Tham vấn cho giám đốc công ty về việc đàm phán và ký kết hợp đồng đối nội và đối ngoại Đảm nhận công việc tiếp thị và quảng cáo, khai thác các chuyến du lịch lữ hành quốc nội và quốc ngoại

Các khách sạn Đông Xuyên – Long Xuyên - Cửu Long: Kinh doanh dịch vụ lưu trú,

ăn uống và các dịch vụ bổ sung như: Xông hơi, massage, ca nhạc, hàng mỹ nghệ

Khu du lịch Bến Đá Núi Sam: Kinh doanh dịch vụ lưu trú, ăn uống, massage, karaoke,

discotheque, bãi xe, vệ sinh công cộng, sân tennis, đại lý bán vé máy bay – vé tàu cánh ngầm, lữ hành nội địa, vận chuyển khách du lịch, dịch vụ giải trí

Khu du lịch Lâm Viên Núi Cấm: Kinh doanh dịch vụ tham quan, vui chơi, giải trí, lưu

trú, ăn uống, discotheque, massage, karaoke

Khu du lịch Tức Dụp: Kinh doanh dịch vụ tham quan, vui chơi giải trí, lưu trú, ăn

uống, karaoke

Trung tâm dịch vụ du lịch: Kinh doanh lữ hành nội địa và quốc tế, dịch vụ vận chuyển

du lịch (xe, canô), đại lý bán vé máy bay, đại lý bán vé tàu hoả, đại lý bán vé tàu cánh ngầm

Hệ thống xí nghiệp chế biến nông sản xuất khẩu: Thu mua, chế biến lương thực xuất

khẩu, cung ứng nội địa

3.2 Bộ máy tài chính - kế tốn của cơng ty:

Kế toán tại đơn vị trực thuộcKế toán văn phòng công ty

KẾ TOÁN TRƯỞNG

PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN

Kế toán tổng hợp

Kế toán ngân hàngKế toán tiền mặtKế toán công nợ

-Công cụ, dụng cụKế toán hàng hoá

Kế toán thuếTài sảnKế toán tổng hợp

mãng du lịch

Thủ quỹ

Tổ trưởng kế toán(Kế toán tổng hợp)

Kế toán thu chi &kế toán phần hành

Thủ quỹ

Kế tốn trưởng:

- Thực hiện các qui định của pháp luật về kế tốn tài chính trong tồn cơng ty - Tổ chức, điều hành bộ máy kế tốn tại cơng ty, các đơn vị trực thuộc

- Thu thập, xử lý thơng tin, số liệu kế tốn, theo dõi đối tượng & nội dung cơng việc theo chuẩn mực kế tốn hiện hành, phân tích thơng tin, số liệu kế tốn, tham mưu, đề xuất với lãnh đạo các giải pháp phục vụ cho yêu cầu quản lý và ra quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị

- Tổ chức, chứng kiến việc bàn giao cơng việc của cán bộ, nhân viên kế tốn, thủ quỹ, thủ kho mỗi khi cĩ sự thuyên chuyển, thay đổi cán bộ kế tốn, thủ quỹ, thủ kho - Tổ chức, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính của cơng ty và tình hình chấp hành các định suất, định mức kinh tế, kỹ thuật, các dự tốn chi phí

- Tổ chức lưu trữ, bảo quản tài liệu kế tốn

Phó phòng kế toán:

Là người giúp việc cho kế toán trưởng, được kế toán trưởng uỷ quyền hoặc thực hiện một số lĩnh vực quản lý chuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc và kế toán trưởng công ty về phần việc được phân công

Công việc được phân công cụ thể như sau:

- Thay mặt kế toán trưởng giải quyết công việc về chuyên môn khi kế toán trưởng vắng

- Tổ chức kiểm kê tài sản, chuẩn bị đầy đủ và kịp thời các thủ tục, tài liệu cần thiết cho việc xử lý kết quả kiểm kê

- Hướng dẫn và kiểm tra kế toán tại công ty và các đơn vị trực thuộc việc ghi chép, mở sổ sách kế toán theo đúng qui định nhà nước

- Kiểm tra việc lưu trữ, bảo quản các tài liệu kế toán theo đúng thời gian qui định của nhà nước

- Kiểm tra việc thực hiện các định suất, định mức tiêu hao nguyên vật liệu, vật liệu, lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu tư trên cơ sở tình hình diễn biến của thị trường

Phòng kế toán công ty:

- Tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng luật kế toán và thống kê

- Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh để thực hiện kiểm tra việc thực hiện kế hoạch

- Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời và có hệ thống các nguồn vốn cấp, vốn vay, vốn huy động phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh của công ty và các đơn vị trực thuộc

Tổ trưởng kế toán các đơn vị trực thuộc:

- Chịu trách nhiệm tổ chức, phân công nhân viên kế toán tại đơn vị, hướng dẫn nghiệp vụ kế toán, mở sổ sách kế toán theo đúng mẫu biểu qui định, lập chứng từ liên quan về các nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị

- Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán theo chuẩn mực và chế độ kế toán

- Kiểm tra, giám sát các khoản thu chi tài chính, các nghĩa vụ thu nộp, thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện, ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán

- Phân tích thống kê thông tin, số liệu kế toán, tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ cho yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị

- Thực hiện quyết toán tháng, quý, năm đúng thời hạn và tiến độ

- Xây dựng các định suất, định mức tiêu hao nguyên vật liệu, lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu tư trên cơ sở tình hình diễn biến của thị trường và của khách hàng

- Tổ chức, chứng kiến việc bàn giao, thuyên chuyển của nhân viên kế toán, thủ quỹ, thủ kho tại đơn vị

- Tổ chức lưu trữ tài liệu, chứng từ theo qui định của pháp luật

Nhân viên kế toán:

- Chấp hành nhiệm vụ được phân công, mở sổ sách kế toán theo qui định của nhà nước dưới sự hướng dẫn của người phụ trách kế toán

- Chịu trách nhiệm trước thủ trưởng đơn vị, tổ trưởng kế toán và kế toán trưởng cấp trên về phần việc được phân công

- Lưu trữ, bảo quản chứng từ theo qui định của pháp luật

4 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian

Tổng lợi nhuận LN xuất khẩu gạo LN du lịchLN xuất khẩu điều Hoạt động của Công ty Du Lịch An Giang gồm hai mảng thương mại và du lịch Trước năm 2002 kinh doanh thương mại bao gồm xuất khẩu gạo và xuất khẩu điều Nhưng từ năm 2002 đến nay mảng thương mại chỉ kinh doanh xuất khẩu gạo Xuất khẩu điều kinh doanh không hiệu quả, lợi nhuận mang lại luôn là con số âm vì giá nguyên liệu cao trong khi đó giá bán đầu ra lại giảm mạnh do hạt điều Thái Lan và Myanma cạnh tranh, phá giá nên thị trường xuất khẩu của doanh nghiệp bị thu hẹp, khó tiêu thụ Chính vì thế nên đến tháng 03/2001 công ty đã quyết định giải thể xí nghiệp hạt điều

Lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu gạo luôn cao nhất trong các hoạt động của công ty Qua 4 năm từ 2000 – 2003 lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu gạo luôn cao hơn so với tổng

lợi nhuận của công ty, nguyên nhân của vấn đề này là do công ty bù lỗ cho hoạt động xuất khẩu điều kinh doanh không hiệu quả và bù lỗ cho hoạt động du lịch

Hoạt động du lịch bị lỗ là do công ty đang trong giai đoạn đầu tư, nâng cấp và xây dựng mới lại hệ thống nhà hàng - khách sạn, nên các khoản chi phí khấu hao, sửa chữa và đầu tư trang thiết bị rất cao, bên cạnh đó các cơ sở mới mới đi vào hoạt động nên bước đầu còn nhiều khó khăn Tuy nhiên trong các năm tới sẽ giúp công ty thu hút được nhiều khách hàng hơn và lợi nhuận sẽ tăng lên

Nhìn chung hoạt động của công ty tương đối khả quan, trong đó hoạt động thương mại đạt kết quả khả quan hơn cả, đây là điều mà công ty cần duy trì và phát huy hơn nữa để nâng cao khả năng kinh doanh trên phạm vi quốc tế Các hệ thống nhà hàng, khách sạn qua thời gian xây dựng đã dần đi vào hoạt động ổn định và trong các năm tới sẽ đem lại hiệu quả kinh tế cho công ty, góp phần tạo công ăn, việc làm thường xuyên, nâng cao thu nhập cho cán bộ - công nhân viên Bên cạnh đó công tác quản lý và phân công bố trí nhân sự của công ty ngày càng hợp lý giúp đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời cùng với tinh thần quyết tâm trong lao động sản xuất của ban lãnh đạo và tập thể cán bộ, công nhân viên đã góp phần đưa công ty vượt qua những khó khăn nhất định và không ngừng phát triển trong những năm qua

5 Các thông tin tài chính về công ty:

5.1 Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty:

Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty Du lịch An Giang được thực hiện theo những qui định sau:

Niên độ kế toán: Bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/01 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển

đổi các đồng tiền khác: Bằng đồng Việt Nam

Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung Phương pháp kế toán tài sản cố định:

• Nguyên tắc đánh giá tài sản: Nguyên giá – Giá trị hao mòn

• Phương pháp khấu hao áp dụng và các trường hợp khấu hao đặc biệt: Theo qui định 166/1999/QĐ_BTC ngày 30/12/99 của bộ trưởng bộ tài chính Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Bình quân gia quyền

• Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Nhập trước, xuất trước

• Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Đầu kỳ + Nhập - Xuất • Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

5.2 Các thông tín tài chính của công ty:

Giới thiệu báo cáo tài chính của công ty trong 4 năm gần nhất: Từ 2000 – 2003

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 - - - 2.000

III.Các khoản phải thu 130 46.278 25.354 79.887 77.810

IV.Các khoản ký cược, ký quỹ dài hạn 240 - - -

V.Chi phí trả trước dài hạn 241 - - - 405

1.Nguồn vốn kinh doanh 411 18.477 15.268 23.832 26.576

2.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 - - -

3.Chênh lệch tỷ giá 413 - - -

4.Quỹ đầu tư phát triển 414 118 118 785 1.514

5.Quỹ dự phòng tài chính 415 169 169 302 448

6.Lợi nhuận chưa phân phối 416 (2.698) 102 -

7.Nguồn vốn đầu tư XDCB 417 5.235 8.235 10.235 10.235

II.Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 14 (25) 847 1.705

Nguồn tin: Phòng Kế toán-Tài vụ Công Ty Du Lịch An Giang

BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Nguồn tin: Phòng Kế toán-Tài vụ Công Ty Du Lịch An Giang

CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG

1 Phân tích khái quát tình hình tài chính:

Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan Kết quả phân tích này sẽ cho phép nhà quản lý, chủ doanh nghiệp thấy rõ được thực chất của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Để phân tích khái quát tình hình tài chính của toàn doanh nghiệp ta cần thực hiện các nội dung sau:

1.1 Phân tích khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn:

Bảng 1: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn năm 2003 Đơn vị tính: Triệu đồng

% Theo qui mô

II.Các khoản đầu tư ngắn hạn 120 - 2.000 - 1,21% 2.000 ∞

III.Các khoản phải thu 130 79.887 77.810 58,10% 46,90% (2.077)-2,60%

IV.Ký cược, ký quỹ dài hạn 240 - - - - -∞

V.Chi phí trả trước dài hạn 241 - 405 - 0,24% 405 ∞

1.Nguồn vốn kinh doanh 411 23.832 26.576 17,33% 16,02% 2.744 11,51%

2.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 - - - - -∞

3.Chênh lệch tỷ giá 413 - - - - -∞

4.Quỹ đầu tư phát triển 414 785 1.514 0,57% 0,91% 729 92,91%

5.Quỹ dự phòng tài chính 415 302 448 0,22% 0,27% 146 48,28%

6.Lợi nhuận chưa phân phối 416 - - - - -∞

7.Nguồn vốn đầu tư XDCB 417 10.235 10.235 7,44% 6,17% -0,00%

II.Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 847 1.705 0,62% 1,03% 858 101,40%

1.1.1 Phân khái quát tình hình biến động tài sản:

Qua bảng phân tích trên ta nhận thấy tổng tài sản của doanh nghiệp cuối năm tăng so với đầu năm là 28.430 triệu đồng, tức là tăng 20,68% Trong đó:

Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn: Vào thời điểm đầu năm tài sản lưu động và đầu

tư ngắn hạn có giá trị là 93.750 triệu đồng, đến thời điểm cuối năm tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng lên là 93.863 triệu đồng Như vậy, so với đầu năm thì tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn đã tăng 113 triệu đồng, tức là tăng 0,12% Nguyên nhân của sự biến động này là do vốn bằng tiền của doanh nghiệp tăng 546 triệu đồng (tăng 31,27% so với đầu năm), các khoản đầu tư ngắn hạn tăng 2.000 triệu đồng, ngoài ra còn do giảm giá trị các khoản phải thu 2.077 triệu đồng, tương ứng là giảm 2,60%; giá trị hàng tồn kho cũng giảm 184 triệu đồng (giảm 1,66% so với đầu năm) và giảm các tài sản lưu động khác mà chủ yếu là các khoản tạm ứng Nếu kết hợp phân tích theo chiều dọc ta thấy tỷ trọng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn trong tổng tài sản cuối năm đã giảm 11,62% (56,57% - 68,19%), chủ yếu là do tỷ trọng các khoản phải thu giảm 11,21% (46,90% - 58,10%), kế đến là sự giảm nhẹ trong tỷ trọng của hàng tồn kho và các tài sản lưu động khác

⇒ Qua toàn bộ quá trình phân tích đã thể hiện trong khi qui mô hoạt động sản xuất kinh doanh tăng lên nhưng công ty vẫn giảm được mức tồn đọng tài sản lưu động bằng cách đẩy nhanh quá trình thu hồi các khoản phải thu, giảm hàng tồn kho nhằm giảm bớt chi phí Ngoài ra việc gia tăng các khoản mục có tính thanh khoản cao như tiền sẽ giúp cho khả năng thanh toán của doanh nghiệp hiệu quả hơn; việc tăng đầu tư ngắn hạn chứng tỏ doanh nghiệp đang mở rộng hoạt động đầu tư, các khoản này sẽ tạo nguồn lợi tức trong ngắn hạn cho doanh nghiệp Như vậy đây là biểu hiện tích cực về chuyển biến tài sản lưu động trong kỳ góp phần hạn chế những ứ đọng vốn, giảm bớt lượng vốn bị các đơn vị khác chiếm dụng, tiết kiệm vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Tài sản cố định và đầu tư dài hạn: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn đầu năm tăng so

với cuối năm là 28.318 triệu đồng, tức là tăng 64,74%, xét về mặt tỷ trọng thì đã tăng 11,62% (43,43% - 31,81%) Trong đó tài sản cố định tăng 16.347 triệu đồng, tương ứng là tăng 42,31% so với đầu năm; các khoản đầu tư tài chính dài hạn tăng 10.958 triệu đồng, chi phí xây dựng cơ bản dở dang tăng 608 triệu đồng (tăng 14,78% so với đầu năm), ngoài ra các khoản chi phí trả trước dài hạn cũng tăng 405 triệu đồng Xét về mặt kết cấu thì tỷ trọng của tất cả các khoản mục trong tài sản cố định và đầu tư dài hạn đều tăng, trừ chi phí xây dựng cơ bảng dở dang tỷ trọng giảm 0,15% (2,84% - 2,99%) Như vậy trong năm 2003 cơ sở vật chất của doanh nghiệp đã được tăng cường, qui mô về năng lực sản xuất đã được mở rộng, đồng thời doanh nghiệp cũng đã gia tăng đầu tư tài chính dài hạn, chủ yếu là tăng liên doanh, sự gia tăng này sẽ tạo nguồn lợi tức trong dài hạn cho doanh nghiệp

1.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn: