Công tác hoạch toán kế toán

Tài liệu tham khảo Công tác hoạch toán kế toán

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập Lời nói đầu Để quản lý quá trình sản xuất kinh doanh cần phải sử dụng hàng loạt các công cụ khác nhau. Trong đó, kế toán đợc coi là một công cụ quan trọng và hữu hiệu nhất. Bởi lẽ, kế toán về mặt bản chất chính là hệ thống đo lờng, sử lý và truyền đạt những thông tin có ích cho các các quyết định kinh tế. Cũng có thể nói kế toán là một ngành khoa học, là nghệ thuật của việc ghi chép, phân loại, tổng hợp, và lý giải các nghiệp vụ tài chínhdiễn ra ở một tổ chức hay một oanh nghiệp, làm căn cứ để các nhà quản lý đề ra phơng án kinh doanh tối u nhất. Cho nên, mọi doanh nghiệp đều phải quan tâm tới việc tổ chức công tác kế toán hợp lý và khoa học ở tất cả các khâu:kế toán nguyên vật liệu, kế toán tài sản cố định, kế toán tiền lơng, kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm . Họ đều hiểu rằng muốn tồn tại và đứng vững trong môi trờng cạnh tranh hiện nay thì không có cách lựa chọn nào cơ bản hơn, vững chắc hơn, lâu bền hơn là phải tổ chức quản lý tốt tất cả các khâu không nghiêng về mặt nào. Đây cũng là một trong những giải pháp nhằm đem lại ngày càng nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp. Nhận thức đợc ý nghĩa trên, Công ty cổ phần thơng mại Vĩnh Thành , kế toán nói chung đã trở thành một công cụ quản lý hữu hiệu, và đã thực sự xuyên suốt cho toàn bộ công tác kế toán ở công ty. Qua thời gian tìm hiểu, nghiên cứu tình hình thực tế công tác kế toán tổng hợp ở công ty đã đem lại cho những kết quả rất thiết thực cho đợt thực tập tiếp cận thực tế về kế toán của em. Quy mô không lớn nhng hạn chế về kiến thức cùng thời gian nên em chọn 2 phân xởng Phân xởng sản xuất gạch Block-Phân xởng chế biến lâm sản và một vài sản phẩm tiêu biểu của công ty để nghiên cứu. Điều đó sẽ phản ánh không chính xác về quy mô của công ty"Báo cáo kế toán tổng hợp"với mong muốn phản ánh đợc phần nào thực trạng và đề xuất một số giải pháp nhằm không ngừng hoàn thiện công tác kế toán ở công ty. Ngoài phần mở đầu và kết luận báo cáo gồm ba phần: Sv: võ thị lệ thủy lớp:kế toán4-k38 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán của công ty Công ty cổ phần thơng mại Vĩnh Thành Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần thơng mại Vĩnh Thành Phần III: Một số nhận xét và ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán ở công ty Công ty cổ phần thơng mại Vĩnh Thành Sv: võ thị lệ thủy lớp:kế toán4-k38 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập Phần I Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty Cổ PHầN thơng mại VĩNH THàNH I. Đặc điểm tình hình chung của công ty 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần thơng mại Vĩnh Thành thành lập vào ngày 10 tháng 8 năm 2000 với quy mô sản xuất tơng đối lớn. Chủ yếu sản xuất các vật liệu xây dựng, sản xuất buôn bán các đồ xây dựng, buôn bán vật liệu xây dựng, buôn bán máy móc thiết bị xây dựng. Địa chỉ: Lô 2-BT5Hoàng Mai Hà Nội Điện thoại: 0983661067 Fax: 8760954 Tài khoản: 7301 - 0045G tại Ngân hàng Đầu t và phát triển Thanh trì. Trong những năm đầu đi vào hoạt động sản xuất, xí nghiệp đã có những bớc phát triển tốt, tăng số lợng lao động và sản phẩm sản xuất, không có đối thủ cạnh tranh trong nớc, tuy nhiên nhà máy cũng phải đối mặt với không ít những khó khăn, thách thức. Nhờ có những giải pháp đúng đắn, kịp thời, những hớng đi mạnh dạn, hợp lý, nhà máy đã vợt khỏi thời kỳ khó khăn và từng bớc tạo dựng nền tảng vững chắc cho một sự phát triển ổn định. Nhiệm vụ chủ yếu của công ty là sản xuất kinh doanh các mặt hàng chế biến từ lâm sản nh là gỗ, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng trong nớc và xuất khẩu. Sản phẩm của công ty ngày càng có uy tín trên thị trờng, -Xây dựng -Chể biến lâm sản - Xây lắp điện dới 35kv Lúc này công ty có ba xí nghiệp trực thuộc Xí nghiệp gỗ chuyên sản xuất đồ gỗ phục vụ công trình trong và ngoài tỉnh. Xí nghiệp xây dựng . chuyên nhân thầu bao công trình vừa và nhỏ. Xí ngiệp sản xuất gạch Block . sản xuất gạch xây tờng và lát vỉa hè. Sv: võ thị lệ thủy lớp:kế toán4-k38 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập Công ty cổ phần thơng mại Vĩnh Thành chuyên chế biến lâm sản sản xuất gạch block và vật liệu xây dựng.trong những năm qua công ty kinh doanh có lãi đạt doanh thu năm 2004 là 4 tỷ đồng và năm 2005 là 5,5 ty đồng năm 2006 là 6,5 tỷ đồng nộp ngân sách hàng trăm triệu đồng. Sau gần 9 năm phát triển kể từ khi thành lập công ty cổ phần thơng mại Vĩnh Thành đã đạt đợc nhiều thành công đáng tự hào ,góp phần tăng trởng nền kinh tế đất nớc . SƠ Đồ Tổ CHứC CÔNG TY Cổ PHầN THƯƠNG MạI VĩNH THàNH : ĐạI HộI Đồng cổ đông Hội đồng quản trị---------Ban kiểm soát PGĐ sản xuất----------Giám đốc-----------PGĐ kỹ thuật PhòngKế T, KT-Phòng HC nhân sự-Phòng kỹ T-Phòng kế hoạch KT và đầu t Phân xởng sản xuất 2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần thơng mại Vĩnh Thành + Đặc điểm tổ chức sản xuất . Xí nghiệp gạch B lock . Sản phẩm chủ yếu của xí nghiệp là gạch v1 phục vụ cho mọi nơi , là một mặt hàng không thể thiếu đợc trong xây dựng , mà còn có ý ngiã chiến lợc của tỉnh hà nam . Cho nên xí nghiệp không thể sản xuất một cách tuỳ tiện mà phải cơ quy định cụ thể đối với sản lợng cũng nh chất lợng của sản phẩm sản xuất ra. Xí ngiệp chế biến lâm sản . Sản phẩm chủ yếu của xí nghiệp là chế biến các sản phẩm từ gỗ . Sản xuất đồ dùng gia đình từ gỗ sản phẩm của xí nghiệp rất có uy tín trên thị trờng . Đội ngũ công nhân của xí nghiệp có thâm niên làm việc có tay ngề khá vững vàng sản xuất đồ gỗ cũng là một thế mạnh của Công ty cổ phần thơng mại Vĩnh Thành . Đặc điểm quản lý sản xuất .để đảm bảo sản suất có hiệu quả công ty tổ chức theo quy mô trực tuyến gọn nhẹ quản lý theo chế độ một thủ trởng . Sv: võ thị lệ thủy lớp:kế toán4-k38 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập Bộ máy quản lý của công ty bao gồm. Một giám đốc phó giám đỗ kỹ thụât-phó giám đốc kinh doanh. - Giám đốc :là ngời có quyền hành cao nhất trong công ty.chỉ đạo mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Chịu trách nhiệm trớc hội đổng các cổ đông của công ty.về kết quả sản xuất kinh doanh đảm bảo hoàn thành vợt mức chỉ tiêu đề ra đảm bảo đúng thể chế của nhà nớc .Có trách nhiệm nâng cao hiệu quả sản xuất , đảm bảo đời sống cho công nhân viên ngời lao động trong công ty.Giám đốc đợc sử dụng các hình thức phơng pháp uỷ quyền phân cấp cho các cấp các cá nhân. - Phó giám đốc sản xuất là ngời có trách nhiệm nghiên cứu thị trờng điều độ kế hoạch sản xuất trịu trách nhiệm trớc giám đốc , trực tiếp chỉ đáo sản xuất hàng ngày theo chế độ yêu cầu, điều độ phân phối lao động vật t, đảm bảo liên tục cân đối , liên tục nhịp nhàng. - Phó giám đốc kỹ thuật là ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc về kỹ thuật , tạo điều kiện , dựa vào sản xuất kịp thời và thuận lợi,kiểm tra và cải tiến kỹ thuật ,kiểm tra và cải tiến kỹ thuật , quản lý và sử dụng hợp lý về nguyên vật liệu thiết bị công cụ dụng cụ , sức lao động chịu trách nhiệm trớc Giám đốc về chất lợng sản phẩm từ khâu sản xuất đến khâu thành phẩm. Phòng ban đợc bố trí nh sau. +Phòng tài vụ kế toán chịu trách nhiệm tổ chức chỉ đạo thực hiện các công tác kế toán thống kê. +Phòng tổ chức hành chính : chịu trách nhiệm trong các lĩnh vực tiền lơng lao động tiền lơng chế độ chính xách và các lĩnh vực khác. +Phòng quản lý sản xuất : chịu trách nhiệ phụ trách kế toán ,cung ứng vật t cho nhu cầu sản xuất và tiêu thụ sản phẩm , vừa làm chức năng phòng kinh doanh. +Phòng kỹ thuật : trịu trách nhiệm về dự án xây dựng, giám sát quy trình sản xuất sản phẩm. +Phân xởng sản xuất : có nhiệm vụ sản xuất gạch v1 theo phơng án mà xí ngiệp giao cho. Sv: võ thị lệ thủy lớp:kế toán4-k38 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập Sv: võ thị lệ thủy lớp:kế toán4-k38 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập Đặc điểm quy trình công nghệ. . Sơ đồ 1: + Sơ đồ quy trình công ngệ sản xuất gạch v1 của xí nghiệp Sv: võ thị lệ thủy lớp:kế toán4-k38 7 Cát vàng đá mạt Xi măng Vào máy trộn Khay đỡ ép thuỷ lực Ra dây chuyền đưa vào giá đưa ra phơi Bảo quản Dây chuyền Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập Tổ chức bộ máy kế toán +Do quy mô sản xuất của xí ngiệp nói riêng và của công ty nói chung không ln nên đợc tổ chức theo kiểu sản xuất hàng loạt . xí nghiệp đã áp dụng hình thức nhật ký chứng từ . bố trí bộ máy gọn nhẹ tinh với chức năng của từng kế toán nh sau. +Trởng phòng kế toán . do kế toán trởng đảm nhiệm , trịu trách nhiệm trớc cơ quan pháp luật nhà nớc , về toàn bộ công việc đợc giám đốc giao cho , đồng thời là một kiểm toán viên tài chính của nhà nớc của xí nghiệp . thực hiện chức năng quyền hạn của mình theo pháp lệnh thống kê đợc nhà nớc ban hành và trực tiếp làm công tác tài vụ , theo giõi các khoản đầu t dự phòng , xây dựng cơ bản và một số việc liên quan khác . kế toán trởng có quyền phân công chỉ đạo trực tiếp các kế toán trong công ty . +Kế toán tổng hợp . kế toán chi phí sản xuất chịu trách nhiệm trớc trởng phòng kế toán và các cơ quan pháp luật về những công việc mà mình phụ trách , theo chức năng tổng hợp với các yêu cầu quản lý sản phẩm , thanh toán với ngời mua , tổng hợp chi phí vào sổ cái , và báo cáo kết quả tài chính của xí nghiệp có trách nhiệm theo giõi . - Kế toán tập hợp chi phí sản xuất của xí nghiệp với những nhu cầu cụ thể là . +Kế toán nguyên vật liệu theo giõi tạm ứng , nguồn vốn thanh toán với ngời bán và kế toán sản xuất tính giá thành sản phẩm , kế toán thanh toán chịu trách nhiệm trớc trởng phòng , kế toán có trách nhiệm theo giõi với ngân hàng , thanh toán tiền lơng , BHXH của xí nghiệp , kế toán TSCĐ trong công ty và một số công việc hành chính khác. + Thủ quỹ, chịu trách nhiệm trớc trởng phòng kế toán và cơ quan pháp luật nhà nớc và quản lý tiền mặt theo đúng quy định của pháp luật . trực tiếp thu chi tài chính và phản ánh thu chi trong ngày kế quản thủ quỹ theo dõi chế độ kế toán yêu cầu.và đảm bảo tồn quỹ tiền mặt. Sv: võ thị lệ thủy lớp:kế toán4-k38 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập . Sơ đồ 2: Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo sơ đồ Hình thức kế toán sử dụng * c im vn dng h thng s k toỏn: Sv: võ thị lệ thủy lớp:kế toán4-k38 9 Trởng phòng kế toán Thủ quỹ Kế toán thanh toán Kế toán chi phí sản xuất Kế toán tổng hợp Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ NKCT Sổ cái Báo cáo kế toán Bảng kê Thẻ chi tiết Bảng thẻ chi tiết Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập Hin nay Cụng ty s dng phn mm k toỏn Fast. Phn mm k toỏn Fast c t ch phõn h nghip v, cú cỏc phõn h sau: - Phõn h k toỏn tng hp - Phõn h k toỏn vn bng tin - Phõn h k toỏn bỏn hng v cụng n phi thu. - Phõn h k toỏn mua hng v cụng n phi tr. - Phõn h k toỏn hng tn kho - Phõn h k toỏn TSC - Phõn h k toỏn chi phớ giỏ thnh - Bỏo cỏo thu . Sơ đồ 3: Sv: võ thị lệ thủy lớp:kế toán4-k38 10 [...]... trờn N TK 111, 112 khi cú cỏc nghip v Sv: võ thị lệ thủy lớp :kế toán4 -k38 12 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập lm tng tin mt hoc tin gi ngõn hng S dng cỏc ti khon TK 131, TK 331, TK141, TK338, hch toỏn cỏc nghip v thanh toỏn phỏt sinh trong Doanh nghip Phần II Công tác hạch toán kế toán tại Công ty Cổ PHầN thơng mại VĩNH THàNH Đề bài : Đầu tháng 11... thủy Số lợng lớp :kế toán4 -k38 19 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập 1 2 3 4 5 6 Gạch p7 có màu Gạch p7 có màu Gạch p6 không màu Gạch p6 có màu Gạch p8 không màu Tủ sen 20.500 29.450 6.985 15.377 278 1276 28 .Công ty TMTP Vinh thanh toán tiền hàng kỳ trớc theo phiếu thu số115 ngày 16/11/2009 29 .Công ty đờng 122 thanh toán bằng TGNH công ty nhận đợc... 117.600.000 46.500.000 36.Thanh toán tiền cho công ty Formarch kỳ trớc bằng tiền mặt theo phiếu chi số 187 ngày 20/11/2009 37.Ngày20/11/2009 chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ doanh nghiệp đã chi trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 189số tiền 1.160.000 38 .Công ty thanh toán tiền mua cát vàng bằng tiền gửi ngân hàng ngày 21/11/2009 39 .Công ty thanh toán tiền mua cát vàng của công ty TNHH xuân trờng bằng... 10% chi phí vận chuyển lắp đặt 5.000.000 cha VAT 10% công ty cha thanh toán tiền hàng 46.Thanh toán cho công ty xuân trờng tiền hàng theo phiếu chi số 190 ngày 27/11/2009 47.Phiếu thu tiền mặt số 119 ngày 28/11/2009 Đại lý Thành Đông ở nam định thanh toán tiền hàng theo hoá đơn số 221722 48 .Công ty TNHH Sao Mai Anh nộp tiền hàng nhà máy gửi bán thanh toán bằng tiền mặt và tiền gửi theo phiếu thu số 120,... đợc giấy báo có của ngân hàng công thơng Đống Đa ngày 16/11/2009 30.Phiếu chi số 184 ngày 17/11/2009 chi tiền mặt 67.479.000 để mua nguyên vật liệu 31 .Công ty lâm sản Đà Nẵng thanh toán theo phiếu thu số 116 ngày 17/11/2009 32.Phiếu chi số 185 ngày 18/11/2009 công ty xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền 136.500.000 33.Biên bản giao nhận số 10 Công ty mua máy vi tính của công ty điện tử Hoá đơn GTGT... 121,ngày 30/11/2009 Sv: võ thị lệ thủy lớp :kế toán4 -k38 22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập 50 .Công ty thanh toán tiền mua khuôn gạch p660 theo phiếu chi số 191, ngày 30/11/2009 : 30.081.765 13) Xuất xi măng Nợ TK 621: SL:1780;TT:1780*45486=80.965.080 Nợ TK 621 : SL:900;TT:40.937.400 Sv: võ thị lệ thủy lớp :kế toán4 -k38 23 Website: http://www.docs.vn... 6.734.929 Có TK 642 : 6.734.929 e) Nợ TK 911 : 134.276.431,47 Có TK 421 :134.276.431,47 Sv: võ thị lệ thủy lớp :kế toán4 -k38 34 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập I) Kế toán tài sản cố định ở Công ty Cổ PHầN thơng mại VĩNH THàNH: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ Nợ TK211 TK 411 Ngân sách cấp bổ sung TSCĐ TK112,112,341,311 Mua TSCĐ bằng tiền mặt... giao nhận số 10 ,Công ty mua máy vi tính của công ty điện tửSony Hoá đơn GTGT số 427690 ,tỉ lệ khấu hao 10%,giá mua thoả thuận cha thuếVAT 10% là 45.300.000, chi phí lắp đặt vận chuyển cha thuế 10% là 1.800.000.Tất cả đã chi bằng tiền mặt ngày 18/11/2008,theo phiếu chi số186 Kế toán định khoản : NV33: Nợ TK 211: 47.100.000 Nợ TK 133: 4.710.000 Có TK 111: 51.810.000 Sv: võ thị lệ thủy lớp :kế toán4 -k38 35... Xuân trờng ngày 2/11/2009 Thuế VAT 5%, cha thanh toán Phiếu nhập kho 152 Sv: võ thị lệ thủy lớp :kế toán4 -k38 15 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập Tên hàng Cát vàng Số lợng (m3) 1500 Đơn giá 11553 Thành tiền 17.329.500 4 Nhập thêm Xi măng bút sơn theo hợp đồng số789675 công ty xi măng bút sơn, đã thanh toán bằng tiền mặt ngày 2/11/2009 Thuế VAT 10%... Văn Hiếu , thanh toán tiền hàng kỳ trớc ,Phiéu thu 112 ngày 3/11/2009 6 Ngày 3/11/2009, Công ty vay ngắn hạn ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân 250.000.000 Về nhập quỹ tiền mặt theo phiếu thu số 113 7 Nguyễn Văn Vững-HN thanh toán tiền hàng kỳ trớc, phiếu thu 114 ngày 4/11/2009 8 Nhập thêm đá mạt theo hợp đồng 075368 đã nhập kho theo phiếu nhập kho 154 ngày 4/11/2009 thuế VAT 10%đã thanh toán bằng tiền