CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHN MỘT THÀNH VIÊN KIM DỆT HÀN

Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QT VỀ CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KIM DỆT HÀN VIỆT i Lịch sử hình thành phát triển: Giới thiệu chung: Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KIM DỆT HÀN VIỆT Tên tiếng anh: NEETEX HANVIET CO.,LTD Địa chỉ: 27 Lê Trung Nghĩa, phường 12, quận Tân Bình Những năm gần đây, dệt may ngành kinh tế trọng điểm Việt Nam Ngày 22 tháng năm 2007, Cơng ty cơng nhận thành lập với hình thức cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, với số vốn điều lệ ban đầu 200.000.000 triệu đồng Cơng ty cung cấp độc quyền kim máy dệt xuất xứ Hàn Quốc, gây uy tín với khách hàng khu vực Thành phố Hồ Chí Minh với chất lượng tot giá hợp lý Bên cạnh mặt hàng chủ đạo, Cơng ty cung cấp thiết bị, phụ kiện tủ bảng điện, nhiên mặt hàng chưa trọng ii Lĩnh vực hoạt động mục tiêu DN Lĩnh vực hoạt động: Mua bán kim máy dệt, thiết bị, phụ tùng ngành dệt ngành điện cơng nghiệp Mục tiêu chính: Phát triển thị trường khu vực lân cận Bình Dương, Long An, khu cơng nghiệp tỉnh miền Bắc Tuy ưu đãi giá, nhãn hiệu kim máy dệt Hàn Quốc chưa ưa chuộng kim Đức, Nhật chất lượng chưa ưng ý Tuổi thọ kim ngắn, giá rẻ nên chủ yếu đối tượng khách hàng cơng ty khách hàng có quy mơ nhỏ, thường dệt mặt hàng đơn giản Vì thế, thời gian tới, Cơng ty tiếp tục mở rộng chủng loại mặt hàng để đáp ứng nhu cầu khách hàng, để khách hàng có nhiều lựa chọn đến với Cơng ty iii Quy trình hoạt động Quy trình cung ứng hàng hóa Kim máy dệt nhập từ Hàn Quốc bán lại cho cơng ty, sở dệt nước + Quy trình mua hàng tốn với nhà cung cấp: hàng nhập tốn qua ngân hàng phương thức chuyển tiện điện (T/T), trả trước trả sau + Quy trình bán hàng nước: khách hàng fax điện thoại đặt hàng, sau nhận đơn hàng, cơng xếp ngày giao hàng sớm Có thể thu tiền trước đơn hàng lớn, lại trả trả sau Các sản phẩm, hàng hóa chính: Kim máy dệt, khóa cơng nghiệp iv Tổ chức máy đơn vị thực tập Sơ đồ máy quản lý SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN KẾ TỐN BỘ PHẬN KINH DOANH BỘ PHẬN THƯ KÝ – HÀNH CHÍNH Chức năng, nhiệm vụ phòng, ban 2.1 Giám đốc chủ sở hữu cơng ty: người có quyền hạn trách nhiệm cao doanh nghiệp Cụ thể sau: • Quyết định nội dung Điều lệ cơng ty, sửa đổi bổ sung Điều lệ cơng ty; • Quyết định đầu tư, kinh doanh quản trị nội doanh nghiệp; • Chuyển nhượng phần tồn vốn điều lệ cơng ty cho tổ chức, cá nhân khác; • Quyết định việc sử dụng lợi nhuận sau hồn thành nghĩa vụ thuế nghĩa vụ tài khác cơng ty; • Quyết định tổ chức lại, giải thể u cầu phá sản cơng ty; • Thu hồi tồn giá trị tài sản cơng ty sau cơng ty hồn thành thủ tục giải thể phá sản; • Và quyền khác theo quy định Luật doanh nghiệp 2.2 Bộ phận kế tốn: Đây phận khơng thể thiếu doanh nghiệp nào, với chức nhiệm vụ cụ thể phận kế tốn góp phần thành cơng doanh nghiệp • Thực cơng việc nghiệp vụ chun mơn tài kế tốn theo quy định Nhà nước chuẩn mực kế tốn, ngun tắc kế tốn • Tham mưu, góp ý với giám đốc cơng tác kế tốn; • Thu thập xử lý thơng tin có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh q trình hoạt động doanh nghiệp; • Lập báo cáo thuế có liên quan theo tháng, q báo cáo tài theo năm theo quy định pháp luật điều lệ cơng ty, • Cung cấp kịp thời thơng tin cần thiết số liệu kế tốn cho giám đốc phận cơng ty hay quan có liên quan thuế, bảo hiểm xã hội, lao động • Dự trù báo cáo kịp thời tình hình hàng tồn kho cho giám đốc 2.3 Bộ phận kinh doanh: Bộ phận quan trọng doanh nghiệp thương mại Chú trọng xây dựng đội ngũ kinh doanh động, chun nghiệp chìa khóa thành cơng cơng ty Bộ phận có chức nhiệm vụ cụ thể sau: • Lập kế hoạch kinh doanh, theo dõi đánh giá thực theo tháng, theo q, theo năm; • Thiết lập, giao dịch trực tiếp với khách hàng phát triển thị trường • Thực hoạt động bán hàng tới khách hàng nhằm mang lại doanh thu lợi nhuận cho doanh nghiệp, SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN • Kết hợp với phận kế tốn để theo dõi quan hệ khách hàng, cơng nợ hỗ trợ cung cấp dịch vụ tốt cho khách hàng 2.4 Bộ phận thư ký – hành chính: Bộ phận hỗ trợ cho giám đốc, kế tốn kinh doanh nhằm thực trơi trải hoạt động doanh nghiệp Như phận khác, phận thư ký hành có nhiệm vụ sau: • Tổ chức sơ tuyển, kiểm tra hồ sơ ứng viên thử việc cơng ty có u cầu tuyển người; • Thực ký hợp đồng, đăng ký lao động bảo hiểm xã hội cho nhân viên theo quy định Luật lao động Bảo hiểm xã hội • Theo dõi lịch cơng tác giám đốc, đặt vé máy bay, phòng khách sạn cho giám đốc hay nhân viên cơng tác (dưới đạo giám đốc) • Soạn thảo văn hành hợp đồng, thư ngõ v Những thuận lợi khó khăn DN phương hướng hoạt động (phát triển) thời gian tới Những thuận lợi: - Hình thức sở hữu cơng ty hình thức tư nhân, điều chuyển vốn linh động, nhanh chóng nắm bắt hội - Cơng ty quyền phân phối độc quyền giá bán cơng ty bị áp lực cạnh tranh Những khó khăn: - Cơng ty q nhỏ, q trẻ chắn khơng tránh khỏi khó khăn chung kinh tế lạm phát, biến động tỷ giá Nhất biến động tỷ giá ảnh hưởng trực tiếp đến giá hàng hóa, hàng hóa cơng ty hầu hết nhập Điều làm cho giá đầu vào ln tăng giá bán nước khơng thể tăng theo kịp - Chất lượng hàng hóa chưa ổn định, mặt hàng chưa đa dạng cho khách hàng chọn lựa Đối tượng khách hàng hạn chế quy mơ khả cung cấp Cơng ty SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN PHẦN : CƠNG TÁC TÀI CHÍNH KẾ TỐN CỦA DOANH NGHIỆP I Tổ chức cơng tác kế tốn DN Cơ cấu tổ chức máy kế tốn: Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo cấu tập trung Đây hình thức mà tồn cơng tác kế tốn doanh nghiệp tiến hành tập trung phòng kế tốn Vì quy mơ cơng ty nhỏ, nhân viên nên phận kế tốn làm việc theo chế này, vừa đơn giản mà hiệu Bộ phận kế tốn có người, kế tốn trưởng, kế tốn cơng nợ – doanh thu, kế tốn khác lo phần việc lại tổng hợp số liệu Sơ đồ máy KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN TỔNG HỢP • • • • • • • • • • • • KẾ TỐN CƠNG NỢ Chức năng, nhiệm vụ phận: 2.1 Kế tốn trưởng: Giám sát, kiểm tra tất chứng từ, số liệu báo cáo kế tốn viên, chịu trách nhiệm trước giám đốc sổ sách kế tốn Đưa ý kiến, tư vấn cho giám đốc để thực cách hợp lý mà tn theo quy định pháp luật Hướng dẫn trực tiếp tiến hành thủ tục tốn loại thuế với quan thuế Theo dõi, quản lý nhân viên kế tốn, tổ chức phân phối cơng việc hợp lý cho kế tốn viên 2.2 Kế tốn cơng nợ – doanh thu: Theo dõi, lập kế hoạch phải thu, hối thúc thu hồi nợ nhanh chóng, báo cáo đánh giá tình hình thu nợ khách hàng nhân viên bán hàng, Đánh giá tổng hợp doanh thu bán hàng cho nhân viên kinh doanh khách hàng để giám đốc có sách cụ thể khen thưởng, ưu đãi hay ngược lại Hạch tốn khoản phải thu doanh thu, tổng hợp số liệu cho kế tốn tổng hợp Viết hóa đơn cho khách hàng 2.3 Kế tốn tổng hợp: Phụ trách kiểm tra hạch tốn tất chứng từ đầu vào Theo dõi tình hình tiền mặt giao dịch ngân hàng Hàng ngày hạch tốn tổng hợp số liệu bán hàng từ bên kế tốn cơng nợ đưa qua để đối chiếu ghi vào sổ Theo dõi báo tình hình phải trả, nhận kế hoạch phải thu bên kế tốn cơng nợ để lên kế hoạch tốn cụ thể, SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN • Cuối tháng, cuối q thực báo cáo thuế cần thiết tờ khai thuế giá trị gia tăng, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đãm bảo đủ thời hạn quy định II Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo định 15/2006/QĐ-BTC Bộ Tài ban hành ngày 20/03/2006 Theo định này, doanh nghiệp áp dụng nội dung sau:  Hệ thống tài khoản kế tốn: Nhìn chung, hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng doanh nghiệp khơng có thay đổi so với quy định, kế tốn chi tiết khoản mục tiền gửi ngân hàng (chi tiết cho ngân hàng)  Hệ thống báo cáo tài chính: Niên độ kế tốn doanh nghiệp bắt đầu 01/01 kết thúc 31/12 hàng năm, đơn vị tiền tệ sổ sách ghi theo đơn vị tiền Việt Nam (đồng) Doanh nghiệp thực báo cáo tài năm, bao gồm báo cáo sau: - Bảng cân đối kế tốn – mẫu số B01-DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh – Mẫu B02-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ – Mẫu B03-DN - Bản thuyết minh báo cáo tài – Mẫu B09-DN - Thời hạn nộp báo cáo chậm 90 ngày từ kết thúc năm tài - Nơi nhận báo cáo tài chính: quan trực tiếp quản lý doanh nghiệp (chi cục thuế quận Tân Bình) quan thống kê nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh (Phòng thống kê quận Tân Bình)  Chế độ chứng từ kế tốn: - Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh có liên quan đến hoạt động doanh nghiệp phải lập chứng từ kế tốn - Chứng từ kế tốn áp dụng doanh nghiệp gồm có: - Các chứng từ liên quan đến tiền: phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền - Các chứng từ liên quan đến hàng hóa: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng - u cầu chứng từ kế tốn phải: + Nội dung chứng từ kế tốn phải đủ tiêu, chữ viết rõ ràng, khơng tẩy xóa, sửa chữa, ghi lần ghi đủ số liên quy định loại chứng từ + Chữ ký chứng từ kế tốn phải đủ chữ ký theo chức danh, ký bút bi (khơng ký mực đỏ, bút chì) Đặc biệt hóa đơn giá trị gia tăng chứng từ có tính chất chi tiền, thủ trưởng đơn vị phải ký liên + Tất chứng từ kế tốn tập hợp qua kiểm tra kế tốn, đảm bảo nội dung ghi chứng trung thực, hợp pháp xác số liệu Quy trình ln chuyển LẬP (1) KIỂM TRA – KÝ (2) PHÂN LOẠI GHI SỔ (3) LƯU TRỮ (4) (1) Người phụ trách lập chứng từ (2) Kế tốn trưởng kiểm tra ký tên, sau trình lên giám đốc ký tên SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN (3) Phân loại ghi vào sổ liên quan (4) Lưu trữ chứng từ  Chế độ sổ kế tốn: Cơng ty thực hình thức kế tốn máy vi tính cài đặt phần mềm kế tốn Smart Giới thiệu sơ lược phần mềm: - Phần mềm cung cấp cơng ty TNHH Phần mềm động Phần mềm Smart xây dựng tảng Microsoft Visual Studio 2005 SQL Server 2005 Smart thiết kế thơng minh linh hoạt phù hợp cho nhiều đối tượng sử dụng cơng ty xây dựng, sản xuất, thương mại, dịch vụ - Mỗi có nghiệp vụ kế tốn phát sinh, kế tốn dùng chứng từ kế tốn kiểm tra làm ghi sổ, xác định loại chứng từ, định khoản để nhập liệu vào máy tính - Sau thực xong, phần mềm tự động cập nhật vào sổ kế tốn tổng hợp, sổ chi tiết thẻ kế tốn chi tiết có liên quan - Cuối tháng (hoặc lúc cần), kế tốn thực thao tác kết chuyển để in báo cáo Các số dư tài khoản sổ chi tiết phải khớp với sổ tổng hợp CHỨNG TỪ KẾ TỐN SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ, THẺ KẾ TỐN CHI TIẾT SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHUNG CỦA PHẦN MỀM SMART Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN III BÁO CÁO TÀI CHÍNH phân tích BCTC NĂM 2009 1) Báo cáo tài Như giới thiệu trên, báo cáo tài năm 2009 bao gồm; - Bảng cân đối kế tốn – mẫu số B01-DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh – Mẫu B02-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ – Mẫu B03-DN - Bản thuyết minh báo cáo tài – Mẫu B09-DN 2) Đánh giá tổng qt tình hình tài Tình hình tài doanh nghiệp năm 2009 nhìn chung khơng biến động nhiều so với năm 2008 Cơ cấu tài sản gồm Chỉ tiêu Số dư Tỷ lệ Tiền khoản tương 74.812.977 7,12% đương tiền Phải thu khách hàng 454.038.085 43,19% Hàng tồn kho 522.366.519 49,69% Tổng cộng 1.051.217.581 100% Cơ cấu nguồn vốn gồm Chỉ tiêu Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả khác Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng Số dư 115.620.790 25.069.256 Tỷ lệ 10,99% 2,38% 552.000.000 200.000.000 158.527.535 52,51% 19,03% 15,09% 1.051.217.581 100% 3) Phân tích chung Qua khảo sát hai kỳ hoạt động năm 2008 năm 2009, em lập bảng so sánh nhằm đánh giá tình hình thay đổi tiêu có bảng kế tốn sau: SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang Kế tốn vốn tiền khoản tốn Chỉ tiêu A – TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn III Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác B- TÀI SẢN DÀI HẠN TỔNG TÀI SẢN A- NỢ PHẢI TRẢ Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Các khoản phải trả, phải nộp khác B-VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN GV:PHẠM THU HUYỀN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: ngàn đồng 2008 2009 Chênh lệch % theo kết cấu Mức Tỷ lệ 2008 2009 % TÀI SẢN 888.542 1.051.217 162.675 18,31 100 100 29.611 74.812 45.201 152,65 3,33 7,12 176.718 454.038 277.320 156,93 19,88 43,19 652.669 29.543 522.366 -130.303 -19,96 -29.543 -100 73,47 3,32 49,69 0 0 0 888.542 1.051.217 162.675 18,31 100 100 NGUỒN VỐN 602.304 692.690 90.386 15,01 67,79 65,89 17.304 115.620 98.316 568,17 1,94 11,00 25.069 25.069 2,38 585.000 552.000 -33.000 -5,64 65,85 52,51 286.237 358.527 72.290 25,25 32,21 34,10 200.000 200.000 0 22,51 19,02 86.237 158.527 72.290 83,82 9,70 15,08 888.542 1.051.217 162.675 18,31 100 100 Dựa vào số liệu theo bảng trên, em có nhận xét tình hình tăng giảm tài sản nguồn vốn qua năm 2008 2009 sau: + Tài sản: Cơng ty có tài sản lưu động mà khơng có tài sản cố định Tài sản lưu động năm 2009 tăng 162.675.000 đồng, tương đương 18,31% Phần tăng tiêu tiền khoản tương đương tiền tăng 45.201.000 đồng tương đương 152,65% khoản phải thu ngắn hạn tăng 277.320.000 đồng tương đương 156,93% Tuy nhiên tiêu hàng tồn kho giảm 130.303.000 đồng tương đương 19,96% tài sản ngắn hạn khác giảm 29.543.000 đồng tương đương 100% Bên cạnh đó, phân tích theo kết cấu, dựa vào tiêu trọng yếu phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho ta thấy: phải thu ngắn hạn năm 2008 chiếm tỷ trọng 19,88%, năm 2009 chiếm tỷ trọng 43,19% tổng tài sản ngắn hạn; hàng tồn kho năm 2008 chiếm tỷ trọng 73,47%, năm 2009 chiếm tỷ trọng 49,69% tổng tài sản ngắn hạn SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN Qua ta thấy cơng ty hoạt động chủ yếu dựa vào tiền mặt tiền mặt chiếm tỷ trọng tài sản lưu động, cơng ty để khoản phải thu hàng tồn kho q cao Khả thu hồi nợ cơng ty làm cho vốn cơng ty bị chiếm dụng nhiều Cơng ty nên có biện pháp giúp khả thu hồi nợ nhanh hơn, có tận dụng khai thác nguồn vốn lưu động + Nguồn vốn: Nợ ngắn hạn tăng 90.386.000 đồng tương đương 15.01%, yếu tố sau: Phải trả người bán tăng đến 98.316.000 đồng tương đương 568,17%, Thuế khoản phải nộp nhà nước tăng 25.069.000 đồng Tuy nhiên, tiêu phải trả ngắn hạn khác giảm 33.000.000 tương đương 5,64 % Phân tích theo kết cấu ta thấy có điều bất thường, phải trả người bán chiếm 11% khoản phải trả khác đến 52,51% tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu tăng 72.290.000 đồng tương đương 25,25% chi tiêu lợi nhuận chưa phân phối tăng, chứng tỏ năm 2009 hoạt động hiệu năm 2008 4) Phân tích tình hình cơng nợ a) Phân tích tình hình tốn khả tốn Dựa vào bảng can đối kế tốn name 2009 em lập bảng so sánh tình hình tăng giảm nợ phải thu phải trả sau: Đơn vị tính: 1000 đồng Chỉ tiêu 2008 2009 Chênh lệch Mức Tỷ lệ % I Tiền khoản tương đương 29.611 74.812 45.201 152,65 tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn 176.718 454.038 277.320 156,93 III Nợ phải trả ngắn hạn 602.304 692.690 90.386 15,01 Phải trả người bán 17.304 115.620 98.316 568,17 Thuế khoản phải nộp nhà 25.069 25.069 nước Các khoản phải trả, phải nộp 585.000 552.000 -33.000 -5,64 khác Các tiêu khả tốn doanh nghiệp: + Khả tốn hành: ĐVT: 1000 đồng Chỉ tiêu 2008 2009 Chênh lệch Mức Tỷ lệ % A – TÀI SẢN NGẮN 888.542 1.051.217 162.675 18,31 HẠN I Tiền khoản 29.611 74.812 45.201 152,65 tương đương tiền II Các khoản phải thu 176.718 454.038 277.320 156,93 ngắn hạn III Hàng tồn kho 652.669 522.366 -130.303 -19,96 IV Tài sản ngắn hạn 29.543 -29.543 -100 khác B- NỢ PHẢI TRẢ 602.304 692.690 90.386 15,01 Phải trả người bán 17.304 115.620 98.316 568,17 Thuế khoản 25.069 25.069 SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang 10 Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN Sổ tài khoản Mẫu số S38-DN CƠNG TY TNHH MTV KIM DỆT HÀN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tân (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Bình Ngày 20-3-2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) Mã số th : 0305098303 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Mã hiệu: 131 – Phải thu khách hàng Từ ngày đến ngày Ngày Chứng từ Ghi Sổ Số Nhật chung Trang số Diễn giải Ngày ký STT TK DU Số tiền VND Nợ Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Người lập Ngày tháng năm Giám đốc Kế tốn trưởng Sổ chi tiết cơng nợ theo đối tượng khách hàng CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KIM DỆT HÀN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tân Bình Mã số th : 0305098303 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THEO ĐỐI TƯỢNG 131 – Phải thu khách hàng Mã ĐVPN: Từ ngày …đến ngày … Chứng từ Loại Số Diễn giải Ngày TK DU Nợ VND Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Người lập SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Kế tốn trưởng Ngày ….tháng …nam Giám đốc Trang 33 Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN Sổ tổng hợp cơng nơ CƠNG TY TNHH MTV KIM DỆT HÀN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tân Bình Mã số thuế: 0305098303 SỔ TỔNG HỢP CƠNG NỢ THEO ĐỐI TƯỢNG 131 – Phải thu khách hàng Từ ngày …đến ngày … STT Mã Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ Tên đối tượng pháp nhân Nợ (VND) … Phát sinh kỳ Có (VND) Nợ (VND) Có (VND) Nợ (VND) Có (VND) … … … TỔNG CỘNG Ngày …tháng …năm Người lập SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Kế tốn trưởng Trang 34 Giám đốc Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN 3.3 Các nghiệp vụ kế tốn phát sinh Khảo sát nghiệp vụ phát sinh tháng 1/2010 sau: Ngày 01/01/2010, cơng ty Phú Vĩnh Hưng trả tiền hàng 7.136.895 đồng tiền mặt Nợ TK 1111 7.136.895 Có TK 131 (PVH) 7.136.895 Ngày 03/1/2010, bán hàng cho cơng ty Tiến Tuấn hóa đơn số 0166871 ngày 3/1/2010, với số tiền chưa thuế 12.851.850 đồng, thuế GTGT 10%, khách chưa tốn tiền Nợ TK 131 (TT) 14.137.035 Có TK 5111 12.851.850 Có TK 33311 1.285.185 Ngày 4/1/2010, Cơng ty thiết bị điện Sài Gòn tốn 2.199.901 tiền gửi ngân hàng Nợ TK 11213 2.199.901 Có TK 131 (SEE) 2.199.901 Ngày 6/1/2010, cơng ty Sam Woon Ind tốn hóa đơn số 166862 ngày 23/12/2009 18.354.000 đồng tiền gửi ngân hàng tài khoản Vietcombank Nợ TK 11211 18.354.000 Có TK 131 (SAMWOONIND) 18.354.000 Ngày 13/1/2010, cơng ty Xương Rồng Xanh đặt cọc 70% tiền kim máy dệt 18.000.000 đồng bẵng tiền gửi ngân hàng – tài khoản Vietcombank Nợ TK 11211 18.000.000 Có TK 131 (XRX) 18.000.000 Cuối tháng, kế tốn có bảng báo cáo cuối tháng sau: Mẫu số S38-DN CTY TNHH MTV KIM DỆT HN VIỆT (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tn Bình M số thuế : 0305098303 Ngày 20-3-2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TI KHOẢN M hiệu : 131-Phải thu khch hng Từ ngày 01/01/10 đến ngày 31/01/10 Ngy Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK Số tiền VND Ghi Sổ Số Tr số Ngy STT DU Nợ Cĩ dịng SỐ DƯ ĐẦU KỲ 454.038.085 01/01/2010 PT.097/01 01/01/2010 Thu tiền hng 1111 7.136.895 01/01/2010 PT.098/01 01/01/2010 Thu tiền hng 1111 24.890.606 01/01/2010 PT.099/01 01/01/2010 Thu tiền hng 1111 37.591.680 03/01/2010 HDBR.0166871 03/01/2010 Bn hng 5111 5.000.000 03/01/2010 HDBR.0166871 03/01/2010 Bn hng 5111 7.851.850 03/01/2010 HDBR.0166871 03/01/2010 Thuế GTGT đầu HĐ số : 0166871,03/01/10 33311 1.285.185 03/01/2010 HDBR.0166872 03/01/2010 Bn hng 5111 48.454.600 SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang 35 Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN 03/01/2010 HDBR.0166872 03/01/2010 Thuế GTGT đầu HĐ số : 0166872,03/01/10 33311 4.845.460 04/01/2010 HDBR.0166873 04/01/2010 Bn hng 5111 440.000 33311 44.000 Thuế GTGT đầu HĐ số : 0166873,04/01/10 Thiết bị điện Sài Gịn tốn tiền hng Sam Woon Ind chuyển tiền tốn hĩa don8 0166862 ngy 23.12.09 S&J chuyễn tiền tốn tiền hng hd 0079246, 0166863 Xương Rồng Xanh tốn 70% tiền kim my dệt 04/01/2010 HDBR.0166873 04/01/2010 04/01/2010 CTNH.010/01 04/01/2010 06/01/2010 CTNH.002/01 06/01/2010 11/01/2010 CTNH.003/01 11/01/2010 13/01/2010 CTNH.004/01 13/01/2010 18/01/2010 HDBR.0166874 18/01/2010 Bn hng 5111 14.400.000 18/01/2010 Thuế GTGT đầu HĐ số : 0166874,18/01/10 33311 1.440.000 18/01/2010 HDBR.0166874 … CỘNG PHT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Người lập SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Kế tốn trưởng 11213 2.199.901 11211 18.354.000 11211 37.538.890 11211 18.000.000 … … 215.105.495 299.236.931 369.906.649 Ngày 31 tháng năm 2010 Giám đốc Trang 36 Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN Sổ chi tiết tài khoản theo đối tượng CƠNG TY TNHH MỘT THNH VIN KIM DỆT HN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tân Bình M số thuế : 0305098303 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THEO ĐỐI TƯỢNG Ti khoản : 131 - Phải thu khch hng M ĐTPN : LAFARGE - Cơng ty TNHH Bê tơng LAFARGE Từ ngày 01/01/10 đến ngày 31/01/10 Loại Chứng từ Số Ngy Diễn giải TK DU SỐ DƯ ĐẦU KỲ CTNH 011/01 19/01/2010 Lafarge Việt Nam chuyển tiền tốn hóa đơn 166856 CỘNG PHT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Người lập SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Kế tốn trưởng 11213 VND Nợ 73.717.459 Cĩ 73.717.459 73.717.459 Ngày 31 tháng năm 2010 Giám đốc Trang 37 Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN CƠNG TY TNHH MỘT THNH VIN KIM DỆT HN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tân Bình M số thuế 0305098303 SỔ TỔNG HỢP CƠNG NỢ THEO ĐỐI TƯỢNG 131 - Phải thu khch hng Từ ngày 01/01/10 đến ngày 31/01/10 STT M BACHPHAT DKHN 10 11 12 13 … DUCVIET DUYHAO GRVINA HONGTHINH JH KHANGKHAI KOBE LAFARGE LANCHESTON NAMPHAT NGUYENKHANG … Tên đối tượng pháp nhân Chi nhnh Cty TNHH Dệt Bch Pht Cơng ty cổ phần dệt kim H Nội Cơng ty TNHH MTV SX TM DV Đức Việt Cơng ty Kỹ Thuật Duy Hảo Cơng ty TNHH G.R VINA Cơng ty Cổ phần Hồng Thịnh Cty TNHH JH Textiles Cty TNHH Khang Khải Cơng ty TNHH KOBE EN&M VIỆT NAM Cơng ty TNHH B tơng LAFARGE Cơng ty TNHH Vớ Lancheston Cơng ty CP Cơng nghiệp Nam Pht Cty TNHH Dệt Kim Nguyn Khang … TỔNG CỘNG Số dư đầu kỳ Nợ (VND) 550 44.515.800 Cĩ(VND) 29.914.500 20.537.000 20.286.000 41.972.800 Pht sinh kỳ Nợ (VND) 5.720.000 14.234.000 31.350.000 Cĩ(VND) 31.350.000 429.799.865 23.199.000 73.717.459 6.184.500 24.200.000 … Cĩ(VND) 29.914.500 20.537.000 20.286.000 47.692.800 14.234.000 23.199.000 73.717.459 Số dư cuối ký Nợ (VND) 550 44.515.800 … 19.000 2.860.000 17.523.000 … 215.105.49 6.184.500 27.060.000 17.523.000 … … 299.236.931 353.568.830 … 7.919.401 Ngày 31 tháng năm 2010 SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang 38 Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN 4) Kế tốn khoản phải trả cho người bán 4.1 Tài khoản sử dụng 331 “ Phải trả người bán” Tài khoản dùng để phải ánh tình hình tốn nợ phải trả doanh nghiệp người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ Kết cấu tài khoản: Bên Nợ Bên Có Số dư đầu kỳ - Số tiền doanh nghiệp ứng trước, -Số tiền phải trả cho người bán hàng hóa tốn cho người bán hàng hóa, người cung cấp dịch vụ cung cấp dịch vụ - Số tiền người bán giảm giá hàng hóa mua có số vi phạm phẩm chất Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Số dư cuối kỳ Số dư cuối kỳ Tài khoản có số dư bên Nợ bên Có Số dư bên Nợ thể số tiền ứng trước cho người bán, số tiền tốn nhiều số thực nợ, theo chi tiết đối tượng người bán Số dư bên Có thể số tiền phải trả cho người bán 4.2 Chứng từ sổ sách sử dụng: + Chứng từ Đối với nhà cung cấp nước ngồi: hợp đồng thương mại, hóa đơn thương mại, packing list, tờ khai nhập Đối với nhà cung cấp nước: Hóa đơn mua vào hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thơng thường … + Cách nhập chứng từ vào phần mềm: Đối với cơng nợ với nước ngồi: kế tốn nhập vào loại chứng từ “PNKNK” (phiếu nhập kho nhập khẩu) Màn hình lên cửa sổ: SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang 39 Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN Đối với cơng nợ với nước: kế tốn nhập vào loại chứng từ “PNK” (Phiếu nhập kho), hàng hóa dịch vụ liên quan đến chi phí mà chưa tốn cho người bán kế tốn sử dụng loại chứng từ “PKT” (Phiếu kế tốn) + Sổ sách sử dụng: Sổ tài khoản phải trả CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KIM Mẫu số S38-DN DỆT HÀN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận (Ban hành theo Quyết định số Tân Bình 15/2006/QĐ-BTC Mã số th : Ngày 20-3-2006 Bộ trưởng Bộ tài 0305098303 chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Mã hiệu: 331 – Phải trả người bán Từ ngày đến ngày Ngày Chứng từ Ghi Sổ Số Diễn giải Ngày Nhật ký TK chung Trang STT DU số Số tiền VND Nợ Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang 40 Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN Sổ chi tiết cơng nợ theo đối tượng khách hàng CƠNG TY TNHH MTV KIM DỆT HÀN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tân Bình Mã số th : 0305098303 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THEO ĐỐI TƯỢNG 331 – Phải trả người bán Mã ĐVPN: Từ ngày …đến ngày … Chứng từ Loại Số Diễn giải Ngày TK VND DU Nợ Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Người lập Kế tốn trưởng SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Ngày ….tháng …name Giám đốc Trang 41 Kế tốn vốn tiền khoản tốn GV:PHẠM THU HUYỀN Sổ tổng hợp cơng nợ theo đối tượng CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KIM DỆT HÀN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tân Bình Mã số thuế: 0305098303 SỔ TỔNG HỢP CƠNG NỢ THEO ĐỐI TƯỢNG 331 – Phải trả người bán Từ ngày …đến ngày … STT Mã Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ Nợ (VND) Nợ (VND) Tên đối tượng pháp nhân Nợ (VND) … Phát sinh kỳ Có (VND) Có (VND) Có (VND) … … … TỔNG CỘNG Ngày …tháng …năm Người lập SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Kế tốn trưởng Trang 42 Giám đốc Kế toán vốn tiền khoản toán GVHD: Thầy HỒ XUÂN QUANG 4.3 Các nghiệp vụ kế tốn phát sinh Khảo sát số nghiệp vụ phát sinh tháng 6, tháng tháng 8/2010 sau: + Ngày 15/06/2010, chi tiền ngân hàng mua 3000USD x 19.100 chuyển trước cho trước cho cơng ty NEETEX KNITTING Nợ TK 331 (NT) 57.300.000 Có TK 11212 57.300.000 + Ngày 01/072010, nhập kho kim máy dệt cơng ty NEETEX KNITTING theo tờ khai 28938 ngày 01.07.2010, giá trị 7000 USD x 18.500 đồng Nợ TK 1561 129.500.000 Có TK 331(NT) 129.500.000 Hạch tốn chênh leach tỷ giá lúc chuyển trả trước tỷ giá nhập hàng Nợ TK 635 1.800.000 Có TK 331 (NT) 1.800.000 + Ngày 06/7/2010, dùng tiền từ tài khoản ngân hàng mua 4000USD x 19100 chuyển tiền T/T tốn cho cơng ty NEETEX KNITTING lơ hàng mua theo tờ khai 28938 Nợ TK 331 (NT) 74.000.000 Có TK 11212 74.000.000 Nợ TK 635 2.400.000 Có TK 11212 2.400.000 + Ngày 08/7/2010, nhập hàng hóa theo tờ khai 61416 lơ hàng trị giá 3.180,22 SGD x 13.290,994 đồng chưa tốn tiền cho NEXTWAY PTE Nợ TK 1561 42.268.286 Có TK 331 (NW) 42.268.286 + Ngày 28/7/2010, nhập hàng hóa theo tk 7393 lơ hàng trị giá 450USDx18.824,22 đồng, chưa tốn cho NEXTWAY PTE, chi phí nhập hàng báo bao gồm cước phí vận chuyển 3.671.020, phí giao giao nhận 2.681.640 (giá báo chưa có thuế) Nợ TK 1561 8.470.899 Có TK 331 (NW) 8.470.899 Nợ TK 1562 3.671.020 Có TK 331 (FDI) 3.671.020 Nợ TK 1562 2.681.640 Có TK 331 2.681.640 + Ngày 02/08/2010, chi tiền tốn cước vận chuyển phí giao nhận theo tờ khai 7393, ngày 28/7/2010 nhận hóa đơn giá trị gia tăng thuế suất 10% Nợ TK 331 3.671.020 Có TK 1111 3.671.020 Nợ TK 1331 367.102 Có TK 1111 367.102 Nợ TK 331 2.681.640 Có TK 1111 2.681.640 Nợ TK 1331 268.164 Có TK 1111 268.164 Cuối tháng, kế tốn có sổ sau: CƠNG TY TNHH MỘT THNH VIN KIM DỆT HN VIỆT SVTH: NGO THI THOM Mẫu số S38-DN Trang 43 Kế toán vốn tiền khoản toán GVHD: Thầy HỒ XUÂN QUANG 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tân Bình M số thuế : 0305098303 (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐBTC Ngày 20-3-2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TI KHOẢN M hiệu : 331-Phải trả cho người bán Từ ngày 01/08/10 đến ngày 31/08/10 Ngy Ghi Sổ Chứng từ Số Diễn giải PC.003/08 02/08/2010 02/08/2010 PC.004/08 02/08/2010 02/08/2010 02/08/2010 04/08/2010 09/08/2010 09/08/2010 09/08/2010 26/08/2010 PNKNK.019/ 01 PNKNK.019/ 01 CTNH.144/0 PNKNK.018/ 01 PNKNK.018/ 01 PNKNK.018/ 01 CTNH.147/0 T s ố Ngy 02/08/2010 02/08/2010 02/08/2010 04/08/2010 09/08/2010 09/08/2010 09/08/2010 26/08/2010 Nhật ký chung SỐ DƯ ĐẦU KỲ Chi tiền tốn chi phí hải quan theo tờ khai số 7393 Chi tiền tốn cước vận chuyển đường biển Nhập kho theo tờ khai 70418 Nhập kho theo tờ khai 70418 Mua 4000 USD TT tiền kim my dệt Nhập kho theo tờ khai hải quan số Nhập kho theo tờ khai hải quan số Nhập kho theo tờ khai hải quan số Mua 28,512 USD để chuyển tr cơng ty SDIM CỘNG PHT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ ST T dịn g TK Số tiền VND DU Nợ Cĩ 229.361.143 1111 3.671.020 1111 2.681.640 1561 39.935.318 1561 6.572.828 11212 76.400.000 1561 83.250.000 1561 44.400.000 1561 66.600.000 11212 555.128.640 637.881.300 240.758.146 167.762.011 Ngày 31 tháng năm 2010 SVTH: NGO THI THOM Trang 44 Kế toán vốn tiền khoản toán GVHD: Thầy HỒ XUÂN QUANG CƠNG TY TNHH MTV KIM DỆT HN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tn Bình M số thuế : 0305098303 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THEO ĐỐI TƯỢNG Tài khoản : 331 - Phải trả cho người bán M ĐTPN : NEETEX KNITTING - NEETEX KNITTING NEEDLE CO.,LTD Từ ngày 01/07/10 đến ngày 30/09/10 Chứng từ Loại Số Diễn giải Ngy TK USD DU Nợ SỐ DƯ ĐẦU KỲ VND Cĩ 3.000 Nợ Cĩ 57.300.000 PNKNK 004/07 01/07/2010 Nhập kho theo tờ khai hải quan 28938 ngy 010710 1561 3.000,00 55.500.000 PNKNK 004/07 01/07/2010 Nhập kho theo tờ khai hải quan 28938 ngy 010710 1561 1.600,00 29.600.000 PNKNK 004/07 01/07/2010 Nhập kho theo tờ khai hải quan 28938 ngy 010710 1561 2.400,00 44.400.000 CTNH 099/01 06/07/2010 Mua 4000usd x 19100 Chuyển tiền tốn NEETEX 11212 PKT 011/01 06/07/2010 Hạch tốn chnh lệch tỷ gi nhập hng 635 CTNH 102/01 14/07/2010 Mua 4000USDX19100 chuyển tiền NEETEX 11212 4.000,00 76.400.000 CTNH 144/01 04/08/2010 Mua 4000 USD TT tiền kim my dệt 11212 4.000,00 76.400.000 PNKNK 018/01 09/08/2010 Nhập kho theo tờ khai hải quan số 1561 4.500,00 83.250.000 PNKNK 018/01 09/08/2010 Nhập kho theo tờ khai hải quan số 1561 2.400,00 44.400.000 PNKNK 018/01 09/08/2010 Nhập kho theo tờ khai hải quan số 1561 3.600,00 66.600.000 CTNH 157/01 13/09/2010 Mua 9000USDx19500 trả tiền hợp đồng NEETEX-100910 11212 PNKNK 001/09 16/09/2010 Mua hng nhập theo tờ khai 44239 1561 3.600,00 68.155.200 PNKNK 001/09 16/09/2010 Mua hng nhập theo tờ khai 44239 1561 4.500,00 85.194.000 PNKNK 001/09 16/09/2010 Mua hng nhập theo tờ khai 44239 1561 2.400,00 45.436.800 CỘNG PHT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ SVTH: NGO THI THOM 4.000,00 74.000.000 1.800.000 9.000,00 21.000,00 175.500.000 28.000,00 402.300.000 4.000,00 524.336.000 64.736.000 Trang 45 Kế toán vốn tiền khoản toán GVHD: Thầy HỒ XUÂN QUANG PHẦN 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ Nhận xét: Bộ phận kế tốn gọn nhẹ, tốn mà có hiệu Có trang bị phần mềm kế tốn, phần mềm có tiện ích kiểm tra thuế đầu vào, thuế đầu ra, kiểm tra hạch tốn, kiểm tra cập nhật lại số dư tài khoản …nhìn chung tiện ích tiện lợi, kế tốn hạn chế sai sót khơng đáng có Kiến nghị: Tuy nhiên, qua q trình thực tập làm việc nay, em có vài ý kiến sau: - Chế độ kế tốn áp dụng: theo định 15/2006/QĐ-BTC Bộ Tài ban hành ngày 20/03/2006 Tuy nhiên, theo quy định doanh nghiệp vừa nhỏ phải áp dụng chế độ theo định 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài ban hành ngày 14/09/2006 - Tuy doanh nghiệp có nghiệp vụ kế tốn phát sinh chưa cập nhật kịp thời mà thường để đến cuối tháng làm lần Điều dễ dẫn đến sai sót khó khắc phục Việc kế tốn phải ghi chép cách thường xun, kiểm tra thường xun để sớm phát sai sót, báo cáo kịp thời cần KẾT LUẬN Sự sống cơng ty nhỏ kinh tế khó khăn khơng phải điều dễ dàng Cần có phối hợp nhịp nhàng phận doanh nghiệp phương hướng giám đốc Kế tốn góp phần khơng nhỏ giúp cơng ty tránh thiệt hại khơng đáng có tn thủ theo pháp luật Trong hệ thống kế tốn doanh nghiệp phần kế tốn vốn tiền quan trọng liên quan đến nhiều đối tượng khác xun suốt hoạt động doanh nghiệp Doanh nghiệp biết điều tiết quản lý tốt tận dụng tối đa lợi nhuận từ vốn mang lại Bên cạnh đó, kế tốn cơng nợ quan trọng Quản lý tốt phần này, cơng ty tránh bị chiếm dụng vốn q lâu Với kiến thức chưa nhiều kinh nghiệm q ít, với thời gian thực tập ngắn, nên em biết báo cáo nhiều chổ thiếu sót Em mong Thầy/Cơ thơng cảm góp ý giúp em để em tốt em làm thực Em xin chân thành cảm ơn! Tài liệu tham khảo: - Bản điều lệ cơng ty TNHH Một thành viên Kim Dệt Hàn Việt Các sổ sách, báo cáo cơng ty năm 2008, 2009 Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Bộ Tài ban hành ngày 20/03/2006 SVTH: NGO THI THOM Trang 46 Kế toán vốn tiền khoản toán SVTH: NGO THI THOM GVHD: Thầy HỒ XUÂN QUANG Trang 47 [...]... nghiệp chưa hiệu quả IV CHUYÊN ĐỀ: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KIM DỆT HÀN VIỆT 1) Kế toán tiền mặt tại quỹ tại công ty 1.1 Tài khoản sử dụng: 1111 “Tiền mặt tại quỹ bằng Việt Nam đồng” Tiền mặt tại quỹ của công ty được coi là tiền mặt trong két sắt của công ty, được quản lý bởi giám đốc, tất cả các hoạt động thu chi do giám đốc quyết định Kết cấu tài khoản: Bên Nợ Bên Có Số... 30/12/2002 hướng dẫn thi hành Nghị định 89; kế toán lập hóa đơn giá trị gia tăng giao cho khách hàng khi bán hàng Kế toán công nợ sẽ viết hóa đơn mỗi khi nghiệp vụ bán hàng phát sinh, kế toán giao 2 liên (liên 2 và liên 3) cho nhân viên kinh doanh, khi giao hàng, nhân viên kinh doanh giao luôn hóa đơn cho khách hàng và yêu cầu khách hàng ký tên vào vị trí người mua hàng, sau đó nhân viên kinh doanh giao... ĐẦU KỲ CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Người lập Kế toán trưởng Ngày tháng năm Giám đốc 2.3 Các nghiệp vụ kế toán tiêu biểu Khảo sát các nghiệp vụ kế toán phát sinh có liên quan đến ngân hàng trong tháng 8 năm 2010 như sau: + Tài khoản “ Tiền gửi ngân hàng VND – Ngân hàng Ngoại thương” + Ngày 12/8/2010, công ty Dệt Kim Hà Nội thanh toán tiền hóa kim máy dệt hóa đơn 171621 là 43.106.250 đồng Nợ TK 11211... cho thủ quỹ, (công ty khuyết thủ quỹ) Nếu sai sót thì hủy ngay và viết liên mới, số hủy phải lưu lại cùi để kiểm tra đối chiếu Phiếu thu, phiếu chi sau khi lập, liên 2 giao cho khách hàng, liêu 1 (lưu) lưu tại phòng kế toán, làm cơ sở để nhân viên kế toán ghi sổ  Các loại sổ dùng cho kế toán tiền mặt tại công ty SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang 13 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán GV:PHẠM THU... đốc Kế toán trưởng Sổ chi tiết công nợ theo đối tượng khách hàng CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KIM DỆT HÀN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tân Bình Mã số thuê : 0305098303 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THEO ĐỐI TƯỢNG 131 – Phải thu khách hàng Mã ĐVPN: Từ ngày …đến ngày … Chứng từ Loại Số Diễn giải Ngày TK DU Nợ VND Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Người lập SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Kế. .. 30 tháng 4 năm 2010 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc 2) Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty 2.1 Tài khoản sử dụng Tiền có trong tài khoản của công ty mở tại các ngân hàng, tài khoản này là tài khoản vô kỳ hạn, có thể nộp tiền vào, rút tiền ra, chuyển tiền trong nước và cả chuyển nước ngoài Đây được coi là “Tài khoản tiền gửi ngân hàng – VND” Riêng tài khoản tiền gửi ngân hàng bằng USD, chỉ có thể nhận... thanh toán GV:PHẠM THU HUYỀN  Cách lập chứng từ: Phiếu thu và phiếu chi bao gồm 2 liên, 1 liên gốc và 1 liên giao khách hàng, Thời điểm lập phiếu thu: khi kế toán công nợ thu tiền khách hàng, hoặc khi nhân viên kinh doanh bán hàng cho khách xác định có thu tiền ngay thì kế toán tổng hợp lập phiếu thu đóng dấu và chữ ký nay đủ, xé liên 2 để giao cho khách hàng Thời điểm lập phiếu chi: khi nhân viên kế toán. .. Kế toán trưởng Giám đốc Trang 15 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán GV:PHẠM THU HUYỀN Sổ quỹ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KIM DỆT HÀN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tân Bình Mã số thuế: 0305098303 SỔ QUỸ TIỀN MẶT Từ ngày …đến ngày … Ngày Ngày Số chứng Diễn giải từ Số tiền (VND) Ghi Sổ Chứng từ Thu Chi Thu Chi Tồn SỐ DƯ ĐẦU KỲ 0 0 ### Kế toán trưởng ### ### Ngày … tháng... vốn bằng tiền và các khoản thanh toán GV:PHẠM THU HUYỀN Có TK 1111 17.485.000 Cuối tháng 4.2010, kế toán in các sổ sách như sau: SVTH: NGUYỀN THỊ DINH Trang 21 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán GV:PHẠM THU HUYỀN CƠNG TY TNHH MỘT THNH VIN KIM DỆT HN VIỆT 27 Lê Trung Nghĩa, khu K300, phường 12, quận Tân Bình M TY số thuế : 0305098303 CƠNG TNHH MỘT THNH VIN KIM DỆT HN VIỆT 27 L Trung Nghĩa, khu... của khách hàng” Tài khoản này được sử dụng để phản ánh số nợ phải thu đối với khách hàng và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về cung cấp hàng hóa Tài khoản này kế toán mở số chi tiết với từng khách hàng Kết cấu tài khoản Bên Nợ Bên Có Số dư đầu kỳ Số tiền phải thu của khách hàng về -Số tiền khách hàng trả nợ, hoặc ứng trước khi mua hàng cung cấp hàng hóa đã ... 15/04 /2 010 15/04 /2 010 16/04 /2 010 16/04 /2 010 20 /04 /2 010 20 /04 /2 010 21 /04 /2 010 21 /04 /2 010 21 /04 /2 010 22 /04 /2 010 24 /04 /2 010 24 /04 /2 010 26 /04 /2 010 26 /04 /2 010 27 /04 /2 010 27 /04 /2 010 27 /04 /2. .. 27 /04/ 20 10 PC .0 12 /04 29 /04/ 20 10 PC .013 /04 29 /04/ 20 10 PC .014 /04 29 /04/ 20 10 PC .014 /04 29 /04/ 20 10 PC .015 /04 29 /04/ 20 10 PC .015 /04 29 /04/ 20 10 PC .016 /04 29 /04/ 20 10 PC .016 /04 29 /04/ 20 10 PC .017 /04 29 /04/ 20 10 ... KỲ 01/ 04 /2 010 01/ 04 /2 010 01/ 04 /2 010 02/ 04 /2 010 03/04 /2 010 10/04 /2 010 12/ 04 /2 010 12/ 04 /2 010 12/ 04 /2 010 Số tiền VND PC. 001/ 04 01/ 04/ 20 10 PC. 001/ 04 01/ 04/ 20 10 PC.0 02/ 04 01/ 04/ 20 10 PT. 001/ 04