TRƯỜNG ĐHCN HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Lêi mở đầu Kế toán công cụ quan trọng hoạt động công ty Với giám đốc, phản ánh tổ chức thông tin, kế toán đóng vai trò tích cực việc quản lý vốn tài sản việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, nguồn thông tin số liệu đáng tin cậy để Nhà nớc điều hành nên kinh tế vĩ mô, kiểm tra, kiểm soát hoạt động nghành khu vực ViƯc ¸p dơng chÝnh thøc hƯ thèng kÕ to¸n míi tất công ty Việt Nam kể từ đầu năm 1996 chứng khẳng định tầm quan trọng công tác kế toán trình quản lí phát triển công ty Hệ thống kế toán nội dung yêu cầu đẫ có thay đổi so với hệ thống kế toán trớc Tuy nhiên, thay đổi đáp ứng nhu cầu nắm bắt thông tin tỉng hỵp, cã tÝnh quy thc vỊ néi dung kế toán tài cha mang tính quản trị định hớng chiến lợc cụ thể, lâu dài cho công ty Công ty đà biết đợc vai trò quan trọng kế toán công tác quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Xuất phát từ thực tế khách quan hoạt động quản lí chức kế toán, Công ty đà sử dụng kế toán nh công cụ đắc lực để quản lí vốn, tài sản trình sản xuất Trong trình thực tập Công ty cổ phần xõy dng ụng Phong với giúp đỡ nhiệt tình cán phòng kế toán Công ty với hớng dẫn bảo giáo viên Trn Th Thu Huyn em đà hiểu thêm nhiều vai trò quan trọng công tác kế toán phát triển công ty đà hoàn thành báo cáo thực tập Do thời gian thực tập khả thực tế thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp cô giáo bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực Nguyễn Thị The Sinh viờn: Nguyn Th The Lớp: CĐKT4- K13 Msv: 1331071007 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHCN HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN DANH MỤC VIẾT TẮT − HĐQT : Hội đồng quản trị − CBCNV : Cán công nhân viên − TK : Tài khoản − BHXH : Bảo hiểm xã hội − NVL : Nguyên vật liệu − GTGT : thuế giá trị gia tăng − HĐ GTGT : Hóa đơn giá trị giá tăng − PNK : Phiếu nhập kho − PXK : Phiếu xuất kho − TSCĐ: Tài sản cố định − PS: Phát sinh − TGNH: Tiền gửi ngân hàng − BHYT: Bảo hiểm y tế − KPCĐ: Kinh phí cơng đồn − CP: Cổ phần Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4- K13 Msv: 1331071007 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHCN HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐÔNG PHONG 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty CP xây dựng Đông Phong 1.1.1Giới thiệu chung Công ty CP Xây dựng Đông Phong - Tên công ty: Công ty Cổ Phần Xây dựng Đông Phong - Tên tiếng anh: Dong Phong Construction Joint Stock Company - Tên viết tắt: Dong Phong Construco - Địa trụ sở chính: Số 21/321 Đà Nẵng, phường Vạn Mỹ, quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng - Mã số thuế: 0201034577 - Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đồng ( Sáu tỷ đồng chẵn) 1.1.2 Sự hình thành phát triển cơng ty Cơng ty CP Xây dựng Đông Phong thành lập vào ngày 11 tháng 01 năm 2009 Sau gần bốn năm hoạt động, cơng ty dần khẳng định môi trường cạnh tranh liệt Công ty bước mở rộng thị trường tiêu thụ, ngày củng cố tạo nhiều uy tín với khách hàng khơng thị trường Hải Phịng tỉnh lân cận mà ngày vươn xa tỉnh miền Trung hướng tới thị trường nước Lĩnh vực hoạt động Cơng ty chúng tơi sản xuất vật liệu xây dựng, khai thác chế biến than Mục tiêu phấn đấu Công ty tiếp tục mở rộng hoạt động sản xuất, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh để trở thành tập đoàn kinh tế mạnh Việt Nam Sau số định hướng chiến lược phát triển Công ty thời gian tới để phục vụ cho mục tiêu Công ty Là đơn vị sản xuất, sản phẩm vật liệu xây dựng, vận tải, giao thông nên Công ty bước thực quy hoạch phát triển vật liệu xây dựng đến năm 2010 định hướng đến năm 2020 UBND Thành phố Hải Phòng Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4- K13 Msv: 1331071007 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHCN HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN KIỂM TỐN Ln ln đổi cơng nghệ, thay máy móc thiết bị lạc hậu thiết bị tiên tiến đại, tiêu hao điện nâng cao công suất chất lượng sản phẩm Giảm chi phí, tiết kiệm quản lý sản xuất để hạ giá thành sản phẩm, tạo khả cạnh tranh cao thị trường Hiện Công ty áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 nâng cao chất lượng sản phẩm quản lý chặt chẽ quy trình sản xuất Bên cạnh Cơng ty thực biện pháp cải thiện môi trường sản xuất, phấn đấu đạt tiêu chuẩn môi trường theo ISO 14000 Cơng ty hồn thiện mơ hình tiêu thụ, lựa chọn nhà phân phối có đủ lực, áp dụng biện pháp, sách để mở rộng thị trường dịch vụ sau bán hàng nhằm nâng cao sản lượng tiêu thụ, đặc biệt nâng cao sản lượng tiêu thụ địa bàn có hiệu Hồn thành dự án triển khai thu hút thêm dự án Không ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lĩnh vực mà công ty hoạt động nhằm tối đa hoá lợi nhuận mang lại doanh thu ổn định cho doanh nghiệp Cải cách, tinh giảm máy quản lý Công ty cách động, gọn nhẹ hiệu Thường xuyên có sách để thu hút nhân tài, lực lượng lao động có trình độ, tay nghề cao Tiếp tục rà soát, sàng lọc, đào tạo đào tạo lại đội ngũ CBCNV để nâng cao chất lượng đội ngũ lao động chuyên môn ý thức, trách nhiệm, ý thức tổ chức kỷ luật, bảo đảm làm chủ thiết bị công nghệ Thường xuyên quan tâm đến đời sống người lao động, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên Không ngừng phát triển, mở rộng sản xuất để tạo công ăn việc làm cho người lao động địa phương, thực đầy đủ ngày tăng nghĩa vụ Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4- K13 Msv: 1331071007 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHCN HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TỐN nộp ngân sách, tích cực vận động cán công nhân viên tham gia hoạt động xã hội, từ thiện, đền ơn đáp nghĩa 1.2 Cơ cấu máy quản lí Cơng ty cổ phần xây dựng Đơng Phong Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Ban giám đốc Phòng tổ chức Phòng vật tư Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4- K13 Msv: 1331071007 Phòng tài kế tốn Phịng kinh doanh Phịng quản lí chất lượng Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHCN HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 1.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lí cơng ty - Mối quan hệ quan hệ phòng ban Mặc dù phòng ban công ty đảm nhận lĩnh vực riêng nhng trình làm việc phòng có mối quan hệ khng khớt với Công ty CP Xây dựng Đông Phong công ty cổ phần với ba cổ đơng có cổ đông chiếm 50% số cổ phần ty có đội ngũ nhân viên 90% tốt nghiệp đại học tâm huyết, có trình độ chun mơn cao Cơng ty có phịng ban kiểm sốt ban Giám đốc Để cơng tác tổ chức khơng bị chồng chéo, khó phân biệt phịng ban, tất phịng ban cơng ty hoạt động theo chiều dọc Điều nghĩa phịng ban trụ sở có trách nhiệm tổ chức công việc phạm vi quản lý từ trụ sở cơng ty tới hàng bán lẻ công ty Hàng ngày, nhân viên cửa hàng phải có trách nhiệm thông báo kịp thời hoạt động phát sinh cửa hàng cho cán quản lý lĩnh vực trụ sở Đồng thời có kiểm soát từ phân quản lý cấp để mối quan hệ cấp quản lý bên nhân viên cửa hàng mối quan hệ hai chiều, thống chặt chẽ Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4- K13 Msv: 1331071007 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHCN HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phận • Tổng Giám đốc Cơng ty kiêm Hội đồng quản trị: quan quản lí cơng ty, có quyền nhân danh cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng Giám Đốc điều hành người quản lí khác Quyền nghĩa vụ HĐQT luật pháp điều lệ Công ty, quy chế nội cơng ty quy định • Ban kiểm sốt quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, Đại hội đồng cổ đông bầu Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lí, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài cơng ty Ban kiểm sốt hoạt động độc lập với HĐQT Ban Giám Đốc • Ban Giám Đốc: Điều hành định tất vấn đề liên quan đến họt động hàng ngày công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT việc thực quyền nhiệm vụ giao theo quy định Nhà nước điều lệ công ty • Các phòng ban : Làm nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho Ban Giám Đốc, trực tiếp điều hành theo chức chuyên môn đạo Ban Giám Đốc Cơng ty có phịng ban nghiệp vụ thực chức sau : - Phịng tổ chức: Có chức xây dựng phương án kiện tồn máy tổ chức cơng ty, quản lí nhân sự, thực cơng tác hành quản trị - Phịng kế tốn tài chính: Có chức việc lập kế hoạch sử dụng quán lí nguồn tài Cơng ty, phân tích hoạt động kinh tế tổ chức công tác hạch toán kế toán theo chế độ kế toán thống kê chế độ quản lí tài Nhà nước Phịng tài kế tốn cơng ty có nhiệm vụ tham mưu cho ban giám đốc sách tài chính, chế độ tài chính, quản lý thu chi tài theo quy định hành Đó nơi phản ánh Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4- K13 Msv: 1331071007 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHCN HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN trung thực, kịp thời tình hình tài cơng ty, tổ chức kiểm tra quản lý thu chi tài phân tích hoạt động kinh tế như: + Thu chi tiền mặt, thu chi tài hạch tốn kinh tế + Quyết tốn tài lập báo cáo hàng kỳ theo quy định Nhà nước + Thực tính tốn lỗ lãi, khoản toán nộp ngân sách theo chế độ kế toán thống kê thông tin kinh tế Nhà nước - Phịng kế tốn vật tư : Làm nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, theo dõi mã hàng, làm thủ tục xuất hàng, vận chuyển hàng hóa, quản lí kho hàng cơng ty - Phịng kinh doanh : Làm nhiệm vụ việc xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao Phịng kinh doanh cơng ty có vai trị quan trọng cơng tác tổ chức bán hàng Chịu trách nhiệm hoạt động Marketing, bán hàng bao gồm: + Tìm kiếm khách hàng mới, khách hàng tiềm năng, trì quan hệ với khách hàng cũ + Tổ chức nghiệp vụ tiêu thụ sản phẩm bao gồm: Phương thức tiêu thụ, giá cả, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm + Soạn thảo nội dung ký kết hợp đồng kinh tế lĩnh vực cung ứng vật tư, hàng hóa tiêu thụ sản phẩm theo dõi việc thực hiên, lý hợp đồng - Phịng quản lí chất lượng: Có nhiệm vụ kiểm tra giám sát chất lượng sản phẩm sản xuất công ty đạo ban giám đốc Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4- K13 Msv: 1331071007 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHCN HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty CP Xây dựng Đơng Phong Mơ hình tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Xây dựng Đông Phong Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Xây dựng Đơng Phong thể sơ đồ sau: Kế toán trưởng Thủ quỹ KT hàng tồn kho KT toán KT Tiền lương KT TSCĐ KT tổng hợp Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế toán ∗ Kế toán trưởng : Giúp giám đốc điều hành tổ chức đạo công tác kế tốn mà phịng kế tốn mã hóa số thống kê, đồng thời kiểm tra sốt cơng tác tài cơng ty hàng tháng, hàng quý, hàng năm có báo cáo tài chính, kết hoạt động kinh doanh, số liệu kế toán trưởng phải lập báo cáo chịu trách nhiệm trước giám đốc trình hội đồng quản trị quan nhà nước có thẩm quyền ∗ Kế tốn tiền lương : Có nhiệm vụ tính tốn tiền lương thời gian, lương sản phẩm theo cơng trình, cơng đoạn sản xuất, theo dõi khoản tốn,cơng nợ cơng ty ∗ Kế tốn hàng tồn kho: Kế tốn hàng tồn kho theo dõi tình hình xuất, nhập, tồn vật tư, hàng hoá; đồng thời theo dõi khoản phân bổ giá trị vật tư cần phân bổ cho phận sử dụng Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4- K13 Msv: 1331071007 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHCN HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN KIỂM TỐN ∗ Kế tốn cơng nợ : Kế tốn cơng nợ cơng ty theo dõi khoản nợ, tuổi nợ, hạn mức tín dụng cho phép nhà cung cấp, khách hàng Từ đó, kế tốn cung cấp thơng tin chi bên liên quan để xử lý công nợ cho phù hợp Đồng thời, kế tốn theo dõi trích lập khoản dự phịng cho cơng ty cần thiết đủ điều kiện theo qui định công ty - Thủ quỹ : Kế tốn vốn tiền cơng ty theo dõi tăng giảm tiền mặt tiền gửi ngân hàng Từ đó, kế tốn đưa biện pháp quản lý sử dụng tiền hiệu quả, phù hợp với mục tiêu công ty ∗ Kế tốn TSCĐ : Kế tốn TSCĐ cơng ty theo dõi tăng giảm TSCĐ công ty, thực trích khấu hao theo phương pháp khấu hao phù hợp ∗ Kế toán tổng hợp : Kế toán tổng hợp công ty theo dõi tài khoản khác cuối tháng tập hợp, kết chuyển chi phí, tính giá thành, lên báo cáo tài để xác định kết kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4- K13 Msv: 1331071007 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn 41 Bảng 2.10 Bảng to¸n tiền lương phận văn phßng Đơn vị: Cơng ty CP xây dựng Đơng Phong Mẫu số: 02- LĐTL Bộ phận: Văn phịng Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ- BTC BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Th¸ng 03 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ Nguyễn Duy Lai Nguyễn Thị Thúy GĐ 8.000.000 26 8.000.000 520.000 8.520.000 8.520.00 Vân Phó GĐ 6.000.000 Kü 26 6.000.000 520.000 6.520.000 6.520.00 Nguyễn Văn Ngọc Nguyễn Thị Lan thuËt 5.000.000 Kế to¸n 3.500.000 Thủ 24 26 4.615.000 3.500.000 480.000 520.000 5.095.000 4.020.000 0 5.095.00 4.020.00 Phạm Minh Trớ Lng Xuõn i Trần Thị Hoa Tng kho 3.000.000 Kế tốn 3.000.000 B.hµng 2.500.000 26 26 25 3.000.000 520.000 3.520.000 3.520.00 3.000.000 520.000 3.020.000 3.020.00 2.404.000 502.000 2.906.000 2.906.00 30.519.000 3.582.000 34.101.000 34.101.00 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) SV:Trơng Thị Phơng-KT16_K5 Bỏo cỏo tốt nghiệp Giám đốc (Ký, họ tên) Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn 42 C¸ch hạch toán sổ sách tiền lơng công ty: phòng kế toán, sau đà có bảng chấm công, bảng toán lơng sản phẩm phân xởng, phòng ban phòng tổ chức xác nhận chuyển sang, kế toán tiền lơng tiến hành tách lơng cho công nhân, cho lao động hợp đồng, kế toán phân chia lơng: lơng (lơng cấp bậc), lơng phụ (tất khoản lơngcấp bậc) công nhân khoản khác; đông thời trích KPCĐ, BHTN, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định Sau thực công tính lơng cho ngời lao động dựa chứng từ lao động, kế toán tiền lơng lập bảng toán lơng (lơng tháng) cho tổ sản xuất, phân xởng đợc kế toán trởng ký duyệt trớc phát lơng Tiền lơng cán công nhân toàn công ty đợc toán làm kỳ tháng: kỳ I tạm ứng lơng; kỳ II nhận phần lơng lại sau đà trừ vào lơng khoản khấu trừ vào lơng khoản đợc khấu trừ Khi toán lơng BHXH vào chứng từ nh: phiếu chi, bảng toán lơng, phiếu báo nghỉ ốm kế toán tiến hành trả lơng ghi vào sổ kế toán có liên quan Đối với công nhân nghỉ phép, công ty không đợc thực trích trớc toán tiền lơng cho họ nên kế toán không mở TK 335 để theo dõi mà tính bảng toán tiền lơng Để hạch toán chi phí tiền lơng, BHXH, BHYT vào đối tợng chịu chi phí tiền lơng sử dụng cho đối tợng hạch toán vào chứng từ tiền lơng kế toán ghi vào đối tợng Để phân bổ tiền lơng, BHXH, BHYT vào đối tợng chịu chi phí, kế toán vào bảng toán tiền lơng để lập bảng phân bổ tiền lơng BHXH, BHYT SV:Trơng Thị Phơng-KT16_K5 Bỏo cỏo tt nghip Trng ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn 43 2.2.3.Hạch to¸n kÕ to¸n vốn tiền Nội dung, nhim v ca hch toán, yêu cu qun lý tiền - Nội dung vốn tiền - Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh c¸c doanh nghiệp, thuộc tài sản ngắn hn c hình thnh ch yu trình bán hàng c¸c quan hệ to¸n - Vốn tiền C«ng ty bao gồm: Tiền mặt quỹ thủ quỹ bảo quản tiền gửi ngân hng Nông nghip v phát trin Nông Thôn Kế to¸n tiền mặt cơng ty Cổ phần Xây dựng Đơng Phong - Tất c¸c doanh nghiệp cã lượng mặt quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng ngày doanh nghiệp, lượng tiền mặt quỹ tïy thuộc vào quy m« hoạt động doanh nghiệp - Mọi nghiệp vụ thu, chi, bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu tr¸ch nhiệm Thủ quỹ người gi¸m đốc định Thủ quỹ kh«ng trực tiếp mua bán vt t, hng hoá hoc không c kiêm nhim công tác k toán - Các khon thu chi tin mặt phải cã c¸c chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từ phải cã chữ ký gi¸m đốc doanh nghiệp kế to¸n trưởng Sau kiểm tra chứng từ hợp lÖ, thủ quỹ tiến hành thu vào chi c¸c khoản tiền gửi lại chứng từ ®· cã chữ ký người nhận tiền nộp tiền Cuối ngày vào c¸c chứng từ thu chi để ghi sổ quỹ lập b¸o c¸o quỹ kÌm theo c¸c chứng từ thu chi để ghi s k toán ã Ti khon s dng - Tài khoản 111 - Một số tài khoản liªn quan khác: TK 334, 6421,6422, SV:Trơng Thị Phơng-KT16_K5 Bỏo cỏo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toỏn-Kim toỏn 44 Sơ đồ 2.10: Sơ đồ kế toán vèn b»ng tiÒn TK 112 TK1111 Rút TGNH nhập quỹ TM TK 112 Gửi tiền vào NH TK 141 TK131,138,141 Chi tạm ứng TM Thu hồi khoản nợ phải thu TK 411 Nhận vốn góp TM TK 152,153,211 Mua vật liệu, CCDC TM TK 1331 TK 331,334,333, TK 5112, 515,711 DT, thu nhập khác Thanh toán nợ TM TK 1544,6421,6422, CP phát sinh tin TK 1331 SV:Trơng Thị Phơng-KT16_K5 Bỏo cỏo tt nghip Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn 45 ã Trình t ghi s k toán bng tiền Sơ đồ 2.11.Sơ đồ ghi sổ kÕ to¸n vồn tiền Hoá đơn, phiếu thu, phiếu chi… Sổ quỹ tiền mặt, sổ TGNH Sổ nhật ký chung Sổ Cái TK 111, 112… Bảng cân đối PS Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, định kỳ : Quan hệ đối chiếu Hàng ngày, ph¸t sinh nghiệp vụ kế to¸n vốn tiền, cn c vào chng t gc: Hoá n mua hàng, hoá n bán hng, phiu thu, phiu chik toán vào sổ nhật ký chung, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ng©n hàng Từ sổ nhật ký chung s vào sổ ti khon 111, 112, 131 Cuối th¸ng, vào sổ c¸i c¸c tài khoản, k toỏn lp bng cân i phát sinh Cui nm, k toán s kim tra li s liu v lên báo cáo ti ã S sách s dng SV:Trơng Thị Phơng-KT16_K5 Bỏo cỏo tt nghip Trng H Cụng Nghip Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 46 - Sổ Nhật ký chung - Sổ quỹ Tiền mặt - Sổ tiền gi ngân hng - S tin mt, tin gi ng©n hàng - Nhật ký thu tiền, chi tiền mặt, tin gi ngân hng - Các sổ sách có liên quan kh¸c như: Sổ c¸i TK 331, sổ c¸i TK 152,… • Chứng từ sử dụng Phiếu thu, phiếu chi, Biên lai thu tin, giy ngh toán, giy toán tm ng, bng kim kê qu SV:Trơng Thị Ph¬ng-KT16_K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 47 Kế toán lập phiếu thu phiếu chi sau Bảng 2.11: Phiếu thu Đơn vị: C«ng ty CP xây dựng Đơng Phong Mẫu số 01-TT Địa chỉ: 21/321 Đà Nẵng, phường Vạn Mỹ Ban hành theo Ngơ Quyền, TP Hải Phịng Q§ số 15/2006/QĐ- BTC PHIẾU THU Quyển số: 03 Ngày 30 th¸ng 03 năm 2013 Số:303 Nợ: 1111 Cã: 1311 Họ tªn người nhận: PT988 – C«ng ty TNHH MTV TVQL Địa ch: Tầng3- Toà nhà tầng-Số1 Phan Đình Giót Lý nộp: Thu tiỊn theo H§ sè 1290 Số tiền: 2.750.000 (Vit bng ch) Hai triệu bảy trăm năm mơi nghìn đồng Kèm theo: chng t gc Ngy 30 tháng 03 nm 2013 Giỏm c (Ký, h tên) K toán trng (Ký, h tên) SV:Trơng Thị Phơng-KT16_K5 Ngi np tiền (Ký, họ tªn) Người lập phiếu (Ký, họ tªn) Báo cáo tốt nghiệp Thủ quỹ (Ký, họ tên) Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn 48 Bảng 2.12: Phiếu chi Đơn vị: C«ng ty CP xây dựng Đông Phong Mẫu số 02-TT Địa chỉ: 21/321 Đà Nẵng, phường Vạn Mỹ Ban hành theo Q§ số Ngơ Quyền, TP Hải Phòng 15/2006/QĐ-BTC PHIẾU CHI Quyển số:03 Số: 304 Ngày 30 th¸ng 03 năm 2013 Nợ: 6422 Cã: 1111 H tên ngi nhn: Nguyễn Thanh Sơn a ch: Công ty VPP Thăng Long Lý chi: Tr tin chi văn phòng phẩm S tin: 344 000 (Vit bng ch) Mt triu ba trăm bốn bốn nghìn ng KÌm theo chứng từ gốc: Ngày 30 th¸ng 03 năm 2013 Giỏm c (Ký, h tên) K toán trng (Ký, họ tªn) Thủ quỹ Người lập phiếu (Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn) Người nhận tiền (Ký, họ tên) K toán tin gi ngân hng Công ty CP xõy dựng Đông Phong - Tiền gửi số tiền doanh nghip gi ti ngân hng, kho bc Nh nc hoc công ty ti chính, bao gm: Ngoi t, vng, bc, kim khí quý, đá quý SV:Trơng Thị Phơng-KT16_K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 49 - Căn để ghi chép nghip v liên quan n tin gi ca doanh nghiệp c¸c giấy b¸o nợ, giấy b¸o cã hoc bn kê ca ngân hang kèm theo c¸c chứng từ gốc như: Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, sÐc chuyển khoản… Khi nhận c¸c chứng từ gc ngân hng chuyn n k toán phi tin hành điều tra, đối chiếu với chứng từ gốc kÌm theo Trường hợp cã chªnh lệch số liệu kế toán ca n v vi ngân hng phi ghi theo chng t ca ngân hng, s chênh lệch theo dâi riªng trªn tài khoản phải thu hoc phi tr khác, ng thi thông báo cho ngân hng i chiu xác minh li ã Ti khon s dụng - Tài khoản 112 số tài khoản liên quan khác: TK 334, 6421,6422, ã S sách s dụng - Sổ Nhật ký chung - Sổ tiền gửi ngân hng - S tin gi ngân hng - Nht ký thu,chi tin gi ngân hng - Các sổ sách có liên quan khác nh: S Cái TK 331, s Cái TK 152, ã Chng t s dng - Giấy b¸o nợ, b¸o cã, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi SV:Trơng Thị Phơng-KT16_K5 Bỏo cỏo tt nghip Trng H Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn 50 Sơ 2.12: K toán tin gi ngân hng ti Công ty CP xây dựng Đông Phong TK 111 TK 112 Gửi tiền vào NH TK131,138,141 Rút TGNH nhập quỹ TM TK 141 Chi tạm ứng TGNH Thu hồi khoản nợ phải thu TK 411 Nhận vốn góp TGNH TK152,153,211 Mua vật liệu, CCDC, TSCĐ TGNH TK 1331 TK 5112, 515,711 Doanh thu, thu nhập khác TK 111 TK331,334,333, Thanh toán nợ TGNH TK 1544,6421,6422, Chi phớ phỏt sinh bng TGNH TK 1331 SV:Trơng Thị Ph¬ng-KT16_K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 51 Một số loại sổ s¸ch Cơng ty CP xây dựng Đơng Phong Bảng 2.13 TrÝch sổ quỹ tiền mặt Đơn vị: Công ty CP xây dựng Đông Phong Mẫu số: S07- DN Địa chỉ: 21/321 Đà Nẵng, phường Vạn Mỹ Ban hành theo Quận Ngơ Quyền, TP Hải Phịng QĐ số15/2006/ QĐ- BTC SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ A Chứng từ Diễn giải đối Thu Chi B TK C D Số tiÒn Thu Chi Tån Dư đầu tháng Ghi chó 350.000.000 Số phát sinh tháng Chi to¸n 01/03 01 tiền hàng theo HĐ 331 9.890.000 340.110.000 331 28.750.000 311.360.000 1026 Chi to¸n 05/03 02 17/03 05 18/03 06 tiền hàng theo HĐ 1280 Rút TG nhập quỹ tiền mặt Thu tiền theo HĐ số 1311 1121 18.000.000 329.360.000 131 339.890.000 10.530.000 Tæng céng Th qu (Ký, h tờn) SV:Trơng Thị Phơng-KT16_K5 28.530.000 38.640.000 339.890.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Giám đốc (Ký, h tờn Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế To¸n - KiĨm To¸n Bảng 2.14: Sổ tài khoản 111 Đơn vị: Công ty CP xây dựng Đông Mẫu số:S03b-DNN Phong (Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC) Đ/C: 21/321 Đà Nẵng, phường Vạn Mỹ,quận Ngơ Quyền, TP Hải Phịng SỔ CÁI Năm: 2013 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Chứng từ Số Ngày SHTK Diễn giải đối ứng hiệu tháng Có 01 01/03 theo HĐ 1026 Chi toán tiền hàng 331 9.890.000 02 02/03 theo H§ 1280 Rót TGNH nhËp q tiỊn 331 28.750.000 05 06 17/03 19/03 mỈt Thu tiỊn theo H§ sè 1311 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 1121 131 02/03 17/03 19/03 Nợ 350.000.000 S d u thỏng Chi toán tiền hàng 01/03 Số tiền Người ghi sổ 18.000.000 10.530.000 28.530.000 38.640.000 339.890.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bảng 2.15: Sổ tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công ty CP xây dựng Đông Mẫu số:S08-DNN Phong (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC) Địa chỉ: 21/321 Đà Nng, phng Vn Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4-K13 Msv:1331071007 52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Mỹ,Quận Ngơ Quyền, TP Hải Phịng SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Số hiệu tài khoản nơi gửi: 112 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ A Chứng từ SH NT B C Diễn giải TK D đối Số tiỊn Gưi vµo Rút D u thỏng Thu tiền hàng Còn lại Ghi 70.000.000 Công ty TNHH EBS 12/03 33 12/03 ViƯt Nam Thu tiỊn hµng 131 20.780.000 90.780.000 12/3 34 12/03 H§ sè 1301 Rót TG nhËp 131 16.200.000 106.980.000 16/03 35 16/03 q tiỊn mỈt Rót TG nhËp 111 17.000.000 89.980.000 25/03 39 25/03 quü tiÒn mỈt 111 30.000.000 56.980.000 Tỉng céng 36.980.000 47.000.000 59.980.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Lập bảng Kế toán trưởng Bảng 2.16: Sổ Cái tài khoản 1121 Mẫu số:S03B-DNN Đơn vị: Công ty CP xây dựng Đông Phong (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Đ/C: 21/ 321 Đà Nẵng, phường Vạn Mỹ, Ngµy20/03/2006 cđa BTC) Ngơ Quyền, TP Hi Phũng Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4-K13 Msv:1331071007 53 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán SỔ CÁI Năm: 2013 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 1121 Chứng từ NT SH NT Ghi 16/03 16/03 17/03 27/03 16/03 16/03 17/03 27/03 33 34 35 39 sổ Diễn giải Số dư đầu tháng Thu tiền hàng Công ty TNHH EBS Việt Nam Thu tiền hàng HĐ số 1301 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Rót TGNH nhËp q tiỊn mỈt Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Lập biểu Đơn vị tính: VNĐ SHTK Số tiền Nợ Có đối 70.000.000 131 131 111 111 20.780.000 16.200.000 17.000.000 30.000.000 36.980.000 47.000.000 59.980.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) PHẦN NhËn xÐt kiến nghị công tác hạch toán kế toán TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐÔNG PHONG Qua thời gian thực tập C«ng ty cổ phần xây dựng Đông Phong đ· giúp em hiểu phần v hot ng kinh doanh cng nh công tác k toán ti ca công ty Vi kin thc đà học thời gian thực tế C«ng ty em cã số nhận xÐt: 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý C«ng cổ phần xây dựng Đơng Phong doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh,chấp hành nghiªm chnh ch , sách ca nh nc, hình thc k toán công ty áp dng phù hp vi mô hình hot ng kinh doanh ca công ty Sinh viên: Nguyễn Thị The Lớp: CĐKT4-K13 Msv:1331071007 54 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Bộ máy quản lý công ty đợc tổ chức cách hợp lý thực việc chuyên môn hoá giảm bớt lao động Bộ máy kế toán đợc tổ chức phù hợp với yêu cầu công ty, phù hợp với chuyên môn kế toán ngời Công việc kế toán công ty đợc phân công cách rõ ràng hợp lý, tình trạng đùn đẩy trách nhiệm 3.2.í kin đóng góp - Công ty nên áp dụng c¸c tài khoản hạch to¸n tổng hợp chi tiết c¸ch hợp lý râ ràng - C¸c tài khon hch toán v chi phí nên tách bit cho râ ràng, kh«ng trïng lặp để cuối kỳ tập hợp ®óng chi phÝ bỏ kỳ KÕt ln H¹ch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò quan trọng công tác quản lý, điếu hành kiểm soát hoạt động kinh tế Với t cách công cụ quản lý kinh tế, tài chính, kế toán, lĩnh vực gắn với hoạt động kinh tế, tài đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho định kinh tế Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không với hoạt động tài nhà nớc, mà góp phần quan trọng với hoạt động tài công ty Hoà cïng sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ, hƯ thèng kế toán Việt Nam không ngừng đợc hoàn thiện phát triển, góp phần quan trọng vào việc tăng cờng chất lợng quản lý kinh tế công ty nói riêng kinh tế nhà nớc nói chung Từ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh,vai trò quan trọng công tác hạch toán kế toán Công ty cổ phần xõy dng ụng Phong đà lựa chọn hình thức kế toán phù hợp đạt đợc nhiếu kết cao hoạt động sản xt kinh doanh Tõ viƯc, vËn dơng Sinh viªn: Ngun Thị The Lớp: CĐKT4-K13 Msv:1331071007 55 Báo cáo thực tập tèt nghiÖp ... thành phát triển Công ty CP xây dựng Đông Phong 1.1.1Giới thiệu chung Công ty CP Xây dựng Đông Phong - Tên công ty: Công ty Cổ Phần Xây dựng Đông Phong - Tên tiếng anh: Dong Phong Construction... kinh doanh Công ty CP Xây dựng Đơng Phong Mơ hình tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Xây dựng Đơng Phong Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty CP Xây dựng Đông Phong thể sơ đồ sau: Kế toán trưởng... Bỏo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn 51 Một số loại sổ s¸ch Công ty CP xây dựng Đông Phong Bảng 2.13 TrÝch sổ quỹ tiền mặt Đơn vị: Công ty CP xây dựng Đông Phong