Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 89 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
89
Dung lượng
1,72 MB
Nội dung
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH
NGUYỄN THÁI NGỌC DUYÊN
MSSV: LT11290
ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ
TOÁN, QUẢN LÝ, VÀ SỬ DỤNG NGUỒN
KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG TẠI TRƯỜNG
THCS TRUNG NHỨT
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
NGÀNH KẾ TOÁN
Mã số ngành: 52340301
CÁN BỘ HƯỚNG DẪN
NGUYỄN HỮU ĐẶNG
Tháng 11 – 2013
i
LỜI CẢM TẠ
Kính thưa Ban Giám Hiệu cùng quý Thầy Cô Trường Đại Học Cần Thơ
Trải qua thời gian học tập lí luận trong trường, được sự chỉ dạy tận tình
của Thầy Cô em đã nắm được những kiến thức cơ bản về “Kế toán”, em cảm
ơn Ban Giám Hiệu nhà trường đã tạo điều kiện cho em tiếp xúc trực tiếp với
thực tế. Với kiến thức thật bổ ích vận dụng vào thực tế, nay em đã hoàn thành
đề tài công tác kế toán, quản lý và sử dụng nguồn kinh phí tại đơn vị.
Đến nay em đã hoàn tất nhiệm vụ được giao, nghiên cứu về đề tài “Kế
toán hành chính sự nghiệp” tại Trường THCS Trung Nhứt. Tuy nhiên với mức
độ hiểu biết cho phép sẽ không tránh khỏi những sai sót. Bằng sự quyết tâm
học tập cùng với sự truyền đạt kiến thức và góp ý nhiệt tình của Thầy Cô
Trường Đại học Cần Thơ em mong đề tài của em sẽ hoàn thành một cách tốt
đẹp.
Em xin chân thành cảm ơn Thầy Nguyễn Hữu Đặng trong suốt thời gian
thực tập và hoàn thành báo cáo, Thầy đã hướng dẫn tận tình và luôn giúp đỡ,
chỉ dạy để em hoàn thành thực tập thực tế ở cơ sở.
Đồng thời em xin cảm ơn và gửi lời chúc sức khỏe đến Ban Giám Hiệu
cùng quý Thầy Cô ở Trường THCS Trung Nhứt, đã giúp đỡ em trong suốt thời
gian thực tập, và tạo điều kiện để em hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp.
Trân trọng kính chào!
Cần thơ, ngày
tháng
Người thực hiện
ii
năm 2013
TRANG CAM KẾT
Tôi xin cam kết luận văn này được hoàn thành dựa trên các kết quả
nghiên cứu của tôi và các kết quả nghiên cứu này chưa được dùng cho bất cứ
luận văn cùng cấp nào khác.
Cần Thơ, ngày
tháng
năm 2013.
Người thực hiện
iii
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
Cần Thơ, Ngày
Tháng
Năm 2013
Thủ trưởng đơn vị
iv
MỤC LỤC
CHƯƠNG1: GIỚI THIỆU………………………………………………….....1
1.1 Lý do chọn đề tài..........................................................................................1
1.2 Mục tiêu nghiên cứu.....................................................................................1
1.2.1 Mục tiêu chung..........................................................................................1
1.2.2 Mục tiêu cụ thể..........................................................................................2
1.3 Phạm vi nghiên cứu......................................................................................2
1.3.1 Phạm vi về thời gian..................................................................................2
1.3.2 Phạm vi về không gian..............................................................................2
1.3.3 Đối tượng nghiên cứu................................................................................2
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU..........3
2.1 Cơ sở lý luận.................................................................................................3
2.1.1 Khái niệm,đặc điểm đơn vị HCSN............................................................3
2.1.1.1 Khái niệm...............................................................................................3
2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động................................................................................3
2.1.2 Nhiệm vụ kế toán dơn vị HCSN................................................................3
2.1.3 Nội dung công tác kế toán HCSN.............................................................4
2.1.4 Nội dung, nguyên tắc hạch toán và nhiệm vụ của kế toán nguồn kinh
phí.......................................................................................................................5
2.1.4.1 Nội dung và nguyên tắc hạch toán của kế toán nguồn kinh phí.............5
2.1.4.2 Nhiệm vụ của kế toán nguồn kinh phí....................................................6
2.1.5 Chứng từ và các sổ kế toán nguồn kinh phí..............................................6
2.1.6 Kế toán nguồn kinh phí hoạt động trong đơn vị HCSN............................7
2.1.7 Kế toán chi hoạt động trong đơn vị HCSN...............................................8
2.1.7.1 Nội dung chi hoạt động..........................................................................8
2.1.7.2 Nhiệm vụ kế toán chi hoạt động.............................................................9
2.1.7.3 Chứng từ và sổ kế toán chi hoạt động....................................................9
2.1.7.4 Hạch toán kế toán chi hoạt động............................................................9
2.1.8 Các sổ sử dụng trong kế toán nguồn kinh phí và chi kinh phí sự
nghiệp...............................................................................................................11
v
2.2 Phương pháp nghiên cứu............................................................................12
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu..................................................................12
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu................................................................12
CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ TRƯỜNG TRUNG HỌC CƠ
SỞ TRUNG NHỨT..........................................................................................13
3.1 Quá trình hình thành và phát triển..............................................................13
3.2 Chức năng và nhiệm vụ..............................................................................14
3.3 Tổ chức bộ máy hoạt động của đơn vị.......................................................14
3.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy hoạt động của đơn vị...........................................14
3.3.2 Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ bộ máy hoạt động của đơn vị....................15
3.4 Tổ chức bộ máy kế toán đơn vị.................................................................15
3.4.1 Cơ cấu tổ chức của bộ máy kế toán đơn vị.............................................15
3.4.2 Hình thức kế toán áp dụng tại đơn vị......................................................16
3.5 Sơ lược về quy mô học sinh và tình hình kinh phí của Trường.................17
3.5.1 Sơ lược về quy mô học sinh....................................................................17
3.5.2 Tình hình kinh phí của Trường...............................................................17
3.6 Thuận lợi và khó khăn................................................................................18
3.6.1 Thuận lợi.................................................................................................18
3.6.2 Khó khăn.................................................................................................18
CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN,
QUẢN LÝ, VÀ SỬ DỤNG NGUỒN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG TẠI
TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT..................................................................19
4.1 Đánh giá công tác kế toán..........................................................................19
4.1.1 Kế toán nguồn kinh phí hoạt động..........................................................19
4.1.1.1 Mô tả các nghiệp vụ phát sinh trong Quí 2/2013................................19
4.1.1.2 Kế toán chi tiết.....................................................................................24
4.1.1.3 Kế toán tổng hợp..................................................................................43
4.1.2 Kế toán chi tiết chi hoạt động..................................................................49
4.2 Đánh giá tình hình thực dự toán kinh phí..................................................63
vi
4.2.1 Công tác quản lý sử dụng kinh phí tại Trường THSC Trung Nhứt trong
Quí 2/2013........................................................................................................63
4.2.2 Công tác quản lý thực chi tại đơn vị........................................................64
CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN
TẠI ĐƠN VỊ....................................................................................................66
5.1 Nhận xét, phân tích, đánh giá công tác kế toán tại đơn vị.........................66
5.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại đơn vị..................66
5.2.1 Nhóm giải pháp nghiệp vụ chuyên môn..................................................66
5.2.2 Giải pháp về nhân sự...............................................................................67
5.2.3 Giải pháp về trang thiết bị.......................................................................67
CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ...................................................68
6.1 Kết luận......................................................................................................68
6.2 Kiến nghị....................................................................................................69
TÀI LIỆU THAM KHẢO................................................................................69
vii
DANH SÁCH BẢNG
Bảng 3.1 Cơ cấu bộ máy hoạt động của Trường……………………………..15
Bảng 3.2: Tình hình kinh phí tính trên mỗi học sinh từ 2011-2013………….18
Bảng 4.1 Thực dự kinh phí hoạt động sự nghiệp tại Trường THCS Trung
Nhứt từ năm 2011 – 2013…………………………………………………….63
Bảng 4.1 Thực chi hoạt động sự nghiệp tại Trường THCS Trung Nhứt từ năm
2011 – 2013…………………………………………………………………..64
viii
DANH SÁCH HÌNH
Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán nguồn kinh phí hoạt động…………………………8
Hình 2.2: Sơ đồ hạch toán kế toán chi hoạt động…………………………….10
Hình 3.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ cái…….17
ix
DANH MỤC VIẾT TẮT
THCS : Trung học cơ sở
HCSN : Hành chính sự nghiệp
XDCB : Xây dựng cơ bản
TSCĐ : Tài sản cố định
NSNN : Ngân sách nhà nước
HMKP : Hạn mức kinh phí
KP: Kinh phí
QT: Quyết toán
x
DANH SÁCH PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Các mẫu sổ chi tiết nguồn kinh phí hoạt động……………………70
Phụ lục 2: Các mẫu sổ chi tiết chi hoạt động………………………………...72
Phụ lục 3: Dự toán các khoản chi Quí 2/2013………………………………..74
Phụ lục 4: Các mẫu chứng từ………………………………………………...75
xi
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI
Ngân sách nhà nước là điều kiện tiên quyết để đảm bảo sự tồn tại và phát
triển của xã hội, là công cụ để chi phối và điều tiết vĩ mô nền kinh tế thị
trường của đất nước. Vì thế, để nhà nước tồn tại và phát triển cần phải có một
ngân sách nhà nước ổn định và vững chắc thì việc quản lý chặt chẽ các hoạt
động thu chi của các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước sao cho đúng mục
đích và có hiệu quả.
Đơn vị sự nghiệp là đơn vị sử dụng toàn bộ kinh phí từ ngân sách cấp nếu
việc quản lý chi ngân sách không phù hợp sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống
cán bộ, giáo viên, công nhân viên của đơn vị về mặt vật chất lẫn tinh thần gây
ảnh hưởng xấu đến công tác trọng tâm của đơn vị. Do đó để đảm bảo việc sử
dụng vốn ngân sách nhà nước cấp theo đúng mục đích và hiệu quả thì cần có
bộ phận theo dõi tình hình tiếp nhận và sử dụng kinh phí đúng qui định, quản
lý việc sử dụng hệ thống kế toán chặt chẽ theo đúng pháp luật, đúng chế độ,
tiêu chuẩn định mức của nhà nước về tài sản , nguồn vốn từ khâu dự toán đến
khâu quyết toán.
Trường Trung Học Cơ Sở Trung Nhứt là đơn vị dự toán cấp 3 trực thuộc
phòng Giáo dục và Đào tạo Quận Thốt Nốt – TP.Cần Thơ. Trường là đơn vị
sự nghiệp do ngân sách nhà nước đảm bảo toàn bộ chi phí hoạt động và được
giao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm về tài chính của đơn vị theo Nghị định
43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006. Trong quá thực hiện để hoàn thành tốt việc
sử dụng nguồn kinh phí , đơn vị phải tổ chức hạch toán kế toán theo dự toán,
đồng thời kế toán theo dõi giám sát các khoản chi tiêu sao cho hợp lý vừa tiết
kiệm kinh phí cho đơn vị, vừa tiết kiệm cho ngân sách nhà nước.
Để hiểu rõ hơn, thực tế hơn về công tác kế toán trong đơn vị hành chính
sự nghiệp. Nên đề tài “Đánh giá công tác tổ chức kế toán, quản lý, và sử
dụng nguồn kinh phí hoạt động tại Trường THCS Trung Nhứt” được
chọn làm đề tài nghiên cứu.
1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
1.2.1 Mục tiêu chung
Đánh giá công tác tổ chức kế toán, quản lý, và sử dụng các nguồn kinh
phí tại Trường THCS Trung Nhứt để từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện
công tác tổ chức kế toán, quản lý, và sử dụng các nguồn kinh phí tại Trường.
1
1.2.2 Mục tiêu cụ thể
- Đánh giá thực trạng về công tác tổ chúc kế toán, quản lý, và sử dụng
nguồn kinh phí tại đơn vị.
- Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán, quản
lý, và sử dụng các nguồn kinh phí tại Trường.
1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.3.1 Phạm vi về thời gian
- Thời gian thực hiện đề tài: Từ ngày 12/08/2013 đến 18/11/2013.
- Số liệu trong đề tài là số liệu Quí II/2013.
1.3.2 Phạm vi về không gian
- Phòng kế toán Trường Trung Học Cơ Sở Trung Nhứt.
1.3.3 Đối tượng nghiên cứu
- Thực hiện công tác kế toán tại Trường Trung Học Cơ Sở Trung Nhứt.
2
CHƯƠNG 2
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN
2.1.1 Khái niệm, đặc điểm đơn vị HCSN
2.1.1.1 Khái niệm
Hành chính sự nghiệp là khái niệm được sử dụng để chỉ lĩnh vực hoạt
động thuộc về quản lý nhà nước, quản lý hành chính và các hoạt động phi sản
xuất liên quan đến sự nghiệp giáo dục, văn hóa, y tế, quốc phòng… mà kinh
phí hoạt động cho lĩnh vực này được đài thọ từ ngân sách nhà nước và các
khoản thu khác theo luật định.
Đơn vị hành chính sự nghiệp là các tổ chức được hình thành và hoạt động
trong lĩnh vực HCSN mà việc quản lý tài chính và thực hiện kế toán ở các đơn
vị này chịu sự chi phối trực tiếp của luật ngân sách nhà nước. Đơn vị HCSN
rất đa dạng bao gồm từ các cơ quan trung ương đến các đơn vị cơ sở xã,
phường.
2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động
- Hoạt động theo dự toán được cấp có thẩm quyền giao và được ngân
sách nhà nước cấp toàn bộ hoặc một phần dự toán kinh phí hoạt động thường
xuyên được cấp có thẩm quyền duyệt.
- Hàng quý, hàng năm đơn vị phải lập dự toán thu chi theo các định mức,
chế độ, tiêu chuẩn do nhà nước qui định; hoặc nhà nước cho phép thủ trưởng
đơn vị được qui định một số khoản chi tiêu nội bộ.
- Đối với các đơn vị HCSN trong cùng một ngành dọc được tổ chức
thành đơn vị dự toán các cấp: đơn vị dự toán cấp I, đơn vị dự toán cấp II, đơn
vị dự toán cấp III.
2.1.2 Nhiệm vụ kế toán đơn vị HCSN
Kế toán hành chính sự nghiệp là công việc tổ chức hệ thống thông tin
bằng số liệu để quản lý và kiểm soát nguồn kinh phí, tình hình sử dụng, quyết
toán kinh phí, tình hình quản lý và sử dụng các loại vật tư, tài sản công; tình
hình chấp hành dự toán thu, chi và thực hiện các tiêu chuẩn, định mức thu, chi
của nhà nước ở các đơn vị HCSN.
Kế toán HCSN có những nhiệm vụ chủ yếu sau:
3
- Thu nhận, phản ánh, xử lý và tổng hợp thông tin về nguồn kinh phí
được cấp, được tài trợ, được hình thành từ các nguồn khác và tình hình sử
dụng các khoản kinh phí, các khoản thu tại đơn vị theo chế độ kế toán.
- Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính; tình hình quản lý sử
dụng các loại vật tư, tài sản ở đơn vị; tình hình chấp hành kỷ luật thu nộp ngân
sách nhà nước, kỷ luật thanh toán và chế độ khác; phát hiện và ngăn ngừa các
hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán.
- Kiểm soát tình hình phân phối kinh phí cho các đơn vị cấp dưới, tình
hình chấp hành dự toán thu, chi và quyết toán kinh phí của các đơn vị cấp
dưới.
- Tổng hợp số liệu, lập và gửi đầy đủ, đúng hạn các loại báo cáo tài chính
cho các cơ quan quản lý cấp trên và cơ quan tài chính. Đồng thời phải cung
cấp thông tin, số liệu kế toán cho các đối tượng khác theo qui định của pháp
luật.
- Thực hiện phân tích công tác kế toán, đánh giá hiệu quả sử dụng các
nguồn kinh phí, vốn, quỹ ở đơn vị, nhằm cải tiến nâng cao chất lượng công tác
kế toán và đề xuất các ý kiến phục vụ cho lãnh đạo, điều hành hoạt động của
đơn vị.
Kế toán ở đơn vị HCSN cũng phải bảo đảm các yêu cầu sau:
- Đầy đủ, rõ ràng và dễ hiểu;
- Chính xác và trung thực;
- Kịp thời, phản ánh liên tục từ phát sinh đến khi kết thúc hoạt động, từ
khi thành lập đến khi chấm dứt hoạt động của đơn vị kế toán.
2.1.3 Nội dung công tác kế toán HCSN
Kế toán trong đơn vị HCSN phải phản ánh tất cả các hoạt động kinh tế tài
chính liên quan đến tài sản và nguồn kinh phí của đơn vị. Các đối tượng kế
toán trong từng đơn vị HCSN cụ thể phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động và
nguồn kinh phí hoạt động của mỗi đơn vị. Các nội dung cụ thể của kế toán
trong các đơn vị HCSN gồm:
- Kế toán tiền và các khoản tương đương tiền: phản ánh tình trạng và sự
biến động của các khoản tiền và tương đương tiền trong đơn vị HCSN.
- Kế toán vật tư và tài sản: phản ánh tình trạng và sự biến động của các
loại vật tư, tài sản trong quá trình hoạt động của đơn vị HCSN.
4
- Kế toán nguồn kinh phí, quỹ: phản ánh tình trạng và sự biến động của
các nguồn kinh phí, các khoản quỹ, vốn của đơn vị HCSN.
- Kế toán các khoản thanh toán: phản ánh tình trạng và sự biến động của
các khoản thanh toán phát sinh trong quá trình hoạt động của đơn vị HCSN.
- Kế toán khác: bao gồm kế toán các khoản thu, chi và xử lý chêch lệch
thu, chi liên quan đến hoạt động của đơn vị HCSN, lập báo cáo tài chính,…
2.1.4 Nội dung, nguyên tắc hạch toán và nhiệm vụ của kế toán nguồn
kinh phí
2.1.4.1 Nội dung và nguyên tắc hạch toán của kế toán nguồn kinh phí
Nguồn kinh phí của các đơn vị HCSN là nguồn tài chính mà các đơn vị
được quyền sử dụng để phục vụ cho việc thực hiện nhiệm vụ chính trị, chuyên
môn có tính chất HCSN hoặc có tính chất kinh doanh của mình.
Nguồn kinh phí của đơn vị HCSN thường gồm có:
- Nguồn kinh phí hoạt động
- Nguồn kinh phí dự án
- Nguồn kinh phí đầu tư XDCB
- Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của Nhà nước
- Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
Kinh phí các loại trong các đơn vị HCSN thường được hình thành các
nguồn chủ yếu:
- Ngân sách nhà nước hoặc cơ quan quản lý cấp trên cấp theo dự toán
được phê duyệt (gọi tắt là nguồn kinh phí Nhà nước).
- Các khoản đóng góp hội phí, đóng góp các hội viên, thành viên.
- Thu sự nghiệp được sử dụng theo quy định và bổ sung từ kết quả các
hoạt động có thu theo chế độ tài chính hiện hành.
- Điều chỉnh bổ sung từ các quỹ dự trữ tài chính nội bộ.
- Các khoản tài trợ của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước.
- Vay nợ của Chính phủ.
- Các khoản kết dư Ngân sách năm trước.
Để đảm bảo hạch toán chính xác, đầy đủ nguồn kinh phí, kế toán cần
quán triệt các nguyên tắc sau:
5
- Đơn vị phải hạch toán rành mạch, rõ ràng từng loại kinh phí, từng loại
vốn, từng loại quỹ, theo mục đích sử dụng và theo nguồn hình thành vốn, kinh
phí.
- Việc kết chuyển từ nguồn kinh phí này sang nguồn kinh phí khác phải
chấp hành theo đúng chế độ và làm các thủ tục cần thiết. Không được kết
chuyển một cách tùy tiện.
- Đối với các khoản thu tại đơn vị được phép bổ sung nguồn kinh phí, khi
phát sinh hạch toán vào tài khoản các khoản thu (Loại tài khoản 5), sau đã
được kết chuyển sang tài khoản nguồn kinh phí liên quan theo quy định hoặc
theo phê duyệt của cấp có thẩm quyền.
- Kinh phí phải được sử dụng đúng mục đích, đúng nội dung dự toán phê
duyệt, đúng tiêu chuẩn và đúng định mức của nhà nước. Cuối niên độ kế toán
kinh phí không sử dụng hết hoàn trả Ngân sách hoặc cấp trên, đơn vị chỉ được
kết chuyển sang năm khi được phép của cơ quan tài chính.
- Cuối mỗi kỳ kế toán, đơn vị phải làm thủ tục đối chiếu, thanh quyết
toán tình hình tiếp nhận và sử dụng theo từng loại kinh phí với cơ quan tài
chính, cơ quan chủ quản, cơ quan chủ trì thực hiện các chương trình, dự án
theo đúng quy định của chế độ hiện hành.
2.1.4.2 Nhiệm vụ của kế toán nguồn kinh phí
- Phản ánh kịp thời, chính xác đầy đủ và rõ ràng số hiện có, tình hình
biến động của từng nguồn kinh phí của đơn vị.
- Giám đốc chặt chẽ kế hoạch huy động và sử dụng các nguồn kinh phí
của đơn vị. Đảm bảo cho việc sử dụng nguồn kinh phí đúng mục đích, hợp lý
và có hiệu quả.
- Thường xuyên phân tích tình hình sử dụng nguồn kinh phí của đơn vị
nhằm phát huy hiệu quả của từng nguồn kinh phí.
2.1.5 Chứng từ và các sổ kế toán nguồn kinh phí
- Chứng từ kế toán nguồn kinh phí:
+ Thông báo hạn mức kinh phí được cấp
+ Giấy phân phối hạn mức kinh phí
+ Giấy nộp trả kinh phí
+ Lệnh chi
+ Giấy rút hạn mức kinh phí kiêm lĩnh tiền mặt
6
+ Giấy rút hạn mức kinh phí bằng chuyển khoản…
- Sổ kế toán
+ Sổ theo dõi nguồn kinh phí: S41 – H ( xem Phụ lục 1)
+ Sổ tổng hợp chi tiết nguồn kinh phí: S41a – H ( xem Phụ lục 1)
+ Sổ theo dõi hạn mức kinh phí: S42 – H
+ Sổ theo dõi kinh phí ngoài hạn mức: S42a – H
+ Sổ chi tiết các khoản thu: S52 – H
2.1.6 Kế toán nguồn kinh phí hoạt động trong đơn vị HCSN
Nguồn kinh phí hoạt động là nguồn kinh phí nhằm duy trì và đảm bảo sự
hoạt động theo chức năng của các cơ quan, đơn vị hành chính sự nghiệp.
Nguồn kinh phí hoạt động được theo dõi trên sổ chi tiết theo từng nguồn
hình thành (NSNN cấp, cấp trên cấp, nhận viện trợ phi dự án, từ các nguồn
khác như thu phí, lệ phí được để lại, từ hoạt động sự nghiệp, thu khác…)
Kế toán nguồn kinh phí hoạt động sử dụng tài khoản 461 – Nguồn kinh
phí hoạt động.
Tài khoản 461 – Nguồn kinh phí hoạt động, có 3 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 4611 – Năm trước, tài khoản này có 2 tài khoản cấp 3:
+ Tài khoản 46111 – Nguồn kinh phí thường xuyên
+ Tài khoản 46112 – Nguồn kinh phí không thường xuyên
- Tài khoản 4612 – Năm nay, tài khoản này có 2 tài khoản cấp 3:
+ Tài khoản 46121 – Nguồn kinh phí thường xuyên
+ Tài khoản 46122 – Nguồn kinh phí không thường xuyên
- Tài khoản 4613 – Năm trước, tài khoản này có 2 tài khoản cấp 3:
+ Tài khoản 46131 – Nguồn kinh phí thường xuyên
+ Tài khoản 46132 – Nguồn kinh phí không thường xuyên
7
TK 111, 112
TK 461
Nộp lại số KP sử dụng
TK 111, 112, 152, 155, 211..
KP được cấp, rút HMKP
không hết
bằng tiền, vật tư, hàng hóa
TSCĐ….
TK 661
TK 331
Kết chuyển chi hoạt động
Rút KP thanh toán trực
vào nguồn KP khi báo cáo
tiếp cho nhà cung cấp,
quyết toán được duyệt
trả nợ vay…
TK 461(4611)
TK 511
Kết chuyển nguồn KP năm
Bổ sung KP hoạt động
nay thành KP trước hoặc năm
từ thu sự nghiệp
sau, KP năm trước thành KP
năm nay
TK 661
Rút KP để chi hoạt động
thường xuyên
TK 341
HMKP thực rút, khoản thu
khác bổ sung KP của đơn
vị cấp dưới(ở đơn vị cấp trên)
TK 421
Bổ sung KP từ các khoản
chênh lệch thu, chi
Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán nguồn kinh phí hoạt động
2.1.7 Kế toán chi hoạt động trong đơn vị HCSN
2.1.7.1 Nội dung chi hoạt động
Chi hoạt động bao gồm các khoản chi hoạt động thường xuyên và không
thường xuyên, theo dự toán chi đã được duyệt, như chi cho công tác hoạt động
nghiệp vụ chuyên môn và quản lý bộ máy hoạt động của các cơ quan Nhà
nước, các đơn vị sự nghiệp, các tổ chức xã hội, cơ quan đoàn thể, lực lượng vũ
trang, các hội, liên hiệp hội, tổng hội do Ngân sách Nhà nước cấp, do thu phí,
8
lệ phí, hoặc do các nguồn tài trợ, viện trợ, thu hội phí và do các nguồn khác
đảm bảo.
2.1.7.2 Nhiệm vụ kế toán chi hoạt động
- Phải mở sổ kế toán chi tiết chi phí hoạt động theo từng nguồn kinh phí,
theo niên độ kế toán và theo mục lục chi Ngân sách Nhà nước. Riêng các đơn
vị thuộc khối Đảng, an ninh, quốc phòng kế toán theo mục lục của khối mình.
- Kế toán chi hoạt động phải đảm bảo thống nhất với công tác lập dự toán
và đảm bảo sự khớp đúng, thống nhất giữa kế toán tổng hợp với kế toán chi
tiết, giữa sổ kế toán với chứng từ và báo cáo tài chính.
2.1.7.3 Chứng từ và sổ kế toán chi hoạt động
- Chứng từ kế toán chi hoạt động
Kế toán chi hoạt động sử dụng các chứng từ chủ yếu sau:
+ Bảng kê mua hàng
+ Hóa đơn mua hàng
+ Phiếu chi
+ Giấy thanh toán tạm ứng
+ Giấy đề nghị thanh toán
+ Bảng thanh toán tiền lương....
- Sổ kế toán
+ Sổ chi tiết hoạt động: theo mẫu S61a – H (xem Phụ lục 2)
+ Sổ tổng hợp chi hoạt động: theo mẫu S61b – H (xem Phụ lục 2)
2.1.7.4 Hạch toán kế toán chi hoạt động
Kế toán chi hoạt động sử dụng tài khoản 661 – Chi hoạt động. Tài khoản
này dùng để phản ánh các khoản chi mang tính chất hoạt động thường xuyên
và không thường xuyên theo dự toán chi được duyệt.
Tài khoản 661 – Chi hoạt động, có 3 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 6611 – Năm trước; tài khoản này có 2 tài khoản cấp 3:
+ Tài khoản 66111 – Chi thường xuyên
+ Tài khoản 66112 – Chi không thường xuyên
- Tài khoản 6612 – Năm nay; tài khoản này có 2 tài khoản cấp 3:
+ Tài khoản 66121 – Chi thường xuyên
9
+ Tài khoản 66122 – Chi không thường xuyên
- Tài khoản 6613 – Năm sau; tài khoản này có 2 tài khoản cấp 3:
+ Tài khoản 66131 – Chi thường xuyên
+ Tài khoản 66132 – Chi không thường xuyên
TK 111, 112
TK 661
TK 461
Chi TM, TGNH cho hoạt
Quyết toán chi
động thường xuyên
hoạt động
TK 152, 643, 155
TK 3318
Xuất VL, DC, HH cho hoạt
Các khoản chi HĐTX,
động thường xuyên
chi sai chế độ phải thu hồi
TK 332, 334
TK 631
Trích lương, trích quỹ BHXH,
Các khoản chi SNTX phục
BHYT cho viên chức HCSN
vụ cho kinh doanh
TK 331, 111, 112
Các dịch vụ mua ngoài cho
TK 6611
K/C chi HĐTX sang năm sau
hoạt động thường xuyên
chờ duyệt
TK 341
Tổng hợp chi HĐTX từ các
đơn vị cấp dưới
TK 466
Mua TSCĐ phục vụ HĐTX ghi
tăng NKP hinh thành TSCĐ
TK 337
Quyết toán vật tư, hàng hóa....
vào kinh phí của năm báo cáo
TK 6613
Kết chuyển chi HĐ năm trước
chuyển sang năm nay
Hình 2.2: Sơ đồ hạch toán kế toán chi hoạt động
10
2.1.8 Các loại sổ sử dụng trong kế toán nguồn kinh phí và chi kinh
phí sự nghiệp
Theo quy định đơn vị HCSN có thể lựa chọn áp dụng một trong ba hình
thức tổ chức sổ kế toán sau:
Hình thức “ Nhật ký sổ cái”
- Là hình thức kết hợp ghi sổ kế toán theo trình tự thời gian phát sinh với
phân loại theo hệ thống (theo tài khoản kế toán) các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính trên một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký – Sổ cái.
- Các loại sổ kế toán chủ yếu:
+ Sổ tổng hợp: Nhật ký – Sổ cái
+ Các sổ, Thẻ kế toán chi tiết
Hình thức “ Nhật ký chung”
- Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào
sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh
và theo nội dung kinh tế ( định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó láy số
liệu trên các sổ Nhật ký ghi vào Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
- Các sổ kế toán chủ yếu:
+ Sổ tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặt biệt. Sổ cái;
+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Hình thức “ Chứng từ ghi sổ”
- Là hình thức tách rời việc ghi sổ theo trình tự thời gian với phân loại
theo hệ thống toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh để ghi vào 2
sổ kế toán tổng hợp riêng biệt là sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cái.
- Căn cứ để ghi vào các sổ kế toán tổng hợp là Chứng từ ghi sổ, còn căn
cứ để ghi vào các sổ chi tiết là chứng từ gốc đính kèm theo các Chứng từ ghi
sổ đã lập, cho nên việc ghi chép kế toán tổng hợp và ghi chép kế toán chi tiết
tách rời nhau.
- Các loại sổ kế toán chủ yếu:
+ Sổ tổng hợp: sổ Đăng ký chúng từ ghi sổ, Sổ cái;
+ Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết.
Hình thức “ Nhật ký – Chứng từ”
11
- Hình thức kết hợp trình tự ghi sổ theo thời gian với trình tự ghi sổ phân
loại theo hệ thống các nghiệp vụ kinh tế, tài chính cùng loại phát sinh vào một
loại sổ kế toán tổng hợp riêng biệt là sổ Nhật ký – Chứng từ. Nhật ký – Chứng
từ vừa là sổ Nhật ký các nghiệp vụ cùng loại, vừa là chứng từ ghi sổ để ghi Sổ
Cái.
- Các loại sổ kế toán chủ yếu:
+ Nhật ký chứng từ
+ Bảng kê
+ Sổ cái
+ Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết
Hình thức “ Kế toán trên máy tính”
- Là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm
kế toán trên máy tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của
một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định
trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán,
nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
- Phần mềm kế toán được thiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các
loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán
ghi bằng tay.
2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Trước khi tìm hiểu bất kỳ một vấn đề gì, phương pháp nghiên cứu cũng
là một trong những vấn đề đầu tiên cần xác định. Tùy từng đề tài, tùy mục
đích nghiên cứu mà sử dụng các phương pháp khác nhau. Trong đề tài này, em
chọn phương pháp thu thập số liệu và phương pháp phân tích số liệu.
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu
Số liệu được sử dụng trong đề tài chủ yếu là số liệu thứ cấp thu thập qua
một số tài liệu tham khảo như: Sách, tạp chí, báo, Internet….( được liệt kê ở
phần Tài liệu tham khảo).
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu
Phương pháp phân tích được sử dụng trong quá trình nghiên cứu đề tài
là: tông hợp thông tin, so sánh, đối chiếu số liệu, số tương đương, phân tích số
liệu từ thực trạng kế toán tiếp nhận và sử dụng kinh phí tại đơn vi thực tập.
Ngoài ra, có sử dụng các mẫu chứng từ, sổ kế toán nhằm phân tích để làm rõ
hơn các vấn đề nghiên cứu.
12
CHƯƠNG 3
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ TRƯỜNG TRUNG HỌC
CƠ SỞ TRUNG NHỨT
3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN
Trường Trung Học Cơ Sở Trung Nhứt là một trường chính quy, đào tạo
học sinh cấp bậc trung học cơ sở. Trường được xây dựng trước năm 1992.
Trước đây trường sáp nhập chung với Trường Tiểu học Trung Nhứt I thuộc
Ấp phúc lộc 2, Phường Thạnh Hòa, Quận Thốt Nốt, Thành Phố Cần Thơ
(ngày nay). Đến năm 1998 được tách thành một trường độc lập đào tạo cấp
trung học cơ sở có tên là: “ Trường THCS Trung Nhứt” trực thuộc Phòng
Giáo Dục & Đào Tạo Thốt Nốt cho đến nay.
+ Tên đơn vị: Trường THCS Trung Nhứt.
+ Địa chỉ:Khu vực Tràng A, P.Trung Nhứt, Q. Thốt Nốt, Tp.Cần Thơ.
+ Điện thoại: 07103.851.167
+ Cấp Ngân sách: 3
+ Mã đơn vị sử dụng ngân sách: 1097616
+ Tài khoản; 321.01.09.00072
+ Tại KBNN: Kho bạc nhà nước Thốt Nốt.
Đến năm 2000, được sự quan tâm chỉ đạo của các cấp lãnh đạo, chính
quyền địa phương, ban đại diện cha mẹ học sinh đã đầu tư hỗ trợ và tạo điều
kiện cho trường từ trường học tre lá nay được mở rộng xây dựng tu bổ thành
bê tông hóa, khang trang, sạch đẹp. Cảnh quan ngôi trường thoáng mát do có
những cây trồng lâu năm và sân trường rộng với tổng diện tích là 6.253 m2.
Sân chơi và bãi tập chiếm 4.787 m2 rất thuận tiện cho các em học sinh học các
buổi ngoài trời và sinh hoạt giờ ra chơi; diện tích các phòng học, các phòng
ban chiếm 1386 m2 ( gồm có: 15 phòng học, 02 phòng thư viện, 02 văn phòng,
01 phòng giáo viên, 03 phòng thí nghiệm, 01 phòng vi tính); 02 nhà vệ sinh
chiếm diện tích 80 m2.
Trường có đội ngũ giáo viên tốt nghiệp từ Cao đẳng đến Đại học, có
phẩm chất đạo đức tốt, giàu kinh nghiệm trong việc giảng dạy, yêu nghề mến
trẻ. Hiện nay trường có tổng số CB-GV-CNV là 77 người. Trong đó:
+ Hiệu trưởng:
01
+ Phó hiệu trưởng:
02
13
+ Giáo viên:
64
+ Văn thư:
01
+ Kế toán:
01
+ Thủ quỹ:
01
+ Thư viện:
01
+ Thiết bị
:
03
+ Bảo vệ:
02
+ Y tế:
01
3.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ
Nguồn kinh phí của trường năm 2013 thực hiện theo nghị định
43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 quy định về quyền tự chủ, tự chịu trách
nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với
đơn vị sự nghiệp công lập.
Trường THCS Trung Nhứt là cơ sở giáo dục bậc trung học cơ sở, có
nhiệm vụ tổ chức giảng dạy, học tập và tổ chức các hoạt động giáo dục khác
đạt chất lượng theo mục tiêu, chương trình giáo dục cấp trung học cơ sở do Bộ
giáo dục và đào tạo quyết định ban hành.
Quản lý cán bộ giáo viên, công nhân viên và học sinh
Quản lý, sử dụng đất đai, các cơ sở vật chất, trang thiết bị và tài chính
theo qui định của pháp luật.
3.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ
3.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy hoạt động của đơn vị
BAN GIÁM HIỆU
TỔ
VĂN
PHÒNG
KẾ
TOÁN
VĂN
THƯ
KHỐI
1
THƯ
VIỆN
THIẾT
BỊ
GIÁO
VIÊN
KHỐI
2
KHỐI
3
GIÁO
VIÊN
14
GIÁO
VIÊN
KHỐI
4
GIÁO
VIÊN
KHỐI
5
GIÁO
VIÊN
KHỐI
6
GIÁO
VIÊN
3.3.2.Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ bộ máy hoạt động của đơn vị
Bảng 3.1 Cơ cấu bộ máy hoạt động của Trường
CƠ CẤU BỘ MÁY
STT
SỐ
LƯỢNG
BIÊN
CHẾ
1
Cán bộ quản lý ( Ban giám hiệu)
03
03
2
Tổ Văn phòng
16
13
3
Tổ Văn - Sử ( khối 1 )
12
12
4
Tổ Toán ( khối 2 )
11
11
5
Tổ Hóa – Sinh – Thể dục ( khối 3 )
11
11
6
Tổ Ngoại ngữ ( khối 4 )
07
07
7
Tổ Lý – Công nghệ ( khối 5 )
06
06
8
Tổ GDCD – Địa – Nhạc – Họa ( khối 6 )
11
11
77
74
Cộng
HỢP
ĐỒNG
03
03
* Nhiệm vụ bộ máy hoạt động của đơn vị
- Ban giám hiệu: gồm 01 Hiệu trưởng, 02 Phó hiệu trưởng
+ Hiệu trưởng: chịu trách nhiệm điều hành, quản lý tổ chức các hoạt
động của nhà trường theo chịu sự chỉ đạo của Phòng Giáo dục.
+ Phó hiệu trưởng: chịu trách nhiệm điều hành công tác chuyên môn,
phong trào đoàn, đội, quản lý cơ sở vật chất dưới sự phân công của hiệu
trưởng.
- Các tổ khối: gồm tổ trưởng các khối, giáo viên, thư viện , thiết bị
+ Tổ trưởng các khối: chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành chuyên môn
trong khối của mình phụ trách lên kế hoạch và hướng dẫn giáo viên trong khối
thực hiện kế hoạch đề ra và chịu trách nhiệm trước ban giám hiệu về chuyên
môn của khối mình phụ trách.
+ Giáo viên dạy lớp: thực hiện đầy đủ hồ sơ, sổ sách theo qui định; tham
gia tốt các phong trào của trường, của ngành đề ra; chịu trách nhiệm trước ban
giám hiệu và khối trưởng về chất lượng, chương trình và chuyên môn.
+ Thư viện – thiết bị: quản lý, theo dõi các thiết bị, sách của nhà trường;
thực hiện đầy đủ hồ sơ sổ sách theo qui định; chịu trách nhiệm trước hiệu
trưởng về công tác thiết bị, thư viện mà mình phụ trách.
3.4. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN ĐƠN VỊ
3.4.1. Cơ cấu tổ chức của bộ máy kế toán tại đơn vị
Bộ máy kế toán của đơn vị gồm 01 kế toán và 01 thủ quỹ.
- Kế toán:
+ Tham mưu với hiệu trưởng về việc thu, chi các hoạt động từ ngân sách
cấp, từ nguồn thu sự nghiệp…
15
+ Nhận và quyết toán kinh phí theo đúng qui định
+ Thực hiện đầy đủ hồ sơ, sổ sách theo đúng qui định.
+ Chịu trách nhiệm trước hiệu trưởng và các cơ quan quản lý cấp trên về
số liệu, các báo cáo tài chính của đơn vị.
- Thủ quỹ:
+ Chịu trách nhiệm trước sự phân công của hiệu trưởng và kế toán.
+ Quản lý và bảo quản tiền mặt đúng qui định, tránh thất thoát.
+ Thực hiện nhiệm vụ thu chi, theo dõi quỹ tiền mặt và quản lý số tồn
quỹ đúng thực tế.
3.4.2 Hình thức kế toán áp dụng tại đơn vị
Trường áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính về chế độ kế toán
hành chính sự nghiệp.
Đơn vị sử dụng hình thức kế toán “ Nhật ký – Sổ cái”
Các sổ kế toán
- Sổ tổng hợp
+ Nhật ký – Sổ cái
- Sổ chi tiết
+ Sổ chi tiết hoạt động
+ Sổ chi tiết nguồn kinh phí
+ Sổ theo dõi dự toán…
16
Sổ hoặc thẻ
chi tiết
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Sổ quỹ
tiền mặt
Bảng tổng hợp
chi tiết
Nhật Ký - sổ cái
Báo cáo tài chính
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu số liệu cuối tháng
Hình 3.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ cái
3.5 SƠ LƯỢC VỀ QUY MÔ HỌC SINH VÀ TÌNH HÌNH KINH PHÍ CỦA
TRƯỜNG
3.5.1 Sơ lược về quy mô học sinh
Hiện tại, Trường đang xây dựng lại với quy mô lớn; tăng số lớp học lên
được 30 lớp học (1020 học sinh). Phát triển hơn so với các năm trước; năm
2011 – 2012 tổng số học sinh là 960 học sinh đến năm 2013 – 2014 là 1020
tăng 0,02% , nghĩa là trung bình mỗi năm tăng 0,65%.
3.5.2 Tình hình kinh phí của Trường
Do Trường áp dụng theo Nghị định 43/2006/ NĐ-CP về quy định quyền
tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế
và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập, nên nguồn kinh phí sử dụng
chính là nguồn ngân sách Quận cấp và không có nguồn thu nào khác. Chính
nhờ nguồn kinh phí này mà đảm bảo cho Trường có thể duy trì và phát triển
trong mấy chục năm.
Nguồn kinh phí được sử dụng cho nhiều khoản chi hoạt động trong đó
khoản kinh phí chi cho hoạt động phát triển quy mô học sinh cung chiếm phần
không kém. Để hiếu sâu hơn về khoản kinh phí này ta có bảng số liệu sau:
17
Bảng 3.2: Tình hình kinh phí tính trên mỗi học sinh từ 2011-2013
Năm
2011
2012
2013
A
1
2
3
960
1000
1020
Kinh phí được cấp
trong năm
66.000.000
72.000.000
84.000.060
Kinh phí tính trên
mỗi học sinh
68.750
72.000
82.353
Tổng số học sinh
Nguồn: Bảng thống kê kinh phí chi cho hoạt động ở Trường từ năm
2011-2113
Qua bảng số liệu cho thấy năm 2012 số kinh phí được cấp nhiều hơn so
với năm 2011 là 6.000.000 đồng; số kinh phí năm 2013 tăng hơn so với năm
2012 là 12.000.060 đồng. Kinh phí được cấp tăng đều đặn qua các năm nhằm
phát triển quy mô học sinh ngày cang mở rộng.
3.6. THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN
3.6.1. Thuận lợi
- Được sự quan tâm đúng mức và sự chỉ đạo kịp thời của các cấp lãnh
đạo đặc biệt là Phòng Giáo Dục và Đào Tạo Quận Thốt Nốt cùng với sự hợp
tác của các Sở ban ngành chức năng để từ đó tạo điều kiện cho đơn vị hoàn
thành tốt nhiệm vụ được giao.
- Đơn vị có một tập thể cán bộ công chức luôn tận tâm, phấn đấu trong
công việc. Sự đoàn kết và giúp đỡ lẫn nhau về chuyên môn cũng như các lĩnh
vực khác của các giáo viên, cán bộ, công chức đã làm cho công tác quản lý,
chuyên môn tại đơn vị ngày càng hoàn thiện hơn.
- Trụ sở đơn vị khang trang sạch đẹp, có sự đoàn kết thống kết thống nhất
trong toàn thể đơn vị.
- Đời sống cán bộ, giáo viên, công nhân viên được đảm bảo thuận lợi cho
việc công tác tốt và hiệu quả.
3.6.2. Khó khăn
- Trang thiết bị tại đơn vị thực tế còn thiếu chưa đủ để sử dụng ảnh
hưởng đến nghiệp vụ chuyên môn.
- Một số phòng học đang xuống cấp cần đầu tư xây dựng mới.
18
CHƯƠNG 4
THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN, QUẢN LÝ,
VÀ SỬ DỤNG CÁC NGUỒN KINH PHÍ TẠI TRƯỜNG THCS
TRUNG NHỨT
4.1 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN
4.1.1 Kế toán nguồn hinh phí hoạt động
4.1.1.1 Mô tả các nghiệp vụ phát sinh trong trong quý 2/2013
Dự toán được duyệt Quí 2/2013 (Phụ lục 3)
Tháng 04/2011
1/ Ngày 09/04/2013, Chi lương theo bảng lương tháng 04/2013 lương
ngạch bậc , lương hợp đồng và phụ cấp lương phải trả là: 337.471.007 đ .
Trong đó:
- Tiền lương:
226.233.368 đ
- Tiền lương hợp đồng:
3.877.020 đ
- Phụ cấp chức vụ:
3.284.138 đ
- Phụ cấp ưu đãi nghề:
74.631.650 đ
- Phụ cấp trách nhiệm:
525.000 đ
- Phụ cấp thâm niên nghề:
28.611.190 đ
- Phụ cấp thâm niên vượt khung:
308.641 đ
* Trích và khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN theo qui định:
- Khấu trừ vào lương 9,5% BHXH, BHYT, BHTN: 22.172.480 đ
+ Mục 6001:
21.492.170 đ
+ Mục 6051:
368.317 đ
+ Mục 6101:
311.993 đ
- Trích 23% BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ : 60.820.324 đ
+ Mục 6301:
49.235.500 đ
+ Mục 6302:
8.688.618 đ
+ Mục 6304:
2.896.206 đ
2/ Ngày 09/04/2013 chuyển khoản chi lương ngạch bậc, lương hợp đồng
và phụ cấp lương tháng 04/2013, Giấy rút dự toán số: CK024 số tiền:
315.298.527 đ
+ Mục 6001:
204.741.198 đ
+ Mục 6051:
3.508.703 đ
+ Mục 6101:
2.972.145 đ
+ Mục 6112:
74.631.650 đ
19
+ Mục 6113:
525.000 đ
+ Mục 6115:
28.611.190 đ
+ Mục 6117:
308.641 đ
3/ Ngày 09/04/2013 Chuyển khoản tiền làm bảng khẩu hiệu, decal…,
Giấy rút dự toán số: CK021 số tiền: 8.920.000 đ. ( Mục 7049)
4/ Ngày 10/04/2013 Chuyển khoản nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng
04/2013. Giấy rút dự toán số CK025 số tiền: 82.992.804 đ.
+ Mục 6001:
21.492.170 đ
+ Mục 6051:
368.317 đ
+ Mục 6101:
311.993 đ
+ Mục 6301:
49.235.500 đ
+ Mục 6302:
8.688.618 đ
+ Mục 6304:
2.896.206 đ
5/ Ngày 11/04/2013 Chuyển khoản tiền gia hạn tên miền, nâng gói dịch
vụ internet, Giấy rút dự toán số CK028 số tiền: 1.031.600 đ. ( Mục 6617)
6/ Ngày 12/04/2013 Chuyển khoản tiền bảo trì và hoàn thiện phần mềm
máy tính, Giấy rút dự toán số CK11 số tiền: 3.500.000 đ. ( Mục 6917)
7/ Ngày 18/04/2013 Chuyển khoản tiền điện tháng 04/2013, Giấy rút dự
toán số CK030 số tiền: 1.645.895 đ. ( Mục 6501)
8/ Ngày 18/04/2013 Chuyển khoản tiền cước phí internet tháng 04/2013,
Giấy rút dự toán số CK031 số tiền: 440.000 đ. ( Mục 6617)
Tháng 05/2013
1/ Ngày 04/05/2013, Chi lương theo bảng lương tháng 05/2013 lương
ngạch bậc , lương hợp đồng và phụ cấp lương phải trả là: 336.970.734 đ .
Trong đó:
- Tiền lương:
224.703.465 đ
- Tiền lương hợp đồng:
5.511.450 đ
- Phụ cấp chức vụ:
3.284.138 đ
- Phụ cấp ưu đãi nghề:
74.026.850 đ
- Phụ cấp trách nhiệm:
525.000 đ
- Phụ cấp thâm niên nghề:
28.611.190 đ
- Phụ cấp thâm niên vượt khung:
308.641 đ
* Trích và khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN theo qui định:
- Khấu trừ vào lương 9,5% BHXH, BHYT, BHTN: 22.182.410 đ
+ Mục 6001:
21.346.829 đ
+ Mục 6051:
523.588 đ
20
+ Mục 6101:
311.993 đ
Trích 23% BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ : 60.815.920 đ
+ Mục 6301:
49.282.437 đ
+ Mục 6302:
8.696.901 đ
+ Mục 6304:
2.836.582 đ
2/ Ngày 04/05/2013 chuyển khoản chi lương ngạch bậc, lương hợp đồng
và phụ cấp lương tháng 05/2011, Giấy rút dự toán số: CK32 số tiền:
314.788.324 đ
+ Mục 6001:
203.356.636 đ
+ Mục 6051:
4.987.862 đ
+ Mục 6101:
2.972.145 đ
+ Mục 6112:
74.026.850 đ
+ Mục 6113:
525.000 đ
+ Mục 6115:
28.611.190 đ
+ Mục 6117:
308.641 đ
3/ Ngày 09/05/2013 Chuyển khoản tiền sữa chữa hệ thống nước diệt
khuẩn. Giấy rút dự toán số CK41 số tiền: 4.286.000 đ ( Mục 6949)
4/ Ngày 10/05/2013 Chuyển khoản nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng
05/2013. Giấy rút dự toán CK33 số tiền: 82.998.330 đ
+ Mục 6001:
21.346.829 đ
+ Mục 6051:
523.588 đ
+ Mục 6101:
311.993 đ
+ Mục 6301:
49.282.437 đ
+ Mục 6302:
8.696.901 đ
+ Mục 6304:
2.836.582 đ
5/ Ngày 24/05/2013 Ủy nhiệm thu số 4 thanh toán tiền nước sinh hoạt
tháng 04, 05/2013, số tiền: 854.420 đ ( Mục 6502 )
6/ Ngày 29/05/2013 Chuyển khoản tiền điện tháng 05/2013. Giấy rút dự
toán số CK42 số tiền: 1.599.662 đ ( Mục 6501 )
7/ Ngày 29/05/2013 Chuyển khoản tiền cước phí internet tháng 04,
05/2013. Giấy rút dự toán số CK43 số tiền: 440.000 đ ( Mục 6617)
Tháng 06/2013
1/ Ngày 07/06/2013, Chi lương theo bảng lương tháng 06/2013 lương
ngạch bậc , lương hợp đồng và phụ cấp lương phải trả là: 339.714.262 đ .
Trong đó:
- Tiền lương:
226.527.945 đ
21
- Tiền lương hợp đồng:
5.511.450 đ
- Phụ cấp chức vụ:
3.284.138 đ
- Phụ cấp ưu đãi nghề:
74.631.650 đ
- Phụ cấp trách nhiệm:
525.000 đ
- Phụ cấp thâm niên nghề:
28.925.438 đ
- Phụ cấp thâm niên vượt khung:
308.641 đ
* Trích và khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN theo qui định:
- Khấu trừ vào lương 9,5% BHXH, BHYT, BHTN : 22.355.736 đ
+ Mục 6001:
21.520.155 đ
+ Mục 6051:
523.588 đ
+ Mục 6101:
311.993 đ
Trích 22% BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ : 78.260.894 đ
+ Mục 6301:
49.229.186 đ
+ Mục 6302:
8.767.798 đ
+ Mục 6303:
17.403.696 đ
+ Mục 6304:
2.860.214 đ
2/ Ngày 07/06/2013 chuyển khoản chi lương ngạch bậc, lương hợp đồng
và phụ cấp lương tháng 06/2013, Giấy rút dự toán số: CK45 số tiền:
317.358.526 đ
+ Mục 6001:
205.007.790 đ
+ Mục 6051:
4.987.862 đ
+ Mục 6101:
2.972.145 đ
+ Mục 6112:
74.631.650 đ
+ Mục 6113:
525.000 đ
+ Mục 6115:
28.925.438 đ
+ Mục 6117:
308.641 đ
3/ Ngày 10/06/2013 Chuyển khoản tiền mua văn phòng phẩm tháng
5/2013. Giấy rút dự toán số CK52 số tiền: 3.498.000 đ ( Mục 6551)
4/ Ngày 12/06/2013 Chuyển khoản nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng
06/2013. Giấy rút dự toán CK48 số tiền: 83.212.934 đ
+ Mục 6001:
21.520.155 đ
+ Mục 6051:
523.588 đ
+ Mục 6101:
311.993 đ
+ Mục 6301:
49.229.186 đ
22
+ Mục 6302:
8.767.798 đ
+ Mục 6304:
2.860.214 đ
5/ Ngày 12/06/2013 Chuyển khoản 2% KPCĐ quí 2/2013. Giấy rút dự
toán số CK50 số tiền: 17.403.696 đ ( Mục 6303)
6/ Ngày 18/06/2013 Rút kinh phí nhập quỹ. Giấy rút dự toán số 53, phiếu
thu số 64, số tiền: 25.765.000 đ.
+ Mục 6504:
400.000 đ
+ Mục 6551:
153.000 đ
+ Mục 6552:
750.000 đ
+ Mục 6599:
1.574.000 đ
+ Mục 6612:
361.600 đ
+ Mục 6701:
11.940.000 đ
+ Mục 6702:
3.600.000 đ
+ Mục 6703:
720.000 đ
+ Mục 6704:
3.600.000 đ
+ Mục 6912:
1.150.000 đ
+ Mục 7003:
1.427.000 đ
+ Mục 7006:
90.000 đ
7/ Ngày 18/06/2013 hoạt động phí quí 2/2013: 25.765.000 đ. Phiếu chi số
64
+ Mục 6504:
400.000 đ
+ Mục 6551:
153.000 đ
+ Mục 6552:
750.000 đ
+ Mục 6599:
1.574.000 đ
+ Mục 6612:
361.600 đ
+ Mục 6701:
11.940.000 đ
+ Mục 6702:
3.600.000 đ
+ Mục 6703:
720.000 đ
+ Mục 6704:
3.600.000 đ
+ Mục 6912:
1.150.000 đ
+ Mục 7003:
1.427.000 đ
+ Mục 7006:
90.000 đ
8/ Ngày 24/06/2013 Ủy Nhiệm Thu 04 trả tiền nước sinh hoạt tháng
06/2013, số tiền: 107.700 đ ( Mục 6502)
23
9/ Ngày 24/06/2013 Chuyển khoản tiền cước phí internet tháng 06/2013.
Giấy rút dự toán số CK54 số tiền: 440.000 đ ( Mục 6617)
4.1.1.2 Kế toán chi tiết
- Sổ theo dõi dự toán
- Sổ theo dõi sử dụng nguồn kinh phí
- Sổ tổng hợp sử dụng nguồn kinh phí
24
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Tháng 04/2013
Khoản: 493
Loại: 490
Nhóm mục: 1
GIAO DỰ TOÁN:
Dự toán
Tổng Số
A
1 – Dự toán năm trước còn lại chuyển sang
2 – Dự toán giao đầu năm
3 – Dự toán giao bổ sung
1
Chia ra
Quý I
2
1.250.067.182
Quý II
3
Quý III
4
Quý IV
5
1.250.067.182
4 – Dự toán được sử dụng ( 4= 1 + 2 + 3 )
II. THEO DÕI NHẬN DỰ TOÁN:
Số dự toán đã nhận
Mục
Số
hiệu
Ngày
tháng
A
6000
6050
6100
6000
6050
6100
6300
B
027
027
027
035
035
035
035
C
09/04
09/04
09/04
10/04
10/04
10/04
10/04
Nội dung
D
Tổng số
Rút dự
toán
CK lương+phụ cấp tháng 04
CK lương+phụ cấp tháng 04
CK lương+phụ cấp tháng 04
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 04
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 04
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 04
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 04
1
204.741.198
3.508.703
107.048.626
21.492.170
368.317
311.993
60.820.324
2
204.741.198
3.021.330
107.048.626
21.492.170
368.317
311.993
60.820.324
Cộng phát sinh tháng 04
392.498.919
392.498.919
25
Nhận
bằng
lệnh chi
Ghi
thu,
ghi chi
Khác
3
4
5
Số dự
toán
phải
nộp
khôi
phục
6
Số dự
toán bị
hủy
7
Số dự toán
còn lại
8
480.194.626
11.482.217
237.741.674
458.702.456
11.113.900
237.429.681
144.529.814
851.775.851
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Tháng 04/2013
Khoản: 493
Loại: 490
Nhóm mục: 2
I. GIAO DỰ TOÁN:
Dự toán
Tổng Số
A
1 – Dự toán năm trước còn lại chuyển sang
2 – Dự toán giao đầu năm
3 – Dự toán giao bổ sung
4 – Dự toán được sử dụng ( 4= 1 + 2 + 3 )
1
Chia ra
Quý I
2
58.865.875
Quý II
3
Quý III
4
Quý IV
5
58.865.875
THEO DÕI NHẬN DỰ TOÁN:
Số dự toán đã nhận
Số dự
toán
phải nộp
khôi
phục
Số dự
toán bị
hủy
Số dự toán
còn lại
6
7
8
Mục
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nội dung
A
B
C
D
7000
031
09/04
Chi phí khác
8.920.000
8.920.000
1.580.000
6600
029
11/04
CK tiền nâng gói cước dịch vụ internet
1.031.600
1.031.600
2.318.600
6900
037
12/04
Bảo trì và hoàn thiện máy tính
3.500.000
3.500.000
7.380.000
6500
038
18/04
1.645.895
1.645.895
4.954.780
6600
028
18/04
Thanh toán tiền điện tháng 04
Thanh toán cước phí internet tháng 04
440.000
440.000
1.878.600
15.537.495
15.537.495
15.793.380
Cộng phát sinh tháng 04
Tổng số
Rút dự
toán
Nhận
bằng
lệnh chi
1
2
3
26
Ghi
thu,
ghi chi
Khác
4
5
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Tháng 05/2013
Khoản: 493
Loại: 490
Nhóm mục: 1
GIAO DỰ TOÁN:
Dự toán
Tổng Số
A
1 – Dự toán năm trước còn lại chuyển sang
2 – Dự toán giao đầu năm
3 – Dự toán giao bổ sung
4 – Dự toán được sử dụng ( 4= 1 + 2 + 3 )
1
Chia ra
Quý I
2
1.250.067.182
Quý II
3
Quý III
4
Quý IV
5
1.250.067.182
II. THEO DÕI NHẬN DỰ TOÁN:
Số dự toán đã nhận
Mục
Số
hiệu
Ngày
tháng
A
6000
6050
6100
6000
6050
6100
6300
B
039
039
039
041
041
041
041
C
04/05
04/05
04/05
10/05
10/05
10/05
10/05
Nội dung
Tổng số
Rút dự
toán
Nhận
bằng
lệnh chi
Ghi
thu,
ghi chi
Khác
3
4
5
D
CK lương+phụ cấp tháng 05
CK lương+phụ cấp tháng 05
CK lương+phụ cấp tháng 05
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 05
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 05
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 05
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 05
1
203.356.636
4.987.862
106.443.826
21.346.829
523.588
311.993
60.815.920
2
203.356.636
4.987.862
106.443.826
21.346.829
523.588
311.993
60.815.920
Cộng phát sinh tháng 05
397.786.654
397.786.654
27
Số dự
toán
phải
nộp
khôi
phục
6
Số dự
toán bị
hủy
7
Số dự toán
còn lại
8
255.345.820
6.126.038
130.985.855
233.998.991
5.602.450
130.673.862
83.713.894
453.989.197
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Tháng 05/2013
Khoản: 493
Loại: 490
Nhóm mục: 2
I. GIAO DỰ TOÁN:
Dự toán
Tổng Số
A
1 – Dự toán năm trước còn lại chuyển sang
2 – Dự toán giao đầu năm
3 – Dự toán giao bổ sung
4 – Dự toán được sử dụng ( 4= 1 + 2 + 3 )
1
Chia ra
Quý I
2
58.865.875
Quý II
3
Quý III
4
Quý IV
5
58.865.875
THEO DÕI NHẬN DỰ TOÁN:
Số dự toán đã nhận
Mục
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nội dung
A
B
C
D
6900
040
09/05
Sữa chữa hệ thống nước diệt khuẩn
6500
053
24/05
Thanh toán tiền nước sinh hoạt T04, 05
6500
051
29/05
6600
052
29/05
Tổng số
Rút dự
toán
Nhận
bằng
lệnh chi
1
2
3
Ghi
thu,
ghi chi
Khác
4
5
Số dự
toán
phải nộp
khôi
phục
Số dự
toán bị
hủy
Số dự toán
còn lại
6
7
8
4.286.000
4.286.000
3.094.000
854.420
854.420
4.100.360
Thanh toán tiền điện tháng 05
Thanh toán cước phí internet tháng 05
1.599.662
1.599.662
2.500.698
440.000
440.000
1.438.600
Cộng phát sinh tháng 05
7.180.082
7.180.082
7.033.298
28
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Tháng 06/2013
Khoản: 493
Loại: 490
Nhóm mục: 1
GIAO DỰ TOÁN:
Dự toán
Tổng Số
A
1 – Dự toán năm trước còn lại chuyển sang
2 – Dự toán giao đầu năm
3 – Dự toán giao bổ sung
4 – Dự toán được sử dụng ( 4= 1 + 2 + 3 )
1
Chia ra
Quý I
2
1.250.067.182
Quý II
3
Quý III
4
Quý IV
5
1.250.067.182
II. THEO DÕI NHẬN DỰ TOÁN:
Số dự toán đã nhận
Nhận
Rút dự toán
bằng
lệnh chi
2
3
205.007.790
Số dự
toán phải
nộp khôi
phục
Số dự
toán bị
hủy
6
7
Mục
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nội dung
A
6000
B
054
C
07/06
D
CK lương+phụ cấp tháng 06
1
205.007.790
6050
054
07/06
CK lương+phụ cấp tháng 06
4.987.862
4.987.862
614.588
6100
054
07/06
107.362.874
23.310.988
058
12/06
CK lương+phụ cấp tháng 06
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 06
107.362.874
6000
21.520.155
21.520.155
7.471.046
6050
058
12/06
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 06
523.588
523.588
91.000
6100
058
12/06
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 06
311.993
311.993
130.361.869
6300
058
12/06
CK nộp BHXH, YT, TN tháng 06
60.857.198
60.857.198
22.856.696
6300
060
12/06
CK nộp 2% KPCĐ tháng 06
17.403.696
17.403.696
5.453.000
417.975.156
417.975.156
143.376.915
Cộng phát sinh tháng 06
Tổng số
29
Ghi
thu, ghi
chi
4
Khác
5
Số dự toán còn
lại
8
28.991.201
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Tháng 06/2013
Khoản: 493
Loại: 490
I.
Nhóm mục: 2
GIAO DỰ TOÁN:
Dự toán
Tổng Số
A
1 – Dự toán năm trước còn lại chuyển sang
2 – Dự toán giao đầu năm
3 – Dự toán giao bổ sung
4 – Dự toán được sử dụng ( 4= 1 + 2 + 3 )
1
Chia ra
Quý I
2
58.865.875
Quý II
3
Quý III
4
Quý IV
5
58.865.875
THEO DÕI NHẬN DỰ TOÁN:
Số dự toán đã nhận
Mục
Số
hiệu
Ngày
tháng
A
6550
B
055
C
10/06
D
CK tiền mua văn phòng phẩm tháng 05
6500
061
18/06
6550
6600
6700
061
061
061
6900
Nội dung
Rút dự
toán
Tổng số
Nhận
bằng
lệnh chi
Ghi
thu,
ghi chi
Khác
3
4
5
Số dự
toán
phải nộp
khôi
phục
6
Số dự
toán bị
hủy
1
3.498.000
2
3.498.000
Rút kinh phí nhập quỹ
400.000
400.000
2.100.698
18/06
18/06
18/06
Rút kinh phí nhập quỹ
Rút kinh phí nhập quỹ
Rút kinh phí nhập quỹ
2.477.000
361.600
19.860.000
2.477.000
361.600
19.860.000
1.000.000
1.077.000
700.000
061
18/06
Rút kinh phí nhập quỹ
1.150.000
1.150.000
1.944.000
7000
061
18/06
Rút kinh phí nhập quỹ
1.517.000
1.517.000
63.000
6500
063
24/06
Thanh toán tiền nước sinh hoạt T06
107.700
107.700
1.992.998
6600
064
24/06
Thanh toán cước phí internet tháng 06
440.000
440.000
637.000
29.811.300
29.811.300
6.336.998
Cộng phát sinh tháng 06
30
7
Số dự toán
còn lại
8
3.477.000
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Loại kinh phí: hoạt động
Loại: 490
Nguồn kinh phí: Ngân sách tự chủ
Khoản: 493
Nhóm mục: 1
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu
Ngày
tháng
A
B
C
09/04
10/04
CK024
CK025
09/04
10/04
04/05
10/05
07/06
12/06
CK032
CK033
CK045
CK048
04/05
10/05
07/06
12/06
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Diễn giải
Nơi cấp: Phòng GD & ĐT Thốt Nốt
Mục: 6000
Kinh phí
chưa sử
dụng kỳ
trước
chuyển sang
Kinh phí thực
nhận
Kinh phí được
sử dụng kỳ
này
Kinh phí đã sử
dụng đề nghị
quyết toán
Kinh phí
giảm
Kinh phí còn
lại chuyển kỳ
sau
1
2
3
4
5
6=3-4
Diễn giải
Tháng 04/2013
CK lương+phụ cấp T04 qua tài khoản tiền gửi
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 04
Kinh phí đề nghị quyết toán
204.741.198
21.492.170
204.741.198
21.492.170
226.233.368
Cộng phát sinh tháng 04/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
Tháng 05/2013
CK lương+phụ cấp T05 qua tài khoản tiền gửi
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 05
Kinh phí đề nghị quyết toán
226.233.368
226.233.368
226.233.368
226.233.368
226.233.368
226.233.368
203.356.636
21.346.829
203.356.636
21.346.829
224.703.465
Cộng phát sinh tháng 05/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
Tháng 06/2013
CK lương+phụ cấp T06 qua tài khoản tiền gửi
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 06
Kinh phí đề nghị quyết toán
224.703.465
450.936.833
224.703.465
450.936.833
224.703.465
450.936.833
205.007.790
21.520.155
205.007.790
21.520.155
226.527.945
Cộng phát sinh tháng 06/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
226.527.945
677.464.778
226.527.945
677.464.778
226.527.945
677.464.778
31
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Loại kinh phí: hoạt động
Loại: 490
Nguồn kinh phí: Ngân sách tự chủ
Khoản: 493
Nhóm mục: 1
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu
Ngày
tháng
A
B
C
09/04
10/04
CK024
CK025
09/04
10/04
04/05
10/05
07/06
12/06
CK032
CK033
CK045
CK048
04/05
10/05
07/06
12/06
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Diễn giải
Nơi cấp: Phòng GD & ĐT Thốt Nốt
Mục: 6050
Kinh phí
chưa sử
dụng kỳ
trước
chuyển sang
Kinh phí thực
nhận
Kinh phí được
sử dụng kỳ
này
Kinh phí đã sử
dụng đề nghị
quyết toán
Kinh phí
giảm
Kinh phí còn
lại chuyển kỳ
sau
1
2
3
4
5
6=3-4
Diễn giải
Tháng 04/2013
CK lương+phụ cấp T04 qua tài khoản tiền gửi
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 04
Kinh phí đề nghị quyết toán
3.508.703
368.317
3.508.703
368.317
3.877.020
Cộng phát sinh tháng 04/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
Tháng 05/2013
CK lương+phụ cấp T05 qua tài khoản tiền gửi
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 05
Kinh phí đề nghị quyết toán
3.877.020
3.877.020
3.877.020
3.877.020
3.877.020
3.877.020
4.987.862
523.588
4.987.862
523.588
5.511.450
Cộng phát sinh tháng 05/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
Tháng 06/2013
CK lương+phụ cấp T06 qua tài khoản tiền gửi
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 06
Kinh phí đề nghị quyết toán
5.511.450
9.388.470
5.511.450
9.388.470
5.511.450
9.388.470
4.987.862
523.588
4.987.862
523.588
5.511.450
5.511.450
14.899.920
5.511.450
14.899.920
5.511.450
14.899.920
Cộng phát sinh tháng 06/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
32
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Loại kinh phí: hoạt động
Nguồn kinh phí: Ngân sách tự chủ
Loại: 490
Khoản: 493
Nhóm mục: 1
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu
Ngày
tháng
A
B
C
09/04
10/04
CK024
CK025
09/04
10/04
04/05
10/05
07/06
12/06
CK032
CK033
CK045
CK048
04/05
10/05
07/06
12/06
Diễn giải
Nơi cấp: Phòng GD & ĐT Thốt Nốt
Mục: 6100
Kinh phí
chưa sử
dụng kỳ
trước
chuyển sang
Kinh phí thực
nhận
Kinh phí được
sử dụng kỳ
này
Kinh phí đã sử
dụng đề nghị
quyết toán
Kinh phí
giảm
Kinh phí còn
lại chuyển kỳ
sau
1
2
3
4
5
6=3-4
Diễn giải
Tháng 04/2013
CK lương+phụ cấp T04 qua tài khoản tiền gửi
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 04
Kinh phí đề nghị quyết toán
107.048.626
311.993
107.048.626
311.993
107.360.619
Cộng phát sinh tháng 04/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
Tháng 05/2013
CK lương+phụ cấp T05 qua tài khoản tiền gửi
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 05
Kinh phí đề nghị quyết toán
107.360.619
107.360.619
107.360.619
107.360.619
107.360.619
107.360.619
106.443.826
311.993
106.443.826
311.993
106.755.819
Cộng phát sinh tháng 05/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
Tháng 06/2013
CK lương+phụ cấp T06 qua tài khoản tiền gửi
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 06
Kinh phí đề nghị quyết toán
106.755.819
214.116.438
106.755.819
214.116.438
106.755.819
214.116.438
107.362.874
311.993
107.362.874
311.993
107.674.867
Cộng phát sinh tháng 06/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
107.674.867
321.791.305
107.674.867
321.791.305
107.674.867
321.791.305
33
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Loại kinh phí: hoạt động
Nguồn kinh phí: Ngân sách tự chủ
Loại: 490
Khoản: 493
Nhóm mục: 1
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu
Ngày
tháng
A
B
C
Nơi cấp: Phòng GD & ĐT Thốt Nốt
Mục: 6300
Diễn giải
Kinh phí
chưa sử
dụng kỳ
trước chuyển
sang
Kinh phí thực
nhận
Kinh phí được
sử dụng kỳ
này
Kinh phí đã sử
dụng đề nghị
quyết toán
Kinh phí
giảm
Kinh phí còn
lại chuyển kỳ
sau
Diễn giải
1
2
3
4
5
6=3-4
Tháng 04/2013
10/04
CK025
10/04
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 04
60.820.324
60.820.324
Kinh phí đề nghị quyết toán
60.820.324
Cộng phát sinh tháng 04/2013
60.820.324
60.820.324
60.820.324
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
60.820.324
60.820.324
60.820.324
60.815.920
60.815.920
Tháng 05/2013
10/05
CK033
10/05
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 05
Kinh phí đề nghị quyết toán
60.815.920
Cộng phát sinh tháng 05/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
60.815.920
60.815.920
60.815.920
121.636.244
121.636.244
121.636.244
-
Tháng 06/2013
12/06
CK048
12/06
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 06
60.857.198
60.857.198
12/06
CK050
12/06
Chuyển khoản nộp 2% KPCĐ tháng 06
17.403.696
17.403.696
Kinh phí đề nghị quyết toán
78.260.894
Cộng phát sinh tháng 06/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
34
78.260.894
78.260.894
78.260.894
199.897.138
199.897.138
199.897.138
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Loại kinh phí: hoạt động
Nguồn kinh phí: Ngân sách tự chủ
Loại: 490
Khoản: 493
Nhóm mục: 2
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu
Ngày
tháng
A
B
C
18/04
CK030
18/04
Nơi cấp: Phòng GD & ĐT Thốt Nốt
Mục: 6500
Diễn giải
Kinh phí
chưa sử
dụng kỳ
trước
chuyển sang
Kinh phí thực
nhận
Kinh phí được
sử dụng kỳ
này
Kinh phí đã sử
dụng đề nghị
quyết toán
Kinh phí
giảm
Kinh phí còn
lại chuyển kỳ
sau
Diễn giải
1
2
3
4
5
6=3-4
Tháng 04/2013
Chuyển khoản trả tiền điện tháng 04
1.645.895
1.645.895
1.645.895
1.645.895
1.645.895
1.645.895
854.420
1.599.662
854.420
1.599.662
Kinh phí đề nghị quyết toán
1.645.895
Cộng phát sinh tháng 04/2013
24/05
29/05
UNT04
CK042
24/05
29/05
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
Tháng 05/2013
Thanh toán tiền nước sinh hoạt tháng 4, 5/2013
Chuyển khoản trả tiền điện tháng 05
Kinh phí đề nghị quyết toán
18/06
24/06
PC64
UNT04
18/06
24/06
1.645.895
1.645.895
2.454.082
Cộng phát sinh tháng 05/2013
2.454.082
2.454.082
2.454.082
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
Tháng 06/2013
Thanh toán tiền vệ sinh môi trường
Thanh toán tiền nước sinh hoạt tháng 06
4.099.977
4.099.977
4.099.977
400.000
107.700
400.000
107.700
-
Kinh phí đề nghị quyết toán
507.700
Cộng phát sinh tháng 06/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
35
507.700
507.700
507.700
4.607.677
4.607.677
4.607.677
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Loại kinh phí: hoạt động
Nguồn kinh phí: Ngân sách tự chủ
Loại: 490
Khoản: 493
Nhóm mục: 2
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu
Ngày
tháng
A
B
C
Nơi cấp: Phòng GD & ĐT Thốt Nốt
Mục: 6550
Diễn giải
Kinh phí
chưa sử
dụng kỳ
trước
chuyển sang
Kinh phí thực
nhận
Kinh phí được
sử dụng kỳ
này
Kinh phí đã sử
dụng đề nghị
quyết toán
Kinh phí
giảm
Kinh phí còn
lại chuyển kỳ
sau
Diễn giải
1
2
3
4
5
6=3-4
Tháng 04/2013
Kinh phí đề nghị quyết toán
0
Cộng phát sinh tháng 04/2013
0
0
0
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
0
0
0
Tháng 05/2013
Kinh phí đề nghị quyết toán
0
Cộng phát sinh tháng 05/2013
0
0
0
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
0
0
0
Tháng 06/2013
10/06
CK052
10/06
Chuyển khoản tiền mua văn phòng phẩm tháng 05
3.498.000
3.498.000
18/06
PC64
18/06
Thanh toán tiền mua vật tư văn phòng
2.477.000
2.477.000
Kinh phí đề nghị quyết toán
5.975.000
Cộng phát sinh tháng 06/2013
5.975.000
5.975.000
5.975.000
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
5.975.000
5.975.000
5.975.000
36
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Loại kinh phí: hoạt động
Loại: 490
Nguồn kinh phí: Ngân sách tự chủ
Khoản: 493
Nhóm mục: 2
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Diễn giải
Số hiệu
Ngày
tháng
A
B
C
11/04
CK028
11/04
Diễn giải
Tháng 04/2013
Chuyển khoản tiền nâng gói dịch vụ internet
18/04
CK031
18/04
Chuyển khoản tiền cước phí internet tháng 04
Kinh phí
chưa sử
dụng kỳ
trước
chuyển sang
1
Nơi cấp: Phòng GD & ĐT Thốt Nốt
Mục: 6600
Kinh phí thực
nhận
Kinh phí được
sử dụng kỳ
này
Kinh phí đã sử
dụng đề nghị
quyết toán
Kinh phí
giảm
Kinh phí còn
lại chuyển kỳ
sau
2
3
4
5
6=3-4
1.031.600
1.031.600
440.000
440.000
Kinh phí đề nghị quyết toán
29/05
CK043
29/05
1.471.600
Cộng phát sinh tháng 04/2013
1.471.600
1.471.600
1.471.600
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
Tháng 05/2013
Chuyển khoản tiền cước phí internet tháng 05
1.471.600
1.471.600
1.471.600
440.000
440.000
-
Kinh phí đề nghị quyết toán
440.000
Cộng phát sinh tháng 05/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
440.000
440.000
440.000
1.911.600
1.911.600
1.911.600
Tháng 06/2013
18/06
PC64
18/06
Thanh toán tiền sách, báo, tạp chí thư viện
361.600
361.600
24/06
CK054
24/06
Chuyển khoản tiền cước phí internet tháng 06
440.000
440.000
Kinh phí đề nghị quyết toán
801.600
Cộng phát sinh tháng 06/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
37
801.600
801.600
801.600
2.713.200
2.713.200
2.713.200
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Loại kinh phí: hoạt động
Loại: 490
Nguồn kinh phí: Ngân sách tự chủ
Khoản: 493
Nhóm mục: 2
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu
Ngày
tháng
A
B
C
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Nơi cấp: Phòng GD & ĐT Thốt Nốt
Mục: 6700
Diễn giải
Kinh phí
chưa sử
dụng kỳ
trước chuyển
sang
Kinh phí thực
nhận
Kinh phí được
sử dụng kỳ
này
Kinh phí đã sử
dụng đề nghị
quyết toán
Kinh phí
giảm
Kinh phí còn
lại chuyển kỳ
sau
Diễn giải
1
2
3
4
5
6=3-4
Tháng 04/2013
Kinh phí đề nghị quyết toán
0
Cộng phát sinh tháng 04/2013
0
0
0
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
0
0
0
Tháng 05/2013
Kinh phí đề nghị quyết toán
0
Cộng phát sinh tháng 05/2013
0
0
0
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
0
0
0
19.860.000
19.860.000
Tháng 06/2013
18/06
PC64
18/06
Thanh toán tiền công tác phí
Kinh phí đề nghị quyết toán
19.860.000
Cộng phát sinh tháng 06/2013
19.860.000
19.860.000
19.860.000
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
19.860.000
19.860.000
19.860.000
38
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Loại kinh phí: hoạt động
Nguồn kinh phí: Ngân sách tự chủ
Loại: 490
Khoản: 493
Nhóm mục: 2
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu
Ngày
tháng
A
B
C
12/04
CK011
12/04
Diễn giải
Diễn giải
Tháng 04/2013
CK tiền bảo trì và hoàn thiện phần mềm máy tính
Kinh phí
chưa sử
dụng kỳ
trước
chuyển sang
1
Nơi cấp: Phòng GD & ĐT Thốt Nốt
Mục: 6900
Kinh phí thực
nhận
Kinh phí được
sử dụng kỳ
này
Kinh phí đã sử
dụng đề nghị
quyết toán
Kinh phí
giảm
Kinh phí còn
lại chuyển kỳ
sau
2
3
4
5
6=3-4
3.500.000
3.500.000
Kinh phí đề nghị quyết toán
3.500.000
Cộng phát sinh tháng 04/2013
3.500.000
3.500.000
3.500.000
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
3.500.000
3.500.000
3.500.000
4.286.000
4.286.000
Tháng 05/2013
09/05
CK041
09/05
CK tiền sữa chữa hệ thống nước diệt khuẩn
Kinh phí đề nghị quyết toán
4.286.000
Cộng phát sinh tháng 05/2013
4.286.000
4.286.000
4.286.000
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
7.786.000
7.786.000
7.786.000
1.150.000
1.150.000
Tháng 06/2013
18/06
PC64
18/06
Chi tiền sữa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn
Kinh phí đề nghị quyết toán
1.150.000
Cộng phát sinh tháng 06/2013
1.150.000
1.150.000
1.150.000
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
8.936.000
8.936.000
8.936.000
39
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Loại kinh phí: hoạt động
Nguồn kinh phí: Ngân sách tự chủ
Loại: 490
Khoản: 493
Nhóm mục: 2
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu
Ngày
tháng
A
B
C
Nơi cấp: Phòng GD & ĐT Thốt Nốt
Mục: 7000
Diễn giải
Kinh phí
chưa sử
dụng kỳ
trước
chuyển sang
Kinh phí thực
nhận
Kinh phí được
sử dụng kỳ
này
Kinh phí đã sử
dụng đề nghị
quyết toán
Kinh phí
giảm
Kinh phí còn
lại chuyển kỳ
sau
Diễn giải
1
2
3
4
5
6=3-4
Tháng 04/2013
09/04
CK021
09/04
CK tiền làm bảng khẩu hiệu, decal…
8.920.000
8.920.000
Kinh phí đề nghị quyết toán
8.920.000
Cộng phát sinh tháng 04/2013
8.920.000
8.920.000
8.920.000
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
8.920.000
8.920.000
8.920.000
Tháng 05/2013
Kinh phí đề nghị quyết toán
0
Cộng phát sinh tháng 05/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
0
0
0
8.920.000
8.920.000
8.920.000
1.517.000
1.517.000
Tháng 06/2013
18/06
PC64
18/06
Chi thanh toán tiền photo in ấn tài liệu chuyên môn
Kinh phí đề nghị quyết toán
1.517.000
Cộng phát sinh tháng 06/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
40
1.517.000
1.517.000
1.517.000
10.437.000
10.437.000
10.437.000
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
SỐ TỔNG HỢP SỬ DỤNG NGUỒN KINH PHÍ
Nguồn kinh phí: Ngân sách Quận
Loại
Khoản
Nhóm
mục
A
490
B
493
C
I
Mục tiểu
mục
D
6000
Kinh phí chưa
sử dụng kỳ
trước chuyển
sang
1
Kinh phí thực
nhận trong kỳ
Kinh phí được
sử dụng trong
kỳ
2
3
Kinh phí đã sử
dụng đề nghị
quyết toán trong
kỳ
4
6301
6302
6303
6304
677.464.778
677.464.778
14.899.920
14.899.920
321.791.305
9.852.414
223.290.150
1.575.000
86.147.818
925.923
199.897.138
147.747.123
26.153.317
17.403.696
8.593.002
677.464.778
677.464.778
14.899.920
14.899.920
321.791.305
9.852.414
223.290.150
1.575.000
86.147.818
925.923
199.897.138
147.747.123
26.153.317
17.403.696
8.593.002
677.464.778
677.464.778
14.899.920
14.899.920
321.791.305
9.852.414
223.290.150
1.575.000
86.147.818
925.923
199.897.138
147.747.123
26.153.317
17.403.696
8.593.002
6501
4.607.677
3.245.557
4.607.677
3.245.557
4.607.677
3.245.557
6001
6050
6051
6100
6101
6112
6113
6115
6117
6300
II
6500
41
Kinh phí
giảm trong
kỳ
Kinh phí còn
lại chuyển kỳ
sau
5
6
6502
6504
6550
6551
6552
6599
6600
6612
6617
6700
6701
6702
6703
6704
6900
6912
6917
6949
7000
7003
7006
7049
TỔNG CỘNG
962.120
400.000
5.975.000
3.651.000
750.000
1.574.000
2.713.200
361.600
2.351.600
19.860.000
11.940.000
3.600.000
720.000
3.600.000
8.936.000
1.150.000
3.500.000
4.286.000
10.437.000
1.427.000
90.000
8.920.000
1.266.581.418
42
962.120
400.000
5.975.000
3.651.000
750.000
1.574.000
2.713.200
361.600
2.351.600
19.860.000
7.552.000
1.080.000
720.000
3.600.000
8.936.000
1.150.000
3.500.000
4.286.000
10.437.000
1.427.000
90.000
8.920.000
1.266.581.418
962.120
400.000
5.975.000
3.651.000
750.000
1.574.000
2.713.200
361.600
2.351.600
19.860.000
7.552.000
1.080.000
720.000
3.600.000
8.936.000
1.150.000
3.500.000
4.286.000
10.437.000
1.427.000
90.000
8.920.000
1.266.581.418
* Nhận xét:
a) Chứng từ: có đầy đủ chứng từ, gôm có: phiếu chi, phiếu thu, giấy rút dự toán, ủy nhiệm thu…( Phụ lục 4). Mẫu chứng từ thực
hiện theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính về chế độ kế toán hành chính sự
nghiệp.
b) Sổ sách: các sổ kế toán chi tiết kế toán Trường đã mở theo đúng mẫu Nhà nước quy định. Trường mở đầy đủ các sổ có liên
quan, theo dõi liên tục số liệu của các chứng từ phát sinh. Quản lý sổ sách chặt chẽ và hiệu quả theo quy định của Nhà nước.
c) Quá trình ghi chép sổ sách: ghi chép chưa kịp thời, chính xác đầy đủ, phản ánh đầy đủ các mục, tiểu mục đã rút, đã nhận vào
các sổ chi tiết nguồn kinh phí. Tuy nhiên, khi xác định số dự toán đã rút của các mục gặp nhiều khó khăn vì kế toán không theo dõi
riêng cho từng mục.
4.1.1.3 Kế toán tổng hợp
43
Mẫu số S01-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHÒNG GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO QUẬN THỐT NỐT
TRƯỜNG THCS TRUNG NHẤT
Số hiệu tài khoản đối
ứng
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Diễn giải
Số hiệu
Số phát sinh
Ngày
tháng
Nợ
Có
Số
thứ
tự
Tài khoản 008
Nợ
Có
Số dư đầu kì
Dự toán được giao quí 2/2013
09/04
BL01
09/04
Lương + phụ cấp tháng 04/2013
09/04
BL01
09/04
Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
09/04
CK024
09/04
09/04
ATM01
09/04
008
1.308.933.057
337.471.007
661
334
1
82.992.804
661,334
332
2
CK lương + phụ cấp T04 qua tài khoản tiền gửi
315.298.527
112
461,008
3
09/04
CK lương + phụ cấp T04 qua thẻ ATM
315.298.527
334
112
4
CK021
09/04
CK tiền làm bảng khẩu hiệu, decal…
8.920.000
661
461,008
5
8.920.000
10/04
CK025
10/04
CK nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 04
82.992.804
332
461,008
6
82.992.804
11/04
CK028
11/04
CK tiền nâng cấp gói dịch vụ internet
1.031.600
661
461,008
8
1.031.600
12/04
CK011
12/04
CK tiền bảo trì và hoàn thiện phần mềm máy tính
3.500.000
661
461,008
9
3.500.000
18/04
CK030
18/04
CK trả tiền điện tháng 04
1.645.895
661
461,008
10
1.645.895
18/04
CK031
18/04
CK tiền cước phí internet tháng 04
440.000
661
461,008
11
440.000
Cộng số phát sinh tháng 04/2013
1.149.591.164
Số dư cuối kì
44
315.298.527
1.308.933.057
413.828.826
895.104.231
-
Tài khoản 111
Nợ
Tài khoản 112
Nợ
Có
0
-
Tài khoản 332
Nợ
Có
0
-
Tài khoản 334
Nợ
Có
-
0
Tài khoản 461
Nợ
Có
-
0
Tài khoản 661
Nợ
Có
-
0
337.471.007
82.992.804
Có
0
-
337.471.007
22.172.480
60.820.324
315.298.527
315.298.527
315.298.527
315.298.527
8.920.000
82.992.804
8.920.000
82.992.804
1.031.600
1.031.600
3.500.000
3,500.000
1.645.895
1.645.895
440.000
440.000
0
0
315.298.527
315.298.527
82.992.804
82.992.804
337.471.007
337.471.007
-
413.828.826
413.828.826
-
0
-
0
-
-
0
-
0
-
413.828.826
413.828.826
-
45
Mẫu số S01-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHÒNG GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO QUẬN THỐT NỐT
TRƯỜNG THCS TRUNG NHẤT
Số hiệu tài khoản đối
ứng
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Diễn giải
Số hiệu
Số phát sinh
Ngày
tháng
Nợ
Có
Số
thứ
tự
Số dư đầu kì
04/05
BL02
04/05
Lương + phụ cấp tháng 05/2013
04/05
BL02
04/05
Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
04/05
CK032
04/05
04/05
ATM02
09/05
Tài khoản 008
Nợ
Có
895.104.231
-
336.970.734
661
334
1
82.998.330
661,334
332
2
CK lương + phụ cấp T05 qua tài khoản tiền gửi
314.789.041
112
461,008
3
04/05
CK lương + phụ cấp T05 qua thẻ ATM
314.789.041
334
112
4
CK041
09/05
CK tiền sữa chữa hệ thống nước diệt khuẩn
4.286.000
661
461,008
5
4.286.000
10/05
CK033
10/05
CK nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 05
82.998.330
332
461,008
6
82.998.330
24/05
UNT04
24/05
Thanh toán tiền nước sinh hoạt tháng 04, 05/2013
854.420
661
461,008
8
854.420
29/05
CK042
29/05
CK trả tiền điện tháng 05
1.599.662
661
461,008
10
1.599.662
29/05
CK043
29/05
CK tiền cước phí internet tháng 05
440.000
661
461,008
11
440.000
Cộng số phát sinh tháng 05/2013
1.139.725.548
Số lũy kế đến cuối tháng 05/2013
Số dư cuối kì
314.788.324
-
404.966.736
1.308.933.057
818.795.562
490.137.495
46
Tài khoản 111
Nợ
Tài khoản 112
Nợ
Có
0
-
Tài khoản 332
Nợ
Có
0
-
Tài khoản 334
Nợ
Có
-
0
Tài khoản 461
Nợ
Có
-
0
-
Có
Nợ
413.828.826
413.828.826
336.970.734
82.998.330
Tài khoản 661
Có
-
336.970.734
22.182.410
60.815.920
314.788.324
314.788.324
314.788.324
314.788.324
4.286.000
82.998.330
4.286.000
82.998.330
854.420
854.420
1.599.662
1.599.662
440.000
440.000
0
0
314.788.324
314.788.324
82.998.330
82.998.330
336.970.734
336.970.734
-
404.966.736
404.966.736
-
0
0
630.086.851
630.086.851
165.991.134
165.991.134
674.441.741
674.441.741
-
818.795.562
818.795.562
-
0
-
0
-
-
0
-
0
-
818.795.562
818.795.562
-
47
Mẫu số S01-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHÒNG GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO QUẬN THỐT NỐT
TRƯỜNG THCS TRUNG NHẤT
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu tài khoản đối
ứng
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
Số phát sinh
Ngày
tháng
Nợ
Có
Số
thứ
tự
Số dư đầu kì
Tài khoản 008
Nợ
Có
490.137.495
-
07/06
BL03
07/06
Lương + phụ cấp tháng 06/2013
339.714.262
661
334
1
07/06
BL03
07/06
Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
101.071.630
661,334
332
2
07/06
CK045
07/06
CK lương + phụ cấp T06 qua tài khoản tiền gửi
317.358.526
112
461,008
3
07/06
ATM03
07/06
CK lương + phụ cấp T06 qua thẻ ATM
317.358.526
334
112
4
10/06
CK052
10/06
CK tiền mua văn phòng phẩm tháng 06
3.498.000
661
461,008
5
3.498.000
12/06
CK048
12/06
CK nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 06
83.212.934
332
461,008
6
83.212.934
12/06
CK050
12/06
Chuyển khoản nộp 2% KPCĐ quí 2/2013
17.403.696
332
461,008
8
17.403.696
18/06
PT64
18/06
Rút kinh phí nhập quỹ
25.765.000
111
461,008
9
25.765.000
18/06
PC64
18/06
Chi hoạt động quí 2/2013
25.765.000
661
111
10
24/06
UNT04
24/06
Thanh toán tiền nước sinh hoạt tháng 06/2013
107.700
661
461,008
11
107.700
24/06
CK054
24/06
CK tiền cước phí internet tháng 06
440.000
661
461,008
12
440.000
Cộng số phát sinh tháng 06/2013
1.231.695.274
Số lũy kế đến cuối tháng 06/2013
Số dư cuối kì
48
317.358.526
-
447.785.856
1.308.933.057
1.266.581.418
42.351.639
-
Tài khoản 111
Nợ
Tài khoản 112
Nợ
Có
0
-
Tài khoản 332
Nợ
Có
0
-
Tài khoản 334
Nợ
Có
-
0
Tài khoản 461
Nợ
Có
-
0
Có
-
818.795.562
339.714.262
100.616.630
Tài khoản 661
Nợ
818.795.562
Có
-
339.714.262
22.355.736
78.260.894
317.358.526
317.358.526
317.358.526
317.358.526
3.498.000
83.212.934
83.212.934
17.403.696
17.403.696
25.765.000
3.498.000
25.765.000
25.765.000
25.765.000
107.700
107.700
440.000
440.000
25.765.000
25.765.000
317.358.526
317.358.526
100.616.630
100.616.630
339.714.262
339.714.262
-
447.785.856
447.785.856
-
25.765.000
25.765.000
947.445.377
947.445.377
266.607.764
266.607.764
1.014.156.003
1.014.156.003
-
1.266.581.418
1.266.581.418
-
0
-
0
-
-
0
-
0
-
1.266.581.418
1.266.581.418
-
49
* Nhận xét:
- Mẫu sổ đơn vị đang sử dụng là mẫu S01-H ban hành theo QĐ số19/2006/QĐ/BTC ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài
Chính.
- Phản ánh đầy đủ và rõ ràng thông tin số liệu của đơn vị tính tới thời điểm hiện tại.
- Chính xác và kịp thời: đối chiếu giữa sổ liệu thực tế và sổ kế toán chi tiết; tránh bi trùng lắp trong ghi sổ và dễ đối chiếu tìm ra
sai sót.
- Bên cạnh, việc ghi sổ quá chi tiết, mất thời gian, việc tổng hợp để phân tích số liệu kế toán gặp khó khăn.
4.1.2 Kế toán chi tiết chi hoạt động
50
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nguồn kinh phí: Ngân sách Quận
Loại: 490 Khoản: 493 Mục: 6000 Nhóm mục: 1
Chứng từ
Số
hiệu
Ngày
tháng
1
2
Ghi Nợ tài khoản 661
Diễn giải
3
Số dư đầu năm
Ghi có Tài
khoản 661
Chia ra tiểu mục
Tổng số
6001
…
…
…
…
4
5
6
7
8
9
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Tháng 04/2013
BL01
09/04
Trả lương tháng 04/2013
226.233.368
226.233.368
Cộng số phát sinh tháng 04/2013
226.233.368
226.233.368
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
226.233.368
226.233.368
Trả lương tháng 05/2013
224.703.465
224.703.465
Cộng số phát sinh tháng 052013
224.703.465
224.703.465
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
450.936.833
450.936.833
Trả lương tháng 06/2013
226.527.945
226.527.945
Cộng số phát sinh tháng 06/2013
226.527.945
226.527.945
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
677.464.778
677.464.778
Tháng 05/2013
BL02
04/05
Tháng 06/2013
BL03
07/06
51
10
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nguồn kinh phí: Ngân sách Quận
Loại: 490 Khoản: 493 Mục: 6050 Nhóm mục: 1
Chứng từ
Số
hiệu
Ngày
tháng
1
2
Ghi Nợ tài khoản 661
Diễn giải
3
Số dư đầu năm
Ghi có Tài
khoản 661
Chia ra tiểu mục
Tổng số
6051
…
…
…
…
4
5
6
7
8
9
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Tháng 04/2013
BL01
09/04
Trả lương hợp đồng tháng 04/2013
3.877.020
3.877.020
Cộng số phát sinh tháng 04/2013
3.877.020
3.877.020
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
3.877.020
3.877.020
Trả lương hợp đồng tháng 05/2013
5.511.450
5.511.450
Cộng số phát sinh tháng 05/2013
5.511.450
5.511.450
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
9.388.470
9.388.470
Trả lương tháng 06/2013
5.511.450
5.511.450
Cộng số phát sinh tháng 06/2013
5.511.450
5.511.450
14.899.920
14.899.920
Tháng 05/2013
BL02
04/05
Tháng 06/2013
BL03
07/06
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
52
10
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nguồn kinh phí: Ngân sách Quận
Loại: 490 Khoản: 493 Mục: 6100 Nhóm mục: 1
Chứng từ
Số hiệu
1
Ghi Nợ tài khoản 661
Diễn giải
Ngày
tháng
2
3
Số dư đầu năm
6101
6112
6113
6115
6117
Ghi có
Tài
khoản
661
4
5
6
7
8
9
10
-
-
-
-
-
-
Chia ra tiểu mục
Tổng số
Tháng 04/2013
BL01
09/04
Phụ cấp lương phải trả tháng 04/2013
107.360.619
3.284.138
74.631.650
525.000
28.611.190
308.641
Cộng số phát sinh tháng 04/2013
107.360.619
3.284.138
74.631.650
525.000
28.611.190
308.641
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
107.360.619
3.284.138
74.631.650
525.000
28.611.190
308.641
Phụ cấp lương phải trả tháng 05/2013
106.755.819
3.284.138
74.026.850
525.000
28.611.190
308.641
Cộng số phát sinh tháng 05/2013
106.755.819
3.284.138
74.026.850
525.000
28.611.190
308.641
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
214.116.438
6.568.276
148.658.500
1.050.000
57.222.380
617.282
Phụ cấp lương phải trả tháng 06/2013
107.674.867
3.284.138
74.631.650
525.000
28.925.438
308.641
Cộng số phát sinh tháng 06/2013
107.674.867
3.284.138
74.631.650
525.000
28.925.438
308.641
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
321.791.305
9.825.414
223.290.150
1.575.000
86.147.818
925.923
Tháng 05/2013
BL02
04/05
Tháng 06/2013
BL03
07/06
53
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nguồn kinh phí: Ngân sách Quận
Loại: 490 Khoản: 493 Mục: 6300 Nhóm mục: 1
Chứng từ
Số
hiệu
Ngày
tháng
1
2
Ghi Nợ tài khoản 661
Diễn giải
3
Số dư đầu năm
6301
6302
6303
6304
…
Ghi có
Tài
khoản
661
4
5
6
7
8
9
10
-
-
-
-
-
Chia ra tiểu mục
Tổng số
Tháng 04/2013
CK25
10/04
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 04
60.820.324
49.235.500
8.688.618
-
2.896.206
Cộng số phát sinh tháng 04/2013
60.820.324
49.235.500
8.688.618
-
2.896.206
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
60.820.324
49.235.500
8.688.618
-
2.896.206
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 05
60.815.920
49.282.437
8.696.901
-
2.836.582
Cộng số phát sinh tháng 05/2013
60.815.920
49.282.437
8.696.901
-
2.836.582
121.636.244
98.517.937
17.385.519
-
5.732.788
49.229.186
8.767.798
-
2.860.214
Tháng 05/2013
CK33
10/05
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
Tháng 06/2013
CK48
12/06
Chuyển khoản nộp BHXH, YT, TN tháng 06
60.857.198
CK50
12/06
Chuyển khoản nộp 2% KPCĐ quí 2/2013
17.403.696
Cộng số phát sinh tháng 06/2013
78.260.894
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
199.897.138
49.229.186
147.747.123
54
8.767.798
26.153.317
17.403.696
17.403.696
17.403.696
2.860.214
8.593.002
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nguồn kinh phí: Ngân sách Quận
Loại: 490 Khoản: 493 Mục: 6500 Nhóm mục: 2
Chứng từ
Số hiệu
1
Ghi Nợ tài khoản 661
Diễn giải
Ngày
tháng
1/2
3
Số dư đầu năm
6501
6502
6504
…
…
4
5
6
7
8
9
-
-
-
-
-
Tháng 04/2013
CK30
18/04
Chuyển khoản trả tiền điện tháng 04
1.645.895
1.645.895
-
-
Cộng số phát sinh tháng 04/2013
1.645.895
1.645.895
-
-
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
1.645.895
1.645.895
-
-
Tháng 05/2013
UNT04
24/05
Thanh toán tiền nước sinh hoạt T04, 05
CK42
29/05
Chuyển khoản trả tiền điện tháng 05
1.599.662
1.599.662
Cộng số phát sinh tháng 05/2013
2.454.082
1.599.662
854.420
-
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
4.099.977
3.245.557
854.420
-
854.420
-
854.420
-
-
Tháng 06/2013
CK53
18/06
Thanh toán tiền vệ sinh, môi trường
400.000
-
UNT04
24/06
Thanh toán tiền nước sinh hoạt tháng 06
107.700
-
107.700
-
Cộng số phát sinh tháng 06/2013
507.700
-
107.700
400.000
962.120
400.000
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
Ghi có Tài
khoản 661
Chia ra tiểu mục
Tổng số
4.607.677
55
3.245.557
-
400.000
10
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nguồn kinh phí: Ngân sách Quận
Loại: 490 Khoản: 493 Mục: 6550 Nhóm mục: 2
Chứng từ
Số
hiệu
Ngày
tháng
1
1/2
Ghi Nợ tài khoản 661
6551
6552
6599
…
…
Ghi có
Tài
khoản
661
4
5
6
7
8
9
10
-
-
-
-
-
Cộng số phát sinh tháng 04/2013
-
-
-
-
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
-
-
-
-
Cộng số phát sinh tháng 05/2013
-
-
-
-
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
-
-
-
-
Diễn giải
3
Số dư đầu năm
Chia ra tiểu mục
Tổng số
Tháng 04/2013
Tháng 05/2013
Tháng 06/2011
PC56
10/06
CK tiền mua văn phòng phẩm tháng 05
PC64
18/06
PC64
PC64
3.498.000
3.498.000
-
-
Mua văn phòng phẩm
153.000
153.000
-
-
18/06
Mua sắm CCDC
750.000
-
750.000
-
18/06
Mua vật tư văn phòng khác
1.574.000
-
-
1.574.000
Cộng số phát sinh tháng 06/2013
5.975.000
3.651.000
750.000
1.574.000
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
5.975.000
3.651.000
750.000
1.574.000
56
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nguồn kinh phí: Ngân sách Quận
Loại: 490 Khoản: 493 Mục: 6600 Nhóm mục: 2
Chứng từ
Số hiệu
1
Ghi Nợ tài khoản 661
Diễn giải
Ngày
tháng
6612
6617
…
…
…
4
5
6
7
8
9
-
-
-
-
-
1.031.600
-
1.031.600
440.000
-
440.000
Cộng số phát sinh tháng 04/2013
1.471.600
-
1.471.600
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
1.471.600
-
1.471.600
Thanh toán tiền internet tháng 05
440.000
-
440.000
Cộng số phát sinh tháng 05/2013
440.000
-
440.000
1.911.600
-
1.911.600
-
2
3
Số dư đầu năm
Tháng 04/2013
CK28
11/04
CK tiền nâng gói cước dịch vụ internet
CK31
18/04
Thanh toán tiền cước phí internet tháng 04
Tháng 05/2013
CK43
29/05
Ghi có Tài
khoản 661
Chia ra tiểu mục
Tổng số
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
Tháng 06/2013
CK53
18/06
Mua sách, báo, tạp chí thư viện
361.600
361.600
CK54
24/06
Thanh toán cước phí internet tháng 06
440.000
-
440.000
Cộng số phát sinh tháng 06/2013
801.600
361.600
440.000
2.713.200
361.600
2.351.600
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
57
10
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nguồn kinh phí: Ngân sách Quận
Loại: 490 Khoản: 493 Mục: 6700 Nhóm mục: 2
Chứng từ
Số
hiệu
Ngày
tháng
1
2
Ghi Nợ tài khoản 661
6701
6702
6703
6704
…
Ghi có
Tài
khoản
661
4
5
6
7
8
9
10
-
-
-
-
-
Cộng số phát sinh tháng 04/2013
-
-
-
-
-
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
-
-
-
-
-
Cộng số phát sinh tháng 05/2013
-
-
-
-
-
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Diễn giải
3
Số dư đầu năm
Chia ra tiểu mục
Tổng số
Tháng 04/2013
Tháng 05/2013
Tháng 06/2013
PC64
18/06
Tiền vé máy bay, tàu xe
PC64
18/06
Phụ cấp công tác phí
PC64
18/06
Chi công tác phí
PC64
18/06
Khoán công tác phí
11.940.000
11.940.000
3.600.000
-
3.600.000
720.000
-
-
720.000
3.600.000
-
-
-
3.600.000
Cộng số phát sinh tháng 03/2011
19.860.000
11.940.000
3.600.000
720.000
3.600.000
Cộng lũy kế đến cuối tháng 03/2011
19.860.000
11.940.000
3.600.000
720.000
3.600.000
58
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nguồn kinh phí: Ngân sách Quận
Loại: 490 Khoản: 493 Mục: 6900 Nhóm mục: 2
Chứng từ
Số hiệu
1
Ghi Nợ tài khoản 661
Diễn giải
Ngày
tháng
Tổng số
6912
6917
6949
…
…
4
5
6
7
8
9
-
-
-
-
-
CK tiền bảo trì máy tính
3.500.000
-
3.500.000
-
Cộng số phát sinh tháng 04/2013
3.500.000
-
3.500.000
-
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
3.500.000
-
3.500.000
-
CK tiền sữa chữa hệ thống nước diệt khuẩn
4.286.000
-
-
4.286.000
Cộng số phát sinh tháng 05/2013
4.286.000
-
-
4.286.000
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
7.786.000
-
-
4.286.000
1/2
3
Số dư đầu năm
Tháng 04/2013
CK11
12/04
Tháng 05/2013
CK41
09/05
Tháng 06/2013
CK53
18/06
Ghi có Tài
khoản 661
Chia ra tiểu mục
Sữa chữa thiết bị tin học
1.150.000
1.150.000
-
-
Cộng số phát sinh tháng 06/2013
1.150.000
1.150.000
-
-
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
8.936.000
1.150.000
59
3.500.000
4.286.000
10
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số S11-H
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nguồn kinh phí: Ngân sách Quận
Loại: 490 Khoản: 493 Mục: 7000 Nhóm mục: 2
Chứng từ
Số hiệu
1
Ghi Nợ tài khoản 661
Diễn giải
Ngày
tháng
Chia ra tiểu mục
Tổng số
7003
7006
7049
…
…
4
5
6
7
8
9
-
-
-
-
-
Chi thanh toán tiền làm bảng khẩu hiệu, decal..
8.920.000
-
-
8.920.000
Cộng số phát sinh tháng 04/2013
8.920.000
-
-
8.920.000
Cộng lũy kế đến cuối tháng 04/2013
8.920.000
-
-
8.920.000
Cộng số phát sinh tháng 05/2013
-
-
-
-
-
Cộng lũy kế đến cuối tháng 05/2013
-
-
-
-
-
-
-
1/2
3
Số dư đầu năm
Tháng 04/2013
PC28
09/04
-
Tháng 05/2013
Tháng 06/2013
PC64
18/06
Chi mua in ấn photo tài liệu chuyên môn
PC64
18/06
Chi sách, tài liệu dùng cho chuyên môn
Cộng số phát sinh tháng 06/2013
Cộng lũy kế đến cuối tháng 06/2013
1.427.000
90.000
1.427.000
-
90.000
-
1.517.000
1.427.000
90.000
10.437.000
1.427.000
90.000
60
-
Ghi có
Tài
khoản
661
10
* Nhận xét:
a) Chứng từ: gồm có phiếu chi, giấy rút dự toán và ủy nhiệm thu (Phụ lục 4). Chứng từ đầy đủ, chính xác và mẫu chứng từ đơn
vị sử dụng ban hành theo QĐ/19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC. Tổ chức luân chuyển từng loại chứng từ hợp lý
và khoa học.
b) Sổ sách: sổ kế toán chi tiết kế toán Trường đã mở theo đúng mẫu Nhà nước quy định. Tuy nhiên, Trường chưa mở đủ kế toán
chi tiết vì chưa mở sổ tổng hợp chi hoạt động. Trường nên mở sổ này để dễ tổng hợp lại từng khoản mục chi phục vụ cho việc kiểm
tra tình hình sử dụng kinh phí.
c) Quá trình ghi chép sổ sách: số liệu được xử lý kịp thời và chính xác đầy đủ, các tài liệu, thông tin kế toán phục vụ cho công
tác lãnh đạo điều hành, quản lý các hoạt động tài chính và thực hiên tốt nhiệm vụ thu nhận kinh phí trog đơn vị.
61
Mã chương: 622
Đơn vị: TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT
Mã số: 1097616
Mẫu số B02-H
( Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Từ ngày 01/04/2013 đến ngày 31/06/2013
Số hiệu tài
khoản
Tên tài khoản
Số dư đầu kì
Số phát sinh trong kỳ
Nợ
Có
Nợ
Có
Số dư cuối kỳ
Nợ
Có
A. TÀI KHOẢN TRONG BẢNG
111
Tiền mặt
-
-
25.765.000
25.765.000
-
-
111
Tiền mặt
-
-
25.765.000
25.765.000
-
-
112
Tiền gửi ngân hàng
-
-
947.445.377
947.445.377
-
-
112
Tiền gửi ngân hàng
-
-
947.445.377
947.445.377
-
-
332
Các khoản phải nộp theo lương
-
-
266.607.764
266.607.764
-
-
332
Các khoản phải nộp theo lương
-
-
266.607.764
266.607.764
-
-
334
Phải trả công chức viên chức
-
-
1.014.156.003
1.014.156.003
-
-
334
Phải trả công chức viên chức
-
-
1.014.156.003
1.014.156.003
-
-
461
Nguồn kinh phí hoạt động
-
-
-
1.266.581.418
-
1.266.581.418
46121
Nguồn kinh phí hoạt động
-
-
-
1.266.581.418
-
1.266.581.418
Chi hoạt động
-
-
1.266.581.418
-
1.266.581.418
-
Chi thường xuyên ( năm nay )
-
-
1.266.581.418
-
1.266.581.418
-
661
66121
TỔNG CỘNG
3.520.555.562
3.520.555.562
1.266.581.418
1.266.581.418
B. TÀI KHOẢN NGOẠI BẢNG
008
Dự toán chi thường xuyên
1.308.933.057
-
1.266.581.418
42.351.639
-
008
Dự toán chi thường xuyên
1.308.933.057
-
1.266.581.418
42.351.639
-
1.308.933.057
-
1.266.581.418
42.351.639
-
TỔNG CỘNG
62
4.2 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THỰC DỰ TOÁN KINH PHÍ
4.2.1 Công tác quản lý sử dụng kinh phí tại Trường THCS Trung
Nhứt trong quí 2/2013
Nguồn kinh phí tại Trường THCS Trung Nhứt thuộc nguồn kinh phi tự
chủ, tự chịu trách nhiệm và chu trình quản lý sử dụng kinh phí được thực hiện
thông qua 3 khâu: lập dự toán, chấp hành và quyết toán ngân sách. Để phục vụ
cho từng khâu, đơn vi đã áp dụng theo văn bản cụ thể hướng dẫn sau: Nghị
định 43/2006/NĐ – CP quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm
vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập.
Dự toán sử dụng kinh phí cho hoạt động sự nghiệp tại Trường từ năm
2011 – 2013 thể hiện sau:
Bảng 4.1: Bảng thực dự kinh phí cho hoạt động sự nghiệp tại Trường từ
năm 2011 – 2013
Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm
Chi cho con người
Chi quản lý hành chính
Chi nghiệp vụ chuyên môn
Chi mua sắm, sữa chữa
TSCĐ
Tổng chi
2011
2012
2013
Dự toán
2.723.669
3.534.309
5.000.269
Tỷ trọng (%)
96,82
96,77
95,9
Dự toán
65.598
82.128
149.458
Tỷ trọng (%)
2,33
2,25
2,87
Dự toán
18.000
24.000
31.500
Tỷ trọng (%)
0,64
0,65
0,6
Dự toán
6.000
12.000
32.640
Tỷ trọng (%)
0,21
0,33
0,63
Dự toán
2.813.267
3.652.437
5.213.867
Tỷ trọng (%)
100
100
100
Nguồn: Bảng báo cáo tình hình thực dự kinh phí tại Trường từ năm
2011-2013
Qua bảng số liệu trên, ta thấy số tuyệt đối chi cho con người tăng đều
theo các năm. Dự toán chi năm 2012 tăng so với năm 2011 là 810.640.000
đồng; dự toán chi năm 2013 tăng so với năm 2012 là 1.465.960.000 đồng.
Nhưng về mức tỷ trọng thì giảm dần; mức tỷ trọng năm 2012 giảm so với năm
2011 là 0,05%, mức tỷ trọng năm 2013 giảm so với năm 2012 là 0,87%. Như
vậy, dự toán chi cho con người liên tục tăng từ năm 2011 đến 2013 và mức
tăng này là khá lớn ( về số tuyệt đối ). Còn tỷ trọng thì giảm dần từ năm 2011
đến năm 2013 là do có sự đột biến các khoản chi mua sắm, sữa chữa TSCĐ.
Dự toán chi quản lý hành chính luôn tăng đều theo các năm. Năm 2012 là
82.128.000 đồng, tăng so với năm 2011 là 16.530.000 đồng, tương ứng với
mức tỷ trọng 0,08%; năm 2013 là 149.458.000 đồng, tăng so với năm 2012 là
67.330.000 đồng, tương ứng với mức tăng là 0,62%. Điều này cho thấy mặc
63
dù dự toán số tuyệt đối tăng theo các năm, nhưng mức tăng của chi quản lý
hành chính tăng chậm hơn so với các khoản chi khác.
Dự toán chi cho nghiệp vụ chuyên môn tăng đều ở các năm. Năm 2012
dự toán chi là 24.000.000 đồng, tăng so với năm 2011 là 6.000.000 đồng,
tương ứng với mức tăng tỷ trọng là 0,01%. Năm 2013 dự toán chi là
31.500.000 đồng, tăng so với năm 2012 là 7.500.000 đồng, mức tỷ trọng lại
giảm là 0,05%. Sở dĩ năm 2013 dự toán giảm xuống còn 0,6% là vì trong năm
2013 có sự đột biến về chi cho TSCĐ.
Dự toán chi cho mua sắm, sữa chữa TSCĐ có tăng đột biến vào năm
2013 lên tới 32.640.000 đồng, trong khi năm 2012 chỉ có 12.000.000 đồng,
còn năm 2011 là 6.000.000 đồng. Chính khoản dự toán tăng về chi cho TSCĐ
mà làm cho tỷ trọng của các nhóm khác giảm xuống.
4.2.2 Công tác quản lý thực chi tại đơn vị
Khi được Phòng Giáo Dục & Đào Tạo duyệt kế hoạch dự toán, Trường
sẽ tiến hành sử dụng ngân sách được giao. Quá trình này đảm bảo đúng với dự
toán ngân sách được giao cả về tổng mức chi và chi tiết chi cho từng mục và
nhóm mục, sau đó tiến hành chi tiết ra kế hoạch từng quý, từng tháng. Cụ thể
Trường đã phân bổ dự toán quí 2 để tiến hành cho các nhóm mục chi theo tỷ lệ
hợp lý trong từng tháng. Điều đó được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 4.2: Bảng thực chi hoạt động sự nghiệp tại Trường THCS Trung
Nhứt
Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm
Chi cho con người
Chi cho quản lý hành
chính
Chi nghiệp vụ chuyên
môn
Chi mua sắm, sữa chữa
TSCĐ
Tổng chi
2011
2012
2013
Thực hiện
2.677.093,232
3.346.366,540
4.856.536,372
Tỷ trọng (%)
96,8
96,66
96,18
Thực hiện
68.476,024
85.595,030
132.463,508
Tỷ trọng (%)
2,48
2,47
2,63
Thực hiện
16.000
20.000
26.808
Tỷ trọng (%)
0,58
0,59
0,55
Thực hiện
4.000
10.000
31.311
Tỷ trọng (%)
0,14
0,28
0,64
Thực hiện
2.765.569,256
3.461.961,570
5.050.118,880
Tỷ trọng (%)
100
100
100
Nguồn: Bảng báo cáo tình hình thực chi kinh phí tại Trường từ năm
2011-2013
Qua bảng số liệu trên, ta thấy trong những năm qua nhóm chi cho con
người luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi cho hoạt động sự nghiệp tại
Trường. Ta thấy năm 2012 và 2013 của nhóm mục này giảm xuống, nhưng về
số tuyệt đối vẫn tăng đều. Nguyên nhân là do có sự tăng đột biến về chi cho
mua sắm, sữa chữa TSCĐ. Nguồn chi này tăng đột ngột từ 4.000.000 đồng
năm 2011 và 10.000.000 đồng năm 2012 lên tới 31.113.000 đồng năm 2013.
64
Tỷ trọng bình quân giai đoạn năm 2011 – 2013 là 96,55%. Nhìn chung chi cho
con người có xu hướng ngày càng tăng về số tuyệt đối. Năm thực chi cho con
người là 2.677.093.232 đồng, năm 2012 là 3.346.366.540 đồng, còn năm 2013
là 4.856.536.372 đồng. Như vậy, năm 2012 giảm so với năm 2011 là
669.273.308 đồng nhưng tỷ trọng năm 2012 giảm so với năm 2011 là 0,14%;
và năm 2013 tăng so với năm 2012 là 1.510.169.832 đồng, mức tỷ trọng năm
2013 lại giảm so với năm 2012 là 0,46%. Như vậy, tốc độ tăng về chi cho con
người cũng rất cao.
Bên cạnh đó, mức chi cho quản lý hành chính chiếm tỷ trọng lớn thứ 2,
tỷ trọng bình quân từ năm 2011 – 2013 là 2,53%. Khoản chi này tăng nhanh ở
năm 2013. Năm 2011 chi cho quản lý hành chính là 68.746.024 đồng; năm
2012 là 85.595.030 đồng; còn năm 2013 là 132.463.508 đồng. Tương ứng với
mức giảm năm 2012 so với năm 2011 là 0,01% và năm 2013 tăng nhanh so
với năm 2012 là 0,16%.
Nhóm mục chi cho nghiệp vụ chuyên môn và mua sắm, sữa chữa TSCĐ
là 2 khoản mục chi ít nhất trong giai đoạn 2011 – 2013 tỷ trọng trung bình là
0,57% và 0,35%. Số liệu cho thấy không có sự biến động đáng kể về chi tiêu
của đơn vị trong những năm này. Chi nghiệp vụ chuyên môn: năm 2011 chiếm
0,58%; năm 2012 chiếm 0,59%, năm 2013 là 0,55%. Chi cho mua sắm, sữa
chữa TSCĐ: năm 2011 chiếm tỷ trọng 0,14%, năm 2012 chiếm tỷ trọng 0,28%
và năm 2013 là 0,64%. Hai khoản chi này đối với đơn vị không chi thường
xuyên nên cũng không có gây biến động lớn cho công tác quản lý chi ngân
sách.
Công tác quản lý thực chi tại Trường THCS Trung Nhứt trong quí 2 khá
chặt chẽ và chi tiết, luôn thực hiện theo đúng đường lối chủ trương chính sách
của Đảng và Nhà nước. Các nhóm chi trong giai đoạn 2011 - 2013, không có
nhóm chi nào vượt dự toán, đặt biệt là nhóm chi cho con người, chi sát đúng
với dự toán và điều này chứng tỏ công tác lập dự toán cho con người của đơn
vị rất chi tiết và cụ thể. Các nhóm còn lại không có chênh lệch là bao nhiêu.
Nhìn chung công tác quản lý sử dụng kinh phí của Trường là rất tốt.
65
CHƯƠNG 5
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
ĐƠN VỊ
5.1 NHẬN XÉT, PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
ĐƠN VỊ
Sau thời gian nghiên cứu thực tế tại đơn vị, thấy rằng đơn vị chấp hành
tốt các qui định về hình thức kế toán Nhật ký Sổ cái, các qui định về Luật kế
toán cũng như Luật ngân sách, cụ thể;
+ Một số các chứng từ, sổ kế toán và các báo cáo tài chính ở đơn vị đều
được lập theo quyết định số 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/03/2006 của Bộ
Trưởng Bộ Tài Chính như: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy rút dự toán ngân sách,
Nhật ký Sổ cái, Bảng cân đối tài khoản, Sổ tổng hợp nguồn kinh phí, Sổ tổng
hợp và quyết toán kinh phí đã sử dụng, Bảng đối chiếu dự toán kinh phí ở kho
bạc
+ Các số liệu nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh
đầy đủ vào sổ tổng hợp, sổ chi tiết.
+ Chứng từ, sổ sách kế toán đều được bảo quản đúng theo thời gian qui
định.
+ Cuối tháng, cuối quý, kế toán cộng sổ, khóa sổ tiến hành đối chiếu và
lập báo cáo tài chính đúng qui định.
+Thực hiện tiết kiệm chi trong việc sử dụng nguồn kinh phí hoạt động
Tuy nhiên, bên cạnh đó còn một số hạn chế:
+ Việc theo dõi các sổ như: Sổ theo dõi sử dụng nguồn kinh phí, sổ theo
dõi dự toán còn theo dõi các mục chung trên một trang sổ. Điều này, gây khó
khăn cho kế toán khi xác định số tiền đã rút, đã nhận cũng như việc xác định
dự toán còn lại tại kho bạc của các mục, các nhóm mục.
5.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
ĐƠN VỊ
5.2.1. Nhóm giải pháp nghiệp vụ chuyên môn
- Đơn vị cần sử dụng đúng các mẫu sổ chứng từ, sổ sách theo quyết định
số 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính.
- Hệ thống tài khoản, mục lục ngân sách đơn vị phải sử dụng đúng, chính
xác. Khi tổng hợp quyết toán phải phản ánh đụng các khoản chi thường xuyên,
không thường xuyên.
- Công tác ghi chép đầy đủ theo đúng qui định.
- Thương xuyên cập nhật thông tin những thay đổi các chế độ, chính sách
về việc sử dụng nguồn kinh phí cũng như các qui định khác có liên quan đến
nghiệp vụ chuyên môn….Ngoài ra cần nghiên cứu, trao đổi kinh nghiệm với
kế toán ngoài đơn vị để nâng cao nghiệp vụ.
66
- Xây dựng cơ chế chi tiêu nội bộ ngày càng hoàn thiện, vừa tiết kiệm,
vừa hiệu quả vẫn đảm bảo đơn vị hoàn thành nhiệm vụ được giao.
5.2.2. Giải pháp về nhân sự
- Phân công trách nhiệm cho từng thành viên một cách hợp lý, phù hợp
với năng lực, trình độ của mỗi thành viên, đối với công việc vượt quá khả
năng, trình độ của kế toán cần thương khảo ý kiến chung của các thành viên để
tìm hướng giải quyết..
- Đối với quan hệ ngoài đơn vị: duy trì và phát triển mối quan hệ tốt đẹp
với các cơ quan ban ngành, đoàn thể đóng trên địa bàn. Cần có kế hoạch phối
hợp với các cơ quan, ban ngành tại địa phương lân cận trong việc thực hiện
nhiệm vụ được giao.
5.2.3. Giải pháp về trang thiết bị
- Trang thiết bị , công cụ hỗ trợ cho công tác kế toán cần hiện đại hơn để
phục vụ cho việc xử lý được nhanh hơn.
- Thường cập nhật và trang bị phần mềm kế toán mới, hiện đại và phù
hợp với công việc kế toán của đơn vị.
- Trang thiết bị và lưu trữ các văn bản hướng dẫn về chế độ kế toán, các
văn bản kế toán mới ban hành làm cơ sở tham khảo, để thực hiện đúng qui
định.
- Áp dụng ứng dụng kế toán quản trị vào công tác kế toán tại trường.
Nhằm phục vụ việc thu thập, xử lý, phân tích thông tin kế toán, tài chính theo
yêu cầu và quyết định tài chính trong nội bộ kế toán Trường.
67
CHƯƠNG 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
6.1 KẾT LUẬN
Qua quá trình học tập và nghiên cứu tìm hiểu thực tế tại Trường Trung
học cơ sở Trung Nhứt với sự hướng dẫn nhiệt tình của quý Thầy Cô giúp em
nhận thấy được tầm quan trọng của công tác kế toán tại đơn vị hành chính sự
nghiệp. Quá trình tiếp nhận và sử dụng nguồn kinh phí ngân sách nhà nước
cấp là vấn đề rất quan trọng đối với các đơn vị hành chính sự nghiệp. Do đó,
việc sử dụng nguồn kinh phí ngân sách nhà nước cần phải tiết kiệm hiệu quả
và đúng mục đích. Vì vậy, đòi hỏi khâu tổ chức công tác kế toán phải khoa
học , hợp lý.
Đơn vị đã biết chọn lọc, vận dụng hệ thống kế toán quy định thống nhất
áp dụng cho các đơn vị hành chính sự nghiệp vào công tác tổ chức tài chính kế
toán tại đơn vị mình. Từ đó, hạn chế được những sai sót trong công tác tài
chính.
6.2 KIẾN NGHỊ
Từ việc nghiên cứu công tác kế toán,quản lý, sử dụng nguồn kinh phí
hoạt động tại đơn vị, em xin có một số ý kiến với Phòng Giáo Dục – Đào Tạo
Quận Thốt Nốt – TP. Cần Thơ nhằm góp phần hoàn thiện hơn công tác quản
lý kế toán tại Trường như sau:
- Tăng cường đầu tư cơ sở vật chất về thiết bị công nghệ thông tin cho
đơn vị.
- Tạo điều kiện cho đơn vị xây dựng hệ thống phần mềm đáp ứng được
nhu cầu quản lý, công tác kế toán được thuận lợi trong việc sử dung nguồn
kinh phí hoạt động một cách dễ dàng và gọn nhẹ.
- Nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ kế toán như cử đi
học về sử dụng phần mềm kế toán mới hơn, hoàn thiện hơn cho công tác kế
toán tại đơn vị.
68
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Nguyễn Hữu Đặng và Trần Quế Anh, 2012. Giáo trình Kế toán đơn vị
hành chính sự nghiệp. Đại học Cần thơ.
Luận văn Tổ chức hạch toán nguồn kinh phí và chi nguồn kinh phí sự
nghiệp ở chi cục thuế Tiên Du – Bắc Ninh, 2003. http://luanvan.net.vn/luanvan/de-tai-to-chuc-hach-toan-nguon-kinh-phi-va-chi-nguon-kinh-phi-su-nghiep-ochi-cuc-thue-tien-du-bac-ninh-6710/. [ Ngày truy cập: ngày25 tháng01 năm 2013].
Võ Thị Mộng Lan, 2008. Kế toán sử dụng nguồn kinh phí tại trường
trung học phổ thông Lưu Hữu Phước – Tp. Cần Thơ. Đại học kinh tế TP. Hồ
Chí Minh.
Nguyễn Thanh Tùng, 2012. Giáo trình Hệ thống thông tin kế toán 1. Đại
học công nghệ TP. Hồ Chí Minh.
Võ Văn Nhị, 2012. Kế toán hành chính sự nghiệp. Hà Nội. Nhà xuất bản
Phương Đông.
Phạm Văn Đăng và Trần Phước, 2009. Kế toán Nhà nước. Hà Nội. Nhà
xuất bản Tài Chính.
Bộ Tài Chính, 2009. Chế độ kế toán hành chính sự nghiệp (Ban hành
theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính).
Hà Nội. Nhà xuất bản Giao thông – Vận tải.
Nghị định 43/2006/ NĐ-CP về quy định quyền tự chủ, tự chịu trách
nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với
đơn
vị
sự
nghiệp
công
lập,
2006.
http://www.moj.gov.vn/vbpq/Lists/Vn%20bn%20php%20lut/View_Detail.aspx?Item
ID=16250. [ Ngày truy cập: ngày 15 tháng 02 năm 2013 ].
69
PHỤ LỤC 1
CÁC MẪU SỔ CHI TIẾT NGUỒN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG
SỔ THEO DÕI NGUỒN KINH PHÍ
Tài khoản:……………………
Tên nguồn kinh phí:………….
Nơi cấp:………………………
Loại:………. Khoản:…………
Nhóm:……... Tiểu nhóm:…….
Mục:…………………………..
DỰ TOÁN ĐƯỢC DUYỆT
Chia ra
Cả năm
Quý I
Quý II
Quý III
Quý IV
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu
Ngày
tháng
1
2
3
Diễn
giải
KP
được
PP
KP đã
nhận
KP đề
nghị
QT kỳ
này
4
5
6
7
KP
chưa
sử
dụng
chuyển
kỳ sau
Ghi
chú
8
9
- Sổ này có……trang, đánh số từ trang 01 đến trang……
- Ngày mở sổ:……..
Ngày……tháng…….năm……
Người ghi sổ
Phụ trách KT
Thủ trưởng đơn vị
(ký)
(ký)
(Ký tên, đóng dấu)
70
SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUỒN KINH PHÍ
Tên tài khoản:……………….
Tên nguồn kinh phí:…………
Quý………..Năm……………
STT
Tên mục
KP được
phân
phối
1
2
3
KP kỳ
trước
chuyển
sang
KP thực
nhận
trong kỳ
4
5
KP được
sử dụng
KP đã
sử dụng
đề nghị
quyết
toán
KP chưa
sử dụng
chuyển
kỳ sau
6
7
8
- Sổ này có……trang, đánh số từ trang 01 đến trang……
- Ngày mở sổ:……..
Ngày……tháng…….năm……
Người ghi sổ
Phụ trách KT
(ký)
(ký)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký tên, đóng dấu)
71
PHỤ LỤC 2
CÁC MẪU SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG
SỔ CHI TIẾT HOẠT ĐỘNG
- Nguồn kinh phí.....................
- Loại..........Khoản..........Nhóm.............Tiểu nhóm...........
Mục..............
DỰ TOÁN ĐƯỢC DUYỆT
Chia ra
Cả năm
Quý I
Quý II
Quý III
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số
hiệu
Ngày
tháng
1
2
3
Quý IV
Ghi nợ 661
Diễn
giải
Tổng
số
4
5
Ghi
có
TK
661
Chia ra tiểu mục
6
7
8
9
10
11
12
13
- Sổ này có……trang, đánh số từ trang 01 đến trang……
- Ngày mở sổ:……..
Ngày……tháng…….năm……
Người ghi sổ
Phụ trách KT
(ký)
(ký)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký tên, đóng dấu)
72
14
SỔ TỔNG HỢP CHI HOẠT ĐỘNG
Tháng.........năm..........
Loại............Khoản.............Nhóm.............Tiểu nhóm.................
Phân tích theo số chi theo nguồn kinh phí
Mục
(tiểu
mục)
Ngân sách
trung ương
Ngân sách địa
phương
Thu sự nghiệp
Cộng
Các khoản
khác
Tài trợ
Tháng
này
Lũy
kế
Tháng
này
Lũy
kế
Tháng
này
Lũy
kế
Tháng
này
Lũy
kế
Tháng
này
Lũy
kế
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Lũy kế
Tháng
này
Từ
đầu
quỹ
Từ
đầu
năm
12
13
14
- Sổ này có……trang, đánh số từ trang 01 đến trang……
- Ngày mở sổ:……..
Ngày……tháng…….năm……
Người ghi sổ
Phụ trách KT
(ký)
(ký)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký tên, đóng dấu)
73
PHỤ LỤC 3
DỰ TOÁN CÁC KHOẢN MỤC CỦA QUÍ 2/2013
Dự toán được duyệt quí 2/2013 : 1.308.933.057 đ
- Mục 6000:
684.935.824 đ
- Mục 6050:
14.990.920 đ
- Mục 6100:
344.790.300 đ
- Mục 6300:
205.350.138 đ
- Mục 6500:
6.600.675 đ
- Mục 6550:
6.975.000 đ
- Mục 6600:
3.350.200 đ
- Mục 6700:
20.560.000 đ
- Mục 6900:
10.880.000 đ
- Mục 7000:
10.500.000 đ
74
PHỤ LỤC 4
CÁC MẪU CHỨNG TỪ
Đơn vi: Trường THCS Trung Nhứt
Bộ phận:
Mã đơn vị SDNS: 1097616
Mẫu số C30-BB
(Ban hành theo QĐ số
19/2006/QQĐ/BTC
Ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Quyển số:
Số phiếu :
PHIẾU THU
Ngày 09 tháng 04 năm 2013
Họ và tên người nộp
tiền:
Đỗ Thị Nguyệt Trúc
Nơ: ……….
Địa chỉ: Trường THCS Trung Nhứt
Có: ………..
Lý do nộp:
Nhận lương + phụ cấp tháng 04/2013
Số tiền: 315.298.527 đ
(Viết bằng chữ )
Ba trăm mười lăm triệu hai trăm chin mươi tám ngàn năm
Kèm theo: . . . . . . . . . .
chứng từ gốc.
trăm hai mươi bảy đồng)
Thủ trưởng đơn vị
Kế toán trưởng
Người lập
( Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Dương Thành Long
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ):
Thủ quỹ
( Ký, họ tên )
Võ Thị Mộng Lan
Võ Thị Mộng Lan
Ba trăm mười lăm triệu hai trăm chin mươi tám ngàn năm
trăm hai mươi bảy đồng)
Ngày 09 tháng 04 năm 2013
Người nhận tiền
( Ký, họ tên )
Đỗ Thị Nguyệt Trúc
+Tỷ giá ngoại tệ (vàng,bạc,đá quý):
+Số tiền đổi:
( Nếu gởi ra ngoài phải đóng dấu)
Đỗ Thị Nguyệt Trúc
75
Đơn vi: Trường THCS Trung
Nhứt
Bộ phận:
Mã đơn vị SDNS: 1097616
PHIẾU CHI
Ngày 09 tháng 04 năm 2013
Họ và tên người nhận
tiền:
Đỗ Thị Nguyệt Trúc
Địa chỉ: Trường THCS Trung Nhứt
Lý do:
Chi lương + phụ cấp lương tháng 04/2013
Số tiền: 315.298.527 đ
Viết bằng chữ:
Kèm theo: . . . . . . . . . .
Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên, đóng dấu)
Chứng từ gốc
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Dương Thành Long
Đã nhận dủ số tiền ( viết bằng
chữ):
Thủ quỹ
( Ký, họ tên )
Võ Thị Mộng Lan
Mẫu số C31-BB
(
Ban
hành
theo
QĐ
số
19/2006/QQĐ/BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Quyển
số:
Số phiếu
:
Nợ:
Có:
Ba trăm mười lăm triệu hai trăm chin mươi tám
ngàn năm
trăm hai mươi bảy đồng)
Người lập
(Ký, họ tên)
Võ Thị Mộng Lan
Ba trăm mười lăm triệu hai trăm chin mươi tám ngàn năm
trăm hai mươi bảy đồng)
Ngày 09 tháng 04 năm 2013
Người nhận tiền
( Ký, họ tên )
Đỗ Thị Nguyệt Trúc
+Tỷ
giá
ngoại
tệ
(vàng,bạc,đá quý):
+Số tiền đổi:
( Nếu gởi ra ngoài phải
đóng dấu)
Đỗ Thị Nguyệt Trúc
76
GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN
SÁCH
Không ghi vào
Thực chi
khu vực này
Đơn vị rút dự toán: THCS Trung
Nhứt
Mã ĐVQHNS: 1097616
Tài khoản: 321.01.09.00072
Mã cấp NS: 3
……………………………………..
NỘI DUNG THANH TOÁN
Lương ngạch bậc theo quỹ lương
Tạm
ứng
Chuyển
Tiền mặt
X
x khoản
X
X
x
( Đánh dấu X vào ô tương ứng )
x
x
x
x
Tại KBNN:
x Kho bạc NN Thốt Nốt
Tên CTMT,DA…………………….
x
Mã CTMT,DA ……………………
x
x
Mã nguồn Mã x Mã ngành
Mã NDKT
ngân sách
chương
X KT
0113
622
Tiền công trả lương theo hợp đồng
Phụ cấp chức vụ
Phụ cấp ưu đãi nghề
Phụ cấp trách nhiệm theo nghề
Phụ cấp thâm niên nghề
Phụ cấp thâm niên vượt khung
Tổng cộng:
493
Mẫu số:C2-02/NS
Niên độ:2013
Số:CK024
PHẦN DO KBNN GHI
Nợ TK:
Có TK:
Mã quỹ:
Mã ĐBHC:
Mã KBNN:
Số tiền
6001
204.741.198
6051
6101
6112
6113
6115
6117
3.508.703
2.972.145
74.631.650
525.000
28.611.190
308.641
315.298.527
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Ba trăm mười lăm triệu hai trăm chín mươi tám ngàn năm trăm hai mươi bảy đồng.
Đơn vị nhận tiền: Chuyển vào thẻ ATM của CB-GV-CNV
Địa chỉ: Trường THCS Trung Nhứt
Mã ĐVQHNS: 1097616
Tên CTMT,DA:………………………………….…………Mã CTMT,DA:…..………………………………….
Tài khoản: 1803.20.100.1382 Tại KBNN (NH): NH Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn Chi Nhánh Quận Thốt Nốt.
Hoặc người nhận tiền: . . . . . . . . . . . Số CMND: . . . . . . . . .
.
...
Cấp ngày: . . . . . . . . . . . . . .
Nơi cấp: . . . . . . . . . . . . . .
Bộ phận kiểm soát của KBNN
Đơn vị sử dụng ngân sách
Ngày . . . . . .tháng . . . . .năm . . . . . . .
Ngày 09 tháng 04 năm 2013
Kiểm soát
Phụ trách
Kế toán trưởng
Thủ trưởng đơn vị
Người nhận tiền
.…/.…/…….
(Ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
Võ Thị Mộng Lan
Dương Thành Long
KBNN A ghi sổ và thanh toán ngày
KBNN B ghi sổ ngày …/…/…..
Thủ quỹ
Kế toán
Kế toán trưởng
Kế toán
Kế toán trưởng Giám đốc
77
Mẫu số: C4-01/KB
Không ghi vào
khu vực này
Số:………………
Ngày lập 20 tháng 06 năm 2013
Đơn vị bán hàng: CTY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC THỐT NỐT
Mã ĐVQHNS: ………………………………………………………..
Số tài khoản: 1803201000770
Tại: Ngân Hàng Nông Nghiệp và PTNT Chi Nhánh Thốt Nốt Cần Thơ
PHẦN DO KBNN GHI
Mã Quỹ: ………………
Nợ TK: ……………….
Có TK: ……………….
Hợp đồng (hay đơn đặt hàng) số: 01 ngày 24 tháng 10 năm 2006
Chứng từ kèm theo: 01 hóa đơn tháng 06/2013
Đơn vị mua hàng: (PGĐ) TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT. Mã ĐVQHNS: 1097616
Số tài khoản: 312.01.09.00072 Mã chương: 622 Mã ngành KT: 493 Mã NDKT: 6502
Mã nguồn NS: 0113
Tại Kho Bạc Nhà Nước: KHO BẠC NHÀ NƯỚC THỐT NỐT
Số tiền chuyển:
Bằng số: 107,700 đồng
Bằng chữ: Một trăm lẻ bảy ngàn bảy trăm đồng
Số ngày chậm trả:
Số tiền phạt chậm trả:
Bằng số:
Bằng chữ:
Tổng số tiền chuyển:
Bằng số: 107,700 đồng
Bằng chữ: Một trăm lẻ bảy ngàn bảy trăm đồng
ĐƠN VỊ BÁN
Kế toán trưởng
Thủ trưởng đơn vị
Huỳnh Thị Minh Thư
Ngô Hoàng Thảo
KHO BẠC NHÀ NƯỚC
NGÂN HÀNG BÊN BÁN
Nhận chứng từ ngày…..Tháng…..Năm…..
Ghi
sổ
ngày…..tháng…..năm…..
Kế toán
Kế toán trưởng
Thanh toán ngày..24..tháng..06..năm..2013..
Kế toán
Kế toán trưởng
Giám đốc
78
Kế toán
Kế toán trưởng
[...]... Đánh giá công tác tổ chức kế toán, quản lý, và sử dụng các nguồn kinh phí tại Trường THCS Trung Nhứt để từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác tổ chức kế toán, quản lý, và sử dụng các nguồn kinh phí tại Trường 1 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá thực trạng về công tác tổ chúc kế toán, quản lý, và sử dụng nguồn kinh phí tại đơn vị - Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán,. .. biến động của từng nguồn kinh phí của đơn vị - Giám đốc chặt chẽ kế hoạch huy động và sử dụng các nguồn kinh phí của đơn vị Đảm bảo cho việc sử dụng nguồn kinh phí đúng mục đích, hợp lý và có hiệu quả - Thường xuyên phân tích tình hình sử dụng nguồn kinh phí của đơn vị nhằm phát huy hiệu quả của từng nguồn kinh phí 2.1.5 Chứng từ và các sổ kế toán nguồn kinh phí - Chứng từ kế toán nguồn kinh phí: +... chức hạch toán kế toán theo dự toán, đồng thời kế toán theo dõi giám sát các khoản chi tiêu sao cho hợp lý vừa tiết kiệm kinh phí cho đơn vị, vừa tiết kiệm cho ngân sách nhà nước Để hiểu rõ hơn, thực tế hơn về công tác kế toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp Nên đề tài Đánh giá công tác tổ chức kế toán, quản lý, và sử dụng nguồn kinh phí hoạt động tại Trường THCS Trung Nhứt được chọn làm đề tài nghiên... vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập Trường THCS Trung Nhứt là cơ sở giáo dục bậc trung học cơ sở, có nhiệm vụ tổ chức giảng dạy, học tập và tổ chức các hoạt động giáo dục khác đạt chất lượng theo mục tiêu, chương trình giáo dục cấp trung học cơ sở do Bộ giáo dục và đào tạo quyết định ban hành Quản lý cán bộ giáo viên, công nhân viên và học sinh Quản lý, sử dụng. .. 4 THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN, QUẢN LÝ, VÀ SỬ DỤNG CÁC NGUỒN KINH PHÍ TẠI TRƯỜNG THCS TRUNG NHỨT 4.1 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN 4.1.1 Kế toán nguồn hinh phí hoạt động 4.1.1.1 Mô tả các nghiệp vụ phát sinh trong trong quý 2/2013 Dự toán được duyệt Quí 2/2013 (Phụ lục 3) Tháng 04/2011 1/ Ngày 09/04/2013, Chi lương theo bảng lương tháng 04/2013 lương ngạch bậc , lương hợp đồng và phụ cấp lương... – H 2.1.6 Kế toán nguồn kinh phí hoạt động trong đơn vị HCSN Nguồn kinh phí hoạt động là nguồn kinh phí nhằm duy trì và đảm bảo sự hoạt động theo chức năng của các cơ quan, đơn vị hành chính sự nghiệp Nguồn kinh phí hoạt động được theo dõi trên sổ chi tiết theo từng nguồn hình thành (NSNN cấp, cấp trên cấp, nhận viện trợ phi dự án, từ các nguồn khác như thu phí, lệ phí được để lại, từ hoạt động sự nghiệp,... dứt hoạt động của đơn vị kế toán 2.1.3 Nội dung công tác kế toán HCSN Kế toán trong đơn vị HCSN phải phản ánh tất cả các hoạt động kinh tế tài chính liên quan đến tài sản và nguồn kinh phí của đơn vị Các đối tượng kế toán trong từng đơn vị HCSN cụ thể phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động và nguồn kinh phí hoạt động của mỗi đơn vị Các nội dung cụ thể của kế toán trong các đơn vị HCSN gồm: - Kế toán tiền và. .. thiết bị và tài chính theo qui định của pháp luật 3.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ 3.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy hoạt động của đơn vị BAN GIÁM HIỆU TỔ VĂN PHÒNG KẾ TOÁN VĂN THƯ KHỐI 1 THƯ VIỆN THIẾT BỊ GIÁO VIÊN KHỐI 2 KHỐI 3 GIÁO VIÊN 14 GIÁO VIÊN KHỐI 4 GIÁO VIÊN KHỐI 5 GIÁO VIÊN KHỐI 6 GIÁO VIÊN 3.3.2.Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ bộ máy hoạt động của đơn vị Bảng 3.1 Cơ cấu bộ máy hoạt động của Trường. .. chất HCSN hoặc có tính chất kinh doanh của mình Nguồn kinh phí của đơn vị HCSN thường gồm có: - Nguồn kinh phí hoạt động - Nguồn kinh phí dự án - Nguồn kinh phí đầu tư XDCB - Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của Nhà nước - Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ Kinh phí các loại trong các đơn vị HCSN thường được hình thành các nguồn chủ yếu: - Ngân sách nhà nước hoặc cơ quan quản lý cấp trên cấp theo dự... khác…) Kế toán nguồn kinh phí hoạt động sử dụng tài khoản 461 – Nguồn kinh phí hoạt động Tài khoản 461 – Nguồn kinh phí hoạt động, có 3 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 4611 – Năm trước, tài khoản này có 2 tài khoản cấp 3: + Tài khoản 46111 – Nguồn kinh phí thường xuyên + Tài khoản 46112 – Nguồn kinh phí không thường xuyên - Tài khoản 4612 – Năm nay, tài khoản này có 2 tài khoản cấp 3: + Tài khoản 46121 – Nguồn