Kiểm tra hải quan

CHNG Kiểm tra hải quan 3.1 Khái niệm, vai trò, nguyên tắc kiểm tra hi quan 3.2 Kiểm tra hồ sơ hi quan 3.3 Kiểm tra thực tế 3.4 Kiểm tra sau thông quan Khái niệm kiểm tra hi quan Theo Công ước Kyoto, kiểm tra hi quan hiểu biện pháp Hi quan áp dụng nhằm đm bo tuân thủ pháp luật hi quan -Kiểm tra tư cách pháp lý người làm thủ tục hi quan -Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp hồ sơ hi quan -Kiểm tra đối chiếu thực tế hàng hoá chứng từ kèm theo - Kiểm tra việc tuân thủ pháp luật chủ hàng (pháp luật hi quan, pháp luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu) Khái niệm kiểm tra hi quan (tiếp) Theo Luật hi quan Việt Nam, kiểm tra hi quan hiểu việc kiểm tra hồ sơ hi quan (gồm tờ khai chứng từ liên quan) kiểm tra thực tế hàng hoá, phương tiện vận ti quan hi quan thực - Kiểm tra hồ sơ hi quan - Kiểm tra thực tế hàng hoá Vai trò kiểm tra hi quan - Giúp quan hi quan thực chức nng qun lý nhà nước hi quan - Giúp quan hi quan phát hành vi gian lận thương mại, trốn lậu thuế, buôn lậu - phục vụ công tác điều tra chống buôn lậu (chức n ng kiểm soát hi quan) quan hi quan - Góp phần thực sách mặt hàng, sách qun lý xuất nhập hàng hoá, sách thuế Vai trò kiểm tra hi quan (tiếp) - Thông qua hoạt động kiểm tra hi quan, vấn đề an ninh quốc gia, an ninh môi trường, an ninh cộng đồng doanh nghiệp, dân cư đm bo - Góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật nói chung pháp luật hi quan nói riêng Nguyên tắc kiểm tra hi quan Nguyờn tc 1: Kiểm tra hi quan thực trỡnh làm thủ tục hi quan sau thông quan Công ước Kyoto sửa đổi đưa chuẩn mực Các hệ thống kiểm tra hi quan cần phi bao gồm c việc kiểm tra sở kiểm toán Nguyên tắc kiểm tra hi quan (tip) Nguyờn tc 2: Việc kiểm tra hi quan phi giới hạn mức cần thiết để đm bo tuân thủ Luật Hi quan + Kết qu phân tích thông tin + ánh giá việc chấp hành pháp luật chủ hàng + Mức độ rủi ro vi phạm pháp luật hi quan Chuẩn mực 6.2 Công ước Kyoto: Khi thực kiểm tra hi quan, quan Hi quan phi áp dụng kỹ thuật đánh giá kh nng vi phạm; Chun mc 6.3: Cơ quan Hi quan phi sử dụng kỹ thuật phân tích kh nng vi phạm để xác định nhng người hàng hoá, kể c phương tiện vận ti, cần đư ợc kiểm tra mức độ kiểm tra Nguyên tắc kiểm tra hi quan (tip) Nguyờn tc 3: Hỡnh thức kiểm tra, mức độ kiểm tra hi quan công chức hi quan có thẩm quyền định + Kiểm tra hi quan thuộc thẩm quyền quan hi quan + Các hỡnh thức mức độ kiểm tra thực định hành quan hi quan, thông thường thủ trưởng quan hi quan nơi tiếp nhận hồ sơ hi quan định Pháp luật hi quan Việt Nam hành qui định Thủ trưởng quan hi quan nơi tiếp nhận hồ sơ hi quan định hỡnh thức, mức độ kiểm tra hi quan Kiểm tra hồ sơ hi quan Khái niệm: Phương thức (cách thức) kiểm tra hồ sơ h i quan (tip) Kiểm tra hồ sơ hi quan trỡnh thông quan: * Kiểm tra tên hàng, mã số hàng hoá; * Kiểm tra số lượng hàng hoá; * Kiểm tra chất lượng hàng hoá; * Kiểm tra xuất xứ hàng hoá; * Kiểm tra thuế Phương thức (cách thức) kiểm tra hồ sơ h i quan (tip) Kiểm tra hồ sơ hi quan sau thông quan: - Bn chất kiểm tra sau thông quan kiểm tra sở kiểm toán, chủ yếu kiểm tra hồ sơ, chứng từ liên quan đến lô hàng xuất khẩu, nhập - Trước hết phi kiểm tra hồ sơ lưu hi quan, phát có nghi vấn tiến hành kiểm tra doanh nghiệp; trường hợp hàng hoá thỡ kiểm tra thực tế hàng hoá - Mục đích kiểm tra lại tính xác thực tờ khai hi quan Kiểm tra thực tế hàng hoá Khái niệm: Kiểm tra thực tế hàng hoá việc quan hi quan kiểm tra thực trạng hàng hoá, đối chiếu phù hợp gia thực tế hàng hoá với hồ sơ hi quan Cn c (tiờu chớ) kiểm tra thực tế hàng hoá - Quá trỡnh chấp hành pháp luật chủ hàng: cn bn nhất, quan trọng để định kiểm tra thực tế hàng hoá hay không việc định mức độ (tỷ lệ) kiểm tra thực tế hàng hoá; - Chính sách qun lý hàng hoá xuất khẩu, nhập nhà nước (chính sách mặt hàng nhà nước); - Hồ sơ hi quan; - Kết qu phân tích thông tin Thm quyn kim tra thc t hng hoỏ Người có thẩm quyền định kiểm tra thực tế hàng hoá mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá Chi cục trưởng hi quan cửa khẩu, Chi cục trưởng hi quan địa điểm làm thủ tục hi quan cửa Nội dung kiểm tra thực tế hàng hoá - Kiểm tra thông số hàng hoá: + Kiểm tra tên hàng, + Mã số, + Số lượng, trọng lượng, + Chủng loại, + Chất lượng, + Xuất xứ hàng hoá; - Kiểm tra đối chiếu phù hợp gia thực tế hàng hoá với hồ sơ hi quan Mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá Miễn kiểm tra thực tế: Là việc quan hi quan tiến hành kiểm tra hồ sơ hi quan chủ hàng nộp xuất trỡnh kết hợp áp dụng nguyên tắc qun lý rủi ro mà không tiến hành kiểm tra thực tế hàng hoá xuất nhập Mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá (tip) Miễn kiểm tra thực tế áp dụng đối với: - Chủ hàng có trỡnh chấp hành tốt pháp luật hi quan; - Hàng hoá miễn kiểm tra; - Hàng hoá không thuộc trường hợp miễn kiểm tra kết qu phân tích thông tin cho thấy kh nng vi phạm pháp luật hi quan; - Hàng hoá thuộc trường hợp đặc biệt khác Thủ tướng Chính phủ định; Mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá (tip) Kiểm tra xác suất: Là việc quan hi quan kiểm tra hồ sơ hi quan tiến hành kiểm tra thực tế hàng hoá theo tỷ lệ định pháp luật qui định Tỉ lệ kiểm tra hiểu: + Nếu hàng hoá đóng theo kiện thỡ tỷ lệ kiểm tra tỷ lệ số kiện kiểm tra + Nếu hàng hoá đóng container thỡ tỷ lệ kiểm tra tỷ lệ số container kiểm tra tỷ lệ số kiện container kiểm tra Mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá (tip) Kiểm tra toàn lô hàng: Là việc quan Hi quan việc kiểm tra hồ sơ hi quan tiến hành kiểm tra thực tế toàn lô hàng xuất khẩu, nhập - ỏp dụng trường hợp có độ rủi ro cao; -Chủhàng cha chấp hành tt pháp luật hi quan; - Xuất xứ hàng hoá không rõ ràng; - Hồ sơ có nhiều sai lệch Mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá (tip) Cụ thể: - Chủ hàng nhiều lần vi phạm pháp luật hi quan - Hàng hoá xuất khẩu, nhập thuộc diện miễn kiểm tra thực tế, quan hi quan phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật hi quan - Hàng hoá xác định có kh nng vi phạm pháp luật hi quan qua kết qu phân tích thông tin quan hi quan Yêu cầu kiểm tra thực tế hàng hoá - Việc kiểm tra hàng hoá phi tiến hành sau Tờ khai hi quan đng ký - Ưu tiên kiểm tra trước hàng hoá động vật sống, hàng hoá dễ hư hỏng, hàng hoá có yêu cầu khẩn cấp - Người khai hi quan phi có mặt hay cử người đại diện có mặt trỡnh kiểm tra hàng hoá Kiểm tra sau thông quan Kiểm tra sau thông quan hoạt động kiểm tra quan hi quan nhằm thẩm định tính xác, trung thực nội dung chứng từ mà người khai hi quan khai, nộp, xuất trỡnh với quan hi quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thông quan Các trường hợp kiểm tra sau thông quan - Có dấu hiệu vi phạm pháp luật hi quan xác định có kh nng vi phạm pháp luật hi quan - Kiểm tra theo kế hoạch để đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật hi quan người khai hi quan Hỡnh thức, phương pháp kiểm tra sau thông quan - Kiểm tra trụ sở hi quan: đối chiếu hồ sơ h i quan với thông tin d liệu lưu tr quan hi quan - Kiểm tra trụ sở doanh nghiệp: đối chiếu hồ sơ hi quan với chứng từ kế toán, báo cáo tài chính, sổ sách kế toán [...]... thức) kiểm tra hồ sơ h i quan (tip) Kiểm tra hồ sơ hi quan trong quá trỡnh thông quan: * Kiểm tra tên hàng, mã số hàng hoá; * Kiểm tra số lượng hàng hoá; * Kiểm tra chất lượng hàng hoá; * Kiểm tra xuất xứ hàng hoá; * Kiểm tra thuế Phương thức (cách thức) kiểm tra hồ sơ h i quan (tip) Kiểm tra hồ sơ hi quan sau thông quan: - Bn chất của kiểm tra sau thông quan là kiểm tra trên cơ sở kiểm toán, chủ yếu kiểm. .. của kiểm tra hồ sơ hi quan - Kiểm tra nội dung khai của người khai hi quan trên tờ khai hi quan - Kiểm tra các chứng từ đi kèm tờ khai hi quan - ối chiếu nội dung khai hi quan với các chứng từ thuộc hồ sơ hi quan - Kiểm tra sự phù hợp gia nội dung khai với qui định hiện hành của pháp luật Mức độ kiểm tra hồ sơ hi quan (tip) - Kiểm tra sơ bộ: + Kiểm tra sơ bộ nội dung khai của người khai hi quan; + Kiểm. .. lệ kiểm tra ở đây được hiểu: + Nếu hàng hoá đóng theo kiện thỡ tỷ lệ kiểm tra là tỷ lệ số kiện được kiểm tra + Nếu hàng hoá đóng trong container thỡ tỷ lệ kiểm tra là tỷ lệ số container được kiểm tra hoặc tỷ lệ số kiện trong từng container được kiểm tra Mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá (tip) 3 Kiểm tra toàn bộ lô hàng: Là việc cơ quan Hi quan ngoài việc kiểm tra hồ sơ hi quan còn tiến hành kiểm tra. .. kiểm tra hồ sơ, chứng từ liên quan đến các lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu - Trước hết phi kiểm tra hồ sơ lưu tại hi quan, nếu phát hiện có nghi vấn sẽ tiến hành kiểm tra tại doanh nghiệp; trong trường hợp hàng hoá vẫn còn thỡ sẽ kiểm tra thực tế hàng hoá - Mục đích kiểm tra lại tính xác thực của các tờ khai hi quan Kiểm tra thực tế hàng hoá Khái niệm: Kiểm tra thực tế hàng hoá là việc cơ quan hi quan kiểm. .. bộ hồ sơ hi quan Kiểm tra sơ bộ được thực hiện để đng ký hồ sơ hi quan, áp dụng đối với các chủ hàng chấp hành tốt pháp luật về hi quan Mức độ kiểm tra hồ sơ hi quan (tip) - Kiểm tra chi tiết: kiểm tra chi tiết các tiêu chí, các nội dung khai trên tờ khai hi quan, kiểm tra tính chính xác, sự phù hợp của các chứng từ trong bộ hồ sơ hi quan với các nội dung khai trong tờ khai hi quan Kiểm tra chi tiết... cầu kiểm tra thực tế hàng hoá - Việc kiểm tra hàng hoá phi được tiến hành ngay sau khi Tờ khai hi quan đã được đng ký - Ưu tiên kiểm tra trước đối với hàng hoá là động vật sống, hàng hoá dễ hư hỏng, hàng hoá có yêu cầu khẩn cấp - Người khai hi quan phi có mặt hay cử người đại diện có mặt trong quá trỡnh kiểm tra hàng hoá Kiểm tra sau thông quan Kiểm tra sau thông quan là hoạt động kiểm tra của cơ quan. .. của hàng hoá; - Kiểm tra đối chiếu sự phù hợp gia thực tế hàng hoá với hồ sơ hi quan Mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá 1 Miễn kiểm tra thực tế: Là việc cơ quan hi quan chỉ tiến hành kiểm tra hồ sơ hi quan do chủ hàng nộp hoặc xuất trỡnh và kết hợp áp dụng nguyên tắc qun lý rủi ro mà không tiến hành kiểm tra thực tế hàng hoá xuất nhập khẩu Mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá (tip) Miễn kiểm tra thực tế được... chủ hàng chấp hành chưa tốt pháp luật về hi quan Kết thúc kiểm tra chi tiết hồ sơ hi quan, lãnh đạo chi cục quyết định thông quan hoặc quyết định phi kiểm tra thực tế, quyết định tham vấn giá, quyết định trưng cầu giám định Phương thức (cách thức) kiểm tra hồ sơ h i quan: Kiểm tra hồ sơ trước khi hàng đến: Kiểm tra hồ sơ do người khai hi quan nộp trước; Kiểm tra qua bn lược khai hàng hoá của chủ hàng,... luật hi quan; - Hàng hoá được miễn kiểm tra; - Hàng hoá không thuộc trường hợp được miễn kiểm tra nhưng kết qu phân tích thông tin cho thấy không có kh nng vi phạm pháp luật hi quan; - Hàng hoá thuộc các trường hợp đặc biệt khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định; Mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá (tip) 2 Kiểm tra xác suất: Là việc cơ quan hi quan ngoài kiểm tra hồ sơ hi quan còn tiến hành kiểm tra thực... hàng của nhà nước); - Hồ sơ hi quan; - Kết qu phân tích thông tin Thm quyn kim tra thc t hng hoỏ Người có thẩm quyền ra quyết định kiểm tra thực tế hàng hoá và mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá là Chi cục trưởng hi quan cửa khẩu, Chi cục trưởng hi quan địa điểm làm thủ tục hi quan ngoài cửa khẩu Nội dung kiểm tra thực tế hàng hoá - Kiểm tra các thông số của hàng hoá: + Kiểm tra tên hàng, + Mã số, + Số .. .3. 1 Khái niệm, vai trò, nguyên tắc kiểm tra hi quan 3. 2 Kiểm tra hồ sơ hi quan 3. 3 Kiểm tra thực tế 3. 4 Kiểm tra sau thông quan Khái niệm kiểm tra hi quan Theo Công ước Kyoto, kiểm tra hi quan. .. hi quan nơi tiếp nhận hồ sơ hi quan định hỡnh thức, mức độ kiểm tra hi quan Kiểm tra hồ sơ hi quan Khái niệm: Nội dung kiểm tra hồ sơ hi quan - Kiểm tra nội dung khai người khai hi quan tờ khai... kiểm tra mức độ kiểm tra Nguyên tắc kiểm tra hi quan (tip) Nguyờn tc 3: Hỡnh thức kiểm tra, mức độ kiểm tra hi quan công chức hi quan có thẩm quyền định + Kiểm tra hi quan thuộc thẩm quyền quan