HỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT SAO VIỆT

Công ty TNHH thương mại và sản xuất sao việt là một trong những công ty có mô hình tổ chức hoàn thiện , với đầy đủ các phòng ban

Mục lục

Lời mở đầu

Phần I.Tổng quan về công ty TNHH thưuơng mại và sản xuất SAO VIỆT 1

I Qúa trình hình thành và phát triển của công ty ……… 1

II Chức năng , nhiệm vụ của công ty ……… 2

III Cơ cấu tổ chức và bộ máy quả lý của công ty ……… 3

IV Đặc điểm sản phẩm và quy trình công nghệ ……… 4

V Cơ cấu tổ trức bộ máy , tổ chức công tác kế toán ……… 5

1 Tổ chức bộ máy kế toán ……… .5

2 Chính sách kế toán của công ty ……… 6

Phần II: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH thương mại và sản xuất SAO VIỆT …… 9

1 Kế toán hàng hóa ……… 9

2 Đánh gía hàng hóa ……… 10

1.2 Kế toán chi tiết vật tư hàng hóa ……… …… 11

2 kế toán tài sản cố định ……… … 11

3 kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương ……… .13

4 kế toán chi phí bán hàng và xác định kết quả bán hàng ……… 14

5 sổ cái tk 156……… 17

6 sổ cái tk 642……… .18

7 sổ cái tk 632……… 19

8 sổ cái tk 511……… 20

9 sổ cái tk 911……… 21

10 kế toán vốn bằng tiền và BCTC……… 22

Phần III : một số kiến nghị đóng góp đối với bộ phận kế toán của công ty TNHH thương mại và sản xuất SAO Việt ……… 23

I Thu hoạch ……… 23

II Nhậnxét……… 23

1 Ưu điểm ……… 24

2 Hạnchế ……… 24

III Một số ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kế toán 25 Kết luận

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

LỜI NÓI ĐẦU

Xét về mặt lý luận cũng như trên thực tế , kế toán có vai trò hết sứcquan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp Qua việcthu thập , xử lý , phân tích và đánh giá các thông tin , những người làm côngtác kế toán đã cung cấp cho bộ máy quản lý một cách chinh xác các hoạtđộng kinh tế , về việc sử dụng vốn , tài sản , tình hình tài chính của đơn vịkinh doanh Từ đó các nhà quản lý có thể đưa ra những quyết định đứng đắn

và giải phát phù hợp để thúc đẩy doanh nghiệp hoạt động đúng hướng , cóhiệu quả cao và đem lại lợi nhuận như mong muốn Đặc biệt là trong thời kỳkinh tế đang khủng hoảng như hiện nay , khi mà các doanh nghiệp đều đặtmục tiêu tài chính có hiệu quả lên hàng đầu , thì kế toán lại càng trở nên cầnthiết hơn bao giờ hết

Qua đợt đi thực tập tại công ty TNHH thương mại và sản xuất Sao Việt ,bản thân em đã nhận thức được nhiều điều cơ bản về lý luận cũng như thựctiễn trong công tác quản lý kinh tế tài chính tại một đơn vị kinh doanh Những nhận thức đó em xin được trinh bầy trong bản báo cáo thực tập dướiđây gồm 3 phần:

Phần I : Tổng quan về công ty TNHH thương mại và sản xuất Sao Việt Phần II : Thực tế công tác kế toán tại công ty

Phần III : Một số kiến nghị đóng góp đối với bộ phận kế toán của công ty

Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Lương Trọng Yêm ,cùng toànthể các cô,các bác và các anh chị trong phòng kế toán của công ty , đã tậntình giúp đỡ em trong thời gian thực tập và hoàn thành bản báo cáo này Vìtrình độ và thời gian có hạn nên báo cáo của em không tránh khỏi sai sót

Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của thầy cô để báo cáo của

em được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn !

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT SAO VIỆT

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Trong những năm qua , Đảng và nhà nước ta đã có chủ trương phát triển nềnkinh tế theo cơ chế thị trường dưới sự quản lý của nhà nước theo định hướngchủ nghĩa Chính nhờ có chủ trương đúng đắn trên mà công ty có quy môvừa và nhỏ với hình thức và loại hình khác nhau đã liên tục ra đời Công tyTNHH sao việt cung ra đời trong hoàn cảnh đó Sau đây là vài thông tinchung về công ty :

Tên công ty công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và

sản xuất Sao ViệtTên giao dịch quốc tế SaoViet company limited

Tên viết tắt SaoViet co., Ltd

Trụ sở chính Đông trù – Đông hội – Đông anh – H à nội

Đăng ký kinh doanh 0120005405

Vốn điều lệ 1.200.000.000(một tỷ hai trăm triệu đồng )

Công ty TNHH thương mại và sản xuất sao việt là một trong những công ty

có mô hình tổ chức hoàn thiện , với đầy đủ các phòng ban Công ty có mộtđội ngũ cán bộ năng động , nhiệt tình , sáng tạo , giỏi về chuyên môn giàukinh nghiệm và đội ngũ công nhân có tay nghề cao , được đào tạo theochương trình chuẩn quốc gia hiện nay.Đặc biệt , công ty có sự đầu tư côngnghệ trong các lĩnh vực công nghệ cao như thiết kế kỹ thuật , xây dựng cơ

bản Công ty đã đáp ứng được yêu cầu ngày càng tăng của thị trường , kể cảnhững khách hàng khó tính nhất

Trong một vài năm trở lại đây , công ty đã mơ rộng quy mô và lĩnh vựckinh doanh nhằm mở rộng thị trường mục tiêu của công ty là nâng cao hiệuquả kinh doanh , đào tạođội ngũ lao đông kỹ thuật , tăng cường quản lý , mởrộng thị trường , từng bước xây dựng hình ảnh công ty đối với khách hàngtrong và ngoài nước

II Chức năng và nhiêm vụ của công ty

Công ty TNHH thương mại và sản xuất sao việt được sở kế hoạch và đầu tư

cấp phép kinh doanh ngày 08 tháng 5 năm 2001 với các ngành nghề chủ yếusau :

_ Tư vấn thiết kế nhà ở

_ Trang trí nội ngoại thất

_Xây dựng các công trình dân dụng , công nghiệp giao thông

_ Kinh doanh tư liệu sản xuất , tư liệu tiêu dùng , chủ yếu là vật liệu xâydựng , máy móc thiết bị văn phòng , thiểt bị điện …

* Phạm vi hoat động của công ty hiện nay ở khu vực miền bắc và một số tỉnhlân cận miền trung Công ty đang hướng đến mục tiêu mở rộng thị trường raphạm vi cả nước Không chỉ dừng lại ở lĩnh vực đã nêu , công ty TNHHthương mại và sản xuất sao việt còn mở rộng hình thức kinh doanh sang lĩnhvực du lịch , vận tải Chủ trương hoạt động của công ty là phát triển cả chiềurộng và chiều sâu nhằm thu lợi nhuận tối đa , tạo công ăn việc làm cho ngườilao động , ổn định thu nhập cho cán bộ công nhân viên , đóng góp cho ngânsách nhà nước và phát triển công ty ngày càng lớn mạnh

* Bên cạnh đó công ty cũng luôn chú trọng tới những hoạt động công tác cộngđồng có ích cho xã hội bằng các việc làm thiết thực như :

+ Tham gia các hoạt động bảo vệ môi trường tại địa bàn nơi công ty hoạt động

+ Tham gia cỏc phong trào thể thao, văn nghệ tại cơ sở tạo mụi trường văn húalành mạnh cho cụng ty và cơ sở

+ Chỳ trọng đào tạo cỏn bộ, nõng cao năng lực chuyờn mụn xõy dựng ngànhnghề phỏt triển

+ Đúng gúp cỏc quỹ bảo vệ mụi trường an sinh xó hội

+ Hàng năm tổ chức tham quan du lịch cho cỏn bộ cụng nhõn viờn, xõy dựngvăn húa doanh nghiệp ổn định, một phần đúng gúp vào việc cõn bằng việc làmtrong xó hội

III Cơ cấu tổ chức và bộ mỏy quản lý của cụng ty

Sơ đồ bộ mỏy tổ chức của cụng ty TNHH thương mại và sản xuất sao việt

1 Giỏm đốc cụng ty : là người đứng đầu cụng ty , cú quyền hạn lớn nhất ,cú

trỏch nhiệm chỉ đạo và giỏm sỏt toàn bộ hoạt động kinh doanh , dịch vụ củacụng ty Đồng thời cũng là người chịu trỏch nhiệm trước phỏp luật về hoạtđộng của cụng ty cũng như hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước

Phũng kế hoạch và đầu tư : cú trỏch nhiờm thụng bỏo kịp thời về những biếnđộng của thị trường nhằm đưa ra những thụng tin chớnh xỏc cho cỏc phũng ban

Giám đốc công ty

Phòng kế

hoạch

Phòng kế toán- tài chính

Phòng kinh doanh marketingPhòng Phòng nhân sự

Phòng kỹ thuật, bảo hành

2 Phòng kế toán – tài chính : đóng vai trò quan trọng trong việc báo cáo tình

hình hoạt động kinh doanh và kết quả hoạt đông kinh doanh của công ty Đồngthời có nhiệm vụ quản lý toàn bộ số vốn , tài sản , các khoản thu chi của công ty, kiểm tra các số liệu chứng từ làm căn cứ cho việc ghi chép sổ sách , báo cáoquyết toán , báo cáo tài chính của công ty theo quy định của bộ tài chính

3 Phòng kinh doanh : lập kế hoạch cung ứng hàng hóa , phụ trách triển khai

ký kết các hợp đồng kinh tế , các chương trình marketing thương mại của công

ty Phòng kinh doanh còn có nhiêm vụ nắm bắt thị trừơng khu vực và thịtrường tiềm năng , tìm các nguồn hàng có chẩt lượng cao phục vụ hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty

4 Phòng Marketing : lập kế hoạch quảng bá hình ảnh , tổ chức triển khai các

chương trinh giới thiệu , quảng bá , xây dựng thương hiệu công ty Quản lý vàđiều phối công cụ , dụng cụ cho các kênh phân phối , chăm sóc khách hàng …

5 Phòng nhân sự : tổ chức quản lý nhân sự , tiến hành tuyển dụng , điều

chuyển phối hợp , xây dựng chế độ lương , thưởng , bảo hiểm xã hội và côngtác hành chính của công ty

6 Phòng kỹ thật , bảo hành : chiụ trách nhiệm bảo đảm kỹ thuật , lắp đặt , tư

vấn và bảo hành cho công trình

IV Đặc điểm sản phẩm và quy trình công nghệ

Công ty chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn thiết kế , xây dựng , kinh doanh

tư liệu sản xuất , tư liệu tiêu dùng nên sản phẩm của công ty là những sảnphẩm vô hình và hưu hình Khách hàng mà công ty hướng tới là những cánhân , tổ chức có nhu cầu xây dựng cơ bản , nâng cao cơ sở hạ tầng , mua sắmtrang thiết bị phục vụ đời sống sinh hoạt và việc làm

V Cơ cấu tổ chức bộ máy, tổ chức công tác kế toán

1 tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán trưởng : phụ trách và chịu trách nhiệm trước giám đốc về toàn bộ

công tác kế toán của công ty Giám sát , chỉ đạo về vấn đề tài chính , tổng hợpcác báo cáo của kế toán viên và đưa lên báo cáo tài chính phản ảnh toàn bộ quátrình hoạt động của công ty Từ đó xây dựng kế hoạch kế toán năm sau , thammưu cho ban giám đốc nhăm đưa ra các quyết định chinh xác

Kế toán tổng hợp : căn cứ vào chứng từ và sổ sách kế toán do các bộ phận kế

toán cung cấp , tổng hợp số liệu , vào sổ tổng hợp cân đối thu chi , lập bảng cânđối , hỗ trợ kế toán trưởng lập báo cáo tài chính khi cần thiết

Kế toán tiền gửi , tiền mặt : theo dõi tình hình tăng , giảm các khoản tiền , tiền

vay thông qua các hoạt động giao dịch với ngân hàng , tình hìn thanh toán củacông ty với khách hàng vạ nhà cung cấp

Kế toán vật tư , hàng hóa : theo dõi tình hình tăng , giảm của vật tư , hàng hóa

.Căn cứ vào chứng từ nhập kho , xuất kho để vào sổ sách kế toán

Kế toán TSCĐ,CCDC: theo dõi sự biến động của tài sản cố định trong kỳ, lập

kế hoạch trích khấu hao tài sản ,đồng thời theo dõi sự biến động về chi phítrong toàn công ty Trong kỳ có những khoản chi phí phát sinh sẽ được tậphợp để có kết quả kinh doanh chính xác và tiện tìm hướng giải quyết, điềuchỉnh cho cân đối với doanh thu

KÕ to¸n tr ëng

KÕ to¸n

tiÒn göi,

tiÒn mÆt

KÕ to¸n vËt t , hµng ho¸

KÕ to¸n TSC§, CCDC

KÕ to¸n tiÒn l ¬ng b¸n hµngKÕ to¸n tæng hîpKÕ to¸n

Kế toán tiền lương và các khoản trích theo luơng ; tính tổng số lương , các

khoản phụ cấp phải trả theo lương , tính BHXH,BHYT,KPCĐ…

Kế toán bán hàng : theo dõi và phản ảnh tình hình tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm

, phản ảnh chính xác doanh thu bán hàng và số thuế GTGT đầu ra Theo dõitình hình công nợ của công ty , ghi chép và phản ảnh các khoản nợ phải thu , nợphải trả của công ty

Thủ quỹ: thực hiện các quan hệ giao dịch với ngân hàng về vấn đề tiền gửi

ngân hàng và tiền mặt , đăng ký chứng từ hợp pháp , hợp lệ để tiến hành xuấtnhập quỹ và ghi vào sổ

2 chính sách kế toán của công ty

quy định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20\03\2006

31\12 hàng năm theo năm dương lịch

 Kỳ kế toán : quy định là một tháng bắt đầu từ ngày 01 của tháng đến hếtngày cuối cùng của tháng

toán :V NĐ

 Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung , toàn bộ nghiệp vụphát sinh được hạch toán tại phòng kế toán

 Hình thức ghi sổ kế toán : hình thức chứng từ ghi sổ , trình tự ghi sổ kế toán

 Hệ thống sổ kế toán : chứng từ ghi sổ , sổ đăng ký chứng từ ghi sổ , sổ cái…

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho ; phương pháp kê khai thường xuyên vàtính trị giá hàng xuất kho trong kỳ theo phương pháp bình quân gia quyền

 Phương pháp tính thuế GTGT : phương pháp khấu trừ

 Phương pháp khấu hao TSCĐ : phương pháp đường thẳng để trừ dần nguyêngiá TSCĐ theo thời gian sử dụng ước tính

Trình tự hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng cân đối t i ài khoản

Báo cáo t i chài ớnh

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng

Đối chiếu

Phần 2:

Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Thương mại và sản

1 Kế toán hàng hóa

1.1 Đánh giá hàng hóa.

 Tại thời điểm mua

trị giá hàng hóa là giá mua ghi trên hóa đơn thanh toán

 Tại thời điểm nhập kho

Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên giá trị hàng nhậpkho do mua ngoài là trị giá thực tế chua có thuế GTGT được xác định theocông thức :

Trị giá hàng hóa = giá mua ghi + chi phí - các khoản CKTM , giảm giá nhập kho trên hợp đồng thu mua hàng bán hàng mua bị trả lại

 Tại thời điểm xuất kho

Công ty áp dụng phương pháp tính trị giá vốn hàng xuất kho theo phươngpháp bình quân gia quyền

.Chứng từ và sổ kế toán sử dụng :

Công ty sử dụng các chứng từ kế toán theo quy định 15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 bao gồm : biên bản nghiệm thu , phiếu nhập kho , phiếu xuấtkho ,hóa đơn GTGT , hóa đơn mua , bán hàng thông thường :bản kiểm nghiệmvật tư hàng hóa …

Tài khoản sử dụng:

TK151 “ hàng mua đang đi đường “

TK156 “hàng hóa”

Ngoài ra kế toàn còn sử dụng các tài khoản khác có liên quan như: TK111,TK112, TK133, TK141, TK311….

PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN

VD: ngày 10/02/2008 công ty nhập kho có mua ngoài lô hàng thiết bị điệntrị giá 55.000.000đ thuế GTGT 10 % công ty đã thanh toán bằng tiền gửingân hàng

Kế toán hoạch toán :

Phương pháp khấu hao TSCĐ : phương pháp đường thẳng

- Kế toán TSCĐ hoạch toán

thanh lý bằng tiền mặt 18.000.000đ , TGTGT 10% quá trình thnah lý phátsinh chi phí vận chuyển 200.000đ

- Kế toán tài sản cố định hoạch toán :

3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

Công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian : là hình thức tiền lươngtheo thời gian làm việc , cấp bậc kỹ thuật và tháng lương của ngươi lao động theo hình thức này , tiền lương thời gian phải trả được tính bằng : thời gianlàm vịệc thực tế nhân với mức lương thời gian

Công ty trích quỹ bảo hiểm BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định trêntổng số quỹ tiền lương cơ bản và các khoản phụ cấp của công nhân viên thực

tế phát sinh trong tháng Theo đó : tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội là 20%, trong

đó 15% do chủ sử dụng lao động nộp được tính vào chi phí kinh doanh , 5%còn lại do người lao động đóng góp và được tính trừ vào thu nhập của họ tỷ

lệ trích bảo hiểm y tế là 3%, trong đó 2% tính vào chi phí kinh doanh , 1%trừ vào thu nhập của người lao động tỷ lệ trích kinh phí công đoàn là 2%theo quy định hiện hành

 Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng

Chứng từ gồm : bảng phân bổ tiền lương , chứng từ ghi sổ , sổ đăng kýchứng từ ghi sổ , sổ cái TK 334,TK 338 …

 Tài khoản sử dụng :

TK334:’ phải trả công nhân viên “

TK 338 “ phải trả , phải nộp khác “

 Phương pháp hoạch toán

VD : Công ty tính lương phải trả tháng 02/2008 cho nhân viên

Kế toán tiền lương hoach toán:

_Phương thức bán hàng của công ty ; bán trực tiếp

- Hình thức thanh toán : trả ngay và trả chậm

- Trị giá hàng hóa nhập kho được tính theo giá thực tế mua vào

- Trị giá hàng hóa xuất kho tính theo phương pháp bình quân gia quyền theotưng tháng

 Tài khoản sử dụng:

TK511 “ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ “

TK911 ” xác định kết quả kinh doanh”

TK 642 “ chi phí quản lý doanh nghiệp”

TK 911 ” xác định kết quả kinh doanh “

Chi phi bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được tập trung chotất cả các hàng hóa tiêu thụ trong kỳ hàng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ