Giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính ngắn hạn tại Công ty Giống vật tưNông lâm nghiệp Tuyên Quang

MC LC MC LC LI MU CHNG NHNG VN CBN VQUN Lí TI CHNH NGN HN I CC VN CBN VQUN Lí TI SN L U NG 1.KHI NIM TI SN LU NG .4 VAI TRề CA TI SN LU NG I VI DOANH NGHIP .5 CCU CA TI SN LU NG CC NHN TNH HNG N HIU QUQUN Lí TI SN LU NG CA DOANH NGHIP CC NI DUNG QUN Lí TI SN LU NG 11 Nhúm ch tiờu v tc luõn chuyn ca lu ng .18 Tỷ lệ toán hành thớc đo khả chi trả doanh nghiệp từ số tài sản sẵn có 23 CHNG 2: 24 Bng 7: C cu ti sn lu ng 36 1.QUN Lí DTR .37 Bng 8: Vũng quay hng tn kho 37 2.QUN Lí CC KHON PHI THU 39 QUN Lí TIN 41 PHN TCH HIU QUSDNG TI SN LU NG .42 Bng 11: Cỏc ch tiờu kh nng sinh li lu ng 44 1.Vn lu ng thng xuyờn 44 2.TLTHANH TON HIN HNH 45 Bng 4: T l toỏn hin hnh 45 3.T l toỏn nhanh 46 Bng 4: T l toỏn nhanh .46 4.T l toỏn tc thi 48 Bng 5:T l toỏn tc thi 48 1.Cỏc kt qut c v nguyờn nhõn 49 2.Hn ch v nguyờn nhõn 50 CHNG 52 MT SGII PHP NHM NNG CAO HIU QUQUN Lí TI CHNH NGN HN TI CễNG TY GING VT TNễNG LM NGHIP TUYấN QUANG 52 I NNG CAO HIU QUQUN Lí TI CHNH NGN HN LVN CP BCH TI CễNG TY GING VT TNễNG LM NGHIP TUYấN QUANG 52 II.MT SGII PHP CI THIN TèNH HèNH QUN Lí TI CHNH NGN HN CA CễNG TY 53 1.Mt s gii phỏp nhm ci thin kh nng toỏn ca cụng ty thi gian ti .53 S dng ngun hin cú mt cỏch cú hiu qu 55 2.MT SGII PHP NHM NNG CAO HIU QUQUN Lí TI SN lu ng ca Cụng ty .56 III MT SKIN NGH 61 KT LUN 66 DANH MC TI LIU THAM KHO 67 LI M U Nõng cao hiu qu qun lý ti chớnh núi chung v ti chớnh ngn hn núi riờng l mc tiờu phn u lõu di ca mi doanh nghip Hiu qu qun lý ti chớnh núi chung v hiu qu qun lý ti chớnh ngn hn núi riờng gn lin vi hiu qu sn xut kinh doanh ca mi doanh nghiờp a nhng gii phỏp hu hiu, nhm nõng cao hn na hiu qu qun lý ti chớnh ngn hn, bn thõn doanh nghip phi bit kt hp gia lý lun v iu kin thc t ca cụng ty mỡnh cng nh iu kin kinh t xó hi v cỏc quy nh ca nh nc i vi cỏc doanh nghip, c bit l cỏc doanh nghip Nh nc nh Cụng ty Ging vt t Nụng lõm nghip Tuyờn Quang, qun lý ti chớnh ngn hn c c bit quan tõm Trong tỡnh hỡnh mi, cựng vi vic chuyn i c ch qun lý kinh t l quỏ trỡnh ct gim ngun ngõn sỏch cp, m rng quyn t ch v chuyn giao cho cỏc doanh nghip t qun lý v s dng, ó to mt tỡnh hỡnh mi y phc v bin ng Mt s doanh nghip ó cú phng thc ,bin phỏp huy ng v s dng kinh doanh mt cỏch cú hiu qu Bờn cnh ú, ó cú khụng ớt nhng doanh nghip lõm vo tỡnh trng khú khn, cỏc doanh nghip ny chng nhng khụng huy ng v phỏt trin tng thờm m cũn tỡnh trng mt dn Do cụng tỏc qun lý v s dng thiu cht ch, kộm hiu qu, vi phm cỏc quy nh toỏn Trong bi cnh chung ú Cụng ty Ging vt t Nụng lõm nghip Tuyờn Quang ó cú nhiu c gng vic tỡm nhng gii phỏp nõng cao hn na hiu qu ca cụng tỏc qun lý ti chớnh, c bit l ti chớnh ngn hn v ó t c nhng kt qu nht nh L mt doanh nghip Nh nc nht m nhim vai trũ cung ng ging vt t phc v cho sn xut nụng lõm nghip ca tnh nờn ngun ti chớnh ngn hn ca Cụng ty ũi hi khỏ ln iu ny bt buc Cụng ty phi cú phng hng, k hoach qun lý ngun ti chớnh ngn hn cho co hiu qu nht mi hot ng sn xut ca Cụng ty Chớnh t nhn thc trờn ca bn thõn em v t thc tin hot ng ca Cụng ty Ging vt t Nụng lõm nghip Tuyờn Quang em ó chn ti Gii phỏp nõng cao hiu qu ti chớnh ngn hn ti Cụng ty Ging vt t Nụng lõm nghip Tuyờn Quang Vi hy vng s dng nhng kin thc ó hc kt hp vi tỡnh hỡnh thc t ti cụng ty úng gúp mt s ý kin, gii phỏp cho hot ng toỏn v qun lý ti sn lu ng ca Cụng ty thi gian ti Kt cu lun ca em gm chng: Chng I: Nhng c bn v qun lý ti chớnh ngn hn Chng II: Thc trng tỡnh hỡnh qun lý ti chớnh ngn hn ti Cụng ty Ging vt t NLN Tuyờn Quang Chng III: Mt s gii phỏp nhm ci thin tỡnh hỡnh qun lý v nõng cao hiu qu cụng tỏc qun lý ti chớnh ti cụng ty Ging vt t NLN Tuyờn Quang cú th hon thnh Bỏo cỏo chuyờn thc tt nghip ny em rt cỏm n Thy giỏo Th.S ng Anh Tun ó tn tỡnh ch bo cho em, ng thi em cng xin gi li cm n sõu sc n cỏc cụ cỏc chỳ, cỏc anh ch ti phũng Kinh t k hoch -Ti chớnh v ton b cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty ó giỳp em rt nhiu hon thnh bỏo cỏo ny CHNG NHNG VN C BN V QUN Lí TI CHNH NGN HN I CC VN C BN V QUN Lí TI SN LU NG 1.KHI NIM TI SN LU NG Nh ta ó bit, t liu lao ng v i tng lao ng l hai mt ca phm trự t liu sn xut Nu nh phn ln t liu lao ng l ti sn c nh thỡ ti sn lu ng chớnh l i tng lao ng v phn cũn li ca t liu lao ng Khỏc vi t liu lao ng, i tng lao ng thng ch tham gia vo mt chu k sn xut v chu k y chỳng chuyn hoỏ ton b giỏ tr ca mỡnh vo sn phm Do ú n chu k sn xut sau li phi s dng cỏc i tng lao ng khỏc Phn ln cỏc i tng lao ng thụng qua quỏ trỡnh ch bin hp thnh thc th ca sn phm nh bụng thnh si, cỏt thnh thu tinh mt s khỏc b mt i nh cỏc loi nhiờn liu Bt k hot ng sn xut kinh doanh no cng cn cú cỏc i tng lao ng, lng tin ng tho nhu cu v i tng lao ng gi l lu ng ca doanh nghip chớnh vỡ th ta cú th núi lu ng l biu hin bng tin ca ti sn lu ng Ti sn lu ng l nhng ti sn ngn hn (thi hn s dng di mt nm) v luõn chuyn thng xuyờn quỏ trỡnh sn xut Nh ta ó núi trờn i tng lao ng cú nhng c im khỏc hn vi t liu lao ng nờn kộo theo ú m ti sn lu ng mang nhng c tớnh hon ton khỏc vi ti sn c nh l hu nh ch tham gia vo mt chu k sn xut v luõn chuyn nht mt ln Trong bng cõn i k toỏn ca doanh nghip thỡ ti sn lu ng ch yu c th hin cỏc khon mc nh tin mt,cỏc chng khoỏn khon cao, phi thu v d tr tn kho Giỏ tr cỏc loi ti sn lu ng ca doanh nghip kinh doanh, sn xut thng chim t 25% n 50% tng giỏ tr ti sn ca chỳng Qun lý v s dng hp lý cỏc loi ti sn lu ng cú nh hng rt quan trng i vi vic hon thnh nhim v chung ca doanh nghip Qun lý ti sn lu ng cú nh hng trc tip ti hai mc tiờu vụ cựng quan trng ca doanh nghip l li nhun v kh nng toỏn cn thy rng s bt lc ca mt s cụng ty vic hoch inh v kim soỏt mt cỏch cht ch cỏc loi ti sn lu ng v cỏc khon n ngn hn l nguyờn nhõn trc tip dn n mt kh nng toỏn dn n phỏ sn doanh nghip Song cỏc c tớnh ca ti sn lu ng cng nh s a dng ca nú m vic qun lý ti sn lu ng tr nờn rt phc ũi hi rt nhiu c gng ca doanh nghip VAI TRề CA TI SN LU NG I VI DOANH NGHIP Nh ta ó bit bt c doanh nghip no ti sn lu ng cng l mt phn khụng th thiu c cu ti sn ca mỡnh tin hnh sn xut kinh doanh ngoi ti sn c nh nh: mỏy múc, thit b, nh xng doanh nghip cũn phi b mt lng tin nht nh mua sm hng hoỏ nguyờn nhiờn vt liu phc v cho quỏ trỡnh sn xut Nh vy, ti sn lu ng l iu kin u tiờn doanh nghip i vo hot ng hay núi cỏch khỏc ti sn lu ng l iu kin tiờn quyt cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca bt c doanh nghip no Ngoi ra, ti sn lu ng cũn m bo cho quỏ trỡnh tỏi sn xut ca doanh nghip c tin hnh thng xuyờn liờn tc Do c im ca i tng lao ng l giỏ tr ca nú c chuyn dch ton b mt ln vo sn phm nờn chu k sn xut sau li phi thng xuyờn mua sm d tr vt t hng hoỏ m bo cho quỏ trỡnh tỏi sn xut Lng ti sn lu ng cú hp lý ng b thỡ mi khụng lm giỏn on quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Nh vy ti sn lu ng cũn l iu kin vt cht khụng th thiu quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip Ti sn lu ng cũn l cụng c phn ỏnh v ỏnh giỏ quỏ trỡnh ng ca vt t cng tc l phn ỏnh v kim tra quỏ trỡnh mua sm, d tr sn xut tiờu th ca doanh nghip Nhu cu lng vt t d tr cỏc khõu nhiu hay ớt phn ỏnh nhu cu lu ng nhiu hay ớt Ti sn lu ng luõn chuyn nhanh hay chm phn ỏnh s vt t tit kim hay lóng phớ, thi gian nm cỏc khõu cú hp lý hay khụng hp lý v mc luõn chuyn lu ng ó t yờu cu hay cha Bi vy thụng qua s ng ca ti sn lu ng cú th ỏnh giỏ c tỡnh hỡnh d tr tiờu th sn phm, tỡnh hỡnh s dng lu ng ca doanh nghip Ti sn lu ng cũn cú kh nng quyt nh n quy mụ hot ng ca doanh nghip, nn kinh t th trng doanh nghip hon ton ta ch vic s dng nờn mun m rng quy mụ ca doanh nghip thỡ cn phi cú thờm mt lng vt t hng hoỏ nguyờn nhiờn vt liu d tr v a vo sn xut Vn lu ng bng tin cũn giỳp cho doanh nghip chp c thi c kinh doanh to li th cnh tranh cho doanh nghip Ngoi ti sn lu ng cũn úng mt vai trũ l giỳp doanh nghip mt cỏch c lc vic toỏn v trỡ kh nng toỏn cỏc khon n n hn giỳp cho doanh nghip trỏnh tỡnh trng mt kh nng toỏn v chn ng nguy c phỏ sn doanh nghip Vỡ vy cú th núi ti sn lu ng gúp phn vụ cựng quan trng giỳp doanh nghip hot ng bỡnh thng v ng vng Ta cú th khng nh rng ti sn lu ng ng l khụng th thay th c bt c loi hỡnh doanh nghip no thuc bt c thnh phn kinh t no Do ú qun lý ti sn lu ng l vic khụng th thiu hot ng ti chớnh ca doanh nghip qua ú gúp phn nõng cao hiu qu s dng ti sn lu ng cng nh gúp phn y mnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip C CU CA TI SN LU NG Ti sn lu ng ca doanh nghip c chia thnh cỏc loi sau: 3.1.Tin Tin ca doanh nghip l ti sn tn ti trc tip di dng giỏ tr bao gm tin mt ti qu, tin gi ngõn hng, v cỏc khon tin ang chuyn Vic trỡ mt lng tin mt hp lý cú vai trũ quan trng hot ng kinh doanh ca doanh nghip bi vỡ: - Tin m bo giao dch kinh doanh hng ngy, thng l toỏn cho khỏch hng v thu tin t khỏch hng - Bự p cho ngõn hng v vic ngõn hng cung cp cỏc dch v cho doanh nghip - ỏp ng nhu cu d phũng trng hp xut hin nhng bin ng khụng lng trc c ca lung tin vo v - Hng li th thng lng mua hng Vic doanh nghip lu gi nhiu tin cú li th sau: - Ch ng kinh doanh cú th ch ng toỏn chi tr - Khi mua hng cụng ty cú th c hng chit khu toỏn - Duy trỡ tt cỏc ch s toỏn giỳp doanh nghip to uy tớn tt vi khỏch hng v ngõn hng nờn d dng mua c hng hoỏ vi cỏc iu kin thun li v c hng nhng u ói vic i vay - D tr c lng vt t, hng hoỏ ln nu giỏ c hp lý Song vic gi nhiu tin cng cú nhng bt li ú l: - Tin d b mt giỏ - Kh nng sinh li l khụng ỏng k - Do ú vic gi tin cho sn xut kinh doanh l rt quan trng nú s giỳp doanh nghip phỏt huy cỏc li th trờn v ti thiu hoỏ cỏc bt li 3.2.u t ngn hn õy l cỏc chng khoỏn cú giỏ tr hoc gúp liờn doanh bng tin, hin vt cú th thu hi kp thi mt chu k kinh doanh hoc thi gian khụng quỏ mt nm (nh tớn phiu kho bc, trỏi phiu, k phiu ngõn hng) v cỏc loi u t khỏc khụng quỏ mt nm Trong u t ngn hn, vic u t vo cỏc chng khoỏn cú tớnh lng cao l ht sc quan trng Cỏc chng khoỏn ny gi vai trũ nh mt bc m cho tin mt Vỡ nu s d tin mt ln, doanh nghip cú th u t vo chng khoỏn ú nhng cn thit cng cú th chuyn i chỳng thnh tin mt cỏch d dng ớt tn kộm Trong qun lý ti chớnh, cỏc chng khoỏn cú tớnh lng cao c s dng trỡ tin mt mc mong mun 3.3.Phi thu Cỏc khon phi thu bao gm: - Phi thu t khỏch hng: l khon tin m doanh nghip cho ngi mua n di dng hng hoỏ, dch v Nh cú khon phi thu khỏch hng m doanh nghip cú iu kin tng cao c s lng hng hoỏ tiờu th, t ú nõng cao doanh thu cú iu kin m rng th trng, tng cng c quan h vi ngi mua - Phi thu ni b (gia cỏc n v chớnh v n v ph thuc) - Th chp (ti sn mang i cm c i vay vn), ký cc (tin t cc i thuờ ti sn), ký qu (tin hoc ti sn gi lm tin) 3.4.Hng hoỏ tn kho (d tr) Khon mc ny bao gm vt t, hng hoỏ, thnh phm, giỏ tr sn phm d dang Vic d tr mc dự cú chi phớ nhng nú cng mang li li ớch cho doanh nghip, chng hn nh doanh nghip d tr mt lng ln thnh phm thỡ s khụng b mt c hi th trng tr nờn khan him loi hng hoỏ ny Nu doanh nghip d tr mt lng nh thnh phm thỡ chng nhng b l c hi hng hoỏ khan him v giỏ c lờn cao m cũn khú cú kh nng thc hin c hp ng giao hng mt cỏch chớnh xỏc Tng t nh vy, ta cú th thy rng nu doanh nghip d tr nguyờn vt liu quỏ ớt thỡ cú th dn ti tỡnh trng ngng sn xut thiu nguyờn vt liu 3.5.Ti sn lu ng khỏc - Tm ng (cho cụng nhõn viờn chc) v chi phớ tr trc (chi phớ ó phỏt sinh nhng cú tỏc dng ti kt qu nhiu k hoch toỏn, c tớnh vo chi phớ ca nhiu k - Ngoi ra, ti sn lu ng cũn bao gm cỏc khon chi phớ s nghip d dang hoc ó kt thỳc nhng ang ch quyt toỏn Chi phớ s nghip l nhng khon chi phớ ca doanh nghip cho nhng cụng vic, nhng hot ng c trang tri bng ngun kinh phớ ngõn sỏch Nh nc cp, cp trờn cp phỏt Trong bng cõn i k toỏn ca doanh nghip thỡ ti sn lu ng ch yu c th hin cỏc b phn l tin mt, cỏc chng khoỏn cú tớnh lng cao, phi thu v hng tn kho Qun lý cỏc ti sn lu ng cú nh hng ht sc quan trng i vi vic hon thnh nhim v chung ca doanh nghip CC NHN T NH HNG N HIU QU QUN Lí TI SN LU NG CA DOANH NGHIP í ngha ca vic nghiờn cu cỏc nhõn t nh hng ti hiu qu qun lý ti sn lu ng ca doanh nghip khụng nm ngoi hai mc ớch l nhm xỏc nh s thay i ca ti sn lu ng chu nh hng ca nhng nhõn t no v quan trng hn l d oỏn s bin ng ca cỏc nhõn t ny cú nh hng nh th no ti hiu qu qun lý ti sn lu ng Trờn thc t cú rt nhiu nhõn t nh hng ti hiu qu qun lý ti sn lu ng cú th khỏi quỏt mt s nhõn t c bn sau õy: 4.1.Nhúm nhõn t khỏch quan õy l nhúm nhõn t nm ngoi kh nng kim soỏt ca doanh nghip v vỡ khụng th tỏc ng vo nhng nhõn t ny c nờn doanh nghip cn phi tn dng trit nhng thun li v t iu chnh thớch ng vi nhng khú khn cỏc nhõn t ny mang li Thuc nhúm nhõn t ny gm: + Nhu cu tiờu dựng õy ta cp n nhu cu tiờu dựng ca th trng i vi sn phm m doanh nghip sn xut Yu t ny luụn nh hng quyt nh n quy mụ v c cu hng hoỏ ca mt doanh nghip sn xut ỏp ng c s thay i ca nhu cu th trng, doanh nghip phi tng hay gim lng vt t nguyờn vt liu cng nh hay thm phi thay i c cu hng hoỏ, chuyn i quy trỡnh sn xut, t chc li mng li phõn phi, cung cp thờm cỏc dch v kốm theo, thay th sn phm c bng sn phm mi t ú dn ti nhng thay i ln lao c cu v quy mụ ti sn lu ng ũi hi cụng tỏc qun lý ti sn lu ng cng phi cú nhng thay i tng ng, kp thi v phự hp + Th trng cỏc nhõn t u vo Bt k doanh nghip no mun sn xut u phi cú cỏc yu t u vo v nu nh ti sn c nh l mt nhõn t u vo c doanh nghip mua hay thuờ t mi thnh lp v s dng thi gian di thỡ cỏc nhõn t u vo thuc nhúm ti sn lu ng ũi hi doanh nghip phi mua sm thng xuyờn liờn tc Do ú, s bin ng trờn th trng nhõn t u vo thuc nhúm ti sn lu ng nh: th trng nguyờn vt liu, cụng c, dng c cú nh hng rt ln ti vic qun lý ti sn lu ng ca doanh nghip, bt k mt s thay i no dự ln hay nh v phớa nh cung cp cng nh giỏ c, cht lng ca th trng ny cng ũi hi nh qun tr doanh nghip phi cú nhng bin phỏp ng phú kp thi nhm qun lý ti sn lu ng cú hiu qu hn phự hp vi tỡnh hỡnh mi + C s h tng xó hi Vic b trớ c s sn xut kinh doanh ti nhng u mi giao thụng quan trng thun tin s em li cho doanh nghip nhiu li ớch vic chuyn nguyờn vt liu, hng hoỏ tiờu th sn phm t ú vic qun lý ti sn lu ng cng cú nhiu thun li hn + Mụi trng Kinh t -Chớnh tr- Xó hi Nhng chớnh sỏch ca Nh nc v qun lý ti chớnh doanh nghip, thu cú nh hng rt ln n cụng tỏc qun lý ti sn lu ng ca doanh nghip ton b nn kinh t Tng t nh vy mụi trng Chớnh tr - Xó hi cng cú nh hng nht nh n vic sn xut kinh doanh ca doanh nghip núi chung v cụng tỏc qun lý ti sn lu ng núi riờng 4.2.Nhõn t ch quan õy l nhng nhõn t thuc doanh nghip m doanh nghip cú th kim soỏt, iu chnh c C th gm: + c im ngnh sn xut kinh doanh 10 nc v quc t, mun t c iu ny thỡ cụng ty trc ht phi ci thin cụng tỏc qun lý ti chớnh, ú cú cụng tỏc qun lý kh nng toỏn, ng thi c cu li b mỏy qun lý cụng ty, qun lý tt kh nng toỏn l iu kin tin cho vic theo ui bt c mt mc tiờu no ca cụng ty II.MT S GII PHP CI THIN TèNH HèNH QUN Lí TI CHNH NGN HN CA CễNG TY 1.Mt s gii phỏp nhm ci thin kh nng toỏn ca cụng ty thi gian ti Nh ta ó thy phn thc trng kh nng toỏn ca cụng ty hin thi khụng c lnh mnh v ngy cng cú xu hng yu i nht l kh nng toỏn nhanh v tc thi thc s l rt kộm ú cn t trc mt l lm tng kh nng toỏn ca cụng ty lờn nhanh chúng trỏnh ri vo tỡnh trng mt kh nng toỏn vỡ trc mt cụng ty phi i mt vi nhu cu toỏn rt ln phỏt sinh t cỏc khon n ngn hn tr giỏ 104914 triu VND sp n hn toỏn gii quyt ny cú cỏc bin phỏp tc thi nh sau: 1.1.Nhanh chúng thu hi cỏc khon phi thu ng thi tng lng tin mt Cụng ty phi tin hnh cỏc bin phỏp thu hi n thu hi cỏc khon phi thu tr giỏ 61036 triuVND trỏnh tỡnh trng cỏc khon phi thu chim t trng quỏ ln gõy ng nh hin Vic thu hi n cn bt u t cỏc khon cú giỏ tr ln trc sau ú n cỏc khon nh sau nhng cng cn c bit lu ý n cỏc khon quỏ hn hay cú thi hn lõu ngy cn cú bin phỏp ụn ỳc thu hi n thng xuyờn trỏnh trng hp chõy dõy da khin tỡnh hỡnh cng tr nờn phc Thờm vo ú nõng cao hiu qu ca vic thu hi n cụng ty nờn ỏp dng mc lói pht nng hn na tu theo tng thi 53 gian quỏ hn ca khon n, iu ny s khin khỏch hng tớch cc hn vic tr n cho cụng ty Vic thu hi n tin hnh hiu qu s tng lng tin ca cụng ty lờn, lng tin tng thờm ny cụng ty phi dựng mt phn hay ton b gi ngõn hng hay gi ti qu ca cụng ty nhm nõng cao kh nng toỏn tc thi cho cụng ty lm c iu ny cụng ty s cú th ng phú tt hn vi cỏc khon n n hn ca mỡnh 1.2.Gim t trng n ngn hn v thay th bng n di hn Qua cỏc Bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty ta thy ngõn hng ca Coalimex ngy cng tng v cỏc khon n ny hon ton l n ngn hn, n ngõn hng cao chng t uy tớn ca cụng ty trờn th trng ln nhiờn n ngõn hng chim ti 51,6% nm 2001 l t l quỏ cao iu ny khụng nhng lm tng chi phớ n vay m cũn to mt ỏp lc ln lờn kh nng toỏn ca cụng ty Vỡ vy, cụng ty nờn ch ng gim cỏc khon n ngn hn ti ngõn hng v thay vo ú bng cỏc khon n di hn Do l mt doanh nghip thng mi nờn ngun m cụng ty cn s dng hot ng kinh doanh ch yu l lu ng nờn vic vay di hn ngõn hng l khụng th c vỡ cỏc ngõn hng khụng cho phộp vay di hn i vi lu ng Tuy nhiờn cụng ty cú th vay di hn t mt s ngun sau: Huy ng t cỏn b cụng nhõn viờn L mt cụng ty khỏ ln Cụng ty Ging vt t NLN Tuyờn Quang cú s lng cỏn b l 370 ngi cha k mt s lng khụng nh lao ng lm hp ng, hn na qua 10 nm hot ng cú hiu qu nờn i ng cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty iu l nhng ngi ó gn bú vi cụng ty thi gian di v thu nhp hin ca h l khỏ cao so vi mc chung, ng thi h 54 cng ó cú mt lng ti sn tớch lu tng i ln, ú huy ng t cỏn b cụng nhõn viờn l rt thun li ng thi ú cng l bin phỏp phỏt huy ngun ni lc, gim thiu ri ro tng sc mnh ti chớnh cho cụng ty v gúp phn tng thu nhp cho cỏn b cụng nhõn viờn chc ca cụng ty Tuy nhiờn, õy l bin phỏp khỏ mi m v cũn cha c s ụng cỏc lónh o ca cỏc cụng ty ngh ti cng nh nú cũn quỏ xa l Ngoi vi phng thc huy ng ny thng thỡ s huy ng c khụng nhiu v d gp cỏc khú khn khỏc nh c s phỏp lý v cỏc v thi hn cho vay cỏch hon tr Song nhỡn chung õy l ngun di hn rt cú trin vng cụng ty nờn xem xột cỏch thc huy ng cú th huy ng mụt lng khong 300 triu thi gian ti S dng ngun hin cú mt cỏch cú hiu qu Bờn cnh huy ng ngun di hn cụng ty cn s dng ngun hin cú mt cỏch tit kim hiu qu ú quan trng nht l s dng lu ng mt cỏch tit kim trit bi vỡ iu ny s giỳp cụng ty lm gim cỏc khon n ngn hn Tuy rng ba nm qua tc luõn chuyn lu ng ngy cng tng song h s luõn chuyn lu ng li v cũn rt thp so vi yờu cu chung cho nờn nõng cao hiu qu s dng lu ng cụng ty cn thc hin cỏc bin phỏp ng b nhm tng nhanh hn na tc lu chuyn lu ng cú th tit kim c s lu ng ngy cng ln Thc hin c iu ny cụng ty s gim c ỏp lc vay qua ú gim c cỏc khon n c bit l n ngn hn Ngoi ra, cụng ty cn quan tõm n tit kim cỏc loi chi phớ phỏt sinh quỏ trỡnh hot ng nh chi phớ tip khỏch, chi phớ mua hng, chi phớ bỏn hng v chi phớ qun lý doanh nghip 55 2.MT S GII PHP NHM NNG CAO HIU QU QUN Lí TI SN lu ng ca Cụng ty 2.1.Ci thin b mỏy qun lý B mỏy qun lý hin ti ca Cụng ty l s kt hp gia ban Giỏm c v phũng k hoch kinh t - ti chớnh cỏc k hoch t ó c s thụng qua ca h thng ny sau ú mi c phõn b n cỏc b phn thc hin Tuy nhiờn, quy trỡnh lp k hoch li cú nhng khuyt im C th l sau mt nm vic hoch toỏn hot ng kinh doanh c thc hin t cỏc phũng kinh doanh cỏc chi nhỏnh sau ú tng hp ti phũng k hoch kinh t - ti chớnh ca Cụng ty t ú xõy dng nờn bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh ca ton Cụng ty Vic lp k hoch hot ng cho nm tip theo cng da trờn cỏc ch tiờu ti chớnh v cỏc k hoch chớnh phũng kinh doanh Do vy cỏc yu t khỏch quan d b b qua, s phõn b gia cỏc n v kinh doanh d mt i tớnh hp lý Cụng ty cn thit phi lp mt b phn chuyờn tng hp cỏc phõn tớch v th trng, theo dừi cỏc hng mc cụng trỡnh hay cỏc d ỏn u t tng lai liờn quan n doanh nghip Mt khỏc, Cụng ty cũn cha chỳ trng n cụng tỏc qun lý ti sn lu ng v qun lý cỏc khon n ngn hn ca Cụng ty Cụng ty cng cn nhanh chúng thnh lp mt b phn chuyờn trỏch v ti chớnh, khụng gn thờm nhim v k toỏn cú th qun lý tt hn c bit th trng ti chớnh Vit Nam cha hon chnh Cụng ty khú cú th thc hin qun lý tin bng cỏch mua bỏn cỏc chng khoỏn khon song Cụng ty cn thnh lp mt b phn chuyờn nghiờn cu th trng chng khoỏn, b phn ny s cú nhim v theo dừi sỏt tỡnh hỡnh th trng giỳp Cụng ty khụng b b ng vic mua bỏn cỏc chng khoỏn khon trờn th trng sau ny 56 2.2.i mi phng phỏp qun lý 2.2.1i vi tin v cỏc chng khoỏn khon cao Trong hot ng ca mỡnh Cụng ty cn thit phi lp Bỏo cỏo lu chuyn tin t cú th bit cỏc ngun tin cng nh s dng ngun tin ca Cụng ty nh th no T ú Cụng ty cú th d bỏo nhu cu tin thi gian ti v xỏc nh c lng tin ti thiu cn phi trỡ ỏp ng c cỏc tỡnh din hng ngy c bit cụng ty phi nhanh chúng lm quen vi cỏc chng khoỏn c cu ti sn lu ng ca mỡnh th hin bng vic bt u u t vo cỏc chng khoỏn cú giỏ tr n nh trờn th trng hin Tuy cú th núi rng th trng chng khoỏn Vit Nam hin cha phỏt trin cỏc chng khoỏn cú th tham gia vo bng cõn i k toỏn ca doanh nghip nh l mt khon u t n nh v cú li tng i song cng cn lu ý ngoi tr cỏc trỏi phiu thỡ cỏc c phiu ca cỏc Cụng ty niờm yt trờn th trng chng khoỏn hin u cú t l sinh li khỏ ln tớnh t chỳng c chớnh thc niờm yt cho ti v t l ny cao hn rt nhiu so vi lói sut gi ngõn hng Du u t vo th trng chng khoỏn cng l mt bc tin rt khụn ngoan mang tớnh cht i trc ún u giỳp doanh nghip quen dn v cú hiu bit v th trng chng khoỏn sau ny chng khoỏn ó thc s l bc m cho tin mt thỡ doanh nghip thc s dng v qun lý ti sn ny mt cỏch cú hiu qu nhm nõng cao kh nng toỏn, hiu qu s dng ti sn lu ng ca doanh nghip 2.2.2.i vi d tr, hng tn kho 57 Lng hng tn kho ca Cụng ty cỏc nm qua c trỡ mt cỏch ngu nhiờn trờn thc t Cụng ty hon ton cú th tớnh toỏn mt cỏch chớnh xỏc lng d tr hp lý Cỏc khỏch hng ca Cụng ty hu ht l khỏch hng truyn thng ú m Cụng ty hon ton cú th d oỏn c trc s lng hng nhp khu m tng doanh nghip cú nhu cu theo quý theo thỏng cng nh l s lng hng xut khu m cỏc m than cung cp Da trờn cỏc s d oỏn Cụng ty cú th ch ng hn vic tỡm ngun cung cp v tỡm ngun tiờu th, mt khỏc cú th t chc tt hn cụng tỏc chuyn v tiờu th hng hoỏ nhm tng vũng quay d tr v s lng hng tn kho Chng hn mua hng Cụng ty cú thi gian tham kho ton din giỏ c cng nh iu kin mua hng t nhiu nh cung cp khỏc la chn c nh cung cp nhiu u ói nht Núi rừ hn thỡ vic qun lý d tr, hng tn kho phi luụn hng ti mc tiờu gim lng d tr tn kho nhm tit kim chi phớ Hin nay, nh ta ó bit hng d tr, hng tn kho ca cụng ty ch yu l b phn liờn quan n nhp khu Do ú ũi hi ta phi cú nhng gii phỏp thc s cú hiu qu gii phúng chỳng Xem xột hng tn kho ca cụng ty ta nhn thy chỳng ch yu tn ti hai dng l hng tn kho v hng gi bỏn Hin ti cụng ty ang phi i mt vi lng hng hoỏ tn kho khỏ ln mt phn s ú thuc loi khú tiờu th õy l mt khú khn rt ln cho cụng ty vic y nhanh vũng quay hng tn kho Sau ó nhp hng v kho cụng ty trc tip qun lý chỳng, cho nờn lỳc ny bin phỏp nht l tỡm cỏch y nhanh tc tiờu th hng tn kho ú l cỏc bin phỏp sau: - Thit lp cỏc kờnh tiờu th nhm m rng quy mụ tiờu th nh: bỏn buụn, bỏn i lý 58 - Tip tc quỏ trỡnh Marketing khõu tiờu th i vi hng gi bỏn cụng ty phi cú k hoch b trớ cụng tỏc, kim tra thng xuyờn nm bt c tỡnh hỡnh v cú bin phỏp x lý kp thi Tng cng cụng tỏc tham gia hi ch trin lóm, hi ch ngi tiờu dựng m rng quan h vi khỏch hng, trỡ tt cỏc mi quan h c - i vi hng tn kho ó ri vo tỡnh trng li thi kh nng tiờu th kộm cụng ty nờn mnh dn chu tn tht phn no nhanh chúng gii phúng ngun tn ng bng cỏch h giỏ Hn na iu ny cũn giỳp Cụng ty trỏnh c nhng tn tht khỏc cú th xy nh chi phớ lu kho, bo qun, tn tht cht lng hng hoỏ gim hoc mt mỏt hao ht Túm li, i vi hng hoỏ tn kho thỡ c coi trng khụng ch l cụng tỏc qun lý chỳng sau ó nhp m quan trng l lỳc a quyt nh nhp: nhp hay khụng nhp, loi no, bao nhiờu, t õu v no ? 2.2.3.i vi cỏc khon phi thu (chớnh sỏch tớn dng thng mi) Vic theo dừi cỏc khon phi thu ca Cụng ty cũn quỏ n gin v lng lo Cụng ty cn phi lp bng theo dừi tỡnh hỡnh phi thu i vi tng khỏch hng theo tng thỏng tng quý, nm Qua bng ny Cụng ty lp k hoch thu tin c th nhm trỏnh n ng kộo di t cỏc khỏch hng ng thi Cụng ty phi tht s chỳ trng n vic rỳt ngn thi gian cỏc khon phi thu bng cỏch tin hnh nhng phng phỏp qun lý mi sau: - Tng cng cụng tỏc thm nh nng lc ti chớnh ca khỏch hng trc quyt nh bỏn chu nh: nng lc ti chớnh (thụng qua mt s kt qu hot ng kinh doanh thi gian qua, thu nhp k vng thi gian ti chin lc kinh doanh v tớnh kh thi ca nú ), nng lc phỏp lý (t cỏch phỏp nhõn, tớnh hp phỏp ca hnh vi kinh doanh ), hnh vi o c - Cụng ty cng nờn nh mc giỏ bỏn tr chm phi m bo bự p nhng ri ro tim n ca khon phi thu ú nh: ri ro v n, ri ro gim 59 giỏ tr nh hng ca lm phỏt v cỏc khon phớ tn khỏc phỏt sinh vic quỏ trỡnh thu n Hay núi cỏch khỏc chớnh cỏc nh qun tr ti chớnh doanh nghip phi lp d toỏn cho tt c thit hi cng nh li th liờn quan n khon tớn dng thng mi xỏc nh c chớnh xỏc giỏ tr ch tiờu NPV cho khon tớn dng thng mi ú v ch chp nhn bỏn trng hp NPV thc s dng Mt khỏc, cng cn phi quan tõm n c im ca nn kinh t thi k trc quyt nh cú bỏn chu hay khụng v vi mc giỏ l bao nhiờu Chớnh nhõn t ny s tỏc ng rt ln n ri ro v tn tht ca khon phi thu (s thay i t giỏ liờn quan n giỏ gc nhp khu, n tỡnh trng lm phỏt, trỡ tr ca nn kinh t ) - Nghiờn cu, quan sỏt tỡnh hỡnh ngõn qu ca khỏch hng xỏc nh thi hn hp lý nht m bo cho khỏch hng tỡnh trng sn sng tr n nht Hn na, Cụng ty phi thng xuyờn giỏm sỏt hot ng ca h, cú th phõn cụng qun lý theo tng khỏch hng, nhúm khỏch hng, c bit i vi cỏc khỏch hng ln T ú giỳp Cụng ty d dng hn cụng tỏc qun lý v thu n - Trong iu kin khú khn v Cụng ty cú th gim thi gian thu n bng cỏch a mc chit khu toỏn nhanh hp dn Cỏc chng t ca khon phi thu phi m bo phn ỏnh c y quyn, trỏch nhim v ngha v ca cỏc bờn Ngi ng chu trỏch nhim phi ỳng phm vi thm quyn c phộp phũng cú ri ro xy Cụng ty cú th mi bờn th ba - Khụng nờn cỏc mún n chng cht, nu khỏch hng no cú hin tng trỡ tr toỏn v kinh doanh cú du hiu khụng tt thỡ Cụng ty nờn cng quyt ngng vic cp tớn dng thng mi cho h Hn na, phi nhanh chúng x lý cỏc mún n dõy da bng mi bin phỏp cú th c dự phi chp nhn tn tht nh tham gia phỏt mi ti sn, cm c ti sn 60 - Thng xuyờn theo dừi s d cỏc khon phi thu ca tng khỏch hng cng nh tng th cú bin phỏp iu chnh kp thi ng thi phi lp ngõn qu cho tng thi im cú bin phỏp cõn i ngun cho phự hp va m bo toỏn va trỏnh lóng phớ thc hin tt ny thỡ vic xp xp tui cho cỏc khon phi thu l mt rt cn thit - Tu tng thi k m Cụng ty lờn k hoch lp d phũng phi thu khú ũi cho phự hp khụng nờn ln quỏ m gõy ng nhng cng khụng nờn nh quỏ m gõy khú khn vic m bo tỏi sn xut ca Cụng ty i vi khon phi thu Nh nc thụng qua hon thu VAT u vo õy cng ang l yu t gõy ng khụng nh cho Cụng ty Mc dự nguyờn nhõn ca ny khụng phi chớnh sỏch thu cng khụng hon ton l li ca Cụng ty m ch yu s thiu ng b h thng chng t s dng lut VAT ca cỏc doanh nghip nn kinh t Ngoi cũn nhiu bt cp khỏc xy quỏ trỡnh ỏp dng lut thu ny Mc dự ti Cụng ty ó cú mt k toỏn lnh vc ny song li khụng th chng ni vi muụn yu t khỏch quan Do vy hon thu cũn l iu ang c s quan tõm ca ton Cụng ty Bin phỏp nht Cụng ty cú th lm c l hon thin b hoỏ n VAT khõu thu mua, h s xin hon thu phi tuõn th nghiờm ngt mi iu khon theo lut thu hin hnh Cụng ty cng cn d oỏn cỏc nhu cu tin cú th ch ng vic tỡm cỏc ngun ti tr ngn hn tng cng cỏc hot ng toỏn ca Cụng ty III MT S KIN NGH i vi Nh nc 61 Mi doanh nghip l mt t bo ca nn kinh t chu s qun lý chung ca c quan qun lý nh nc doanh nghip sn xut kinh doanh cú hiu qu thỡ s iu khin ca cỏc c quan qun lý nh nc phi cú mc ớch ỳng n, m bo cho s cụng bng cnh tranh gia cỏc doanh nghip vi v to mụi trng thun li cho hot ng sn xut kinh doanh núi chung v cỏc v huy ng v s dng lu ng núi riờng Nh nc cn iu chnh cỏc chớnh sỏch qun lý v mụ: lut phỏp, th tc hnh chớnh.cht ch nhng thun li, to iu kin cho cỏc doanh nghip sn xut kinh doanh Nh nc cn to mụi trng thun li cho doanh nghip vic huy ng cỏc ngun di hn thc hin c iu ny, trc tiờn Nh nc cn ban hnh cỏc chớnh sỏch v to Cỏc chớnh sỏch ny cn phi m bo c quyn huy ng v s dng ca doanh nghip Nh nc bng mi hỡnh thc nh liờn doanh liờn kt vay ca cỏc cỏ nhõn Cỏc t chc v ngoi nc tng bc phỏt hnh c phiu huy ng t cỏn b cụng nhõn viờn chc doanh nghip v ca cỏc cỏ nhõn ngoi xó hi Chớnh sỏch ca Nh nc cn chỳ trng n vic va khuyn khớch nh hng cho cỏc hot ng thu hỳt v cung ng va to sc ộp buc doanh nghip phi t lo lng v tớnh toỏn cỏc bin phỏp huy ng cho va ỏp ng nhu cu toỏn va m bo kh nng sinh li ca Bờn cnh ú Nh nc cn phi nhanh chúng to lp mt th trng ti chớnh hon chnh To dng v phỏt trin th trng ti chớnh nc ta va l quỏ trỡnh cú tớnh quy lut ca nn kinh t chuyn i t c ch k hoch hoỏ trung sang c ch th trng va nhm ỏp ng nhu cu cp bỏch v cho mi cỏ nhõn v t chc kinh doanh 62 nc ta hin nay, lu chuyn ch yu qua h thng ngõn hng vỡ th trng ti chớnh cha hon thin ú nng lc huy ng v tc chu chuyn ca nn kinh t l rt hn ch Kinh nghim ca cỏc nc cho thy ch no hai hỡnh thc lu chuyn ny cựng tn ti v b xung cho thỡ mi cung cp lng cn thit cho mi thnh viờn ca xó hi Vỡ vy, Nh nc cn phi nhanh chúng hon thin th trng ti chớng to iu kin cung cp cho cỏc doanh nghip hot ng v phỏt trin Hn na, mt th trng ti chớnh hon chnh cũn giỳp doanh nghip cú th thc hin qun lý ti chớnh tt hn nh qun lý tin v qun lý ri ro (ch yu l ri ro v t giỏ) Mụi trng phỏp lut Trong nn kinh t th trng hin nay, tt c mi hot ng kinh t u phi chu s nh ch ca Nh nc bng phỏp luõt, ú l cỏc b lut v cỏc bn di lut, cú ý ngha nh l nhng iu kin xỏc lp v n nh cỏc mi quan h kinh t tm v mụ To khuõn kh hnh lang phỏp lý cho s hot ng hp lý ca cỏc n v kinh t phự hp vi l ớch phỏt trin kinh t xó hi ca t nc Theo xu hng chung ca nn kinh t th gii chuyn sang nn kinh t th trng cn phi cú y cỏc b lut nh : lut cụng ty, lut õự t nc ngoi, lut thng mi, lut phỏ sn, lut lao ng Vit Nam xu th nn kinh t hi nhp khu vc v ton cu ng v Nh nc ta ó sm nhn bit c iu ú nờn ó sm ban hnh nhng b lut mi v kp thi iu chnh nhng b lut ó cú cho phự hp vi tỡnh hỡnh kinh t ca nc ta i vi huy ụng kinh doanh, Nh nc cn ban hnh cỏc quy nh thun li v vay ngõn hng v cỏc hot ng huy ng taỡ chớnh 63 khỏc Cho phộp cỏc doanh nghip huy ng khụng phi cú ti sn th chp Chớnh sỏch v mụ õy l chớnh sỏch sng cũn, nh hng n s thnh vng hay ỡnh n ca mt nn kinh t Tuy nhiờn trờn c s doanh nghip thỡ chớnh sỏch ny cú tỏc ng ti mt s khia cnh sau: - i vi cỏc t chc tớn dng: cỏc t chc tớn dng l cỏc t chc trung gian ti chớnh nhn tin gi v cho vay v cỏc chc nng toỏn khỏc Cỏc t chc tớn dng cú tỏc ng ti vic huy ng v s dng ca doanh nghip qua rt nhiu hỡnh thc khỏc nhau, nhng trung quy li ni lờn hai l lói sut v phng thc toỏn cú hot ng, doanh nghip phi chi tr mt khon tin gi l lói sut tin vay Khi ú kinh doanh hiu qu thỡ li nhun thu c phi ln hn bự p c khon chi phớ ny Vỡ vy cỏc t chc tớn dng phi tớnh toỏn cho hp lý cho lói sut tin vay luụn nh hn li nhu bỡnh quõn ca cỏc doanh nghip em li Mc lói sut ny ph thuc vo s iu chnh cỏc chớnh sỏch v mụ ca Nhõ nc thụng qua ngõn hng trung ng - i vi chớnh sỏch ngoi thng: Nh nc ó cú rt nhiu bin phỏp to iu kin thun li cho cỏc doanh nghip trc tip xut nhp khu bng cỏc chớnh sỏch nh thu xut nhp khu, , chớnh sỏch t giỏ, hn nghch Tt c cỏc iu ny luụn nh hng trc tip ti li nhun v v th ca doanh nghip trờn th trng Vỡ vy Nh nc cn phi cn c vo nhng iu kin c th v tỡnh hỡnh nc v trờn th gii a nhng mc thu sut cho phự hp to cho cỏc doanh nghip kinh doanh cú lói - i vi cỏc c quan ti chớnh: cho phộp cỏc doanh nghip cú phng phỏp khu hao ti sn, hch toỏn, kim toỏn mt cỏch hp lý phự hp vi iu kin c th tng doanh nghip, cho m bo c mt vũng i ca mỏy 64 múc c, cng nh sn phm cú lói bự p phn chi phớ hu hỡnh cng nh vụ hỡnh Ci cỏch th tc hnh chớnh Th tc hnh chớnh cng kng, ca quyn ca c quan qun lý nh nc cng gõy rt nhiu phin h cho hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Vỡ vt th tc hnh chớnh cn m bo gn nh, thụng thoỏng, to iu kin thun li cho cỏc doanh nghip nm bt kp thi cỏc c hi kinh doanh õy l iu kin ht sc quan trng vỡ th trng thỡ luụn bin ng khụng ngng vỡ vy nu khụng nm bt kp thi s b l c hi kinh doanh gay lm n khụng cú lói thm cũn thua l Th tc hnh chớnh gn nh, tin ti ch mt ca s giỳp cỏc doanh nghip linh hot hot ng sn xut kinh doanh hn Th tc hnh chớnh thụng thoỏng to iu kin thu hỳt u t nc ngoi t ú to phỏt trin cho cỏc doanh nghip Vỡ vy vic ci t th tc hnh chớnh vi mc tiờu gn nh, thụng thoỏng to iu kin thun li cho hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip l ht sc cn thit v cp bỏch tỡnh hỡnh hin 65 KT LUN Cú th khng nh rng nõng cao hiu qu qun lý ti chớnh ngn hn l mt nhng ni dung quan trng nht i mi qun lý doanh nghip giỳp doanh nghip hot ng kinh doanh ngy cng hiu qu hn v thm nú cũn quyt nh s sng cũn ca doanh nghip Qua thi gian thc ti Cụng ty Ging vt t NLN Tuyờn Quang ó giỳp cho em thờm nhiu hiubit, kinh nghim v kin thc v cỏc hot ng qun tr ti chớnh doanh nghip núi chung cng nh qun lý ti chớnh ngn hn noi riờng Bỏo cỏo chuyờn thc tt nghip ny chớnh l s ỳc rỳt nhng kinh nghim, kin thc b ớch ú ng thi nú cng l kt qu ca s ch dy tn tỡnh ca cỏc thy cụ, ca cỏc cụ chỳ, anh ch Cụng ty Chớnh vỡ vy vi tt c s chõn thnh em xin gi n Thy giỏo Th.S ng Anh Tun v cỏc cỏn b Cụng ty núi chung cng nh cỏc nhõn viờn phũng K hoch kinh t - Ti chớnh núi riờng lũng bit n sõu sc nht Em xin chõn thnh cm n ! 66 DANH MC TI LIU THAM KHO Giỏo trỡnh Ti chớnh doanh nghip ch biờn TS Lu Th Hng NXB Giỏo dc - 1998 Giỏo trỡnh Qun tr ti chớnh doanh nghip Trng i hc Kinh t quc dõn -1998 Ch biờn:TS V Duy Ho -TS m Vn Hu c lp phõn tớch v d oỏn nhu cu ti chớnh doanh nghip o Xuõn Tin.V Cụng Ty Nghuyn Vit Li Nh xut bn ti chớnh - 1996 Hot ng ti chớnh nn kinh t th trng S kinh t i ngoi H Ni - 1995 Qun lý ti chớnh doanh nghip -Josette Peyrard Nh xut bn thng kờ - 1994 c v phõn tớch cỏc Bỏo cỏo ti chớnh ca doanh nghip Ngụ Th Chi - Nh xut bn ti chớnh - 1996 Thi bỏo ti chớnh 2001 Cụng bỏo 2000 v 2001 Cỏc ti liu ca Cụng ty xut nhp khu v hp tỏc quc t - Coalimex 67 [...]... không làm tăng chi phí hoặc làm giảm bán hàng Tình hình tài chính của doanh nghiệp đợc thể hiện khá rõ nét qua các chỉ tiêu về khả năng thanh toán của doanh nghiệp Khả năng thanh toán của một doanh nghiệp nh đã trình bày ở phần 1 liên quan tới cả hai bên bảng cân đối tài chính của doanh nghiệp đó, cụ thể là tài sản lu động và các khoản nợ ngắn hạn Mối quan hệ này đợc biểu hiện qua các chỉ tiêu sau:... CễNG TY GING VT T NễNG LM NGHIP TUYấN QUANG I QU TRèNH HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY 1 S lc quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty Cụng ty Ging vt t Nụng lõm nghip Tuyờn Quang l mt doanh nghip nh nc, c thnh lp theo quyt nh s 448 ngy 29/6/1995 ca Ch tch U ban nhõn dõn tnh Cụng ty c thnh lp trờn c s sỏt nhp 2 doanh nghip: - Cụng ty ging vt t cõy trng - Cụng ty ging thc n gia sỳc Tr s ca Cụng ty: ... khả năng chi trả của một doanh nghiệp từ số tài sản sẵn có của mình Tỷ lệ này càng lớn thì khả năng thanh toán cáng tốt và thờng phải >1 Theo nguyên tắc chung là 2: 1, tuy nhiên con số này thay đổi theo ngành nghề kinh doanh và theo từng công ty Tỷ lệ này càng nhỏ bao nhiêu thì doanh nghiệp càng mất dần khả năng thanh toán bấy nhiêu; khi tỷ lệ này gần bằng không thì doanh nghiệp mất khả năng thanh toán... dài thời gian trung bình để chuyển những khoản phải thu của công ty thành tiền mặt Thời gian chậm Khoản phải trả trả những = khoản phải trả Giá vốn hàng bán trong năm /360 Thời gian chậm trả những khoản phải trả là độ dài thời gian trung bình từ khi mua nguyên vật liệu và lao động đến khi thanh toán những khoản đó Mục tiêu của công ty là rút ngắn chu kỳ vận động của tiền mặt càng nhiều càng tốt mà không... tỏc ng ca dch cỳm gia cm lm cho doanh s ca cụng ty gim Bờn cnh ú phn vn huy ng ca cụng ty cng cũn hn ch, do vy cụng ty cha cú c t l th phn cung cp ging vt t nụng lõm nghip trờn th trng phớa Bc Do vy cú phn hiu qu kinh doanh cha cao ch mang tớnh cht gii quyt cụng n vic lm cho cỏn b cụng nhõn viờn trong cụng ty 33 Vỡ c thự hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty l cung cp ging cõy trng, ging vt nuụi v vt t... ng cng cao thỡ hiu qu s dng ti sn lu ng cng ln Kh nng Sinh li vn lu ng Li nhun = Ti sn lu ng * 100% Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu qun lý ca tng ti sn lu ng: + Vũng quay hng tn kho Vũng quay hng tn kho Doanh thu thun = Giỏ tr hng tn kho Vòng quay hàng tồn kho là số lần dự trữ đợc chuyển thành doanh thu thuần trong một thời hạn nhất định (thờng là một năm) Nếu mức quay vòng vốn càng cao thì công ty lu giữ... Quang Cho n thi im ngy 01/01/2005 tng sụ vn kinh doanh ca cụng ty l 96.350.936.070 ng, doanh thu hng nm trờn di 50 t ng T khi c thnh lp n nay Cụng ty khụng ngng ln mnh v ó t khng nh ch ng ca mỡnh, khụng ngng khc phc khú khn gian kh thiu thn v nhiu mt hon thnh ch tiờu nh nc giao, mi hot ng 25 kinh doanh ca Cụng ty cú hiu qu, b mỏy t chc ngy cng c hon thin, i ng cỏn b chuyờn mụn cú nghip v ngy cng cao, ... doanh nghip 26 T chc b mỏy qun lý ca cụng ty theo ch mt th trng, khụng thnh lp hi ng qun tr m thnh lp hi ng xớ nghip do tp th cụng nhõn viờn chc trong doanh nghip bu ra S t chc Cụng ty Ging vt t NLN Tuyờn Quang: 27 - ng u b mỏy qun lý l Giỏm c Cụng ty, l ngi gi vai trũ ch o chung, chu trỏch nhim trc Nh nc v tp th lao ng v hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty, ng thi l ngi i din cho quyn li v ngha... v cho sn xut kinh doanh ca cụng ty 29 2.3 c im t chc cụng tỏc k toỏn ca doanh nghip a c im b mỏy k toỏn B mỏy k toỏn ca cụng ty ging vt t NLN Tuyờn Quang c t chc theo hỡnh thc na tp trung, na phõn tỏn Hỡnh thc ny to iu kin kim tra, ch o nghip v v m bo s lónh o ca k toỏn trng cng nh s ch o ca lónh o cụng ty Theo hỡnh thc ny thỡ ton b cụng tỏc k toỏn tp trung ti cụng ty, cỏc n v, cỏc tri, ca hng hch... phn, cỏc n v trc thuc trong cụng ty, thc hin y ch ghi chộp, theo dừi tỡnh hỡnh tiờu th thnh phm, hng hoỏ M s, th k toỏn cn thit v hch toỏn tiờu th thnh phm, hng hoỏ theo ỳng ch nh nc quy nh 32 3 Nhng c im kinh t k thut nh hng ti vic huy ng vn lu ng v tỡnh hỡnh s dng vn lu ng ti cụng ty Cụng ty Ging vt t NLN Tuyờn Quang c thnh lp ngy 29/06/1995 nhng nm u nm 1996 cụng ty mi n nh v mt t chc, qun lý,