công việc kế toán của công ty 20

hợp Báo cáo thực tập tổng lời mở đầu Công ty 20 doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Tổng cục hậu cần, có trụ sở đóng số 36 phố Phan Đình Giót, quận Thanh Xuân - Hà Nội Với 45 năm kinh nghiệm việc sản xuất mặt hàng dệt may loại, Công ty có đội ngũ cán lãnh đạo, kỹ thuật viên công nhân bậc cao lâu năm nhiều kinh nghiệm Trong thời gian thực tập công ty, đợc giúp đỡ, bảo tận tình cán đặc biệt trởng phòng Tài - Kế toán, hiểu rõ thêm vấn đề đợc giới thiệu trờng học, biết vận dụng lý thuyết vào thực tế Báo cáo thực tập gồm hai phần: Phần I: Đặc điểm tình hình chung công ty Phần II: Khái quát phần hành công việc kế toán công ty Do có hạn chế mặt thời gian nh trình độ nên yêu cầu đặt chắn không tránh khỏi thiếu sót Vì mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô tổ môn cán phòng ban nghiệp vụ công ty để báo cáo hoàn thiện hơn, giúp nâng cao nhận thức lý luận nh kinh nghiệm thực tế Nhân dịp này, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo khoa Tài kế toán Trờng Đại học nh cán công ty 20 giúp đỡ, tận tình hớng dẫn tạo điều kiện cho hoán thành tốt báo cáo thực tập Báo cáo thực tập tổng hợp Phần I đặc điểm tình hình chung công ty 20 I Đặc điểm sản xuất kinh doanh Quá trình hình thành phát triển công ty 20: Công ty 20 doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Tổng cục hậu cần - Bộ Quốc phòng, đợc thành lập theo định số 467/ QĐCP ngày 4/3/1993 Bộ trởng Bộ Quốc phòng theo định số 1119/ĐM-DN ngày 13/3/1996 Văn phòng Chính phủ Tên giao dịch: Công ty 20 Tên giao dịch quốc tế: Gatxcô 20 Trụ sở chính: Số 36 phố Phan Đình Giót, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Giấy phép kinh doanh: Số 112419 cấp ngày 31/3/1998 sở kế hoạch đầu t cấp Số hiệu TK: 43 11 01 001 94- mở Ngân hàng TMCP Quân đội Tiền thân công ty 20 Xởng may hàng kỹ, đời ngày 18/02/1957 với tên gọi tắt X20 Xởng có nhiệm vụ may đo quân phục, quân trang phục vụ cán trung, cao cấp toàn quân Ngoài xởng may quân phục cho quân đội Biên chế ban đầu X20 có 30 cán công nhân viên Thàng 12/1962, Tổng cục hậu cần thức ban hành nhiệm vụ cho X20 theo quy chế xí nghiệp quốc phòng Theo nhiệm vụ Tổng cục hậu cần Cục quân nhu giao cho xí nghiệp, nhiệm vụ may đo cho cán trung cao cấpvà đảm bảo kế hoạch sản xuất, xí nghiệp bắt đầu nghiên cứu dây chuyền sản xuất hàng loạt tổ chức may gia công ngài xí nghiệp Năm 1980, tình hình kinh tế - xã hội đất nớc gặp nhiều khó khăn, nh nhiều đơn vị sản xuất khác, xí nghiệp may 20 đứng trớc hai thử thách lớn: Đảm bảo cho sản xuất tiếp tục phát triển giữ ổn định đời sống cán công nhân viên Trớc tình hình đó, xí nghiệp may 20 chuyển sang chế độ hạch toán kinh tế Báo cáo thực tập tổng hợp Năm 1983, đợc phép Tổng cục, Ban giám đốc xí nghiệp tiến hành sản xuất may gia công hàng xuất Những lô hàng xí nghiệp may 20 gửi Liên Xô nhanh chóng đợc thị trờng chấp nhận Chất lợng lô hàng khẳng định tiềm xí nghiệp lĩnh vực làm hàng xuất khẩu, củng cố vị xí nghiệp ngành may Việt Nam Ngày 12/02/1992, Bộ Quốc phòng định số 746/ QP Thợng tớng Đào Đình Luyện - Thứ trởng Bộ Quốc phòng ký chuyển xí nghiệp may 20 thành công ty may 20 Ngày 1/04/1998, Bộ Quốc phòng lại có định số 118/ QĐ QP chuyển tên gọi công ty may 20 thành công ty 20 Nhiệm vụ công ty 20 sản xuất hàng may mặc theo kế hoạch hàng năm dài hạn Tổng cục hậu cần Ngoài công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng may mặc phục vụ cho nhu cầu nớc xuất Với thành tích to lớn đạt đợc 45 năm xây dựng trởng thành, công ty 20 đợc nhà nớc phong tặng danh hiệu đơn vị anh hùng Lao Động năm 1999 năm 2001, đợc tặng thởng 17 huân chơng loại nhiều phần thởng cao quý khác Nhiệm vụ công ty chuyên sản xuất mặt hàng dệt may phục vụ cho quân đội, tham gia sản xuất xuất làm king tế nội địa, kinh doanh vật t thiết bị, nguyên liệu hoá chất phụ tùng phục vụ ngành dệt may Các sản phẩm chủ yếu công ty là: Trang phục quân đội Các sản phẩm dệt kim Các loại sản phẩm may mặc xuất nh: áo Jacket; quần áo sơ mi nam, nữ; váy thời trang, quần áo đua môtô Tính đến thời điểm nay, tổng nguồn vốn công ty 66,630 tỷ đồng Bao gồm: Nguồn vốn cố định: 59,273 tỷ đồng Nguồn vốn lu động: 7,390 tỷ đồng Trong đó: Báo cáo thực tập tổng hợp Vốn ngân sách cấp: 44,130 tỷ đồng Vốn tự có: 22,500 tỷ đồng Đặc điểm lao động: Hiện nay, công ty 20 có đội ngũ lao động mạnh số lợng chất lợng Tổng số cán công nhân viên công ty 2700 ngời, số công nhân trực tiếp sản xuất 2358 ngời chiếm 94,7% tổng số lao động Bảng 1: Số TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 bảng thống kê lao động Chức danh Số lợng Giới tính Nam Nữ Trình độ/ Bậc thợ Giám đốc 1 Đại học Phó giám đốc Đại học Phòng kế hoạch tổ chức sản 27 20 Đại học xuất Phòng Xuất nhập Đại học Phòng Tài - Kế toán Đại học Phòng KT- Công nghệ 14 10 Đại học Phòng Chính trị Đại học Phòng Hành quản trị 32 12 20 Đại học Xí nghiệp 135 15 120 Trung cấp Xí nghiệp 531 15 120 3/6 Xí nghiệp 636 86 550 3/6 Xí nghiệp 170 20 50 3/6 Xí nghiệp 183 30 153 3/6 Xí nghiệp 233 23 210 3/6 Xí nghiệp Dệt Nam Định 450 25 425 3/6 Trờng Đào tạo may 5/6 Trờng mầm non 26 26 Trung cấp Chi nhánh phía Nam 15 15 Tổng 2506 329 2177 (Nguồn: Báo cáo Tài công ty 20) Tuổi bình quân 46 43 35 35 35 35 38 38 30 30 28 27 28 28 28 35 30 25 Qua bảng số liệu ta thấy cán quản lý công ty có 133 ngời, chiếm 5% tổng số lao động hầu hết có trình độ đại học, số cán có từ hai đến ba đại học nh giám đốc (3), phó giám đốc (2) có thâm niên ngành may quân trang từ 10 năm trở lên tuổi đời trung bình trẻ Số Báo cáo thực tập tổng hợp công nhân trực tiếp công ty có tay ngề cao, chất lợng bậc thợ từ 3/6 trở lên tuổi đời trẻ Mô hình tổ chức biên chế công ty gồm: Một Ban giám đốc; sáu phòng quản lý bao gồm: Phòng Kế hoạch - Tổ chức sản xuất, phòng Xuất nhập khẩu, phòng Kỹ thuật, phòng Tài - Kế toán, phòng Chính trị, phòng Hành quản trị Ngoài có bảy xí nghiệp thành viên gồm: năm xí nghiệp may, xí nghiệp dệt vải (xí nghiệp dệt Nam Định), xí nghiệp dệt kim (xí nghiệp 5); ban kiểm toán nội bộ; trờng đào tạo may; trờng mầm non; trung tâm Thơng mại - Dịch vụ; chi nhánh phía Nam Là doanh nghiệp chuyên sản xuất loại sản phẩm may, công ty coi trọng việc đổi sở hạ tầng, trang thiết bị để phù hợp đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trờng Tổng kinh phí cho dự án công trình công ty từ năm 1996 - 2001 39,5 tỷ đồng bao gồm: Xây xí nghiệp xí nghiệp 6; cải tạo xí nghiệp 3, xí nghiệp 5, trờng mầm non đầu t mua sắm trang thiết bị đại nh 500 máy may Nhật, máy ép mếch, máy thêu, hệ thống phom phục vụ cho sản xuất quân phục quốc phòng xuất Ngoài công ty đầu t chỉnh trang hệ thống vệ sinh công nghiệp, đờng Một số dự án nay: Xây dựng xí nghiệp dệt kim với nguồn vốn 49,9 tỷ đồng Nhà nớc Bộ Quốc phòng Đổi 100 máy dệt vải khổ rộng xí nghiệp dệt Nam Định từ 1,15m 1,60 m trị giá triệu USD Thực xong chơng trình quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9000 2001đối với xí nghiệp may quan quản lý công ty phấn đấu hết tháng 09/2001 đợc tổ chức BVQI (vơng quốc Anh) giám định cấp chứng Cùng với trình đổi đất nớc, công ty 20 có phát triển vợt bậc Công ty mạnh dạn đầu t thu đợc nghững kết khả quan: Sản lợng, lợi nhuận, số nộp ngân sách nhà nớc nh thu nhập bình quân cán công nhân viên công ty ngày tăng Để minh hoạ cho kết sản xuất kinh doanh công ty, xin trích dẫn số thành tựu kinh tế mà công ty đạt đợc thời gian qua: Báo cáo thực tập tổng hợp Bảng 2: Kết sản xuất kinh doanh hai năm 2000 -2001 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2000 2001 Tổng doanh thu 247 859 322 903 Doanh thu 247 100 322 003 Lợi nhuận trớc thuế 13 194 16 095 Tỷ suất Lợi nhuân/ Doanh thu 5,34 4,99 Nộp ngân sách Nhà nớc 12 503 13 271 - Nộp cho quốc phòng 950 11 319 - Nộp cho Nhà nớc 553 952 Tổng quỹ lơng 25 492 31 258 Thu nhập bình quân ngời/tháng 0,828 0,947 (Nguồn: Báo cáo Tài công ty 20) Tỷ lệ 2001/2000 130 130,3 122 106 124 114,4 Qua bảng tiêu trên, ta thấy công ty làm ăn có lãi hai năm 2000 - 2001 Năm 2001, tổng doanh thu đạt 322 903 triệu doanh thu từ sản phẩm quốc phòng đạt 171 209 triệu doanh thu từ sản phẩm kinh tế đạt 151 694 triệu Doanh thu tăng 75 045 triệu, đạt 130 % so với năm 2000 Lợi nhuận tăng so với năm 2000 22% nộp ngân sách nhà nớc tăng 6% Đời sống công nhân viên lao động đợc cải thiện, tổng quỹ lơng năm 2001 tăng 124% so với năm 2000, thu nhập bình quân ngời/tháng tăng 14,4% Nói chung, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có lãi Năm 2000 lợi nhuận 13 194 triệu đồng năm 2001 16 095 triệu đồng, tỷ suất lợi nhuận doanh thu mức 5,34 - 4,99 (cứ 100 đồng doanh thu đạt 5,34 -4,99 đồng lợi nhuận) Tuy năm 2001 tỷ suất lợi nhuận giảm tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng lợi nhuận (130% so với 122%) Mặc dù công ty đơn vị có số lợng cán công nhân viên đông nhng công ty cố gắng tìm kiếm việc làm đảm bảo thu nhập cho ngời lao động, cải hợp Báo cáo thực tập tổng thiện điều kiện làm việc, thực tốt chế độ sách ngời lao động nh: Mua bảo hiểm thân thể, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội đầy đủ Trong năm tới, công ty tiếp tục thực dự án lớn, khai thác sử dụng tốt công suất máy móc thiết bị, quản lý sử dụng lao động hợp lý đảm bảo đời sống cán công nhân viên ngày ổn định nâng cao ii Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh công ty: Công ty 20 doanh nghiệp nhà nớc, công ty tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến chức Đứng đầu ban giám đốc công ty đạo trực tiếp đến đơn vị thành viên, giúp việc cho ban giám đốc phòng ban chức nghiệp vụ Toàn bộ máy hành công ty đợc thể qua sơ đồ sau: Báo cáo thực tập tổng hợp sơ đồ máy quản lý công ty may 20 Giám đốc Phó giám đốc Kinh doanh Phòng Kinh Xí nghiệp doanh Dệt xuất nhập Phòng hoạch XíKế nghiệp tổ chức 198 sản xuất Phó giám đốc kỹ thuật sản xuất Phó giám đốc trị Phòng Trung tâm Phòng Kỹ thuậtChi nhánh Xí nghiệp Tài TMVăn Công nghệ phía Nam 199 -DVPhòng Kế toán Phòng Trung tâm dạyChính nghề trị Ban giám đốc công ty bao gồm có giám đốc ba phó giám đốc Đứng đầu công ty giám đốc Bộ trởng Bộ Quốc phòng bổ nhiệm Giám đốc tổ chức điều hành hoạt động công ty theo chế độ, giám đốc đại diện cho nghĩa vụ quyền lợi công ty trớc quan pháp luật Nhà nớc mà trực tiếp quan quản lý Tổng cục hậu cần - Bộ Quốc phòng Trợ giúp cho giám đốc ba phó giám đốc: Phó giám đốc trị kiêm bí th đảng uỷ Phó giám đốc phụ trách kinh doanh xuất nhập Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật chất lợng sản phẩm Các phó gám đốc công ty đợc bổ nhiệm giúp việc cho giám đốc phần việc đợc phân công để quản lý điều hành hoạt động kinh doanh công ty.Các phó giám đốc đợc uỷ quyền trực tiếp làm đại diện t cách pháp nhân phần việc có thời hạn giám đốc công ty giao Khối hành gián tiếp bao gồm: hợp Báo cáo thực tập tổng - Phòng Kinh doanh - Xuất nhập khẩu: Chức phòng kinh doanh, tạo nguồn vật t, thành phẩm, ký kết hợp đồng sản xuất xuất nhập hàng kinh tế phục vụ nhu cầu nớc - Phòng Kế hoạch tổ chức sản xuất: Là phận tham mu cho giám đốc công ty về công tác lên kế hoạch tổ chức trình sản xuất, tổ chức lao động sản xuất công ty - Phòng Kiểm tra chất lợng sản phẩm: Là phận chịu trách nhiệm mặt công tác khoa học kỹ thuật, chất lợng sản phẩm, nghiên cứu chế thử sản phẩm mới, kiểm tra chất lợng sản phẩm huấn luyện nghiệp vụ - Phòng Tài - Kế toán: Là phận tham mu cho giám đốc công tác tài hạch toán kinh tế Hoạt động phòng kế toán tài phải đảm bảo phán ánh cách kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh toàn công ty Đồng thời phải chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty, trớc cấp trên, trớc pháp luật việc thực chế độ kế toán tài mà nhà nớc quy định - Phòng Hành quản trị: Là phận chịu trách nhiệm thực chế độ hành vụ, văn th, bảo mật, thờng xuyên đảm bảo an toán cho công ty Bảo đảm trang thiết bị phục vụ nơi làm việc, đồng thời phận đảm bảo đời sống ăn ở, sức khoẻ, lại, nhà trẻ mẫu giáo cho cán công nhân viên em họ, chịu trách nhiệm số công tác khác - Ban Chính trị: Chuyên trách công tác Đảng, giúp Đảng uỷ ban giám đốc tiến hành công tác t tởng, công tác tổ chức Đảng toán công ty Bộ phận đợc đặt dới lãnh đạo trực tiếp Bí th Đảng uỷ chịu lãnh đạo Tổng cục hậu cần Đặc điểm tổ chức sản xuất quy trình công nghệ: Do sản phẩm công ty có nhiều chủng loại khác nhau, tính đặc thù sản phẩm là: Hình thức phải đẹp, phù hợp với yêu cầu thị hiếu, chất lợng phải đảm bảo kỹ thuật Vì việc tổ chức quản lý sản xuất mang nét đặc thù Báo cáo thực tập tổng hợp riêng Để đáp ứng yêu cầu chuyên môn hoá việc hạch toán kinh tế, công ty tổ chức theo xí nghiệp Trong đó: Xí nghiệp I: Là xí nghiệp may đo phục vụ quân trang cho cán trung, cao cấp khu vực phía Bắc Xí nghiệp II, II, VI: Là xí nghiệp may đo hàng loạt phục vụ quốc phòng tham gia sản xuất hàng xuất Xí nghiệp V: Là xí nghiệp dệt may hàng dệt kim phục vụ quốc phòng kinh tế Cửa hàng giới thiệu bán sản phẩm: Đã tổ chức đợc chín văn phòng giao dịch Hà Nội, Thài Nguyên Vinh Trung tâm đào tạo kỹ thuật may toàn quân: Làm nhiệm vụ đào tạo, huấn luyện thợ may lành nghề theo tiêu, số lợng Bộ Quốc phòng đề hàng năm Với đặc điểm tổ chức nh vậy, quy trình sản xuất sản phẩm công ty quy trình sản xuất kiểu liên tục, khép kín xí nghiệp Sản phẩm đợc sản xuất qua nhiều giai đoạn song có chu kỳ sản xuất ngắn Sản phẩm có số lợng lớn nhng quy trình sản xuất sản phẩm phù hợp, xí nghiệp có tổ sản xuất, có tổ sản xuất phục vụ trực tiếp cho xí nghiệp sản xuất Do phân xởng độc lập không phụ thuộc lẫn nhau, tránh đợc vận chuyển nội bộ, đảm bảo thuận lợi cho công tác quản lý Đây cách tổ chức hợp lý, phù hợp với điều kiện tổ chức sản xuất công ty Các sản phẩm sản xuất đợc kiểm tra đảm bảo đẹp đạt yêu cầu chất lợng, đợc nghiệm thu kịp thời phục vụ cho nhu cầu quốc phòng, nhu cầu nớc nhu cầu xuất Quy trình công nghệ sản xuất vải phân khổ đo đếm cắt may hoàn thiện Thành phẩm nhập kho III Đặc điểm tổ chức máy kế toán công tác kế toán 10 hợp Báo cáo thực tập tổng Công ty may 20 đơn vị vừa sản xuất vừa kinh doanh xuất nhập khẩu, trực thuộc Tổng cục hậu cần - Bộ Quốc phòng Để theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh đáp ứng yêu cầu thông tin kinh tế phục vụ kịp thời công tác kinh doanh, công ty tổ chức máy kế toán tài phù hợp với nội dung hoạt động Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo hình thức tập trung, phòng kế toán chịu quản lý đạo trực tiếp giám đốc công ty Hình thức kế toán mà công ty áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ Căn vào đặc điểm quy mô sản xuất kinh doanh công ty, số lợng nghiệp vụ phát sinh đồng thời đảm bảo cung cấp thông tin cho máy quản lý mà phòng kế toán có biên chế nh sau: Trởng phòng kế toán: Là ngời phụ trách chung, giúp giám đốc công ty tổ chức đạo toàn công tác hạch toán kế toán công tác tài công ty theo định kỳ Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành, xác định kết lỗ lãi: Có nhiệm vụ theo dõi loại chi phí sản xuất chính, sản xuất phụ, tính giá thành loại sản phẩm công ty Đồng thời ghi chép phản ánh đầy đủ toàn chi phí số lợng sản phẩm đợc xác định tiêu thụ, từ doanh số tiêu thụ kết tiêu thụ xác định đợc kết kinh doanh Kế toán nguyên vật liệu, công cụ: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu công cụ dụng cụ, lập báo cáo có liên quan Kế toán tiền lơng, công nợ: Có trách nhiệm tính toán tiền lơng, tổ chức kế toán chi tiết tình hình phân phối, phân bổ tiền lơng, bảo hiểm xã hội cho cán công nhân viên toàn công ty Kế toán tiền mặt, tiền gửi, toán tạm ứng: Theo dõi tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng theo dõi phần toán tạm ứng với cán công nhân viên công ty Kế toán theo dõi tài sản cố định: Chuyên theo dõi tình hình tăng, giảm hao mòn TSCĐ Thủ quỹ: Là ngời thực công việc thu, chi tiền mặt, bảo quản chứng từ có giá trị nh tiền, vàng bạc, đá quý 11 Báo cáo thực tập tổng hợp sơ đồ máy kế toán Kế toán trởng (trởng phòng) Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành xác định kết lãi, lỗ Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ thành phẩm Kế toán tiền lơng công nợ Kế toán tiền mặt TGNH toán tạm ứng Kế toán theo dõi tài sản cố định Thủ quỹ Các loại sổ đợc sử dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ (NKCT): Nhật ký chứng từ Bảng kê Sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Phơng pháp ghi sổ kế toán theo hình thức NKCT công ty: Hàng ngày, vào chứng từ gốc đợc kiểm tra, kế toán lấy số liệu ghi trực tiếp vào NKCT bảng kê, sổ chi tiết có liên quan Đối với NKCT đợc ghi vào bảng kê, sổ chi tiết hàng ngày vào chứng từ, kế toán vào bảng kê, sổ chi tiết, đến cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng bảng kê, sổ chi tiết vào NKCT Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu NKCT, thực việc kiểm tra đối chiếu số liệu NKCT với sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan lấy số liệu tổng cộng NKCT ghi trực tiếp vào sổ Đối với chứng từ liên quan đến sổ thẻ kế toán chi tiết đợc ghi trực tiếp vào sổ, thẻ có liên quan Cuối tháng cộng sổ thẻ kế toán chi tiết, vào sổ thẻ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản để đối chiếu với sổ 12 hợp Báo cáo thực tập tổng Số liệu tổng cộng sổ số tiêu chi tiết NKCT, bảng kê bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài 13 Báo cáo thực tập tổng hợp Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ: Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Thẻ sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ kiểm tra đối chiếu 14 Báo cáo thực tập tổng hợp phần ii khái quát phần hành công việc kế toán công ty Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): Phân loại tài sản cố định: Phân loại theo kết cấu, theo quyền sở hữu theo tình hình sử dụng Nguyên giá = Giá mua theo hợp đồng + Chi phí lắp đặt, chạy thử Khi xí nghiệp có nhu cầu mua sắm, đổi trang thiết bị, dây chuyền sản xuất mà đợc cấp chấp nhận công ty đứng mua bàn giao lại cho xí nghiệp có nhu cầu Khi hoàn thành công việc mua bàn giao lại phải có đầy đủ hồ sơ tài sản bao gồm: Biên bàn giao Hoá đơn mua bán Hợp đồng lý hợp đồng kinh tế Quyết định tăng tài sản Sau phận kế toán tiến hành lập định khoản, ghi vào thẻ tài sản theo dõi sổ chi tiết (chi tiết cho phận quản lý sử dụng) Về việc trích khấu hao: Kế toán TSCĐ trích khấu hao theo định 166/QĐ - BTC Tuỳ theo chủng loại TSCĐ mà trích khấu hao khác nhau, từ có kế hoạch giao khấu hao cho đơn vị sử dụng Số khấu hao trích tháng Nguyên giá TSCĐ = Số năm sử dụng x 12 tháng Các loại sổ, thẻ sử dụng: - Sổ theo dõi chi tiết tài sản 15 Báo cáo thực tập tổng hợp - Thẻ tài sản Tài khoản sử dụng: TK 211, TK 214, TK 642, TK 627, TK 811, Bộ phận kế toán nguyên vật liệu, công cụ: Kế toán vào chứng từ gốc phiếu nhập, xuất, tồn loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo dõi sổ chi tiết, thẻ kho Kế toán tổng hợp sử dụng TK: TK 152: Nguyên liệu, vật liệu TK 153: Công cụ dụng cụ TK 156: Hàng hoá TK 331: Phải trả cho ngời bán TK 155: Thành phẩm Sau tiến hành lập bảng tổng hợp xuất, nhập, tồn kho nguyên vật liệu NKCT số 5, số 6, số sổ TK 3.Bộ phận kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Dựa vào số lợng sản phẩm đợc hoàn thành, chi tiết theo xí nghiệp dựa vào bảng chấm công để tính toán tiền lơng xác hợp lý, tổ chức kế toán chi tiết tình hình phân phối, phân bổ tiền lơng, bảo hiểm xã hội cho cán công nhân viên toàn công ty Lập bảng phân bổ tiền lơng khoản trích theo lơng Kế toán tổng hợp sử dụng TK: TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế TK 3388: Phải trả TK 334: Phải trả cho công nhân viên TK 335: Chi phí phải trả 4.Bộ phận kế toán tập hợp chi phí tính giá thành 16 hợp Báo cáo thực tập tổng Bộ phận có nhiệm vụ theo dõi loại chi phí sản xuất chính, chi phí sản xuất phụ, tập hợp để tính giá thành loại sản phẩm mà công ty sản xuất Bộ phận giữ sổ kế toán liên quan tới tài khoản nh: TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp TK 627: Chi phí sản xuất chung TK 641: Chi phí bán hàng TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 142: Chi phí trả trớc Đồng thời ghi chép phản ảnh đầy đủ toàn chi phí số lợng sản phẩm đợc xác định tiêu thụ từ doanh số tiêu thụ kết tiêu thụ làm sở xác định khoản nghĩa vụ TK 632: Giá vốn hàng bán TK 911: Xác định kết kinh doanh đợc phân công phụ trách TK 131: Phải thu khách hàng TK 421: Lãi cha phân phối Kế toán theo yêu cầu quản lý công ty, quan quản lý cấp phù hợp với bảng biểu kế toán nhà nớc quy định Định kỳ lập báo cáo tài kế toán báo cáo quan chủ quản cấp giám đốc Bộ phận kế toán bán hàng xác định kết - Bộ phận kế toán thành phẩm sử dụng sổ chi tiết thành phẩm, bảng kê số 8, số NKCT số - Kế toán bán hàng sử dụng sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết phải thu kháChơng hàng, sổ chi tiết xác định kết theo dõi TK 632, TK 511, TK 641, TK 642, TK 911, TK 421, bảng kê số 10, số 11 NKCT số 8, số 10 Bộ phận kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng nghiệp vụ toán 17 hợp Báo cáo thực tập tổng Hàng ngày theo dõi tình hình thu chi tồn quỹ tồn mặt, tiền gửi ngân hàng giúp giám đốc công ty có kế hoạch thu chi hợp lý sổ chi tiết Kế toán tổng hợp sử dụng NKCT số 1, số đợc theo dõi TK 111 - Tiền Việt Nam; TK 1211 - Tiền Việt Nam gửi ngân hàng; TK 1122 - Tiền gửi ngoại tệ phụ trách thêm TK141 - Tạm ứng lập báo cáo khoản - Các nghiệp vụ toán: + Phải thu: Kế toán sử dụng sổ chi tiết bảng kê TK 131 (Bnảg kê số 11), TK 136, 138, 133 + Phải trả: Kế toán sử dụng sổ chi tiết TK 331, TK 333, TK 336, TK 338 Thực trạng sử dụng vốn công ty 20 a Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có tài sản bao gồm tài sản lu động đầu t ngắn hạn, tài sản cố định đầu t dài hạn Để hình thành hai loại tài sản phải có nguồn tài trợ tơng ứng gồm nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn dài hạn bảng : tình hình đảm bảo nguồn vốn dài hạn vốn TT Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Vốn dài hạn 93.067 82.791 - Vốn chủ sở hữu 93.067 82.791 0 60.176 46.466 - Nợ dài hạn Tài sản cố định đầu t dài hạn 18 Báo cáo thực tập tổng hợp - Tài sản cố định - Xdcb dở dang Vốn lu động thờng xuyên 56.263 45.953 3.913 513 32.891 36.325 (Nguồn : Báo cáo tài Công ty 20) Nh phần trình bày cấu vốn chủ sở hữu doanh nghiệp rát tốt Tuy vốn chủ sở hữu giảm năm 2000 nhng cấp cho Công ty Tuy nhiên cấu vốn chủ sở hữu đợc đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi nên có tích luỹ từ lợi nhuận cha phân phối vào quỹ quan nhu cầu máy móc thiết bị , phơng tiện vận tải công ty 6.575 triệu đồng năm 2001 công ty thừa khả đảm bảo Tình hình đảm bảo an toàn cho tài sản cố định công ty Công ty 20 công ty thuộc ngành công nghiệp nhẹ vấn đề đảm bảo đủ vốn lu động trình sản xuất kinh doanh vấn đề cần quan tâm Bảng : NHU CầU VốN LƯU Động thờng xuyên Đơn vị tính : triệu đồng TT Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Nợ ngắn hạn 10.126 89.475 Các khoản phải thu 81.677 67.542 Hàng tồn kho 41.901 46.897 - 22.452 - 24.964 Nhu cầu vốn lu động thờng xuyên ( Nguồn : Báo cáo tài Công ty 20 ) Qua số liệu tính toán cho ta thấy nhu cầu vốn lu động thờng xuyên công ty bị thiếu nghiêm trọng 22.452 triệu năm 2000 24.964 triệu năm 2001 19 Báo cáo thực tập tổng hợp Điều chứng tỏ nguồn vốn ngắn hạn không đủ cho khoản phải thu hàng tồn kho mà phải bù đắp nguồn vốn dài hạn Nh công ty cần phải cân đối lại nguồn vốn để đảm bảo cho tài sản doanh nghiệp tránh tình trạng thừa vốn dài hạn thiếu vốn ngắn hạn Báo cáo tài Kế toán sử dụng báo cáo: - Báo cáo cân đối kế toán (quý, năm ) - Báo cáo kết kinh doanh (quý, năm) - Thuyết minh báo cáo tài (năm) * Đánh giá thuận lợi khó khăn công ty: a Thuận lợi: Là doanh nghiệp nhà nớc thực kết hợp nhiệm vụ kinh tế quốc phòng hoạt động thị trờng có tính cạnh tranh ngày liệt, ban lãnh đạo công ty 20 tỏ rõ lĩnh kinh doanh việc dẫn dắt toàn công ty tồn phát triển Với chất ngời lính làm kinh tế, lãnh đạo cán công nhân viên công ty thực sản xuất kinh doanh với tinh thần cao, tận dụng tối đa nguồn lực sẵn có, liên tục huy động trang thiết bị máy móc, vốn đặc biệt ngời, không ngừng phát triển lực sản xuất, mở rộng quy mô đầu t thiết bị đạinhằm khẳng định vị trí công ty thị trờng may mặc Công ty có tài ổn định lành mạnh, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, thu nhập bình quân cán công nhân viên năm sau cao năm tr- 20 hợp Báo cáo thực tập tổng ớc Công ty bảo tồn phát triển nguồn vốn, thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nớc với cấp Công ty có đợc kết nh nhờ định hớng đắn khấu đào tạo sử dụng lao động Công ty thờng xuyên có kế hoạch nâng cao tay nghề cho công nhân, bồi dỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán chuyên môn Hiện công ty có đội ngũ cán kỹ thuật, công nhân lành nghề gắn bó với nghề nghiệp, nắm bắt kịp thời công nghệ tiên tiến b Những khó khăn: Do yêu cầu ngày cao công nghệ sản xuất đại, chất lợng, mẫu mã sản phẩm làm nên để bắt kịp với yêu cầu thời đại, công ty bắt buộc phải thay đổi quy trình công nghệ mà điều đòi hỏi phải có nhiều vốn Đây khó khăn lớn cho toàn ngành may mặc nớc ta Bên cạnh đó, xuất phát từ đơn vị quốc phòng làm nhiệm vụ kinh tế , công ty 20 gặp không khó khăn đặc biệt công tác quản lý tài chính, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn đợc công ty quan tâm Nguyên nhân hạn chế nàybao gồm lý khách quan chủ quan nh mối quan hệ công ty với bạn hàng, công ty đơn vị khác nội có nhiều điều cha hợp lý phần khuyết điểm mà công ty khó tránh khỏi công tác quản lý tài *Phơng hớng nhiệm vụ năm 2001 năm tiếp theo: Xây dựng xí nghiệp dệt kim với nguồn vốn nhà nớc Bộ Quốc phòng 49,9 tỷ đồng Đổi 100 máy dệt vải khổ rộng xí nghiệp dệt Nam Định từ 1,15m 1,60m trị giá triệu USD Thực chơng trình quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9000 - 2001 xí nghiệp may quan quản lý công ty phấn đấu hết tháng 9/2001 đợc tổ chức BVQI (vơng quốc Anh) giám định cấp chứng 21 hợp Báo cáo thực tập tổng Với mục tiêu hớng tơng lai phát triển, công ty lập xong chơng trình phát triển mở rộng đến năm 2020 Đây chơng trình lớn để phát triển sản xuất với tổng số vốn đầu t 78 tỷ VND có dự án xây dựng khu sản xuất khu điều hành sản xuất công ty Sài đồng xây dựng sở hạ tầng Thạch Bàn - Gia Lâm - Hà Nội vài năm tới 22 Báo cáo thực tập tổng hợp Nhận xét đơn vị thực tập: Sơ đồ 12: Tổ chức máy kế toán Công ty in Tài Kế toán tr ởng Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ, kế toán tiền lơng Kế toán tiêu thụ kế toán toán Mối quan hệ trực tuyến Mối quan hệ chức Thủ quỹ Kế toán tổng hợp, kế toán tài sản cố định 23 hợp Báo cáo thực tập tổng 24 hợp Báo cáo thực tập tổng 25 [...]... sản xuất của công ty ở Sài đồng và xây dựng mới cơ sở hạ tầng ở Thạch Bàn - Gia Lâm - Hà Nội trong một vài năm tới 22 Báo cáo thực tập tổng hợp Nhận xét của đơn vị thực tập: Sơ đồ 12: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty in Tài chính Kế toán tr ởng Kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ, kế toán tiền lơng Kế toán tiêu thụ và kế toán thanh toán Mối quan hệ trực tuyến Mối quan hệ chức năng Thủ quỹ Kế toán tổng... tiếp của giám đốc công ty Hình thức kế toán mà công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chứng từ Căn cứ vào đặc điểm và quy mô sản xuất kinh doanh của công ty, số lợng các nghiệp vụ phát sinh đồng thời đảm bảo cung cấp thông tin cho bộ máy quản lý mà phòng kế toán có biên chế nh sau: Trởng phòng kế toán: Là ngời phụ trách chung, giúp giám đốc công ty tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác hạch toán kế toán và công. .. định kết quả lãi, lỗ Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ và thành phẩm Kế toán tiền lơng công nợ Kế toán tiền mặt TGNH thanh toán tạm ứng Kế toán theo dõi tài sản cố định Thủ quỹ Các loại sổ đợc sử dụng trong hình thức kế toán nhật ký chứng từ (NKCT): Nhật ký chứng từ Bảng kê Sổ cái Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết Phơng pháp ghi sổ kế toán theo hình thức NKCT tại công ty: Hàng ngày, căn cứ... tổng Công ty may 20 là đơn vị vừa sản xuất vừa kinh doanh xuất nhập khẩu, trực thuộc Tổng cục hậu cần - Bộ Quốc phòng Để có thể theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh và đáp ứng các yêu cầu thông tin kinh tế phục vụ kịp thời công tác kinh doanh, công ty đã tổ chức bộ máy kế toán tài chính phù hợp với nội dung hoạt động của mình Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo hình thức tập trung, phòng kế toán. .. phần thanh toán tạm ứng với cán bộ công nhân viên của công ty Kế toán theo dõi tài sản cố định: Chuyên theo dõi tình hình tăng, giảm và hao mòn TSCĐ Thủ quỹ: Là ngời thực hiện các công việc thu, chi tiền mặt, bảo quản những chứng từ có giá trị nh tiền, vàng bạc, đá quý 11 Báo cáo thực tập tổng hợp sơ đồ bộ máy kế toán Kế toán trởng (trởng phòng) Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành xác định kết quả... kinh doanh Kế toán nguyên vật liệu, công cụ: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ, lập báo cáo có liên quan Kế toán tiền lơng, công nợ: Có trách nhiệm tính toán tiền lơng, tổ chức kế toán chi tiết về tình hình phân phối, phân bổ tiền lơng, bảo hiểm xã hội cho cán bộ công nhân viên ở toàn công ty Kế toán tiền mặt, tiền gửi, thanh toán tạm ứng: Theo dõi tình hình thu,... ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ: Chứng từ gốc và bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ cái Thẻ và sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ kiểm tra đối chiếu 14 Báo cáo thực tập tổng hợp phần ii khái quát các phần hành công việc kế toán của công ty 1 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): Phân loại tài sản cố định: Phân loại theo kết... toàn bộ chi phí của số lợng sản phẩm đợc xác định là tiêu thụ từ doanh số tiêu thụ và kết quả tiêu thụ làm cơ sở xác định khoản nghĩa vụ TK 632: Giá vốn hàng bán TK 911: Xác định kết quả kinh doanh đợc phân công phụ trách TK 131: Phải thu của khách hàng TK 421: Lãi cha phân phối Kế toán theo yêu cầu quản lý của công ty, của cơ quan quản lý cấp trên phù hợp với các bảng biểu kế toán của nhà nớc quy... tác tài chính của công ty theo định kỳ Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành, xác định kết quả lỗ lãi: Có nhiệm vụ theo dõi các loại chi phí sản xuất chính, sản xuất phụ, tính giá thành các loại sản phẩm của công ty Đồng thời ghi chép phản ánh đầy đủ toàn bộ chi phí của số lợng sản phẩm đợc xác định là tiêu thụ, từ doanh số tiêu thụ và kết quả tiêu thụ xác định đợc kết quả kinh doanh Kế toán nguyên... bị hiện đạinhằm khẳng định vị trí của công ty trên thị trờng may mặc Công ty có một nền tài chính ổn định và lành mạnh, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên năm sau cao hơn năm tr- 20 hợp Báo cáo thực tập tổng ớc Công ty đã bảo tồn và phát triển nguồn vốn, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nớc và với cấp trên Công ty có đợc kết quả nh trên là nhờ định hớng đúng