Phân tích tài chính và các giải pháp nhằm tăng c-ờng năng lực tài chính tại Công ty Công ty Xây Lắp và Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị

Lời mở đầu Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh LO BO OK CO M nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngợc lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thờng xuyên tổ chức phân tích tình hình tài cho tơng lai Bởi thông qua việc tính toán, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nh tiềm cần phát huy nhợc điểm cần khắc phục Qua nhà quản lý tài xác định đợc nguyên nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài nh tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật T Thiết Bị, em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thông qua phân tích tình hình tài Công ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì vậy, em chọn đề tài Phân tích tài giải pháp nhằm tăng cờng lực tài Công ty Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật T Thiết Bị làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên đề em đợc chia làm chơng: Chơng I - Cơ sở lý luận chung phân tích tài tình hình tài Hiệu tài KI pháp phân tích tài Phơng qua phân tích tài chơng ii - Thực trạng tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật T Thiết Bị chơng III Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao lực tài Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật T Thiết Bị LO BO OK CO M Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Lê thị Anh Vân toàn thể cán công nhân viên Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật T Thiết Bị giúp đỡ KI em thực chuyên đề tốt nghiệp ! chơng I: Cơ sở lý luận chung phân tích tài Phơng pháp phân tích tài tình hình LO BO OK CO M tài Hiệu tài qua phân tích tài I- CƠ sở lý luận chung phân tích tài Khái niệm, đối tợng phân tích tài 1.1 Khái niệm Phân tích tài tập hợp khái niệm, phơng pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép thu thập xử lý thông tin kế toán nh thông tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đa đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm soát tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn nh dự đoán trớc rủi ro xảy tơng lai để đa định xử lý phù hợp tuỳ theo mục tiêu theo đuổi 1.2 Đối tợng phân tích tài Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện kết sản xuất thông qua công cụ tài vật chất Chính vậy, doanh nghiệp phải tham gia vào mối quan hệ tài đa dạng phức tạp Các quan hệ tài chia thành nhóm chủ yếu sau: KI Thứ nhất: Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nớc Quan hệ biểu trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách Nhà nớc với doanh nghiệp thông qua hình thức: - Doanh nghiệp nộp loại thuế vào ngân sách theo luật định - Nhà nớc cấp vốn kinh doanh cho doanh nghiệp (DNNN) tham gia với t cách ngời góp vốn (Trong doanh nghiệp sở hữu hỗn hợp) LO BO OK CO M Thứ hai: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trờng tài tổ chức tài Thể cụ thể việc huy động nguồn vốn dài hạn ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh: - Trên thị trờng tiền tệ đề cập đến việc doanh nghiệp quan hệ với ngân hàng, vay khoản ngắn hạn, trả lãi gốc đến hạn - Trên thị trờng tài chính, doanh nghiệp huy động nguồn vốn dài hạn cách phát hành loại chứng khoán (Cổ phiếu, trái phiếu) nh việc trả khoản lãi, doanh nghiệp gửi khoản vốn nhàn rỗi vào ngân hàng hay mua chứng khoán doanh nghiệp khác Thứ ba: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trờng khác huy động yếu tố đầu vào (Thị trờng hàng hoá, dịch vụ lao động ) quan hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trờng đầu (Với đại lý, quan xuất nhập khẩu, thơng mại ) Thứ t: Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp Đó khía cạnh tài liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập sách tài cuả doanh nghiệp nh vấn đề cấu tài chính, sách tái đầu t, sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân quỹ nội doanh nghiệp Trong mối quan hệ quản lý nay, hoạt động tài DNNN có quan hệ chặt chẽ với hoạt động tài quan chủ quản Tổng Công Ty Mối quan hệ đợc thể quy định tài KI nh: - Doanh nghiệp nhận có trách nhiệm bảo toàn vốn Nhà nớc Tổng Công Ty giao - Doanh nghiệp có nghĩa vụ đóng góp phần quỹ khấu hao trích phần lợi nhuận sau thuế vào quỹ tập trung Tổng Công Ty theo quy chế tài Tổng Công Ty với điều kiện định - Doanh nghiệp cho Tổng Công Ty vay quỹ khấu hao LO BO OK CO M chịu điều hoà vốn Tổng Công Ty theo điều kiện ghi điều lệ tổng Công ty Nh vậy, đối tợng phân tích tài chính, thực chất mối quan hệ kinh tế phát sinh trình hình thành, phát triển biến đổi vốn dới hình thức có liên quan trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài Có nhiều đối tợng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp nh: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng Mỗi đối tợng quan tâm với mục đích khác nhng thờng liên quan với Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngoài ra, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác nh tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lợng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu họ kinh doanh có lãi toán đợc nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa, doanh nghiệp khả toán khoản nợ đến hạn trả buộc phải ngừng hoạt động KI Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ hớng chủ yếu vào khă trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt ý đến số lợng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết đợc khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, họ quan tâm đến số lợng vốn chủ sở hữu khoản bảo hiểm cho họ trờng hợp doanh nghiệp gặp rủi ro Đối nhà đầu t, họ quan tâm đến lợi nhuận bình quân vốn LO BO OK CO M Công ty, vòng quay vốn, khả phát triển doanh nghiệp Từ ảnh hởng tới định tiếp tục đầu t Công ty tơng lai Bên cạnh nhóm ngời trên, quan tài chính, quan thuế, nhà cung cấp, ngời lao động quan tâm đến tranh tài doanh nghiệp với mục tiêu giống nh chủ ngân hàng, chủ doanh nghiệp nhà đầu t Tất cá nhân, tổ chức quan tâm nói tìm thấy thoả mãn nhu cầu thông tin thông qua hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài cung cấp Tổ chức công tác phân tích tài Quá trình tổ chức công tác phân tích tài đợc tiến hành tuỳ theo loại hình tổ chức kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích cung cấp, đáp ứng nhu cầu thông tin cho trình lập kế hoạch, công tác kiểm tra định Công tác tổ chức phân tích phải thoả mãn cao cho nhu cầu thông tin loại hình quản trị khác - Công tác phân tích tài nằm phận riêng biệt đặt dới quyền kiểm soát trực tiếp ban giám đốc làm tham mu cho giám đốc Theo hình thức trình phân tích đợc thể toàn nội dung hoạt động kinh doanh Kết phân tích cung cấp thông tin thờng xuyên cho lãnh đạo doanh nghiệp Trên sở KI thông tin qua phân tích đợc truyền từ xuống dới theo chức quản lý trình giám sát, kiểm tra, kiểm soát, điều chỉnh, chấn chỉnh phận doanh nghiệp theo cấu từ ban giám đốc đến phòng ban - Công tác phân tích tài đợc thực nhiều phận riêng biệt theo chức quản lý nhằm cung cấp thông tin thoả mãn thông tin cho phận quản lý đợc phân quyền, cụ thể: LO BO OK CO M + Đối với phận đợc phân quyền kiểm soát định chi phí, phận tổ chức thực thu nhập thông tin tiến hành phân tích tình hình biến động chi phí, thực so với định mức nhằm phát chênh lệch chi phí hai mặt động lợng giá để từ tìm nguyên nhân đề giải pháp + Đối với phận đợc phân quyền kiểm soát định doanh thu (Thờng gọi trung tâm kinh doanh), phận kinh doanh riêng biệt theo địa điểm số sản phẩm nhóm hàng riêng biệt, họ có quyền với phạn cấp dới phận chi phí ứng với phận thờng trởng phòng kinh doanh, giám đốc kinh doanh tuỳ theo doanh nghiệp Bộ phận tiến hành thu nhập thông tin, tiến hành phân tích báo cáo thu nhập, đánh giá mối quan hệ chi phí khối lợng lợi nhuận làm sở để đánh giá hoàn vốn kinh doanh phân tích báo cáo nội Các loại hình phân tích tài 4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh Căn theo thời điểm kinh doanh phân tích chia làm hình thức: - Phân tích trớc kinh doanh - Phân tích kinh doanh KI - Phân tích sau kinh doanh a Phân tích trớc kinh doanh Phân tích trớc kinh doanh gọi phân tích tơng lai, nhằm dự báo, dự toán cho mục tiêu tơng lai b Phân tích trình kinh doanh Phân tích trình kinh doanh gọi phân tích (Hay tác nghiệp) trình phân tích diễn trình kinh doanh Hình thức thích hợp cho chức kiểm tra thờng xuyên nhằm tiêu đề LO BO OK CO M điều chỉnh, chấn chỉnh sai lệch lớn kết thực với mục c Phân tích sau kinh doanh Là phân tích sau kết thúc trình kinh doanh (Hay phân tích khứ) Quá trình nhằm định kỳ đánh giá kết thực so với kế hoạch định mức đề Từ kết phân tích cho ta nhận rõ tình hình thực kế hoạch tiêu đề làm để xây dựng kế hoạch 4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo Căn theo thời điểm lập báo cáo, phân tích đợc chia làm phân tích thờng xuyên phân tích định kỳ a Phân tích thờng xuyên Phân tích thờng xuyên đợc đặt trình kinh doanh Kết phân tích giúp phát sai lệch, giúp doanh nghiệp đa đợc diều chỉnh kịp thời thờng xuyên trình hoạt động kinh doanh Tuy nhiên biện pháp thờng công phu tốn b Phân tích định kỳ Đợc đặt sau chu kỳ kinh doanh cáo báo cáo đựoc thành lập Phân tích định kỳ phân tích sau trình kinh doanh, KI kết phân tích nhằm đánh giá tình hình thực hiện, kết hoạt động kinh doanh kỳ sở cho xây dựng kế hoạch kinh doanh kỳ sau 4.3 Căn theo nội dung phân tích a Phân tích tiêu tổng hợp Phân tích theo tiêu tổng hợp việc tổng kết tất kết phân tích để đa số tiêu tổng hợp nhằm đánh giá toàn hoạt động sản xuất kinh doanh mối quan hệ nhân chúng nh LO BO OK CO M dới tác động Của yếu tố thuộc môi trờng Ví dụ: - Phân tích tiêu phản ánh kết khối lợng, chất lợng sản xuất kinh doanh - Phân tích tiêu phản ánh kết doanh thu lợi nhuận b Phân tích chuyên đề Còn đợc gọi phân tích phận, việc tập trung vào số nhân tố trình kinh doanh tác động, ảnh hởng đến tiêu tổng hợp Ví dụ: - Các yếu tố tình hình sử dụng lao động; yếu tố sử dụng nguyên vật liệu II Phơng pháp phân tích tài Các bớc trình tiến hành phân tích tài 1.1 Thu nhập thông tin Phân tích hoạt động tài sử dụng nguồn thông tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phục vụ cho trình dự đoán, đánh giá, lập kế hoạch Nó bao gồm với thông tin nội đến thông tin bên ngoài, thông tin kế toán thông tin quản lý khác, thông tin số lợng giá trị Trong thông tin kế toán quan KI trọng nhất, đợc phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp, nguồn thông tin đặc biệt quan trọng Do vậy, phân tích hoạt động tài thực tế phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2 Xử lý thông tin Giai đoạn phân tích hoạt động tài trình xử lý thông tin thu thập Trong giai đoạn này, ngời sử dụng thông tin góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác phục vụ mục tiêu phân tích LO BO OK CO M đặt Xử lý thông tin trình xếp thông tin theo mục tiêu định nhằm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân kết đạt đợc nhằm phục vụ cho trình dự đoán định 1.3 Dự đoán định Thu thập xử lý thông tin nhằm chuẩn bị tiền đề điều kiện cần thiết để ngời sử dụng thông tin dự đoán nhu cầu đa định hoạt động kinh doanh Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài nhằm đa định liên quan tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tăng trởng, phát triển, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá doanh thu Đối với cho vay đầu t vào doanh nghiệp đa định tài trợ đầu t, cấp doanh nghiệp đa định quản lý doanh nghiệp 1.4 Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài Các thông tin sở đợc dùng để phân tích hoạt động Tài doanh nghiệp nói chung báo cáo tài chính, bao gồm: Bảng cân đối kế toán: Là báo cáo tài chính, mô tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Nó đợc thành lập từ phần: Tài sản nguồn vốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Là báo cáo tài KI tổng hợp, phản ánh cách tổng quát tình hình kết kinh doanh niên độ kế toán, dới hình thái tiền tệ Nội dung báo kết hoạt động kinh doanh thay đổi nhng phải phản ánh đợc nội dung là: doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, lãi, lỗ Số liệu báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp phơng thức kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ 10 Giả sử theo phân tích, máy xúc đào gầu sấp, có giá trị ổn định, nhà cung cấp quen biết, thời gian cung ứng dài hạn, dự trữ yêu cầu kỹ thuật đơn giản cần tận dụng sách tín dụng giao hàng sở cấp LO BO OK CO M phòng quản lý Nhờ sử dụng sách tín dụng giao hàng nên Công ty chiếm dụng dợc khoản vốn nhà cung ứng để sử dụng thời gian định Khi Công ty thực sách có nghĩa tài sản lu động Công ty giảm lợng tuơng tự 2.2.3 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu Nh chơng II phân tích: Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật T Thiết Bị hoạt động lĩnh vực kinh doanh loại máy móc xây dựng chủ yếu, khách hàng có nhu cầu sản phẩm dịch vụ công ty thờng sử dụng nguồn vốn Ngân sách Nhà nớc cấp vốn tổ chức tài trợ Mà nguồn vốn thờng có tốc độ rải ngân chậm, phải qua nhiều cấp đến tay ngời sử dụng Do đó, việc công ty buộc phải cho khách hàng chịu nợ toán chậm thờng xuyên xảy Trên thực tế, ba năm qua, khoản vốn bị chiếm dụng (Năm 2001: Các khoản phải thu 75.823triệu) công ty thờng chiếm tỷ trọng cao buộc công ty phải tìm khoản vay ngắn hạn để bù đắp chi phí hoạt động tài công ty cao thu nhập hoạt động tài Một phần lãi vay tăng lên, phần chi phí đòi nợ tăng.Tuy nhiên, công ty muốn tiêu thụ đợc hàng hoá, muốn có việc làm cho công nhân viên phải chấp nhận tất điều Chính vậy, công ty cần chủ động thực sách bán chịu để tiếp tục sản xuất kinh doanh bình KI thờng mà không bị thiệt hại nhiều Mặt khác, kinh doanh chế thị trờng, việc bán chịu hàng hoá trở thành thứ công cụ khuyến mại ngời bán mà vai trò phủ nhận đợc việc thu hút thêm khách hàng tăng doanh thu bán hàng Vì vậy, công ty cần phải: 75 - Xác định mục tiêu bán chịu: Nhằm thúc đẩy tăng doanh thu, giải toả hàng tồn kho, gây uy tín lực tài doanh nghiệp - Xây dựng điều kiện bán chịu: thông thờng vào mức giá, LO BO OK CO M lãi suất nợ vay thời hạn bán chịu - Tính toán hiệu sách bán chịu: thực chất so sánh chi phí phát sinh bán chịu với lợi nhuận mà chúng mang lại Trong chế thị trờng nay, bán chịu đợc coi nh biện pháp để đẩy nhanh tiêu thụ Mâu thuẫn đẩy nhanh tiêu thụ trờng hợp lại làm chậm kỳ luân chuyển vốn, giảm số vòng quay vốn lu động Chính vậy, để tính toán hiệu sách bán chịu, công ty phải vào tiêu lợi ích tài bán chịu: LBC = TNB - CPBC Trong đó: LBC: lợi ích bán chịu TNBC: chênh lệch thu nhập nhờ bán chịu TNBC=( DTBC - CF1) - (DT0 -CF0) Với: DTBC: Doanh thu đạt đợc nhờ có bán chịu DT0: Doanh thu đạt đợc không bán chịu CF0: Chi phí toàn không bán chịu CF1: chi phí toàn có bán chịu KI Chi phí bán chịu: CFBC = CFk + CFql + CFth CFk: Lãi phải trả cho khoản phải thu bán chịu 76 CFql: Chi phí quản lý bán chịu nh lại, điện thoại, công văn, tiền lơng CFth: Chi phí thu hồi nợ khác LO BO OK CO M ==> LBC =[(DTBC - CF1) - ( DT0 -CF0)] -(CFk + CFql + CFth) Trên cách tính toán lợi ích sách bán chịu so với không bán chịu Điều quan trọng nhất, công ty cần gắn liền cách chặt chẽ việc bán chịu với sách thu hồi công nợ hình thức chiết khấu,giảm giá phù hợp, mềm dẻo, linh hoạt nhằm giúp cho công ty nhanh chóng thu lại phần vốn4 bị chiếm dụng, tăng khối lợng sản phẩm hàng hoá tiêu thu, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn lu động Nhờ bán chịu hàng hoá, sản phẩm cho khách hàng, công ty tiêu thụ đợc lợng hàng lớn so với không bán chịu cho khách hàng Do doanh thu tiêu thụ tăng thêm làm cho tiêu có liên quan đến doanh thu tiêu thụ đợc cải thiện nh vòng quay tiền, vòng quay hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng vốn cố định Tuy nhiên mặt trái sách làm giảm số tiêu nh vòng quay vốn lu động, kỳ thu tiền bình quân, doanh lợi tiêu thụ Nhng sách bán chịu đem lại lợi ích thực tế cho công ty, số nhỏ bé nhng góp phần cải thiện tiêu khả sinh lợi công ty Để thực đợc sách này, công ty cần phải: - Giao trách nhiệm cho phận phòng kinh doanh chuyên giải vấn đề xung quanh sách bán chịu - Có phơng án xử lý cụ thể khoản bán chịu cho giảm KI đợc chi phí thu tiền, nợ khó đòi đồng thời phải đảm bảo bù đắp đợc rủi ro công ty phải gánh chịu áp dụng việc bán chịu - Thời hạn bán chịu không dài - Khách hàng có khả toán nợ tơng lai 77 - Lãi suất nợ vay thấp -Mức giá bán chịu phải cao mức giá bán toán LO BO OK CO M 2.2.4 Quản lý toán Qua phân tích tình hình tài Công ty ta thấy: Công ty thờng bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn nên Công ty thờng phải vay nợ để bù đắp cho khoản này, làm ảnh hởng đến tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Do đó, Công ty cần phải có sách toán hợp lý Trớc hết phải quản lý tốt khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi công nợ - Giảm giá, triết khấu hợp lý với khách hàng mua số lợng lớn toán hạn - Thực sách thu tiền linh hoạt, mền dẻo nhằm mục đích vừa không làm thị trờng vừa thu hồi đợc khoản nợ dây da khó đòi Bởi lẽ, thực tế, rõ ràng công ty áp dụng biện pháp cứng rắn hội thu hồi nợ lớn nhng khiến cho khách hàng khó chịu dẫn đến việc họ cắt đứt mối quan hệ làm ăn với công ty Vì vậy, hết thời hạn toán, khách hàng cha trả tiền công ty tiến hành quy trình thu hồi nợ theo cấp độ: + Gọi điện, gửi th nhắc nợ, th khuyên nhủ th chuyển cho quan chuyên trách thu hồi giúp + Cử ngời đến gặp trực tiếp khách hàng để đòi nợ + Cuối cùng, biện pháp không thành công phải uỷ KI quyền cho ngời đại diện tiến hành thủ tục pháp lý Mặt khác, khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng cũ, Công ty cần phải dứt điểm theo dõi chặt chẽ tuân thủ theo nguyên tắc: Các khoản nợ cũ phải dứt điểm so với khoản nợ phát sinh 78 Ngoài ra, kinh tế thị trờng nớc ta ngày phát triển, Công ty nghiên cứu xem xét sách thay tín dụng đáo nợ (Factoring) Thực chất sách việc doanh nghiệp giảm LO BO OK CO M thiểu khoản phải thu, phải trả cân đối tài nhằm tạo tranh tài thuận lợi cho hoạt động kinh doanh thông qua loại công ty tài trung gian Factoring Các khoản phải thu, phải trả xuất Công ty có việc mua chịu bán chịu Khi đó, công ty Factoring đứng làm trung gian toán khoản với tỷ lệ chiết khấu thoả thuận (Thông thờng cao lãi suất vay tín dụng ngắn hạn) 2.2.5 Đầu t đổi công nghệ Trong chế thị trờng nay, khả cạnh tranh định chất lợng hàng hoá đơn vị chi phí thấp Những năm qua, máy móc thiết bị không theo kịp nhu cầu thị trờng nên chất lợng sản phẩm công ty cha đợc cao Vài năm trở lại đây, công ty bớc đại hoá công nghệ sản xuất mang lại hiệu kinh tế định Tuy nhiên, số vốn dùng cho đổi công nghệ hạn hẹp (Vốn cố định năm 2001:17.948triệu) nên công ty tiến hành đổi công nghệ phần dẫn đến máy móc thiết bị công ty thiếu đồng bộ, hạn chế hiệu suất tài sản cố định Cho đến nay, phần giá trị TSCĐ lại công ty chiếm khoảng 1/3 nguyên giá số TSCĐ khấu hao hết nhng cha có điều kiện đổi Vì vậy, nhiệm vụ trớc mắt công ty đẩy mạnh đổi công nghệ, nhanh chóng nắm bắt ứng dụng khoa học- công nghệ kỹ thuật KI đại vào sản xuất kinh doanh Để thực có hiệu nhiệm vụ đổi công nghệ nhằm góp phần thiết thực vào việc nâng cao kết hiệu kinh doanh, công ty cần ý đổi đồng yếu tố cấu thành công nghệ: từ máy móc thiết bị, nguyên nhiên vật liệu, lợng đến nâng cao trình độ, kỹ kỹ 79 xảo ngời lao động, đổi tổ chức sản xuất quản lý Ttong thời gian tới, công ty nên thực đồng nhiều giải pháp, cụ thể nh: - Công ty cần tính toán để đầu t vào phận thiết yếu trớc LO BO OK CO M Từng bớc thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với nhu cầu thị trờng việc đầu t có hiệu vào công nghệ đại Việc đổi công nghệ phải đảm bảo cân đối phần cứng phần mềm để phát huy hiệu công nghệ Khi mua thiết bị máy móc nh bí công nghệ công ty thơng lợng với đối tác để đợc toán theo phơng thức trả chậm - Tận dụng trang thiết bị máy móc có công ty, phải tiến hành bảo dỡng máy móc theo định kỳ thay cho việc phát sinh cố công ty cử cán kỹ thuật đến sửa chữa nh nhằm đảm bảo trục trặc đợc sửa chữa kịp thời giúp cho dây chuyền sản xuất hoạt động liên tục tiếp kiệm thời gian công sức cho ngời trực tiếp lao động sản xuất - Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất - Để nâng cao lực công nghệ, công ty cần phải xây dựng mối quan hệ với quan nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật nớc để phát triển công nghệ theo chiều sâu bớc hoàn chỉnh công nghệ đại - Tích cực đào tạo độ ngũ cán khoa học kỹ thuật, khoa học quản lý, họ KI công nhân lành nghề sở đảm bảo bồi dởng vật chất thoả đáng cho - Nâng cao trình độ quản lý, trọng đến vai trò quản lý kỹ thuật 80 - Tiến hành nghiên cứu, phân tích thị trờng, nhu cầu thị trờng, lực công nghệ công ty để lựa chọn máy móc thiết bị công nghệ phù hợp nhằm đem lại hiệu cao cho công ty LO BO OK CO M Hiệu đổi công nghệ hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình tài công ty nói riêng khó định lợng Bởi lẽ cấu sản phẩm công ty đa dạng, giá trị loại sản phẩm chênh lệch nhiều, loại thiết bị công nghệ áp dụng cho hầu hết loại sản phẩm công ty Nhng thực tế chứng minh từ thực việc nâng cấp đồng hệ thống trang thiết bị phục vụ trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tính từ năm 1999 đến năm 2001, vốn cố định giảm từ 19.152 xuống 17.948 hiệu suất sử dụng tài sản cố định lại tăng từ 5,62 lên 15,96 Đó số phản ánh hiệu việc đổi công nghệ, trang thiết bị công ty Qua ta thấy rõ đợc hiệu đối công nghệ hoạt động công ty: Quy mô sản xuất tăng lên, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận Do khả hoạt động công ty đợc cải thiện, sản phẩm sản xuất có chất lợng cao nên tiêu thụ tốt khả sinh lợi công ty tăng lên Ngoài đổi công nghệ làm cho cấu vốn công ty hợp lý hơn, để thực đợc tốt giải pháp này, công ty cần: - Công ty phải tiến hành nghiên cứu, phân tích đánh giá xem đầu t vào thiệt bị công nghệ cụ thể có khả thi không, có thật cần thiết không, có đem lại hiệu không KI - Công ty có đủ khả huy động nguồn vốn trung dài hạn để tài trợ cho hoạt động đổi thiết bị công nghệ - Công ty phải thiết lập đợc mối quan hệ với công ty t vấn công nghệ để lựa chọn đợc thiết bị đại phù hợp giá phải 81 - Công ty cần tăng cờng nâng cao trình độ cho đội ngũ cán công nhân kỹ thuật để có đủ kiến thức điều khiển, làm chủ công nghệ LO BO OK CO M 2.2.6 Đào tạo bồi dỡng đội ngũ lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Ngày cho dù giới tạo đợc nhiều thiết bị tự động, Rô bốt thay ngời hoạt động sản xuất, Tuy nhiên máy móc cho dù đại đến đâu thiếu điều khiển ngời trở nên vô tác dụng Trong qúa trình sản xuất kinh doanh lao động tác động đến khẩu, đến trình hoạt động từ khâu thu mua nguyên vật liệu, chế tạo sản phẩm đến trình tiêu thụ sản phẩm, hay nói cách khác lao động nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho xã hội Do công ty cần phải phát huy đợc sức mạnh độ ngũ lao động khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để họ phát huy đợc hết khả Khi công việc đợc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuẩn tối u lao động đòi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chuyên môn phải đào tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, công ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dỡng đội ngũ cán lao động: Thứ nhất, công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lợng lao động tuyển thêm Mặt khác yêu cầu đổi công nghệ nên công ty cần khuyến khích ngời lao động không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật Thứ hai, ngời lao động phát huy có hiệu khả trình độ họ đợc khuyến khích đánh giá khả KI bên cạnh sách đào tạo bồi dỡng trình độ, công ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả công sức ngời lao động Làm đợc nh tạo động lực thúc đẩy ngời lao động tự nâng cao trình độ lực để tiến hành công việc có chất lợng hiệu cao góp phần tăng kết sản xuất kinh doanh công ty 82 Nhìn chung công ty nhận thức đợc vai trò quan trọng vấn đế phát triển nguồn nhân lực thông qua đào tạo nâng cao trình độ ngời lao động thể hiện: Công ty có chơng trình đào tạo đội ngũ công nhân trực LO BO OK CO M tiếp sản xuất kiến thức có liên quan đến kỹ thuật công nghệ, tổ chức công tác thi nâng bậc, nâng cấp cho công nhân lao động, bồi dỡng kiến thức quản lý cho đội ngũ quản đốc, tổ trởng sản xuất Hình thức đào tạo cha đợc phong phú dừng lại hình thức truyền thống cử cán học trờng đại học Vì công ty cần mở rộng nội dung đào tạo kết hợp nâng cao lực chuyên môn kỹ thuật với nâng cao lực quản trị Số lợng công nhân viên có trình độ đại học công ty Công ty thi tuyển dụng để có đợc ngời có trình độ cao tuyển chọn ngời trẻ tuổi, có lực để đào tạo đại học đại học, đặc biệt chuyên nghành Quản trị kinh doanh để nâng cao lực quản lý Bên cạnh công ty cần đào tạo phận chuyên trách Marketing Ngoài công ty cần tranh thủ giúp đỡ nhà cung cấp công nghệ để nâng cao trình độ ngời lao động làm chủ công nghệ Hiệu việc bồi dỡng đội ngũ lao động lớn Việc công ty quan tâm đến đào tạo ngời chắn ảnh hởng tốt đến trình sản xuất kinh doanh, từ góp phần quan trọng vào việc nâng cao lực tài cho công ty - Ngời lao động trực tiếp sản xuất sau đợc đào tạo, nâng cao tay nghề công việc làm chuẩn xác hơn, giảm tỷ lệ phế phẩm nâng cao chất lợng sản phẩm, thời gian hoàn thành công việc rút ngắn Do ngời lao động làm tăng suất giảm chi phí sản xuất cá nhân góp KI phần nâng cao suất giảm bớt chi phí sản xuất toàn công ty nghĩa hoạt động sản xuất công ty đạt hiêụ cao - Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý công ty nghĩa nâng cao hiệu công tác quản lý Cán quản lý có lực biết bố trí ngời việc, góp phần vào việc sử dụng có hiệu nguồn 83 nguyên vật liệu, thiết bị máy móc, sức lao động công ty qua tác động tích cực đến việc nâng cao kết hiệu kinh doanh công ty Nhà quản trị kinh doanh trình độ cao có khả chớp đợc LO BO OK CO M sáng biết cách động viên khuyến khích huy động nguồn lực công ty để biến hội kinh doanh thành khả sinh lợi cao Tóm lại: việc đào tạo đội ngũ cán công nhân viên công ty đem lại hiệu vô lớn việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Đặc biệt đội ngũ cán quản lý có vai trò nh ngời trèo lái thuyền công ty, đợc đào tạo bồi dỡng có đủ lực trình độ đa đợc thuyền đến đích chiến lợc vạch đờng ngắn sóng gió thời gian ngắn Để làm đợc nh vậy, công ty cần: - Trích lập ngân quỹ phục vụ cho công tác đào tạo bồi dỡng đội ngũ lao động - Có sách khuyên khích hỗ trợ cán công nhân viên có điều kiện tự đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn - Có sách sử dụng hợp lý cán công nhân viên qua đào tạo trình độ đợc nâng cao lên nh đề bạt tăng bậc lơng, tuyên chuyển KI vị trí công tác đến nơi phù hợp có trình độ cao 84 Kết luận LO BO OK CO M Trong chặng đờng hình thành phát triển mình, giai đoạn 10 năm đổi chuyển từ chế kế hoạch hoá tập chung quan liêu bao cấp sang chế thị trờng có quản lý Nhà nớc thời kỳ khó khăn công ty nói riêng Doanh nghiệp Nhà nớc nói chung Tuy nhiên giai đoạn này, công ty khẳng định đợc sức mạnh mình: Đứng vững phát triển nội lực thân Đúng "lửa thử vàng, gian nan thử sức" Trong năm qua công ty đạt đợc nhiều thành tích sản phẩm công ty không ngừng cải tiến, đáp ứng đợc yêu cầu thị trởng, sản lợng, doanh thu tiêu thụ, lợi nhuận có xu hớng ngày tăng Tuy nhiên bên cạnh thành công đạt đợc, công ty nhiều hạn chế nh cấu vốn cân đối, hiệu sử dụng vốn cha tơng xứng với lợng vốn bỏ ra, ứ đọng vốn khâu toán, cha trọng mức đến hoạt động Marketing tất điều làm cho tốc độ phát triển công ty bị hạn chế Theo ý chủ quan mình, em nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm tăng cờng lực tài công ty Tuy nhiên thời gian thực tập cha đợc bao lâu, trình độ thân nhiều hạn chế bớc đầu làm quen với tình hình thực tế nên em có thiếu sót tránh khỏi Vì em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn để viết hoàn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho công KI ty phát triển vững mạnh 85 Mục lục LO BO OK CO M chơng i- sở lý luận chung phân tích tài phơng pháp phân tích tài - tình hình tài Hiệu tài qua phân tích tài .3 I- Cơ sở lý luận chung phân tích tài Khái niệm, đối tợng phân tích tài 1.1 Khái niệm 1.2 Đối tợng phân tích tài Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài Tổ chức công tác phân tích tài Các loại hình phân tích tài 4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh .7 4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo 4.3 Căn theo nội dung phân tích II Phơng pháp phân tích tài Các bớc trình tiến hành phân tích tài .9 1.1 Thu nhập thông tin KI 1.2 Xử lý thông tin 1.3 Dự đoán định 10 1.4 Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài 10 Phơng pháp phân tích tài 11 86 2.1 Phơng pháp so sánh .11 2.2 Phơng pháp tỷ lệ 12 LO BO OK CO M 2.3 Phơng pháp Dupont .12 III- Tình hình tài hiệu kinh doanh qua phân tích báo cáo tài 13 Tình hình tài qua phân tích báo cáo cáo tài 13 1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài qua phân tích báo cáo cáo tài 13 1.2 Khái quát tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh qua phân tích Bảng cân đối kế toán .15 1.3 Khái quát tình hình tài qua Báo cáo kết kinh doanh 18 1.4 Hệ thống nhóm tiêu đánh giá tình hình tài 19 Hiệu kinh doanh qua phân tích báo cáo tài .29 2.1 Lý luận chung hiệu kinh doanh doanh nghiệp 30 2.2 Hiệu kinh doanh doanh nghiệp qua phân tích báo cáo tài .30 chơng II- Thực trạng tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty xây lắp kinh doanh vật t thiết bị 35 I- Đặc điểm kinh tế kỹ thuật công ty xây lắp kinh KI doanh vật t thiết bị 35 Quá trình hình thành phát triển .36 Đặc điểm mặt sản xuất kinh doanh Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật T Thiết Bị 39 87 2.1 Chức 39 2.2 Đặc điểm mặt hàng sản xuất kinh doanh 40 LO BO OK CO M 2.3 Kết cấu sản xuất kinh doanh công ty 41 Cơ chế quản lý biên chế công ty 42 3.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 42 3.2 Số lợng chất lợng lao động 45 II- Thực trạng tình hình tài Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật T Thiết Bị 46 Đánh giá chung 46 2- Thực trạng tình hình tài qua phân tích báo cáo tài .49 2.1 Thực trạng tình hình tài qua phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục Bảng cân đối kế toán 49 2.2 Thực trạng tình hình tài qua phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục Báo cáo kết kinh doanh 53 2.3 Hiệu tài qua phân tích hiệu kinh doanh 57 chơng III- Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao lực tài Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật T Thiết Bị 67 Một số kiến nghị với nhà nớc .67 KI Một số kiến nghị giải pháp hoạt động tài công ty 68 2.1 Kiến nghị phơng hớng phát triển sản xuất kinh doanh công ty 68 2.2 Kiến nghị phơng hớng nâng cao lực tài cho công ty .69 88 2.2.1 Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý 69 2.2.2 Quản lý dự trữ quay vòng vốn 73 LO BO OK CO M 2.2.3 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu 75 2.2.4 Quản lý toán .78 2.2.5 Đầu t đổi công nghệ 79 2.2.6 Đào tạo bồi dỡng đội ngũ lao động 82 KI Kết luận 85 89 [...]... đợc tài trợ bằng những nguồn nào? Cách huy động ra sao? Việc thanh toán công nợ trong tơng lai dựa vào đâu? Đồng thời giúp cho doanh nghiệp luôn duy trì đợc khả năng thanh toán và an toàn trong kinh doanh KI Chơng II: Thực trạng tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty xây lắp và kinh doanh vật t thiết bị I- Đặc điểm kinh tế kỹ thuật của công ty xây lắp và kinh doanh vật t thiết. . .và chỉ ra rằng, các hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hay lỗ vốn, đồng thời nó còn phản ánh tình hình sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý kinh doanh của doanh nghiệp LO BO OK CO M 2 Phơng pháp phân tích tài chính Phơng pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tợng, các mối quan... trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phơng pháp phân tích tài chính doanh nghiệp, nhng trên thực tế ngời ta thờng sử dụng các phơng pháp sau 2.1 Phơng pháp so sánh - So sánh giữa số thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trớc để thấy rõ xu hớng thay đổi về tài chính. .. các quyết định tài chính hữu hiệu III- Tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh qua phân tích báo cáo tài chính 1 Tình hình tài chính qua phân tích báo cáo cáo tài chính 1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua phân tích báo cáo cáo tài chính Công việc này sẽ cung cấp cho chúng ta những thông tin khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ là khả quan hay không khả quan thông... để tài trợ các sử dụng ngắn hạn của doanh nghiệp Doanh nghiệp không cần nhận vốn ngắn hạn để tài trợ cho chu kỳ kinh doanh 1.3 Khái quát tình hình tài chính qua Báo cáo kết quả kinh doanh 18 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một bản báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh theo từng loại hoạt động của doanh nghiệp Nội dung của báo cáo kết quả hoạt động kinh. .. khối lợng tài sản mà doanh nghiệp đã sử dụng Để khắc phục nhợc điểm này, các nhà phân tích thờng bổ xung thêm những chỉ tiêu tơng đối bằng cách đặt lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu đạt đợc trong kỳ với tổng số vốn mà doanh nghiệp đã huy động vào sản xuất kinh doanh Phân tích mức độ sinh lời của hoạt động kinh doanh đợc thực hiện thông qua tính và phân tích các chỉ tiêu sau: 1.4.4.1 Doanh lợi... đi vào phân tích chi tiết Bên cạnh việc huy động và sử dụng vốn, khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính và mức độ độc lập về mặt tài chính cũng cho thấy một cách khái quát về tình hình tài chính doanh nghiệp 13 Nguồn vốn chủ sở hữu Tỷ suất tài trợ = Tổng số nguồn vốn Chỉ tiêu này càng nâng cao chứng tỏ mức độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp LO BO OK CO M của doanh nghiệp càng lớn vì hầu hết tài. .. nhợng, các khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản lu động khác Còn nợ ngắn hạn gồm các khoản vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng, LO BO OK CO M các khoản phải trả ngời cung cấp, các khoản phải trả khác Hệ số thanh toán chung đo lờng khả năng của các tài sản lu động có thể chuyển đổi thành tiền để hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn Hệ số này phụ thuộc vào từng ngành kinh doanh và từng thời kỳ kinh doanh, ... doanh 1.4 Hệ thống các nhóm chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính Trong phân tích tài chính, thờng dùng các nhóm chỉ tiêu đánh giá sau: - Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán - Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu vốn - Nhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt động - Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời 1.4.1 Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán Ngày nay mục tiêu kinh doanh đợc các nhà kinh tế nhìn nhận lại một cách trực tiếp... giữa các chỉ số hoạt động trên phơng diện chi phí và các chỉ số hiệu quả sử dụng vốn.Từ việc phân tích: 12 Lợi nhuận ròng ROI= Lợi nhuận ròng = Doanh thu x Doanh thu Tổng số vốn LO BO OK CO M Tổng số vốn Dupont đã khái quát hoá và trình bày chỉ số ROI một cách rõ ràng, nó giúp cho các nhà quản trị tài chính có một bức tranh tổng hợp để có thể đa ra các quyết định tài chính hữu hiệu III- Tình hình tài chính ... Trong phân tích tài chính, thờng dùng nhóm tiêu đánh giá sau: - Nhóm tiêu khả toán - Nhóm tiêu cấu vốn - Nhóm tiêu khả hoạt động - Nhóm tiêu khả sinh lời 1.4.1 Nhóm tiêu khả toán Ngày mục tiêu... nghiệp theo nguyên tắc - Nếu tăng phần tài sản giảm phần nguồn vốn đợc xếp vào KI cột sử dụng vốn - Nếu giảm phần tài sản tăng phần nguồn vốn đợc xếp vào cột nguồn vốn - Nguồn vốn sử dụng vốn... kinh doanh Căn theo thời điểm kinh doanh phân tích chia làm hình thức: - Phân tích trớc kinh doanh - Phân tích kinh doanh KI - Phân tích sau kinh doanh a Phân tích trớc kinh doanh Phân tích trớc