Những vấn đề chung về cho thuê tài chính

Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với b

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM KHOA NGÂN HÀNG  CHƯƠNG 1NG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.Khái niệm: Theo nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001: Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê với bên thuê I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê chuyển giao cho bên thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê thỏa thuận Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng cho th tài chính, hồn trả tài sản cho bên cho thuê I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO TH TÀI CHÍNH Đặc điểm: Cơng ty cho th tài tài trợ hình thức mua chuyển giao tài sản cho bên thuê sử dụng Bên thuê tài trợ toàn nhu cầu vốn Thời hạn cho thuê tài chiếm phần lớn thời gian khấu hao tài sản Trong suốt thời hạn cho thuê, quyền sở hữu tài sản thuộc bên cho thuê I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Điều kiện cho thuê tài chính: Đủ lực pháp lý theo quy định pháp luật, chịu trách nhiệm dân trước pháp luật Có khả tài đảm bảo trả tiền thuê tài cho bên cho thuê thời hạn thỏa thuận Phương án sản xuất kinh doanh, phương án sử dụng tài sản th phải có tính khả thi hiệu Thực đầy đủ quy định khác phù hợp với quy chế cho thuê tài hành I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO TH TÀI CHÍNH Lợi ích nghiệp vụ cho thuê tài chính: a Đối với bên cho thuê: Cho th tài loại hình tín dụng rủi ro so với cho vay trung dài hạn Chi phí khấu hao tài sản khấu trừ vào thuế b Đối với bên thuê: Được áp ứng đầy đủ nhu cầu vốn mà không cần tài sản đảm bảo Thời hạn tài trợ dài giảm áp lực trả nợ Chi phí thuê tài sản tính vào chi phí trước xác định lợi nhuận nộp thuế I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Các chủ thể tham gia: a Bên thuê: Bên thuê tổ chức hoạt động Việt Nam, cá nhân sinh sống làm việc Việt Nam Bên thuê bên trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích sản xuất kinh doanh I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH b.Bên cho thuê: Bên cho thuê cơng ty cho th tài Là tổ chức tín dụng phi ngân hàng ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp giấy phép hoạt động cho th tài - Cơng ty cho th tài Nhà nước - Cơng ty cho th tài cổ phần - Cơng ty cho th tài trực thuộc TCTD - Cơng ty cho th tài liên doanh - Cơng ty cho th tài 100% vốn nước I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH c Nhà cung cấp: Nhà cung cấp đơn vị sản xuất, kinh doanh tài sản, thiết bị máy móc mà bên thuê cần sử dụng Nhà cung cấp bên có nghĩa vụ chuyển giao, lắp đặt tài sản cho bên thuê theo điều khoản thỏa thuận hợp đồng I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Hồ sơ thuê tài chính: Hồ sơ pháp lý khách hàng Hồ sơ tài chính, sản xuất kinh doanh Bản thỏa thuận với bên cung cấp Giấy đề nghị thuê tài III KỸ THUẬT CHO TH TÀI CHÍNH Ví dụ 1: Cơng ty cho th tài đồng ý cho công ty HP thuê thiết bị sản xuất với nội dung chi tiết sau (đơn vị 1.000 đ): - Giá mua thiết bị : 4.000.000 - Vận chuyển lắp đặt : 150.000 - Chi phí khác : 50.000 - Bên thuê trả trước 30% giá mua thiết bị cho bên cung ứng, phần chi phí cịn lại cơng ty tài tốn đầy đủ cho bên có liên quan III KỸ THUẬT CHO THUÊ TÀI CHÍNH Giá trị cho thuê: Giá trị tài sản thuê: 4.000.000 + 150.000 + 50.000 = 4.200.000 Số tiền trả trước bên thuê: 4.000.000 * 30% = 1.200.000 Giá trị cho thuê tài (P): P = 4.200.000 – 1.200.000 = 3.000.000 III KỸ THUẬT CHO THUÊ TÀI CHÍNH Thời hạn cho thuê: Thời hạn cho thuê khoảng thời gian từ bên thuê nhận tài sản bên thuê thực xong nghĩa vụ toán cho bên cho thuê III KỸ THUẬT CHO THUÊ TÀI CHÍNH Kỳ hạn toán tiền thuê: Kỳ hạn toán tiền thuê khoảng cách thời gian hai lần toán tiền thuê Tiền thuê toán vào đầu kỳ hạn III KỸ THUẬT CHO THUÊ TÀI CHÍNH Lãi suất cho thuê (r): Lãi suất cho thuê bên cho thuê bên thuê thỏa thuận sở lãi suất tài trợ trung dài hạn Lãi suất cho thuê cố định suốt thời hạn cho thuê, lãi suất cho thuê điều chỉnh sau khoảng thời gian định III KỸ THUẬT CHO THUÊ TÀI CHÍNH Số tiền tốn kỳ (ai): Tiền th tài (Pi) Phí thuê tài (Ii): - Phí thuê tài kỳ hạn đầu (I1): phần tiền lãi phát sinh kể từ bên cho thuê toán khoản tiền đến chuyển giao tài sản cho bên th - Phí th tài kỳ cịn lại (I2 – In): tính theo giá trị cho thuê cịn lại kỳ trước ... hợp đồng cho thuê tài chính, hồn trả tài sản cho bên cho th I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Đặc điểm: Cơng ty cho th tài tài trợ hình thức mua chuyển giao tài sản cho bên thuê sử dụng... cấp Giấy đề nghị thuê tài I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Mơ hình cho th tài thơng thường: BÊN CUNG CẤP (5) (3) (4) (1) BÊN THUÊ (6) (2) BÊN CHO TH II QUY TRÌNH CHO TH TÀI CHÍNH Bước... việc Việt Nam Bên thuê bên trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích sản xuất kinh doanh I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH b.Bên cho thuê: Bên cho th cơng ty cho th tài Là tổ chức tín