Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần quản lý đầu tư và phát triển

1 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mục đích việc phân tích tài giúp người sử dụng thông tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả hoạt động, sinh lời triển vọng doanh nghiệp Do vậy, phân tích tài có ý nghĩa quan trọng không chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mà thông tin từ việc phân tích tài mang lại hữu ích nhà đầu tư, nhà cung cấp, nhà cho vay, người lao động doanh nghiệp, quan quản lý nhà nước kinh tế Đặc biệt, công ty cổ phần, công tác đặc biệt chiếm vị trí bật ảnh hưởng lớn tới việc định nhà đầu tư - nhân tố giữ vai trò không nhỏ tới hoạt động doanh nghiệp Song, lý khác nhau, thực tiễn, công tác phân tích tài doanh nghiệp chưa thực trở thành công cụ hữu ích cho đối tượng liên quan, chưa thực phát huy vai trò, ý nghĩa tích cực Công ty Cổ phần quản lý đầu tư phát triển doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại, đại lý 04 chức bao gồm bán xe, bán phụ tùng sửa chữa bảo dưỡng xe ô tô bước đầu kinh doanh vận tải du lịch (taxi) Mảng kinh doanh liên quan đến xe mảng kinh doanh chính, doanh nghiệp chịu cạnh tranh lớn 16 doanh nghiệp làm đại lý ủy quyền Toyota Việt đại lý ủy quyền hãng ô tô có mặt Việt nam doanh nghiệp kinh doanh ô tô nhập Muốn tồn phát triển bối cảnh cạnh tranh, nhân tố quan trọng doanh nghiệp cần phải đánh giá xác thực trạng tài tiềm doanh nghiệp để định Bên cạnh đó, doanh nghiệp có nhận quan tâm nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp… hay không chịu ảnh hưởng nhiều từ công tác phân tích tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp, Công ty Cổ phần quản lý đầu tư phát triển quan tâm tới công tác Tuy nhiên, công tác phân tích tài Công ty chưa thực có hệ thống, chưa có chiều sâu, chưa thực công cụ đắc lực cho việc định nhà quản lý chưa trở thành đòn bẩy để thu hút quan tâm đối tượng liên quan khác Để khắc phục tồn công tác phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần quản lý đầu tư phát triển, chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty Cổ phần quản lý đầu tư phát triển” làm luận văn tốt nghiệp thạc sỹ Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp đánh giá thực tiễn công tác phân tích tài Công ty Cổ phần quản lý đầu tư phát triển năm gần (2008-209) Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác phân tích tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu đề tài công tác phân tích tài Công ty Cổ phần quản lý đầu tư phát triển từ năm 2007 đến năm 2009 Phương pháp nghiên cứu đề tài Vận dụng phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử, phương pháp logich, phương pháp nghiên cứu kinh tế như: thống kê, thu thập liệu, phân tích, tổng hợp, so sánh số phương pháp khác Kết cấu đề tài Đề tài: ”Hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty Cổ phần quản lý đầu tư phát triển”, kết cấu gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận công tác phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài Công ty Cổ phần quản lý đầu tư phát triển Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty Cổ phần quản lý đầu tư phát triển CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Hoạt động tài doanh nghiệp Khi nghiên cứu trình sản xuất, lưu thông hàng hóa kinh tế thị trường, Các Mác khái quát qua công thức tổng quát sau: T -> H -> SX -> H’ -> T’ Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp phận cấu thành tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức riêng biệt Mục đích doanh nghiệp sản xuất, cung cấp, trao đổi, hàng hóa dịch vụ cho thị trường nhằm tạo lợi nhuận Các hoạt động không liên quan đến vận động đồng tiền (tư bản) Doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định để mua yếu tố đầu vào (trang thiết bị ,cơ sở vật chất ,vật tư hàng hóa, sức lao động) đưa vào trình sản xuất Trong trình sản xuất, yếu tố đầu vào kết hợp với để sản xuất yếu tố đầu để trao đổi doanh nghiệp thực thời kỳ định cần phải có loại vốn đặc biệt tiền Các doanh nghiệp dùng tiền để mua hàng hóa, dịch vụ cần thiết cho sản xuất tạo sản phẩm hàng hóa khác, sau sản phẩm hàng hóa lại dùng để trao đổi lấy tiền Có thể nói, trình trao đổi thực thông qua trung gian tiền tệ doanh nghiệp trình diễn thường xuyên liên tục tạo dòng tài Ngược chiều với dịch chuyển dòng vật chất (nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sản phẩm dịch vụ ) dòng tài dịch chuyển không ngừng tạo nguồn quỹ khác chuyển hóa lẫn tài sản cố định, tồn kho, phải thu, phải trả, khoản vay nợ… Như vậy, trình sản xuất trao đổi doanh nghiệp sinh hoạt động tài chính, mặt khác hoạt động tài doanh nghiệp phản ánh kết mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh doanh nghiệp qua thước đo giá trị Hoạt động tài có quan hệ chặt chẽ với hoạt động kinh doanh phục vụ cho mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Nói cách cụ thể hơn, hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động luồng chuyển dịch, luồng vận động chuyển hóa luồng tài trình sản xuất, cung cấp trao đổi để tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm hoạt động sau: - Hoạt động huy động vốn hình thành nguồn vốn - Hoạt động sử dụng vốn trình kinh doanh + Hoạt động phân phối vốn + Hoạt động luân chuyển vốn kinh doanh - Hoạt động phân phối nguồn tài Hoạt động tài doanh nghiệp hướng đến mục tiêu sau: • Hoạt động tài nhằm giải tốt quan hệ kinh tế, thể qua việc toán với đơn vị liên quan (như ngân hàng, nhà đầu tư, đơn vị kinh tế khác….) Mối quan hệ cụ thể hóa thành tiêu đánh giá mặt lượng, chất thời gian • Hoạt động tài đảm bảo nguyên tắc hiệu Nguyên tắc đòi hỏi tối thiểu hóa việc sử dụng nguồn vốn sản xuất, đảm bảo trình SXKD bình thường mang lại hiệu cao • Hoạt động tài phải thực sở tôn trọng pháp luật, chấp hành tuân thủ chế độ tài tín dụng, nghĩa vụ đóng góp, kỷ luật toán với đơn vị quan liên quan Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Việc nghiên cứu đánh giá chuyển dịch, biến đổi luồng tài với ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hoạt động phân tích tài 1.2 Công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp: Phân tích tài công cụ quản lý, sở sử dụng hệ thống tiêu phân tích phù hợp thông qua phương pháp phân tích nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp khoảng thời gian hoạt động định Trên sở giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp đối tượng quan tâm đưa định nhằm tăng cường quản lý tài đạt hiệu cao kinh doanh (PGS TS Phạm Quang Trung (2009) Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, NXB ĐHKTQD, Hà Nội, trang 203) Công tác phân tích tài doanh nghiệp trình tổ chức máy làm công tác phân tích, thu thập xử lý thông tin, lựa chọn mục tiêu phân tích, lựa chọn phương pháp phân tích, triển khai phân tích việc tính toán so sánh số, phân tích nội dung để đánh giá đầy đủ xác tình hình tài doanh nghiệp Công tác phân tích tài doanh nghiệp hướng đến mục tiêu sau: - Cung cấp thông tin thực trạng doanh nghiệp cấu nguồn vốn, cấu tài sản, công nợ, tình hình sản xuất, kinh doanh, doanh thu, lợi nhuận, rủi ro, hội hay thách thức, giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp đánh giá tiêu kết hoàn thành so với tiêu kế hoạch, mặt mạnh, mặt yếu, nguyên nhân qua đưa định quản trị đắn Muốn công tác phân tích phải đảm bảo tính xác, kịp thời, đầy đủ - Đánh giá thực trạng hoạt động doanh nghiệp lưu chuyển tiền tệ, cấu nguồn vốn, cấu tài sản, khả toán, quy mô hoạt động, tình hình tồn kho, phân chia lợi nhuận…giúp cho đối tượng quan tâm đưa định đầu tư hay tài trợ đắn - Cung cấp số liệu cho dự báo tài chính, giúp người quan tâm dự đoán tiềm tài doanh nghiệp ngắn hạn dài hạn Hiện nay, công tác phân tích tài ngày áp dụng rộng rãi đơn vị kinh tế tự chủ định tài doanh nghiệp thuộc hình thức, tổ chức xã hội, tập thể quan quản lý, tổ chức công cộng Đặc biệt, phát triển doanh nghiệp, ngân hàng thị trường vốn tạo nhiều hội để phân tích tài chứng tỏ thực có ích vô cần thiết 1.2.2 Vai trò công tác phân tích tài Với mục tiêu trên, công tác phân tích tài có vai trò to lớn trở thành công cụ đắc lực cho nhà quản trị doanh nghiệp, nhà đầu tư, cho vay, quan thuế đối tượng quan tâm khác Phân tích tài nhà quản trị doanh nghiệp Công tác phân tích tài doanh nghiệp trước tiên nhằm phục vụ cho công tác quản trị doanh nghiệp Nhà quản trị cần thông tin phân tích tài nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu, thời cơ, thách thức doanh nghiệp Đó sở để định hướng định Ban Giám đốc kế hoạch, kế hoạch đầu tư, ngân quỹ, kiểm soát hoạt động quản lý Phân tích tài nhà đầu tư Nhà đầu tư người cần biết tình hình thu nhập chủ sở hữu – lợi tức, cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu tư, khả an toàn đồng vốn đầu tư Họ quan tâm tới phân tích để nhận biết khả sinh lãi doanh nghiệp Đó giúp họ định bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp hay không Phân tích tài người cho vay Người cho vay phân tích tài để nhận biết khả vay trả nợ khách hàng Chẳng hạn, để định cho vay, vấn đề mà người cho vay cần xem xét doanh nghiệp thực có nhu cầu vay hay không khả trả nợ doanh nghiệp Phân tích tài quan thuế Cơ quan thuế quan tâm đến số thuế mà doanh nghiệp phải nộp Thông tin tài giúp họ nắm tình hình nộp thuế, số phải nộp, số nộp, số phải nộp doanh nghiệp Ngoài phân tích tài cần thiết người làm công doanh nghiệp, tra, cảnh sát kinh tế, quan thống kê… Như cần thiết phân tích tài cho nhóm đối tượng sử dụng thông tin khác nhau, khái quát bảng sau: Bảng 1: Vai trò phân tích tài doanh nghiệp Đối tượng quan tâm Cần thông tin để định cho mục tiêu Yếu tố cần dự báo Câu trả lời nhận từ thông tin -Lập kế hoạch cho-Chọn phương án tương lai cho hiệu cao Nhà quản trị Điều hành hoạt động -Đầu tư dài hạn -Huy động nguồn đầu tư doanh nghiệp sản xuất kinh doanh -Chiến lược sản phẩmnào thị trường -Năng lực quản trị đơn -Giá trị đầu tư sẽvị việc điều hành thu tương Đầu tư hay rút vốn Nhà đầu tư lai khỏi đơn vị này? -Các lợi ích khác thu Có nên cho đơn vị này-Đơn vị có khả vay vốn hay không?trả theo hợp Nhà cho vay Cho vay bao nhiêu?đồng không? Như nào? -Các lợi ích khác -Hoạt động Cơ quan nhà nước-Các khoản đóng gópđơn vị có hợp pháp và người làm công cho Nhà nước thích hợp không? -Có nên tiếp tục hợp-Đơn vị tăng đồng không? thêm thu nhập cho người làm không? Qua ta thấy rõ vai trò công tác phân tích tài Tất thông tin mà đối tượng khác quan tâm mong muốn phải giải đáp sẵn tài liệu doanh nghiệp Các thông tin có phải qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp, thông qua việc phân tích báo cáo tài thông tin liên quan khác 1.2.3 Thông tin sử dụng phân tích tài Trong phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng nguồn thông tin, từ thông tin nội doanh nghiệp đến thông tin bên doanh nghiệp, từ thông tin số lượng đến thông tin giá trị Những thông tin có giúp cho nhà phân tích đưa nhận xét, kết luận kinh tế thích đáng Với thông tin bên ngoài, cần lưu ý thu thập thông tin chung (thông tin liên quan đến trạng thái kinh tế, hội kinh doanh, sách thuế, lãi suất), thông tin ngành kinh doanh, thông tin vĩ mô, thông tin khung pháp lý Tuy nhiên nguồn thông tin sử dụng, thông tin kế toán nội doanh nghiệp nguồn thông tin quan trọng bậc Với đặc trưng hệ thống, đồng phong phú, kế toán hoạt động nhà cung cấp quan trọng thông tin đáng giá cho phân tích tài chính.Vả lại, doanh nghiệp có nghĩa vụ cung cấp thông tin kế toán cho đối tác bên bên doanh nghiệp Thông tin kế toán phản ánh đầy đủ báo cáo kế toán Báo cáo kế toán tài tài liệu có tính lịch sử lập với độ xác cao, pháp lệnh quy định báo cáo công khai phục vụ cho đối tượng cần tìm hiểu Báo cáo kế toán tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tài định, phản ánh tình hình tài sản, tình hình sử dụng vốn kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định Qua thấy báo cáo tài có mối liên hệ hữu với công tác phân tích tài doanh nghiệp Trong đó, báo cáo kế toán tài nơi chứa đựng thông tin tài phân tích tài sử dụng để phân tích xử lý đánh giá toàn tình hình tài chính, tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác xét quan hệ với trình quản lý tài doanh nghiệp phân tích tài công cụ trực tiếp phục vụ quản lý, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Còn báo cáo kế toán tài lập nhằm phục vụ tốt cho việc phân tích đánh giá trình …Do chất lượng thông tin tài hệ thống báo cáo kế toán tài định lớn đến kết phân tích tài Phân tích tài thực sở thông tin từ báo cáo tài chính, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.3.1.Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài mô tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định đó, thường thời điểm đầu năm, cuối năm tài Đây báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh, quan hệ quản lý với doanh nghiệp Thông thường, Bảng cân đối kế toán trình bày dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán, bên phản ánh tài sản bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp Bên tài sản Bảng cân đối kế toán phản ánh giá trị toàn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp, tài sản cố định, tài sản lưu động Bên nguồn vốn phản ánh số vốn để hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Đó vốn chủ khoản nợ Các khoản mục Bảng cân đối kế toán xếp theo giảm dần tính khoản Bên tài sản: Phần tài sản phản ánh giá trị toàn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp, gồm loại: tài sản lưu động tài sản cố định Số liệu phần cho biết loại tài sản mà doanh nghiệp có bao nhiêu? Tình hình phân bổ tài sản nào? Tỷ trọng loại 10 tổng số? Các số liệu tập hợp từ số dư tài khoản kế toán loại (tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn) tài khoản loại (tài sản cố định đầu tư dài hạn) Xét mặt pháp lý, tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp Bên nguồn vốn: Nợ ngắn hạn (nợ phải trả cho nhà cung cấp, khoản phải nộp, phải trả khác, nợ ngắn hạn ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng), nợ dài hạn (nợ vay hạn ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khác, vay cách phát hành trái phiếu), vốn chủ sở hữu (thường bao gồm: vốn góp ban đầu, lợi nhuận không chia, phát hành cổ phiếu mới) Từ ta có phương trình sau: Tài sản lưu động + Tài sản cố định = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu Hay Tổng tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu Về mặt kinh tế, bên tài sản phản ánh quy mô kết cấu loại tài sản, bên nguồn vốn phản ánh cấu tài trợ, cấu vốn khả độc lập tài doanh nghiệp Bên tài sản bên nguồn vốn Bảng cân đối kế toán có cột tiêu, số đầu kỳ, số cuối kỳ Ngoài khoản mục nội bảng có số khoản mục bảng cân đối kế toán như: số tài sản thuê ngoài, vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công, hàng hóa nhận giữ hộ, ngoại tệ loại…… Nhìn vào Bảng cân đối kế toán, nhà phân tích nhận biết loại hình doanh nghiệp, quy mô, mức độ tự chủ tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán tư liệu quan trọng bậc giúp cho nhà phân tích đánh giá khả cân tài chính, khả toán khả cân đối vốn doanh nghiệp Qua kết cấu nội dung Bảng cân đối tài sản, rút số đặc điểm sau: Một là, tiêu phản ánh hình thức giá trị nên cho phép ta tổng hợp để đánh giá toàn tài sản doanh nghiệp Hai là, bảng cân đối tài sản phản ánh vốn nguồn vốn doanh nghiệp 80 Nhìn vào bảng tài trợ ta thấy năm 2009 vốn công ty chủ yếu huy động từ nguồn lợi nhuận chưa phân phối nợ dài hạn Công ty không tiến hành vay ngắn hạn ngân hàng năm 2008 Trong tổng số 38.984.144 ngàn đồng huy động thêm, công ty đầu tư chủ yếu vào tài sản lưu động (chiếm 92,41%) tiền tài sản tương đương tăng 30,73% khoản phải thu tăng 70,62% Như tức công ty bị chiếm dụng vốn nhiều năm qua khoản nợ ngắn hạn lại giảm 99,81% Tồn kho giảm đáng kể (26,54%) công ty đầu tư 7,54% số vốn tăng thêm vào tài sản cố định Như vậy, thông qua việc phân tích diễn biến vốn sử dụng vốn ta thấy hoạt động kinh doanh công ty mở rộng, chủ yếu hoạt động dịch vụ Điều đặc biệt năm qua công ty tăng sử dụng nguồn vốn vay dài hạn hạn chế vay ngắn hạn Việc tăng sử dụng vốn dài hạn làm tăng chi phí lãi vay bù lại làm tăng hệ số nợ qua tăng đòn bẩy tài chính, doanh lợi vốn chủ sở hữu Như vậy, phân tích đầy đủ nội dung đưa ý kiến đề xuất cụ thể, phận phân tích hiểu rõ tình hình hoạt động công ty, có đánh giá cụ thể xác hơn, kết phân tích thực đáng tin cậy để ban lãnh đạo công ty đưa định kinh doanh hợp lý Hoàn thiện quy trình, phương pháp nội dung phân tích nhân tố quan trọng để hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển 3.2.5 Về tổ chức nhân cho công tác phân tích tài Hiện Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển chưa có phận phân tích tài riêng biệt, độc lập mà thực cán trực thuộc phòng Tài - kế toán Số lượng cán làm công tác ít, chưa tương xứng với quy mô hoạt động yêu cầu quản lý công ty Công tác chưa đơn vị thành viên biết triển khai thực Trong điều kiện kinh tế nước ta bước chuyển sang chế thị trường nay, để tồn 81 phát triển, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản trị doanh nghiệp quản lý tài để tăng cường khả cạnh tranh, lường trước rủi ro có biện pháp đề phòng tốt Con người nhân tố quan trọng thiếu hoạt động nên để phát triển doanh nghiệp trước hết cần phải phát triển nguồn nhân lực, phát triển người, trọng đào tạo, bồi dưỡng cán phân tích yêu cầu để hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển Để thực tốt công tác phân tích tài chính, Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển cần phải có đội ngũ cán phân tích tổ chức, phân công công việc cách hợp lý, giỏi chuyên môn nghiệp vụ, nắm rõ đặc điểm môi trường kinh doanh doanh nghiệp, hiểu biết sách Nhà nước, kịp thời nắm bắt xu biến đọng kinh tế nước quốc tế Tuy nhiên, cán phân tích công ty chưa có trình độ chuyên môn cao mức độ thông thạo nghiệp vụ hạn chế Vì vậy, vấn đề đặt công ty cần có đầu tư thích đáng để tổ chức phận phân tích cho hợp lý nâng cao lực đội ngũ cán Trước hết, thời gian đầu thực hiện, công ty thành lập phòng Phân tích tài gồm 4-5 cán hoạt động độc lập với phòng Tài - kế toán, kết hợp điều chuyển người trước làm công tác phòng Kế toán với tuyển dụng thêm cán chuyên phân tích tài Những cán cần tuyển dụng phải đào tạo quy củ, chuyên ngành có số năm kinh nghiệm làm việc, tốt làm việc công ty nước công ty tư vấn tài Như vậy, cán nắm rõ tình hình công ty nguồn số liệu kết hợp với người tuyển dụng có trình độ chuyên môn cao kinh nghiệm làm việc để thực tốt công tác phân tích tài công ty Bộ phận phân tích chịu trách nhiệm kết hợp với phòng Tài - kế toán để thường xuyên cập nhật thông tin, nắm vững nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đồng thời liên hệ với phòng ban chức phòng kế hoạch, phòng kinh doanh, phận sản xuất…để theo dõi tình hình hoạt động, kịp thời hỗ trợ cần 82 đưa ý kiến phân tích, đề xuất phương án giải công việc phòng ban chức cách hiệu Do trng thời gian đầu công ty có phòng phân tích tài có nhiều đơn vị thành viên, đơn vị thành viên thường xuyên báo cáo tình hình hoạt động lên công ty hạch toán kết kinh doanh theo công ty nên phận phân tích cần phân công cán phụ trách giám sát, theo dõi hoạt động đơn vị báo cáo chung cho Trưởng phòng phân tích Trưởng phòng người chịu trách nhiệm báo cáo đề xuất ý kiến lên ban giám đốc công ty, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc hiệu thực công tác phân tích tài Có thể đua mô hình tổ chức sau: Mô hình xây dựng sở cách thức tổ chức Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển hướng tổ chức công ty theo mô hình công ty mẹ - công ty thời gian tới Phòng phân tích tài công ty thành lập tiền đề để sau đơn vị thành viên tổ chức lại thành công ty tự xây dựng phận phân tích tài cho công ty mình, hạch toán cách độc lập Công tác phân tích tài theo mô hình vừa đảm bảo mức độ liên hệ thường xuyên phận phân tích để cập nhật thông tin hỗ trợ qua lại, vừa đảm bảo theo dõi thường xuyên hoạt động đơn vị thành viên để giúp ban giám đốc tốt việc quản lý công ty, đồng thời đảm bảo phù hợp với điều kiện Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển Cùng với việc tổ chức lại phận phân tích, công ty cần trọng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán việc quan tâm đầu tư vào công tác đào tạo, bồi dưỡng Mục tiêu công tác đào tạo giai đoạn tới tạo đội ngũ cán phân tích có lực phân tích tốt, trình độ chuyên môn cao, nhanh nhạy xử lý tình huống, đáp ứng yêu cầu công tác phân tích tài Do đó, việc tiếp tục nâng cao trình độ toàn diện cho đội ngũ cán làm công tác phân tích, trước mắt công ty cần đặc biệt coi trọng tập trung đào tạo ngắn hạn để sớm nâng cao chuyên nghiệp vụ cho cán làm công ty, lựa chọn cán chủ chốt dự kiến chuyển sang phòng Phân tích tài để đào tạo trước Sau 83 thành lập phòng Phân tích tài tuyển dụng cán mới, công ty cần có chiến lược đào tạo hợp lý Công ty cần xây dựng kế hoạch dự kiến nguồn kinh phí cho công tác đào tạo chung cho cán công nhân viên hàng năm kinh phí dự kiến dành riêng cho cán phân tích tài Công ty tạo điều kiện để cán phân tích tham gia vào khóa đào tạo nước, tham dự buổi hội thảo quan, tổ chức lĩnh vực phân tích tài chính, kết hợp liên hệ với đối tác nước để tổ chức tham quan học tập, trao đổi kinh nghiệm Như vậy, trình độ cán phân tích tài nâng cao công tác phân tích tài đạt hiệu cao Bên cạnh việc trọng đầu tư cho phận phân tích công ty, lãnh đạo công ty cần kết hộp sử dựng giải pháp thuê chuyên gia phân tích cần thiết để đảm bảo đáp ứng yêu cầu quản lý tài Sau xác định rõ mục tiêu nội dung phân tích, tuỳ theo mục tiêu phân tích thời điểm, ban lãnh đạo công ty xem xét mặt nhân sự, nên thuê chuyên gia phân tích hay xếp đội ngũ cán phân tích công ty để tiến hành công tác phân tích Việc lựa chọn giải pháp thuê chuyên gia có điểm thuận lợi đưa kết luận xác tình hình tài công ty, có ý kiến đề xuất, tư vấn hợp lý cho ban lãnh đạo, tạo điều kiện để nâng cao lực kinh nghiệm phân tích tài cho cán công ty Tuy nhiên, để áp dụng giải pháp này, công ty cần có kế hoạch cụ thể có chuẩn bị trước ngân sách cho năm để tránh trường hợp bị động gặp khó khăn mặt tài cần Ngoài ra, công ty cần phải xem xét việc bảo mật thông tin trình thực phân tích 3.2.6 Nâng cấp, cải thiện sở vật chất kỹ thuật cho công tác phân tích Với tốc độ phát triển nhanh chóng kinh tế nước ta thành tựu khoa học kỹ thuật đại, để hoàn thiện công tác phân tích tài chính, Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển cần đầu tư trang bị thêm sở vật chất cải tiến, nâng cao chất lượng trang thiết bị dùng lâu, xuống cấp để tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực công tác phân tích Hiện trang thiết bị công ty có nhiều thiết bị dùng lâu, hết khấu hao 84 chưa thay thế, thường xuyên trục trặc, hỏng hóc gây ảnh hưởng đến tiến độ làm việc cán công ty Bên cạnh đó, hồ sơ, tài liệu hoạt động công ty qua năm lưu theo thủ công, không bảo quản cần thận, sở vật chất chưa tốt nên bị hư hỏng thất lạc Do đó, công ty cần có kế hoạch nâng cấp, cải thiện điều kiện sở vật chất công ty nói chung phục vụ công tác phân tích tài nói riêng Điều kiện làm việc thuận lợi, phòng ban hoạt động tốt hiệu công việc nâng lên Hiện nay, tin học ngày có vai trò quan trọng đời sống người, đặc biệt lĩnh vực quản lý kinh tế Việc ứng dụng tin học công tác kế toán phân tích tài việc làm cần thiết Tuy công ty trang bị hệ thống máy tính cho phòng Tài - kế toán biết sử dụng tận dụng hết ưu điểm máy tính công việc cán công ty chưa làm được, chủ yếu dừng lại ứng dụng đơn giản thông thường Để xử lý thông tin tính toán số liệu phục vụ công tác phân tích, trước hết, công ty cần cho nâng cấp máy tính cũ, thường xuyên bảo dưỡng trang thiết bị văn phòng đồng thời trang bị hệ thống máy tính cho phòng Phân tích tài thành lập Thêm vào đó, hệ thống máy tính cần nối mạng nội bộ, nối mạng với phòng Tài - kế toán để thuận lợi việc trao đổi xử lý thông tin Ngoài ra, công ty trang bị thêm phần mềm kế toán, công cụ tính toán, phân tích để giúp phận phân tích dễ dàng thực công việc 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Với Nhà nước - Hoàn thiện hệ thống văn văn pháp quy Nhà nước, có sách hỗ trợ phân tích tài doanh nghiệp Hệ thống văn pháp quy Nhà nước thiếu tính đồng ổn định, thường xuyên thay đổi nên gây khó khăn cho doanh nghiệp thực Đồng thời nước ta chưa có sách hỗ trợ hướng dẫn cụ thể thực công tác phân tích tài doanh nghiệp Vì vậy, hoàn thiện hệ thống văn 85 pháp quy Nhà nước yêu cầu cần thiết để làm sở cho doanh nghiệp quản lý tốt hoạt động mở rộng việc thực công tác phân tích tài doanh nghiệp Nhà nước cần đưa chế độ, sách quản lý tài hạch toán kinh doanh hợp lý, phù hợp với điều kiện hoạt động doanh nghiệp nói chung, đảm bảo tính ổn định tương đối để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trình thực thi Quy định việc doanh nghiệp phải công khai báo cáo tài hàng năm, thường xuyên tiến hành công tác phân tích tài phải trở thành yêu cầu bắt buộc loại hình doanh nghiệp, không để doanh nghiệp tự đánh giá hoạt động mà cần để báo cáo lên quan quản lý cấp trên, làm sở liệu để xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành Từ đó, doanh nghiệp có để đối chiếu, so sánh nhằm xác định vị trí doanh nghiệp ngành Đối với sách thuế, Nhà nước cần có điều chỉnh hợp lý cho phù hợp với tính chất ngành kinh doanh ô tô, phù hợp với tiền trình hoà nhập vào cộng đồng kinh tế khu vực giới, tránh tình trạng sách thuế thay đổi liên tục thời gian vừa qua Chính sách hỗ trợ doanh nghiệp phân tích tài cần cụ thể hoá thành văn hướng dẫn ngành, cấp Nhà nước cần khuyến khích tổ chức tư vấn tài phát triển, xem xét việc cấp Ngân sách để tổ chức hoạt động hỗ trợ doanh nghiệp, tạo điều kiện để doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận áp dụng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu hoạt động góp phần vào phát triển chung kinh tế 3.3.2 Đối với Bộ, ngành liên quan * Bộ tài ban hành văn hướng dẫn kịp thời, cụ thể rõ ràng Sau lần sửa đổi, bổ sung sách, chế độ thuế, Nhà nước đưa văn quy định lại điều sửa đổi, bổ sung Để doanh nghiệp kịp thời nắm bắt, hiểu rõ thông tin nội dung sửa đổi, Bộ Tài phải có văn hướng dẫn kịp thời, cụ thể, rõ ràng Các văn hướng dẫn 86 phải có đầy đủ sở pháp lý, phải trình bày rõ ràng, dễ hiểu để doanh nghiệp thực theo quy định đặt * Phổ biến kiến thức, tài liệu phân tích tài cho doanh nghiệp, tổ chức lớp đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán Phân tích tài hoạt động mẻ doanh nghiệp Việt Nam phần thiếu thông tin giới thiệu, tuyên truyền từ phương tiện thông tin đại chúng Để công tác phân tích tài trở thành phần thiếu công tác quản lý doanh nghiệp, với tự nâng cao nhận thức tự trang bị kiến thức cần thiết từ phía doanh nghiệp, quan quản lý cấp cần thu thập tài liệu giới thiệu, hướng dẫn nghiên cứu cụ thể việc triển khai công tác phân tích tài nhằm phổ biến rộng rãi cho doanh nghiệp Muốn làm vậy, trước hết quan quản lý phải nắm rõ phân tích tài chính, tổ chức phân chuyên thu nhập tài liệu nghiên cứu để có hướng dẫn áp dụng phù hợp với điều kiện Việt Nam, đồng thời tư vấn cho doanh nghiệp việc thực phân tích tài để quản lý doanh nghiệp Với hỗ trợ đạo quan quản lý cấp trên, doanh nghiệp dễ dàng việc tiếp cận thực công tác phân tích tài doanh nghiệp * Công khai thông tin doanh nghiệp, xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành Hiện nay, công tác phân tích tài doanh nghiệp thực chưa có hệ thống tiêu trung bình ngành nên công ty sở để so sánh, đánh giá tài doanh nghiệp so với tình hình chung ngành Do vậy, quan quản lý cấp trực tiếp Bộ chủ quan, Bộ Tài kết hợp với Tổng cục Thống kê cần sớm có kế hoạch triển khai xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành Các doanh nghiệp sau lập xong báo cáo tài nộp quan thuế phải nộp cho Bộ chủ quản Bộ Tài Trên sở thông tin thu thập từ báo cáo tài doanh nghiệp, Bộ chủ quản kết hợp với Tổng cục thống kê xử lý nguồn thông tin, 87 xếp liệu xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành làm sở tham chiếu Điều góp phần đem lại hiệu cho doanh nghiệp giúp công tác phân tích tài xác, hoàn thiện Hiện nay, đội ngũ cán làm công tác phân tích tài doanh nghiệp Nhà nước nói chung Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển nói riêng thiếu yếu trình độ chuyên môn nghiệp vụ Bộ Tài cần phối hợp với Bộ chủ quản ngành, cấp có liên quan tổ chức đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên nghiệp vụ phân tích hoạt động kinh doanh nói chung phân tích tài nói riêng cho cán phân tích doanh nghiệp Hàng năm, Bộ tổ chức lớp tập huấn để hướng dẫn cách xây dựng tính toán tiêu phân tích Như tạo điều kiện cho hoạt động phân tích tài doanh nghiệp vào nề nếp, kết phân tích sát thực toàn diện 88 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoạt động môi trường biến động, hội đầu tư kinh doanh nhiều đồng thời doanh nghiệp phải mặt với không rủi ro thách thức Vì vậy, để nâng cao khả cạnh tranh thị trường đạt mục tiêu tối đa hoá giá trị tài sản chủ sở hữu, công tác quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng phải thực tốt đạt hiệu cao, công tác phân tích tài cần quan tâm trọng Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển doanh nghiệp hoạt động nhiều lĩnh vực đà phát triển Tuy nhiên, công tác phân tích tài công ty nhiều điểm yếu nên ảnh hưởng đến kết hoạt động đặc biệt công tác quản lý tài công ty Xuất phát từ thực trạng đó, tác giả luận văn lựa chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển” nhằm làm rõ vai trò phân tích tài hoạt động doanh nghiệp, đánh giá tình hình công tác phân tích Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác Từ đó, góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển, tạo tiền đề để thực công tác quản lý sản xuất kinh doanh dựa sở khoa học góp phần vào phát triển mạnh mẽ, bền vững công ty tương lai 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Thanh Liêm, Ths Nguyễn Thị Mỹ Hương (2009), Quản trị tài chính, NXB Thống kê, Hà Nội PGS TS Phạm Quang Trung (2009) Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, NXB ĐHKTQD, Hà Nội Nguyễn Tấn Bình (2004), Phân tích quản trị tài chính, NXB Thống kế, Hà Nội TS Nguyễn Minh Kiều (2008), Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, TPHCM TS Nguyễn Duy Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp, lý thuyết thực hành, NXB Tài Chính, Hà nội TS Vũ Duy Hào (2000), Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội TS Lưu Thị Hương (2002), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục, Hà Nội Nguyễn Hải Sản (2001), Quản trị Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội TS Nguyễn Hữu Tài (2002), Giáo trình Lý thuyết tài tiền tệ, NXB Thống kê, Hà Nội 10 PGS.TS Trần Đình Ty (2002), Quản lý Nhà nước tài tiền tệ, NXB Lao động, Hà Nội 12.Josette Pavcard (1999), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội 13 Chính phủ (2007), Nghị định số 24/2007/NĐ-CP thi hành thuế thu nhập doanh nghiệp 14 Công ty Cổ phần quản lý Đầu tư Phát triển(2006,2007,2008,2009), báo cáo tài tài liệu phân tích tài nội MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu, sơ đồ Tóm tắt luận văn LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Hoạt động tài doanh nghiệp 1.2 Công tác phân tích tài doanh nghiệp .4 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp: 1.2.2 Vai trò công tác phân tích tài 1.2.3 Thông tin sử dụng phân tích tài 1.2.3.1.Bảng cân đối kế toán .9 1.2.3.2 Báo cáo kết kinh doanh 11 1.2.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 12 1.2.4 Quy trình phân tích tài .15 1.2.5 Phương pháp phân tích tài 16 1.2.5.1 Phương pháp tỷ số 16 1.2.5.2 Phương pháp DUPONT 16 1.2.5.3 Phương pháp so sánh 17 1.2.6 Nội dung phân tích tài 18 1.2.6.1 Nhóm tiêu đo lường khả toán 19 1.2.6.2 Nhóm tiêu khả cân đối vốn .21 1.2.6.3 Nhóm tiêu khả hoạt động 22 1.2.6.4 Nhóm tiêu khả sinh lãi .24 1.2.6.5 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 27 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác phân tích tài doanh nghiệp 27 1.3.1 Những nhân tố chủ quan .27 1.3.2 Những nhân tố khách quan 28 CHƯƠNG .28 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN 28 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư Phát triển 29 2.2 Thực trạng công tác phân tích tài Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư Phát triển 30 2.2.1 Cơ sở liệu phục vụ công tác phân tích tài Công ty 30 2.2.2 Quy trình phân tích tài công ty 33 2.2.3 Phương pháp phân tích tài công ty 35 2.2.4 Nội dung phân tích tài công ty .36 2.2.4.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn .36 2.2.4.2.Phân tích tình hình công nợ khả toán .39 2.2.4.3 Phân tích tiêu tài trung gian 42 2.3 Đánh giá công tác phân tích tài Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư Phát triển 49 2.3.1 Kết đạt 49 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 52 2.3.2.1 Hạn chế 52 2.3.2.2 Nguyên nhân 56 CHƯƠNG .61 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP QUẢN LÝ ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN 61 3.1 Định hướng chế quản lý tài công tác phân tích tài Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư Phát triển 61 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư Phát triển 62 3.2.1 Hoàn thiện quy trình phân tích 62 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống thông tin phục vụ công tác phân tích 65 3.2.3 Hoàn thiện phương pháp phân tích .68 3.2.4 Hoàn thiện nội dung phân tích tài 71 3.2.4.1 Phân tích tiêu khả toán 71 3.2.4.2 Phân tích tiêu khả cân đối vốn .74 3.2.4.3 Phân tích tiêu khả hoạt động .76 3.2.4.4 Phân tích tiêu khả sinh lãi 76 3.2.4.5 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 78 3.2.5 Về tổ chức nhân cho công tác phân tích tài 80 3.2.6 Nâng cấp, cải thiện sở vật chất kỹ thuật cho công tác phân tích .83 3.3 Kiến nghị 84 3.3.1 Với Nhà nước .84 3.3.2 Đối với Bộ, ngành liên quan 85 KẾT LUẬN .88 TÀI LIỆU THAM KHẢO .89 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài CP : Cổ phần DN : Doanh nghiệp HĐTC : Hoạt động tài PTTC : Phân tích tài SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 TÊN BẢNG Vai trò phân tích tài doanh nghiệp Một số tiêu phân tích tài Bảng cân đối kế toán công ty ngày 31/12 năm2007, 2008,2009 Báo cáo kế kinh doanh 2008, 2009 Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2009 Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2008 Cơ cấu tài sản 2008, 2009 Cơ cấu nguồn vốn 2008, 2009 Bảng phân tích tình hình toán ngày 31/12/2009 Bảng so sánh kết kinh doanh Các tỷ lệ khả hoạt động Các tỷ lệ khả sinh lãi Phân tích doanh lợi tiêu thụ sản phẩn Các tỷ lệ khả toán Các tỷ lệ khả cân đối vốn Các tỷ lệ khả hoạt động Phân tích khả sinh lãi phương pháp Dupont Bảng tài trợ công ty năm 2009 TRANG 26 32 33 36 36 37 39 40 43 44 47 70 72 74 76 77 79 [...]... TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI 29 CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN 2.1 Tổng quan về Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư và Phát triển Công ty Cổ phần Quản lý Đầu tư và phát triển được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0103003804 ngày 01 tháng 03 năm 2004, và chính thức đi vào hoạt động từ ngày 08 tháng 05 năm 2006 Ngành nghề kinh doanh chính: o Đại bán xe ô tô, kinh doanh ô tô và phụ... từ báo cáo tài chính Bảng CĐKD, Kết quả HĐKD… So sánh với năm tài chính trước, lập báo cáo, đánh giá, nhận xét 35 Công tác phân tích tài chính tại Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư và Phát triển được thực hiện vào cuối năm tài chính, bắt đầu cho năm 2008 đến nay Sau khi hoàn thành xong các báo cáo tài chính theo quy định và nộp cho cơ quan quản lý thuế, các cán bộ làm công tác phân tích bắt đầu thực hiện... nên công ty tiến hành cho thuê văn phòng để bù đắp phần nào chi phí đầu tư Đây chỉ là mảng kinh doanh tạm thời Công ty cũng mới triển khai thêm mảng kinh doanh vận tải hành khách bằng taxi trong năm 2008 với số đầu xe còn khiêm tốn (30 xe) 2.2 Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư và Phát triển 2.2.1 Cơ sở dữ liệu phục vụ công tác phân tích tài chính của Công ty Công. .. phương pháp phân tích hiện đại như phương pháp Dupont, phương pháp phân tích dự báo,… vẫn còn hết sức mới mẻ và chưa được công ty sử dụng do trình độ cán bộ phân tích còn hạn chế Đây cũng là một vấn để cần được khắc phục để nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính trong công ty 36 2.2.4 Nội dung phân tích tài chính của công ty Bộ phận phân tích Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư và Phát triển đã... thực trạng hoạt động của công ty, trên cơ sở đó đề suất giúp ban lãnh đạo công ty điều chỉnh các kế hoạch và chiến lược tài chính trong kỳ tiếp theo 2.2.3 Phương pháp phân tích tài chính của công ty Hiện nay Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư và Phát triển áp dụng hai phương pháp phân tích tài chính truyền thống là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ Đây là hai phương pháp phân tích rất phổ biến trong... toán tại các đơn vị thành viên, để cung cấp đầy đủ thông tin về tình hình tài chính công ty, giúp ban giám đốc điều hành hiệu quả các hoạt động kinh doanh của công ty Phòng kế toán công ty cũng đảm nhiệm công tác tổ chức phân tích tài chính, lập kế hoạch tài chính giúp cho việc quản lý và sử dụng vốn và tài sản của Công ty mang lại hiệu quả cao nhất Về nhân sự công tác phân tích tài chính cũng chính. .. Bộ tài chính quy định Báo cáo của công ty được xây dựng từ báo cáo và số liệu cụ thể của các đơn vị thành viên Riêng với báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Công ty vẫn chưa sử dụng báo cáo này trong công tác phân tích tài chính Thực tế là tuy thông tin kế toán là nguồn thông tin cơ bản trong các doanh nghiệp và đã được Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư và Phát triển sử dụng trong công tác phân tích tài chính. .. cả công tác phân tích tài chính - Chất lượng của thông tin phân tích: Thông tin phân tích là nhân tố quan trọng, trực tiếp ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính Thông tin càng chính xác, đầy đủ thì chất lượng phân tích càng cao và ngược lại Các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả HĐSXKD, Báo cáo LCTT là các báo cáo tài chính quan trọng bậc nhất của công tác phân tích tài. .. chính của công ty Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư và Phát triển là một doanh nghiệp Cổ phần với 02 đơn vị thành viên (thời gian tới có thể mở rộng) Tại mỗi đơn vị thành viên có bộ phận kế toán riêng nhưng vẫn hạch toán phụ thuộc vào công ty mẹ Phòng kế toán Công ty đảm nhận thực hiện nghiệp vụ kế toán toàn bộ quá trình kinh doanh của Công ty, bằng việc thu thập, xử lý và tổng kết kịp thời và chính xác... nghiệp có chất lượng thì nhà phân tích phải có sự so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các chỉ tiêu trung bình ngành Trên đây là những cơ sở lý luận chung nhất về phân tích tài chính và công tác phân tích tài chính trong doanh nghiệp Công tác phân tích tài chính bào gồm nhiều bước, nhiều nội dung khác nhau và chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố khác nhau Phân tích tài chính trong các doanh nghiệp ... để hình thành tỷ lệ tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tỷ số doanh nghiệp hay nhóm doanh nghiệp Thứ hai, việc áp dụng công nghệ tin học cho phép tích lũy liệu thúc đẩy nhanh trình tính toán... nghiệp thể tăng trưởng vốn lưu động • Hệ số khả toán nhanh: Là tỷ số tài sản quay vòng nhanh với nợ ngắn hạn Tài sản quay vòng nhanh tài sản nhanh chóng chuyển đổi thành tiền bao gồm: tiền, chứng... - Lưu chuyển từ hoạt động tài chính: Bao gồm khoản tiền thu lý TSCĐ Chi lý TSCĐ chủ sở hữu hay các -Thanh nhà đầu tư hình- thức phát hành cổ phiếu trực tiếp -Hoàn - Chi đầu tư dàicho hạn,vay góp