Đề cương và đáp án ôn tập quy định sử dụng hóa đơn, i

Đề cương đáp án ôn tập Quy định sử dụng hóa đơn, Câu 1: Khi sử dụng hóa đơn, người viết hóa đơn phải thực quy định gì? Trả lời: Căn Điểm 1, Mục VI, Phần B, Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 Bộ Tài (BTC) viết hóa đơn phải lót giấy than để viết đánh máy lần, đ sang liên có nội dung nhau, phải sử dụng từ số nhỏ đến số lớn, hết sử d sang khác, không dùng cách số, cách Nội dung, tiêu in hóa phải ghi đầy đủ, rõ ràng, đặc biệt mã số thuế người mua hàng Trường hợp người mua h mã số thuế gạch bỏ ô trống ghi mã số thuế hóa đơn, gạch chéo phần trống không ghi hết từ phải sang trái, không tẩy xóa, sửa chữa, làm nhàu nát hóa đơn H đơn giao cho khách hàng thiết phải ghi đầy đủ mã số thuế đơn vị bán, đơn vị mua hàn Câu 2: Trường hợp viết hóa đơn bị nhầm mà phải hủy bỏ xủ lý nào? Trả lời: Trường hợp hóa đơn viết sai cần hủy bỏ gạch chéo để chữ hủy bỏ vào liên củ hóa đơn, không xé rời khỏi cuống mà phải lưu giữ đầy đủ liên để toán số tờ hủy (hỏng) với quan thuế (được thể Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn) Trường hợp giao hóa đơn cho khách hàng phát sai hóa đơn hai bên phải lập b thu hồi hóa đơn ghi rõ lý thu hồi hóa đơn… Đồng thời sở phải lập hóa đơn g cho khách hàng Hóa đơn phải ghi đầy đủ, tiêu theo quy định ghi rõ: “ đơn thay hóa đơn ký hiệu…, số hóa đơn…, ngày…, tháng…., năm….” Hóa đơn thu hồi phải kẹp vào hóa đơn phải xuất trình với quan thuế trực tiếp q lý, không hủy hóa đơn Cơ sở bị xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kế toán với hành vi xé rời hóa đơn viết sai khỏi hóa đơn hủy hóa đơn thu hồi Câu 3: Trường hợp chức danh ký duyệt hóa đơn không thiết phải trưởng đơn vị mẫu hóa đơn in sẵn? Trả lời: Căn Điểm 1.2, Mục VI, Phần B, Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 Bộ Tài trường hợp mẫu hóa đơn có tiêu thủ trưởng đơn vị ký duyệt không n thiết thủ trưởng phải ký duyệt mà ủy quyền cho người bán hàng ký, ghi rõ họ, tên hóa đơn giao cho khách hàng Việc ủy quyền người ký duyệt hóa đơn bán hàng phải có qu định thủ trưởng đơn vị hóa đơn phải đóng dấu tổ chức, cá nhân vào góc t bên trái liên hóa đơn, không đóng dấu khống vào hóa đơn vị trí ký duyệt trưởng đơn vị Câu 4: Các tổ chức, cá nhân sử dụng hóa đơn mua Cơ quan thuế hóa đơn tự cấp phát cho chi nhánh, phận, cửa hàng, đơn vị, phải mở sổ để theo dõi việc phát, sử dụng hóa đơn phận này? Trả lời: Các tổ chức, cá nhân có cấp phát cho chi nhánh, phận, cửa hàng, đơn vị p mở 02 loại sổ theo dõi sau : • Mở sổ tổng hợp theo dõi tình hình sử dụng hóa đơn toàn đơn vị; • Mở 02 sổ chi tiết theo dõi cho chi nhánh, phận, cửa hàng sử dụng hóa đơn ( lưu theo dõi đơn vị, theo dõi chi nhánh, phận, cửa hàng) Câu 5: Hiện Bộ Tài phát hành loại hóa đơn nào? Trả lời: Các loại hóa đơn Bộ Tài phát hành giá trị sử dụng bao gồm: • Hóa đơn GTGT liên, mẫu số 01-GTKT-3LL • Hóa đơn GTGT liên, mẫu số 01-GTKT-2LN • Hóa đơn bán hàng liên, mẫu số 02-GTTT-3LL • Hóa đơn bán hàng liên, mẫu số 02-GTTT-2LN • Hóa đơn dịch vụ cho thuê tài chính, mẫu số 05TTC-3LL • Hóa đơn thu mua hàng nông, lâm, thủy sản, mẫu số 06TMH-3LL • Hóa đơn bán lẻ (sử dụng cho máy tính tiền), mẫu số 07MTT • Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, mẫu số 03VT-3LL (ký hiệu xêry /99 trở đi) • Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý, mẫu số 04/XKĐL/3LL • Hóa đơn thu phí bảo hiểm, mẫu số 05BV/BH hay 05/BH • Hóa đơn bán tài sản tịch thu sung quỹ nhà nước, mẫu số 01/TSTT-3L • Hóa đơn bán tài sản lý, mẫu số HĐ/TSTL-3L • Hóa đơn bán hàng dự trữ Quốc gia, mẫu số 02HDT-4LH Câu 6: Đối với sản phẩm hàng hóa xuất để tiêu dùng nội bộ, khuyến mãi, quảng cáo, có dụng hóa đơn không? Nếu có sử dụng ghi nào? Trả lời: Căn điểm 5.5, Mục IV, Phần B, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 Bộ Tài sản phẩm hàng hóa xuất xuất để tiêu dùng nội bộ, khuyến mãi, qu cáo, phục vụ cho kinh doanh sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) chức, cá nhân sử dụng hóa đơn GTGT hóa đơn bán hàng, hóa đơn ghi rõ hàng dùng nội phục vụ cho sản xuất kinh doanh hay khuyến mãi, quảng cáo không thu tiền Đối hóa đơn GTGT gạch bỏ dòng thuế suất tiền thuế GTGT, ghi dòng giá toán thành giá vốn hàng hóa Câu 7: Đối với sản phẩm hàng hóa dùng để trao đổi, thưởng trả thay tiền lương người lao động có sử dụng hóa đơn hay không? Nếu có sử dụng ghi nào? Trả lời: Căn Điểm 5.5, Mục IV, Phần B, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 BTC sản phẩm hàng hóa dùng để trao đổi, thưởng trả thay tiền lương cho ng lao động, tiêu dùng nội không phục vụ cho sản xuất kinh doanh phục vụ cho sản x kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT tổ chức, cá nhân phải lập hóa GTGT (hóa đơn bán hàng), hóa đơn ghi đầy đủ tiêu tính thuế GTGT hóa xuất bán hàng cho khách Câu 8: Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sử dụng loại hóa đơn nào? Trả lời: Căn Điểm 1, Mục IV, Phần B, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 BTC sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT phải sử dụng hóa đơn GTGT (trừ trường hợp d hóa đơn, chứng từ đặc thù ghi giá toán giá có thuế GTGT) Câu 9: Trường hợp sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương p khấu trừ thuế bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT; vàng bạc, đá quý, ngoại tệ phải sử dụng hóa đơn cách ghi nào? Trả lời: Căn Điểm 5.1, Mục IV, Phần B, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 BTC trường hợp sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp k trừ thuế bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, bán vàng bạc quý, ngoại tệ phải sử dụng hóa đơn GTGT, hóa đơn GTGT ghi dòng giá bán thuế GTGT, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi gạch bỏ Trên hóa đơn gh hàng hóa không chịu thuế GTGT Câu 10: Trường hợp sở sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế theo phư pháp khấu trừ sử dụng hóa đơn GTGT có sản xuất hàng hóa hay k doanh dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt làm đại lý bán hàng chịu thuế tiêu thụ biệt sở sản xuất theo giá quy định sở sản xuất hưởng hoa hồng th dụng loại hóa đơn nào? Trả lời: Căn Điểm 5, Mục IV, Phần B, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 BTC trường hợp sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp k trừ sử dụng hóa đơn GTGT có sản xuất hàng hóa hay kinh doanh dịch vụ c thuế tiêu thụ đặc biệt làm đại lý bán hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sở sản xuất t giá quy định sở sản xuất hưởng hoa hồng phải sử dụng thêm hóa đơn bán hà Như vậy, sở sản xuất, kinh doanh thuộc trường hợp sử dụng song song 02 loại đơn: Hóa đơn GTGT để bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT hóa đơn bán hàng để bán h hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sản xuất, kinh doanh hay làm đại lý bán hàng chịu thuế tiêu đặc biệt sản xuất (hưởng hoa hồng) Câu 11: Trường hợp sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp GTGT bán hàng hóa, dịch vụ phải sử dụng loại hóa đơn nào? Trả lời: Căn Điểm 2, Mục IV, Phần B, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 BTC trường hợp sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp GTGT hàng hóa, dịch vụ phải sử dụng loại hóa đơn bán hàng Câu 12: Hóa đơn, chứng từ xem hợp pháp, hợp lệ sử dụng? Trả lời: Hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ sử dụng : • Hóa đơn BTC (Tổng Cục Thuế) phát hành Cơ quan thuế cung cấp cho sở xuất, kinh doanh • Hóa đơn sở kinh doanh tự in để sử dụng theo mẫu quy định Tổng Thuế Cục Thuế tỉnh, Thành phố chấp thuận cho sử dụng có đăng ký sử dụng đơn Cục Thuế địa phương (tỉnh, thành phố) • Các loại hóa đơn, chứng từ đặc thù khác phép sử dụng • Các bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán theo chế độ quy định • Hóa đơn phải liên • Hóa đơn phải có đầy đủ chữ ký theo yêu cầu hóa đơn • Hóa đơn phải ghi đầy đủ rõ ràng nội dung in sẵn hóa đơn • Hóa đơn không bị tẩy xóa, sửa chữa hay nhàu nát (còn nguyên vẹn) Câu 13: Hàng hóa, dịch vụ bán áp dụng hình thức giảm giá giá bán thể đơn nào? Trả lời: Căn Điểm 5.6, Mục IV, Phần B, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 BTC hàng hóa, dịch vụ bán áp dụng hình thức giảm giá giá bán thể hóa đơn giảm Nếu việc giảm giá áp dụng vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thực tế mua đạt n định số tiền giảm giá hàng hóa bán tính điều chỉnh hóa đơn bán hàng dịch vụ lần mua cuối kỳ tiếp sau Hóa đơn phải ghi rõ giảm giá hàng hóa bán hóa đơn trước xuất Trường hợp lần mua giảm giá lần mua giá bán hàng hóa, dịch vụ t số tiền giảm ghi số tiền giảm giá với giá bán hàng hóa, dịch vụ tiền giảm lại tính giảm vào hóa đơn mua kỳ sau Câu 14: Trường hợp hàng hóa bán bị người mua trả lại (toàn phần h hóa) phải xử lý nào? Trả lời: Căn Điểm 5.8, Mục IV, Phần B, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 BTC sở kinh doanh mua hàng hóa, người bán xuất hóa đơn, người mua nhận h hàng hóa không quy cách, chất lượng phải trả lại toàn hay phần hàng h xuất trả lại cho người bán, sở phải lập hóa đơn, hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại ng bán không quy cách, chất lượng hóa đơn để bên bán, bên mua điều ch số thuế GTGT khai Căn hóa đơn trả lại hàng người mua, người bán người mua điều chỉnh số thuế GT kê khai cách: Cơ sở bán ghi số âm theo hóa đơn xuất trả hàng bảng kê 02/GT (đối với người bán), bảng kê 03/GTGT bảng kê 05/GTGT (đối với người mua) Trường hợp người mua đối tượng hóa đơn, trả lại hàng hóa, bên mua bên phải lập biên thỏa thuận văn ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày tháng hóa đơn), lý trả hàng kèm theo hóa đơn cho bên bán Biên lưu giữ với hóa đơn bán hàng để làm điều chỉnh khai thuế GTGT bên bán Trường hợp trả lại phần hàng hóa người bán lập lại hóa đơn cho hàng hóa người mua nhận chấp nhận toán theo số lượng, chủng loại, giá hai bên thỏa thuận Trường hợp người bán xuất hàng lập hóa đơn, người mua chưa nhận hàng phát h hàng hóa không quy cách, chất lượng phải trả lại toàn hàng hóa, trả lại hàng bên m bên bán phải lập biên ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị, lý trả hàng theo hóa bán hàng (số, ký hiệu, ngày, tháng hóa đơn) đồng thời kèm theo hóa đơn để gửi trả bên làm điều chỉnh doanh số thuế GTGT đầu Câu 15: Trường hợp sở kinh doanh xuất bán, cung ứng hàng hóa, dịch vụ lập hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách phải đ chỉnh tăng giảm giá bán phải xử lý nào? Trả lời: Căn Điểm 5.9, Mục IV, Phần B, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 BTC sở kinh doanh xuất bán, cung ứng hàng hóa, dịch vụ lập hóa đơn nh hàng hóa, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách phải điều chỉnh tăng giảm giá bán bên bán bên mua phải lập biên có thỏa thuận văn ghi rõ số lượng, quy c hàng hóa, mức giá tăng (giảm) theo hóa đơn bán hàng (số, ký hiệu, ngày, tháng hóa đơn, gian), lý tăng (giảm) giá, đồng thời bên bán lập hóa đơn để điều chỉnh mức giá điều ch Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh giá cho hàng hóa, dịch vụ hóa đơn số, ký hiệu Căn vào đơn điều chỉnh giá, bên bán bên mua kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, đầu vào Câu 16: Đối với hoạt động mua bán vàng, bạc, đá quý, sở kinh doanh mua nhân không kinh doanh, hóa đơn phải làm để xem có chứng hợp pháp? Trả lời: Đối với hoạt động mua bán vàng, bạc, đá quý, sở kinh doanh mua cá n không kinh doanh, hóa đơn lập bảng kê hàng hóa mua vào Câu 17: Thế xem hóa đơn hợp pháp? Trả lời: Hóa đơn hợp pháp hóa đơn BTC phát hành hóa đơn tự in tổ chức nhân Tổng cục Thuế, Cục Thuế tỉnh, Thành phố chấp thuận văn bản, in đăng sử dụng với quan thuế theo quy định có đầy đủ nội dung như: • Hóa đơn người bán hàng hóa, dịch vụ thu tiền, kể trao đổi sản phẩm lập giao người mua hàng phải gốc liên (liên giao khách hàng) • Hóa đơn phải ghi đầy đủ tiêu, nội dung in sẵn hóa đơn phải nguyên v không rách nhàu nát • Số liệu, chữ viết, đánh máy in hóa đơn phải rõ ràng trung thực, đầy đủ, không bị tẩy xóa, sửa chữa Câu 18: Những trường hợp xem hóa đơn không hợp pháp? Trả lời: Hóa đơn không hợp pháp hóa đơn không BTC phát hành hóa đơn tự in c Tổng cục Thuế, Cục Thuế tỉnh, Thành phố chấp thuận văn bản, hóa đơn lập kh đúng, không ghi đầy đủ tiêu quy định mẫu hóa đơn Ngoài ra, trường hợp hóa đơn không coi hợp pháp: • Sử dụng hóa đơn tổ chức, cá nhân khác để bán hàng hóa, dịch vụ • Dùng hóa đơn mua hàng tẩy, xóa ghi giá trị hàng hóa, số thuế cao thực tế mua v • Khi bán hàng thông đồng tự ý lập hóa đơn ghi liên1 liên (giao cho kh hàng ) khác • Mua hóa đơn khống tự lập hóa đơn mua hàng • Lập hóa đơn khống (thực tế không mua, bán hàng hóa, dịch vụ) • Dùng hóa đơn báo để bán hàng hóa, dịch vụ • Sử dụng hóa đơn giả để thanh, toán tài chính, để kê khai khấu trừ thuế, hoàn thuế Câu 19: Đơn vị sử dụng hóa đơn phải bảo quản lưu giữ hóa đơn nào? Trả lời: Căn Điểm 2, Mục VII, Phần B, Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 BTC hóa đơn bảo quản tài sản đặc biệt (biểu mẫu, chứng từ thu, chi NSNN th loại đặc biệt), không để mát, hư hỏng Nghiêm cấm việc bán, trao đổi, cho mượn hóa đ Mọi trường hợp hóa đơn phải báo cáo với quan thuế quan công an (trong vòn ngày) số lượng hóa đơn mất, ký hiệu, số hóa đơn, hoàn cảnh bị để có biện pháp xác minh lý theo pháp luật Đối với số hóa đơn dùng phải bảo quản lưu giữ theo quy đị Câu 20: Mỗi đơn vị sử dụng loại hóa đơn? Nếu đơn vị đăng ký sử d hóa đơn đặc thù (tự in) có sử dụng hóa đơn BTC phát hành ngược không? Trả lời: Căn vào đặc điểm, tính chất hình thức hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch đơn vị đăng ký (theo thủ tục quy định) nhiều loại hóa đơn khác để sử dụng phù hợp Trường hợp đơn vị đăng ký sử dụng hóa đơn tự in, có nhu cầu cần thiết sử d thêm loại hóa đơn BTC phát hành (hoặc ngược lại) phải đảm bảo nguyên tắc: • Không sử dụng loại hóa đơn cho loại hình sản xuất kinh doanh bán h hóa cung ứng dịch vụ thu tiền • Phải có định hay văn chấp thuận Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố Câu 21: Trường hợp sở kinh doanh phát sinh việc cho vay (mượn) xuất trả hàng hóa, vật tư, nguyên vật liệu có phải dùng hóa đơn kê khai nộp thuế giá trị gia tăng hay không? Trả lời: Về nguyên tắc, sở kinh doanh cho sở khác vay, mượn vật tư, hàng hóa hai bên cho vay bên vay phải lập hợp đồng kinh tế ghi rõ số lượng, chất lượng, chủng loại, giá tiền, thời hạn trả, điều khoản phạt hai bên vi phạm hợp đồng kinh tế Trường hợp sở kinh doanh cho vay (mượn) xuất trả hàng hóa, vật tư, nguyên vật liệu chứng từ sử dụng xuất, vận chuyển hàng hóa, vật tư, hàng hóa, nguyên, vật liệu cho vay trả lại hóa đơn giá trị gia tăng (nếu đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế) hóa đơn bán hàng (nếu đơn vị nộp thuế theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng) Hóa đơn phải ghi rõ nội dung hàng xuất cho vay trả, tên đơn vị vay trả, mã số thuế đơn vị cho vay, đơn vị trả, số lượng, chủng loại, quy cách, giá trị hàng hóa, vật tư vay mượn theo hợp đồng số ngày Vì vậy, hóa đơn giá trị gia tăng dòng tiền thuế giá trị gia tăng gạch chéo hợp đồng vay muợn vật tư, hàng hóa chứng từ vận chuyển để lưu thông đường để xuất trình với quan thuế địa phương ký kê khai tính thuế 10 bàn, quan hành nghiệp cấp tỉnh nhằm bán tài sản nhà nước lý Phòng Tài Quận, Huyện, Thị xã, Thành phố thuộc tỉnh (gọi chung cấp Huyện) Câu 6: Các quan đơn vị có chức bán hàng hóa, tài sản tịch thu có cần phải sử dụng hóa đơn hay không? Trả lời: Căn vào Thông tư số 140/1999/TT-BTC ngày 2/12/1999 BTC Quyết định số 29/2000/QĐ-BTC ngày 29/2/2000 Bộ trưởng BTC quy định: Các đơn vị, quan bán hàng tịch thu phải sử dụng hóa đơn bán tài sản tịch thu công quỹ nhà nước (đính kèm mẫu hóa đơn 01-TSTT-3L) Hóa đơn Cục Công sản Bộ Tài in ấn, phát hành cấp cho Sở Tài tỉnh, thành phố để bán cho đơn vị sử dụng Câu 7: Cơ sở kinh doanh sáp nhập, giải thể có bán tài sản hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT), có phải sử dụng hóa đơn hay không? Trả lời: Căn điểm mục II Thông tư số122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 BTC sở kinh doanh hay tổ chức bán lý bán hàng hóa sở kinh doanh sáp nhập, giải thể phải lập hóa đơn theo quy định kê khai, nộp thuế GTGT hàng hóa bán Câu 8: Đối với tổ chức tín dụng xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ có phải lập hóa đơn không? Trả lời: Căn Mục II, Thông tư số 62/2002/TT-BTC ngày 18/07/2002 Bộ Tài hướng dẫn thuế giá tri gia tăng hoạt động xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ tổ chức tín dụng như: • Tổ chức tín dụng trực tiếp bán tài sản đảm bảo tiền vay; • Tổ chức tín dụng ủy quyền việc bán tài sản bảo đảm tiền vay cho tổ chức sau: 22 • Trung tâm bán đấu giá tài sản; • Doanh nghiệp bán đấu giá tài sản theo quy định Pháp luật bán đấu giá tài sản; • Công ty quản lý nợ khai thác tài sản trực thuộc Ngân hàng thương mại; • Tổ chức có chức mua bán tài sản để bán; • Tổ chức tín dụng nhận tài sản bảo đảm để thay cho việc thực nghĩa vụ bảo đảm Khi bán tài sản bảo đảm tiền vay, tổ chức tín dụng có trách nhiệm cấp hóa đơn GTGT cho khách hàng Trên hóa đơn GTGT phải ghi rõ bán tài sản bảo đảm nợ vay theo quy định Khoản 2, Điều 34, Nghị định số 178/1999/NĐ-CP ngày 29/12/2000 Chính phủ, không ghi dòng thuế suất tiền thuế GTGT (gạch bỏ) Câu 9: Những hộ kinh doanh cố định quản lý thu thuế tài định (khoán), hộ kinh doanh buôn chuyến, hộ kinh doanh có thu nhập thấp cá nhận, đơn vị hành nghiệp có sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT phát sinh không thường xuyên, có sử dụng hóa đơn hay không? Trả lời: Trong tình hình nay, để tăng cường quản lý, sử dụng hóa đơn công cụ nhà nước việc quản lý thuế, quản lý tài chính, đảm bảo công xã hội việc thực nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước, chống tham nhũng, góp phần xây dựng trật tự kỷ cương lĩnh vực tài chính, góp phần thu sách, thu đủ số thuế phải thu, thúc đẩy cá nhân, tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa-dịch vụ thực hạch toán kinh tế chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ vào nề nếp, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, nên điểm 1.1, Mục VI, Phần B Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 BTC có quy định:” Tổ chức, cá nhân bán, trao đổi hàng hóa-dịch vụ phải lập hóa đơn theo quy định giao cho khách hàng Do đó, Cơ quan Thuế khuyến khích tất tổ chức, cá nhân kinh doanh 23 sử dụng hóa đơn để bán hàng Như vậy, địa bàn thuộc phạm vi quản lý, quan Thuế phải cung cấp đầy đủ, kịp thời tạo điều kiện bán hóa đơn cho tổ chức, cá nhân kinh doanh sử dụng để bán hàng hóa-dịch vụ theo chế độ quy định Cán thuế không từ chối việc bán hóa đơn cho tổ chức, cá nhân kinh doanh chưa có ý kiến cấp có thẩm quyền Đối với hộ sản xuất, kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp, ấn định ổn định thuế, hoạt động kinh doanh không thường xuyên sử dụng hóa đơn lẻ Các tổ chức, cá nhân phải có đơn đề nghị sử dụng hóa đơn lẻ; loại hóa đơn cấp lẻ hóa đơn bán hàng thông thường Căn đề nghị tổ chức, cá nhân, quan thuế tổ chức kiểm tra thực tế số hàng hóa, dịch vụ để cấp hóa đơn thu thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức ấn định số hóa đơn Hóa đơn lập quan thuế, liên 1,2: giao cho người cấp hóa đơn; liên 3: lưu quan thuế Hóa đơn cấp lẻ phải đóng dấu quan thuế nơi lập hóa đơn vào phía bên trái liên hóa đơn (Theo NĐ số 89/2002/NĐ-CP ngày 07/11/2002 Chính phủ Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 Bộ Tài Hỏi đáp hóa đơn chứng từ - Thủ tục mua hóa đơn sử dụng hóa đơn tự in Câu 1: Các doanh nghiệp cần thủ tục mua hóa đơn Bộ Tài phát hành? Trả lời: Căn Điểm 1, Mục V, Phần B, Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 Bộ Tài thủ tục đăng ký mua hóa đơn sau: a Mua hóa đơn lần đầu 24 • Giấy giới thiệu kèm theo công văn đề nghị mua hóa đơn người đứng đầu tổ chức ký đơn đề nghị mua hóa đơn chủ hộ sản xuất, kinh doanh chủ hộ ký (theo mẫu quy định); • Xuất trình chứng minh nhân dân (còn thời hạn sử dụng theo quy định pháp luật) người trực tiếp mua hóa đơn; • Giấy phép đăng ký kinh doanh (bản photocopy); • Giấy chứng nhận đăng ký thuế (bản photocopy); • Sơ đồ địa điểm sản xuất, kinh doanh; văn phòng giao dịch tổ chức, cá nhân tự vẽ có xác nhận cam kết người đứng đầu tổ chức, cá nhân về: Địa chỉ, số nhà, đường phố, đường phố liên quan (đối với thành phố, thị xã) thôn, xã… (đối với nông thôn) để có theo dõi giao dịch, quản lý Khi thay đổi địa điểm sản xuất, kinh doanh, văn phòng giao dịch, vòng 10 ngày, tổ chức, cá nhân phải gửi cho quan thuế sơ đồ địa điểm Nếu tổ chức, cá nhân thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh, văn phòng giao dịch phải xuất trình hợp đồng thuê nhà có xác nhận UBND phường, xã để đối chiếu • Dấu vuông có nội dung tên, địa chỉ, mã số thuế đơn vị (để đóng dấu hóa đơn trước đem sử dụng) Kích cỡ, vị trí đóng dấu theo mẫu công văn số 4833 TCT/AC ngày 28/11/2001 TCT) Trường hợp muốn mua thêm Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội hay phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý, phải có: • Văn đăng ký với quan thuế sử dụng hai cách hóa đơn, chứng từ (hóa đơn hay Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội hóa đơn hay phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý) Bản Giấy chứng nhận kho hàng đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp mua Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ; Giấy chứng nhận đăng ký kho hàng, cửa hàng, chi nhánh, đơn vị phụ thuộc công văn đăng ký sử dụng doanh nghiệp phải trình bày thêm 25 nghiệp vụ sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội đăng ký mua Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội để sử dụng • Bản Hợp đồng bán hàng đại lý giá qui định doanh nghiệp mua phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý b Mua hóa đơn lần tiếp sau • Giấy giới thiệu (do người đứng đầu tổ chức ký) kèm theo công văn mua hóa đơn tổ chức ký đơn đề nghị mua hóa đơn chủ hộ sản xuất, kinh doanh (theo mẫu quy định) • Xuất trình chứng minh nhân dân (còn thời hạn sử dụng theo quy định pháp luật) người trực tiếp mua hóa đơn • Sổ mua hóa đơn quan thuế cấp • Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán theo mẫu số: 02/GTGT (kể tổ chức, cá nhân tính thuế theo phương pháp trực tiếp) có xác nhận kê khai thuế phòng quản lý thuế đối tượng nộp thuế thuộc diện Cục thuế quản lý đội quản lý thuế thuộc Chi cục Thuế quản lý Trường hợp thời điểm mua hóa đơn không trùng với thời điểm kê khai nộp thuế tổ chức, cá nhân tự kê khai số lượng hóa đơn sử dụng theo mẫu số 02/GTGT tự chịu trách nhiệm nội dung kê khai Căn bảng kê, số lượng hóa đơn sử dụng, kê khai thuế, Phòng quản lý ấn Tổ quản lý ấn xác định số lượng hóa đơn cần bán cho tổ chức, cá nhân lần tiếp sau cho phù hợp Riêng chủ hộ sản xuất, kinh doanh phải trực tiếp mua hóa đơn lần đầu lần Trường hợp chủ hộ SXKD không trực tiếp mua hóa đơn phải có giấy ủy quyền có xác nhận quan địa phương nơi chủ hộ kinh doanh • Dấu có nội dung tên, địa chỉ, mã số thuế đơn vị 26 * Lưu ý: Tất công chứng Câu 2: Các sở sản xuất kinh doanh sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ? Trả lời: Các sở sản xuất kinh doanh mua phiếu xuất kho Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội để sử dụng trường hợp sau: • Xuất hàng hóa bán hàng lưu động; • Các sở SXKD xuất điều chuyển hàng hóa cho sở hạch toán phụ thuộc Chi nhánh, Cửa hàng khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc TW) để bán, xuất điều chuyển chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất trả hàng từ đơn vị hạch toán phụ thuộc sở kinh doanh (có đăng ký sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội với quan thuế); • Hàng hóa điều động nội từ kho sang kho khác (kể kho tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) • Xuất hàng hóa để vận chuyển đến cửa hay đến nơi làm thủ tục xuất chưa có để lập hóa đơn GTGT hay Cơ sở ủy thác xuất xuất hàng giao cho Cơ sở nhận ủy thác xuất Cơ sở nhận nhập ủy thác chưa nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu; xuất trả hàng nhập ủy thác cho sở ủy thác nhập khẩu; • Xuất hàng hóa đến dự Hội chợ triển lãm; • Xuất hàng hóa từ Công ty đến Văn phòng đại diện Công ty địa phương khác (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) dùng để trưng bày hàng mẫu (không bán) * Lưu ý: Tất trường hợp phải kèm theo lệnh điều động nội 27 Câu 3: Xuất nguyên liệu đưa gia công có phải sử dụng phiếu xuất kho phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội không? Cho biết số trường hợp không qui định phải sử dụng phiếu xuất kho KVCNB để vận chuyển hàng Trả lời: Xuất nguyên liệu đưa gia công không sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Bộ Tài phát hành mà sử dụng phiếu xuất kho (theo chế độ kế toán doanh nghiệp) ghi rõ “xuất đưa gia công”, kèm theo Hợp đồng gia công Một số trường hợp sau không qui định phải sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ: • Dùng để bán hàng hóa; • Xuất nguyên vật liệu đưa gia công (có hợp đồng gia công) hay vận chuyển phế liệu, phế phẩm nguyên vật liệu dư thưa hợp đồng gia công; • Xuất hàng hóa, nguyên vật liệu, mượn (phải dùng hóa đơn); • Vận chuyển tài sản, hàng hóa, nguyên vật liệu chấp ngân hàng vận chuyển hàng giải chấp từ ngân hàng đơn vị; • Vận chuyển hàng hóa, nguyên vật liệu xuống công trường đơn vị; • Vận chuyển tài sản, hàng hóa, nguyên vật liệu góp vốn liên doanh; • Vận chuyển tài sản, hàng hóa di dời từ trụ sở củ sang trụ sở mới; • Mang hàng hóa, nguyên vật liệu trao đổi với sở khác; • Cơ sở kinh doanh buôn chuyến mua hàng vận chuyển hàng Câu 4: Các sở kinh doanh sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý? Trả lời: Các sở sản xuất, kinh doanh (đơn vị chủ hàng giao đại lý) sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý (kèm theo lệnh điều động nội bộ) để xuất hàng cho 28 sở nhận làm đại lý bán hàng giá hưởng hoa hồng (đơn vị đại lý hoa hồng) Câu 5: Những đơn vị muốn sử dụng hóa đơn đặc thù (tự in) hóa đơn in máy vi tính cần thủ tục gì? Trả lời: Để phù hợp với chế thị trường, áp dụng tiến khoa học kỷ thuật tránh lợi dụng hóa đơn BTC để làm chuyện phi pháp, Bộ Tài chấp thuận, khuyến khích doanh nghiệp sử dụng hóa đơn đặc thù (tự in) hóa đơn in máy vi tính Các tổ chức, cá nhân SXKD hàng hóa, dịch vụ có nhu cầu tự in để sử dụng phải có hồ sơ đăng ký gửi Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Đối với Tổng Công ty, tập đoàn, liên hiệp có nhiều Công ty, xí nghiệp, đơn vị, chi nhánh đóng nhiều tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương đăng ký sử dụng hóa đơn tự in với Tổng cục thuế a Thủ tục đăng ký mẫu hóa đơn tự in Căn điểm Mục V, Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 Bộ Tài tổ chức, cá nhân SXKD hàng hóa, dịch vụ có nhu cầu tự in hóa đơn để sử dụng phải có hồ sơ đăng ký gửi nơi đăng ký nộp thuế (Cục thuế CCT) bao gồm: • Công văn đăng ký sử dụng hóa đơn tự in (đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh) đơn đăng ký sử dụng hóa đơn tự in (đối với hộ SXKD) theo mẫu Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 Bộ Tài • Mẫu hóa đơn tổ chức, cá nhân tự thiết kế, mẫu hóa đơn phải có đầy đủ tiêu như: Tên tổ chức, cá nhân, địa chỉ, Mã số thuế, ký hiệu, số hóa đơn đơn vị bán hàng, tên, địa chỉ, mã số thuế đơn vị mua hàng; tên hàng hóa, dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, tiền hàng, thuế suất giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng (nếu có), tổng cộng tiền toán, in theo văn số… ngày… tháng… 29 năm… quan thuế tên nhà in hóa đơn Những nội dung đặc thù, biểu tượng đơn vị đưa vào mẫu hóa đơn Nếu tổ chức, cá nhân cần sử dụng hóa đơn song ngữ phải in tiếng Việt trước, tiếng nước sau • Sơ đồ địa điểm sản xuất, kinh doanh; văn phòng giao dịch tổ chức, cá nhân tự vẽ có xác nhận cam kết người đứng đầu tổ chức, cá nhân về: Địa chỉ, số nhà, đường phố, đường phố liên quan (đối với thành phố, thị xã) thôn, xã… (đối với nông thôn) để có theo dõi giao dịch, quản lý Khi thay đổi địa điểm sản xuất, kinh doanh, văn phòng giao dịch, vòng 10 ngày, tổ chúc, cá nhân phải gửi cho quan thuế sơ đồ địa điểm Nếu tổ chức, cá nhân thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh, văn phòng giao dịch phải xuất trình hợp đồng thuê nhà có xác nhận UBND phường, xã để đối chiếu • Các công chứng: - Giấy phép đăng ký kinh doanh - Chứng minh nhân dân (còn thời hạn sử dụng theo quy định cúa pháp luật) người đứng đầu tổ chức, cá nhân kinh doanh • Giấy chứng nhận đăng ký thuế kèm theo photocopy Khi thay đổi mẫu hóa đơn, tổ chức, cá nhân phải đăng ký lại Nếu doanh nghiệp muốn đăng ký sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội doanh nghiệp phải nộp thêm Giấy chứng nhận đăng ký kho hàng, cửa hàng, chi nhánh, đơn vị phụ thuộc, Giấy chứng nhận đăng ký kho hàng, cửa hàng, chi nhánh, đơn vị phụ thuộc công văn đăng ký sử dụng doanh nghiệp phải trình bày thêm nghiệp vụ sử dụng PXK kiêm VCNB đăng ký sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội tự in Nếu doanh nghiệp nghiệp muốn đăng ký tự in Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý 30 doanh nghiệp phải có thêm hợp đồng đại lý b Đăng ký lưu hành mẫu hóa đơn tự in Hóa đơn tổ chức, cá nhân tự in phải đăng ký lưu hành mẫu hóa đơn với quan thuế nơi đăng ký sử dụng hóa đơn gồm: Ký hiệu, số lượng, số hóa đơn (từ số… đến số…) Cơ quan thuế vào nhu cầu sử dụng hóa đơn việc chấp hành quy định quản lý, sử dụng hóa đơn tổ chức, cá nhân mà quy định số lượng hóa đơn tự in đăng ký lưu hành sử dụng theo kỳ từ tháng đến tháng Trước in hóa đơn đợt phải báo cáo việc sử dụng hóa đơn in đợt cũ đăng ký in với quan thuế ký hiệu, số lượng, số thứ tự hóa đơn * Chú ý: Các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không vừa sử dụng hóa đơn mua Cơ quan thuế, vừa sử dụng hóa đơn tự in Trong trường hợp đặc thù phải có Quyết định Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố Do đó, sở kinh doanh có nhiều ngành hàng phải sử dụng nhiều loại hóa đơn đặc thù để phù hợp với mặt hàng, ngành nghề phải thiết kế nhiều loại mẫu hóa đơn đặc thù để đáp ứng nhu cầu sử dụng hóa đơn đặc thù toàn đơn vị Sau đăng ký sử dụng hóa đơn đặc thù Cơ quan thuế địa phương thu hồi toàn hóa đơn Bộ Tài mua chưa sử dụng hết để hủy Câu 6: Hóa đơn đặc thù hóa đơn tự in máy vi tính mà đơn vị đăng ký sử dụng cần phải có tiêu gì? Trả lời: Theo qui định Bộ Tài chính, nội dung hóa đơn đặc thù, hóa đơn tự in máy vi tính phải có đủ tiêu sau: • Ký hiệu (xêry); • Số thứ tự hóa đơn (số nhảy số hóa đơn); 31 • Tên, địa chỉ, mã số thuế đơn vị bán hàng đơn vị mua hàng; • Tài khoản, nơi đăng ký tài khoản, điện thoại • Nội dung hình thức hóa đơn gồm: - Số thứ tự, tên hàng hóa dịch vụ, số lượng trọng lượng, đơn vị tính, đơn giá, tiền hàng, cộng tiền hàng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng, tổng cộng tiền toán viết chữ, chức danh người ký duyệt, in theo công văn số ngày tháng năm quan thuế tên nhà in hóa đơn - Những nội dung đặc thù, biểu tượng (logo) đơn vị đưa vào mẫu hóa đơn Nếu tổ chức, cá nhân cần sử dụng hóa đơn song ngữ thiết phải in tiếng việt trước, tiếng nước sau - Mỗi số hóa đơn có từ liên trở lên (ghi rõ định sử dụng liên: liên (lưu), liên (giao khách hàng), liên ( ), liên Câu 7: Khi mẫu hóa đơn đặc thù (tự in) Tổng cục Thuế Cục Thuế duyệt, đơn vị phải làm để hóa đơn lưu hành hợp lệ? Trả lời: Các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tự in hóa đơn để sử dụng có văn chấp thuận quan thuế In theo danh sách nhà in Tổng cục Thuế định phải có hợp đồng in theo quy định hành, phải cam kết quản lý chặt chẻ, cài đặt ký hiệu bảo mật hóa đơn (mẫu hóa đơn phải có ký hiệu riêng để quản lý), lý hợp đồng in phải thực hủy kẽm, hủy sản phẩm in thừa, in hỏng, lập biên lưu giữ đơn vị đặt in đơn vị in hóa đơn Sau in hóa đơn xong, tổ chức, cá nhân phải làm thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn Cục Thuế địa phương (Cục Thuế tỉnh, thành phố) 32 a Thủ tục đăng ký pháp lý lần đầu (Phòng Quản lý Ấn chỉ, Cục Thuế tỉnh): • Bản Giấy phép đầu tư hay Quyết định thành lập Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh • Bản Giấy chứng nhận đăng ký thuế • Bản công văn chấp thuận in hóa đơn Tổng cục Thuế • Bản hợp đồng in, biên lý hợp đồng hóa đơn đơn vị in • Văn đăng ký số lượng hóa đơn tự in sử dụng (cụ thể loại hóa đơn, ký hiệu xêry, số nhảy số ) • Hóa đơn in mẫu Tổng cục Thuế (bản kèm photo số đầu số cuối để đăng ký) • Phiếu mua hóa đơn Bộ Tài có (mẫu CTT39) • Biên làm việc với Phòng Quản lý thuế đơn vị thành lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, có xác nhận Lãnh đạo Phòng Phòng Quản lý thuế Sau làm thủ tục đăng ký lưu hành mẫu hóa đơn tự in Cục Thuế địa phương, trước đưa hóa đơn tự in vào sử dụng, đơn vị phải thực thông báo phát hành văn (kèm theo mẫu hóa đơn) gửi quan thuế quản lý phải dán thông báo phát hành trụ sở, nơi bán hàng, nơi giao dịch Thông báo phát hành hóa đơn phải nêu rõ mẫu hóa đơn, loại, hình thức, kích thước, hoa văn, logo, đặc điểm cấu trúc mẫu hóa đơn thời gian có giá trị lưu hành Những hóa đơn tự in không đăng ký sử dụng với Cơ quan thuế hóa đơn không hợp pháp, giá trị toán tài thuế b Thủ tục đăng ký lần sau • Văn đăng ký sử dụng hóa đơn tự in sử dụng (cụ thể loại hóa đơn, ký hiệu 33 xêry, số nhảy số) • Bản Hợp đồng in lý hóa đơn (nếu in mới) • Bản báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, có xác nhận Lãnh đạo Phòng Quản lý thuế • Sổ theo dõi tổ chức, cá nhân đăng ký sử dụng hóa đơn tự in (mẫu ST25) • Hóa đơn in kèm photo số đầu số cuối đăng ký Câu 8: Các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ sử dụng máy tính tiền để in hóa đơn bán lẻ cho khách hàng cửa hàng quầy hàng, siêu thị, đơn vị phải làm để hóa đơn lưu hành hợp lệ? Trả lời: Các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ sử dụng máy tính tiền để in hóa đơn bán lẻ phải thông báo cho Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương văn mẫu hóa đơn có tiêu ghi hóa đơn, mã khóa máy tính tiền sử dụng Cục Thuế tỉnh, Thành phố xem xét duyệt mẫu chấp thuận văn Mẫu hóa đơn in máy tính tiền phải có tiêu như: Tên, mã số thuế, địa đơn vị bán hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền Hóa đơn phải có liên: liên giao khách hàng liên lưu theo qui định Tại quầy, cửa hàng, siêu thị sử dụng máy tính tiền hàng ngày phải lập bảng kê hàng hóa đầu ca, cuối ca số hàng hóa bán ngày để làm sở kê khai nộp thuế theo qui định (cuối ngày lập hóa đơn chung) Câu 9: Nhiệm vụ đơn vị sử dụng hóa đơn Bộ Tài phát hành hóa đơn tự in? Trả lời: Đơn vị sử dụng hóa đơn Bộ Tài phát hành, hóa đơn tự in có nhiệm vụ 34 sau: • Thực đầy đủ việc quản lý, sử dụng hóa đơn theo chế độ quy định; • Thực báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng với quan thuế; • Thực toán hóa đơn năm với quan thuế Câu 10: Các đơn vị sử dụng hóa đơn Bộ Tài phát hành hóa đơn tự in phải thực việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn toán hóa đơn nào? Trả lời: Các đơn vị sử dụng hóa đơn, vòng 10 ngày đầu tháng sau phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng trước (theo mẫu số BC–26/HĐ) chậm đến ngày 25/02 hàng năm phải toán sử dụng hóa đơn (theo mẫu số BC -29/HĐ) với Cơ quan thuế (Cục Thuế, Chi cục Thuế) nơi mua đăng ký sử dụng hóa đơn Câu 11: Đối với tổ chức sáp nhập thành lập Doanh nghiệp mới, thay đổi sở hữu hóa đơn tồn lại giải nào? Trả lời: Khi tổ chức sát nhập thành lập doanh nghiệp mới, thay đổi sở hữu không sử dụng hóa đơn tổ chức cũ để bán hàng hóa, dịch vụ Sau ngày làm việc, kể từ có định sáp nhập, thay đổi sở hữu phải toán số hóa đơn với quan thuế nơi mua đăng ký sử dụng hóa đơn tự in Số hóa đơn lại giải sau: • Số hóa đơn nguyên chưa sử dụng tiếp tục sử dụng được, có nhu cầu sử dụng tổ chức phải báo cáo với Cơ quan thuế đề nghị cho tiếp tục sử dụng Số hóa đơn lại không tiếp tục sử dụng sử dụng đơn vị phải nộp lại cho Cơ quan thuế nơi mua hóa đơn • Nếu số hóa đơn lại không phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh phải 35 toán, nộp lại cho quan thuế mua hóa đơn khác để sử dụng cho phù hợp Câu 12: Đối với tổ chức, cá nhân giải thể, nghỉ kinh doanh, hay chuyển đổi sử dụng hóa đơn khác, hóa đơn tồn lại giải nào? Trả lời: Đối với tổ chức, cá nhân phạm vi ngày sau có định giải thể không sử dụng hóa đơn tổ chức, cá nhân có trách nhiệm thanh, toán hóa đơn với quan thuế nơi mua hóa đơn: Số lượng hóa đơn tự in mua Cơ quan thuế, số lượng hóa đơn sử dụng, số lượng lại để nộp cho quan thuế quản lý Cơ quan thuế phải có trách nhiệm theo dõi, thu hồi hóa đơn hủy hóa đơn thu hồi theo quy định (Theo NĐ số 89/2002/NĐ-CP ngày 07/11/2002 Chính phủ Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 Bộ Tài chính) 36 [...]... thiết Câu 23: Hóa đơn tự in được sử dụng như thế nào? Trả l i: Hóa đơn ph i ghi đầy đủ các n i dung theo mẫu đăng ký sử dụng v i cơ quan thuế Đ i v i lo i hóa đơn tự in đóng thành cuốn, khi viết ph i lót giấy than (trừ các lo i hóa đơn được in bằng giấy carbonless) Riêng đ i v i lo i hóa đơn tự in liên tục trên máy vi tính hoặc tháo r i hóa đơn đánh máy, các liên lưu ph i được đóng thành quy n, theo... các n i dung, yếu tố quy định trên hóa đơn Do đó, việc ghi và sử dụng hóa đơn như đã n i ở trên là không đúng quy định Trường hợp này cơ sở kinh doanh bán hàng ph i viết và xuất nhiều số hóa đơn, ghi rõ từng mặt hàng trên các số hóa đơn, theo đúng các n i dung, yếu tố quy định trên hóa đơn Câu 28: Trường hợp ghi danh mục hàng hóa bán ra trên nhiều số hóa đơn, nhưng không cộng tiền hàng, tiền thuế giá... vị tính và giá trị hàng hóa được hay không? Trả l i: Căn cứ quy định t i i m 1, Mục VI, Phần B, Thông tư số 120/2002/TTBTC ngày 30/12/2002 của Bộ T i chính thì cơ sở kinh doanh khi bán hàng hóa, dịch vụ đều ph i lập hóa đơn theo quy định và giao cho khách hàng Hóa đơn ph i lập ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy định Khi lập hóa đơn, bên bán ph i ghi đầy đủ,... hóa đơn Đ i v i hóa đơn giá trị gia tăng ph i ghi rõ giá bán chưa có thuế, thuế giá trị gia tăng, tổng giá thanh toán đã có thuế Nếu bán nhiều hàng hóa, phát hành nhiều số hóa đơn cùng một lúc thì cơ sở ph i ghi tách danh mục hàng hóa, cộng giá bán, thuế giá trị gia tăng, giá thanh toán theo từng số hóa đơn Trường hợp ghi và sử dụng hóa đơn như câu h i đã nêu thì toàn bộ các số hóa đơn trên ph i liền... ph i sử dụng phiếu xuất kho phiếu xuất kho kiêm vận chuyển n i bộ không? Cho biết một số trường hợp không qui định ph i sử dụng phiếu xuất kho KVCNB để vận chuyển hàng Trả l i: Xuất nguyên liệu đưa i gia công không sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển n i bộ của Bộ T i chính phát hành mà sử dụng phiếu xuất kho (theo chế độ kế toán doanh nghiệp) ghi rõ “xuất đưa i gia công”, kèm theo Hợp đồng gia... hình sử dụng hóa đơn hàng tháng v i cơ quan thuế; • Thực hiện thanh quy t toán hóa đơn năm v i cơ quan thuế Câu 10: Các đơn vị sử dụng hóa đơn do Bộ T i chính phát hành và hóa đơn tự in ph i thực hiện việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và thanh quy t toán hóa đơn như thế nào? Trả l i: Các đơn vị sử dụng hóa đơn, trong vòng 10 ngày đầu tháng sau ph i lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng trước... cho tiếp tục sử dụng Số hóa đơn còn l i không được tiếp tục sử dụng hoặc đã sử dụng đơn vị ph i nộp l i cho Cơ quan thuế n i mua hóa đơn • Nếu số hóa đơn còn l i không phù hợp v i đặc i m sản xuất, kinh doanh thì ph i 35 thanh quy t toán, nộp l i cho cơ quan thuế và mua hóa đơn khác để sử dụng cho phù hợp Câu 12: Đ i v i các tổ chức, cá nhân gi i thể, nghỉ kinh doanh, hay chuyển đ i sử dụng hóa đơn... đồng th i bên bán lập hóa đơn để i u chỉnh mức giá được i u chỉnh (không ghi hóa đơn âm) Trên tờ hóa đơn i u chỉnh ph i ghi rõ: “ i u chỉnh giảm giá cho hàng hóa, dịch vụ t i hóa đơn số , ký hiệu , “ Căn cứ hóa đơn i u chỉnh giảm giá, bên bán và bên mua kê khai i u chỉnh thuế đầu ra, đầu vào • Đ i v i trường hợp số lượng hàng hóa ghi trên hóa đơn cao hơn số lượng hàng hóa thực xuất thì việc i u chỉnh... dụng hóa đơn của tổ chức cũ để bán hàng hóa, dịch vụ Sau 5 ngày làm việc, kể từ khi có quy t định sáp nhập, thay đ i sở hữu ph i thanh quy t toán số hóa đơn v i cơ quan thuế n i mua hoặc đăng ký sử dụng hóa đơn tự in Số hóa đơn còn l i gi i quy t như sau: • Số hóa đơn còn nguyên quy n chưa sử dụng còn tiếp tục sử dụng được, nếu có nhu cầu sử dụng thì tổ chức m i ph i báo cáo v i Cơ quan thuế đề nghị... dịch vụ cho ngư i tiêu dùng có giá trị dư i 20 100.000đ cho m i lần thu tiền nếu ngư i mua không yêu cầu giao hóa đơn Nếu ngư i mua hàng yêu cầu giao hóa đơn thì ngư i bán hàng vẫn ph i lập và giao hóa đơn theo quy định Hàng hóa bán lẻ cho ngư i tiêu dùng có giá trị dư i mức quy định, tuy không ph i lập hóa đơn nhưng ph i lập bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ (đính kèm mẫu 06/GTGT Thông tư số122/2000/TT-BTC ... nhu cầu sử dụng hóa đơn việc chấp hành quy định quản lý, sử dụng hóa đơn tổ chức, cá nhân mà quy định số lượng hóa đơn tự in đăng ký lưu hành sử dụng theo kỳ từ tháng đến tháng Trước in hóa đơn... 07/11/2002 Chính phủ quy định việc in, phát hành, sử dụng, quản lý hóa đơn, có quy định: Bộ Tài (BTC) in hóa đơn để phát hành bán hóa đơn cho tổ chức, cá nhân sử dụng theo quy định Luật thuế, Pháp... Do đó, việc ghi sử dụng hóa đơn nói không quy định Trường hợp sở kinh doanh bán hàng phải viết xuất nhiều số hóa đơn, ghi rõ mặt hàng số hóa đơn, theo nội dung, yếu tố quy định hóa đơn Câu 28: