HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP kế TOÁN tài sản cố ĐỊNH tại CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại và xây DỰNG THÀNH tâm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HÓA – KHOA KINH TẾ - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG THÀNH TÂM GIÁO VIÊN HD : TH.S LÊ THỊ HỒNG HÀ SINH VIÊN TH : LÊ HOÀNG HÀ MSSV : 11015693 LỚP : DHKT7BTH THANH HÓA, THÁNG 05 NĂM 2015 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Ths Lê Thị Hồng Hà NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP: Thanh Hóa,.ngày tháng năm 2015 Giám đốc: Sinh viên thực hiện: Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Ths Lê Thị Hồng Hà NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa,ngày tháng năm 2015 Giảng viên Sinh viên thực hiện: Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Ths Lê Thị Hồng Hà LỜI CẢM ƠN Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần thương mại xây dựng Thành Tâm, em học nhiều điều bổ ích, tích luỹ kinh nghiệm nhỏ công tác kế toán góp phần phục vụ cho công việc sau Quá trình thực tập bước đầu giúp chúng em làm quen với công việc kế toán , đặc biệt sâu nghiên cứu, tìm hiểu tình hình công tác kế toán thực tế công ty Bên cạnh kiến thức lý thuyết học trường vận dụng vào thực tế trình thực tập em nắm vững quy trình, nguyên tắc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Trong trình thực tập công ty, em nhận nhiều giúp đỡ tận tình giám đốc kế toán văn phòng giúp đỡ chúng em trình thực tập, thu thập thông tin công ty chế độ chuẩn mực kế toán áp dụng công ty em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý công ty, thầy cô khoa kinh tế Trường Đại Học Công Nghiệp TP.HCM cô Ths Lê Thị Hồng Hà giúp em hoàn thành chuyên đề Do thời gian thực tập có hạn, vốn kiến thức học hỏi hạn chế nên viết không tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận bảo, đóng góp ý thầy cô giáo khoa kinh tế Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực hiện: Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Ths Lê Thị Hồng Hà CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý chon đề tài Để đứng vững thị trường ngày biến động đòi hỏi doanh nghiệp cần có chiến lược cạnh tranh hoàn hảo Vì doanh nghiệp phải có chế độ quản lý thích đáng, toàn diện TSCĐ từ tình hình tăng giảm số lượng giá trị đến tình hình sử dụng, hao mòn sửa chữa TSCĐ, phải sử dụng hợp lý, đầy đủ, phát huy hết công suất TSCĐ thu hồi vốn đầu tư nhanh để tái sản xuất trang bị đổi công nghệ từ góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển bước cải thiện đời sống cho người lao động Rõ ràng, việc tính trích khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí, lợi nhuận doanh nghiệp, mặt khác ảnh hưởng việc thể tài sản doanh nghiệp báo cáo tài Việc tính khấu hao tiến hành theo nhiều phương pháp khác Việc lựa chọn phương pháp tuỳ thuộc vào quy định nhà nước yêu cầu quản lý doanh nghiệp Phương pháp khấu hao lựa chọn phải đảm bảo thu hồi vốn nhanh, đầy đủ phù hợp với khả trang trải doanh nghiệp Do nhận biết tầm quan trọng việc tính trích khấu hao TSCĐ, em chọn đề tài: Hoàn thiện phương pháp kế toán TSCĐ Công ty cổ phần thương mại xây dựng Thành Tâm làm đề tài cho chuyên đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu : - Tìm hiểu nhìn nhận thực trạng công tác kế toán TSCĐ Công ty - Hoàn thiện kế toán TSCĐ Công ty 1.3 Phạm vi nghiên cứu : - Phạm vi nội dung : Kế toán TSCĐ Công ty, thuộc học phần kế toán tài doanh nghiệp thương mại - Phạm vi nghiên cứu: Công ty cổ phần thương mại xây dựng Thành Tâm SVTH:Lê Hoàng Hà Lớp: DHKT7BTH Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Ths Lê Thị Hồng Hà - Thời gian nghiên cứu: Đề tài khảo sát liệu Công ty thời gian từ 01/01/2014 tới 31/12/2014 - Không gian nghiên cứu: Tại phòng kế toán công ty 1.4 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài là: Công tác kế toán TSCĐ Công ty, cụ thể chứng từ, sổ sách, hạch toán kế toán chi tiết tổng hợp TSCĐ để từ đưa giải pháp hoàn thiện công tác kế toán TSCĐ công ty 1.5 Phương pháp nghiên cứu : Chuyên đề có sử dụng số phương pháp nghiên cứu cụ thể sau : - Phương pháp điều tra, thu thập số liệu, ghi chép, nghiên cứu, tìm hiểu sổ sách, báo cáo kế toán công ty - Phương pháp chứng từ kế toán - Phương pháp đối ứng tài khoản - Phương pháp phân tích, thống kê - Phương pháp tổng hợp cân đối kế toán 1.6 Bố cục chuyên đề : Bố cục chuyên đề gồm chương Chương 1: Tổng quan kế toán TSCĐ doanh nghiệp Chương 2: Cơ sở lý luận Kế toán TSCĐ doanh nghiệp Chương 3: Thực tế công tác kế toán TSCĐ Công ty cổ phần thương mại xây dựng Thành Tâm Chương 4: Hoàn thiện công tác Kế toán TSCĐ Công ty cổ phần thương mại xây dựng Thành Tâm SVTH:Lê Hoàng Hà Lớp: DHKT7BTH Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Ths Lê Thị Hồng Hà CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TSCĐ TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò TSCĐ : 2.1.1 Khái niệm: Tài sản cố định hữu hình :là tài sản có hình thái vật chất cụ thể doanh nghiệp nắm giữ để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định( theo chuẩn mực kế toán Việt Nam) Tài sản cố định vô hình : tài sản hình thái vật chất xác định giá trị doanh nghiệp nắm giữ, sử dụng sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ cho đối tượng khác thuê phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định Tài sản cố định thuê tài :là tài sản cố định mà doanh nghiệp thuê dài hạn bên cho thuê chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu, tiền thu cho thuê đủ cho người cho thuê trang trải chi phí tài sản cộng với khoản lợi nhuận từ đầu tư 2.1.2 Đặc điểm tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định 2.1.2.1 Đặc điểm tài sản cố định -Tài sản cố định có nhiều chủng loại khác với hình thái biểu hiện, tính chất đầu tư mục đích sử dụng khác Nhưng nhìn chung tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh có đặc điểm sau: - Tài sản cố định là một ba yếu tố không thể thiếu của nền kinh tế của một quốc gia nói chung, và hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp nói riêng - Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh - Giá trị của tài sản cố định - Giá trị của tài sản cố định được chuyển dịch vào chi phí sản xuất kinh doanh thông qua việc doanh nghiệp trích khấu hao Hàng tháng, hàng quý doanh nghiệp phải tích lũy phần vốn này để hình thành nguồn vốn khấu hao bản SVTH:Lê Hoàng Hà Lớp: DHKT7BTH Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Ths Lê Thị Hồng Hà - Tài sản cố định hữu hình giữ nguyên hình thái ban đầu cho đến bị hư hỏng còn tài sản cố định vô hình tham gia vào trình sản xuất kinh doanh bị hao mòn tiến khoa học kỹ thuật, giá trị tài sản cố định vô hình dịch chuyển dần dần, phần vào chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.1.2.2 Tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định hữu hình + Tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định hữu hình: - Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản - Nguyên giá tài sản phải xác định cách đáng tin cậy Nguyên giá 30.000.000 đồng - Thời gian sử dụng năm - Có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hành +Tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định vô hình: - Tính xác định được: Tức tài sản cố định vô hình phải xác định cách riêng biệt để đem cho thuê, bán cách độc lập - Khả kiểm soát: Doanh nghiệp có khả kiểm soát tài sản, kiểm soát lợi ích thu được, gánh chịu rủi ro liên quan đến tài sản - Lợi ích kinh tế tương lai: Doanh nghiệp phải thu lợi ích từ tài sản tương lai - Tiêu chuẩn giá trị, thời gian sử dụng tài sản cố định vô hình giống tài sản cố định hữu hình 2.1.3 Vai trò tài sản cố định trình sản xuất kinh doanh: Tài sản cố định là tư liệu lao động chủ yếu, đó nó có vai trò rất quan trọng tới hoạt động sản xuất, quyết định hoạt động sản xuất, khối lượng và chất lượng sản phẩm, từ đó ảnh hưởng tới sự hoạt động và phát triển của Trong nền kinh tế thị trường, xu thế cạnh tranh là tất yếu “Sản xuất cái gì?,sản xuất cho ai?, sản xuất thế nào?” là những câu hỏi đặt đòi hỏi các chủ doanh nghiệp phải tìm cho được lời giải thỏa đáng nhất Muốn vậy doanh nghiệp phải điều tra nắm bắt nhu cầu thị trường, từ đó lựa chọn quy trình công nghệ sản xuất, máy móc thiết bị phù hợp tạo SVTH:Lê Hoàng Hà Lớp: DHKT7BTH Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Ths Lê Thị Hồng Hà sở vật chất kỹ thuật hiện đại, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng Do đó, việc đổi mới tài sản cố định doanh nghiệp để theo kịp sự phát triển của xã hội là một vấn đề đặt lên hàng đầu Bởi vì nhờ có đổi mới máy móc thiết bị, cải tiến quy trình công nghệ doanh nghiệp mới có thể tăng suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành, đảm bảo cho sản phẩm của doanh nghiệp có uy thế cạnh tranh chiếm lĩnh thị trường Như vậy tài sản cố định là một bộ phận then chốt các doanh nghiệp sản xuất, có vai trò quyết định tới sự sống còn của doanh nghiệp Tài sản cố định thể hiện một cách chính xác nhất lực, trình độ trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp và sự phát triển của nền kinh tế quốc dân Tài sản cố định được đổi mới, cải tiến và hoàn thiện tùy thuộc vào hoàn cảnh thực tế mỗi thời kỳ, phải đảm bảo yêu cầu phục vụ sản xuất một cách có hiệu quả nhất, thúc đẩy sự tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp nền kinh tế thị trường Xuất phát từ những đặc điểm, vai trò của tài sản cố định tham gia vào sản xuất kinh doanh, xuất phát từ thực tế khách quan là cuối cùng với sự phát triển của khoa học- kỹ thuật, cùng với sự phát triển của nền sản xuất xã hội, tài sản cố định được trang bị vào các doanh nghiệp ngày càng nhiều và càng hiện đại, đặt yêu cầu quản lý tài sản cố định là phải quản lý chặt chẽ cả về hiện vật và giá trị Về mặt hiện vật, phải theo dõi kiểm tra việc bảo quản và sử dụng tài sản cố định thời gian nơi bảo quản và sử dụng để nắm được số lượng tài sản cố định và hiện trạng của tài sản cố định Về mặt giá trị, phải theo dõi được nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại của tài sản cố định, theo dõi quá trình thu hồi vốn đầu tư để tái sản xuất tài sản cố định 2.2 Nhiệm vụ kế toán tài sản cố định: Trình độ trang bị tài sản cố định là một những biểu hiện về quy mô sản xuất của doanh nghiệp Tất cả các doanh nghiệp sản xuất thuộc mọi thành phần kinh tế đều có quyền tự chủ việc mua sắm và đổi mới tài sản cố định, có thể lý tài sản cố định đến hạn, nhượng bán tài sản cố định không cần dùng theo giá thỏa thuận Thực tế đó dẫn đến cấu và quy mô trang bị tài sản cố định của doanh SVTH:Lê Hoàng Hà Lớp: DHKT7BTH Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Ths Lê Thị Hồng Hà nghiệp sau một thời kỳ thường có biến động, để đáp ứng yêu cầu quản lý, kế toán tài sản cố định phải thực hiện các nhiệm vụ sau: (1) – Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu một cách chính xác, đầy đu ̉,chính xác kịp thời về số lượng, hiện trạng, và giá trị tài sản cố định hiện có, tình hình tăng giảm và di chuyển tài sản cố định nội bộ doanh nghiệp nhằm giám sát chặt chẽ việc,mua sắm,đầu tư, việc bảo quản và sử dụng tài sản cố định ở doanh nghiệp (2) – Phản ánh kịp thời giá trị hao mòn tài sản cố định qua trình sử dụng, tínhtoán phân bổ hoặc kết chuyển chính xác số khấu hao tài sản cố định vào chi phí sản xuất kinh doanh (3) – Tham gia lập kế hoạch sử chữa và dự toán chi phí sử chữa tài sản cố định, phản ánh chính xác chi phí thực tế về sửa chữa tài sản cố định, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch và chi phí sửa chữa tài sản cố định (4) – Tham gia kiểm kê, kiểm tra định kỳ hoặc bất thường tài sản cố định, tham gia đánh giá lại tài sản cố định cần thiết, tổ chức phân tích tình hình bảo quản và sử dụng tài sản cố định ở doanh nghiệp 2.3 Các cách phân loại tài sản cố định chủ yếu nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: 2.3.1.Các cách phân loại tài sản cố định chủ yếu: Tổ chức phân loại tài sản cố định là cứ vào những tiêu thức nhất định để phân chia tài sản cố định thành từng loại, từng nhóm phù hợp với yêu cầu quản lý và hạch toán tài sản cố định Đối với doanh nghiệp sản xuất, việc phân loại đúng đắn tài sản cố định là sở để thực hiện chính xác công tác kế toán, thống kê, lập báo cáo về tài sản cố định Từ đó có kế hoạch chính xác việc trang bị, đổi mới từng loại tài sản cố định đáp ứng yêu cầu phát triển sản xuất và nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp  Phân loại tài sản cố định theo hình thái biểu hiện: Theo cách phân loại tài sản cố định chia thành loại: - Đối với tài sản cố định hữu hình gồm: SVTH:Lê Hoàng Hà Lớp: DHKT7BTH Trang Ngày 02/12/2014 Số: 0009524 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hùng Lan Địa : Trường Thi, TP Thanh Hoá Số TK: Điện thoại : Họ tên người mua hàng: MST: 2800992142 Đơn vị : Công ty CP Thương mại xây dựng Thành Tâm Địa : 36/509 Bà Triệu - Đông Thọ - TP Thanh Hóa Hình thức toán: Tiền mặt ST Đơn vị Tên hàng hoá, dịch vụ T tính 01 Máy ủi Số TK: MST: Số lượng Đơn giá Thành tiền 60.000.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất VAT: 10% 60.000.000 Tiền thuế VAT: 6.000.000 Tổng cộng tiền toán: 66.000.000 Số tiền viết chữ: Sáu mươi sáu triệu đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 4.Bảng cân đối kế toán: Công ty cổ phần Thương mại xây dựng Thành Tâm DNN 36/509 Bà Triệu - Đông Thọ - TP Thanh Hóa 48/2006/QĐ – BTC Mẫu số B01 - (Ban hành theo QĐ số Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2014 Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II.Đầu tư tài ngắn hạn 1.Đầu tư tài ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi(*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu khó đòi (*) II Tài sản cố định Nguyên giá 2.Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Mã số Thuyết minh 100 110 120 121 (III.01) Năm 2013 14,279,828,943 11.926.940.594 978,247,161 2.186.163.856 880,556,344 880,556,344 12.430.943.471 1.154.583.365 2.924.465.000 8.351.895.106 2,018,848,552 2,018,848,552 1.085.416.844 1.085.416.844 10,402,176,886 1,096,895,062 3.224.416.423 1.294.575.151 9,305,281,824 1.9 29.841.272 (III.05) 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 151 Năm 2014 (III.02) 152 158 200 150,786,840,491 147.007.984.029 (III.03.04 210 ) 211 212 213 (III.03.04 210 ) 150,786,840,491 113.227.977.835 211 228,237,213,241 166.976.349.816 212 (77,450,372,750) (53.748.371.981) 213 220 Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế(*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác 3.Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi(*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn 2.Dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ(*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển 7.Qũy dự phòng tài 221 222 230 231 (III.05) 200.000.000 200.000.000 239 260 261 268 269 250 165,066,669,434 125.934.924.623 300 310 311 312 313 131,140,281,015 79,179,776,279 11,234,021,169 5,362,777,230 97.070.197.173 50.608.373.538 9.931.902.836 5.012.010.335 5,352,900 1,416,729,655 316,415,603 60,844,479,722 1.253.779.207 2.875.473.118 48.474.604.347 51,960,504,736 51,960,504,736 46.461.823.635 46.461.823.635 0 33,926,388,419 28.864.727.450 32,985,728,419 27,960,000,000 28.864.727.450 27.960.000.000 2,300,000,000 610,000,000 500.000.000 50.000.000 314 315 316 318 319 330 331 332 338 339 (III.06) 400 410 411 412 413 414 415 416 418 (III.07) Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng phúc lợi 419 420 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 2,985,728,419 70,660,000 354.727.450 56,260,000 165,066,669,434 125.934.924.623 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Thuyết CHỈ TIÊU MS minh Số cuối năm Tài sản thuê V.24 Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Số đầu năm Lập ngày 31 tháng 03 năm 2015 LẬP BIỂU KẾ TOÁN GIÁM ĐỐC TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 05 Bảng cân đối tài khoản Đơn vị: Công ty cổ phần Thương mại xây dựng Thành Tâm Địa chỉ: 36/509 Bà Triệu - Đông Thọ - TP Thanh Hóa BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Năm 2014 ĐVT:VNĐ Số hiệu TK 11 11 13 13 13 14 14 15 15 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gởi Ngân hàng Phải thu của khách hàng Thuế GTGT được khấu trừ Phải thu của khác Tạn ứng Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Số dư đầu tháng Nợ 0,195 2,186,14 3,661 1,074,70 4,670 4,246,03 9,921 1,929,84 1,272 1,294,57 5,151 1,000,4 16,844 85,0 Có Phát sinh tháng Nợ 158,411,32 2,821 163,824,83 1,797 131,884,44 9,087 8,907,84 0,473 12,693,94 5,066 6,399,27 6,000 2,818,23 1,351 1,300,40 1,590 124,15 Có 158,406,657, 836 165,037,413, 477 132,078,597, 413 8,907,840, 473 8,258,333, 556 7,056,956, 740 3,015,911, 440 1,000,416, 844 112,154, Số dư cuối tháng Nợ 4,685 ,180 973,561 ,981 880,55 6,344 Có - 8,093,021,292 1,212,260 ,532 1,096,895 ,062 1,300,40 1,590 97,00 - 15 21 21 22 31 33 33 31 333 33 36 33 38 334 335 00,000 Chi phí SX KD dở dang Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ Đầu tư tài dài hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế GTGT phải nộp Thuế TNDN Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Phải trả người lao động 338 Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác 341 353 Vay dài hạn Qũy khen thưởng 780,935,962 197,976,34 9,816 53,748,371, 981 4,236 93,214,32 5,214 38,092,02 4,564 3,309,30 5,367 200,0 00,000 8,132,832, 604 5,012,010, 335 186,517, 279 900,935,76 166,326, 160 2,875,473, 118 45,783,027, 617 65,047,545, 180 56,260, 15,595,59 1,900 80,948,63 2,409 14,346,48 4,532 3,233,11 0,534 265,58 4,160 92,31 3,273 36,794,37 1,512 3,242,42 5,591 87,885,01 1,126 34,444,14 8,456 135,60 236 102,356,547, 857 7,831,161, 139 27,011,306, 136 200,000 ,000 19,326,090, 800 81,299,399, 304 14,159,967, 253 2,332,174, 766 99,258, 000 92,313, 273 35,335,628, 049 3,558,841, 194 102,946,463, 231 21,357,108, 012 150,000 0,000 621,446,962 228,237,213 ,241 - - 77,450,37 2,750 11,234,02 1,169 5,362,77 7,230 - 5,35 2,900 1,416,72 9,655 316,41 5,603 60,844,47 9,722 51,960,50 4,736 70,66 515 152 phúc lợi Nguồn vốn kinh doanh Qũy đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt dộng tài Mua hàng 632 Giá thành sản xuất 635 Chi phi tài 642 Chi phí kinh doanh 711 Thu nhập khác 811 Chi phí khác 821 Chi phí thuế TNDN Xác định kết hoạt động kinh doanh Tổng 411 414 415 421 511 911 000 27,960,000, 000 500,000 ,000 50,000 ,000 354,727, 450 210,774,027,49 210,774,027,49 0,000 ,000 4,365,52 3,328 147,521,90 6,129 1,295,96 8,593 3,577,497,275 111,057,06 1,062 6,996,524,297 147,521,906, 129 1,295,968, 593 3,577,497,275 111,057,061, 062 - 0,000 27,960,00 0,000 2,300,00 0,000 610,00 0,000 2,985,72 8,419 - - - - 13,379,923,305 17,220,71 8,678 5,500,43 8,612 3,330,66 1,226 2,332,17 4,766 13,379,923,306 17,220,718, 678 5,500,438, 612 3,330,661, 226 2,332,174, 766 - - - - - - - - 1,800,000 ,000 560,000 ,000 154,318,31 154,318,313, 3,334 334 546,482,211, 546,482,211,93 - 242,517,042,18 242,517,042,184 2 937 Lập ngày 31 tháng 03 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc - Phụ lục 06 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: Công ty cổ phần Thương mại xây dựng Thành Tâm Mẫu số B02 – DNN Địa chỉ: 36/509 Bà Triệu - Đông Thọ - TP Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Mã số thuế: 2801237501 ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tính : VND CHỈ TIÊU Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH cung cấp DV (10=01-02) 02 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV (20=10-11) 11 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay 22 23 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30=20+21-22-24 24 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 50 51 60 Thuyết minh IV.25 10 20 Năm 147,520,65 6,129 130,485,35 4,006 147,520,65 6,129 111,057,06 1,062 36,463,59 5,067 1,295,96 8,593 130,485,35 4,006 100,940,94 8,155 20,544,40 5,851 20,27 9,700 3.980,9 35,525 3.980,935,525 17.860,83 5,257 3.600,9 14,769 1.000,0 00,000 880,40 2,925 110,59 7,075 3.720,5 11,844 930.127.961 2.790.384.783 13,379,923,305 30 IV.09 Năm trước 13,379,923,305 17,220,71 8,678 7,158,92 1,677 3,500,43 8,612 1,330,66 1,226 2,169,77 7,386 9,328,69 9,063 2,332,174,766 6,996,52 nghiệp (60=50-51) 4,297 Người lập biểu (Ký, họ tên) Lập ngày, 31 tháng năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 7.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đơn vị: Công ty CP Thương mại xây dựng Thành Tâm Địa chỉ: Mẫu số B 03-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2014 Mã Thuyết CHỈ TIÊU Năm Năm trước minh số A B C I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ DT khác 01 28,983,371,425 65,624,601,448 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ 02 22,033,338,746 33,254,689,100 Tiền chi trả cho người lao động 03 1,744,609,105 3,705,609,105 Tiền chi trả lãi vay 04 800,000,000 825,000,000 Tiền chi nộp thuế TNDN 05 670,336,452 6,525,108,101 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 4,793,003,817 13,064,723,939 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (1,057,916,695) 8,249,471,203 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư 21 10,000,000,000 tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu 22 0 tư tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ 24 đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (10,000,000,000 ) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (70=50+60+61) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 31 32 33 34 35 36 500,000,000 650,000,000 5,000,000,000 3,000,000,000 40 (150,000,000) 2,000,000,000 50 60 (1,207,916,695) 2,186,163,856 (1,072,321) 1,093,425 978,247,161 20,195 61 70 Lập, ngày 28 tháng 02 năm 2015 Người đại diện theo pháp luật ( Ký, họ tên, đóng dấu) [...]... tài sản cố định ( Mẫu số 03- tài sản cố định) SVTH:Lê Hoàng Hà Lớp: DHKT7BTH Trang 11 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Ths Lê Thị Hồng Hà - Biên bản đánh giá lại tài sản cố định( Mẫu số 05- tài sản cố định) - Bảng tính và phân bổ tài sản cố định- Thẻ tài sản cố định( Mẫu số 02- tài sản cố định) - Biên bản giao nhận tài sản cố định sữa chữa lớn hoàn thành( Mẫu số 04- tài sản cố định) - Sổ tài sản cố định, ... tiết tài sản cố định ở phòng kế toán và tổchức kế toán ở các đơn vị sử dụng tài sản cố định Chứng từ ban đầu phản ánh mọi biến động của tài sản cố định trong doanh nghiệp và là căn cứ kế toán để kế toán ghi sổ Tài sản cố định của doanh nghiệp được sử dụng và bảo quản ở nhiều bộ phận khác nhau Bởi vậy kế toán chi tiết tài sản cố định phải phán ánh và kiểm tra tình hình tăng, giảm, hao mòn tài sản cố định. .. Nguyên giá tài sản cố định = Tổng số tiền phải trả ngay tại thời điểm mua (giá mua trả tiền ngay tại thời điểm mua) - Đối với tài sản cố định hữu hình mua dưới hình thức trao đổi tài sản cố định lấy tài sản cố định: Nguyên giá tài sản cố định = Giá trị hợp lệ của + Chi phí bỏ thêm hoặc tài sản cố định nhận về lợi ích thu được - Đối với tài sản cố định hữu hình mua nhập khẩu: Nguyên giá tài sản cố định =... hợp tăng, giảm tài sản cố định: 2.5.1 .Tài khoản sử dụng - TK 211: tài sản cố định hữu hình để phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình theo nguyên giá Bên Nợ:Nguyên giá tài sản cố định hữu hình tăng do tăng tài sản cố định Điều chỉnh tăng nguyên giá tài sản cố định Bên Có: Nguyên giá tài sản cố định hữu hình giảm do giảm tài sản cố định Điều chỉnh... sổ tài sản cố định Thẻ tài sản cố định: Do kế toán lập cho từng đối tượng ghi tài sản cố định của doanh nghiệp.Thẻ được thiết kế thành các phần để phán ánh các chỉ tiêu chung về tài sản cố định, các chỉ tiêu về giá trị: Nguyên giá, giá đánh giá lại, giá trị hao mòn Thẻ tài sản cố định cũng được thiết kế để theo dõi tình hình ghi giảm tài sản cố định Căn cứ để ghi thẻ là chứng từ ghi tăng, giảm tài sản. .. trừ - Đối với tài sản cố định biếu tặng hoặc cấp phát: Nguyên giá tài sản cố định = Giá trị hợp lý + Chi phí trực tiếp (giá trị danh nghĩa) liên quan khác b) Đối với tài sản cố định hữu hình do tự chế hoặc do xây dựng cơ bản: - Nếu tài sản cố định do tự chế: Nguyên giá tài = sản cố định Chi phí Giá thành sản + xuất thực tế trực tiếp khác - Nếu tài sản cố định do xây dựng cơ bản Nguyên giá tài = Giá trị... Hà tài sản cố định tại nơi sử dụng, bảo quản nhằm xác định và gắn trách nhiệm sử dụng và bảo quản tài sản với từng bộ phận, góp phần nâng cao trách nhiệm và hiệu quản sử dụng tài sản cố định Tại nơi sử dụng, bảo quản tài sản cố định( các phòng ban, phân xưởng…) sử dụng sổ ‘ Tài sản cố định theo đơn vị sử dụng” để theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định trong phạm vi bộ phận quản lý Tổ chức kế toán. .. số tài sản cố định là do doanh nghiệp quy định tùy theo điều kiện cụ thể của doanh nghiệp đó nhưng phải đảm bảo tính thuận lợi trong công việc nhận biết tài sản cố định theo nhóm, theo loại và tuyệt đối không trùng lặp b) Nội dung kế toán chi tiết tài sản cố định: Kế toán chi tiết tài sản cố định gồm: Lập và thu thập các chứng từ ban đầu có liên quan đến tài sản cố định ở doanh nghiệp; Tổ chức kế toán. .. tài sản cố định Ngoài ra để theo dõi việc lập thẻ tài sản cố định doanh nghiệp có thể lập sổ đăng ký thẻ tài sản cố định Sổ tài sản cố định: Được mở để theo dõi tình hình tăng giảm, tình hình hao mòn tài sản cố định của toàn doanh nghiệp Mỗi loại tài sản cố định có thể dùng riêng một loại sổ hoặc một sốtrang Căn cứ ghi sổ là chứng từ tăng giảm tài sản cố định và các chứng từ gốc liên quan 2.5 Kế toán. .. kế toán và các đơn vị bộ phận quản lý, sử dụng tài sản cố định 2.4.3.1 Đánh số tài sản cố định Đánh số tài sản cố định là quy định cho mỗi tài sản cố định một số hiệu theo những nguyên tắc nhất định Việc đánh số tài sản cố định được tiến hành theo từng đối tượng ghi tài sản cố định Mỗi đối tượng ghi tài sản cố định không phân biệt đang sử dụng hay lưu trữ đều ... TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG THÀNH TÂM 3.1 Quá trình hình thành phát triển công ty -Tên công ty : Công ty cổ phần Thương mại xây dựng Thành Tâm. .. lại tài sản cố định( Mẫu số 05- tài sản cố định) - Bảng tính và phân bổ tài sản cố định- Thẻ tài sản cố định( Mẫu số 02- tài sản cố định) - Biên giao nhận tài sản cố định sữa chữa lớn hoàn thành( ... toán chi tiết tài sản cố định được thực hiện ở thẻ tài sản cố định (mẫu 02 – TSCĐ/BB) và sổ tài sản cố định Thẻ tài sản cố định: Do kế toán lập cho đối tượng ghi tài sản cố định doanh nghiệp.Thẻ