Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại Bởi: Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại Thành phần cấu vốn lưu động Vốn lưu động biều tiền tài sản lưu động vốn lưu thông Vốn lưu động biểu hai hình thái khác là: hình thái vật hình thái giá trị Tài sản lưu động doanh nghiệp thương mại gồm vật liệu đóng gói, bao bì, nhiên liệu, dụng cụ thứ khác gọi chung vật tư dùng cho hoạt động mua bán Nội dung vật chất vốn lưu thông doanh nghiệp thương mại hàng hoá để kinh doanh, tiền nhờ ngân hàng thu vốn tiền Nếu vốn lưu động cần thiết doanh nghiệp sản suất để mua vật tư cho sản suất tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động cần thiết để dự trữ hàng hoá phục vụ kinh doanh, để tổ chức công tác mua bán hàng hoá Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại chia thành vốn lưu động định mức vốn lưu động không định mức - Vốn lưu động định mức: số vốn tối thiểu cần thiết để hoàn thành kế hoạch lưu chuyển hàng hoá kế hoạch sản suất dịch vụ phụ thuộc doanh nghiệp kỳ Vốn lưu động định mức gồm có vốn dự trữ vật tư hàng hoá vốn phi hàng hoá để phục vụ cho trình kinh doanh + Vốn dự trữ hàng hoá số tiền dự trữ hàng hoá kho, cửa hàng, trạm, trị giá hàng hoá đường vận chuyển trị giá hàng hoá toán chứng từ Nó nhằm đảm bảo lượng hàng hoá bán bình thường cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng khác Vốn dự trữ hàng hoá chiếm tới 80 – 90% vốn lưu động định mức thường chiếm khoảng 50 – 70% toàn vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1/4 Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại + Vốn phi hàng hoá số tiền định mức vốn tiền Vốn phi hàng hoá gồm có vốn tiền tài sản khác Vốn tiền gồm có: tiền mặt tồn quỹ, tiền bán hàng chưa nộp vào ngân hàng, tiền ứng kinh phí cho sở, khoản tiền chuyển Tài sản khác gồm: Bao bì, vật liệu bao gói, công cụ nhỏ, chi phí đợi phân bổ Ngoài phụ tùng thay dụng cụ nhỏ - Vốn lưu động không định mức số vốn lưu động phát sinh trình kinh doanh sản suất dịch vụ, có đủ để tính toán định mức Vốn lưu động không định mức gồm có: vốn tiền (tiền mua hàng giao cho nhân viên mua hàng), tiền gửi ngân hàng, tài sản có kết toán (các khoản nợ nhờ ngân hàng thu, khoản nợ phải đòi khách hàng, tiền ứng trước để mua hàng, toán công nợ dây dưa…), phế liệu thu nhặt vốn, tài sản chờ lý * Quá trình chu chuyển vốn lưu động doanh nghiệp thương mại: - Với doanh nghiệp thương mại tuý, trình chu chuyển vốn lưu động thường trải qua hai giai đoạn: + Giai đoạn I: Mua hàng hoá (T – H), vốn lưu động chuyển từ hình thái giá trị sang hình thái vật + Giai đoạn II: Bán hàng hoá (H – T’), T’ = T + ΔT, vốn lưu động quay trở lại hình thái ban đầu với số lượng lớn Đầu tiên vốn lưu động biểu hình thức tiền tệ kết thúc lại hình thức tiền tệ Điều có nghĩa hàng hoá mua vào để doanh nghiệp sử dụng mà để bán Hàng hoá bán tức khách hàng chấp nhận doanh nghiệp thương mại nhận tiền doanh thu bán hàng dịch vụ Toàn vòng chu chuyển vốn lưu động thể công thức chung T – H – T’, T’ = T + Δ T Sự vận động vốn lưu động hoạt động kinh doanh thương mại luôn trái với vận động hàng hoá Khi hàng hoá mua doanh nghiệp phải trả tiền, xuất hàng khỏi doanh nghiệp nhận tiền Kết trình vận động tiền tệ lại phản ánh đắn kết hoạt động kinh doanh: kinh doanh lãi hay lỗ, mức độ lãi, lỗ - Với doanh nghiệp thương mại có đơn vị sản suất phụ thuộc (xí nghiệp, xưởng, tổ, đội sản xuất) vốn lưu động đơn vị sản xuất phụ thuộc gồm có: nguyên 2/4 Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại vật liệu phụ, nhiên liệu, vốn tiền tệ tài sản có kết toán Vốn lưu động đơn vị trải qua ba giai đoạn: + Giai đoạn I: Biến tiền tệ thành dự trữ nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng + Giai đoạn II: Biến nguyên nhiên vật liệu chính, phụ thành thành phẩm hàng hoá nhờ kết hợp sức lao động công cụ lao động + Giai đoạn III: Biến thành phẩm hàng hoá thành tiền tệ Vốn lưu động phục vụ cho giai đoạn I, II vốn sản xuất, vốn lưu động giai đoạn thứ III vốn lưu thông Như vốn lưu động đơn vị sản xuất phụ thuộc gồm có: Vốn lưu động đơn vị = Vốn lưu động + Vốn lưu thông sản xuất sản xuất Thành phần vốn lưu động tổng thể loại nhóm yếu tố vật chất khác (hàng hoá, nguyên liệu, vật liệu ) hình thái giá trị Cơ cấu vốn lưu động quan hệ tỉ lệ giá trị loại nhóm so với toàn giá trị vốn lưu động Trong kinh tế quốc dân, thành phần cấu vốn lưu động doanh nghiệp có khác Điều đặc điểm tính chất hoạt động ngành định Kinh doanh thương mại lĩnh vực lưu thông phân phối hàng hoá nên vốn lưu động chiếm tỉ lệ chủ yếu vốn kinh doanh, thành phần cấu vốn khác với vốn lưu động công nghiệp xây dựng Nguồn vốn lưu động Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp thương mại gồm vốn tự có, vốn coi tự có vốn vay: - Vốn tự có gồm: + Nguồn vốn pháp định gồm: nguồn vốn lưu động ngân sách cấp cấp cho đơn vị (vốn cấp lần đầu cấp bổ sung), nguồn vốn cổ phần nghĩa vụ cổ đông đóng góp vốn pháp định chủ xí nghiệp tư nhân + Nguồn vốn tự bổ sung: hình thành từ kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (thông qua quỹ khuyến khích phát triển sản xuất), khoản chênh lệch giá hàng hoá tồn kho 3/4 Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại + Nguồn vốn liên doanh, liên kết gồm có khoản vốn đơn vị tham gia liên doanh, liên kết góp tiền, hàng hoá, sản phẩm, nguyên liệu, vật liệu, công cụ lao động - Vốn coi tự có: phương pháp kế toán hành có số khoản tiền doanh nghiệp sử dụng thời gian rỗi để bổ sung vốn lưu động, người ta coi vốn tự có Thuộc khoản có: tiền thuế, tiền lương, bảo hiểm xã hội, chi phí trích trước chưa đến hạn sử dụng khoản nợ khác - Nguồn vốn vay: để bảo đảm kịp thời toán với ngân hàng chưa bán hàng không khớp toán, doanh nghiệp thương mại phải thường xuyên có liên hệ với tổ chức cho vay như: ngân hàng công thương, tổ chức tín dụng, ngân hàng cổ phần để vay tiền Nguồn vốn vay nguồn quan trọng, nhiên vay hình thức vay khác có tỉ lệ lãi suất khác phải trả kịp thời vốn lãi vay bán hàng 4/4 ... Kinh doanh thương mại lĩnh vực lưu thông phân phối hàng hoá nên vốn lưu động chiếm tỉ lệ chủ yếu vốn kinh doanh, thành phần cấu vốn khác với vốn lưu động công nghiệp xây dựng Nguồn vốn lưu động. .. động Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp thương mại gồm vốn tự có, vốn coi tự có vốn vay: - Vốn tự có gồm: + Nguồn vốn pháp định gồm: nguồn vốn lưu động ngân sách cấp cấp cho đơn vị (vốn cấp lần... dưa…), phế liệu thu nhặt vốn, tài sản chờ lý * Quá trình chu chuyển vốn lưu động doanh nghiệp thương mại: - Với doanh nghiệp thương mại tuý, trình chu chuyển vốn lưu động thường trải qua hai