Phân tích tài chính và các giải pháp nhằm tăng cường năng lực tài chính tại Công ty Xây Lắp và Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị

http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN LỜI MỞ ĐẦU Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài OB OO KS CO doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm q trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Qua nhà quản lý tài xác định ngun nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị, em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty thơng qua phân tích tình hình tài Cơng ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì vậy, em chọn đề tài “Phân tích tài giải pháp nhằm tăng cường lực tài tốt nghiệp KIL Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị” làm chun đề thực tập Chun đề em chia làm chương: CHƯƠNG I Cơ sở lý luận chung phân tích tài – Phương pháp phân tích tài – tình hình tài hiệu tài qua phân tích tài CHƯƠNG II Thực trạng tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG III Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao KIL OB OO KS CO lực tài Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU KIL OB OO KS CO QUẢ TÀI CHÍNH QUA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Khái niệm, đối tượng phân tích tài 1.1 Khái niệm Phân tích tài tập hợp khái niệm, phương pháp, cơng cụ theo hệ thống định cho phép thu thập xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đưa đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn dự đốn trước rủi ro xảy tương lai để đưa định xử lý phù hợp tuỳ theo mục tiêu theo đuổi 1.2 Đối tượng phân tích tài Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện kết sản xuất thơng qua cơng cụ tài vật chất Chính vậy, doanh nghiệp phải tham gia vào mối quan hệ tài đa dạng phức tạp Các quan hệ tài chia thành nhóm chủ yếu sau: Thứ nhất: Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Quan hệ biểu q trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách Nhà nước với doanh nghiệp thơng qua hình thức: - Doanh nghiệp nộp loại thuế vào ngân sách theo luật định - Nhà nước cấp vốn kinh doanh cho doanh nghiệp (DNNN) tham gia với tư cách người góp vốn (Trong doanh nghiệp sở hữu hỗn hợp) http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Thứ hai: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài tổ chức tài Thể cụ thể việc huy động nguồn vốn dài hạn ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh: - Trên thị trường tiền tệ đề cập đến việc doanh nghiệp quan hệ với KIL OB OO KS CO ngân hàng, vay khoản ngắn hạn, trả lãi gốc đến hạn - Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp huy động nguồn vốn dài hạn cách phát hành loại chứng khốn (Cổ phiếu, trái phiếu) việc trả khoản lãi, doanh nghiệp gửi khoản vốn nhàn rỗi vào ngân hàng hay mua chứng khốn doanh nghiệp khác Thứ ba: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác huy động yếu tố đầu vào (Thị trường hàng hố, dịch vụ lao động ) quan hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trường đầu (Với đại lý, quan xuất nhập khẩu, thương mại ) Thứ tư: Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp Đó khía cạnh tài liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập sách tài cuả doanh nghiệp vấn đề cấu tài chính, sách tái đầu tư, sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân quỹ nội doanh nghiệp Trong mối quan hệ quản lý nay, hoạt động tài DNNN có quan hệ chặt chẽ với hoạt động tài quan chủ quản Tổng Cơng Ty Mối quan hệ thể quy định tài như: - Doanh nghiệp nhận có trách nhiệm bảo tồn vốn Nhà nước Tổng Cơng Ty giao - Doanh nghiệp có nghĩa vụ đóng góp phần quỹ khấu hao trích phần lợi nhuận sau thuế vào quỹ tập trung Tổng Cơng Ty theo quy chế tài Tổng Cơng Ty với điều kiện định - Doanh nghiệp cho Tổng Cơng Ty vay quỹ khấu hao chịu điều hồ vốn Tổng Cơng Ty theo điều kiện ghi điều lệ tổng Cơng ty Như vậy, đối tượng phân tích tài chính, thực chất mối quan hệ kinh tế phát sinh q trình hình thành, phát triển biến đổi vốn http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN hình thức có liên quan trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài Có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp KIL OB OO KS CO như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng Mỗi đối tượng quan tâm với mục đích khác thường liên quan với Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngồi ra, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác tạo cơng ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu họ kinh doanh có lãi tốn nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa, doanh nghiệp khơng có khả tốn khoản nợ đến hạn trả buộc phải ngừng hoạt động Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khă trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả tốn tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro Đối nhà đầu tư, họ quan tâm đến lợi nhuận bình qn vốn Cơng ty, vòng quay vốn, khả phát triển doanh nghiệp Từ ảnh hưởng tới định tiếp tục đầu tư Cơng ty tương lai Bên cạnh nhóm người trên, quan tài chính, quan thuế, nhà cung cấp, người lao động quan tâm đến tranh tài doanh nghiệp với mục tiêu giống chủ ngân hàng, chủ doanh nghiệp nhà đầu tư Tất cá nhân, tổ chức quan tâm nói tìm thấy thoả mãn nhu cầu thơng tin thơng qua hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài cung cấp http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Tổ chức cơng tác phân tích tài Q trình tổ chức cơng tác phân tích tài tiến hành tuỳ theo loại hình tổ chức kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích cung cấp, đáp ứng nhu cầu thơng tin cho q trình lập kế hoạch, cơng tác kiểm tra định KIL OB OO KS CO Cơng tác tổ chức phân tích phải thoả mãn cao cho nhu cầu thơng tin loại hình quản trị khác - Cơng tác phân tích tài nằm phận riêng biệt đặt quyền kiểm sốt trực tiếp ban giám đốc làm tham mưu cho giám đốc Theo hình thức q trình phân tích thể tồn nội dung hoạt động kinh doanh Kết phân tích cung cấp thơng tin thường xun cho lãnh đạo doanh nghiệp Trên sở thơng tin qua phân tích truyền từ xuống theo chức quản lý q trình giám sát, kiểm tra, kiểm sốt, điều chỉnh, chấn chỉnh phận doanh nghiệp theo cấu từ ban giám đốc đến phòng ban - Cơng tác phân tích tài thực nhiều phận riêng biệt theo chức quản lý nhằm cung cấp thơng tin thoả mãn thơng tin cho phận quản lý phân quyền, cụ thể: + Đối với phận phân quyền kiểm sốt định chi phí, phận tổ chức thực thu nhập thơng tin tiến hành phân tích tình hình biến động chi phí, thực so với định mức nhằm phát chênh lệch chi phí hai mặt động lượng giá để từ tìm ngun nhân đề giải pháp + Đối với phận phân quyền kiểm sốt định doanh thu (Thường gọi trung tâm kinh doanh), phận kinh doanh riêng biệt theo địa điểm số sản phẩm nhóm hàng riêng biệt, họ có quyền với phạn cấp phận chi phí ứng với phận thường trưởng phòng kinh doanh, giám đốc kinh doanh tuỳ theo doanh nghiệp Bộ phận tiến hành thu nhập thơng tin, tiến hành phân tích báo cáo thu nhập, đánh giá mối quan hệ chi phí – khối lượng – lợi nhuận làm sở để đánh giá hồn vốn kinh doanh phân tích báo cáo nội http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Các loại hình phân tích tài 4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh Căn theo thời điểm kinh doanh phân tích chia làm hình thức: - Phân tích trước kinh doanh KIL OB OO KS CO - Phân tích kinh doanh - Phân tích sau kinh doanh 4.1.1 Phân tích trước kinh doanh Phân tích trước kinh doanh gọi phân tích tương lai, nhằm dự báo, dự tốn cho mục tiêu tương lai 4.1.2 Phân tích q trình kinh doanh Phân tích q trình kinh doanh gọi phân tích (Hay tác nghiệp) q trình phân tích diễn q trình kinh doanh Hình thức thích hợp cho chức kiểm tra thường xun nhằm điều chỉnh, chấn chỉnh sai lệch lớn kết thực với mục tiêu đề 4.1.3 Phân tích sau kinh doanh Là phân tích sau kết thúc q trình kinh doanh (Hay phân tích q khứ) Q trình nhằm định kỳ đánh giá kết thực so với kế hoạch định mức đề Từ kết phân tích cho ta nhận rõ tình hình thực kế hoạch tiêu đề làm để xây dựng kế hoạch 4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo Căn theo thời điểm lập báo cáo, phân tích chia làm phân tích thường xun phân tích định kỳ 4.2.1 Phân tích thường xun Phân tích thường xun đặt q trình kinh doanh Kết phân tích giúp phát sai lệch, giúp doanh nghiệp đưa diều chỉnh kịp thời thường xun q trình hoạt động kinh doanh Tuy nhiên biện pháp thường cơng phu tốn 4.2.2 Phân tích định kỳ http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Được đặt sau chu kỳ kinh doanh cáo báo cáo đựoc thành lập Phân tích định kỳ phân tích sau q trình kinh doanh, kết phân tích nhằm đánh giá tình hình thực hiện, kết hoạt động kinh doanh kỳ sở cho xây dựng kế hoạch kinh doanh kỳ sau KIL OB OO KS CO 4.3 Căn theo nội dung phân tích 4.3.1 Phân tích tiêu tổng hợp Phân tích theo tiêu tổng hợp việc tổng kết tất kết phân tích để đưa số tiêu tổng hợp nhằm đánh giá tồn hoạt động sản xuất kinh doanh mối quan hệ nhân chúng tác động Của yếu tố thuộc mơi trường Ví dụ: - Phân tích tiêu phản ánh kết khối lượng, chất lượng sản xuất kinh doanh - Phân tích tiêu phản ánh kết doanh thu lợi nhuận 4.3.2 Phân tích chun đề Còn gọi phân tích phận, việc tập trung vào số nhân tố q trình kinh doanh tác động, ảnh hưởng đến tiêu tổng hợp Ví dụ: - Các yếu tố tình hình sử dụng lao động; yếu tố sử dụng ngun vật liệu II PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Các bước q trình tiến hành phân tích tài 1.1 Thu nhập thơng tin Phân tích hoạt động tài sử dụng nguồn thơng tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phục vụ cho q trình dự đốn, đánh giá, lập kế hoạch Nó bao gồm với thơng tin nội đến thơng tin bên ngồi, thơng tin kế tốn thơng tin quản lý khác, thơng tin số lượng giá trị Trong thơng tin kế tốn quan trọng nhất, phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp, nguồn thơng tin đặc biệt quan trọng Do vậy, phân tích hoạt động tài thực tế phân tích báo cáo tài doanh nghiệp http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 1.2 Xử lý thơng tin Giai đoạn phân tích hoạt động tài q trình xử lý thơng tin thu thập Trong giai đoạn này, người sử dụng thơng tin góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác phục vụ mục tiêu phân tích đặt Xử lý KIL OB OO KS CO thơng tin q trình xếp thơng tin theo mục tiêu định nhằm tính tốn, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định ngun nhân kết đạt nhằm phục vụ cho q trình dự đốn định 1.3 Dự đốn định Thu thập xử lý thơng tin nhằm chuẩn bị tiền đề điều kiện cần thiết để người sử dụng thơng tin dự đốn nhu cầu đưa định hoạt động kinh doanh Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài nhằm đưa định liên quan tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tăng trưởng, phát triển, tối đa hố lợi nhuận, tối đa hố doanh thu Đối với cho vay đầu tư vào doanh nghiệp đưa định tài trợ đầu tư, cấp doanh nghiệp đưa định quản lý doanh nghiệp 1.4 Các thơng tin sở để phân tích hoạt động tài Các thơng tin sở dùng để phân tích hoạt động Tài doanh nghiệp nói chung báo cáo tài chính, bao gồm: Bảng cân đối kế tốn: Là báo cáo tài chính, mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Nó thành lập từ phần: Tài sản nguồn vốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Là báo cáo tài tổng hợp, phản ánh cách tổng qt tình hình kết kinh doanh niên độ kế tốn, hình thái tiền tệ Nội dung báo kết hoạt động kinh doanh thay đổi phải phản ánh nội dung là: doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, lãi, lỗ Số liệu báo cáo cung cấp thơng tin tổng hợp phương thức kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ rằng, hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận hay lỗ vốn, đồng thời phản ánh tình http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN hình sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật kinh nghiệm quản lý kinh doanh doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thống cơng cụ KIL OB OO KS CO biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng, mối quan hệ bên bên ngồi, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài doanh nghiệp, thực tế người ta thường sử dụng phương pháp sau 2.1 Phương pháp so sánh - So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tài doanh nghiệp, thấy tình hình tài cải thiện hay xấu để có biện pháp khắc phục kỳ tới - So sánh số thực với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp - So sánh số thực kỳ với mức trung bình ngành để thấy tình hình tài doanh nghiệp tình trạng tốt hay xấu, hay chưa so với doanh nghiệp ngành - So sánh theo chiều dọc để thấy tỷ trọng tổng số báo cáo qua ý nghĩa tương đối loại mục, tạo điều kiện thuận lợi cho việc so sánh - So sánh theo chiều ngang để thấy biến động số tuyệt đối số tương đối khoản mục qua niên độ kế tốn liên tiếp Khi sử dụng phương pháp so sánh phải tn thủ điều kiện sau: - Điều kiện một: Phải xác định rõ “gốc so sánh” “kỳ phân tích” - Điều kiện hai: Các tiêu so sánh (Hoặc trị số tiêu so sánh) phải đảm bảo tính chất so sánh với Muốn vậy, chúng phải thống với nội dung kinh tế, phương pháp tính tốn, thời gian tính tốn 2.2 Phương pháp tỷ lệ 10 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN nhỏ khác Ngồi ra, cơng ty cần tận dụng tối đa thời hạn thiếu chịu: muốn hưởng chiết khấu, cơng ty nên tốn vào ngày cuối thời hạn chiết khấu Còn khơng đủ khả nên để đến ngày hết hạn hố đơn tốn có lợi Cơng ty nên tránh việc trì hỗn tốn KIL OB OO KS CO khoản tièn mua trả chậm vượt q thời hạn phải trả, việc gây tác động tiêu cực làm tổn hại đến uy tín, vị mối quan hệ cơng ty, cơng ty phải gánh chịu chi phí tín dụng cao, trí cao lãi suất vay ngắn hạn ♦ Nguồn vốn từ tổ chức tài tín dụng: Ngân hàng có vai trò quan trọng việc bổ sung vốn kịp thời cho DN Thực tế ba năm qua cơng ty thành cơng việc huy động khoản nợ ngắn hạn song lần vay vốn trung dài hạn để sử dụng Hiện khoản vay ngắn hạn cơng ty q dư thừa, khoản vay ngắn hạn thường có thời gian đáo hạn ngắn nên việc gia tăng nguồn tài trợ dễ dẫn đến tình trạng nợ đến hạn chồng chất lên tương lai khơng xa Trong đó, cơng ty cần nguồn tài trợ có thời gian dài để đầu tư cho TSCĐ Vì cơng ty nên giảm nợ ngắn hạn, thay nợ dài hạn Mặc dù khoản vay dài hạn phải chịu chi phí lớn nên ảnh hưởng đến kết kinh doanh cơng ty xét mục tiêu lâu dài điều cần thiết Ưu điểm khoản vay dài hạn giao dịch vay mượn tương đối linh hoạt, người cho vay thiết lập lịch trả nợ phù hợp với dòng tiền thu nhập người vay, thân cơng ty có thời gian để thực kế hoạch trả dần tiền vay ngắn hạn Trong thời gian tới để huy động nguồn tài trợ nhằm đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn cơng ty, biện pháp quan trọng phải tính tốn, lựa chọn, thiết lập phương án kinh doanh phương án đầu tư có tính khả thi cao Đồng thời phải lựa chọn cấu sản phẩm hợp lý để sản xuất cho cơng ty vừa đảm bảo chi phí sản xuất cộng thêm lãi suất ngân hàng mà có lãi 65 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Nếu cơng ty áp dụng thực tốt biện pháp nêu chắn nợ ngắn hạn giảm lượng tương đối lớn, cơng ty có điều kiện vay vốn trung dài hạn đồng thời có khả sử dụng hiệu nguồn vốn ngắn hạn dài hạn nhằm đem lại lợi ích thiết thực, sản phẩm có khả KIL OB OO KS CO tiêu thụ tốt, q trình sản xuất diễn liên tục từ đảm bảo vốn ln chuyển đặn, tạo điều kiện bảo tồn phát triển vốn Tuy nhiên, đòi hỏi đặt dó là: - Cơng ty phải đáp ứng đầy đủ u cầu ngân hàng tổ chức tín dụng để vay vốn trung dài hạn - Cơng ty phải đảm bảo sử dụng tốt nguồn vốn khác để giảm nợ ngắn hạn tức lượng vốn lưu động giảm khơng gây ảnh hưởng đến hoạt động kết sản xuất kinh doanh cơng ty - Số vốn dài hạn phải sử dụng mục đích đầu tư cho TSCĐ cần thiết dự án đầu tư khả thi - Chi phí huy động sử dụng vốn dài hạn khơng q lớn so với vốn ngắn hạn, làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh doanh nghiệp 2.2 Quản lý dự trữ quay vòng vốn Ở Cơng ty, Mặc dù thị trường hàng hố ổn định khơng có biến động lớn thị trường thiết bị xây dựng cơng ty thường xun theo dõi, phân tích đánh giá hiệu hoạt động dự trữ, cơng tác dự trữ chưa phát huy hiệu cần thiết nhu cầu thị trường, thời điểm Vì vấn đề đặt phải có giải pháp nhằm quản lý hoạt động dự trữ cho hợp lý Như vậy, hiệu sử dụng vốn lưu động nâng lên hay số vòng quay vốn tăng Để giải vấn đề quản lý dự trữ, lý thuyết quản trị đại đề cập đến mơ hình thuật tốn dự trữ, mơ hình cung ứng thời diểm song có lẽ, mơ hình quản lý dự trữ có lựa chọn A, B, C đặc biệt có ý nghĩa với thực trạng quản lý cơng ty nay, trước hết dễ thực hiện, dễ phổ biến, đồng thời bước đưa quản lý dự trữ theo hướng đại 66 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Áp dụng mơ hình quản lý dự trữ hàng hố có lựa chọn A-B-C: loại hàng hố dự trữ dược phân thành nhóm a, b, c theo hai tiêu thức: giá trị hàng hố sử dụng hàng năm số loại hàng hố Nhóm A: gồm hàng hố có giá trị từ 70- 80%, số chủng loại từ 15- KIL OB OO KS CO 20% so với tổng số hàng hố dự trữ Nhóm B: giá trị hàng hố từ 15- 25%, chủng loại từ 25- 30% Nhóm C: giá trị hàng hố khoảng 5%, chủng loại chiếm từ 45- 55% Căn vào hoạt động tính chất thị trường cung ứng, cơng ty có kế hoạch dự trữ nhóm, loại hàng hố sử dụng vốn lưu động Từ việc phân nhóm hàng hố kết hợp với việc phân tích tình hình cung ứng dự trữ, đề sách cụ thể nhóm loại hàng hố Từ đưa sách sử dụng vốn lưu động vào hoạt động tính chất thị trường cung ứng Giả sử theo phân tích, máy xúc đào gầu sấp, có giá trị ổn định, nhà cung cấp quen biết, thời gian cung ứng dài hạn, dự trữ u cầu kỹ thuật đơn giản cần tận dụng sách tín dụng giao hàng sở cấp phòng quản lý Nhờ sử dụng sách tín dụng giao hàng nên Cơng ty chiếm dụng dược khoản vốn nhà cung ứng để sử dụng thời gian định Khi Cơng ty thực sách có nghĩa tài sản lưu động Cơng ty giảm lượng tuơng tự 2.3 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu Như chương II phân tích: Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị hoạt động lĩnh vực kinh doanh loại máy móc xây dựng chủ yếu, khách hàng có nhu cầu sản phẩm dịch vụ cơng ty thường sử dụng nguồn vốn Ngân sách Nhà nước cấp vốn tổ chức tài trợ Mà nguồn vốn thường có tốc độ rải ngân chậm, phải qua nhiều cấp đến tay người sử dụng Do đó, việc cơng ty buộc phải cho khách hàng chịu nợ tốn chậm thường xun xảy Trên thực tế, ba năm qua, khoản vốn bị chiếm dụng (Năm 2001: Các khoản phải thu 75.823triệu) 67 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN cơng ty thường chiếm tỷ trọng cao buộc cơng ty phải tìm khoản vay ngắn hạn để bù đắp chi phí hoạt động tài cơng ty cao thu nhập hoạt động tài Một phần lãi vay tăng lên, phần chi phí đòi nợ tăng.Tuy nhiên, cơng ty muốn tiêu thụ hàng hố, muốn có việc làm cho KIL OB OO KS CO cơng nhân viên phải chấp nhận tất điều Chính vậy, cơng ty cần chủ động thực sách bán chịu để tiếp tục sản xuất kinh doanh bình thường mà khơng bị thiệt hại nhiều Mặt khác, kinh doanh chế thị trường, việc bán chịu hàng hố trở thành thứ cơng cụ khuyến mại người bán mà vai trò khơng thể phủ nhận việc thu hút thêm khách hàng tăng doanh thu bán hàng Vì vậy, cơng ty cần phải: - Xác định mục tiêu bán chịu: Nhằm thúc đẩy tăng doanh thu, giải toả hàng tồn kho, gây uy tín lực tài doanh nghiệp - Xây dựng điều kiện bán chịu: thơng thường vào mức giá, lãi suất nợ vay thời hạn bán chịu - Tính tốn hiệu sách bán chịu: thực chất so sánh chi phí phát sinh bán chịu với lợi nhuận mà chúng mang lại Trong chế thị trường nay, bán chịu coi biện pháp để đẩy nhanh tiêu thụ Mâu thuẫn đẩy nhanh tiêu thụ trường hợp lại làm chậm kỳ ln chuyển vốn, giảm số vòng quay vốn lưu động Chính vậy, để tính tốn hiệu sách bán chịu, cơng ty phải vào tiêu lợi ích tài bán chịu: LBC = ∆TNB - CPBC Trong đó: LBC: lợi ích bán chịu ∆TNBC: chênh lệch thu nhập nhờ bán chịu ∆TNBC=( DTBC - CF1) - (DT0 -CF0) Với: DTBC: Doanh thu đạt nhờ có bán chịu DT0: Doanh thu đạt khơng bán chịu 68 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CF0: Chi phí tồn khơng bán chịu CF1: chi phí tồn có bán chịu Chi phí bán chịu: CFBC = CFk + CFql + CFth KIL OB OO KS CO CFk: Lãi phải trả cho khoản phải thu bán chịu CFql: Chi phí quản lý bán chịu lại, điện thoại, cơng văn, tiền lương CFth: Chi phí thu hồi nợ khác ==> LBC =[(DTBC - CF1) - ( DT0 -CF0)] -(CFk + CFql + CFth) Trên cách tính tốn lợi ích sách bán chịu so với khơng bán chịu Điều quan trọng nhất, cơng ty cần gắn liền cách chặt chẽ việc bán chịu với sách thu hồi cơng nợ hình thức chiết khấu,giảm giá phù hợp, mềm dẻo, linh hoạt nhằm giúp cho cơng ty nhanh chóng thu lại phần vốn4 bị chiếm dụng, tăng khối lượng sản phẩm hàng hố tiêu thu, đẩy mạnh tốc độ ln chuyển vốn lưu động Nhờ bán chịu hàng hố, sản phẩm cho khách hàng, cơng ty tiêu thụ lượng hàng lớn so với khơng bán chịu cho khách hàng Do doanh thu tiêu thụ tăng thêm làm cho tiêu có liên quan đến doanh thu tiêu thụ cải thiện vòng quay tiền, vòng quay hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng vốn cố định Tuy nhiên mặt trái sách làm giảm số tiêu vòng quay vốn lưu động, kỳ thu tiền bình qn, doanh lợi tiêu thụ Nhưng sách bán chịu đem lại lợi ích thực tế cho cơng ty, số nhỏ bé góp phần cải thiện tiêu khả sinh lợi cơng ty Để thực sách này, cơng ty cần phải: - Giao trách nhiệm cho phận phòng kinh doanh chun giải vấn đề xung quanh sách bán chịu - Có phương án xử lý cụ thể khoản bán chịu cho giảm chi phí thu tiền, nợ khó đòi đồng thời phải đảm bảo bù đắp rủi ro cơng ty phải gánh chịu áp dụng việc bán chịu 69 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - Thời hạn bán chịu khơng q dài - Khách hàng có khả tốn nợ tương lai - Lãi suất nợ vay thấp -Mức giá bán chịu phải cao mức giá bán tốn KIL OB OO KS CO 2.4 Quản lý tốn Qua phân tích tình hình tài Cơng ty ta thấy: Cơng ty thường bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn nên Cơng ty thường phải vay nợ để bù đắp cho khoản này, làm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Do đó, Cơng ty cần phải có sách tốn hợp lý Trước hết phải quản lý tốt khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi cơng nợ - Giảm giá, triết khấu hợp lý với khách hàng mua số lượng lớn tốn hạn - Thực sách thu tiền linh hoạt, mền dẻo nhằm mục đích vừa khơng làm thị trường vừa thu hồi khoản nợ dây dưa khó đòi Bởi lẽ, thực tế, rõ ràng cơng ty áp dụng biện pháp q cứng rắn hội thu hồi nợ lớn khiến cho khách hàng khó chịu dẫn đến việc họ cắt đứt mối quan hệ làm ăn với cơng ty Vì vậy, hết thời hạn tốn, khách hàng chưa trả tiền cơng ty tiến hành quy trình thu hồi nợ theo cấp độ: + Gọi điện, gửi thư nhắc nợ, thư khun nhủ thư chuyển cho quan chun trách thu hồi giúp + Cử người đến gặp trực tiếp khách hàng để đòi nợ + Cuối cùng, biện pháp khơng thành cơng phải uỷ quyền cho người đại diện tiến hành thủ tục pháp lý Mặt khác, khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng cũ, Cơng ty cần phải dứt điểm theo dõi chặt chẽ tn thủ theo ngun tắc: Các khoản nợ cũ phải dứt điểm so với khoản nợ phát sinh Ngồi ra, kinh tế thị trường nước ta ngày phát triển, Cơng ty nghiên cứu xem xét sách thay tín dụng đáo nợ 70 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN (Factoring) Thực chất sách việc doanh nghiệp giảm thiểu khoản phải thu, phải trả cân đối tài nhằm tạo tranh tài thuận lợi cho hoạt động kinh doanh thơng qua loại cơng ty tài trung gian Factoring Các khoản phải thu, phải trả xuất Cơng ty KIL OB OO KS CO có việc mua chịu bán chịu Khi đó, cơng ty Factoring đứng làm trung gian tốn khoản với tỷ lệ chiết khấu thoả thuận (Thơng thường cao lãi suất vay tín dụng ngắn hạn) 2.5 Đầu tư đổi cơng nghệ Trong chế thị trường nay, khả cạnh tranh định chất lượng hàng hố đơn vị chi phí thấp Những năm qua, máy móc thiết bị khơng theo kịp nhu cầu thị trường nên chất lượng sản phẩm cơng ty chưa cao Vài năm trở lại đây, cơng ty bước đại hố cơng nghệ sản xuất mang lại hiệu kinh tế định Tuy nhiên, số vốn dùng cho đổi cơng nghệ hạn hẹp (Vốn cố định năm 2001:17.948triệu) nên cơng ty tiến hành đổi cơng nghệ phần dẫn đến máy móc thiết bị cơng ty thiếu đồng bộ, hạn chế hiệu suất tài sản cố định Cho đến nay, phần giá trị TSCĐ lại cơng ty chiếm khoảng 1/3 ngun giá số TSCĐ khấu hao hết chưa có điều kiện đổi Vì vậy, nhiệm vụ trước mắt cơng ty đẩy mạnh đổi cơng nghệ, nhanh chóng nắm bắt ứng dụng khoa học- cơng nghệ kỹ thuật đại vào sản xuất kinh doanh Để thực có hiệu nhiệm vụ đổi cơng nghệ nhằm góp phần thiết thực vào việc nâng cao kết hiệu kinh doanh, cơng ty cần ý đổi đồng yếu tố cấu thành cơng nghệ: từ máy móc thiết bị, ngun nhiên vật liệu, lượng đến nâng cao trình độ, kỹ kỹ xảo người lao động, đổi tổ chức sản xuất quản lý Ttong thời gian tới, cơng ty nên thực đồng nhiều giải pháp, cụ thể như: - Cơng ty cần tính tốn để đầu tư vào phận thiết yếu trước Từng bước thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với nhu cầu thị trường việc đầu tư có hiệu vào cơng nghệ đại Việc đổi cơng 71 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN nghệ phải đảm bảo cân đối phần cứng phần mềm để phát huy hiệu cơng nghệ Khi mua thiết bị máy móc bí cơng nghệ cơng ty thương lượng với đối tác để tốn theo phương thức trả chậm KIL OB OO KS CO - Tận dụng trang thiết bị máy móc có cơng ty, ngồi phải tiến hành bảo dưỡng máy móc theo định kỳ thay cho việc phát sinh cố cơng ty cử cán kỹ thuật đến sửa chữa nhằm đảm bảo trục trặc sửa chữa kịp thời giúp cho dây chuyền sản xuất hoạt động liên tục tiếp kiệm thời gian cơng sức cho người trực tiếp lao động sản xuất - Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, hợp lý hố sản xuất - Để nâng cao lực cơng nghệ, cơng ty cần phải xây dựng mối quan hệ với quan nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật ngồi nước để phát triển cơng nghệ theo chiều sâu bước hồn chỉnh cơng nghệ đại - Tích cực đào tạo độ ngũ cán khoa học kỹ thuật, khoa học quản lý, cơng nhân lành nghề sở đảm bảo bồi dưởng vật chất thoả đáng cho họ - Nâng cao trình độ quản lý, trọng đến vai trò quản lý kỹ thuật - Tiến hành nghiên cứu, phân tích thị trường, nhu cầu thị trường, lực cơng nghệ cơng ty để lựa chọn máy móc thiết bị cơng nghệ phù hợp nhằm đem lại hiệu cao cho cơng ty Hiệu đổi cơng nghệ hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình tài cơng ty nói riêng khó định lượng Bởi lẽ cấu sản phẩm cơng ty đa dạng, giá trị loại sản phẩm chênh lệch nhiều, loại thiết bị cơng nghệ khơng thể áp dụng cho hầu hết loại sản phẩm cơng ty Nhưng thực tế chứng minh từ thực việc nâng cấp đồng hệ thống trang thiết bị phục vụ q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tính từ năm 1999 đến năm 2001, vốn cố định giảm từ 19.152 72 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN xuống 17.948 hiệu suất sử dụng tài sản cố định lại tăng từ 5,62 lên 15,96 Đó số phản ánh hiệu việc đổi cơng nghệ, trang thiết bị cơng ty Qua ta thấy rõ hiệu đối cơng nghệ hoạt động KIL OB OO KS CO cơng ty: Quy mơ sản xuất tăng lên, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận Do khả hoạt động cơng ty cải thiện, sản phẩm sản xuất có chất lượng cao nên tiêu thụ tốt khả sinh lợi cơng ty tăng lên Ngồi đổi cơng nghệ làm cho cấu vốn cơng ty hợp lý hơn, để thực tốt giải pháp này, cơng ty cần: - Cơng ty phải tiến hành nghiên cứu, phân tích đánh giá xem đầu tư vào thiệt bị cơng nghệ cụ thể có khả thi khơng, có thật cần thiết khơng, có đem lại hiệu khơng - Cơng ty có đủ khả huy động nguồn vốn trung dài hạn để tài trợ cho hoạt động đổi thiết bị cơng nghệ - Cơng ty phải thiết lập mối quan hệ với cơng ty tư vấn cơng nghệ để lựa chọn thiết bị đại phù hợp giá phải - Cơng ty cần tăng cường nâng cao trình độ cho đội ngũ cán cơng nhân kỹ thuật để có đủ kiến thức điều khiển, làm chủ cơng nghệ 2.6 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Ngày cho dù giới tạo nhiều thiết bị tự động, Rơ bốt thay người hoạt động sản xuất, Tuy nhiên máy móc cho dù đại đến đâu thiếu điều khiển người trở nên vơ tác dụng Trong qúa trình sản xuất kinh doanh lao động tác động đến khẩu, đến q trình hoạt động từ khâu thu mua ngun vật liệu, chế tạo sản phẩm đến q trình tiêu thụ sản phẩm, hay nói cách khác lao động nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho xã hội Do cơng ty cần phải phát huy sức mạnh độ ngũ lao động khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để họ phát huy hết khả Khi cơng việc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuẩn tối ưu 73 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN lao động đòi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chun mơn phải đào tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán lao động: Thứ nhất, cơng ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo KIL OB OO KS CO chất lượng lao động tuyển thêm Mặt khác u cầu đổi cơng nghệ nên cơng ty cần khuyến khích người lao động khơng ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng u cầu kỹ thuật Thứ hai, người lao động phát huy có hiệu khả trình độ họ khuyến khích đánh giá khả bên cạnh sách đào tạo bồi dưỡng trình độ, cơng ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả cơng sức người lao động Làm tạo động lực thúc đẩy người lao động tự nâng cao trình độ lực để tiến hành cơng việc có chất lượng hiệu cao góp phần tăng kết sản xuất kinh doanh cơng ty Nhìn chung cơng ty nhận thức vai trò quan trọng vấn đế phát triển nguồn nhân lực thơng qua đào tạo nâng cao trình độ người lao động thể hiện: Cơng ty có chương trình đào tạo đội ngũ cơng nhân trực tiếp sản xuất kiến thức có liên quan đến kỹ thuật cơng nghệ, tổ chức cơng tác thi nâng bậc, nâng cấp cho cơng nhân lao động, bồi dưỡng kiến thức quản lý cho đội ngũ quản đốc, tổ trưởng sản xuất Hình thức đào tạo chưa phong phú dừng lại hình thức truyền thống cử cán học trường đại học Vì cơng ty cần mở rộng nội dung đào tạo kết hợp nâng cao lực chun mơn kỹ thuật với nâng cao lực quản trị Số lượng cơng nhân viên có trình độ đại học cơng ty Cơng ty thi tuyển dụng để có người có trình độ cao tuyển chọn người trẻ tuổi, có lực để đào tạo đại học đại học, đặc biệt chun nghành Quản trị kinh doanh để nâng cao lực quản lý Bên cạnh cơng ty cần đào tạo phận chun trách Marketing Ngồi cơng ty cần tranh thủ giúp đỡ nhà cung cấp cơng nghệ để nâng cao trình độ người lao động làm chủ cơng nghệ 74 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Hiệu việc bồi dưỡng đội ngũ lao động lớn Việc cơng ty quan tâm đến đào tạo người chắn ảnh hưởng tốt đến q trình sản xuất kinh doanh, từ góp phần quan trọng vào việc nâng cao lực tài cho cơng ty KIL OB OO KS CO - Người lao động trực tiếp sản xuất sau đào tạo, nâng cao tay nghề cơng việc làm chuẩn xác hơn, giảm tỷ lệ phế phẩm nâng cao chất lượng sản phẩm, thời gian hồn thành cơng việc rút ngắn Do người lao động làm tăng suất giảm chi phí sản xuất cá nhân góp phần nâng cao suất giảm bớt chi phí sản xuất tồn cơng ty nghĩa hoạt động sản xuất cơng ty đạt hiêụ cao - Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý cơng ty nghĩa nâng cao hiệu cơng tác quản lý Cán quản lý có lực biết bố trí người việc, góp phần vào việc sử dụng có hiệu nguồn ngun vật liệu, thiết bị máy móc, sức lao động cơng ty qua tác động tích cực đến việc nâng cao kết hiệu kinh doanh cơng ty Nhà quản trị kinh doanh trình độ cao có khả chớp ngơi sáng biết cách động viên khuyến khích huy động nguồn lực cơng ty để biến hội kinh doanh thành khả sinh lợi cao Tóm lại: việc đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên cơng ty đem lại hiệu vơ lớn việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Đặc biệt đội ngũ cán quản lý có vai trò người trèo lái thuyền cơng ty, đào tạo bồi dưỡng có đủ lực trình độ đưa thuyền đến đích chiến lược vạch đường ngắn sóng gió thời gian ngắn Để làm vậy, cơng ty cần: - Trích lập ngân quỹ phục vụ cho cơng tác đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động - Có sách khun khích hỗ trợ cán cơng nhân viên có điều kiện tự đào tạo nâng cao trình độ chun mơn 75 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - Có sách sử dụng hợp lý cán cơng nhân viên qua đào tạo trình độ nâng cao lên đề bạt tăng bậc lương, tun chuyển vị trí KIL OB OO KS CO cơng tác đến nơi phù hợp có trình độ cao 76 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN KẾT LUẬN Trong chặng đường hình thành phát triển mình, giai đoạn 10 năm đổi chuyển từ chế kế hoạch hố tập chung quan liêu bao cấp sang KIL OB OO KS CO chế thị trường có quản lý Nhà nước thời kỳ khó khăn cơng ty nói riêng Doanh nghiệp Nhà nước nói chung Tuy nhiên giai đoạn này, cơng ty khẳng định sức mạnh mình: Đứng vững phát triển nội lực thân Đúng "lửa thử vàng, gian nan thử sức" Trong năm qua cơng ty đạt nhiều thành tích sản phẩm cơng ty khơng ngừng cải tiến, đáp ứng u cầu thị trưởng, sản lượng, doanh thu tiêu thụ, lợi nhuận có xu hướng ngày tăng Tuy nhiên bên cạnh thành cơng đạt được, cơng ty nhiều hạn chế cấu vốn cân đối, hiệu sử dụng vốn chưa tương xứng với lượng vốn bỏ ra, ứ đọng vốn khâu tốn, chưa trọng mức đến hoạt động Marketing tất điều làm cho tốc độ phát triển cơng ty bị hạn chế Theo ý chủ quan mình, em nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm tăng cường lực tài cơng ty Tuy nhiên thời gian thực tập chưa bao lâu, trình độ thân nhiều hạn chế bước đầu làm quen với tình hình thực tế nên em có thiếu sót khơng thể tránh khỏi Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn để viết hồn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho cơng ty phát triển vững mạnh 77 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN MỤC LỤC KIL OB OO KS CO LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH QUA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Khái niệm, đối tượng phân tích tài Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài Tổ chức cơng tác phân tích tài Các loại hình phân tích tài II PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Các bước q trình tiến hành phân tích tài Phương pháp phân tích tài 10 III TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ KINH DOANH QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 11 Tình hình tài qua phân tích báo cáo cáo tài 11 Hiệu kinh doanh qua phân tích báo cáo tài 27 CHƯƠNG II 33 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CƠNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 33 I ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT CỦA CƠNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 33 Q trình hình thành phát triển 33 Đặc điểm mặt sản xuất kinh doanh Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị 36 Cơ chế quản lý biên chế cơng ty 39 II THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 42 Đánh giá chung 42 Thực trạng tình hình tài qua phân tích báo cáo tài 45 CHƯƠNG III 60 MỘT SỐ KHIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 60 I MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI NHÀ NƯỚC 60 II MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 61 78 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN KIL OB OO KS CO Kiến nghị phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh cơng ty 61 Kiến nghị phương hướng nâng cao lực tài cho cơng ty 62 KẾT LUẬN 77 MỤC LỤC 78 79 [...]... kinh doanh vật tư thiết bị sẽ tăng cường thêm năng lực về mọi mặt để phù hợp với nhu cầu của thị trường Với mục tiêu là: “ Năng suất Chất lượng - an tồn và Hiệu quả” 2 Đặc điểm mặt bằng sản xuất kinh doanh của Cơng ty Xây Lắp và Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị 2.1 Chức năng Cơng ty xây lắp và kinh doanh vật tư thiết bị là một doanh nghiệp nhà nước là một thành viên trong Tổng cơng ty cơ khí xây dựng Cơng ty. .. TẠI CƠNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ KIL OB OO KS CO THIẾT BỊ I ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT CỦA CƠNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 1 Q trình hình thành và phát triển Cơng ty dựng, tiền thân là Xí nghiệp cung ứng vật tư vận tải thuộc Liên hiệp các xí nghiệp cơ khí – Bộ xây dựng, có nhiệm vụ cung ứng vật tư vận tải phục vụ các đơn vị trong Liên hiệp và các đơn vị trong Bộ xây dựng Đơn vị... doanh và xây lắp 34 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Kinh doanh từ chỗ phục vụ các đơn vị trong Tổng cơng ty, chủ yếu là các thiết bị phục vụ ngành xây dựng và sản xuất vật liệu xây dựng, đến nay đã kinh doanh các thiết bị vật tư cho nhiều ngành kinh tế, nhiều lĩnh vực như giao thơng, thuỷ lợi, nơng nghiệp, y tế KIL OB OO KS CO Xây lắp từ chỗ thi cơng các cơng trình nhỏ giá trị vài trăm... số vốn = Lợi nhuận ròng Doanh thu x Doanh thu Tổng số vốn Dupont đã khái qt hố và trình bày chỉ số ROI một cách rõ ràng, nó giúp cho các nhà quản trị tài chính có một bức tranh tổng hợp để có thể đưa ra các quyết định tài chính hữu hiệu III TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ KINH DOANH QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1 Tình hình tài chính qua phân tích báo cáo cáo tài chính 11 http://kilobooks.com THƯ VIỆN... thuật các nghề Cơng ty đã hợp tác liên danh với nhiều doanh nghiệp, tổ chức trong và ngồi nước để chuyển giao cơng nghệ, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật của thế giới Kinh doanh xuất nhập khẩu các vật tư kỹ thuật và thiết bị phục vụ cho ngành xây dựng, quản lý đơ thị, sản xuất vật liệu xây dựng và các ngành khác theo u cầu của thị trường trong nước và ngồi nước Trong những năm tới Cơng ty xây lắp và kinh. .. phân tích nhằm xác định các tài sản đầu tư được tài trợ bằng KIL OB OO KS CO những nguồn nào? Cách huy động ra sao? Việc thanh tốn cơng nợ trong tư ng lai dựa vào đâu? Đồng thời giúp cho doanh nghiệp ln duy trì được khả năng thanh tốn và an tồn trong kinh doanh 32 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CƠNG TY XÂY... tác, liên doanh liên kết, đa dạng hố ngành nghề, thu hút các lực lượng, phát huy nội lực, hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty ã ln ln hồn thành nhiệm vụ của mình và khơng ngừng phát triển Từ năm 1990 đến 1992, Cơng ty xây lắp và kinh doanh vật tư thiết bị là một đơn vị trực thuộc Tổng cơng ty cơ khí xây thu từ 300.000.000,đ lên 1.200.000.000,đ Từ những thành tích đó đã khẳng định, Cơng ty là đơn... lành nghề có trình độ chun mơn cao, năng lực về thiết bị được đầu tư đầy đủ, hiện đại Năng lực về tại chính lành mạnh có khả năng ứng vốn cho nhiều cơng trình Cơng ty đã và đang tham gia thiết kế, chế tạo thi cơng lắp đặt các cơng trình trọng điểm trong nước và các cơng trình khác ở trong nước và ngồi nước đạt chất lượng và hiệu quả kinh tế Để mở rộng thị trường xây dựng, ngành nghề sản xuất cũng như... hình tài chính thì phân tích Báo cáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phải phản ánh được 4 nội dung cơ bản: Doanh thu; Giá vốn hàng bán; chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp; Lãi, lỗ Và được phản ánh qua đẳng thức sau: Lãi (Lỗ) = Doanh thu – Chi phí bán hàng – Chi phí hoạt động kinh doanh 1.4 Hệ thống các nhóm chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính Trong phân tích tài chính, thường dùng các. .. TUYẾN Phương pháp này dựa trên các ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính Về ngun tắc, phương pháp này u cầu phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với giá trị các KIL OB OO KS CO tỷ lệ tham chiếu Đây là phương pháp có tính hiện thực cao với các điều kiện ...http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG III Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao KIL OB OO KS CO lực tài Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị http:/ /kilobooks. com THƯ... Trong phân tích tài chính, thường dùng nhóm tiêu đánh giá sau: - Nhóm tiêu khả tốn - Nhóm tiêu cấu vốn - Nhóm tiêu khả hoạt động - Nhóm tiêu khả sinh lời 1.4.1 Nhóm tiêu khả tốn Ngày mục tiêu... ra: - Nếu tài sản đầu tư vốn vay có khả sinh tỷ suất lợi nhuận lớn lãi xuất vay đòn bẩy kinh tế dương tức chủ sở hữu hưởng lợi nhuận nhiều 26 http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN -