THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HANG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG ĐỒ SƠN

BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY lời mở đầu Đất Nớc ta tiến trình thực công công nghiệp hoá đại hoá đất nớc Mục tiêu công nghiệp hoá đại hoá xây dựng đất nớc ta thành nớc công nghiệp có sở vật chất kỹ thuật đại, cấu kinh tế hợp lý, quan hệ sản xuất tiến bộ, phù hợp với phát triển lực lợng sản xuất, đời sống vật chất tinh thần cao, quốc phòng an ninh vững chắc, dân giầu nớc mạnh, xã hội công dân chủ văn minh Để thực đợc công nghiệp hoá đại hoá trách nhiệm nhiều ngành kinh tế có ngành Ngân hàng Ngày ngành Ngân hàng đợc coi ngành kinh tế huyết mạch, có tầm quan trọng đặc biệt góp phần thúc đẩy tăng trởng kinh tế đất nớc, để thực tốt nhiệm vụ trọng tâm mà Đảng Nhà nớc giao cho, vấn đề cấp bách đặt với ngành ngân hàng phải xây dựng đợc hệ thống đủ mạnh tất lĩnh vực: lực hoạch định, thực thi sách, lực điều hành, quản lý, kinh doanh, trình độ công nghệ, kỹ thuật hiên đại thích ứng với chế thị trờng Nền kinh tế hàng hoá vận hành theo chế thị trờng đòi hỏi luân chuyển vốn nhanh Vì vậy, đôi với việc đổi chế tổ chức, nghiệp vụ ngành Ngân hàng tập trung cải tiến chế độ toán không dùng tiền mặt Là nghiệp vụ đa dạng phức tạp nên phơng thức toán không dùng tiền mặt số tồn cần quan tâm nghên cứu để có giải pháp tốt đảm bảo an toàn độ tin cậy cao mà không làm chậm tốc độ toán tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Nhận thức đợc vấn đề nêu xuất phát từ tình hình thực tế NH TMCPCT Sn Em mạnh dạn chọn đề tài :Một số vấn đề Thanh toán không dùng tiền mặt NHTMCPCT Sn LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Kết cấu khoá luận gồm chơng: Chơng 1: Lý luận toán không dùng tiền mặt Chơng 2: Thực trạng toán không dùng tiền mặt NHTMCPCT Sn Xut phỏt t nhng tỡnh hỡnh ú,c s ng ý ca Ban giỏm c, cỏc cụ chỳ ,anh ch cỏn b Chi nhỏnh v thy cụ giỏo khoa em ó chn Ngõn hng Cụng thng Chi nhỏnh Sn lm c quan thc nhm hc hi nõng cao ký nng lm vic thc t kt hp vi lý thuyt c hc trng, tớch ly thờm nhiu kinh nghim hn na phc v quỏ trỡnh cụng tỏc sau ny ca em trng Do đề tài rộng phức tạp, trình độ thân nhiều hạn chế, việc thu thập tài liệu thời gian nghiên cứu có hạn, bỏo cỏo tt nghip không tránh khỏi hạn chế Rất mong đợc bảo thy cụ ban giám đốc NHTMCPCT Sn, cỏc bn hc quan tâm giúp đỡ để viết đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Chơng I lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng 1.1 Sự cần thiết khách quan vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng: 1.1.1- Sự cần thiết khách quan toán không dùng tiền mặt: Cuối thời kỳ công xã nguyên thuỷ có phân hoá xã hội gồm phân công lao động chuyên môn hoá sản xuất dẫn đến nhiều loại sản phẩm đời từ xuất trao đổi hàng hoá Quá trình trao sản phẩm hàng hoá phát triển từ thấp đến cao ban đầu lẻ tẻ hay gọi trao đổi giản đơn -Vật đổi vật Giai đoạn cha xuất tiền tệ trao đổi Khi sản xuất hàng hoá phát triển việc trao đổi hàng hoá trở nên thờng xuyên rộng rãi hơn, hình thức trao đổi giản đơnvật đổi vật không phù hợp Để thuận tiện cho trình trao đổi, ngời ta chọn hàng hoá có tính phổ biến làm vật ngang giá chung để trao đổi trực tiếp với hàng hoá Lúc đầu vật ngang giá chung đợc chọn loại hàng hoá có giá trị cao đợc xã hội chấp nhận sau đợc cố định số kim loại quý bạc vàng sau vàng Vàng trở thành tiền tệ trao đổi - tiền thực Tuy nhiên, qua thực tế nhiều năm ngời ta nhận thấy tiền kim loại có hạn chế định, đặc biệt kinh tế phát triển mạnh tiền kim loại bộc lộ rõ hạn chế khiếm khuyết Nếu sử dụng tiền vàng nhà nớc phải có khối lợng vàng lớn dự trữ Điều nớc có kinh tế phát triển thực đợc Vì ngời ta tìm đến vật chất khác để thay tiền vàng lu thông Tiền giấy Tiền giấy đời thay cho tiền vàng có u điểm nhẹ nhàng vận chuyển dễ thay đổi mệnh giá Tiền giấy xuất thích hợp cho nhu cầu trao đổi, phục vụ thuận tiện thực đầy đủ chức tiền LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Cùng với phát triển xã hội, sản xuất hàng hoá ngày phát triển mạnh mẽ, lu thông hàng hoá ngày đợc mở rộng qui mô, phạm vi lẫn tính thờng xuyên, liên tục toán tiền mặt không đáp ứng đợc nhu cầu toán nữa, toán tiền mặt làm cho khối lợng tiền mặt lu thông tăng lên lớn Từ khó khăn cho trình điều hoà lu thông tiền mặt Khối lợng tiền mặt tăng lên gây sức ép mặt giá cả, nguyên nhân gây nên lạm phát cao Mặt khác toán tiền mặt phí lớn cho việc in ấn, vận chuyển, đóng gói, bảo quản, kiểm đếm, cất trữ Bên cạnh chức phơng tiện toán tiền tệ lại cho phép tiền tệ vận động tách rời với vận động hàng hoá Chính chức này, với phát triển không ngừng kinh tế phơng thức toán tiến đời phơng thức toán không dùng tiền mặt với hình thức tiền ghi sổ Trong đó, Ngân hàng đứng làm trung gian toán khách hàng Vậy toán không dùng tiền mặt cách toán xuất tiền mặt mà đợc tiến hành cách trích tiền từ tài khoản ngời chi trả sang tài khoản ngời thụ hởng mở Ngân hàng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian Ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt đời làm giảm đợc khối lợng tiền mặt lu thông, tiết giảm đợc chi phí khâu in ấn tiền, bảo quản, vận chuyển tiền, giảm đợc chi phí lao động xã hội Nâng cao hiệu toán kinh tế, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn xã hội, thúc đẩy phát triển sản xuất lu thông hàng hoá lu thông tiền tệ Ngày nay, hệ thống Ngân hàng phát triển mạnh, toán dới hình thức ghi sổ ngày đợc mở rộng qui mô phạm vi, tạo khả cho công tác toán không dùng tiền mặt đợc phát triển mạnh mẽ 1.1.2- Vai trò toán không dùng tiền mặt: a) Thanh toán KDTM phục vụ cho sản xuất lu thông hàng hoá không ngừng phát triển LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Mục tiêu sản xuất hàng hoá sản xuất sản phẩm để bán - tiêu thụ Thông qua khâu tiêu thụ doanh nghiệp thu hồi lại vốn để tiếp tục chu kì sản xuất -T-H SX H- T, trình đợc thông qua khâu toán Nh khâu toán có vị trí quan trọng trình tổ chức sản xuất tiêu thụ hàng hoá Nh đề cập phần trên, TTKDTM chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh số toán tiền tệ kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng Do tổ chức tốt TTKDTM có tác động to lớn đến việc thúc đẩy sản xuất lu thông hàng hoá không ngừng phát triển b) Góp phần ổn định lu thông tiền tệ, giảm chi phí lu thông xã hội Công tác toán không dùng tiền mặt gắn liền với công tác kế hoạch hoá lu thông tiền tệ Thực tốt công tác toán không dùng tiền mặt tức tăng nhanh tỷ trọng toán không dùng tiền mặt chu chuyển tiền tệ, làm giảm lợng tiền mặt lu thông, giảm đợc chi phí cần thiết phục vụ cho lu thông tiền mặt, tác động trực tiếp đến thị trờng giá cả, kiềm chế lạm phát tiến tới ổn định tiền tệ Mở rộng toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện để giảm chi phí lu thông tiền mặt, tiết kiệm lao động xã hội: việc mở rộng toán không dùng tiền mặt làm tăng khối lợng tiền ghi sổ giảm khối lợng tiền mặt lu thông, từ tiết giảm đợc chi phí cho toàn xã hội nói chung cho ngành Ngân hàng nói riêng tiết giảm đợc chi phí in ấn tiền, kiểm đếm, vận chuyển, bảo quản tiền c) Góp phần tăng nguồn vốn cho NHTM Công tác toán không dùng tiền mặt phát triển, mở rộng nguồn vốn Ngân hàng huy động đợc từ số d tài khoản tiền gửi toán tổ chức kinh tế tăng lên, tăng nguồn vốn tín dụng ngân hàng Đồng thời thông qua toán không dùng tiền mặt, Ngân hàng nắm đợc cách xác, hợp lý tình hình thiếu vốn bên LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY tham gia toán, để kịp thời cho vay, phát tiền vay mục đích có vật t hàng hoá đảm bảo d) Phục vụ việc đạo thực sách tiền tệ quốc gia NHNN Mở rộng toán không dùng tiền mặt góp phần thực tốt sách tiền tệ Ngân hàng Nhà nớc: việc mở rộng hình thức toán không dùng tiền mặt giảm đợc khối lợng lớn tiền mặt lu thông làm tăng khối lợng tiền ghi sổ, điều giúp cho Ngân hàng Trung ơng sử dụng hữu hiệu công cụ sách tiền tệ Nh vậy, toán không dùng tiền mặt giữ vai trò quan trọng Đứng giác độ ngành Ngân hàng, phản ánh trung thực trình độ quản lí, trình độ kỹ thuật nghiệp vụ Ngân hàng nh tín nhiệm khách hàng Trong nội Ngân hàng, toán không dùng tiền mặt không tác động đến nghiệp vụ toán mà tác động tới mặt nghiệp vụ khác Ngân hàng nh nghiệp vụ tín dụng Nếu làm tốt công tác toán không dùng tiền mặt thúc đẩy nghiệp vụ tín dụng phát triển ngợc lại Đi đôi với phát triển kỹ thuật tin học, ngày hoạt động Ngân hàng đại chuyển hớng kinh doanh cách mở rộng dịch vụ thay cho kinh doanh chênh lệch lãi suất tiền gửi cho vay chủ yếu nh trớc đây, dịch vụ toán đóng vai trò trọng tâm đặc biệt quan trọng 1.1.3 Quá trình phát triển toán không dùng tiền mặt Việt Nam Từ thành lập ngân hàng quốc gia( Tháng 5-1951) đến hoạt động toán đóng vị trí, vai trò quan trọng toàn hoạt động ngân hàng để phục vụ yêu cầu luân chuyển vốn kinh tế Tuy nhiên giai đoạn cách nhìn nhận nội dung hoạt động TTKDTM có khác Có thể phân hoạt động toán thành giai đoạn hoạt động toán thời kì kinh tế nớc ta vận hành theo chế kế hoạch hoá tập chung( từ 1989 trớc) hoạt động toán thời kì LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY kinh tế nớc ta chuyển sang vận hành theo chế thị trờng có đạo nhà nớc( từ 1990 đến nay) 1.1.3.1 Thanh toán không dùng tiền mặt thời kỳ kinh tế vận hành theo chế kế hoạch hoá tập trung Trong thời chế kế hoạch hoá tập trung, Ngân hàng trung tâm toán kinh tế , Thanh toán không dùng tiền mặt đợc mở rộng lĩnh vực kinh tế quốc doanh kinh tế tập thể nhằm tập trung nguồn vốn phục vụ sản xuất, hớng theo kế hoạch nhà nớc đề thời kỳ cha hình thành hệ thống Ngân hàng hai cấp nhng có nhiều cải tiến công tác TTKDTM nhằm nâng cao hiệu Thanh toán không dùng tiền mặt, đáp ứng cho nhu cầu toán vốn, chuyển vốn cho kinh tế vận hành theo chế kế hoạch hoá tập chung đáp ứng chuyển tiền phục vụ kháng chiến chống thực dân Pháp đế quốc Mĩ Tuy TTKDTM thời kì bộc lộ số nhợc điểm làm hạn chế kết hoạt động TTKDTM: - TTKDTM chủ yếu tập chung phục vụ cho khu vực kinh tế quốc doanh, tập thể, quan đoàn thể TTKDTM cha đợc sử dụng dân c, từ làm cho việc toán dân c diễn hoàn toàn dới hình thức tiền mặt - Cơ chế toán cứng nhắc với việc quy định doanh nghiệp, TCKT đợc mở tài khoản Ngân hàng nơi doanh nghiệp đóng trụ sở Các hình thức toán tập chung vào số hình thức truyền thống nh: Séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, toán liên hàng Các hình thức toán đại nh: Thẻ toán, toán bù trừ cha đợc áp dụng LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY -Kỹ thuật toán lạc hậu, chủ yếu làm tay nên toán chậm trễ, sai sót nhiều gây lòng tin ngời tham gia sử dụng tiện ích toán Những tồn nêu với việc Ngân hàng khan tiền mặt nên gây tâm lý cho khách hàng ngại Thanh toán không dùng tiền mặt, họ nắm giữ lợng tiền lớn để sẵn sàng chi trả cần thiết Tâm lý thích chi tiêu tiền mặt ngời Việt Nam ngày tồn 1.1.3.2 Thanh toán không dùng tiền mặt thời kỳ Ngân hàng hoạt động theo chế thị trờng Bớc sang thời kỳ đổi mới, kinh tế nớc ta chuyển từ chế kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trờng điều làm thay đổi hoàn toàn chế quản lý kinh tế, ngành Ngân hàng chuyển từ hệ thống Ngân hàng cấp sang hệ thống Ngân hàng hai cấp - Cấp Ngân hàng nhà nớc: có chức quản lý nhà nớc tiền tệ Ngân hàng đồng thời đóng vai trò Ngân hàng phát hành Ngân hàng Ngân hàng - Cấp NHTM (TCTD): Thực chức kinh doanh tiền tệ dịch vụ Ngân hàng Đi đôi với việc đổi mô hình tổ chức, chế sách, chế nghiệp vụ đợc thay đổi có nghiệp vụ TTKDTM để phù hợp với Ngân hàng hoạt động theo chế thị trờng có quản lý nhà nớc Có thể nói TTKDTM Việt Nam thời kỳ đổi có chuyển biến tích cực + Trớc hết xây dựng chế sách chế nghiệp vụ: Về phía Chính phủ ban hành nghị định 91/CP (1990) tiếp đến nghị định 64/CP (2001) để thay nghị định 91/CP tổ chức hoạt động toán kinh tế Riêng séc phủ ban hành nghị định 30/CP để điều chỉnh công cụ toán séc Việt Nam sang năm 2003 phủ ban hành nghị định 159/CP để thay nghị định 30/CP Về phía NHNN LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY thống đốc ban hành định 22(1990) sau định 226 (2002) để thay định 22 chế TTKDTM Việt Nam Các văn phủ NHNN tạo hành lang pháp lý cho hoạt động toán Việt Nam đồng thời quy định rõ hình thức toán áp dụng cho phù hợp với kinh tế thị trờng đa thành phần + Về công nghệ toán có bớc nhẩy vọt chuyển từ kỹ thuật toán thủ công sang kỹ thuật toán điện tử đặc biệt khâu chuyển tiền + Về tổ chức máy cán bộ: Các NHTM tổ chức cung ứng dịch vụ toán đợc xếp lại theo hệ thống để xây dựng hệ thống toán hệ thống, tổ chức toán liên Ngân hàng (thanh toán bù trừ liên Ngân hàng chuyển tiền điện tử liên Ngân hàng ) Về đội ngũ cán đợc bố trí đủ số lợng nâng cao trình độ nghiệp vụ thông qua khoá đào tạo lại đặc biệt lớp học chuyên đề toán, tin học + Về hình thức toán việc hoàn thiện hình thức truyền thống ban hành thêm thẻ toán Với cố gắng NHTM thời kỳ đổi làm cho hoạt động NHTM nói chung hoạt động toán nói riêng có chuyển biến đáng khích lệ Đã đảm bảo đợc khâu toán nhanh, xác, an toàn tài sản nên khách hàng không phàn nàn toán chậm trễ, thiếu xác nh thời kỳ bao cấp Riêng khâu toán dân c đợc triển khai mạnh mẽ thu đợc kết bớc đầu 1.2 Qui định chung toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Những quy định chung Để đẩy mạnh công tác toán không dùng tiền mặt Nhiều văn pháp qui lĩnh vực toán đợc Chính phủ ban hành nh Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20/09/2001 hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ban hành nhiều định, thông t, thị nh Quyết định số 226/2002/QĐNHNN ngày 26/3/2002 thay cho Quyết định số 22/QĐ-NH1 ngày LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY toán séc bớc đợc đẩy mạnh, việc sử dụng séc trở nên phổ biến giao dịch toán, phần làm tăng khối lợng TTKDTM tổng số toán chung Ngân hàng Song thói quen a dùng tiền mặt dân chúng nh quy định séc nhiều bất cập làm cho séc cha phát huy đợc tính u việt dù séc có nhiều tiện ích nhng cha đợc sử dụng nhiều Hiện nay, Séc sử dụng toán NHTMCPCT Sn sử dụng loại Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản công cụ TTKDTM có nhiều tiện ích nhng đợc sử dụng với khối lợng tơng đối tổng TTKDTM Cụ thể: Năm 2009 TTKDTM tổng số 6.835 với tổng số tiền 1.630.239 triệu đồng , Séc chuyển khoản 135 chiếm 1,97% tổng số TTKDTM, doanh số toán đạt 35.199 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 2,15% Tống số TTKDTM Đến năm 2010 tống số TTKDTM 6.970 với tổng số tiền 2.117.272 triệu đồng, séc chuyển khoản 159 tăng 24 so với năm 2009, chiếm tỷ trọng 2,28% tống số TTKDTM , doanh số toán đạt 51.299 triệu đồng, tăng so với năm 2002 số tuyệt đối 16.110 triệu đồng, tức tăng 45,73% Chiếm tỷ trọng 2,42% tổng TTKDTM năm 2010 Với kết nh toán séc NHTMCPCT Sn tăng lên số doanh số Nhng tỷ trọng tổng toán không dùng tiền mặt lại nhỏ tốc độ tăng sử dụng séc chậm Tuy nhiên thực tế toán séc chuyển khoản phần phát huy đợc u điểm công tác toán không dùng tiền mặt, u điểm là: - Séc chuyển khoản có thủ tục phát hành, toán đơn giản, thuận tiện Khi khách hàng có nhu cầu Ngân hàng bán trực tiếp séc cho họ, sau khách hàng tự phát hành séc để mua hàng nơi diễn giao dịch mua bán sau thoả thuận với mà không cần phải đến Ngân hàng làm thủ tục Điều làm tiết kiệm thời gian cho ngời phát hành séc LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY - Thủ tục toán séc chuyển khoản đơn giản chuyển qua tài khoản trung gian nên giúp cho công tác kế toán Ngân hàng đỡ phức tạp Mặt khác ký gửi vào tài khoản riêng để toán trớc giao séc cho ngời thụ hởng nên ngời phát hành séc không bị khoản tiền sinh lời số tiền ký gửi nh séc Bảo chi Tuy nhiên toán séc chuyển khoản bộc lộ nhợc điểm định nhiều yếu tố khách quan chủ quan tác động trực tiếp gián tiếp - Séc chuyển khoản đợc toán theo nguyên tắc ghi nợ tài khoản ngời phát hành trớc, ghi có cho ngời thụ hởng sau Do khách hàng gửi vào tài khoản tiền gửi toán hai Ngân hàng khác trình luân chuyển chứng từ kéo dài - ngày, tài khoản tiền gửi ngời phát hành séc không đủ tiền để toán ngời thụ hởng vô tình bị chiếm dụng vốn khoảng thời gian làm cho vốn bị ứ đọng toán, dẫn đến luân chuyển vốn chậm, ảnh hởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh ngời thụ hởng - Ngời mua phát hành séc số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng, ngời bán bị chiếm dụng vốn, làm ảnh hởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh họ - Một tờ séc phải ghi nhiều yếu tố, gây khó khăn tâm lý ngại sử dụng cho ngời phát hành việc gi yếu tố lên tờ séc - Phạm vi toán séc chuyển khoản hẹp, áp dụng toán khách hàng mở tài khoản chi nhánh chi nhánh Ngân hàng có tham gia toán bù trừ Chính điều làm cho doanh số toán séc chuyển khoản thấp nhiều so với uỷ nhiệm chi b) Hình thức toán Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi lệnh chi tiền chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn Ngân hàng yêu cầu Ngân hàng phục vụ (nơi mở tài khoản tiền gửi) trích tài khoản để trả cho ngời thụ hởng Bởi Uỷ nhiệm chi có LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY quy trình luân chuyển đơn giản, nhanh chóng Uỷ nhiệm chi đợc áp dụng phạm vi rộng, bao gồm toán Ngân hàng khác Ngân hàng Vì u điểm Uỷ nhiệm chi nên đợc sử dụng phổ biến TTKDTM NHTMCPCT Sn Năm 2009 toán Uỷ nhiệm chi 5.435 chiếm tỷ trọng 79,51% tổng số TTKDTM Doanh số toán đạt 1.398.530 triệu đồng, chiếm 85,78% tổng TTKDTM Năm 2010 toán Uỷ nhiệm chi 5.569 chiếm tỷ trọng 79,89% tổng số TTKDTM Doanh số toán đạt 1.796.892 triệu đồng, chiếm 84,8% tổng TTKDTM So với năm 2009 toán bàng Uỷ nhiệm chi năm 2010 tăng 134 món, với số tiền tăng 398.362 triệu đồng, tức tăng 28,48% Có đợc kết nh NHTMCPCT Sn xúc tiến mạnh mẽ giải pháp đổi chế Đội ngũ cán làm công tác kế toán có trình độ nghiệp vụ vững vàng, sử dụng máy vi tính thành thạo, tác phong giao dịch lịch sự, tận tuỵ, chu đáo với khách hàng Đặc biệt quan trọng NHTMCPCT Sn tổ chức nối mạng để tiện việc toán liên hàng, chuyển tiền tỉnh nhanh chóng, kịp thời xác, an toàn Một chuyển tiền qua mạng vi tính ngân hàng hệ thống khác địa phơng chậm vòng ngày làm việc khách hàng có tiền tài khoản, Ngân hàng khác hệ thống chậm vòng hai ngày làm việc Nh chuyển tiền qua mạng máy vi tính vừa nhanh, vừa xác, xảy sai sót Thời gian toán uỷ nhiệm chi ngắn rút ngắn đợc trình luân chuyển vốn, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Thanh toán uỷ nhiệm chi thể đợc tính hẳn so với thể thức toán khác Nó đợc khách hàng u chuộng để chi trả tiền hàng hoá dịch vụ LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Trong thời gian vừa qua NHTMCPCT Sn trờng hợp vi phạm chế độ thể lệ toán hình thức toán uỷ nhiệm chi Hình thức toán ngày mở rộng đợc nhiều ngời a dùng thủ tục đơn giản, thời gian luân chuyển chứng từ nhanh, đảm bảo chuyển tiền an toàn, xác, đáp ứng đợc nhu cầu toán khách hàng Hình thức toán uỷ nhiệm chi - chuyển tiền có nhiều u điểm song số hạn chế cần khắc phục để công tác toán đợc tốt hơn, cụ thể là: - Uỷ nhiệm chi đợc lập theo mẫu in sẵn ngân hàng, phần để ghi nội dung chuyển tiền hẹp nên không ghi đợc đầy đủ nội dung chuyển tiền - Uỷ nhiệm chi đợc dùng để toán khoản trả tiền hàng hoá, dịch vụ chuyển tiền hệ thống khác hệ thống Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc Đối với chứng từ chuyển tiếp, chơng trình máy vi tính cha phù hợp - Thanh toán uỷ nhiệm chi đễ dẫn đến trờng hợp đơn vị mua chiếm dụng vốn đơn vị bán 2.3.1.3 Tình hình thu phí dịch vụ toán Ngân hàng thực dịch vụ toán theo yêu cầu khách hàng bao gồm dịch vụ Ngân hàng dịch vụ toán khác Ngân hàng thông qua chuyển tiền hai phạm vi cung ứng dịch vụ toán có áp dụng thu phí khác - Các khoản toán trực tiếp khách hàng với khách hàng Ngân hàng khách hàng với Ngân hàng nơi mở tài khoản trả nợ, trả lãi, mua giấy tờ in, khoản vay, trả nợ Ngân hàng không đợc thu phí dịch vụ toán - Các khoản toán khác Ngân hàng phải qua chuyển tiền Ngân hàng thu phí LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Phí với NHTMCPCT Việt Nam nói chung NHTMCPCT Sn nói riêng áp dụng theo công văn 2496/cv- NHTMCPCT TGĐ NHTMCPCT Việt Nam: + Chuyển tiền trực tiếp từ tài khoản với lệ phí 0,06% số tiền chuyển tối đa 700.000đ/món + Nộp tiền mặt để chuyển tiền với lệ phí 0,10% số tiền chuyển tối đa 100.00đ/món + Chuyển tiền TTBT 3000đ/món + Phí tra soát 20.000đ/món/lần Trong năm qua việc thu phí dịch vụ chi nhánh không ngừng tăng lên thể : Năm 2009 đạt 228 triệu đồng Năm 2010 đạt 335 triệu đồng Nhìn chung tình hình thu phí qua năm tăng năm sau cao năm trớc, chứng tỏ dịch vụ toán chi nhánh phát triển Phí dịch vụ góp phần không nhỏ vào thu nhập ngân hàng Nhng kinh doanh đặc biệt trình hội nhập nay, để khuyến khích khách hàng mở sử dụng dịch vụ tài khoản qua ngân hàng chi nhánh nên miễn số loại phí đồng thời áp dụng biện pháp nhằm thu hút mở rộng khách hàng 2.3.1.4 Tình hình toán vốn ngân hàng a) Thanh toán liên hàng Thanh toán liên hàng thực chất việc chuyển tiền từ Ngân hàng đến Ngân hàng để phục vụ toán tiền hàng hoá, dịch vụ hai khách hàng (mua bán) hai khách hàng không mở tài khoản Ngân hàng, chuyển cấp vốn, điều hoà vốn, nội hệ thống Ngân hàng Trong năm qua NHTMCPCT Sn áp dụng hình thức toán liên hàng đạt đợc kết nh sau: LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Bảng 5: Tình hình toán liên hàng TMCPCT Sn ĐV: Triệu đồng Năm Liên hàng Liên hàng đến 2001 464.780 467.824 2002 605.331 599.687 2003 779.475 780.585 (Nguồn báo cáo kế toán năm 2009, 2010) Từ bảng số liệu cho ta thấy tình hình toán liên hàng năm qua NHTMCPCT Sn liên tục tăng, năm sau cao năm trớc Với kết NHTMCPCT Sn thực đợc yêu cầu công tác TTKDTM: Nhanh chóng, xác, an toàn, tăng nhanh vòng quay vốn Đáp ứng đợc yêu cầu phát triển kinh tế góp phần giảm chi phí lu thông thực vận chuyển tiền mặt từ nơi đến nơi khác Tạo điều kiện để Ngân hàng sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu góp phần làm tăng lợi nhuận Ngân hàng b) Thanh toán bù trừ Về TTBT qua NHNN: Trên địa bàn qun Sn, NHTMCPCT Sn tham gia TTBT qua NHNN NHTM địa bàn, kho bạc nhà nớc Các thành viên tham gia TTBT, hàng ngày theo quy định lập bảng kê chứng từ TTBT mẫu 12 gửi cho ngân hàng thành viên có liên quan Các ngân hàng thành viên vào bảng kê mẫu 12 lập bảng kê TTBT (mẫu 14) gửi ngân hàng chủ trì, vào bảng kê mẫu 14 ngân hàng thành viên NHNN cuối ngày lập gửi kết TTBT (mẫu 15) cho ngân hàng thành viên TTBT qua năm đạt doanh số đáng khích lệ, cụ thể: LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Năm 2009 doanh số 327.999 triệu đồng, tăng năm trớc 18.069 triệu đồng Năm 2010 doanh số 441.730 triệu đồng, tăng so 2001 131.800 triệu đồng tăng 42.53% Qua số liệu cho thấy tình hình TTBT phát triển rõ rệt, năm sau cao năm trớc Những mặt đợc: Hàng ngày ngân hàng thực tốt phiên giao dịch, chứng từ đợc giao nhận kịp thời phiên giao dịch NHNN, kết TTBT đợc thực kịp thời Tuy nhiên nhu cầu toán khách hàng ngày lớn,yêu cầu toán nhanh chóng kịp thời, số phiên giao dịch cần quy định cho phù hợp 2.3.2 Hiện đại hoá công nghệ toán trình độ cán TTKDTM nghiệp vụ quan trọng, chất lợng hiệu hoạt động có tác động lớn tới việc phát triển ngân hàng nói riêng ngành kinh tế nói chung TTKDTM đa dạng, phong phú, phục vụ khối lợng khách hàng lớn nên yêu cầu nghiệp vụ phải nhanh, xác, an toàn tài sản Đảm bảo điều đại hoá công nghệ toán việc làm vô quan trọng thiết yếu Tại NHTMCPCT Sn triển khai thực tốt văn bản,quy chế, quy trình nghiệp vụ theo tiêu chuẩn quản lý chất lợng ISO - 9000 trung ơng ban hành cụ thể hoá phù hợp với điều kiện chi nhánh Trong năm qua chi nhánh đầu t cải tạo xây dựng hệ thống sở vật chất phù hợp với yêu cầu hoạt động ngân hàng tại, trọng đầu t nâng cấp công nghệ tin học coi yếu tố quan trọng để đẩy mạnh ứng dụng công nghệ đại Triển khai chơng trình ứng dụng diện rộng toàn ngành, nâng cao tiện ích dịch vụ phục vụ khách hàng chi nhánh, phát huy tính chủ động sáng tạo hoạt động, triển khai vận hành sản phẩm có tính cạnh tranh lành mạnh cao đáp ứng nhu cầu khách hàng, LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY thực chơng trình kế hoạch đại hoá hệ thống NHĐT trung ơng đạo Cùng với phát triển nhanh chóng công nghệ thông tin ứng dụng vào hoạt động ngân hàng triển khai nhanh mạnh góp phần tích cực vào việc thay đổi công nghệ ngân hàng nói chung NHTMCPCT Sn nói riêng Từ công tác quản trị điều hành đến sản phẩm ngân hàng nói chung có có mặt công nghệ thông tin nhiên việc áp dụng vào hoạt động chi nhánh thụ động, phụ thuộc gần nh hoàn toàn vào chủ trơng chơng trình trung ơng Về trình độ cán , đến năm 2010 trình độ đại học cao đẳng dài hạn chiếm 94% tổng số CBCNV toàn chi nhánh Đội ngũ cán đợc trẻ hoá để đảm bảo công việc khó khăn phức tạp Do có đầu t thích đáng nâng cao chất lợng đội ngũ nh trang bị sở vật chất, thực tốt chơng trình đại hoá công nghệ ngân hàng nên công nghệ chi nhánh có thay đổi tích cực 2.4 Đánh giá chung hoạt động toán tạI NH TMCPCT SN 2.4.1 Những kết đạt đợc: Đánh giá cách tổng quát năm qua đặc biệt năm 2010 NH TMCPCT Sn đạt đợc kết đáng khích lệ tất mặt hoat động có nghiệp vụ kế toán TTKDTM Có thể thấy khối lợng doanh số toán KDTM gia tăng qua năm Năm 2001 toán đạt 1.276.668 triệu TTKDTM 948.562 triệu đồng, năm 2002 toán đạt 2.148.768 triệu đồng TTKDTM đạt 1.620.239 triệu đồng tăng so vơí 2001 671.677 triệu đồng Đến năm 2003 toán đạt 2.864.792 triệu đồng TTKDTM 2.117.272 triệu đồng tăng so 2002 497.033 triệu đồng LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Nhìn chung số lợng doanh số toán tăng qua năm Khối lợng công việc hàng ngày phát sinh lớn nhng công tác toán đảm bảo kịp thời phải tra soát lại Các nghiệp vụ chuyển tiền liên hàng toán bù trừ đợc thực tốt ổn định.Thực quy định thời gian gửi lệnh nhận lệnh NHTMCPCT Sn trung ơng, tiếp nhận xử lý kịp thời chứng từ đến, xử lý sai lầm đợc tiến hành nhanh chóng hầu nh không để xảy sai lầm Nêu cao đợc tính chủ động, hiệu điều hành, công tác chuyên môn coi điều kiện để hình hành nghiệp vụ khác, bám sát nhu cầu khách hàng, thị trờng Tăng cờng nghiêm túc kiểm tra kiểm soát nội bộ, tích cực đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán Đầu t thích đáng cho đào tạo phát triển nguồn nhân lực nâng cao sở vật chất công nghệ ngân hàng Với phong cách nhiệt tình chu đáo tin cậy, chi nhánh thu hút đợc nhiều khách hàng đến với NHTMCPCT Trong hoạt động phục vụ nhanh chóng, kịp thời nhu cầu khách hàng tiền vay, tiền gửi, khâu toán nh tạo đợc niềm tin với bạn hàng, với việc mở rộng loại hình dịch vụ ngày nâng cao khả phục vụ nhu cầu đa dạng thị trờng giai đoạn 2.4.2 Một số tồn tại, hạn chế Quy mô nhỏ so với toàn ngành, kết đạt đợc nêu chi nhánh có số khó khăn tồn cụ thể: Chi nhánh quan tâm đếnviệc đầu t vào sở vật chất kỹ thuật cho hoạt động kế toán, toán song phát triển mạnh mẽ công nghệ thông tin làm cho máy móc thiết bị nhanh chóng lạc hậu Một số thể thức TTKDTM đại cha đợc áp dụng rộng rãi quy định NHTMCPCT Vit Nam, mặt khác môi trờng địa bàn hoạt động chi nhánh Hiện địa bàn NHTM NHNo&PTNT NHCS đợc thành lập, chi nhánh có hội sở giao dịch đặt địa bàn LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY hạn chế công tác HĐV nh sử dụng dịch vụ toán Hơn chi nhánh cha tự chủ vốn, vốn tín dụng đầu t dựa vào vốn trung ơng điều chuyển Do đặc thù điều kiện hoạt động nên chi nhánh thực mặt kinh doanh trực tiếp trụ sở điều hạn chế cho việc mở rộng khách hàng, mở rộng thị phần Trình độ đội ngũ cán kế toán nhiều bất cập so với yêu cầu công việc hoạt động kinh doanh ngân hàng chế thị trờng có thay đổi, đặc biệt chế nghiệp vụ kế toán Kiến thức tin học ngoại ngữ đội ngũ cán kế toán cha đơc đào tạo có hệ thống nên phần hạn chế công tác toán năm qua Mặc dù doanh số TTKDTM có chiều hớng gia tăng nhng toán séc chiếm tỷ trọng nhỏ tổng doanh số KDTM ngân hàng Trong giới séc công cụ đợc sử dụng phổ biếnvà có nhiều tiện ích Tình hình mở tài khoản cá nhân toán qua tài khoản tiền gửi cá nhân có dấu hiệu khả quan toán séc qua tài khoản tiền gửi cá nhân hạn hẹp Nh séc cha đợc ngời dân chấp nhận nh tiện ích Về bảng kê TTBT gửi cho thành viên lập thủ công tay cha triển khai TTBT điện tử qua mạng với ngân hàng thành viên, khoản vốn điều chuyển chi nhánh cha đợc báo có kịp thời ngày Thực tế công tác toán phục vụ khu vực nhà nớc, tổ chức kinh tế, quan hành nghiệp đại phận dân c mẻ Tỷ trọng TTKDTM có cao với doanh số tăng theo năm nhng dừng lại séc (SCK) ủy nhiệm chi, thể thức khác cha đợc áp dụng LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY 2.4.3 Nguyên nhân Chủ quan: Đã trọng công tác tuyển dụng, đào tạo góp phần nâng cao số lợng chất lợng cán bộ, nhng số cán cha phát huy hết lực, tính chủ động công việc, thiếu cán có lực số vị trí chủ chốt nh công tác điện toán, việc triển khai quản lý kiểm soát phận cha triệt để Khách quan: Sn tỉnh có kinh tế phát triển du lch phỏt trin so với nớc Bởi địa bàn Quận lại nơi có mặt nhiều Ngân hàng hoạt động nh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn, Ngân hàng Chính sách, Kho bạc Nhà nớc tiết kiệm Bu điện Điều làm cho môi trờng kinh doanh địa bàn có tính cạnh tranh cao kết luận LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Công tác toán chức quan trọng hoạt động kinh doanh ngành ngân hàng có tác động lớn tăng trởng, phát triển kinh tế Trong điều kiện kinh tế nớc ta trình thực công nghiệp hoá, đại hoá trách nhiệm nặng nề đặt lên vai ngành ngân hàng phải đổi mới, cải tiến hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt Để đáp ứng đợc yêu cầu đổi kinh tế nhanh chóng hoà nhập với tiến trình phát triển Thế giới, ngành Ngân hàng nớc ta không ngừng mở rộng dịch vụ cung cấp cho khách hàng Trong xu đẩy mạnh công tác toán không dùng tiền mặt mở rộng tài khoản cá nhân giữ vai trò quan trọng Nó nhiệm vụ hàng đầu ngành Ngân hàng Để thực đợc nhiệm vụ này, việc cải tiến, đa công cụ toán linh hoạt, phù hợp với yêu cầu kinh tế thực biện pháp hữu hiệu thu hút khách hàng mà đặc biệt khách hàng cá nhân tới mở tài khoản toán không dùng tiền mặt có ý nghĩa định Với kết khoá luận thân em hy vọng đóng góp phần nhỏ bé kiến thức vào việc giải khó khăn thực tiễn đặt đặc biệt góp phần hoàn thiện chế độ TTKDTM NHTMCPCT Sn nói riêng nớc ta nói chung, góp phần phát triển xã hội Tài liệu tham khảo LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Tài liệu tập huấn nghiệp vụ toán điện t hệ thống Ngân hàng công thơng Việt Nam (Lu hành nội tháng 7/1995) 2.Thanh toán điện tử hệ thống NHCT (NHCT Việt Nam tháng 12/1997) 3.Hạch toán kế toán xử lý thông tin hệ thống NHVN (Học viện Ngân hàng 1995) 4.Quy trình nghiệp vụ kế toán toán máy NHNN Việt Nam (NHNN VN7/1995) Quy chế chuyển tiền điện tử (Quyết định số 353/1997/QĐ-NHNN ngày 22/10/1997 Thống đốc NHNN) 5.+ Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2003-2004 Ngân hàng công thơng Hai Bà Trng + Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2004, Mục tiêu phơng hớng kinh doanh năm 2005 NHCT Hai Bà Trng + Báo cáo nghiệp vụ toán (tháng, quý, năm) Ngân hàng Công thơng Sn 6.Các Tạp chí Ngân hàng, Báo Ngân hàng LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY Nhn xột ca c quan thc H v tờn ngi nhn xột : Ch v : Nhn xột ti tt nghip ca sinh viờn :Nguyn Vn Thun Lp B4CG_NH : ti chớnh ngõn hng Ngy .thỏngnm Giỏm c LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY NHN XẫT CA GIO VIấN CHM TI Thanh toỏn khụng dung tin mt ti ngõn hng TMCP cụng thng Sn H tờn sinh viờn : Nguyn Vn Thun Lp B4CG_NH : ti chớnh ngõn hng Ngy thỏng nm Giỏo viờn chm LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN [...]... hàng này có tham gia thanh toán bù trừ với nhau 1.3.5- Thanh toán bằng thẻ Ngân hàng ( thẻ thanh toán) Thẻ thanh toán là một công cụ thanh toán do Ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng, dịch vụ, các khoản thanh toán khác và rút tiền mặt tại các Ngân hàng đại lý thanh toán hay các máy trả tiền mặt tự động( ATM) Thẻ thanh toán là một phơng tiện thanh toán hiện đại vì nó gắn... thanh toán ngay cho cơ sở tiếp nhận thanh toán bằng thẻ 6 - Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ thanh toán với Ngân hàng phát hành thẻ (qua thủ tục thanh toán giữa các Ngân hàng) Ngời sử dụng thẻ có thể dùng thẻ để rút tiền mặt tại các Ngân hàng đại lý thanh toán hoặc tại các quầy trả tiền mặt tự động, mỗi lần rút không quá 5 triệu đồng và mỗi ngày thẻ đợc rút tiền mặt 1 lần Nếu mất thẻ, ngời sử dụng thẻ... Cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ lập bảng kê biên lai thanh toán và gửi cho Ngân hàng đại lý thanh toán để thanh toán LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY 5 - Nhận đợc biên lai thanh toán kèm theo bảng kê biên lai thanh toán do cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ gửi đến sau khi kiểm tra đủ điều kiện thanh toán, Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ có trách nhiệm thanh toán ngay cho cơ... Ngân hàng tại cùng một thời điểm nhng số d tài khoản tiền gửi không đủ để thanh toán tất cả những tờ séc đó thì Ngân hàng phải u tiên thanh toán theo thứ tự các tờ séc phát hành trớc sẽ đợc thanh toán trớc Nếu tài khoản tiền gửi không đủ tiền để thanh toán (séc phát hành quá số d tài LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY khoản tiền gửi), séc sẽ bị Ngân hàng từ chối thanh toán, ... vụ, ngời tiếp nhận thanh toán thẻ phải nộp biên lai vào Ngân hàng đại lý để đòi tiền Quá thời hạn trên, Ngân hàng không nhận thanh toán Trong phạm vi 1 ngày làm việc kể từ khi nhận đợc biên lai thanh toán Ngân hàng đại lý phải thanh toán cho ngời tiếp nhận thanh toán thẻ Chơng II Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng đầu t và phát triển cao bằng LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT... thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt Các văn bản trên nhằm hoàn thiện dần chế độ thanh toán không dùng tiền mặt cho phù hợp với yêu cầu đổi mới của nền kinh tế, tạo điều kiện cho các Ngân hàng, tổ chức tín dụng triển khai nhiều thể thức, hình thức thanh toán tiên tiến, từng bớc hoà nhập với hệ thống thanh toán theo thông lệ quốc tế Các doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang, công. .. đủ số d để thanh toán Khi đó Ngân hàng phục vụ chủ thể trả tiền sẽ lu UNT vào hồ sơ giấy UNT quá hạn cha thanh toán để LP: B4CG_NH HSTT:NGUYN VN THUN BO CO TT NGHIP GVHD:DNG TRNG THY theo dõi thanh toán Khi TKTG của bên trả tiền có đủ tiền để thanh toán thì ghi ngày thanh toán lên trên UNT để thực hiện thanh toán và tiến hành tính phạt chậm trả đối với ngời trả tiền Số tiền phạt = Số tiền ghi trên chậm... khi thanh toán Ngân hàng phát hành thẻ phải quản lý và giữ bí mật tuyệt đối về mật mã sử dụng thẻ của khách hàng 2 - Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ để kiểm tra, đa thẻ vào máy thanh toán thẻ, máy tự động ghi số tiền thanh toán và in biên lai thanh toán (gồm 3 liên) Nếu chủ thẻ rút tiền mặt thì sẽ rút tại các máy ATM 3 - Cơ sở tiếp nhận trả thẻ và 1 liên biên lai thanh toán. .. khớp đúng 1.2.2- Quy định về trách nhiệm thanh toán a) Đối với ngời chi trả ( ngời mua ) Phải mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng hoặc các tổ chức làm dịch vụ thanh toán Khi tiến hành thanh toán phải thực hiện thanh toán thông qua tài khoản đã mở theo đúng chế độ quy định và phải trả phí thanh toán theo quy định của ngân hàng và tổ chức làm dịch vụ thanh toán b) Đối với ngời thụ hởng(ngời bán ) Phải... vụ, Ngân hàng đợc thu phí theo qui định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc - Đảm bảo duy trì số d trên tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nớc để đáp ứng đợc cho tất cả các khoản thanh toán của khách hàng 1.3 - Nội dung các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt Theo nghị định 64/CP của chính phủ và quyết định 226/2002/QĐNHNN của thống đốc NHNN thì có 5 hình thức thanh toán đợc áp dụng trong thanh toán