bài 1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH tại CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại TỔNG hợp NÔNG CỐNG

LỜI CẢM ƠNTrong thời gian thực tập và hoàn thành báo cáo này, em đã nhận được sự quan tâm hướng dẫn tận tình của các thầy cô giáo trường ĐH CN Hồ Chí Minh, các cô chú, anh chị trong cơ quan nơi em thực tập.Qua báo cáo này, em xin được bày tỏ lòng biết ơn đến các thầy cô đang công tác tại trường, các cô chú trong ban lãnh đạo, các cô chú, anh chị trong phòng tín dụng cùng toàn thể cán bộ, công nhân viên chức NHNo PTNT Chi nhánh Thanh Hoá đã tạo điều kiện thuận lợi cho em trong thời gian học và thực tập tại cơ quan để em có thể hoàn thành báo cáo này.Do thời gian thực tập có hạn mà các nghiệp vụ của ngân hàng lại đa dạng, phức tạp nên báo cáo thực tập của em còn nhiều hạn chế, khiếm khuyết. Em kính mong nhận được sự chỉ bảo, giúp đỡ quý báu của các thầy cô giáo và những ý kiến đóng góp chân thành của bạn bè để em có thể từng bước hoàn thiện kiến thức và kỹ năng làm việc của mình. Em xin chân thành cảm ơnThanh Hóa, ngày 09 tháng 03 năm 2013Sinh viên thực hiện:Phạm Thu Trang DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒSƠ ĐỒSơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức hoạt động của Agribank Thanh Hóa34BẢNG BIỂUBảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh Agribank Thanh Hoá giai đoạn 2010201236Bảng 3.1: Tình hình dư nợ (Tính đến 31122012)40Bảng 3.2: Chất lượng tín dụng qua 3 năm 2010, 2011, 201241Bảng 3.3: Tình hình nợ xấu của ngân hàng trong năm 2010, 2011, 201142 MỤC LỤCLỜI CAM ĐOANiLỜI CẢM ƠNiiDANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒiiiMỤC LỤCivLỜI NÓI ĐẦU1CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG31.1. Giới thiệu về ngân hàng thương mại:31.1.1. Khái niệm về ngân hàng thương mại:31.1.2. Vai trò của ngân hàng thương mại:31.1.3. Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại:31.2. Khái niệm tín dụng ngân hàng:41.3. Phân loại tín dụng:41.3.1. Phân loại căn cứ vào thời hạn tín dụng:41.3.2. Phân loại căn cứ vào đối tượng tín dụng:41.3.3. Phân loại căn cứ vào mục đích sử dụng vốn:41.4. Vai trò của tín dụng:51.5. Các phương thức cho vay:51.6. Đảm bảo tín dụng:61.6.1. Vai trò của việc đảm bảo tín dụng:61.6.2. Các hình thức đảm bảo tín dụng:71.6.2.1. Phương thức đảm bảo đối vật:71.6.2.2. Phương thức thế chấp:71.6.2.4. Phương thức đảm bảo bằng tiền gửi:71.6.2.5. Phương thức đảm bảo bằng tích trái:81.7. Thẩm định trước khi vay:81.8. Kết luận về quá trình cấp tín dụng:91.9. Tín dụng trung dài hạn và vai trò của tín dụng trung dài hạn91.9.1. Khái niệm tín dụng trung – dài hạn91.9.2. Đặc diểm tín dụng trung dài hạn111.9.3. Các hình thức tín dụng trung dài hạn121.9.3.1. Tín dụng theo dự án đầu tư121.9.3.2. Tín dụng thuê mua (leasing credit)121.9.4. Vai trò của tín dụng trung dài hạn trong nền kinh tế thị trường141.9.4.1. Đối với nền kinh tế141.9.4.2. Đối với doanh nghiệp151.9.4.3. Đối với ngân hàng161.10. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tín dụng trung đài hạn171.10.1. Về phía khách hàng:171.11. Những nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng trung dài hạn201.11.1. Những nhân tố khách quan201.11.2. Các nhân tố chủ quan23CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo PTNT CHI NHÁNH THANH HOÁ322.1. Khái quát chung về NHNo PTNT Chi nhánh Thanh Hoá:322.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển:322.1.2. Mô hình tổ chức bộ máy của ngân hàng:332.1.3. Chức năng, nhiệm vụ:352.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của NHNo PTNT Chi nhánh Thanh Hoá giai đoạn 20102012:362.3. Thực trạng tín dụng trung và dài hạn tại NHNo PTNT Chi nhánh Thanh Hoá:392.3.1. Kết quả hoạt động tín dụng trung và dài hạn tại NHNo PTNT Chi nhánh Thanh Hoá giai đoạn 20102012:392.3.2. Đánh giá thực trạng tín dụng tại NHNo PTNT Chi nhánh Thanh Hoá:422.3.2.1. Các kết quả đạt được:422.3.2.2. Các mặt hạn chế nguyên nhân:43CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRUNG VÀ DÀI HẠN TẠI NHNo PTNT CHI NHÁNH THANH HOÁ463.1. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng trung và dài hạn tại NHNo PTNT Chi nhánh Thanh Hoá:463.1.1. Sự cần thiết phải nâng cao chất lượng tín dụng trung và dài hạn:463.1.2. Giải pháp về tín dụng:493.1.3. Các giải pháp về mạng lưới và tổ chức:563.1.3.1. Về mạng lưới hoạt động:563.1.3.2. Về bộ máy tổ chức:563.1.4. Giải pháp về chiến lược khách hàng:573.2. Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả tín dụng trung và dài hạn tại NHNo PTNT Chi nhánh Thanh Hoá:573.2.1. Một số kiến nghị đối với Chính phủ, Nhà nước:573.2.2. Một số kiến nghị với Ngân Hàng Nhà Nước và NHNo PTNT Việt Nam:583.2.3. Một số kiến nghị đối với UBND Thành phố:59KẾT LUẬN60 LỜI NÓI ĐẦUViệt Nam là một nước đang phát triển, xuất phát điểm với một nền kinh tế nông nghiệp lạc hậu. Trước thềm hội nhập, Đảng và Nhà nước ta đã đề ra những chính sách để cải thiện nền kinh tế nước nhà và tiến tới một xã hội văn minh phồn thịnh hơn. Hệ thống ngân hàng giữ một vai trò rất quan trọng trong việc biến chủ chương đó thành hiện thực bởi ngân hàng là nguồn chủ yếu huy động cung cấp vốn, khơi dậy tiềm năng và phát triển kinh tế. Nhờ có hệ thống ngân hàng các nguồn vốn được luân chuyển đến những nơi cần thiết để phát triển sản xuất, đổi mới công nghệ, đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng.Đó chính là hoạt động tín dụng cuả ngân hàng, một đòn bẩy quan trọng góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế. Trong hoạt động của ngân hàng yhì hoạt động tín dụng là một lĩng vực quan trọng, quan hệ tín dụng là quan hệ xương sống, quyết định mọi hoạt động kinh tế trong nền kinh tế quốc dân và nó còn là nguồn sinh lợi chủ yếu, quyết định sự tồn tại, phát triển của ngân hàng. Nhưng hoạt động tín dụng mang lại nhiều rủi ro nhất ngay cả đối với các khoản vay có tài sản cầm cố, thế chấp cũng được xác định có hệ số rủi ro là 50%. Trên thực tế nhiều nhân viên ngân hàng quan niệm cho vay có tài sản thế chấp và không vượt quá tỷ lệ qui định là an toàn nhất. Thực ra quan niệm này là hoạt động sai lầm, bởi khi cho vay phải chú ý đến tình hình hoạt động và khả năng tài chính của khách hàng thì đó mới là vấn đề quan trọng nhất, còn thế chấp chỉ là một trong những điều kiện cần phải có để đảm bảo khả năng thu hồi khi khách hàng không trả được vốn cho ngân hàng. Qua thời gian thực tập tại NHNo PTNT Thanh Hoá và dưới sự hướng dẫn của giáo viên hướng dẫn Lê Thuỳ Linh em đã nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên và chọn đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng trung và dài hạn tại NHNo PTNT Chi nhánh Thanh Hoá để làm báo cáo thực tập.Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo được chia thành 3 chương:Chương 1: Lý luận chung về tín dụng.Chương 2: Thực trạng hoạt động tín dụng tại NHNo PTNT Chi nhánh Thanh Hoá.Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng trung và dài hạn tại NHNo PTNT Chi nhánh Thanh Hoá.CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG1.1. GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI:1.1.1. Khái niệm về ngân hàng thương mại:Ngân hàng thương mại là một trung gian tài chính, một bộ phận hợp thành trong hệ thống tài chính của nền kinh tế thị trường. Trong mỗi nước có một mô hình riêng về hệ thống trung gian tài chính, nhưng các ngân hàng thương mại lớn nhất về phạm vi, đối tượng cũng như khối lượng hoạt động giao dịch và dịch vụ.Luật các tổ chức tín dụng số 472010QH2 được quốc hội nước CHXHCN Việt Nam khoá XII kỳ họp thứ 7 thông qua ngày 1662010 tại điều 3 khoản 4 qui định:Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các loại hình ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo qui định của nhà nước nhằm mục đích thu lợi nhuận.1.1.2. Vai trò của ngân hàng thương mại:Cùng với sự đổi mới và đi lên của đất nước thì không thể phủ nhận sự đóng góp to lớn của ngành ngân hàng:Thứ nhất: NHTM là nguồn chủ yếu huy động cung cấp vốn khơi dậy tiềm năng và phát triển kinh tế.Thứ hai: NHTM là thủ quỹ của các tổ chức kinh tế và các tầng lớp dân cư.Thứ ba: NHTM là cầu nối giữa doanh nghiệp, các hộ gia đình cá thể với thị trường thông qua hoạt động tín dụng của ngân hàng đối với các doanh nghiệp.Thứ tư: NHTM là công cụ để nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế.Thứ năm: NHTM là cầu nối của nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế.1.1.3. Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại:Tín dụng ngân hàng là một hình thức phát triển cao của tín dụng, tuy nhiên nó vẫn giữ được bản chất ban đầu của quan hệ tín dụng của NHTM dựa trên một số nguyên tắc nhất định nhằm đảm bảo tính an toàn và khả năng sinh lời. Các nguyên tắc này được cụ thể hoá trong các qui định của ngân hàng nhà nước.Khách hàng cam kết hoàn trả nợ gốc và lãi vốn vay đúng thời hạn đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng. Các khoản tín dụng của ngân hàng có nguồn vốn chủ yếu từ các khoản vay.Khách hàng phải cam kết sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thoả thuận trong hợp đồng.1.2. KHÁI NIỆM TÍN DỤNG NGÂN HÀNG:Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng giữa ngân hàng, các tổ chức tín dụng khác với các doanh nghiệp và cá nhân.Trong nền kinh tế, ngân hàng đóng vai trò là một định chế tài chính trung gian, vì vậy trong quan hệ tín dụng với các nhà doanh nghiệp và cá nhân, ngân hang vừa là người cho vay vừa là người đi vay.Với tư cách là người đi vay, ngân hàng nhận tiền gửi của các nhà doanh nghiệp và cá nhân hoặc phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu để huy động vốn trong xã hội. Trái lại với tư cách là người cho vay thì ngân hàng cung cấp tín dụng cho các doanh nghiệp và cá nhân.

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HĨA- KHOA KINH TẾ -d&c - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NÔNG CỐNG Giáo viên hướng dẫn: TRẦN THỊ YẾN Sinh viên thực : NGUYỄN XUÂN HOÀNG Mã số sinh viên : 10013233 Lớp : CDTD12TH Thanh Hóa, tháng 03 năm 2013 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………………………….Ngày … Tháng … Năm 2013 T/M ĐƠN VỊ (Ký tên đóng dấu) SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang i Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………….Ngày … Tháng … Năm 2013 SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang ii Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH Bảng số 2.1: Một số tiêu kinh tế công ty thực qua năm .25 Hình 2.1: cấu máy quản lý công ty .26 BAN GIÁM ĐỐC 26 Ban giám đốc 26 kinh 26 Bảng số 2.2: Kết cấu lao động công ty 26 Hình 2.2: Quy trình tổ chức cơng tác kế tốn (hình bên) 29 Bảng số 2.3 : Bảng phân tích khả tốn .32 Bảng số 2.4: Bảng phân tích tình hình VLĐ thường xun 32 Bảng số 2.5: Bảng phân tích nhu cầu VLĐ thường xuyên 33 Bảng số 2.6: Bảng vốn tiền 33 37 Bảng số 2.7: Bảng tính doanh lợi vốn chủ sở hữu .38 SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang iii Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP i (Ký tên đóng dấu) i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH iii MỤC LỤC iv LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .3 1.1.1: Khái niệm ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.2: Trình tự phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2: BÁO CÁO KẾ TỐN TÀI CHÍNH TÀI LIỆU CHỦ YẾU SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1: Khái niệm vai trò báo cáo kế tốn tài 1.2.2: Yêu cầu trách nhiệm, thời hạn lập gửi báo cáo tài 1.2.3: Nội dung hệ thống báo cáo tài 10 1.3: NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 15 1.3.1: Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 15 1.3.2: Phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp .17 1.3.3: Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh .18 1.3.3.1: Phân tích tình hình vốn lưu động thường xun .18 1.3.3.2: Phân tích tình hình vốn lưu động thường xuyên 19 1.3.4: Phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục bảng cân đối 19 SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang iv Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến 1.3.5: Phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục báo cáo kết kinh doanh 21 1.3.6: Phân tích hiệu kinh doanh 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NÔNG CỐNG 24 2.1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NÔNG CỐNG 24 2.1.1: Lịch sử hình thành cơng ty Cổ Phần Thương Mại Tổng Hợp Nông Cống: .24 2.1.2: Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất quản lý sản xuất kinh doanh công ty .25 2.1.2.1: Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần thương mại tổng hợp nông cống .25 2.1.2.2: Cơ cấu máy quản lý 25 2.1.2.3: Tình hình lao động, hàng hố tiêu thụ sản phẩm 26 2.1.2.4: Mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn phịng kế tốn công ty 27 2.1.2.5: Sơ lược hệ thống kế tốn cơng ty 28 2.2: THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY .30 2.2.1: Tình hình thực tế báo cáo tài chính, phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại tổng hợp nông cống .30 2.2.2: Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại tổng hợp nông cống thông qua báo cáo tài .31 2.2.2.1: Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 31 2.2.2.2: Phân tích khả toán 31 2.2.2.3: Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho trình sản xuất kinh doanh 32 SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang v Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến 2.2.2.4: Phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục bảng cân đối kế toán 34 2.2.3: Phân tích hiệu kinh doanh 35 2.3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH ,TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 38 2.3.1: Về cơng tác lập báo cáo tài .38 2.3.2: Về công tác quản lý tài 39 CHƯƠNG 3: NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY .41 3.1: ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI .41 3.1.1: Những thuận lợi khó khăn cơng ty cổ phần thương mại tổng hợp nông cống 41 3.1.2: Những định hướng công ty 41 3.2: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 42 3.2.1: Nâng cao hiệu sử dụng vốn 42 3.2.2: Nâng cao khả toán 44 3.2.3: Mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty 45 3.2.4: Tăng cường vốn tài trợ cho trình sản xuất kinh doanh 47 3.2.5: Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài 49 3.2.5.1: Hồn thiện cơng tác kế tốn ,thơng tin xác kịp thời .49 3.2.5.2: Hồn thiện nội dung q trình phân tích .50 3.3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ KHÁC 52 KẾT LUẬN 53 SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang vi Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo chế thị trường, để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải có lã1: Để đạt mục tiêu nhà quản trị phải lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đặt mục tiêu tối đa hố lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, có nhiều vấn đề nảy sinh mà phần lớn vấn đề tài Do đó, sở hầu hết định quản trị dựa kết luận rút từ đánh giá mặt tài hoạt động doanh nghiệp cơng cụ khác Phân tích tình hình tài doanh nghiệp sở quan trọng giúp nhà quản trị thực tốt chức mình.Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Qua đó, giúp người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp, để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo kế tốn hữu ích việc quản trị doanh nghiệp đồng thời nguồn thơng tin tài người ngồi doanh nghiệp Do đó, phân tích tài trước hết tập trung vào số liệu cung cấp báo cáo kế tốn kết hợp thơng tin bổ sung phận quản lý Chính thế, việc lập báo cáo cách có hệ thống, số liệu phản ánh kịp thời cầu nối quan trọng doanh nghiệp với đối tác liên quan Nhận thức tầm quan trọng việc lập báo cáo tài cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp, nên thời gian học tập trường Đại học Cơng Đồn thực tập cơng ty em tìm hiểu sâu nghiên cứu đề tài: “Phân Tích tình hình Tài Chính Tại Cơng Ty Cổ Phần Thương mại Tổng Hợp Nông Cống” Đề tài gồm chương : SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến Chương 1: Lý luận chung báo cáo tài việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tình hình tài cơng ty Cổ Phần Thương Mại Tổng Hợp Nơng Cống Chương 3: Những giải pháp hồn thiện báo cáo tài tình hình tài công ty Cổ Phần Thương Mại Tổng Hợp Nông Cống Tơi xin chân thành cảm ơn tập thể CBCNV phịng Tài - Kế tốn Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Tổng Hợp Nông Cống Đặc biệt cô giáo hướng dẫn Trần Thị Yến giúp tơi hồn thành khố luận SV Thực hiện: Nguyễn Xn Hồng – MSSV: 10013233 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1: Khái niệm ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp Hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh, biểu hình thái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hố giá trị doanh nghiệp Hoạt động tài giữ vị trí vai trị quan trọng phát triển doanh nghiệp nên việc tổng kết, phân tích đánh giá tình hình tài nhiệm vụ cần thiết quan trọng doanh nghiệp Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tình hình tài hành với q khứ thông qua hệ thống phương pháp công cụ khác nhằm đánh giá tiềm năng, hiệu rủi ro triển vọng doanh nghiệp tương lai Một doanh nghiệp tồn kinh tế đối tượng nhiều nhóm người khác Để đưa định đắn hoạt động kinh doanh mình, nhằm đem lại tối đa lượng tài sản cho thân họ ln đặt nhu cầu hiểu biết tình hình kinh doanh doanh nghiệp mà cụ thể tình hình kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo kế tốn hữu ích việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời nguồn thông tin tài người ngồi doanh nghiệp Do đó, phân tích tài trước hết tập trung vào số liệu cung cấp báo cáo kế tốn kết hợp thơng tin bổ sung phận quản lý Đáp ứng nhu cầu chủ thể sử dụng kết việc phân tích tài doanh nghiệp, thân phân tích thay đổi chủ yếu chuyển biến theo xu hướng mối quan hệ kinh tế xuất phát từ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Như vậy, từ thơng tin tài chi tiết hay số thống kê, phân tích thực “việc làm cho số biết nói” để định cách trực tiếp hiệu Chính thế, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người khác ban giám đốc, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến hợp lý hay TSLĐ > TSLĐ nguồn vốn: - Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ cơng nợ phải trả Chính điều mà tài trợ hoạt động công ty đảm bảo, công ty quan tâm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ -Xét khả tốn cơng ty có nhiều thuận lợi đặc điểm riêng nghành , tất nguồn hàng nhập vào Tổng cơng ty bảo trợ vốn, phép tốn chậm với Tổng cơng ty, ngồi cơng ty cịn huy động từ nguồn khác vay ngân hàng, toán chậm tiền hàng trả lãi cho Tổng công ty Nên việc huy động vốn tương đối dễ dàng, có khả đáp ứng khoản nợ tới hạn Sức sinh lời, sức sản xuất TSCĐ đạt mức cao cho thấy hiệu kinh doanh tiến triển tốt Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu chưa ổn định theo tính tốn nói hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu khả quan nhờ mà thu nhập công nhân viên năm qua tăng lên Bên cạnh ưu điểm nêu tình hình tài cơng ty cịn phải đối mặt tồn cần khắc phục -Xét diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn:Trong năm qua việc cơng ty cung cấp tín dụng cho khách hàng lớn gây nhiều khó khăn cho việc huy động sử dụng vốn mặt khác công ty bị khách hàng nợ đọng dây dưa kéo dà1: Điều làm cho công ty bị chiếm dụng vốn Hằng năm, vốn huy động từ việc vay ngân hàng cơng ty cịn chiếm dụng vốn chiếm tỷ trọng lớn năm Nếu tình trạng kéo dài, lâu huặc vốn chiếm dụng nhiều khiến tài cơng ty bị phụ thuộc thụ động.Mặt khác, điều kiện kinh doanh bất thường nên khoản phải thu, vòng quay khoản phải thu tăng giảm khơng ổn định, để xác định vốn bị chiếm dụng công ty tăng giảm khó khăn SV Thực hiện: Nguyễn Xn Hồng – MSSV: 10013233 Trang 40 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến CHƯƠNG 3: NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 3.1: ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 3.1.1: Những thuận lợi khó khăn cơng ty cổ phần thương mại tổng hợp nông cống - Về khách quan : Thị trường giới tình trạng diễn biến bất thường, lên hay xuống phụ thuộc vào thái độ Khó khăn giá mua nội bộ: Khi giao giá giá nhập cao, kỳ giá giá nhập giảm, đầu mối khác dễ dàng cạnh tranh bán hàng vào địa bàn bán hàng thông qua đầu mối tiêu thụ lớn thông qua Tổng đại lý Đại lý -Bán tái xuất, bị ảnh hưởng hình thức chuyển có ưu giá Như vậy, thị trường tái xuất bị chia nhỏ diễn cạnh tranh có lợi hình thức chuyển Mặt khác thị trường bán tái xuất khó dự đốn, giới luôn biến động Do vậy, khả bán tái xuất khó khăn -Về chủ quan : Quy mô kinh doanh doanh nghiệp khác nhà nước cho phép nhập kinh doanh mặt hàng ngày mở rộng, tạo sức ép cạnh tranh ngày mạnh tất vùng, tất mặt hàng; mặt khác thị trường biến động theo hướng bất lợi, Tổng cơng ty giao cho cơng ty có trách nhiệm tích luỹ nguồn lực thời kỳ để Ngành tự bù đắp lỗ lãi giai đoạn; khả tiết giảm chi phí có hạn, khó khăn định giá hợp lý để tăng khả cạnh tranh bán hàng có lợi nhuận hợp lý 3.1.2: Những định hướng công ty Tiếp tục giữ thị phần kinh doanh ,mở rộng thị trường khách hàng địa bàn có điều kiện thời cơ, thúc đẩy sản lượng bán ra, phải sở gắn với hiệu kinh doanh (đảm bảo lợi nhuận hợp lý) an tồn tài Cùng với sách kinh doanh bn bán,đại lý, khuyến khích việc đa dạng hố hình thức bán hàng.Trên sở tính tốn tiết giảm chi phí tích luỹ nguồn lực, SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang 41 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến khách hàng tiêu thụ lớn khách hàng truyền thống, khách hàng trả tiền trước hưởng ưu đãi giá - Về bán lẻ thực tốt văn minh thương nghiệp, dịch vụ sau bán hàng, giữ uy tín việc đảm đủ số chất lượng, tiếp thị thu hút khách hàng, nhằm mục tiêu nâng cao sản lượng cửa hàng bán lẻ Thực nghiêm chỉnh quy định quản lý giá Chính Phủ, Tổng cơng ty Cơng ty Sau năm thực chế kinh doanh từ cơng ty đến đơn vị có thay đổi tổ chức, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo phù hợp phát triển Tuy nhiên, cịn có mặt hạn chế tổ chức quản lý điều hành Vì vậy, yêu cầu từ phịng nghiệp vụ cơng ty đến đơn vị, phân tích đánh giá rút học kinh nghiệm q trình thực hiện, để có biện pháp chấn chỉnh khắc phục kịp thời, sản xuất kinh doanh có hiệu - Trẻ hoá cán từ sở đến lãnh đạo Công ty tạo sức bật mớ1: Tăng cường kỹ sư tự động hoá, tin học kỹ sư giỏi có khả thiết kế mạng cử nhân Luật giỏi để bảo đảm cho hoạt động công ty diễn theo luật định thông lệ quốc tế - Rà sốt bổ sung hồn thiện loại văn công tác quản lý: Các quy chế nội quy, quy phạm nhằm hạn chế đến mức cao không để xảy vi phạm vi phạm pháp luật -Triển khai thực có hiệu phương án phịng chống bão lụt, khơngđể xảy an tồn cháy nổ thất tài -Thực nghiêm túc “quy chế dân chủ”,phong trào tự quản an ninh trật tự, “Phong trào xây dựng đơn vị không ma tuý” -Phát động phong trào thi đua tồn thể cán cơng nhân viên, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 3.2: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 3.2.1: Nâng cao hiệu sử dụng vốn Vốn hiệu sử dụng vốn, tiêu nhà quản trị quan tâm, việc đảm bảo nhu cầu vốn thường xuyên việc tiết kiệm vốn đồng nghĩa với việc nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn Chứng tỏ trình độ cán quản lý tài Trong SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang 42 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến thực tế để vốn công ty đạt mức tối ưu sử dụng cơng ty lại có biện pháp thực tế riêng a Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Theo kết phân tích hiệu sử dụng VCĐ công ty vài năm trở lại chưa khả quan Mặc dù công ty trọng đổi trang thiết bị đại việc lắp đạt hệ thông mái phao chống hao hụt +Trong q trình sử dụng cơng ty phải quản lý chặt chẽ TSCÐ, thực ðúng quy chế sử dụng bảo dưỡng Không để xảy tình trạng TSCĐ hư hỏng trước thời hạn hư hỏng bất thường gây thiệt hại ngừng sản xuất kinh doanh Trường hợp cơng ty khơng có đủ vốn để mua sắm TSCĐ cơng ty tiến hành th tài Đây biện pháp hữu ích giúp cơng ty gia tăng lực sản xuất mà không bị ứ đọng vốn đầu tư vào TSCĐ Hơn phương thức tài trợ để cơng ty đáp ứng hội kinh doanh b.Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đối với đơn vị chun kinh doanh cơng ty TSLĐ chiếm tỷ trọng cao so với TSCĐ hợp lý Hằng năm, công ty sử dụng lượng TSLĐ cao cho việc kinh doanh với nguồn tài trợ nói chắn Tuy nhiên, lượng hàng tồn kho công ty lớn, khoản phải thu nhiều nguyên nhân làm giảm hiệu sử dụng TSLĐ công ty - Quản lý hàng tồn kho : Trong tổng số hàng tồn kho nguyên vật liệu ,chi phí sản xuất kinh doanh thành phẩm tồn kho ln làm phát sinh chi phí chi phí bảo quản vật tư hàng hố dự trữ chi phí hội VLĐ bị lưu giữ Đối với hàng tồn kho cần có biện pháp nhằm tối thiểu hố chi phí dự trữ hàng tồn kho mà đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường - Đối với hàng tồn kho + Chỉ dự trữ hàng có độ an tồn cao, giữ phẩm cấp hao hụt với lượng đủ để cung cấp lượng thường xuyên liên tục +Có kế hoạch xác định nhu cầu dự trữ phù hợp với thời điểm cung ứng tiêu thụ ,chứ không nên dự trữ cách tràn lan, dàn + Đối với mặt hàng bán tái xuất cuả cơng ty khó dự đốn đem lại nguồn ngoại tệ lớn nhiên cần có kế hoạch tránh rủi ro ,cần xem xét dự đốn xác SV Thực hiện: Nguyễn Xn Hoàng – MSSV: 10013233 Trang 43 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến nhu cầu lượng hàng tái xuất tránh ứ đọng vốn + Dự trữ hàng hố có đơn đặt hàng người mua ứng trước tiền Thậm chí chấp nhận cho người mua toán chậm thời gian nhằm mục đích nâng cao hàng hố tiêu thu giảm bớt lượng hàng tồn kho +Rút ngắn thời gian vận chuyển hàng hoá cách xây dựng toán điều độ hàng hố tối ưu, thực q trình bơm chuyển hợp lý - Quản lý khoản phải thu : Các khoản phải thu lớn dẫn đến tình trạng công ty bị chiếm dụng vốn, nguy nợ hạn tăng cao, ứ đọng vốn việc thu hồi cơng nợ lớn sớm nhanh chóng đưa vào vốn sản xuất kinh doanh, tăng tốc độ luân chuyển vốn tạo khả toán dồi Để quản lý khoản phải thu cách hiệu dồng thời nhanh chóng thu hồi khoản phải thu cơng ty áp dụng biện pháp sau : Thứ nhất, theo dõi khoản nợ phải thu cách chi tiết đơn vị ngành để thường xun kiểm tra, đơn đốc thu hồi nợ hạn Thứ hai, khuyến khích khách hàng đặt tiền hàng trước khách hàng mua hàng với số lượng lớn toán tiền hàng nên ưu tiên giá cả, hưởng chiết khấu Thứ ba, áp dụng hình thức tốn bảo đảm thu tiền séc bảo chi ,thư tín dụng Thứ tư, hạn chế thực doanh thu bán chịu, xác định thời gian trả chậm hợp lý để giảm rủi ro toán cuả khách hàng - Riêng mặt hàng kinh doanh dầu mỡ nhờn, kinh doanh gas có nhiều đối thủ cạnh tranh số mặt hàng có chất lượng thấp giá rẻ nên làm ảnh hưởng đến việc bán hàng công ty Do vậy, cần phải đẩy mạnh biện pháp bán hàng sau bán hàng tạo uy tín cho khách hàng trước điều đáng quan tâm cần làm sách giá phù hợp, kết hợp với chương trình khuyến mại để tiêu thụ sản phẩm (cần khai thác thêm nguồn hàng ) nhằm tiêu thụ hàng hố nhanh chóng thu tiền 3.2.2: Nâng cao khả toán Nhìn chung, cơng ty có khả tốn khả quan Tuy nhiên,do lượng vốn tiền công ty cịn q nên làm ảnh hưởng đến khả tốn tức thời thấp Chính vậy, việc nâng cao khả toán tức thời việc quản lý nâng cao lượng SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang 44 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến vốn tiền cơng ty mà cụ thể cơng ty cần có giải pháp thực sau : - Lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ phải quản lý tốt kế hoạch nhằm đáp ứng nhu cầu trang trải chi phí phát sinh q trình sản xuất kinh doanh - Sử dụng hợp lý vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗ1: - Để tránh rủi ro khơng có khả toán phải gia hạn toán chịu lãi cao, công ty nên điịnh mưc tồn quỹ tiền mặt tối thiểu Phương pháp xác định cách đơn giản lấy mức xuất quỹ trung bình ngày nhân với số lượng ngày tồn quỹ Ví dụ : Theo thơng kê số tièn xuất quỹ bình quân ngày năm 10 triệu đồng, số ngày dự trữ tồn quỹ dự trữ ngày Với số tiền tồn quỹ tối thiểu phải có : 10tr *6ngày = 60 trđ - Thực tế, cơng ty chưa có nguồn thu tiền từ khoản đầu tư tài ngắn hạn để thu lợi nhuận, mua ngoại tệ 3.2.3: Mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty - Đối với công ty việc tạo lập thị trường tiêu thụ sản phẩm khơng phải khó Bởi nay, hầu hết hàng hố cơng ty chiếm thị phần tất tỉnh lân cận Nhưng để thị trường ổn định, mở rộng ln tốn khó khơng cơng ty Vì vậy, đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hoá nhằm gia tăng lợi nhuận cơng ty tiến hành biện pháp sau đây: +Đối với thị trường công ty nên mở số cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm Trước mắt sản phẩm kiểm định cách nghiêm ngặt chất lượng, với sách giá hợp lý, bước tạo uy tín cho cơng ty +Đối với thị trường cũ -Thị trường tiêu thụ chủ yếu công ty cần giữ mối quan hệ với khách hàng truyền thống mở rộng mạng lưới đại lý Cử người thâm nhập thị trường nắm bắt nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng, định hướng cho trình kinh doanh, đồng thời ký trực tiếp nhiều hợp đồng bán buôn với hộ công nghiệp , công ty thương nghiệp, mạng lưới đại lý lớn tránh họ phải mua qua trung gian khác với giá cao Hai là, nâng cao chất lượng hàng hoá đáp ứng nhu cầu người lao tiêu dùng - Chất lượng yếu tố quan trọng hàng đầu định đến phát triển lâu dài cơng ty Đặc thù hàng hố cơng ty nhập tồn từ nước ngồi với trữ lượng lớn nên việc kiểm tra chất lượng điều tiên phải chấp hành cách nghiêm ngặt SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang 45 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến -Ba là, phân đoạn thị trường, xác định khách hàng mục tiêu Đây việc rát cần thiết giúp công ty xác định tiêu thụ hàng hoá - Đối với khu vực thành thị nơi tập trung nhiều nhà máy, xí nghiệp nên tập trung quan tâm đến sách giá dịch vụ vận chuyển cho nhanh chóng - Đối với khu vực nơng thơn quan tâm nhiều đến địa điểm bán hàng sách khuyến mại Do đó, cơng ty cần sâu nghiên cứu địa điểm cho thích hợp -Bốn ,áp dụng sách giá phù hợp nhằm nâng cao khả cạnh tranh, xăng dầu ngày nhiều cơng ty cung cấp nên việc cạnh tranh diễn gay gắt Để hàng hố cơng ty tiêu thụ nhiều phải có sách giá phù hợp muốn cần phải nghiên cứu khai thác nguồn hàng, phân loại phân tích cách xác diễn biến thị trường hàng hố Vì ta cần quan tâm đến : +Việc cải tiến trang thiết bị máy móc bơm chuyển, vận tải xăng dầu Cảng tiếp nhận cho tiện lợi, tiết kiệm chi phí cách sử dụng tối đa cơng suất máy móc, nâng cao nâng suất người lao động tránh lãng phí máy Muốn làm điều lãnh đạo công ty cần động viên chăm lo bồi dưỡng kiến thức cho người lao động, thực kiểm tra sức khoẻ định kỳ, kết hợp nghỉ ngơi tham quan du lịch, phát động nhiều phong trào thi đua, thi đua phòng ban phân xưởng Trong dự trữ hàng hoá đề mức dự trữ tối ưa, bố trí hợp lý khâu tránh để xảy hao hụt định mức, giảm phẩm cấp hàng hoá Em xin đưa phương pháp để xác định đặt hàng (hàng hoá ) Đó phương pháp bảng xác định thơng qua tiêu thức sau : Nhu cầu hàng hoá hàng năm Mưc mua hàng hố lần Chi phí mua năm = Số lần mua hàng hoá * Chi phí lần mua Số lần mua hàng hố = Tồn kho bình quân = Lượng mua lần Chi phí dự trữ = Tồn kho bình qn * chi phí dự trữ tồn kho bình qn Chi phí cho vật liệu tồn kho =Chi phí mua +Chi phí dự trữ Ta lập bảng tính chi phí với nhiều mức đặt hàng hố khác qua lựa chọn mưc đặt hàng hố có chi phí mua dự trữ thấp Để theo dõi cụ thể phương pháp qua ví dụ bảng số liệu: SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang 46 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoản mục Nhu cầu hàng hố kỳ Quy mơ mua hàng Số lần mua hàng Tồn kho bình quân Chi phí dự trữ Chi phí mua Cộng chi phí mua chi phí dự trữ GVHD: Trần Thị Yến Phương án 30.000 6.000 3.000 180.000.000 261.350.000 441.350.000 Phương án Phương án 30.000 30.000 7.500 5.000 3750 2.500 225.000.000 150.000.000 209.080.000 313.620.000 434.080.000 463.620.000 Như vậy, ta chọn phương án số có chi phí mua chi phí dự trữ thấp Tuy nhiên, cần ý xác định lượng đặt hàng hoá tối ưu cần ý đến yếu tố giá thị trường, yếu tố rủi ro nguồn hàng, trình vận chuyển hàng hố nhập có nguồn gốc nhập công ty +Tổ chức sử dụng vốn hợp lý đáp ứng đầy đủ hàng hoá,xác định cách xác nhu cầu mua hàng để tránh tổn thất ngừng sản xuất kinh doanh thiếu nguồn hàng Luôn kiểm tra định kỳ lượng hàng dự trữ, tồn kho để từ mà khát tình trạng ứ đọng vốn, đánh giá hao hụt + Tận dụng tối đa nguồn vốn vay tức vịng chu chuyển vốn giảm, chi phí lãi vay phải trả Hiện nay, cơng ty chưa có phận chun nghiên cứu tìm hiểu thị trường mà cơng việc phòng kinh doanh kiêm nhiệm nên nhiều hạn chế, chưa thực phát huyđược tác dụng việc thu thập thông tin thị trường đẩy mạnh tiêu thụ Trong thời gian tới công ty nên thành lập phận riêng phụ trách thị trường tiêu thụ 3.2.4: Tăng cường vốn tài trợ cho trình sản xuất kinh doanh Để mở rộng quy mơ hoạt động, mở rộng thị trường tiêu thụ công ty cần tăng cường đầu tư cho tài sản Nhưng muốn làm điều cần phải có vốn Là doanh nghiệp Nhà nước nguồn vốn công ty chủ yếu Nhà nước cấp ,ngồi cơng ty vay nợ ngân hàng chiếm dụng vốn số ðối tượng khác nhà cung cấp, cán công nhân viên công ty Khác với thời bao cấp trước mà doanh nghiệp nhà nước hoạt động kinh doanh khơng cần tính đến hiệu kinh tế, lỗ có nhà nước cấp bù, ngày chế quản lý kinh tế doanh nghiệp phải tự hạch toán kinh doanh, tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh mình, việc cấp vốn hạn chế Hằng năm, sở nhu cầu VLĐ cần thiết VLĐ công ty cấp, Nhà nước định cấp bổ sung, nhiên lượng vốn nhỏ Vì SV Thực hiện: Nguyễn Xn Hồng – MSSV: 10013233 Trang 47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến vậy, muốn tăng nguồn vốn chủ sở hữu có dựa vào lợi nhuận để lại chủ yếu Do đó, thiếu vốn đầu tư để phát triển tình trạng chung cơng ty nói chung cơng ty nói rieng + Để giải khó khăn cơng ty cần có biện pháp sau : -Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm đạt lợi nhuận cao Đây giải pháp lâu dài doanh nghiệp nay, thông thường để tăng lợi nhuận đạt có ba cách: Cách : trì doanh thu ,giảm chi phí Cách hai : Tăng doanh thu ,giữ nguyên chi phí Cách ba :tăng doanh thu ,tăng chi phí tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng chi phí Tăng chi phí hiểu tăng cường đầu tư cho mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hoá, biện nâng cao cở vật chất phục vụ cho kinh doanh +Đối với cơng ty cách có tính khả thi hơn, với cách hai tăng lợi nhuận lâu dài khó thực Do chi phí ngun vật liệu, hàng hố xác định thơng qua mức tiêu hao tiền tính theo quy định Nhà nước, theo khối lượng sản phẩm tiêu thụ nên người ta giảm chi phí theo hướng tiết kiệm chi phí lưu kho, dự trữ nguyên vật liệu dư thừa, tăng suất lao động người công nhân, không để cơng nhân ngồi chờ việc, có biện pháp tối ưu việc giảm thiểu chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Tuy nhiên để mở rộng thị trường với tình hình cạnh tranh gay gắt chi phí cho Marketing xúc tiến bán hàng cần thiết Chính vậy, để tăng lợi nhuận ngồi việc thực giải pháp thị trường việc giảm lượng hàng phải thu để tránh bị ứ đọng vốn toán dẫn đến phải tăng cường vay nợ để bù đắp thiếu hụt vốn Bên cạnh đó, công ty cần đổi TSCĐ theo hướng đồng -Nâng cao khả toán lãi vay, khả tốn tức thời thơng qua việc tăng lợi nhuận xác định cấu nợ hợp lý mức dư tiền tối ưu Từ đó, cơng ty dễ dàng việc huy động nguồn vốn từ Tổng công ty ngân hàng -Tranh thủ huy động vốn nhàn rỗi cán công nhân viên công ty Nguồn vốn khơng lớn đáp ứng nhu cầu thiếu hụt vốn đột xuất cơng ty, ngồi cịn có ưu điểm lãi suất thấp lãi suất vay ngân hàngvà hoàn trả SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang 48 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến nợ đến hạn mà chưa có khả trả Tuy nhiên, để đảm bảo nguồn vốn cho q trình sản xuất kinh doanh cơng ty cần thực kế hoạch hố tài Ðây hoạt ðộng ðể hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn sở dự đốn quy mơ số lượng vốn cần thiết, lựa chọn nguồn vốn quy mơ thích hợp nguồn tổ chức sử dụng có hiệu 3.2.5: Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài 3.2.5.1: Hồn thiện cơng tác kế tốn ,thơng tin xác kịp thời - Áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác kế tốn Cơng tác kế tốn hồn thiện coi trọng giúp công ty hạn chế thất tài Đồng thời, giúp nhà quản lý tài ln kiểm tra giám sát hoạt động công ty để phát khả toán nguy bất lợi khác Đồng thời ,ta biết chế thị trường cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp Việt nam phải đối đầu với nhu cầu xử lý thông tin nhanh hơn, xác hơn, phong phú Tự động hố kế toán, quản trị doanh nghiệp trợ giúp công nghệ thông tin việc làm tất yếu doanh nghiệp muốn đứng vững thời đại cạnh tranh Nhận thức rõ tầm quan trọng này, để phục vụ cho trình kinh doanh diễn thuận lợi nắm thông tin tài nhanh cơng ty nghiên cứu ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào q trình quản lý cách sử dụng phần mềm kế toán PBM Phần mềm kế tốn PBM đời góp phần to vào cơng tác kế tốn- thống kê tồn cơng ty nên cơng tác kế tốn có nhiều thuận lợ1: Công ty thiết lập mạng máy vi tính cục văn phịng cơng ty chi nhánh, xí nghiệp trực thuộc hệ thống truyền số liệu từ đơn vị trực thuộc công ty Việc sử dụng phần mềm mạng máy vi tính cơng ty việc truyền số liệu từ mạng máy vi tính nội đơn vị trực thuộc công ty làm giảm tối đa cơng việc làm tay; số liệu kế tốn phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác Hệ thống chứng từ kế tốn cơng ty theo mẫu Tổng cục thống kê Nhà nước quy định Tuy nhiên, để hồn thiện việc cập nhật thơng tin công ty nên trang bị cho cửa hàng hệ thống máy vi tính cửa hàng để cơng tác báo cáo nhanh chóng Như vậy, nói việc cơng ty áp dụng phần mềm kế tốn góp phần lớn việc nâng cao hiệu kinh doanh hiệu cơng tác kế tốn cơng SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang 49 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến ty, sở tin cậy cho cơng tác phân tích tài cơng ty xác -Cơng khai báo cáo tài cơng ty Cơng khai báo cáo tài cơng ty việc cơng khai tài sản, nguồn vốn kết kinh doanh tài sản vốn công nợ Tại công ty công khai báo cáo tái tiến hành thường xuyên Nhưng ngồi cơng khai với Bộ tài ,Tổng cơng ty xăng dầu Việt Nam kiểm toán nhà nước cơng ty nên thực cơng khai với tồn thể người lao động công ty thông qua Đại Hội cơng nhân viên chức: cơng khai tình hình tài sản ,các khoản nợ phải trả, vốn nhà nước quỹ khoản phải thu, tổng hợp chi phí kết kinh doanh, tình hình thu nhập người lao động Thực cơng khai báo cáo tài người lao động quan trọng tình hình tài cơng ty tốt người lao động cảm thấy yên tâm, tạo động lực sản xuất kinh doanh cao Nếu tình hình tài cơng ty gặp khó khăn người lao động trở thành người bạn chung vai gánh vác khó khăn cơng ty Mặt khác, cơng ty cơng khai báo cáo tài bên ngồi để khách hàng nhà đầu tư có định quan hệ kinh tế với Nội dung cơng khai gồm: Vốn điều lệ thực có thời điểm công khai, nợ phải trả, cấu tài sản kết kinh doanh Ngồi ra, cơng ty cơng ty trả lời câu hỏi khác tuỳ thuộc mối quan hệ với chủ nợ, chủ đầu tư 3.2.5.2: Hồn thiện nội dung q trình phân tích - Có thể nói hồn thiện nội dung quy trình phân tích tài có tính chất định tới chất lượng cơng tác phân tích Với nội dung phân tích đầy đủ, tồndiện từ bao qt đến cụ thể, chi tiết, tiến hành phân tích theo trình tự bước cách khoa học hợp lý sở đưa tranh tồn cảnh sâu sắc tình hình tài đơn vị Đây sở để nhà quản lý đưa định đắn - Đối với cơng ty cơng tác phân tích bước đầu thực hình thức giải trình chưa sâu theo trình tự khoa học Cơng tác phân tích gói gọn việc tính tốn, ðánh giá sõ sài qua vài tiêu tài tốn cuối nãm nhý công ty chýa thực trọng tới việc phân tích tài Ðể q trình thực đem lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty nên xây dựng cho q trình phân tíchtài như: SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang 50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến +Bước Chuẩn bị cho cơng tác phân tích tài -Xác định mục tiêu lập kế hoạch phân tích -Tiến hành thu thập thông tin cần thiết ,bao gồm thông tin nội thông tin bên ngồi cơng ty -Chuẩn bị nhân cho cơng tác phân tích tài +Bước Tiến hành phân tích (xử lý thơng tin ) -Trên sở thông tin thu thập ,tiến hành phân loại ,lựa chọn tổng hợp thơng tin -Tính tốn thông tin, lập bảng biểu -So sánh ,phân tích đánh giá xác định kết đạt hạn chế nguyên nhân phuc vụ cho bước tiếp sau +Bước Dự đoán định -Dựa vào kết phân tích bước đưa giải pháp khắc phục hạn chế, đưa dự báo định tài Đây mục tiêu cuối cơng tác phân tích tình hình tài Thực tế q trình phân tích tài q trình phân tích thơng tin, xử lý thơng tin Chính vậy, qúa trình nên tiến hành thường xuyên liên tục doanh nghiệp nguồn thơng tin thơng tin ngồi thay đổi theo hướng biến động thị trường Một hạn chế tới chất lượng phân tích tài khơng cơng ty chưa có tỷ lệ tham chiêú ngành Để khắc phục tình trạng cơng ty nên xây dựng tiêu trung bình ngành Ngoài việc so sánh kết thực năm so với năm trước việc so sánh với đơn vị ngành vô quan trọng - Cuối cùng, vấn đề đặt công ty có đầu tư thích đáng cho cơng tác đào tạo nhân Đây nhân tố ảnh hưởng trực tiếp chất lượng cơng tác phân tích tài SV Thực hiện: Nguyễn Xn Hồng – MSSV: 10013233 Trang 51 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến 3.3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ KHÁC Bất doanh nghiệp hoạt động chịu chi phối môi trường bên môi trường bên ngồ1: Đối với mơi trường bên doanh nghiệp tạo cịn mơi trường bên ngồi môi trường vĩ mô, môi trường tác vụ Môi trường vĩ mô môi trường rộng lớn bao gồm khoa học kỹ thuật, kinh tế, pháp luật, trị văn hố xã hội, mơi trường quốc tế Môi trường tác vụ môi trường công ty quan hệ để thực hoạt động kinh doanh Đó khách hàng, đối thủ cạnh tranh, nhà cung cấp, người cung ứng lao động quan quyền SV Thực hiện: Nguyễn Xn Hồng – MSSV: 10013233 Trang 52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến KẾT LUẬN Hoà với tốc độ tăng trưởng kinh tế quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh công ty không ngừng mở rộng Có kết nhờ vào phần lớn công tác lập báo cáo tài qúa trình phân tích tài Bởi q trình khơng giúp cho nhà quản trị mà đối tượng liên quan thấy rõ thực trạng, tiềm cơng ty Với thời gian thực tập hạn chế, nên luận chưa phản ánh cách tồn diện thực trạng tài chưa thấy hết mặt mạnh công ty Tuy nhiên, nhận thức sâu sắc trình lập báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài có ảnh hưởng lớn đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đây hội giúp tiếp cận với thực tế công tác quản lý tài chính, vận dụng kiến thức học để tiến hành phân tích, đánh giá tình hình tài cơng ty, qua đưa số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện việc lập báo cáo tài nâng cao hoạt động phân tích tài cơng ty Để hồn thành luận tơi nhận giúp đỡ nhiệt tình cô giáo Trần Thị Yến tập thể CBCNV phịng Tài chính- kế tốn cơng ty Tơi xin chân thành cảm ơn! SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang 53 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Yến TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Phân tích hoạt động kinh doanh ” Giáo trình “Quản trị tài doanh nghiệp ” Chủ biên : PGS.PTS Nguyễn Đình Kiệm PTS Nguyễn Đăng Nam Học viện tài – kế tốn Giáo trình “Kế toán quản trị ” Chủ biên :PTS Nguyễn Minh Phương Giáo trình “Quản trị tài doanh nghiệp” NXB Thống kê - PTS Nguyễn Duy Hào Các wesbside SV Thực hiện: Nguyễn Xuân Hoàng – MSSV: 10013233 Trang 54 ... TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NÔNG CỐNG 2 .1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NƠNG CỐNG 2 .1. 1: Lịch sử hình thành công ty Cổ Phần. .. tích tình hình tài công ty cổ phần thương mại tổng hợp nông cống .30 2.2.2: Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại tổng hợp nơng cống thơng qua báo cáo tài . 31 2.2.2 .1: ... CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NÔNG CỐNG 24 2 .1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NÔNG CỐNG 24 2 .1. 1: Lịch sử hình thành cơng ty Cổ Phần Thương Mại