Một số phần hành kế toán tại công ty cổ phần sông đà

KHO NGYÊN LIỆU KHO BAO BÌ ĐÓNG GÓI - SÔCÔLA NGUYÊN LIỆU - PRALINE - BƠCACAO - HỘP GIẤY 213 - KHAY NHỤA - THÙNG CARTON PHẦN I : KHÁI QUÁT CHƯNG VEĐẦU CÔNG TY cổ PHAN LỜI NÓI Quy trình sản xuất sôcôla thành phẩm Công ty cổ phần sôcôla Bỉ thể qua mô hình sau Nền kinh tế nước ta đangSÔCÔLA thời BỈ kỳ đổi Đó thời kỳ mà xu hướng toàn cầu hoá, hợp tác hoá ngày cao Đây vừa điều kiện thuận lợi phát cố tiếp phầncận sôcôla vừaI.làQuá khótrình khănhình thành ta Thuận lợi triển chỗcủa ta Công có dịptyđể cùngBỉnền kinh tế giới, tiếp thụ, học hỏi kiến thức kinh tế tiên tiến giới Công ty cổ phần sôcôla Bỉ UBND thành phố Hà nội cho phép thành xuất,tầm buôn bán trọng sôcôlacủa việc loại tư Nhận lập, thứcsảnđược quan phátbánh triểnkẹo; buôn kinh bán tế thị liệu sản xuất, liệuNhà tiêu dùng; đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá NHÀ CUNG CẤP trường, Đảngtưvà nước ta có nhiều chủ trương, sách nhằm KCS KCS khuyến khích, hỗ trợ cho phát triển thành phần kinh tế Tronglà năm qua độngcác kinh doanh nước Công taty cócổ phần nước Đây môi trường pháphoạt lý giúp doanh nghiệp sôcôlatiến Bí có Tuythịmới thành lập từ tháng bước vưọtnhững bậc, chuyển tạo đượcbiến chỗđáng đứngkể.trên trường Các daonh nghiệp; năm 1998 Công ty chứng minh khả cạnh tranh phát triển mặt đầu tư mẫu mã, cải tiến kỹ thuật, trang thiết bị để phục vụ tốt hon trênxuất; thị trường mứcđàodoanh thu hàng năm môn cao, cao năm nhằm 2000 hoàn mức yêu cầu sản mặtvớiluôn tạo cán chuyên doanhbộ thumáy trênlãnh 500 đạo triệuđưa đồng, nămnghiệp 20001tiến doanh đạt trình 2,2 tỷquản đồng Các thiện doanh lên thu Trong lý sản phẩm công ty thị doanh, trường việc đánh nắm giá cao doanh nghiệp sản xuât kinh vững thành phẩm xuất kho kết sản xuất kinh doanh yếu tố quan trọng Công ty có mạng lưới tiêu thụ rộng rãi, thông qua hệ thống khách sạn, siêu thịQua các tỉnh thành Bắc.Bỉ,Sản công công trình ty tìmtạihiểu Công ty cổ phố phầnmiền Sôcôla em phẩm xin trình ty dần thay hàng nhập khẩu, giá thành rẻ so với hàng nhập ngoại bày ý kiến tổng hợp qua hai phần : Bên cạnh chất lượng sản phẩm công ty Sở y tế Hà nội kiểm nghiệm côngNÓNG bố Phần đạtCHẢY tiêu chuẩn ty ưucổ điểm có màu một: Kháichất quátlượng chungcao, có Công phầnnhư Sôcôla Bí sắc hương không biến dạng, tính thẩm Phần hai: thơm Một đặc sốtrưng,phần hành rạnkếnứt, toán có công ty mỹ thời Chínhgian nhờthực điểm kiến mà sản công có tính Do tế ưu ỏi, lượng thứcphẩm cá nhân ty nhiều hạn cạnh chế, tranhkính trênmong thị trường, chiếm nhiều thị Trương phần vàAnh người em giúplĩnh đỡ thầy giáo Dũng để tiêu em dùng hoàn ưa chuộng cơđềsởcủa kết đạt được, Công ty dự định mở rộng thiện tốt Trên chuyên riêng ĐỔ VỎ KẸO quy mô sản xuất, kinh doanh sản phẩm nhằm nâng cao chất lượng sản CHUẨN BỊ phẩm để Em đáp xinứng chân nhuthành cầu cảmthị ơn.trường tốt NHÂN // Đặc điểm tổBƠM chức NHÂN sản xuất kỉnh doanh Công ty cổ phần sôcôla Bỉ Công ty cổ phần sôcôla Bỉ thuộc loại hình doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất, chế biến thực phẩm Nguyên liệu chủ yếu công ty sôcôla nguyên liệu, praline, bơ cacao Sản phẩm sản xuất sôcôla thành phẩm thiếtPHỦ kế vàVỎ đóng KẸOgói phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng Việt nam KCS ĐÓNG GÓI KCS KHOTHÀNH PHẨM Ấítii CTItíinlt Mại £77fỂ ^Tlutith MaiCTltê QTItí íTỉhanh ycê ycê toán toán (ý(ý- — —X X 1i 1i /// Đặc điểm vé tổ chức quấn lý: • Giám đốc ( 01 người) Chức nhiệm vụ - Quyết định phương hướng kế hoạch phát triển công ty - Quyết định cấu tổ chức công ty - Quản lý điều hành hoạt động công ty - Tyển dụng, chấm dứt hợp đồng lao động, định hình thức kỷ luật người lao động - Chịu trách nhiệm định trước pháp luật - Chịu trách nhiệm toàn tiến trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm vấn đề nhân - Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức trưởng phòng - Thông qua báo cáo tài hàng năm, phương án sử dụng phân chia lợi nhuận phương án xử lý lỗ công ty • Quyết định tổ chức lại, giải thể công ty Phòng kinh doanh thị trường Chức nhiệm vụ - Trên sở chiến lược kinh doanh giám đốc thông qua, lập phương án kinh doanh cụ thể cho giai đoạn - Thực biện pháp thúc đẩy phát triển kinh doanh Ma ỉ QTItí íTỉhanh ycê toán (ý- — X 1i - Cân đối khoản thu, chi công ty lên kế hoạch trả nợ, thu hồi nợ cho công ty - Theo dõi khoản vay, nợ công ty lên kế hoạch trả nợ, thu hồi nợ cho cône ty - Lập báo cáo tài hàng năm để báo cáo với quan chức - Lập theo dõi báo cáo thuế để trình quan thuế - Lập bảng lương theo dõi bảng lương hàng tháng, quý, năm - Lập trình lên giám đốc chiến lược tài hoạt động kinh doanh công ty • Phòng hành Chức nhiệm vụ - Tổ chức họp - Thực công tác thư ký cho giám đốc - Tiếp nhận giấy tờ, tài liệu đến công ty công ty gửi - Đảm bảo an ninh, phương tiện vận chuyến • Phòng sản xuất Chức nhiệm vụ - Các cán kỹ thuật chuyên ngành có nhiệm vụ nghiên cứu đưa tiêu, thông số kỹ thuật chất lượng sản phẩm công ty Nghiên cứu hình thức mẫu mã, loại sản phẩm để thường xuyên nâng cao chất lượng sản phẩm, thay đổi mẫu mã đa dạng hoá loại sản phẩm Mai QTItí íTỉhanh ycê toán (ý- — X 1i - Trình phương án thay đổi, lựa chọn dây chuyền công nghệ sử dụng - Giám sát chất lượng sản phẩm - Bảo dưỡng định kỳ, sửa chữa khắc phục kịp thời cố dây chuyền sản xuất IV Đặc điếm tổ chức công tác kê toán công ty: Tổ chức máy kế toán: Để thực tốt nhiệm vụ, yêu cầu máy kế toán phải tổ chức tốt, cấu gọn nhẹ, hợp lý có hiệu Để đáp ứng nhu cầu đó, máy kế toán công ty tổ chức tập trung phòng kế toán- tài vụ Nhân viên phòng kế toán tài vụ gồm 12 người chia thành phận đế thực phần hành riêng, nhiệm vụ cụ thẻ phận sau: • Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát số liệu sổ sách kế toán, đôn đốc phận kế toán chấp hành đắn quy định, chế độ kế toán nhà nước ban hành Kế toán trưởng người cung cấp thông tin kế toán cho giám đốc quan hữu quan đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu cung cấp Chịu trách nhiệm kế hoạch tài hàng năm tổ chức phân tích hiệu tài để rút kinh nghiệm cho năm sau • Phó phòng tài vụ kiêm kế toán giá thành : Có trách nhiệm giải công việc kế toán trưởng vắng đồng thời người thưc công việc tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm • Phó phòng tài vụ phụ trách kế toán tiêu thụ: Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩmvà quản lý công nợ • Kế toán tổng hợp thuế: Có trách nhiệm làm báo cáo kế hoạch lập sổ cái, tổng hợp số liệu kế toán từ phận để lập báo cáo tài công ty theo định kỳ, kế toán thuế VAT & TNDN để báo cáo nhà nước Mại £77fỂ Cĩhanh ycê toán (ý- — X 1i • Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ theo dõi giám sát biến động tăng giảm TSCĐ tính toán khấu hao TSCĐ công ty theo chế độ đề xuất biện pháp sử dụng, lý cho hiệu sản xuất • Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Theo dõi tính toán tiền lương , tiền thưởng, khoản BHXH, BHYT, KPCĐ toán cho cán công nhân viên • Kế toán vật tư: Hạch toán tổng họp chi tiết tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, gia công chế biến nguyên vật liệu • Kế toán tiêu thụ sản phẩm: Có nhiệm vụ tổ chức theo dõi đầy đủ, kịp thời giám sát chặt chẽ tình hình có biến động loại sản phẩm mặt vật giá trị Theo dõi trình tiêu thụ sản phẩm, cung cấp số liệu kịp thời cho kế toán tổng hợp • Kế toán tiền mặt: Theo dõi biến động tăng giảm tiền mặt có quỹ DN, giám sát nghiệp vụ toán tiền mặt • Thủ quỹ ( người): Có trách nhiệm thu chi tiền mặt, bảo quản tiền mặt quỹ công ty • Kế toán công nợ toán ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi khoản công nợ tình hình toán công nợ với nhà cung cấp khách hàng, phụ trách việc vay trả với ngân hàng Các nhân viên kế toán chuyên môn hoá theo công việc, đồng thời có kế hoạch đối chiếu số liệu với để phát kịp thời sai sót, cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp Mại $7!tỀ Q,'hanh ycê toán (ý- — X 1i Sơ đồ tổ chức máy kê toán công ty sau: sơ Đồ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Kế toán trưởng Phó kiêm phòng Phó phòng phụ trách kế toán tiêu thu Hiện nay, công ty cổ phần sôcôla Bỉ áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền Theo chế độ kế toán hành phòng tài vụ có trách nhiệm lập báo cáo tài như: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài Với hình thức sổ Nhật ký chung, công ty sử dụng loại sổ như: sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ thẻ kế toán chi tiết Hiện công ty cổ phần sôcôla Bí trang bị hệ thống máy vi tĩnh phục vụ cho công tác kế toán, tạo điều kiện nâng cao hiệu công việc, góc độ kiểm tra số liệu, lập in sổ sách kế toán, báo cáo tài chính.Với việc sử dụng chương trình kế toán này, trình tự công việc xử lý số liệu sau: Mai QTItí íTỉhanh ycê toán (ý- — X 1i Vào nhật ký chung Vào sổ Các sổ chi tiết, báo In lun trữ Khoá sổ chuyển sang -Các chứng từ gốc bao gồm: Phiếu nhập kho , phiếu xuất kho thành phẩm, phiếu xuất bao gồm hoá đơn bán hàng GTGT, phiếu xuất kho nội bộ, xuất kho sản phẩm khuyên mại -Khi xử lý nghiệp vụ thủ kho vào chứng từ nhập xuất để mở thẻ kho -Khâu nhập liệu đuợc thực phòng tài vụ: kế toán lấy phiếu nhập xuất để nhập vào máy + Khi nhập nhập lượng —» máy tự tính giá +Khi xuất, xuất lượng—» máy định khoản cho đối tượng VD: Doang thu bán thành phẩm: Nợ TK 131 Có TK511.2 Có TK 333.1 Doanh thu hàng xuất khẩu: (thuế xuất =0) Mai QTItí íTỉhanh Nợ TK 131 Có TK 511.4 ycê toán (ý- — X 1i 10 liệu nhập xong , muốn vào sổ theo yêu cầu cần ấn vào nút biểu tượng tạo sẵn, máy tự vào sổ Cuối tháng cuối niên độ , theo yêu cầu máy in tài liệu cần thiết Mai QTItí íTỉhanh ycê toán (ý- — X 1i TK Chứng từ Diễn giải TK Đư Nhập Nợ 1411 12 13 Ngày 6293 15/10 15/10 6293 16/10 Kế toán 15,giá vốn hàng bán:225 3487, Trên thực tế nhập số liệu vào máy, kế toán ghi định khoản, Trích sổ chiII.tiết 700 KẾ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHAM VÀ PHẦN THỰC TẾ CÔNG TÁC số tiền đến cuối hàng có sốbán, liệu kế toán kế toán giá thành cung sổ Để ánh tháng giá vốn sử dụng sổ TKcấp 632, SỔ CHI TIẾTphản THÀNH PHẨM Thoa mua kẹotĩnh 15,thành 500 7750 1085 giá phẩm để ghi sổ TKđược 155 trị XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY cổ PHAN Hương mua kẹo Nhập thành Chúng từ Sô Ngà Tháng 10 / 2000 phẩm Số từ Nhật ký chung cột số bán đượchàng chuyển vào TKvà Tạiliệu kho: Thủ kho cứở vào hoátiền đon GTGT, mở sổ thẻcái kho 15, Tên thành phẩm : theo KẹoTK632 cứng socola sữahoá đơn có liên quan: TK 155, xuất thành phẩm yêu cầu, sauSÔCÔLA nộp lại cho phòng tài vụ BỈ Cộng Trích sổ TK ỉ 55 Tại phòng kế toán: Sau nhận hoá đơn từ nộp lên, kế toán /.ĐK: Kế toán thành phẩm xuất kho giá vốn hàngTồn bán:CK : SL 1930 _ ST 350 5425 257 3983 Tồn SL 1000 ST 15.500 tiến hành ánh_vào Nhật ký chung theo định khoản: SỔ CÁI TKphản 155 thành ỉ Kế toán phẩm xuất kho TK 632 Diễn giảiNợ TK ty TK Sôsôcôla tiền Bỉ sử dụng phương pháp tĩnh giá Hiện nay, công cổ phần Có TK 155 cho hàng tồn kho phương phápTháng bình 10-2000 quân gia quyền số thành phẩm tồn Nợ Có Trích Nhật kỷ chung Đơn vị tính 1000 đ kho đầu kỳ thành phẩm nhập kho kỳ NHẬT 62936 CHUNG -Liên ba thủ kho giữ sau chuyển qua phòng kế toán 632 155 2550,0 - Sau nhận hoá đơn GTGT người mua đến phòng kế toán viết Hùng mua bánh 632 155 1926,5 phiếu thu nộp tiền cho thủ quỹ số tiền ghi hoá đơn GTGT Phiếu thu gồm liên: Thành phẩm nhập kho 155 154 2691,0 -Một liên lưu phòng Cột giá trị thành phẩm xuất kho kỳ đến cuối tháng kế toán có giá trị thủ quỹ để tiền Đại lý trả tiền 632 155cho 6.218 đểhàng phản ánh -Một Trongliên kỳgiao hạch toán kế thu toán định khoản phản ánh 62937 Thoa mua Bột canh 62938 192 193 Chứng từ 62910 62911 KÝ Tháng 10/2000 - Để xuất bán thành phẩm, phòng kế hoạch - vật tư lập hoá đơn GTGT Cửa hàng số theo yêu cầu khách 632hàng 155Chứng 3.864,8 từ gồm liên: Đại lý số 632 155 8.816,0 -Liên lưu gốc -Liên hai giao cho khách hàng Đơn vị tính 1000 đ Hương mua kẹo 632 155 7.268,15 62910 6291 Sô Xuất kỳ Ngày mặt số lượng -Tại kho, thủ kho xuất thành phẩm vào chứng từ gồm : hoá Cửa hàng dịch vụ mua hàng 632 155 28.176 đơn GTGT, phiếu thu sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập - xuất tồn thành phẩmtytheo lượng giá trị đến cuốibình thángquân có Công tínhsốgiá theovì phương pháp gia quyền nên số liệu Cộng cuối trang 29.578,9 cột ST -đến kỳ kế có kế toán tính mở theosổcông thứcthành tính phẩm giá phương Tạicuối phòng toán, chi tiết để theo dõi pháp tình Luỹ kế đầu sổhình nhập - xuất - tồn thành phẩm,362.146,58 sổ chi tiết mở cho đối tượng; bình quân gia quyền Diễn giải TK Sô tiền Cụ thể là: Tính giá đ/ư kẹo hàng Nợ tồn kho Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Có 632 u A ux 3.864,8 _ 15.500 + 54.250 632 8.816,0 Đơn giá bình quân hàng xuất kho = ————— -= 15,5 Cộng đối ứng 3.750.000 62936 Giá vốn hàng bán 632 7.268,15 62937 Giá vốn hàng bán 632 2.550,0 62938 Giá vốn hàng bán 632 1.926,5 Ma hi Qthanh ƠỊỊianh Maỉỉoi ỉQfhỀ QfhỀ íThanh 1000 + 3500 ycê ycê 5Kêtoán toán toán(ý(ý(ý-— — —XXX1i1i 1i 2691,0 Thành phẩm nhập kho 154 16 15 Cộng đối ứngTrích sổ TK ỉ ỉ.2 Xuất TP cho đại//.lýKê toán doanh 632 thu bán hàng 6300 SỔ CÁI TK 511.2 63001 2.918.575 18.866,0 Xuất TP cho đại lý 8.790,0 Trường632 hợp bán toán ngay: Tháng 10-2000 Đơn GTGT vị tính 1000 Khi phát sinh doanh thu, vào hoá đơn bán hàng ( ảtrích Cộng đối ứng 3.085.250 phần 2.2.1 ), kế toán phản ánh vào Nhật ký chung theo định khoản: Cộng phát sinh 11.701.380 9.573.600 Chúng từ Sô NợTK 112, T K N ợ 111,T K C Ó131 Sô tiền Diễn giải Có Ngày TK 511.2 62910 62910 Có7 TK Cửa hàng số 111.1 Cửa hàng số Nhật kỷ chung: 111.1 Trích 511.2 333.1 4.728,8 333.1 472,88 62911 Đại lý số 111.1 511.2 9.826,6 62911 Đại lý số 111.1 333.1 982,66 62936 Hương mua kẹo 111.1 511.2 8.390,25 62936 Hương mua kẹo 111.1 333.1 839,025 62937 Thoa mua hàng 111.1 511.2 10.925,0 62937 Thoa mua hàng 111.1 333.1 1.092,5 62938 Hùne mua hàng 111.1 511.2 17.806,1 62938 Hùne mua hàng 111.1 333.1 1.780,61 Cộng cuối trang 322.828,0 Luỹ kế đầu sổ 18.736.922,0 Chứng từ Số 62910 62911 Diễn giải Ngày Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng TK đ/ứng 111.1 111.1 Đơn vị tính ì 000 ã Sô tiền Nợ Có 4.728,8 9.826,6 Cộng đối ứng 62937 2.985.400 Khi phản ánh xong vào Nhật ký chung, kế toán chuyển số liệu 609.155 Doanh thuvào bánsổhàng có liên quan 111.1 Dư cuối kỳ 8.390,25 Dư đầu kỳ 2.736.936 Doanh thu bán hàng 111.1 10.925,0 62938 Doanh thu bán hàng 62936 Ma Maỉ QfhỀ ỉ QfhỀƠỊỊianh ƠỊỊianh Cộng đối ứng 111.1 17.806,1 6.286.000 5Kê ycê toán toán (ý(ý- — — XX 1i 1i 231 232 Đại lý số 12 trả tiền B/canh Cửa hàng dịch vụ nộp tiền 111.1 111.1 3.500.000 17 2.253.500 Hiện công ty có nhiều khách hàng mở sổ chi tiết để theo dõi Cộng đối ứng 9.254.900 mã hoá K/chuyển giảm giá hàng bán 532 321.000 Trích sổ chi tiết đối tượng toán: K/chuyển hàng bán trả lại 531 271.300 K/chuyểnSỔ DTT CHI TIÊT 911 TƯỢNG 16.404.000 THANH ĐỐI Cộng phátTháng sinh Ngày SỐCT TOÁN 18.526.300 10-2000 Diễn giải Công ty Có cổTiền Nợphần Tiên sôcôla 10/10/2000 12/10/200 Mã đối tượng: K 0019 K 0019 mua bột canh K 0019 trả nợ 218.000 390.000 14/10/2000 K 0019 mua kẹo 1.200.000 22/10/2000 K 0019 mua bánh 800.000 27/10/2000 K 0019 trả nợ 30/10/2000 K 0019 mua bột canh Bỉ 2.380.000 657.000 Cộng phát sinh 2.598.000 Dư đầu kỳ Dư cuối kỳ 500.000 51.000 3.047.000 Đại diện khách hàng Kế toán trưởng Kếtoán Công ty I I I Kê toán toán với người mua: Khi hàng xuất bán, tức sản phẩm tiêu thụ doanh nghiệp quyền sở hữu số sản phẩm đó, đồng thời thu thu khoản tiền tiền mặthán Trường hợp trảchuyển chậm: khoản cho công ty NóiNếu cách kháctoán trường họp phòng khách hàng muasẽ chịu Nếuvào khách tiền mặt, kế toán hoá hàng đon mua chịu sản phẩm phải đồng ý giám đốc công ty thêm chữ ký GTGT màđốc phòng hoạch lập để phiếu hàngtàicókhoản nhiệm131, vụ giám kế chứng từ.đã Ngoài việcviết hạch toánthu, tổngkhách hợp vào kế toán vào số sổ tiền theo dõiviết trả chậm tức thu sổ chi tượng phải nộpcòn phiếu chotiếtkếđối toán quỹthanh , sautoán -tờlì Qf!tê -tàlì Qf!têQ,'hanh Cĩliunh 2Kêtoán ycê toán(ý(ý-——~K ~K.1i1i Chứng từ Số 62910 62911 62936 62937 62938 231 232 Ngày Doanh sô Diễn giải Thuê Ghi GTGT 18 19 (chưa (10 %) thuế) kê hoá đơn chứng từ472,88 hàng hoáydịch vụ bán Cửa hàng số 7Trích bảng Nếu thanh4.728,8 toán chuyển khoản tiền chuyển vào tài khoản Công ty mởCHÚNG TỪ ngân hàng Trường hợp tiền chưa Đại lý số BẢNG KÊđã HOÁ ĐƠN, 9.826,6 982,66 HÀNG HOÁ BÁN RA với khách quen nhận hàng,, khách vãng lai Tháng - 2000 thủ tục10trên khách phải đồng ý giám đốc Công ty phải có Bùi Diệu Hương8.390,25 839,025 chữ ký giám đốc Công ty chứng từ, đồng thời khách hàng phải ký xác nhận hàng Tên nhận sở:mới Công ty cổ phần sôcôla Bỉ Mã số : 0100114184 T Quang 10.925,0 1.092,5 / Trường hợp toán ngay: bán Phạm Kim Thoa- Hà Nội 17.806,1 1.780,61 Thanh toán bắng tiền mặt chuyển khoản, Mạnh Hùng -vào Hà Nội hoá đơn phòng KH- VT lập, phòng kế toán viết phiếu thu, kế toán quỹ vào phiếu thu thu đủ số tiền phiếu thu khách hàng 3.500.000 350.000 nhận hàng Trường hợp toán sau: 2.253.500 225.350 Đại lý số 12 Khách hàng mua hàng với phương thức toán sau phải làm Cửa hàng dịch vụ thủ tục phương thức toán Ngoài kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi tình hình toán trả chậm khách hàng tượng thanh1.852.63 toán ( trích phần 2.2.2) Tổng cộng Trích sổ chi tiết đối 18.526.300 IV Kế toán nghiệp vụ khác có liên quan Kế toán thuếGTGT: Chuyển sang năm 1999, Nhà nước áp dụng loại thuế thuế GTGT, Công ty áp dụng cách tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT trình tiêu thụ, phản ánh vào tài khoản 333.1 - Thuế GTGT phải nộp Khi phát sinh nghiệp vụ tiêu thụ, để tính thuế GTGT kế toán lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán dựa sở sổ chi tiết tổng hợp hạch toán doanh thu doanh thu bán hàng bị trả lại kỳ Ma ỉ QfhỀ Qthanh 2Kê toán (ý- — X 1i 20 Khi phát sinh nghiệp vụ giảm giá, kế toán phản ánh vào Nhật ký chung, theo định khoản Nợ TK532 Nợ TK333 Có TK 111,131 Căn vào Nhật ký chung, kế toán chuyến số liệu có liên quan vào sổ tài khoản 532 Kế toán hàng hán bị trả lại: Trường hợp sản phẩm Công ty không đảm bảo chất lượng, sai quy cách, chủng loại khách hàng vào biên kiểm tra chất lượng hàng hoá đề nghị trả lại số hàng cho Công ty Khi thủ kho nhận lại hàng, khách hàng trả lại hoá đơn, kế toán phải viết phiếu chi trả lại tiền cho khách hàng đế giám đốc ký duyệt Khi phát sinh nghiệp vụ hàng bán bị trả lại, kế toán phản ánh vào Nhật ký chung theo định khoản sau chuyển vào sổ tài khoản 531; Nợ TK531 Nợ TK 333.1 CÓTK 111,131 V Kê toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp ỉ Kế toán chi phí bán hàng: Chi phí bán hàng chi phí có liên quan đến qúa trình tiêu thụ phát sinh khâu vận chuyển, bốc dỡ, quảng cáo Chi phí bán hàng Công ty bao gồm khoản chi phí quảng cáo, tiền 2.lương nhân viên hàng, Kế toán giảm giábán hàng bán:chi phí vận chuyển Khi phát sinh chi phí trên, kế toán vào chứng từ đé phản ánh vào Nhật ký chung từ số liệu chuyển sổ giá TK Hạch toán vào giảm hàng641 bán trường hợp Công ty định giảm Kế toán chi phí quản lý doanh giá bán sản phẩm mà nghiệp: đại lý, cửa hàng, dịch vụ chưa bán hết sản phẩm nhận từ trước Khi muốn giảm giá hàng bán bên mua làm đơn xin giảm giá có đồng ý giám đốc ký duyệt, kế toán vào trừ vào khoản phải thu bên mua Ị Ma ỉ oi Ỹ7hê hi Cĩhaaít ƠỊỊianh ycê toán 3Kê toán (ý(ý- — — XX 1i 1i 21 Trong trình sản xuất kinh doanh, Công ty có nhiều khoản chi phí quản lý như: lưong, bao cấp, bảo hiểm, nộp thuế vốn, thuế nhà đất Trình tự hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tương tự chi phí bán hàng VI Kế toán kết tiêu thụ thành phẩm Cuối tháng sau hạch toán xong đầy đủ chi tiết doanh thu, giá vốn, khoản chi phí, khoản giản trừ, kế toán tiến hành xác định kết tiêu thụ Các tiêu để hạch toán, xác định kết kết tổng hợp sổ TK 632, TK 511.2, TK 641, TK 642 Các bút toán kết chuyển thực vào cuối tháng, kế toán tiến hành tay, cụ thể sau: Kết chuyển trị giá vốn hàng bán: Nợ TK911 Có TK 632 Kết chuyển doanh thu thuần: Nợ TK511.2 Có TK911 Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK911 Có TK 641 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK911 Có TK 642 Kết chuyển thực lãi: Nợ TK911 Có TK 421 Căn vào bút toán kết chuyển, kế toán phản ánh vào sổ TK 911 Ma ỉ QTItí íTỉhanh ycê toán (ý- — X 1i 22 MỤC LỤC Lời nói đầu Phần Khái quát chung Công ty cổ phần Sôcôla Bỉ .1 I Qúa trình hình thành phát triển công ty II Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty III Đặc điểm tổ chức quản lý công ty IV Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty Tổ chức máy kế toán Chế độ kế toán áp dụng Phần II Thực tế công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Sôcôla Bỉ .10 I Kế toán thành phẩm xuất kho giá vốn hàng bán .10 Kế toán thành phẩm xuất kho 10 Kế toán giá vốn hàng bán 12 II Kế toán doanh thu bán hàng 14 Trường hợp toán 14 Trường hợp bán trả chậm 15 III Kế toán toán với người mua 16 Trường hợp toán 17 Trường hợp toán sau 17 IV Kế toán nghiệp vụ khác có liên quan .17 Kế toán thuế giá trị gia tăng .17 Kế toán giảm giá hàng bán 18 Kế toán hàng bán bị trả lại .19 V Kế toán chị phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 19 Kế toán chi phí bán hàng 19 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 19 VI Kế toán kết tiêu thụ thành phẩm .20 Mai QTItí íTỉhanh ycê toán (ý- — X 1i [...]... trình hình thành và phát triển của công ty 1 II Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty 2 III Đặc điểm về tổ chức quản lý của công ty 3 IV Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty 5 1 Tổ chức bộ máy kế toán 5 2 Chế độ kế toán áp dụng 7 Phần II Thực tế công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần Sôcôla... I Kế toán thành phẩm xuất kho và giá vốn hàng bán .10 1 Kế toán thành phẩm xuất kho 10 2 Kế toán giá vốn hàng bán 12 II Kế toán doanh thu bán hàng 14 1 Trường hợp thanh toán ngay 14 2 Trường hợp bán trả chậm 15 III Kế toán thanh toán với người mua 16 1 Trường hợp thanh toán ngay 17 2 Trường hợp thanh toán sau 17 IV Kế toán. .. có liên quan .17 1 Kế toán thuế giá trị gia tăng .17 2 Kế toán giảm giá hàng bán 18 3 Kế toán hàng bán bị trả lại .19 V Kế toán chị phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 19 1 Kế toán chi phí bán hàng 19 2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 19 VI Kế toán kết quả tiêu thụ thành phẩm .20 Mai QTItí íTỉhanh ycê toán (ý- — X 1i ... Nợ TK911 Có TK 632 Kết chuyển doanh thu thuần: Nợ TK511.2 Có TK911 Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK911 Có TK 641 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK911 Có TK 642 Kết chuyển thực lãi: Nợ TK911 Có TK 421 Căn cứ vào các bút toán kết chuyển, kế toán phản ánh vào sổ cái TK 911 Ma ỉ QTItí íTỉhanh ycê toán (ý- — X 1i 22 MỤC LỤC Lời nói đầu Phần 1 Khái quát chung về Công ty cổ phần Sôcôla Bỉ ... Cuối tháng sau khi đã hạch toán xong đầy đủ và chi tiết doanh thu, giá vốn, cũng như các khoản chi phí, các khoản giản trừ, kế toán tiến hành xác định kết quả tiêu thụ Các chỉ tiêu để hạch toán, xác định kết quả kết quả được tổng hợp trên sổ cái TK 632, TK 511.2, TK 641, TK 642 Các bút toán kết chuyển được thực hiện vào cuối tháng, do kế toán tiến hành tay, cụ thể như sau: Kết chuyển trị giá vốn hàng... đốc Công ty trên chứng từ, đồng thời khách hàng còn phải ký xác được nhận hàng Tên nhận cơ sở:mới Công ty cổ phần sôcôla Bỉ Mã số : 0100114184 T Quang 10.925,0 1.092,5 / Trường hợp thanh toán ngay: bán Phạm Kim Thoa- Hà Nội 17.806,1 1.780,61 Thanh toán ngay có thể bắng tiền mặt hoặc bằng chuyển khoản, căn cứ Mạnh Hùng -vào Hà Nội hoá đơn do phòng KH- VT lập, phòng kế toán sẽ viết phiếu thu, kế toán. .. đốc công ty và thêm chữ ký GTGT màđốc phòng hoạch lập để phiếu hàngtàicókhoản nhiệm131, vụ của giám trên kế chứng từ.đã Ngoài việcviết hạch toánthu, tổngkhách hợp vào kế toán vào số sổ tiền theo đã dõiviết trả chậm tức là thu sổ chi tượng phải nộpcòn đúng trên phiếu chotiếtkếđối toán quỹthanh , sautoán đó mới được -tờlì Qf!tê -tàlì Qf!têQ,'hanh Cĩliunh 2K toán ycê toán( ý(ý-——~K ~K.1i1i Chứng từ Số 62910... dỡ, quảng cáo Chi phí bán hàng của Công ty bao gồm các khoản như chi phí quảng cáo, tiền 2.lương nhân viên hàng, Kế toán giảm giábán hàng bán:chi phí vận chuyển Khi phát sinh những chi phí trên, kế toán căn cứ vào các chứng từ đé phản ánh vào Nhật ký chung từ đó số liệu chuyển sổ giá cái TK Hạch toán vào giảm hàng641 bán trong trường hợp Công ty quyết định giảm 2 Kế toán chi phí quản lý doanh giá bán... ký duyệt, kế toán căn cứ vào đó sẽ trừ vào các khoản phải thu của bên mua Ị Ma ỉ oi Ỹ7hê hi Cĩhaaít ƠỊỊianh ycê toán 3Kê toán (ý(ý- — — XX 1i 1i 21 Trong quá trình sản xuất kinh doanh, Công ty có nhiều khoản chi phí quản lý như: lưong, bao cấp, bảo hiểm, nộp thuế vốn, thuế nhà đất Trình tự hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tương tự như chi phí bán hàng VI Kế toán kết quả tiêu thụ thành phẩm Cuối... tổng hợp hạch toán doanh thu và doanh thu bán hàng bị trả lại trong kỳ Ma ỉ QfhỀ Qthanh 2Kê toán (ý- — X 1i 20 Khi phát sinh các nghiệp vụ giảm giá, kế toán phản ánh vào Nhật ký chung, theo định khoản Nợ TK532 Nợ TK333 Có TK 111,131 Căn cứ vào Nhật ký chung, kế toán sẽ chuyến các số liệu có liên quan vào sổ cái tài khoản 532 3 Kế toán hàng hán bị trả lại: Trường hợp sản phẩm của Công ty không đảm bảo ... công tác kế toán công ty Tổ chức máy kế toán Chế độ kế toán áp dụng Phần II Thực tế công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Sôcôla... BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Kế toán trưởng Phó kiêm phòng Phó phòng phụ trách kế toán tiêu thu Hiện nay, công ty cổ phần sôcôla Bỉ áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung, hạch toán hàng... tổ chức công tác kê toán công ty: Tổ chức máy kế toán: Để thực tốt nhiệm vụ, yêu cầu máy kế toán phải tổ chức tốt, cấu gọn nhẹ, hợp lý có hiệu Để đáp ứng nhu cầu đó, máy kế toán công ty tổ chức