Lý luận và thực tiễn áp dụng thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch ngân hàng ngoại thương việt nam

dụng chứng từ L/C được sử dụng phố biến vì độ tin cậy cao, nó đảm bảo thanhtoán nhanh chóng, an toàn chính xác với sự tham gia của các ngân hàng.Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam với tư cá

Lời mở đầu

Nen kinh tế thế giới là tổng thề các nền kinh tế của các quốc gia trên trái đất

có mối liên hệ hữu cơ và tác động qua lại lẫn nhau thông qua sự phân công lao độngquốc tế cùng với các quan hệ quốc tế của chúng Ngày nay, nền kinh tế thế giới làmột thực thề kinh tế đặc thù, duy nhất, có cơ cấu nhiều tầng nấc, nhiều cấp độ quan

hệ với nhừng phạm vi hoạt động khác nhau Chính vì vậy, các nước không thể chỉ bóhẹp hoạt động kinh tế của mình trong phạm vi quốc gia mà còn phải tham gia vàocác hoạt động kinh tế toàn cầu hoặc khu vực nhàm tận dụng mọi lợi thế so sánh Sựgiao lưu quốc tế của các nước trên thế giới càng mở rộng và phức tạp thì càng cầnthiết phải có pháp luật quốc tế thích họp để điều chỉnh các mối quan hệ đó

Đe hoà chung với nhịp độ phát triển của nền kinh tế thế giới, Việt Nam đã vàđang mở rộng chính sách kinh tế đối ngoại nhàm mở rộng quan hệ với các nướctrong khu vực cũng như trên thế giới ở nhiều lĩnh vực Quá trình hội nhập kinh tếnày ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển của pháp luật Việt Nam, trong đó có phápluật kinh doanh Hội nhập kinh tế không chỉ là một giải pháp cải cách, mà đồng thờicùng là một đảm bảo để Việt Nam chuyền đổi một cách thành công sang nền kinh tếthị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Đặc biệt khi Việt Nam là thành viên chínhthức của Tô chức Thương mại Thế giới (WTO), chúng ta cần tiếp cận, đây mạnhnghiên cứu và vận dụng pháp luật quốc tế nhàm tạo cơ sở cho các hoạt động đối nội

và đối ngoại, thúc đẩy quan hệ thương mại quốc tế đã và đang phát triển mạnh mẽgiữa các thương nhân Việt Nam với các chủ thê thương mại quốc tế

Thông qua hoạt động ngoại thương, Việt Nam có thể tranh thủ được cácnguồn lực ở bên ngoài và tận dụng khai thác các tiềm năng thế mạnh của đất nước.Hoạt động ngoại thương bao gồm hoạt động xuất khẩu và hoạt động nhập khẩu, màthanh toán quốc tế là một khâu không the thiếu trong quá trình này

Đẻ người bán thu được tiền nhanh, đúng và đầy đủ, còn người mua là nhậphàng đúng số lượng, chất lượng và đúng hạn, các bcn tham gia mua bán hàng hoáquốc tế phải dựa vào đặc điểm của từng thương vụ mua bán mà lựa chọn phươngthức thanh toán cho phù hợp.Trong thanh toán quốc tế hiện nay, phương thức tín

dụng chứng từ (L/C) được sử dụng phố biến vì độ tin cậy cao, nó đảm bảo thanhtoán nhanh chóng, an toàn chính xác với sự tham gia của các ngân hàng.

Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam với tư cách là ngân hàng đối ngoại chủlực của nước ta, một trung thanh toán quốc tế lớn tại Việt Nam, có vai trò vô cùngquan trọng trong hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu Với bề dày kinh nghiệm vàmối quan hệ đại lý với hơn 1000 ngân hàng tại 90 nước trên thế giới, ngân hàngNgoại thương Việt Nam sử dụng nhiều phương thức thanh toán quốc tế, tuy nhiên

đế đảm bảo quyền lợi cho cả nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu, phương thức thanhtoán tín dụng chứng từ vẫn được các bên lựa chọn hàng đầu

Bài nghiên cứu: “Lý luận và thực tiên áp dụng thanh toán theo phưcmg thức tín dụng chứng từ tại Sở Giao dịch Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ” chủ yếu đề

cập đến lý luận chung về phương thức tín dụng chứng từ, những rủi ro và lợi ích mà

nó mang lại cho các bên liên quan, đồng thời cùng đề cập đến thực tế sử dụngphương thức này tại phòng thanh toán xuất khẩu tại Sở Giao dịch Ngân hàng Ngoạithương Việt Nam và một số giải pháp đế có thê giải quyết những bất cập trongphương thức thanh toán tín dụng chứng tù’ tại Ngân hàng Ngoại thương nói riêng vàcác doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu nói chung Với khuôn khồ có hạn,chuyên đề gồm 3 chương:

Chương I: Chế độ pháp lý về thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụngchứng từ

Chuông II: Thực tiễn áp dụng thanh toán theo phưong thức tín dụng chứng từtại Sở Giao dịch Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

Chương III: Một số kiến nghị và giải pháp

Trong quá trình hoàn thiện bài viết này tôi đã được sự giúp đờ tận tình củaTS.Nguyễn Thị Thanh Thuỷ và ThS.Hoàng Xuân Trường, cùng với sự chỉ bảo nhiệttình của anh Nguyễn Tuấn Anh, nhân viên phòng thanh toán xuất khẩu Sở Giao dịchNgân hàng Ngoại thương Việt Nam.Tuy nhiên, do điều kiện thời gian và trình độ cóhạn nên bài viết không tránh khỏi thiếu sót mong thầy cô và các bạn đóng góp ý kiến

đề bài viết được hoàn thiện hơn Tôi xin chân thành cảm ơn!

Chươngl: Chế độ pháp lý về thanh toán quốc tế theo phương

Luật thương mại quốc tế điều chỉnh các hành vi thương mại, xác định địa vịpháp lý của thương nhân và quy định các nguyên tắc, chuẩn mực trong hoạt độngthương mại quốc tế Một trong những hành vi đựơc luật thương mại điều chỉnhchính là hoạt động xuất nhập khâu, mà thanh toán quốc tế là cầu nối rất quan trọng.Không có hoạt động thanh toán quốc tế thì hoạt động xuất nhập khẩu khó thực hiện.Chính vì tầm quan trọng đó, nên cần phải có các văn bản pháp luật điều chỉnh hoạtđộng thanh toán quốc tế Hệ thống các văn bản pháp luật này tạo nên hành lang pháp

lý cho hoạt động thanh toán quốc tế được diễn ra thuận lợi, thúc đẩy hoạt động xuấtnhập khầu của các quốc gia, góp phần thúc đẩy nền kinh tế thế giới phát triển

I Thanh toán quốc tế trong thương mại quốc tế

1 Khái niệm thanh toán quốc tế

1.1 Cơ sở hình thành thanh toán quốc tế

Từ xa xưa, khi con người sống trong các bầy đoàn nguyên thuỷ thì hoạt độnglao động của họ đã bắt đầu dựa trên cơ sở họp tác giản đon (họp tác chưa có sự phâncông lao động) Phân công lao động là bước tiến lớn nhất trong xã hội loài người,con người chỉ chú tâm làm một số việc theo chuyên môn nhất định, nhò' đó mà năngsuất lao động tăng cùng với quan hệ trao đổi xuất hiện Đầu tiên, con người trao đổitheo phương thức hàng đối hàng Tuy nhiên, do các loại hàng hoá có đặc tính khácnhau nên không tránh khỏi sự bất công trong giao dịch giữa các bên Khi xã hội pháttriển, quan hệ trao đổi này không còn phù họp và tiền tệ ra đời giải quyết mâu thuẫnnày

Có thê nói, một quốc gia không thế tự sản xuất mọi thứ mình cần Điều kiện

tự nhiên, địa lý, trình độ phát triên và các yếu tố khác của mỗi nước xác định phạm

vi và năng lực sản xuất của nước đó Điều này nói lên rằng, các quốc gia phụ thuộclẫn nhau về rất nhiều loại hàng hoá cần thiết cho sản xuất và tiêu dùng.Khi kinh tếphát triển, nhu cầu trao đổi càng lớn, dần dần chúng vượt ra khỏi biên giới quốc gia,dẫn đến sự chuyên môn hoá và hợp tác hoá giữa các quốc gia trên thế giới

Ket quả là, một nước sẽ nhập khấu những hàng hoá với giá rẻ, đồng thời xuấtkhẩu những hàng hoá có ưu thế về năng suất lao động, nhằm tận dụng lợi thế so sánh(tuyệt đối và tương đối) trong quan hệ kinh tế quốc tế, mà thanh toán quốc tế là mộtphần trong nó, được ra đời như một tất yếu khách quan

Hơn nữa, nền kinh tế các nước phát triển không đồng đều về khoa học kỹthuật, điều này dẫn đến sự khác nhau về điều kiện tái sản xuất như nguồn vốn, trình

độ khoa học kỹ thuật đòi hỏi các quốc gia phải mớ rộng phạm vi giao lưu buônbán, trao đổi quốc tế và thanh toán quốc tế là một khâu không thể thiếu trong quátrình này

Quan hệ quốc tế giữa các nước bao gồm nhiều lĩnh vực, như kinh tế, chính trịngoại giao, văn hoá, khoa học kỹ thuật trong đó quan hệ kinh tế (chủ yếu là hoạtđộng xuất nhập khâu) chiếm vị trí chủ đạo, là cơ sớ cho các quan hệ quốc tế khác tồntại và phát triển Quá trình tiến hành các hoạt động quốc tế dẫn đến những nhu cầuchi trả, thanh toán giữa các chủ thể ở các nước khác nhau, từ đó hình thành và pháttriển hoạt động thanh toán quốc tế, trong đó, ngân hàng là cầu nối trung gian giừacác bên

Như vậy, thanh toán quốc tế ra đời như một tất yếu khách quan trong quátrình phát triên của nền kinh tế thế giới, đó là một hoạt động bao gồm rất nhiều cáchoạt động thanh toán với nhiều hình thức đa dạng

1 2 Khái niệm thanh toán quốc tế

Hoạt động trao đổi quốc tế được diễn ra liên tục và thanh toán quốc tế là mộtphần không thể thiếu trong tổng thể này, thanh toán quốc tế đã trở thành một cầu nốigiữa người xuất khẩu và người nhập khẩu

Thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả và quyền hưởng lợi

về tiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức,

cá nhân nước này với tổ chức, cá nhân nước khác, hay giữa một quốc gia với tổ chứcquốc tế, thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan.1

Như vậy, việc thanh toán các nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới cácquan hệ kinh tế, thương mại và các mối liên hệ khác (chính trị, ngoại giao, họp tácvăn hoá, khoa học kỹ thuật ) giữa các nước, các tô chức, các công ty, các chủ thêkhác nhau của các nước chính là thanh toán quốc tế

Vì các hoạt động kinh tế đổi ngoại nêu trên liên quan đến các bên ở các nước

có địa lý và tập quán khác nhau, nguồn luật điều chỉnh vừa mang tính địa phươngvừa mang tính quốc tế, từ đó các tranh chấp cũng thường phát sinh Hơn nữa, đồngtiền các nước sử dụng trong thanh toán các nghĩa vụ phát sinh cũng khác nhau Do

đó, việc tạo hành lang pháp lý cho các hoạt động giao lưu ấy có ý nghĩa rất quantrọng Và hệ thống văn bản đó chính là Luật thương mại quốc tế

2 Vai trò của thanh toán quốc tế trong thương mại quốc tế

Trước xu thế kinh tế thế giới ngày càng được quốc tế hoá, các quốc gia đang

ra sức phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác và hội nhập; trong bối cảnh đó,thanh toán quốc tế nối lên như là chiếc cầu nối giữa kinh tế trong nước với phần kinh

tế thế giới bên ngoài, có tác dụng bôi trơn và thúc đấy hoạt động xuất nhập khẩuhàng hoá và dịch vụ, đầu tư nước ngoài, thu hút kiều hối và các quan hệ kinh tếkhác Hoạt động thanh toán quốc tế ngày càng được khẳng định trong hoạt độngkinh tế quốc dân nói chung và hoạt động kinh tế đổi ngoại nói riêng

Thanh toán quốc tế là khâu quan trọng trong quá trình mua bán hàng hoá dịch

vụ giữa các tổ chức, cá nhân thuộc các quốc gia khác nhau Neu không có hoạt độngthanh toán quốc tế thì hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu khó tồn tại và phát triểnđược Neu hoạt động thanh toán quốc tế được nhanh chóng, an toàn, chính xác sẽgiải quyết được mối quan hệ lưu thông hàng hoá - tiền tệ giữa người mua và ngườibán một cách thuận lợi và đạt hiệu quả cao Neu thật sự đạt đựơc như vậy thì quan

hệ thanh toán này sẽ tạo được thiện chí, uy tín, sự tin cậy giữa các bên, việc mở rộng

và phát triển các mối quan hệ từ đây đã có thể dễ dàng hơn

Trong thanh toán quốc tế, lợi ích cá nhân thường mâu thuẫn với lợi ích chung,tuy vậy, nếu dung hoà được hai điếm mâu thuẫn này, khi mà hai bên đều có lợi thìquan hệ bạn hàng sè được phát triển, đây là một điều vô cùng quan trọng trong điềukiện kinh tế cạnh tranh khốc liệt như hiện nay.

Hoạt động thanh toán quốc tế còn là thước đo hiệu quả cho sự phát triển củanền kinh tế Có thể nói như vậy, vì hoạt động thanh toán quốc tế phản ánh cán cânxuât nhập khâu, từ đó nhà nước có thê quản lý được lượng hàng hoá xuât nhập khâu,chủng loại và giá trị của hàng hoá, xác định được mặt hàng chủ lực của quốc gia,tình hình cán cân đang xuất siêu hay nhập siêu, tù- đó sẽ có nhũng chính sách ngoạithương phù hợp

Thanh toán quốc tế là khâu cuối cùng trong hoạt động xuất nhập khẩu, khéplại chu trình quan hệ giao dịch hàng hoá Hoạt động thanh toán quốc tế ngoài phụthuộc vào thoả thuận của các bên còn bị chi phối bởi nhiều yếu tố của thị trườngtrong và ngoài nước như chính sách về xuất nhập khẩu, về ngoại hối Không nhữngthế, tỷ giá và thuế là đại lượng luôn biến đổi, luôn tác động vào hoạt động này, nênyếu tố an toàn luôn được đặt lên hàng đầu để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinhdoanh được diễn ra thuận lợi Cũng qua hoạt động thanh toán quốc tế mà ta có thểdánh giá được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, nắm bắt được thông tin về thịtrường trong và ngoài nước, cũng như hiểu rõ hơn về đối tác kinh doanh Từ việcnắm bắt được các thông tin cần thiết trên thị trường và cân đối với khả năng củamình, các doanh nghiệp sẽ có những quyết định đúng đắn, phòng ngừa rủi ro mộtcách hữu hiệu

3 Quy trình chung về thanh toán quốc tế

3.1 Công cụ thanh toán

Thương phiếu là công cụ thanh toán quốc tế thông dụng, được hiểu là chứngchỉ có giá chứng thực nghĩa vụ thanh toán vô điều kiện một sổ tiền nhất định củangười này đối với người khác vào thời điểm nhất định Thương phiếu bao gồm hốiphiếu (bill of exchange) và kỳ phiếu ( promissory note)

Uỷ ban Luật thương mại quốc tế của Liên hợp quốc ban hành văn kiện sốA/CN 9/211, ngày 18/2/1982 quy định việc sử dụng thương phiếu trong thanh toánquốc tế

*) Hối phiếuHối phiếu là một lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát cho mộtngười khác, yêu cầu người này, khi nhìn thấy phiếu hoặc đến một ngày cụ thề nhấtđịnh hoặc đến một ngày cụ thể xác định trong tương lai phải trả một số tiền nhấtđịnh cho một người nào đó hoặc theo lệnh của người này trả cho một người kháchoặc cho một người cầm phiếu.2

Công ước quốc tế đầu tiên giải thích hối phiếu ký năm 1930 tại Giơnevơ là

“Luật thống nhất về hối phiếu” (gọi tắt là ƯLB 1930)

Để điều chỉnh công cụ thanh toán này, Luật các công cụ chuyển nhượng năm

2005 của Việt Nam chia hối phiếu thành hổi phiếu đòi nợ và hổi phiếu nhận nợ

Tại khoản 2 Điều 4 Luật các công cụ chuyên nhượng thì “Hổi phiếu đòi nợ là

giấy tò' có giá do người ký phát lập, yêu cầu người bị ký phát thanh toán không điềukiện một số tiền xác định khi có yêu cầu hoặc vào một thời điểm nhất định trongtương lai cho người thụ hưởng”

Tiếp đó, khoản 3 điều này lại quy định “Hổi phiếu nhận nợ là giấy tờ có giá

do người phát hành lập, cam kết thanh toán không điều kiện một số tiền xác định khi

có yêu cầu hoặc vào một thời điếm nhất định trong tương lai cho người thụ hưởng”.Hối phiếu ghi tên người thụ hưởng, có thể là người được ghi tên trên hốiphiếu hoặc cũng có thể là người khác Theo khoản 8 Điều 4 Luật các công cụ chuyềnnhượng: “ Người thụ hưởng là người sở hừu công cụ chuyển nhượng với tư cách củamột trong những người sau đây:

a, Người được nhận thanh toán số tiền ghi trên công cụ chuyển nhượng theo địa chỉcủa người ký phát, người phát hành;

b, Người nhận chuyên nhượng công cụ chuyên nhượng theo các hình thức chuyênnhượng theo quy định tại Luật này;

c, Người cầm giữ công cụ chuyển nhượng có ghi trả cho người cầm giữ.”

Hối phiếu có những đặc điếm sau:

- Tính trùm tượng của hối phiếu, hay tính độc lập của khoản nợ ghi trên hối phiếu.Sau khi được ký phát hành, hối phiếu trở thành loại giấy tờ có giá trị độc lậphoàn toàn với giao dịch kinh tế sản sinh ra nó Khi đã tách ra khỏi hợp đồng thươngmại và nằm trong tay người thứ ba, thì hối phiếu trở thành nghĩa vụ trả tiền độc lập,không phụ thuộc hợp đồng thương mại

- Tính bắt buộc trả tiền của hối phiếu

Theo pháp luật thì người bị ký phát phải trả tiền theo đúng nội dung của hổiphiếu, không được viện bất kỳ lý do riêng hoặc chung nào đe từ chối trả tiền, trừ khihối phiếu được lập trái với luật điều chỉnh nó, nghĩa là việc trả tiền không được kèmtheo bất kỳ điều khoản nào

- Tính lưu thông của hối phiếu

Trong thời hạn của nó, hối phiếu có thể được dung một hay nhiều lần đếthanh toán tiền mua hang há hay trả một khoản nợ bất kỳ; chuyên nhượng hối phiếucho người khác; cầm cố thế chấp hoặc chiết khấu

*) Kỳ phiếu (Lệnh phiếu)

Lệnh phiếu là một tờ cam kết vô điều kiện, trong đó người ký phát cam kết sẽtrả một số tiền nhất định vào một ngày nhất định cho người hưởng lợi, được chỉ địnhtrên lệnh phiếu hoặc theo lệnh của người hưởng lợi trả cho người khác

Nhìn chung, về quy tắc lưu thông và các nguồn luật điều chỉnhcủa lệnh phiếu

và hối phiếu là giống nhau Tuy nhiên có một số đặc điềm sau:

- Kỳ hạn được quy định rõ trên lệnh phiếu

- Một lệnh phiếu có thể do một hoặc nhiều người ký phát để cam kết thanh toán chomột hay nhiều người hưởng lợi

- Thông thường, lệnh phiếu có sự bảo lãnh của ngân hang Sự bảo lãnh này đảm bảokhả năng của lệnh phiếu

- Lệnh phiếu chi có một bản chính do con nợ phát ra chuyển cho người hưởng lợi.Hiện nay trong thương mại quốc tế, lệnh phiếu ít được sử dụng làm phươngtiện thanh toán trong thực tế

*) Séc

Séc là một mệnh lệnh vô điều kiện của chủ tài khoản tiền gửi ra lệnh chongân hàng trích từ tài khoản của mình ra để cho người có tên trong sec, hoặc trả theolệnh của người ấy hoặc trả người cầm séc một số tiền nhất định, bằng tiền mặt hoặcbàng chuyển khoản

Luật về séc quốc tế do Ưỷ ban thương mại quốc tế Liên Hiệp quốc, Tài liệu

số A/CN 9/212 ngày 18/02/1982

Séc có giá trị thanh toán như tiền tệ, do vậy, séc phải đáp ứng những quy định

về nội dung và hình thức do luật định (Công ước Giơnevơ về séc năm 1931)

Việt Nam có Quy chế phát hành và sử dụng séc được ban hành kèm theoNghị định số 30/1996/NĐ-CP của Chính phủ ngày 09/05/1996 Và sau đó được thaythế bằng Luật các công cụ chuyên nhượng 2005 và có hiệu lực thi hành từ01/07/2006

Tại khoản 4 điều 4 Luật các công cụ chuyển nhượng có định nghĩa: “Séc làgiấy tờ có giá do người ký phát lập, ra lệnh cho người bị ký phát là ngân hàng hoặc

tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán được phcp của Ngân hàng Nhà nướcvn tríchmột số tiền nhất định từ tài khoản của mình để thanh toán cho người thụ hưởng”.Điếm cơ bản trong việc lập séc là người phát hành séc phải có tiền trên tàikhoản mở tại ngân hàng, số tiền trên tờ séc không được vượt quá số dư trên tàikhoản ở ngân hàng Séc có thề được phát hành để trả tiền cho một cơ quan, tổ chức,một hoặc nhiều cá nhân, hoặc séc do ngân hàng này phát hành trả tiền cho một ngânhàng khác.Tuy nhiên, theo ULC 1931, người ký phát séc có thể phát hành tờ séc màtại thời điểm đó, tài khoản của họ không đủ sổ dư; miễn sao vào thời điềm lúc vàothanh toán tờ séc, trên tài khoản có đủ tiền nếu không tờ séc đã phát hành vẫn có giátrị nhưng người ký phát séc sê phải chịu trách nhiệm trước pháp luật

Séc thường được in sằn theo mẫu có những dòng để trống để người phát hànhđiền vào

Đặc điềm của séc là có tính thời hạn, tức là tờ séc chỉ có giá trị tiền tệ hoặcthanh toán nếu thời hạn có hiệu lực của nó chưa hết Thời hạn có hiệu lực của sécđược ghi rõ trên tờ séc Thời hạn đó phụ thuộc vào luật pháp các nước

3.2 Các phương thức thanh toán

3.2.1 Phương thức thanh toán chuyên tiền

*) Kái niệm

Thanh toán chuyển tiền là một phương thức thanh toán, trong đó khách hàng(người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình, chuyển một số tiềnnhất định cho một người khác (người thụ hướng) ớ một địa điếm nhất định và trongmột thời gian nhất định

*) Đặc điểm

Chuyển tiền là một phương thức thanh toán quốc tế đơn giản và nhanh chóngnhất Trong thanh toán chuyển tiền, việc trả tiền hay không phụ thuộc vào thiện chícủa người mua, do đó rủi ro thanh toán hoàn toàn phụ thuộc về người bán Chính vìvậy, trong ngoại thương chuyền tiền thường chỉ được áp dụng trong trường hợp cácbên mua bán có uy tín cao và thực sự tin cậy lẫn nhau

Phương thức thanh toán chuyên tiền có thế được thực hiện bằng hai hình thức chủyếu sau:

Chuyển tiền bàng thư -Mail Transfer (M/T)

Chuyên tiền điện- Telegraphic Transíer (T/T)

Trong phương thức này, người chuyền tiền và người nhận tiền tiến hànhthanh toán trực tiếp với nhau, ngân hàng chỉ đóng vai trò chung gian thanh toán theo

sự uỷ nhiệm đê hưởng hoa hồng và không bị ràng buộc bất cứ trách nhiệm gì đối vớingười chuyển tiền và người thụ hưởng

*) Khái niệm

Nhờ thu là phương thức thanh toán, trong đó bên bán (nhà xuất khẩu) sau khigiao hang hay cung ứng dịch vụ, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình xuất trình bộchứng từ thông qua ngân hàng thu hộ cho bên mua (nhà nhập khẩu) để được thanhtoán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận các điều kiện và điều khoản khác

*) Đặc điểm

Để nhờ thu trở thành phương thức thanh toán hiệu quả, thì người bán vàngười mua phải thoả thuận chi tiết các điều kiện thanh toán quy định trong hợp đồngngoại thương Trên cơ sơ thoả thuận này, người bán thực hiện nhờ thu qua ngânhàng phục vụ mình Mức độ tham gia của ngân hàng phụ thuộc hoàn toàn vào nộidung các chỉ thị và chứng từ mà người bán uỷ quyền cho ngân hàng phục vụ mìnhthu hộ Hành động của ngân hàng luôn tuân theo chỉ thị nhờ thu và nội dung phù hợp

đã quy định và mọi điều kiện đặt ra đều được thực hiện đầy đủ.3

*) Đặc điểmTrong phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng không chỉ là ngưởi trunggian thu hộ, chi hộ mà còn:

- Là người đại diện cho nhà nhập khẩu thanh toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu, bảođảm cho nhà xuất khẩu nhận được khoản tiền tương ứng với hàng hóa mà họ đãcung ứng

- Là người bảo đảm cho nhà nhập khẩu nhận được số lượng và chất lượng hàng do

bộ chứng từ đại diện và tương ứng với sổ tiền đã bỏ ra

III Thanh toán quốc tế theo phương thửc tín dụng chứng từ

1 Khái niệm

Phương thức tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán, trong đó theo yêucầu của khách hàng, một ngân hàng sẽ phát hành một bức thư, gọi là L/C (Letter ofCredit), ngân hàng phát hành sẽ cam kết trả tiền hoặc chấp nhận hổi phiếu cho mộtbên thứ ba khi người này xuất trình cho ngân hàng phát hành bộ chứng tù' thanh toánphù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định trong L/C

Các bên tham gia trong phưong thức tín dụng chứng từ:

- Người xin mở thư tín dụng là người mua, người nhập khẩu hàng hoá, hoặc là ngườimua uỷ thác cho một người khác

- Ngân hàng mớ thư tín dụng là ngân hàng đại diện cho người nhập khâu, ngân hàngnày cấp tín dụng cho người nhập khẩu

- Người hưởng lợi thư tín dụng là người bán, người xuất khẩu hay bất cứ người nàokhác mà người hưởng lợi chỉ định

- Ngân hàng thông báo thư tín dụng là ngân hàng ở nước ngoài hưởng lợi

- Ngoài ra, trong từng trường họp còn có thề có các ngân hàng khác tham gia vàophương thức này như ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiết khấu

2 CƠ sở của phương thức thanh toán L/C

2.1 Hệ thống văn bản pháp luật điều chỉnh hoạt động thanh toán quốc tế

Để điều chỉnh các quan hệ trong nước, mồi nước phải xây dựng cho mình một

hệ thống pháp luật riêng phù họp với thể chế chính trị, xã hội, tập quán và trình độphát triển; chính vì vậy, luật pháp giữa các nước là khác nhau Tuy nhiên, khi thamgia các hoạt động quốc tế, các nước đều bình đắng với nhau, nên không thể dùngluật pháp của một nước nào đó áp đặt buộc các nước khác phải theo Đe giải quyếtvấn đề mâu thuẫn luật pháp giữa các nước trong quan hệ quốc tế, người ta đã xâydựng một hệ thống luật pháp thống nhất mang tính quốc tế để điều chỉnh các hoạtđộng quốc tế, trong đó có hoạt động thanh toán quốc tế

2.1.1 Nguôn luật quốc tế

*) Quy tắc và thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ (The Unitbrm Custermanh Practice for Documentary Credit - UCP)

Bản UCP đầu tiên được soạn thảo và công bố năm 1933 và được Hội nghịICC lần thứ 7 tại Viene thông qua Bản quy tắc đã được ICC tu chỉnh 7 lần vào cácnăm 1951,1962,1974,1983,1993 và gần đây nhất là ấn phẩm UCP 600 (The UnitòrmCustoms and Pratice for Documentary Credit, ICC Publication No.600) sẽ có hiệulực từ 01/07/2007

Các bản UCP sau ra đời không tuyên bố huỷ bỏ các bản trước đó, toàn bộ 7bản ƯCP đã được ban hành vào các năm khác nhau vẫn còn nguyên hiệu lực trongthanh toán quốc tế Chính vì vậy, việc áp dụng bản ƯCP nào là tuỳ thuộc vào thoảthuận của các bên và nhất thiết phải được dẫn chiếu vào họp đồng thương mại và

L/C UCP chỉ áp dụng trong thanh toán quốc tế, không áp dụng trong thanh toán nộiđịa.

UCP là văn kiện tập hợp toàn bộ những quy tắc và định nghĩa thống nhấtquốc tế về tín dụng chứng từ, được hầu hết các quốc gia (hơn 165 quốc gia) côngnhận UCP cũng phân định rất rõ ràng, cụ thể quyền lợi, nghĩa vụ, và trách nhiệmcủa tất cả các bên tham gia vao giao dịch tín dụng chứng từ

*) Tiêu chuẩn quốc tế về thực hành ngân hàng trong kiểm tra chứng từ theo phươngthức Tín dụng chứng từ (International Standard Banking Practice for TheExamination of Documents Ưnder Documentary Credit - ISBP)

Tại cuộc họp vào tháng 5/2000, uỷ ban kỹ thuật và thực hành ngân hàng củaPhòng thương mại Quốc tế (Uỷ ban ngân hàng của ICC) đã thành lập nhóm công tác

đê soạn thảo văn bản Tiêu chuân quôc tê vê thực hành ngân hàng trong kiêm trachứng từ xuất trình theo phương thức tín dụng chứng từ được ban hành theo Quy tắc

và thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ do ICC xuất bản số 500 (The unitbrmCustoms and Practice for Documentary Credit, ICC Publication No.500 - UCPNo.500)

Tiêu chuẩn quốc tế và thực hành ngân hàng thể hiện trong văn bản này là sựnhất quán với UCP 500 cũng như các quan diêm và các quyết định của uỷ ban ngânhàng của ICC Đây không phải văn bản luật, cũng không sửa đổi ƯCP 500 mà chỉgiải thích rõ ràng cách thức thực hiện UCP 500 đối với những người làm thực tế liênquan đến tín dụng chứng từ

*) Các nguồn luật điều chỉnh quan hệ thanh toán hối phiếu

Năm 1930, hội nghị về luật hối phiếu được tổ chức tại Giơneve, các nướcthành viên đã phê chuẩn Công ước về luật hối phiếu, gọi là Công ước Giơnevơ 1930

về luật hối phiếu thống nhất (Unitbrm Law for Bill of Exchange - GeneverConvention 1930, ULB 1930)

Tuy nhiên, Mỹ và Anh, hai cường quốc về thương mại và tái chính đã khôngtham gia công ước Giơnevơ 1930 mà họ tự xây dựng riêng luật về hối phiếu chomình, cụ thể là:

- Hệ thống luật các nước thuộc khối Anglo-saxon dựa trên cơ sở luật hối phiếu củaAnh quốc (Bill of Exchange Act 1882 - BEA)

- Luật thương mại thống nhất 1962 của MỸ (Ưnitòrm Commercial Codes of 1962)

Đứng trước tình hình như vậy, Liên hợp quốc đã nỗ lực nhằm thống nhất Hệthống luật điều chỉnh hối phiếu trên toàn thế giới, nên đã xây dựng và ban hànhCông ước Liên hợp quốc về hối phiếu và lệnh phiếu quốc tế - International Bill ofExchange and Promissory Notes - UN convention 1980.

*) Các nguồn luật điều chỉnh quan hệ thanh toán séc

Năm 1930, hội nghị quốc tế về séc tại Giơnevơ đã được 30 nước thông qualuật thống nhất về séc quốc tế (Uniíbrm law on Check - ƯLC 1931)

Nội dung chủ yếu đề cập tới những quy định thống nhất về: hình thức, nộidung, tính chất, việc phát hành và lưu thông séc, quyền lợi và nghĩa vụ của các bên

có liên quan tới séc

Tuy nhiên hai cường quốc về kinh tế, thương maị và tài chính là Anh và Mỹ

đã không tham gia Công ước Giơnevơ 1931 về Luật séc quốc tế, vì vậy hiện nay hệthống luật về séc của Anh - Mỳ cũng được áp dụng trong thương mại quốc tế

*) Quy tắc thống nhất về hoàn trả liên hàng (The Ưniíbrm Rules for Bank to Bank Reimbursement under Documentary Credit, ICC Pub No 525, 1995 - Iníòrce

-as of July 01, 1996, gọi tắt là UR 525)

Một thực tế là, trong khi ƯCP là một tiêu chuẩn quốc tế (tương đối hoàn hảo

và thống nhất) cho giao dịch tín dụng chứng từ, theo đó khối lượng hoàn trả giữa cácngân hàng đã tăng lên đáng kể, nhưng việc hoàn trả giữa các ngân hàng vẫn còn làvấn đề tuỳ thuộc vào tập quán địa phương trong các khu vực tài chính trên thế giới

Đe đáp ứng sự cần thiết về tiêu chuẩn quốc tế thống nhất và nhằm hồ trợ nền thươngmại toàn cầu, uỷ ban ngân hàng của ICC đã thành lập ban soạn thảo vào năm 1993nhàm soạn thảo “Quy tắc thống nhất về hoàn trả liên hàng theo tín dụng chứng từ”.Quy tắc này đã được ban hành và có hiệu lực từ 01/07/1996, với tên gọi “Quy tắcthống nhất về hoàn trả liên hàng theo tín dụng chứng từ, Phòng Thương mại quốc tế,

số xuất bản 525, 1995 hiệu lực 01/07/1996”

Ngoài các văn bản pháp lý nêu trên, hoạt động thanh toán quốc tế còn chịu sựđiều chỉnh của một số văn bản pháp lý khác như: phụ trương UCP 500 về việc xuấttrình chứng từ điện tử bản 1.0 -eƯCP (Supplement to UCP 500 for electronicpresentation version 1.0), các thoả ước ngân hàng, pháp luật của các quốc gia có liênquan

2 1.2 Nguồn luật quốc gia

- Bộ luật Dân sự

- Luật thuơng mại

- Luật ngoại hối

- Luật các công cụ chuyến nhượng

- Văn bản hiện hành của NHNN liên quan đến việc phát hành L/C:

+ Quy chế Mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm, ban hành kèm theo Quyếtđịnh 711/2001/QĐ-NHNN ngày 25/05/2001 của Ngân hàng Nhà nước

+ Một số yêu cầu khi mở L/C trả ngay, quy định tại công văn QLNH ngày 23/01/2006 của Vụ Quản lý Ngoại hối - Ngân hàng Nhà nước

405/NHNN-Đẻ thấy được trình tự pháp lý, tại Điều 6, Luật các công cụ chuyển nhượngcủa Việt Nam quy định (đây cũng là quy tắc chung đối với các nước):

“1 Trong trường hợp điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa ViệtNam là thành viên có quy định khác với quy định của Luật này thì áp dụng quy địnhcủa điều ước quốc tế đó

2 Trong trường hợp quan hệ công cụ chuyến nhượng có yếu tố nước ngoài,các bên tham gia quan hệ công cụ chuyển nhượng được thoả thuận áp dụng các tậpquán thương mại quốc tế gồm Quy tắc thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ,Quy tắc thống nhất về nhờ thu của Phòng Thương mại quốc tế có liên quan kháctheo quy định của Chính phủ

3 Trong trường họp công cụ chuyển nhượng được phát hành ở Việt Namnhưng được châp nhận, bảo lãnh,chuyển nhượng, cầm cố, nhờ thu, thanh toán, truyđòi, khởi kiện ở một nước khác thì công cụ chuyển nhượng phải được phát hànhtheo quy định của Luật này

4 Trong trường hợp công cụ chuyến nhượng được phát hành ở nước khácnhưng được chấp nhận, bảo lãnh, khởi kiện ở Việt Nam thì việc chấp nhận, bảo lãnh,chuyền nhượng, cầm cố, nhờ thu, thanh toán, truy đòi, khởi kiện được thực hiện theoquy định của Luật này.”

Từ thực tiên trên ta rút ra các đặc điếm sau:

1.Trình tự ưu tiên về tính pháp lý theo thứ tự giảm dần sẽ là: Công ước vàLuật quốc tế, Luật quốc gia, Thông lệ và tập quán quốc tế Neu có mâu thuẫn giữacác nguồn luật thì: Luật quốc gia sẽ được ưu tiên vượt lên trên về tính chất pháp lý

đối với thông lệ và tập quán quốc tế; Công uớc và luật quốc tế sẽ đuợc ưu tiên vượtlên trên về tính chất pháp lý đối với luật quốc gia.

2 Thông lệ và tập quán quốc tế chỉ là những văn bản quy phạm pháp luật tuỳ

ý Điều này được thế hiện ớ các nội dung sau:

- Chúng chỉ có hiệu lực khi trong họp đồng có dẫn chiếu áp dụng Đồng thời,một khi trong hợp đồng có dẫn chiếu áp dụng, thì chúng lại trở nên văn bản pháp lý

có tính chất bắt buộc thực hiện

- Các bcn tham gia họp đồng có thể loại trừ, bổ sung hay sửa đổi các điềukhoản của thông lệ và tập quán quốc tế Trong trường hợp này, thì những quy địnhkhác rõ ràng trong hợp đồng sẽ được ưu tiên vượt lên trên về mặt pháp lý đối vớithông lệ và tập quán quốc tế

2.2 UCP

2.2.1 Nguyên tắc cơ bản của UCP

UCP là văn bản mang tính chất quy phạm tuỳ ý, có nghĩa là khi sử dụngphương thức thanh toán tín dụng chứng từ, nếu muốn áp dụng nó, thì các bên thamgia phải thoả thuận và ghi vào họp đồng Một khi ngân hàng phát hành đã nêu rõtrong tín dụng thư được phát hành là “tham chiếu theo UCP ” thì toàn bộ giao dịchtín dụng chứng từ đó phải tuân thủ theo những quy định trong ƯCP Tuy nhiên, cácbên cũng có the thoả thuận khác, miễn sao có dẫn chiếu

UCP cùng là một bản quy định linh hoạt hơn nhiều so với bất kỳ luật quốc giahay một văn bản quốc tế nào UCP không phải là luật bắt buộc mà chỉ áp dụng khicác ngân hàng tự nguyện đưa UCP vào các hợp đồng trên cơ sở đó hình thành nêncác quan hệ tín dụng, về cơ bản, ƯCP là sự thể chế hoá các tập quán thông lệthương mại quốc tê, dựa trên kinh nghiệm của các ngân hàng thương mại, ngườixuất khẩu và người nhập khẩu

Hiện nay ở Việt Nam, các ngân hàng thương mại và các đơn vị kinh doanhngoại thương đã thống nhất sử dụng bản quy tắc này đề điều chỉnh các quan hệ ápdụng thư tín dụng quốc tế giữa Việt Nam và nước ngoài

2.2.2 Điểm mới của UCP 600

Sau 03 năm soạn thảo và chỉnh lý, ngày 25 tháng 10 năm 2006, PhòngThương mại Quốc tế (ICC) đã thông qua Bản Quy tắc Thực hành thống nhất về tíndụng chứng từ mới (UCP600), phiên bản thứ 7, hoàn thiện Bản Quy tắc thực hành

thống nhất về tín dụng chứng từ cũ (ƯCP 500) và có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7năm 2007.

UCP 600 có một số thay đổi cơ bản so với ƯCP 500 như sau:

- về hình thức UCP 600 được bố cục lại với 39 điều khoản (so với 49 điều khảoncủa UCP 500), trong đó có bổ sung nhiều định nghĩa còn gây tranh cãi trong bảnUCP 500 Chẳng hạn, điều 2 “Diíìnition” (Định nghĩa) của UCP 600 đã nêu ra mộtloạt định nghĩa như: Advising Bank (Ngân hàng thông báo), Complying presentation(Xuất trình phù họp), Confírrmation (Xác nhận), Conĩirming Bank (Ngân hàng xácnhận), Negotiation (Chiết khấu), Presentation (Xuất trình chứng từ)

- Loại bỏ điều chỉnh Tín dụng huỷ ngang:

Theo Điều 6 UCP 500: “Tín dụng có the là huỷ ngang hoặc không huỷngang”

Đen Điều 3 ƯCP 600 quy định: “Một tín dụng là không huỷ ngang cho dùkhông chỉ rõ điều đó”

- Lun ý hơn về trách nhiệm các bên:

+ Trách nhiệm của NHPH trong việc không kèm “họp đồng mua bán” vào tíndụng:

Điều 3 UCP 500: “Tín dụng, về bản chất, là giao dịch độc lập với việc muabán hoặc các họp đồng mà tín dụng dựa trên đó và các ngân hàng không liên quanhoặc không bị ràng buộc với các hợp đồng này cho dù các hợp đồng này được dẫnchiếu trong tín dụng

Điều 4 UCP 600: “ Ngân hàng phát hành không khuyến khích người mở đưabản sao họp đồng, hoá đơn hình thức hoặc các chứng từ tương tự vào thành mộtphần không thể tách rời của tín dụng

+ Giới hạn trách nhiệm của ngân hàng trong giao dịch thư tín dụng:

Điều 4 ƯCP 500: “Trong giao dịch tín dụng, các bên liên quan làm việc trênchứng từ không làm việc với hàng hoá, dịch vụ và các nghĩa vụ khác mà các chứng

từ đó có thể liên quan đến”

Điều 5 UCP 600: “Các ngân hàng làm việc trên chứng từ, không làm việc vớihàng hoá, dịch vụ và các nghĩa vụ khác mà các chúng từ đó có thể liên quan đến”.+ Trách nhiệm của NHTB trong thông báo điều chỉnh tín dụng:

Điều 9 UCP 500: “Người hưởng cần việc chấp nhận hoặc tù’ chối các sửa đôi(tín dụng) Trường hợp người hưởng không thông báo, NHCĐ hoặc NHPH nhậnđược chứng từ phù hợp với tín dụng và với các điều khoản sửa đổi chưa được chấpnhận, điều đó được coi như người hưởng chấp nhận (các) sửa đối đó và kế từ thờiđiểm đó, tín dụng được sửa đổi”.

Điều 10 ƯCP 600: “Một NHTB điều chỉnh (tín dụng) phải thông báo choNgân hàng mà từ ngân hàng đó họ nhận được sửa đổi (tín dụng) việc chấp nhận hoặc

từ chối sửa đổi đó

+ Trách nhiệm của ngân hàng trong kiềm tra chứng từ:

Điều 13 UCP 500: “NHPH, NHXN, nếu có, và NHCĐ, có một khoảng thờigian hợp lý, không quá 7 ngày ngân hàng kể từ sau khi nhận được chứng từ để kiểmtra chứng từ và quyết định chấp nhận hoặc từ chối ”

Điều 14 ƯCP 600: “Ngân hàng được chỉ định thực hiện theo sự chỉ định,NHXN, nếu có, và NHPH, sẽ có tối đa 5 ngày ngân hàng kể từ ngày xuất trìnhchứng từ đế quyết định chứng từ xuất trình là phù hợp”

- Sửa đổi quy định thời hạn xuất trình chứng từ:

Điều 43 ƯCP 500: “Tín dụng phải quy định thời hạn xuất trình chứng từ,trường hợp không quy định thì chuúng từ phải được xuất trình không muộn hon 21ngày kể từ ngày giao hang”

Điều 14 UCP 600: “ Chứng từ có một hoặc nhiều bản chứng từ vận tải gốcphải được người hưỏn hoặc người thay mặt người hưởng xuất trình không muộn hơn

21 ngày theo lịch sau ngày giao hàng trong mọi trường hợp không được muộn hơnngày hết hạn của tín dụng”

- UCP 600 bổ sung một số quy định về chứng từ gốc (Điều 17), hoá đơn thương mại

và chứng từ bảo hiểm (điều 18, 28), thời hạn xuất trình và nơi xuất trình chứng từ(Điều 6, 31); quy định rõ hơn về chứng từ vận tải (Điều 19, 23); hạn chế nơi xuấttrình chứng tù- đối với tín dụng chuyền nhượng (Điều 38)

- ƯCP 600 đã quy định rõ thời gian cho việc từ chối hoặc chấp nhận các chứng từxuất trình là khoảng thời gian cố định “5 ngày làm việc ngân hàng” (five bankingdays)

- ƯCP 600 đã đưa ra quy định mới về địa chỉ của người yêu cầu mớ và người hướnglợi thư tín dụng khi được thề hiện trên chứng từ xuất trình đúng như L/C

- Theo UCP 600, ngân hàng phát hành được phép từ chối chứng từ và giao bộ chứng

từ cho người yêu cầu mở thư tín dụng khi nhận được chấp nhận bộ chứng từ bất hợplệ

Như vậy, UCP 600 về cơ bản đã có nhiều điếm mới nhằm xác định rõ và giảiquyết những xung đột trong thanh toán xuất nhập khẩu bàng phưong thức tín dụngchứng từ mà UCP 500 chưa thực hiện được

UCP 600 đã ra đời và sẽ có hiệu lực vào 01/0702007

3 Nội dung phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Tín dụng chứng từ là giao dịch của ngân hàng theo yêu cầu của khách hàngnhàm thực hiện công đoạn cuối cùng của hang loạt các giao dịch thương mại quốc tếgiữa hai bên mua và bán, đáp ứng yêu cầu của cả hai phía: Người bán giao hàng vàđược trả tiền; người mua trả tiền và nhận hàng Ngân hàng, người đảm bảo thanhtoán đã trở thành nhịp cầu nối đáng tin cậy trong các giao dịch này

3.1 Khái niệm, đặc điếm của thư tín dụng

3.1.1 Khái niệm

Thư tín dụng là một văn bản (thư hoặc điện tín) do ngân hàng phát hành mở

ra, trên cơ sở yêu cầu của người nhập khấu; trong đó ngân hàng này cam kết trả tiềncho người thụ hưởng, nếu họ xuất trình đầy đủ bộ chứng từ thanh toán phù hợp vớinội dung của thư tín dụng

Bằng một ngôn ngữ luật, định nghĩa về Tín dụng chứng tù' được nêu tại Điều

2, UCP 600, như sau: “Tín dụng chứng tù' là một sự thoả thuận bất kỳ, cho dù được

mô tả hay gọi tên như thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn và không huỷ ngangcủa NHPH về việc thanh toán khi xuất trình phù hợp”

Với khái niệm như vậy, thư tín dụng được gọi với nhiều tên khác nhau tu ỳtheo thói quen và thông lệ của từng nước: Letter of Credit: Credit: DocumentaryCredit Tương tự như vậy, ở Việt Nam thư tín dụng còn được gọi là tín dụng thư,tín dụng chứng từ, thư tín dụng, L/C

Một cách tông quát, có thê xem L/C là sự “bảo lãnh thanh toán có điêu kiện”bởi một ngân hàng cho một người thụ hưởng khi người này xuất trình bộ chứng từphù họp với quy định của L/C Hay nói cách khác, L/C là cam kết của ngân hàngphát hành đối với chứng tù' xuất trình phù họp với quy định của L/C

3.1.2 Đặc đi êm

- L/C là họp đồng kinh tế hai bên:

Nhiều người lầm tưởng L/C là họp đồng kinh tế ba bên, bao gồm: người yêucầu, NHPH và người thụ hưởng Thực tế, L/C chỉ là một họp đồng kinh tế dịch vụràng buộc giữa ngân hàng phát hành và người hưởng - thường không cùng quốc gia

Đó là văn bản thể hiện sự cam kết của ngân hàng nước người mua đối với người bán

đề thực hiện nghĩa vụ trả tiền quy định trong điều khoản thanh toán của hợp đồngmua bán, do đó, thư tín dụng mở ra trên co sở hợp đồng mua bán Cụ thể là nhữngnội dung cơ bản của họp đồng như tên hang, số lượng, chất lượng, vận tải là căn

cứ duy nhất để người mua xin mở tín dụng cam kết trả tiền cho người bán

- L/C độc lập với họp đồng cơ sở và hàng hoá:

về bản chất, L/C là một giao dịch hoàn toàn độc lập với họp đồng ngoạithương hoặc họp đồng khác mà họp đồng nàu là cơ sở đế hình thành giao dịch L/C.Trong mọi trường họp, ngân hàng không liên quan đến hoặc bị rang buộc vào hợpđồng như vậy, ngay cả khi L/C có bất cứ dẫn chiếu nào đến hợp đồng này

Như vậy, L/c có tính chất quan trọng, nó hình thành trên cơ sở hợp đồngngoại thương, nhưng sau khi được thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập với họp đồngnày Một khi L/C đã được mở và đã được các bên chấp nhận, thì cho dù nội dungcủa L/C có đúng với họp đồng ngoại thương hay không cũng không làm thay đổiquyền và nghĩa vụ của các bên có liên quan

Một sổ nhà nhập khẩu không hiểu hoặc làm ngơ quy tắc này, khi gặp rủi rotrong giao dịch họp đồng cơ sở đã quay sang khiếu nại hay cản trở việc ngân hàngthanh toán bộ chứng từ xuất trình phù họp Điều này là không được phép

- L/C chỉ giao dịch bàng chứng tù' và thanh toán chỉ căn cứ vào chứng từ

Các ngân hàng chỉ trên cơ sở kiểm tra chứng từ, kiềm tra việc xuất trình đểquyết định xem trên bề mặt của chứng từ có tạo thành một xuất trình phù họp haykhông Như vậy, các chứng từ trong giao dịch rất quan trọng, nó trở thành bàngchứng về việc giao hàng của người bán, là đại diện cho giá trị hang hoá đã đượcgiao, do đó chúng trở thành căn cứ để ngân hàng trả tiền, là căn cứ để nhà nhập khẩuhoàn trả tiền cho ngân hàng, là chứng từ đi nhận hàng của nhà nhập khẩu Việc nhàxuất khẩu có thu được tiền hay không, phụ thuộc duy nhất vào xuất trình chứng từ

có phù họp; đồng thời ngân hàng cũng hcỉ trả tiền khi bộ chứng từ xuất trình phùhợp, nghĩa là ngân hàng không chịu trách nhiệm về sự thật của hàng hoá

- Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable L/C) là một thư tín dụng mà ngân hàng

và người mua lúc nào cùng có thề tự ý sửa đổi hoặc huỷ bỏ không cần báo cho ngườibán biết Hiện nay UCP 600 đã loại bỏ loại thư tín dụng này (Điều 3 ƯCP 600 quyđịnh: “Một tín dụng là không huỷ ngang cho dù không chỉ rõ điều đó”)

- Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C) là loại thư tín dụng, mà ngânhàng, khi đã mở thư tín dụng thì phải chịu trách nhiệm trả tiền cho người bán trongthời hạn thư tín dụng có hiệu lực, không the bị sửa đôi hoặc bị huỷ bỏ nếu không có

sự đồng ý của tất cả các bên có liên quan

Theo phương thức sử dụng:

- Thư tín dụng không huỷ ngang có giá trị trực tiếp: Là loại thư tín dụng mà ớ đó,nghĩa vụ của NHPH chỉ có giá trị đối với người hưởng lợi về việc thanh toán hốiphiếu/chứng từ và luôn luôn hết hiệu lực NHPH

- Thư tín dụng với điều khoản đỏ (Red clause L/C): điều khoản của L/C được in vàđánh máy bằng mực đỏ Ớ đây người mở thư tín dụng cam kết tài trợ cho người xuấtkhẩu ngay sau khi thư tín dụng được mở L/C này thường được mở khi hai bên đốitác có quan hệ làm ăn lâu dài và có uy tín

- Thư tín dụng không thể huỷ ngang có xác nhận (Coníĩrmed ĩrevocable L/C): là loạithư tín dụng không thể huỷ ngang được một ngân hàng khác đảm bảo trả tiền theoyêu cầu của ngân hàng mở thư tín dụng NHXN chịu trách nhiệm trả tiền cho ngườibán nếu như ngân hàng mở thư tín dụng không trả tiền được (bị phá sản)

- Thư tín dụng không thể huỷ ngang miễn truy đòi (Irevocable without recourseL/C): là loại thư tín dụng không thê huỷ ngang mà sau khi người bán đã được ngânhàng thanh toán rồi thì không phải truy hoàn lại số tiền họ đã nhận kể cả khi có tranhchấp vè chứng từ Đối với loại thư tín dụng này, người bán được ghi lên hối phiếucủa mình “không được truy đòi người phát phiếu”

- Thư tín dụng có thê chuyên nhượng (Irevocable Transferable L/C): là loại thư tíndụng không thể huỷ ngang mà ngân hàng trả tiền được phép trả toàn bộ hay một

phần số tiền cho một hay nhiều người theo lệnh của người hướng lợi đầu tiên Thưtín dụng có thể chuyển nhượng được sử dụng trong nhừng thương vụ có người môigiới, khi người xuất khẩu hoặc đại lý là trung gian giữa người nhập khẩu và ngườicung cấp.

- Thư tín dụng tuần hoàn (Revoling L/C): là loại thư tín dụng mà sau khi đã sử dụngxong hoặc đã hết thời hạn hiệu lực lại tự động có hiệu lực như cũ và được tiếp tục sửdụng trong một thời gian nhất định Loại thư tín dụng này được dung trong việc muabán những mặt hang số lượng lớn nhưng giao thường xuyên, nhiều kỳ trong mộtnăm và nếu người nhập khẩu là khách hàng thường xuyên của người xuất khẩu

- Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): là loại thư tín dụng được mở ra căn cứvào thư tín dụng khác đảm bảo

- Thư tín dụng dự phòng (Stand By L/C): là loại thư tín dụng mà người hưởng lợi nóphải bồi thường những thiệt hại do mình gây ra cho người xin mở L/C, nếu ngườihưởng lợi không hoàn thành nghĩa vụ như quy định trong thư tín dụng

- Thư tín dụng thanh toán dần dần (Deferreed L/C): là loại thư tín dụng mà ngânhàng mở thư tín dụng sẽ thanh toán dần dần trị giá thư tín dụng cho người hưởng lợitheo quá trình hoàn thành nghĩa vụ giao hang của họ Loại thư tín dụng này áp dụngcho các hợp đồng giao hàng nhiều lần

3.3 Quy trình thực hiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

- Người mua và người bán ký một hợp đồng mua bán hàng hoá

- Người mua, căn cứ vào hợp đồng, làm đơn xin mở một thư tín dụng (Letter ofCredit) tại một ngân hàng nhất định mà hai bên trong hợp đồng mua bán đã thoảthuận trong hợp đồng, yêu cầu ngân hàng này trả tiền cho người bán hàng nếu ngườibán nộp đủ bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều kiện quy định trong thưtín dụng

- Ngân hàng mở thư tín dụng, căn cứ vào đơn xin mở thư tín dụng, mở thư tín dụng

và thông qua ngân hàng ở nước ngoài thông báo cho người bán biết về thư tín dụng

đó rồi gửi bản chính của thư tín dụng cho người bán

- Người bán kiểm tra kỹ nội dung của thư tín dụng, nếu chấp thuận thì giao hàng hoácho người mua theo thư tín dụng, nếu không chấp thuận hoặc cần phải sửa đôi hoặc

bô sung những nội dung trong thư tín dụng thì người bán điện cho người mua hoặccho ngân hàng mở thư tín dụng để ngân hàng đề nghị người mua sửa thư tín dụng

Mọi nội dung sửa đôi phải có sự xác nhận của ngân hàng mở thư tín dụng thì mới cóhiệu lực Văn bản sửa đổi trở thành một bộ phận cấu thành không thể tách rời củathư tín dụng cũ và huỷ bỏ nội dung

- Sau khi hoàn thành việc giao hàng, người bán lập bộ chứng từ thanh toán đưa đếnngân hàng trong thời hạn xuất trình chúng từ

- Ngân hàng thông báo chuyền bộ chứng từ thanh toán cho ngân hàng mở thư tíndụng để ngân hàng này trả tiền cho người bán Neu ngân hàng thông báo đồng thời

là ngân hàng trả tiền thì sẽ tiến hành trả tiền cho người bán và chuyển bộ chứng từcho ngân hàng mở thư tín dụng Ngân hàng này sẽ hoàn lại số tiền đã trả cho ngânhàng thông báo

- Ngân hàng mở thư tín dụng chuyến giao toàn bộ chứng từ hàng hoá cho ngưòimua

đê người mua đi nhận hàng, đồng thời thu hồi lại ởp người mua số tiền đã trả chongười bán

Quy trình tổng quát về nghiệp vụ tín dụng chứng từ 4

3.4 Quyền lợi và nghĩa vụ các bên có liên quan trong phương thức tín dụng chứng từ

- Đối với người nhập khấu:

Khi hợp đồng mua bán quy định áp dụng phương thức thanh toán tín dụngchứng từ thì việc người mua mở thư tín dụng là điều kiện tiên quyết để người bánthực hiện hợp đồng Người mua phải mở thư tín dụng đúng thời hạn quy định tronghọp đồng Người mua phải căn cứ vào nội dung của họp đồng mua bán để làm đơnyêu cầu mở thư tín dụng gửi tới ngân hàng

Người mua có quyền từ chối hoàn trả toàn bộ hay một phần của số tiền thư tíndụng cho ngân hàng nếu xét về bề ngoài bộ chứng từ không phù hợp với những điềukiện mà người mua đã nêu trong thư tín dụng

- Đối với người xuất khẩu:

Người bán chỉ giao hàng khi nào biết người mua đã mở thư tín dụng cam kếttrả tiền cho mình Người bán phải kiếm tra thư tín dụng xem có đúng với nội dungcủa họp đồng mua bán không, nếu sai với họp đồng mua bán hoặc có những điềukiện không rõ ràng, không có lợi cho mình thì có quyền yêu cầu người mua sửa đổihoặc bố sung thư tín dụng Nội dung sửa đôi thư tín dụng phải được ngân hàng mớthư tín dụng xác nhận thì mới có hiệu lực thanh toán

Sau khi giao hàng người bán phải lập đầy đủ các chứng từ theo yêu cầu củathư tín dụng và xuất trình cho ngân hàng trong thời hạn hiệu lực của thư tín dụng.Người bán chỉ thu được tiền nếu ngân hàng kiểm tra thấy các chứng từ đó phù hợp

về hình thức với các điều kiện của thư tín dụng

- Đối với ngân hàng:

+ Ngân hàng mở thư tín dụng có nghĩa vụ căn cứ vào đơn yêu cầu, mở thư tín dụngcho người mua và tìm cách thông báo việc mở thư tín dụng này cho người bán biết.Ngân hàng mở thư tín dụng chịu trách nhiệm thẩm tra chứng tù’ do người bán xuấttrình xem bề ngoài có phù hợp với nhừng điều kiện của thư tín dụng hay không Neuphù họp thì ngân hàng phải thanh toán tiền cho người bán vè nhận chứng từ, nếungân hàng làm sai thì ngân hàng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm Sauk hi trả tiềncho người bán, ngân hàng trao chứng từ cho người mua và thu lại tiền từ người mua

+ Ngân hàng thông báo: là ngân hàng đại lý của ngân hàng mớ thư tín dụng, có tráchnhiệm thông báo cho người xuất khẩu ràng một thư tín dụng đã được mở cho ngườixuất khẩu hưởng Bằng việc thông báo thư tín dụng, ngân hàng chỉ có chức năng làmcầu nối cho ngân hàng mở; ngân hàng thông báo không chịu thêm một rủi ro nào vàchỉ có trách nhiệm đảm bảo là thư tín dụng chính xác và xác thực Ngân hàng thôngbáo thường, nhưng không nhất thiết phải ở nước xuất khẩu Một ngân hàng thôngbáo thường thực hiện một hoặc nhiều chức năng như xác nhận, chiết khấu hoặcthanh toán.

+ Ngân hàng xác nhận: là ngân hàng (cũng thường là ngân hàng thông báo), theoyêu cầu của ngân hàng mở thư tín dụng, đứng ra xác nhận trả tiền cho ngân hàng mởthư tín dụng Việc xác nhận này cho phép người xuất khẩu được thanh toán bởi mộtngân hàng ớ nước xuất khâu, hoặc một ngân hàng mà người xuất khâu tin tưởng.NHXN cam kết trách nhiệm thanh toán không thể huỷ bỏ cho người xuất khẩu trên

cơ sở nhận được các chứng từ đúng quy định

+ Ngân hàng được chỉ định thanh toán là ngân hàng,với thoả thuận trong thư tíndụng được uỷ quyền đổ thanh toán, tiến hành thanh toán chấp nhận hối phiếu Trù’khi thư tín dụng nói rõ là chỉ có ngân hàng mở thư tín dụng có quyền chỉ định thìngân hàng mớ mới chỉ định một ngân hàng khác Một ngân hàng được chỉ địnhthường không bị buộc phải thanh toán theo một thư tín dụng trừ khi đã xác nhậntrách nhiệm thanh toán trong thư tín dụng và trở thành ngân hàng xác nhận

+ Ngân hàng thanh toán có thể là ngân hàng đã mở thư tín dụng hoặc là một ngânhàng khác được ngân hàng mở thư tín dụng uỷ thác trả tiền cho người bán Khi nhậnđược các chứng từ do người xuất khẩu xuất trình, ngân hàng kiểm tra và nếu thấyphù họp với các điều khoán và điều kiện cuả thư tín dụng, thì tiến hành thanh toáncho người xuất khẩu

+ Ngân hàng chiết khấu: là ngân hàng đứng ra mua hối phiếu có kỳ hạn chưa đếnhạn trả tiền do người bán ký phát cho ngân hàng trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng

mở thư tín dụng Việc mua lại thường được đảm bảo là có thể truy đòi, nghĩa là nếungân hàng mở không thề thanh toán cho ngân hàng chiết khấu, ngân hàng chiết khấu

sẽ thu lại tiền đã thanh toán cho người xuất khẩu Đây là điềm khác biệt giữa ngânhàng chiết khấu và ngân hàng xác nhận

Trong thực tế nghiệp vụ về tín dụng chứng từ, không nhất thiết phải có đủ cácloại ngân hàng trên tham gia Thông thường chỉ có hai hoặc đôi khi chỉ có một ngânhàng đứng ra làm tất cả các chức năng nói trên của ngân hàng về việc mở thư tíndụng và trả tiền thư tín dụng.

3.5 ưu điêtn và nhược điêm của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Lợi ích lớn nhất của tín dụng chứng từ là nó đạt được đến sự thoả thuận cóthể chấp nhận giừa những lợi ích đối kháng hiện nay của người mua và người bánthông qua việc làm cho thời gian trả tiền phù họp với thời hạn giao hàng vì thế nóđược đánh giá là phương thức ưu việt nhất trong thanh toán quốc tế hiện nay

- Đổi với người nhập khẩu: Công cụ này giúp người nhập khẩu loại bỏ rủi ro tù' phíangười xuất khấu không thực hiện nghiêm chỉnh theo họp đồng gây ra cho mình, thehiện ớ các điều kiện về hàng hoá, thời hạn giao hàng, chứng từ liên quan Qua thưtín dụng, người nhập khẩu có thể thương lượng lại với nhà xuất khẩu điều khoảnthanh toán, giá cả có lời với mình, và hơn hết giúp người nhập khẩu dễ dàng tìmđược khách hàng, dựa trên uy tín của ngân hàng

- Đối với người xuất khẩu: Người xuất khẩu cũng được loại bỏ rủi ro từ phía ngườinhập khẩu gây ra cho mình khi không thanh toán vì chắc chắn họ sẽ thu được tiềnvới một bộ chứng từ hoàn hảo, khi họ hoàn thành nghĩa vụ của mình Không nhữngthế, người xuất khẩu còn có thể thu hồi vốn nhanh đảm bảo hoạt động sản xuất kinhdoanh của mình thông qua việc bán hối phiếu dạng được chấp nhận của chứng từnày trên thị trường hoặc tại ngân hàng của mình dưới hình thức chiết khấu Ngoài ra,rủi ro do người quản lý ngoại hối của nước nhập khẩu cũng được loại trừ, vì khi làmđơn mở L/C, người nhập khẩu phải có giấy phép chuyền ngoại tệ của cơ quan quản

lý ngoại hối

- Đối với ngân hàng: Ngân hàng ngoài thu được phí dịch vụ của khách hàng, ngânhàng còn huy động được thêm một khoản tiền gửi (tiền ký quỹ) phục vụ cho hoạtđộng của các doanh nghiệp khác như bảo lãnh và cho vay

Tuy nhiên, do bộ chứng từ là căn cứ duy nhất để ngân hàng trả tiền nên ngườimua khó loại trừ khả năng người bán giả mạo hoặc thay đổi chứng từ để đòi tiềntrong khi giao hàng không phù hợp với chứng từ xuất trình Ngược lại, nếu ngườimua không có thiện chí với người bán, họ có the tìm những lỗi rất nhỏ trên chứng từ

đề từ chối thanh toán mặc dù hàng giao đúng phẩm chất, thời hạn quy định, người

bán có thê rất khó khăn trong việc đáp ứng những đòi hỏi nghiêm ngặt, chặt chè vềchứng từ.

Chưong II: Thực tiễn áp dụng thanh toán theo phưong thức tín

dụng chửng từ tại sỏ’ Giao dịch Ngân hàng Ngoại thưong Việt

Nam

I Khái quát về Ngân hàng Ngoại thương

1 Giói thiệu chung về Ngân hàng Ngoại thương

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Vào những năm đầu thập kỷ 60 của thế kỷ XX, khi miền Bắc bước vào thời

kỳ xây dựng cơ sở vật chất cho Chủ nghĩa xã hội, làm hậu thuẫn cho công cuộc cáchmạng giải phóng miền Nam, thống nhất đất nước, thì vấn đề thành lập một chế địnhtài chính chuyên về nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại đã được đặt ra một cách khẩntrương Ngày 30/10/1962, Hội đồng Chính Phủ đã ban hành Nghị định 114/CP thànhlập NHNT Việt Nam trên cơ sớ bộ máy của Cục ngoại hối trực thuộc Ngân hangNhà nước Việt Nam

Ngày 01 tháng 04 năm 1963, NHNT chính thức được thành lập theo Quyếtđịnh số 115/CP do Hội đồng Chính phủ ban hành ngày 30 tháng 10 năm 1962 trên

cơ sở tách ra từ Cục quản lý Ngoại hối trực thuộc Ngân hàng Trung ương (nay làNgân hàng Nhà nước) Theo quyết định nói trên, NHNT đóng vai trò là ngân hàngchuyên doanh đầu tiên và duy nhất của Việt Nam tại thời điểm đó hoạt động tronglĩnh vực kinh tế đối ngoại bao gồm cho vay tài trợ xuất nhập khấu và các dịch vụkinh tế đối ngoại khác (vận tải, bảo hiềm ), thanh toán quốc tế, kinh doanh ngoạihối, quản lý vốn ngoại tệ gửi tại các ngân hàng nước ngoài, làm đại lý cho Chínhphủ trong các quan hệ thanh toán, vay nợ, viện trợ với các nước xã hội chủ nghĩa(cũ) Ngoài ra, NHNT còn tham mưu cho Ban lãnh đạo ngân hàng nhà nước về cácchính sách quản lý ngoại tệ, vàng bạc, quản lý quỹ ngoại tệ của Nhà nước và về quan

hệ với Ngân hàng Trung ương các nước, các Tô chức tài chính tiền tệ quốc tế

Ngày 21 tháng 09 năm 1996, được sự ủy quyền của Thủ tướng Chính phủ,Thống đốc Ngân hàng Nhà nước đã ký Quyết định số 286/QĐ-NHNN về việc thành

lập lại NHNT theo mô hình Tống công ty 90, 91 được quy định tại Quyết định số90/QĐ-TTg ngày 07 tháng 03 năm 1994 của Thủ tướng Chính phủ.

Trải qua gần 45 năm xây dựng và trưởng thành, tính đến thời điểm cuối năm

2006, NHNT đã phát triên lớn mạnh theo mô hình ngân hàng đa năng với 58 Chinhánh, 1 Sở Giao dịch, 87 Phòng Giao dịch và 4 Công ty con trục thuộc trên toànquốc; 2 Văn phòng đại diện và 1 Công ty con tại nước ngoài, với đội ngũ cán bộ gần6.500 người Ngoài ra, NHNT còn tham gia góp vốn, liên doanh liên kết với các đơn

vị trong và ngoài nước trong nhiều lĩnh vục kinh doanh khác nhau như kinh doanhbảo hiểm, bất động sản, quỳ đầu tư Tổng tài sản của NHNT tại thời điểm cuối năm

2006 lên tới xấp xỉ 170 nghìn tỷ VND (tương đương 10,4 tỷ USD), tổng dư nợ đạtgần 68 nghìn tỷ VND (4,25 tỷ USD), vốn chủ sở hữu đạt hơn 1 1.127 tỷ VND, đápứng tỷ lệ an toàn vốn tối thiêu 8% theo chuấn quốc tế

Trong năm 2007, bên cạnh việc tập trung nguồn lực để thực hiện nhiệm vụhàng đầu là cổ phần hoá Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, ngân hàng vẫn duy trì

vị thế dẫn đầu trong hệ thống ngân hàng Việt Nam Ngân hàng Ngoại thương đượctrao tặng giải thưỏưg Thưoưg hiệu mạnh Việt Nam 2006 do thời báo kinh tế và Cụcxúc tiến Bộ Thương mại tổ chức Đặc biệt thương hiệu Vietcombank được lọt vàotop ten (mười thưoưg hiệu mạnh nhất) trong số 98 thương hiệu đạt giải Đây là lầnthứ 3 liên tiếp Vietcombank được trao tặng giải thưởng này

Năm 2007, NHNT được bầu chọn là “Ngân hàng cung cấp dịch vụ ngoại hốicho doanh nghiệp tốt nhất năm 2007” do tạp chí Asia Money bình chọn

Năm 2007 cũng là một năm đáng nhớ đối với Sở giao dịch NHNT Từ tháng

7 năm 2007, Sở giao dịch NHNT sẽ hoạt động và hạch toán độc lập với trung ương

1.2 Tô chức, quản lý

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

Theo Nghị định 115/CP ngày 30 tháng 12 năm 1962 của Hội đông Chính phủ

về thành lập Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam thì Ngân hàng Ngoại thương ViệtNam có chức năng, nhiệm vụ sau:

về đối ngoại, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam là một ngân hàng thươngmại có tư cách pháp nhân độc lập, có vốn riêng, có trụ sở độc lập với Ngân hàngNhà nước, có hội đông quản trị, ban điều hành và hoạt động theo điều lệ đựơc công

bố Tuy nhiên về đối nội, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam còn đảm nhiệm chức

năng của Cục ngoại hối - một đơn vị tham mưu cho ban lãnh đạo Ngân hàng Nhànước về chính sách quản lý ngoại tệ, vàng bạc, quản lý quỹ ngoại tệ của Nhà nước,làm tham mưu cho Ngân hàng Nhà nước trong quan hệ với các Ngân hàng Trungương các nước, các tô chức tài chính tiền tệ quốc tế

về hoạt động ngân hàng, ngoài nhiệm vụ cho vay nhằm khai thác các nguồnhàng xuất khẩu, cho vay mở rộng các dịch vụ đối ngoại như vân tải, bảo hiểm, dịch

vụ cung ứng tàu biển các nghiệp vụ thanh toán quốc tế, quản lý vốn ngoại tệ gửitại các ngân hàng nước ngoài, làm đại lý cho chính phủ trong quan hệ thanh toán,vay nợ viện trợ với các nước bạn bè đều được tập trung toàn bộ vào Ngân hàngNgoại thương Chính về vị thế đặc biệt trên, Ngân hàng Ngoại thương đã sớm là mộtngân hàng thương mại chuyên nghiệp về nghiệp vụ ngân hàng đổi ngoại duy nhất ởViệt Nam sánh vai với các ngân hàng quốc tế ớ khắp các châu lục

Khi cơ chế thị trường đặt ra một yêu cầu bức xúc là phải năng động, nhạybén, sang tạo mới thích nghi được với môi trường mới, với bề dày kinh nghiệm hoạtđộng ngân hàng đối ngoại và sau nhiều bước đi quá độ, đến nay Ngân hàng Ngoạithương Việt Nam đã chuyển hắn sang kinh doanh theo cơ chế thị trường Nhờ đó,Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam đã giữ được vị thế là ngân hàng thương mạiđược Nhà nước tin tưởng, được bạn bè quốc tế đánh giá cao