Chuyên đề Cho thuê tài chính

cho thuê tài  11.4K (/user/mrnguyen2)   cho thuê tài a Khái niệm chung cho thuê tài *Khái niệm cho thuê tài chính: Vào khoảng năm 1.700 TCN, quy định hợp đồng cho thuê tài sản ghi nhận luật Hamurabi triều đại Babilon Tuy nhiên, giao dịch cho thuê tài sản thời kỳ thuộc hình thức cho thuê kiểu truyền thống (Tradictional lease).Phương thức giao dịch hình thức tương tự phương thức cho thuê vận hành ngày Vào năm 50 kỷ XIX, hình thức CTTC xuất Hoa Kỳ Công ty Tư nhân United States leasing Corporation sáng tạo nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn cho doanh nghiệp Không lâu sau, hoạt động CTTC thâm nhập vào Châu Âu Năm 1960, lần HĐCTTC ký Anh với giá 18.000 bảng Anh Cũng năm 1960 phương thức CTTC ghi nhận luật Thương mại Pháp tên gọi "Credit Bail" Hoạt động CTTC có bước phát triển mạnh mẽ nước Châu Á nhiều khu vực khác giới kể từ đầu thập niên 70 Nghị định 64/CP "CTTC hoạt động tín dụng trung dài hạn thông qua việc mua máy móc thiết bị động sản khác Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị động sản theo yêu cầu bên thuê không huỷ bỏ hợp đồng trước hạn Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê chuyển quyền sở hữu cánh mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện thoả thuận hợp đồng thuê" Theo quy định Nghị định 16/CP "CTTC hoạt động tín dụng trung dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thoả thuận" Bản chất hoạt động CTTC hiểu khái niệm nêu trên, là: CTTC hoạt động tín dụng trung dài hạn thông qua hợp đồng cho thuê bên cho thuê bên thuê, theo yêu cầu bên thuê, bên cho thuê chuyển giao quyền sử dụng tài sản thuê cho bên thuê suốt thời gian thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê theo thỏa thuận Quyền sở hữu tài sản chuyển giao hay không vào cuối thời hạn thuê tùy thuộc vào thỏa thuận hai bên * Đặc điểm cho thuê tài - Tài sản thuê bên cung cấp tài sản bên thuê lựa chọn mà không phụ thuộc vào kỷ ý kiến bên thuê - Thời hạn thuê trung dài hạn huỷ ngang theo ý chí bên - Chi phí cho việc vận hành, bảo dưởng, sửa chữa, bảo hiểm tài sản chuyễn giao từ bên cho thuê sang bên thuê * Vai trò hoạt động cho thuê tài Vai trò kinh tế: - CTTC góp phần mở rộng chủ thể tham gia cung ứng nguồn vốn cho kinh tế - CTTC góp phần đổi công nghệ thiết bị, cải tiến khoa học kỹ thuật Vai trò bên thuê - CTTC giúp cho người thuê nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn điều kiện hạn chế nguồn vốn đầu tư - CTTC giúp cho người thuê không bị ứ đọng vốn đầu tư vào tài sản cố định, tiếp nhận công nghệ tiên tiến, thiết bị đại - CTTC phương thức tài trợ thuận lợi cho khoản đầu tư nhanh chóng, đáp ứng kịp thời hội kinh doanh bên thuê Thông qua phương thức CTTC, người thuê tìm kiếm, lựa chọn trước tài sản từ nhà cung cấp, sau yêu cầu Công ty CTTC tài trợ, nên ưu cho phép người thuê rút ngắn thời gian đầu tư thiết bị, đặc biệt, thủ tục tài trợ đơn giản rủi ro phương thức khác Vai trò bên cho thuê: - CTTC cho phép doanh nghiệp cho thuê thu lợi nhuận an toàn cao so với cho thuê thông thường, rủi ro thấp hơn, lợi nhuận từ tài sản cho thuê có tính ổn định cao, suốt thời hạn thuê, bên cho thuê có quyền sở hữu pháp lý tài sản thuê nên người cho thuê có khả nhanh chóng chiếm hữu lại tài sản người thuê không tuân thủ hợp đồng nhận toàn số tiền thuê theo thoả thuận ban đầu - Do tài trợ vật nên giá trị vốn tài trợ giữ vững mà không bị ảnh hưởng lạm phát Vì hình thức tài trợ cách xuất quỹ cho vay làm biến động đến lưu lượng đồng tiền lưu thông việc thu hồi đồng vốn vào cuối kỳ cho vay giảm giá trị đồng tiền, hình thức tài trợ trực tiếp thông qua vật tránh rủi ro - Đảm bảo sử dụng mục đích vốn tài trợ - Mở rộng diện khách hàng, đa dạng hoá hình thức sử dụng vốn b Hợp đồng cho thuê tài * Khái niệm hợp đồng cho thuê tài Cơ sở pháp lý có đề cập đến khái niệm HĐCTTC Thể lệ tín dụng thuê mua ban hành kèm theo Quyết định số 149/QĐ - NH5 ngày 27/05/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Theo quy định văn pháp luật Việt Nam sử dụng khái niệm hợp đồng tín dụng thuê mua, theo hợp đồng tín dụng thuê mua hợp đồng ký kết bên CTTC bên thuê sở pháp lý xác định quyền hạn trách nhiệm Tổ chức tín dụng bên thuê giao dịch tín dụng thuê mua Đến NĐ 64/CP ngày 9/10/1995 hợp đồng tín dụng thuê mua thay HĐCTTC HĐCTTC định nghĩa loại hợp đồng kinh tế ký kết bên cho thuê bên thuê việc cho thuê máy móc thiết bị, động sản khác thời gian định (thời hạn cho thuê) theo điều kiện sau: Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê chuyển quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê theo thoả thuận hai bên Ngoài NĐ 64/CP quy định: thời hạn cho thuê loại tài sản phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng thuê, phải tương đương với giá trị tài sản thị trường vào thời điểm ký hợp đồng Những quy định NĐ 64/CP phù hợp với đặc điểm giao dịch tài Uỷ ban tài kiểm toán Quốc tế IASC đặt NĐ16/CP ngày 02/05/2001 Theo Điều 17 Nghị định 16/CP "HĐCTTC thoả thuận thuê máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác theo quy định Điều Nghị định này, phù hợp với quyền nghĩa vụ bên HĐCTTC phải lập thành văn phù hợp với quy định pháp luật Hợp đồng phải ghi rõ việc xử lý tài sản hợp đồng chấm dứt trước thời hạn Bên cho thuê bên thuê không đơn phương huỷ bỏ hợp đồng, trừ trường hợp nêu điều 27 Nghị định 16/CP " *Đặc điểm hợp đồng cho thuê tài Thứ nhất, HĐCTTC hợp đồng toán trọn vẹn huỷ ngang tài sản thuê thường có giá trị lớn thời gian khấu hao tài sản dài Thứ hai, HĐCTTC loại hợp đồng tín dụng trung dài hạn Thứ ba, bên cho thuê cam kết mua tài sản theo thoả thuận bên thuê với bên cung ứng Bên thuê quyền lựa chọn, trực tiếp nhận tài sản tự chịu trách nhiệm mặt có liên quan đến tài sản thuê Vì vậy, người cho thuê không chịu trách nhiệm việc định giá tài sản, ngày giao hàng việc bảo hành nhà cung cấp người thuê định Thứ tư, hết thời hạn hợp đồng, người thuê thuê tiếp tài sản mua lại tài sản theo thoả thuận hợp đồng * Phương thức cho thuê HĐCTTC liên kế (Syndicate Lease): Là loại hợp đồng gồm nhiều bên tài trợ cho bên thuê (đồng tài trợ) Trong trường hợp người cho thuê không đủ vốn để tài trợ sợ rủi ro tập trung vốn lớn với khách hàng, nên họ liên kết với để CTTC Đối với loại hợp đồng này, tài sản cho thuê thường có giá trị lớn Để hạn chế rủi ro xảy ra, pháp luật Việt Nam có quy định giới hạn cho thuê không vượt 30% vốn tự có Trong phương thức vừa tạo lợi nhuận cho kinh doanh đồng thời không bỏ lỡ bạn hàng Hợp đồng cho thuê bắc cầu (Leveraged Lease): Là trường hợp người cho thuê (công ty cho thuê tài chính) vay từ bên thứ (Ngân hàng) để mua tài sản cho thuê Loại cho thuê thường áp dụng cho dự án đầu tư lớn Đây phương thức tài trợ Công ty cho thuê phải trả nợ vay từ tiền cho thuê hưởng khoản chênh lệch từ tiền cho thuê tiền trả nợ Đây hình thức vay có bảo đảm tài sản hình thành từ vốn vay Hợp đồng bán thuê lại: Các doanh nghiệp bán tài sản họ cho Công ty CTTC sau thuê lại Đây trường hợp mà doanh nghiệp thiếu vốn lưu động để khai thác tài sản cố định có hoạt động sản xuất kinh doanh song lại không đủ uy tín để vay vốn Ngân hàng, trường hợp họ buộc phải bán phần tài sản cố định cho Ngân hàng Công ty CTTC, sau thuê lại tài sản để sử dụng, có nguồn tài để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động Đặc trưng chủ yếu loại hợp đồng bên thuê giữ lại quyền sử dụng tài sản chuyển giao quyền sở hữu pháp lý cho bên cho thuê, đồng thời nhận tiền bán tài sản, tài sản đem bán phải giá trị sử dụng hữu ích giá trị tài sản tuỳ thuộc vào giá hợp lý tài sản thị trường thời điểm diễn hoạt động mua bán Phương thức cho thuê hgi nhận khoản 3, điều 16, NĐ 16/CP tiếp cận phương diện bên cho thuê nên sử dụng thuật ngữ "mua cho thuê lại" -Hợp đồng cho thuê giáp lưng (Under Lease): Với cho phép người (/home) Discover Create Search People cho thuê, người thuê cho (/myworks) người khác thuê tiếp Stories Do tính &chất không huỷ ngang hợp đồng, bên thuê nhu cầu sử dụng tài sản cho thuê tài thời hạn thuê chưa hết thì họ tình trạng bất lợi by mrnguyen2 - Hợp đồng cho thuê trả góp: Đây phương thức tài trợ đặc biệt    CTTC Thực chất hình thức mua trả góp tài sản khoảng thời gian từ đến năm, áp dụng người mua có tài sản chấp người không chấp * Chủ thể tham gia quan hệ hợp đồng CTTC * Chủ thể thứ nhất: bên cho thuê Bên cho thuê HĐCTTC Công ty cho thuê tài thành lập hoạt động theo pháp luật Việt Nam, bao gồm: - Công ty CTTC Nhà nước: Công ty CTTC Nhà nước đầu tư vốn, thành lập tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh - Công ty CTTC cổ phần: Công ty CTTC thành lập hình thức Công ty cổ phần, tổ chức cá nhân góp vốn theo quy định Ngân hàng Nhà nước quy định khác pháp luật - Công ty CTTC trực thuộc TCTD: Công ty CTTC hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân tổ chức tín dụng thành lập vốn tự có làm chủ sở hữu theo quy định Ngân hàng Nhà nước quy định khác pháp luật - Công ty CTTC liên doanh: Công ty CTTC thành lập vốn góp bên Việt Nam gồm nhiều TCTD, doanh nghiệp Việt Nam bên nước gồm nhiều TCTD nước sở hợp đồng liên doanh - Công ty CTTC 100% vốn nước ngoài: Là Công ty cho thuê tài thành lập vốn nhiều tổ chức tín dụng nước theo quy định pháp luật Việt Nam Công ty CTTC loại hình TCTD phi Ngân hàng (hoạt động Ngân hàng hoạt động thường xuyên chủ yếu), pháp nhân Việt Nam Công ty CTTC phải chịu kiểm tra, tra Ngân hàng Nhà nước hoạt động kinh doanh hoạt động thời hạn tối đa không 50 năm theo quy định pháp luật Trong trường hợp cần gia hạn hoạt động phải Thống đốc Ngân hàng Nhà nước chấp nhận văn lần gia hạn không 50 năm, kèm theo phải có phương án kinh doanh khả thi, thành viên sáng lập phải có uy tín khả tài Công ty CTTC để Ngân hàng Nhà nước cấp giấy phép thành lập hoạt động phải thỏa mãn điều kiện sau: ( điều - NĐ 16/CP) · Có nhu cầu hoạt động CTTC địa bàn xin hoạt động · Có đủ vốn pháp định theo quy định pháp luật · Thành viên sáng lập tổ chức, cá nhân có uy tín lực tài · Người quản trị điều hành có lực, hành vi dân đầy đủ trình độ chuyên môn phù hợp với hoạt động Công ty CTTC · Có dự thảo điều lệ tổ chức, hoạt động phù hợp với quy định Luật TCTD quy định khác pháp luật Ngoài điều kiện nêu trên, bên nước ngoài, hình thức Công ty liên doanh Công ty 100% vốn nước phải tổ chức có thẩm quyền theo quy định pháp luật nước cho phép liên doanh, cho phép hoạt động CTTC Việt nam, chế đảm bảo an toàn pháp lý cho hoạt động CTTC Việt Nam Để vào hoạt động, Công ty CTTC phải có đủ điều kiện quy định Điều Nghị định 16/CP là: · Điều lệ Ngân hàng Nhà nước chuẩn y · Có đủ vốn pháp định, có trụ sở phù hợp với yêu cầu hoạt động CTTC cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh · Phần vốn pháp định góp tiền phải gửi vào tài khoản phong toả NHNN ( không hưởng lãi) trước hoạt động tối thiểu 30 ngày · Đăng báo trung ương địa phương theo quy định pháp luật nội dung quy định giấy phép Trong thời hạn 12 tháng kể từ ngày cấp giấy phép thành lập hoạt động Công ty CTTC phải khai trương hoạt động Những hoạt động Công ty CTTC phép là: (i) Huy động vốn, (ii) Cho thuê tài chính; (iii) Mua cho thuê lại theo hình thức CTTC (gọi tắt mua cho thuê lại) Theo hình thức này, Công ty CTTC mua lại máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác thuộc quyền sở hữu bên thuê bên cho thuê thuê lại tài sản để tiếp tục sử dụng phục vụ cho hoạt động mình; (iv) Tư vấn cho khách hàng vấn đề có liên quan đến nghiệp vụ CTTC; (v) Thực dịch vụ uỷ thác, quản lý tài sản, bảo lãnh trách nhiệm liên quan đến hoạt động CTTC; (vi) Các hoạt động khác NHNN cho phép (điều 16 NĐ 16/CP) Công ty CTTC bị thu hồi giấy phép hoạt động trường hợp sau: - Có chứng hồ sơ xin cấp giấy phép có thông tin cố ý làm sai thật - Sau thời hạn 12 tháng kể từ ngày cấp giấy phép thành lập hoạt động mà Công ty không hoạt động - Tự nguyện bị quan Nhà nước có thẩm quyền bắt buộc phải giải thể - Chia, sáp nhập, hợp nhất, phá sản - Hoạt động sai mục đích - Không có đủ điều kiện theo khoản điều 28 Luật TCTD Sau bị thu hồi giấy phép CTCTTC phải chấm dứt hoạt động Ngân hàng Chủ thể thứ hai: bên thuê Trong điều 17 khoản NĐ16/CP khẳng định tham gia cá nhân hoạt động CTTC, cụ thể là: "bên thuê tổ chức, cá nhân hoạt động Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động mình" Hạn chế cho thuê Thứ nhất, Công ty CTTC không cho thuê đối tượng sau (quy định điều 29- NĐ16/CP): + Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) + Người thẩm định xét duyệt cho thuê + Bố, mẹ, vợ chồng, thành viên HĐQT, BKS, TGĐ (GĐ) Phó TGĐ (PGĐ) Thứ hai, điều 30 NĐ/16/CP quy định Công ty CTTC không cho thuê với điều kiện ưu đãi (Tổng giá trị tài sản cho thuê không vượt 5% vốn tự có Công ty CTTC) cho đối tượng sau: + Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên kiểm toán Công ty CTTC, kế toán trưởng, tra viên để tránh trường hợp lạm dụng để đảm bảo an toàn cho tài sản thuê + Các cổ đông lớn Công ty CTTC + Doanh nghiệp có đối tượng quy định điều 29 Nghị định số 16/CP đề cập sở hữu 10% vốn điều lệ Doanh nghiệp Thứ 3: Tại điều 31 Nghị định 16/CP quy định: + Tổng mức CTTC khách hàng không vượt 30% vốn tự có Công ty CTTC trừ trường hợp khách hàng có nhu cầu thuê từ nhiều nguồn Công ty CTTC cho thuê hợp vốn theo quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Trong trường hợp đặc biệt, để thực nhiệm vụ kinh tế xã hội mà khả hợp vốn Công ty CTTC chưa đáp ứng yêu cầu khách hàng thuê, Thủ tướng Chính Phủ định mức cho vay tối đa trường hợp cụ thể Điều kiện để bên thuê thuê máy móc thiết bị loại động sản khác dùng cho sản xuất kinh doanh dạng HĐCTTC, là: - Đối với pháp nhân: + Phải thành lập hoạt động theo pháp luật hành Việt Nam + Có tình trạng tài lành mạnh + Có nhu cầu đổi trang thiết bị, máy móc nhằm đại hoá hợp lý sản xuất [...]... Huy động vốn, (ii) Cho thuê tài chính; (iii) Mua và cho thuê lại theo hình thức CTTC (gọi tắt là mua và cho thuê lại) Theo hình thức này, Công ty CTTC mua lại máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác thuộc quyền sở hữu của bên thuê và bên cho thuê thuê lại chính tài sản đó để tiếp tục sử dụng phục vụ cho hoạt động của mình; (iv) Tư vấn cho khách hàng về vấn đề có liên quan đến... phải chấm dứt ngay các hoạt động Ngân hàng Chủ thể thứ hai: bên thuê Trong điều 17 khoản 2 NĐ16/CP đã khẳng định sự tham gia của cá nhân trong hoạt động CTTC, cụ thể là: "bên thuê là tổ chức, cá nhân hoạt động tại Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động của mình" Hạn chế cho thuê Thứ nhất, Công ty CTTC không được cho thuê đối với các đối tượng sau đây (quy định tại điều 29- NĐ16/CP):... trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) + Người thẩm định xét duyệt cho thuê + Bố, mẹ, vợ chồng, con của thành viên HĐQT, BKS, TGĐ (GĐ) Phó TGĐ (PGĐ) Thứ hai, điều 30 NĐ/16/CP quy định Công ty CTTC không được cho thuê với các điều kiện ưu đãi (Tổng giá trị tài sản cho thuê không được vượt quá 5% vốn tự có của Công ty CTTC) cho những đối tượng sau: + Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên đang kiểm toán... CTTC được cho thuê hợp vốn theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Trong trường hợp đặc biệt, để thực hiện nhiệm vụ kinh tế xã hội mà khả năng hợp vốn của các Công ty CTTC chưa đáp ứng được yêu cầu của khách hàng thuê, Thủ tướng Chính Phủ có thể quyết định mức cho vay tối đa đối với từng trường hợp cụ thể Điều kiện để bên thuê được thuê máy móc thiết bị và các loại động sản khác dùng cho sản xuất... đảm bảo an toàn cho tài sản thuê + Các cổ đông lớn của Công ty CTTC + Doanh nghiệp có một trong những đối tượng quy định tại điều 29 Nghị định số 16/CP đã đề cập ở trên sở hữu trên 10% vốn điều lệ của Doanh nghiệp đó Thứ 3: Tại điều 31 Nghị định 16/CP quy định: + Tổng mức CTTC đối với 1 khách hàng không được vượt quá 30% vốn tự có của Công ty CTTC trừ trường hợp khách hàng có nhu cầu thuê từ nhiều nguồn... sử dụng phục vụ cho hoạt động của mình; (iv) Tư vấn cho khách hàng về vấn đề có liên quan đến nghiệp vụ CTTC; (v) Thực hiện các dịch vụ uỷ thác, quản lý tài sản, bảo lãnh trách nhiệm liên quan đến hoạt động CTTC; (vi) Các hoạt động khác khi được NHNN cho phép (điều 16 NĐ 16/CP) Công ty CTTC có thể bị thu hồi giấy phép hoạt động trong các trường hợp sau: - Có chứng cứ là hồ sơ xin cấp giấy phép có thông... thiết bị và các loại động sản khác dùng cho sản xuất kinh doanh dưới dạng HĐCTTC, đó là: - Đối với pháp nhân: + Phải được thành lập và hoạt động theo pháp luật hiện hành của Việt Nam + Có tình trạng tài chính lành mạnh + Có nhu cầu đổi mới trang thiết bị, máy móc nhằm hiện đại hoá và hợp lý sản xuất ... cầu bên thuê, bên cho thuê chuyển giao quyền sử dụng tài sản thuê cho bên thuê suốt thời gian thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê theo thỏa thuận... Hợp đồng cho thuê bắc cầu (Leveraged Lease): Là trường hợp người cho thuê (công ty cho thuê tài chính) vay từ bên thứ (Ngân hàng) để mua tài sản cho thuê Loại cho thuê thường áp dụng cho dự án.. .cho thuê tài a Khái niệm chung cho thuê tài *Khái niệm cho thuê tài chính: Vào khoảng năm 1.700 TCN, quy định hợp đồng cho thuê tài sản ghi nhận luật Hamurabi triều