D bên nợ (nếu có):
BẢNG THANH TO NÁ TIỀN LƯƠNG
Tháng 03 năm 2013
Đơn vị tớnh: VNĐ
Nguyễn Duy Lai GĐ 8.000.000 26 8.000.000 520.000 8.520.000 0 8.520.000
Nguyễn Thị Thỳy
Võn Phú GĐ 6.000.000 26 6.000.000 520.000 6.520.000 0 6.520.000
Nguyễn Văn Ngọc
Kỹ
thuật 5.000.000 24 4.615.000 480.000 5.095.000 0 5.095.000
Nguyễn Thị Lan Kế toán 3.500.000 26 3.500.000 520.000 4.020.000 0 4.020.000
Phạm Minh Trớ
Thủ
kho 3.000.000 26 3.000.000 520.000 3.520.000 0 3.520.000
Lương Xuõn Ái Kế toỏn 3.000.000 26 3.000.000 520.000 3.020.000 0 3.020.000
Trần Thị Hoa B.hàng 2.500.000 25 2.404.000 502.000 2.906.000 2.906.000
Tổng 30.519.000 3.582.000 34.101.000 0 34.101.000
Ngày 31 thỏng 03 năm 2013
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Cách hạch toán sổ sách về tiền l ơng tại công ty:
Ở phòng kế toán, sau khi đã có bảng chấm công, bảng thanh toán lơng sản phẩm của từng phân xởng, phòng ban do phòng tổ chức xác nhận chuyển sang, kế toán tiền l- ơng tiến hành tách lơng cho công nhân, cho lao động hợp đồng, trong đó kế toán phân chia lơng: lơng chính (lơng cấp bậc), lơng phụ (tất cả các khoản ngoài lơngcấp bậc)...của công nhân và các khoản khác; đông thời trích KPCĐ, BHTN, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định. Sau khi thực hiện các công tính lơng cho ngời lao động dựa trên các chứng từ về lao động, kế toán tiền lơng lập các bảng thanh toán lơng (lơng tháng) cho từng tổ sản xuất, phân xởng và đợc kế toán trởng ký duyệt trớc khi phát lơng.
Tiền lơng của cán bộ công nhân toàn công ty đợc thanh toán làm 2 kỳ trong một tháng: kỳ I tạm ứng lơng; kỳ II nhận phần lơng còn lại sau khi đã trừ vào lơng các khoản khấu trừ vào lơng các khoản đợc khấu trừ. Khi thanh toán lơng và BHXH căn cứ vào chứng từ nh: phiếu chi, các bảng thanh toán lơng, phiếu báo nghỉ ốm... kế toán tiến hành trả l- ơng và ghi vào các sổ kế toán có liên quan.
Đối với công nhân nghỉ phép, vì công ty không đợc thực hiện trích trớc thanh toán tiền lơng cho họ nên kế toán không mở TK 335 để theo dõi mà tính ngay trên bảng thanh toán tiền lơng.
Để hạch toán đúng chi phí tiền lơng, BHXH, BHYT vào từng đối tợng chịu chi phí thì tiền lơng sử dụng cho đối tợng hạch toán nào sẽ căn cứ vào chứng từ tiền lơng kế toán ghi vào đối tợng đó.
Để phân bổ tiền lơng, BHXH, BHYT vào từng đối tợng chịu chi phí, kế toán căn cứ vào các bảng thanh toán tiền lơng để lập bảng phân bổ tiền lơng BHXH, BHYT.
2.2.3.Hạch toán kế toán vốn bằng tiền
Nội dung, nhiệm vụ của hạch toán, yêu cầu quản lý vốn bằng tiền - Nội dung vốn bằng tiền
- Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh c a cácủ doanh nghiệp, thuộc tài sản ngắn hạn được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các
quan hệ thanh toán.
- Vốn bằng tiền của Công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ được thủ quỹ bảo quản và tiền gửi tại ngân hàng Nông nghiệp và phát tri n Nông Thôn.ể
Kế toán tiền mặt tại cụng ty Cổ phần Xõy dựng Đụng Phong.
- Tất c cácả doanh nghiệp đều có một lượng mặt tại quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp, lượng tiền mặt tại quỹ tùy thuộc vào quy mô hoạt động của từng doanh nghiệp.
- Mọi nghiệp vụ thu, chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm. Thủ quỹ là người do giám đốc chỉ định. Thủ quỹ không được trực tiếp mua bán vật tư, hàng hoá hoặc không được kiêm nhiệm công tác k toáế n.
- Các khoản thu chi tiền mặt đều phải có các chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từ phải có chữ ký của giám đốc doanh nghiệp và kế toán trưởng. Sau khi đó kiểm tra chứng từ hợp lệ, thủ quỹ tiến hành thu vào hoặc chi các khoản tiền và gửi lại chứng từ đã có chữ ký của người nhận tiền hoặc nộp tiền. Cuối mỗi ngày căn cứ vào các chứng từ thu chi để ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu chi để ghi sổ kế toán.
• Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 111
Sơ đồ 2.10: Sơ đồ kế toán vốn bằng tiền
Thu hồi cỏc khoản nợ phải thu
Rỳt TGNH về nhập quỹ TM
TK1111
TK131,138,141
TK 112 TK 112
Gửi tiền vào NH
Nhận vốn gúp bằng TM DT, thu nhập khỏc TK 411 TK 5112, 515,711 TK 141 Chi tạm ứng bằng TM Mua vật liệu, CCDC bằng TM TK 152,153,211 TK 1331 Thanh toỏn nợ bằng TM CP phỏt sinh bằng tiền TK 1331 TK 331,334,333,.. TK 1544,6421,6422,..
• Trình tự ghi sổ k toánế vốn bằng tiền Sơ đồ 2.11.Sơ đồ ghi sổ kế toán vồn bằng tiền
Ghi chỳ:
Hàng ngày, khi phát sinh nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền, căn cứ vào các