THỰC tế CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY TY đầu tư xây DỰNG THIÊN CƯỜNG

1.2.1.2 Hội đồng quản trị Là cơ quan quản trị của công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết cácvấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩmqu

Chương I:

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ

XÂY DỰNG THIÊN CƯỜNG 1.1 Thành lập

1.1.1 Tên công ty :

- Tên tiếng Việt : Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Thiên Cường

- Địa chỉ :Lô B2-10, Khu Dân Cư Số 1 Nguyễn Tri Phương,Q Hải Châu,Tp Đà Nẵng

Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Thiên Cường được thành lập theo giấy phép số

2800218168 do phòng Đăng ký kinh doanh Sở Kế hoạch và đầu tư TP.Đà Nẵng cấp phépngày 31/12/2003

- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng như viễn thông, thể, vui chơi giả trí…

- Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ

- Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí

- Hoàn thiện công trình xây dựng

- Sản xuất vật liệu xây dựng

1.2 Tình hình tổ chức của công ty

Bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Xây dựng Thiên Cường được tổchức theo mô hình trực tuyến-chức năng Đứng đầu cơ quan là Đại hội đồng cổ đông vớichức năng quản lý, điều hành chung các công trình dự án chung của Công ty Lãnh đạocông ty còn có Hội đồng Quản Trị, Chủ tịch Hội đồng Quản trị, Ban GĐ diều hành vàBan Kiểm soát

1.2.1 Vai trò-chức năng-nhiệm vụ của từng phòng ban:

1.2.1.1 Đại hội đồng cổ đông

Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty đầu tư và xây dựng Thiên Cường.Đại hội đồng cổ đông có quyền và thông qua định hướng phát triển, quyết định các dự án,nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, quyết định sửa đổi, bổ sung vốn điều lệ của công ty Cácnhiệm vụ chính như:

-Thông qua Điều lệ, phương hướng hoạt động kinh doanh của Công ty

-Bầu, bãi nhiệm Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát

-Các nhiệm vụ khác do Điều lệ Công ty quy định

1.2.1.2 Hội đồng quản trị

Là cơ quan quản trị của công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết cácvấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩmquyền của Đại hội đồng cổ đông, các nhiệm vụ chính:

Báo cáo trước Đại hội đồng cổ đông tình hình kinh doanh, dự kiến phân phối lợinhuận, chia lãi cổ phần, báo cáo quyết toán năm tài chính, phương hướng phát triển và kếhoạch hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Quy định cơ cấu tổ chức, bộ máy, quy chế hoạt động của công ty

- Bổ nhiệm, bãi nhiệm và giám sát hoạt động của Tổng GĐ

- Quy định triệu tập đại hội đồng cổ đông

- Các nhiệm vụ khác do điều lệ công ty quy đinh

1.2.1.3 Chủ tịch hội đồng quản trị

- Lập chương trình, kế hoạch hoạt động của Hội đồng quản trị

- Tổ chức chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ cuộc họp và chủ tọacuộc họp Hội đồng quản trị

- Tổ chức việc thông qua quyết định của Hội đồng quản trị

- Giám sát quá trình thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị

- Thay mặt Hội đồng quản trị gửi báo cáo tài chính thường niên, báo cáo về tìnhhình chung của công ty, báo cáo kiểm toán của kiểm toán viên và báo cáo kiểm tra củaHội đồng quản trị cho các cổ đông tại Đại hội đồng cổ đông

- Chủ tọa Đại hội đồng cổ đông là Chủ tịch Hội đồng quản trị

1.2.1.4 Ban giám đốc

Chịu trách nhiệm cao nhất trong việc tổ chức, điều hành mọi hoạt động sản xuấtkinh doanh hằng ngày của công ty.GD thực hiện nhiệm vụ của mình phù hợp với luật vàquy định của Điều lệ công ty.

Xây dựng kế hoạch, phương án kinh doanh hằng năm hoặc dự án đầu tư của công

ty trình HĐQT quyết định Phê duyệt kế hoạch, phương án hoạt động kinh doanh củatừng phần trong công ty

Thay mặt HĐQT quản ký toàn bộ vốn, tài sản của công ty, chịu trách nhiệm bảotoàn và phát triển vốn theo đúng thẩm quyền được quy định tại Điều lệ của công ty

Quyết định giá mua, bán nguyên vật liệu và các sản phẩm

Quyết định các biện pháp tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị, các phương pháp mởrộng sản xuất

Ký kết các hợp đồng kinh tế theo quy định

Có quyền bổ nhiệm.miễn nhiệm, khen thưởng, nâng lương, kỷ luật với các cán bộnhân viên dưới quyền

1.2.1.5 Ban kiểm soát

Là cơ quan kiểm tra hoạt động tài chính, giám sát về việc chấp hành chế độ hạch toán,hoạt động của hệ thông kiểm tra và kiểm soát nội bộ

1.2.1.6 Cơ cấu phòng kế toán

Bộ phận kế toán thực hiện các nhiệm vụ theo quy định của nhà nước về mặt tàichính, thực hiện thanh, quyết toán đúng chế đọ theo quy định hiện hành;

+ Thanh lý hợp đồng kinh tế, thanh toán và thu hồi công nợ các dự án, công trình;bảo quản hồ sơ chứng từ sổ sách kế toán;

+ Hướng dẫn các đơn vị, người nhận khoán xây dựng phương án ăn chia và lập hồ

sơ chứng từ thanh toán;

+ Phối hợp cùng các phòng, trung tâm lập báo cáo kết quả hoạch thu chi hoạt độngthu chi tài chính, thanh quyết toán tiền lương, tiền công, các chế độ cho cán bộ, viênchức, lao động trong Công ty cho khách hàng theo quy định hiện hành của nhà nước vàquy chế của Công ty

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán

Kế toán trưởng

Kt tiền mặt,lương và BHXH Kt tổng hợp Thủ quỹ và TSCĐ

Kt đội xây dựng số 2 Kt đội thi công cơ giới

Kt đội xây dựng số 1

SƠ ĐỒ PHÒNG KẾ TOÁN

- Kế toán trưởng: đứng đầu phòng kế toán là kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế

toán, tham mưu cho Tổng GĐ, xác định và kiệm toàn hệ thống quản lý tài chính-kế toánphù hợp với các quy định của pháp luật và đặc điểm công ty Chủ trì việc lập và tổ chứcthực thi kế hoạch tài chính của công ty Tổ chức triển khai chỉ đạo, kiểm tra việc sử dụng,quản lý chi phí, tài sản, nguồn vốn của công ty Tham gia thẩm định các dự án, kế hoạchđầu tư, tài chính, tiền tệ, quản lý điều hành công việc của cán bộ, nhân viên trong phòng

kế toán Phối hợp thực hiện các công việc khác theo yêu cầu quản lý trực tiếp Tổng hợp

số liệu và lên báo cáo kế toán

Kế toán viên: được trưởng phòng giao nhiệm vụ trên cơ sở đề xuất của phụ trách

kế toán, kế toán viên giúp phụ trách kế toán theo dõi phần hành kế toán hoặc lĩnh vực kếtoán cụ thể Kế toán chịu trách nhiệm chuyên môn trước trưởng phòng hành chính-tổnghợp

Kế toán tổng hợp: chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng giúp kế toán trưởng

kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ gốc liên quan đến tiền lương và các khoản trích theolương, TSCĐ Theo dõi tình hình tăng, giảm của TSCĐ Hạch toán tình hình tiêu thụ

Thủ quỹ-thủ kho: có trách nhiệm quản lý kho vật tư, quỹ cơ quan đảm bảo an toàn,

không để nhầm lẫn, không hư hao mất mát, chống mối mọt, ngăn nắp phục vụ tốt cho sản

xuất, đời sống Phụ trách công tác in ấn, đóng gói hồ sơ, tài liệu các công trình Thủ thủ kho chịu trách nhiệm chuyên môn trước trưởng phòng Hành chính-Tổng hợp.

quỹ-Kế toán lương và các khoản trích theo lương: có trách nhiệm thanhtoán kịp thời

tiền lương cho toàn cán bộ của Công ty, có nghĩa vụ thanh toán các khoản trích theolương cho công ty theo đúng thời hạn, thực hiện chế đọ chính sách của nhà nước

1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

1.3.1 Hình thức kế toán tại công ty

Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 và các hướng dẫn bổ sung , các chuẩn mực kế toánViệt Nam ban hành

Công ty thực hiện đầy đủ các quy định của Bộ tài chính về việc lập báo cáo tàichính

Công ty sử dụng mẫu hoá đơn , chứng từ, sổ sách, báo cáo theo mẫu quy định tạithông tư số 60/2007/TT-BTC của Bộ tài chính

Niên độ kế toán ; Từ ngày 01/01/N đến ngày 21/12/N ( theo năm dương lịch)Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: CHỨNG TỪ GHI SỔ

Sơ đồ luân chuyển chứng từ

Chứng từ kế toán

Sổ quỹ Bảng tổng hợp Sổ, thẻ kế toán chứng từ gốc chi tiết

 Đặc điểm:

Tách rời trình tự ghi sổ theo trật tự thời gian với trình tự ghi sổ phân loại theo hệthống toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong kỳ vào hai sổ tổng hợpriêng biệt là sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái.

Cuối tháng phải lập bảng cân đối các tài khoản để kiểm tra tính chính xác của việcghi chép kế toán tổng hợp

 Ưu điểm:

Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ phù hợp với mọi loại hình công ty, kết cấu mẫu

sổ đơn giản, dễ làm, dễ hiểu, thuận lợi cho việc phân công lao động kế toán, dễ ghi chépnên phù hợp với cả điều kiện kế toán thủ công và kế toán máy

 Nhược điểm:

Tuy hình thức này khá phù hợp nhưng việc ghi chép dễ trùng lặp, khối lượng ghichép nhiều, công việc kiểm tra dồn vào cuối kỳ nên việc tính toán rất vất vả và bận rộnlàm ảnh hưởng đến thời hạn lập và gửi báo cáo kế toán

1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho

Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế

Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền

Phương pháp hách toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng: Khấu trừ

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2011-2012

CHỈ TIÊU

Mã số

Thuyết minh

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 IV.08 20.735.355.000 16.953.250.000

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành

16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

(60 = 50 – 51)

51 60

126.820.750380.462.250

79.723.582

239.170.745

CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THIÊN CƯỜNG2.1 Kế toán tiền mặt:

2.1.1 Chứng từ sử dụng:

 Chứng từ gốc:

o Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng

o Giấy đề nghị tạm ứng

o Bảng thanh toán tiền lương

o Biên lai thu tiền

o Hợp đồng

o Bảng kiểm kê quỹ

 Chứng từ dùng để ghi số:

o Phiếu thu:

Đơn vị: Công ty Xăng dầu Thanh HóaMẫu số 01-TT

Địa chỉ: 302 Bà Triệu – P.Hàm Rồng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU THU Ngày 09 tháng 10 năm 2012

Quyển số: ………

Số: 65Nợ:1111 Có: 1121

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Vân

Địa chỉ: Phòng tài vụ

Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Số tiền: 50.000.000 (Viết bằng chữ): …Năm mươi triệu đồng

Kèm theo: ………Chứng từ gốc

Ngày 09 tháng 12 năm 2012

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): …Năm mươi triệu đồng…

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

………

Số tiền quy đổi………

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

• Phiếu chi:

Đơn vị: Công ty Xăng dầu Thanh HóaMẫu số 02-TT

Địa chỉ: 302 Bà Triệu – P.Hàm Rồng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU CHI Ngày 09 tháng 10 năm 2012

Quyển số: ………Số: 65

Nợ:141 Có: 1111

Họ và tên người nhận tiền: Hoàng Văn Tình

Địa chỉ: Ban thi công công trình R1.4 – Quảng Trị

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): …Năm mươi triệu đồng…

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ………

Số tiền quy đổi………

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

2.1.2 Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 111: “Tiền mặt tại quỹ”

Tài khoản cấp 2: 1111 – Tiền mặt VNĐ

2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

 Thủ tục chi tiền:

Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Tổng giám đốc

ký duyệt Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế toán thanhtoán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kế toán trưởnghay giám đốc ký duyệt Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ đểthủ quỹ làm thủ tục chi tiền Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi này

 Thủ tục thu tiền:

Dựa vào Hóa đơn bán hàng Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lậpPhiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ sốtiền Phiếu Thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên vàkhách hàng sẽ giữ 1 liên

Căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹkiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt cho

kế toán tiền mặt Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết Báo cáo quỹđược chuyển lại cho thủ quỹ ký

2.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

2.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Nghiệp vụ 1: Phiếu thu số 65, ngày 9/10/2012, bà Nguyễn Thị Vân rút tiền gửi

ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 đồng

Nghiệp vụ 3: Phiếu chi số 262, ngày 4/11/2012, chi tiền tạm ứng thép

44.366.700đ công trình R1.4 Quảng Nam

Có TK 111 : 44.366.700

- Chứng từ: kèm mẫu số 02, mẫu số 03(phụ lục 01)

Hình 1:Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt

Đơn vi:Công ty CP đầu tư

Xây dựng Thiên Cường

Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri

Phương- Q.Hải Châu

Mẫu số: S02a-DN(Ban hành theo QĐsố:15/2006/QĐ- BTC Ngày20/03/2006của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri

Phương- Q.Hải Châu

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02

Rút tiền gửi ngân hàng

Ngày 20.03/2006 của Bộ trưởng BTC)

chúT

44.366.70009/10 09/10 65 Rút tiền gửi ngân

hàng về nhập quỹ

50.000.000

9

Mua văn phòngphẩm

2.190.000

SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản Tiền mặt

Số hiệu TK: 111 ĐVT: đồng Ngày

tháng

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải Số

17/11 04 17/11 Thu tiền tạm ứng thừa

25/12 06 25/12 Chi tạm ứng tiền hợp đồng thí nghiệm vật liệu CTR1.4 Quảng Trị

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng:

o Ủy nhiệm thu

o Ủy nhiệm chi

2.2.2 Tài khoản sử dụng:

- Tài khoản 112: “Tiền gửi ngân hàng”

2.2.3.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng

* Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:

Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh

lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm

4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toán TGNH

sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho ngườibán,sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp Căn cứ vào Giấy Báo

Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112

• Kế toán thu tiền gửi ngân hàng

Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kếtoán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của Doanhnghiệp, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thôngbáo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời

2.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

2.2.4.1 Nghiệp vuk kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ủy nhiệm chi số 6 ngày 4/12/2012 trả tiền mua thép cho công ty

TNHH thương mại và dịch vụ Mạnh Thắng số tiền 100.000.000 đồng

Có TK 112: 100.000.000

- Chứng từ: kèm ủy nhiệm chi mẫu số 07(phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2: Ủy nhiệm thu số 7 ngày 4/12/2012 thu tiền khối lượng xây lắp hoàn

thành 80.000.000 đồng

Có TK 511: 80.000.000

- Chứng từ: kèm ủy nhiệm chi mẫu số 08(phụ lục 01)

Nghiệp vụ 3: Ủy nhiệm chi số 10 ngày 9/12/2012 trả tiền mua hàng cho doanh

nghiệp tư nhân Thanh Mai số tiền 50.000.000 đồng

Chứng từ: kèm ủy nhiệm chi mẫu số 07(phụ lục 01)

Nghiệp vụ 4: Nhận được lệnh thanh toán có số 5 ngày 10/12/2012 về số tiền

450.000.000 đồng nhận được do hoàn thànhđợt 14 công trình đường Phan Bội Châu – ĐàNẵng

Có TK 511: 450.000.000

Nghiệp vụ 5: Phiếu thu số 65, ngày 9/10/2012, bà Nguyễn Thị Vân rút tiền gửi

ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 đồng

Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường

Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu

Mẫu số: S02a – DN(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Mẫu số: S02a – DN

Địa chỉ: 02 Nguyễn Tri Phương – P.Hải Châu (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC

Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)

Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường

Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương -Q.Hải Châu

Mẫu số: S02a – DN(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)

Thu tiền công trình đường

Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường

Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu Mẫu số: S02a – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)

Đơn vi:Công ty CP đầu tư

Xây dựng Thiên Cường

Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri

Phương- Q.Hải Châu

Mẫu số: S02a-DN(Ban hành theo QĐsố:15/2006/QĐ- BTC Ngày20/03/2006của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NH đầu tư và phát triển Thanh Hóa

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 50110000000171

Số

hiệu

Ngày,Tháng

Thu(gửi vào)

Chi(rút ra) Còn lại

Số phát sinh trong kỳ

20/12 12 20/12 Thu tiền khối lượng xây lắp hoàn thành 511 80.000.000 120.450.157

SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu TK: 112 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ Diễn giải

Số hiệu TKĐƯ

Số tiền

Số hiệu Ngày tháng

Nợ Có A

2.3 Kế toán các khoản phải thu:

- Tài khoản 131: Phải thu khách hàng

2.3.3 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng

Đầu tiên kế toán Doanh thu, Thành Phẩm chuyển bộ chứng từ cho kế toán phải thu Kế toán phải thu sẽ kiểm tra lại giá trên hợp đồng với Invoice xem đã khớp chưa để đòi tiền khách hàng

Tiếp theo, kế toán Phải thu sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi từng khách hàng căn cứvào thời hạn thanh toán trên Hợp đồng Khi Ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kế toán Phảithu sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131

2.3.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

2.3.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Phải thu của công ty Tư vấn xây dựng và Phát triển Nông thôn về

sản lượng hoàn thành 6 tháng đầu năm số tiền 5.036.000.000đ

Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Mẫu số: S02a – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu

Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 16 Ngày 13 tháng 12 năm 2012

Đơn vị: Công ty CP Đầu tư và XD Thiên Cường Mẫu số S02c1– DN

Địa chỉ: số 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày

20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Đơn vị: Công ty CP đầu tư và XD

Thiên Cường

Mẫu số S10-DN

Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương –

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN)

Thờihạnđượcchiếtkhấu

4.578.182.000

SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: phải thu của khách hàng Số hiệu TK: 131 Ngày tháng ghi sổ

2.4.Kế toán thuế GTGT:

2.4.1 Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn GTGT mua vào, bán ra

- Phiếu thu, phiếu chi

- Giấy báo nợ, giấy báo có

2.4.2 Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 133- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Tài khoản 3333-Thuế GTGT phải nộp

2.4.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

2.4.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 15/10/2012 tiền thuế giá trị gia tăng khi mua văn phòng phẩm

là 199.100 đồng

Kế toán định khoản:

Nghiệp vụ 2: Ngày 16/10/2012 tiền thuế giá trị gia tăng khi mua nguyên vật liệu

của công ty TNHH Thương mại Hùng Hồng là 9.250.000 đồng

Kế toán định khoản:

Nghiệp vụ 3: Ngày 16/11/2012, tiền thuế giá trị gia tăng khi mua nguyên vật liệu

của công ty TNHH XD và TM Khánh Phượng số tiền là 1.755.000 đồng

Kế toán định khoản:

Nghiệp vụ 4: Ngày 18/11/2012 tiền thuế giá trị gia tăng khi mua nguyên vật liệu

của công ty Trần Anh với số tiền là 1.145.000

Kế toán định khoản: