Khi được Phòng Giáo Dục & Đào Tạo duyệt kế hoạch dự toán, Trường sẽ tiến hành sử dụng ngân sách được giao. Quá trình này đảm bảo đúng với dự toán ngân sách được giao cả về tổng mức chi và chi tiết chi cho từng mục và nhóm mục, sau đó tiến hành chi tiết ra kế hoạch từng quý, từng tháng. Cụ thể Trường đã phân bổ dự toán quí 2 để tiến hành cho các nhóm mục chi theo tỷ lệ hợp lý trong từng tháng. Điều đó được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 4.2: Bảng thực chi hoạt động sự nghiệp tại Trường THCS Trung Nhứt
Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm 2011 2012 2013
Chi cho con người Thực hiện 2.677.093,232 3.346.366,540 4.856.536,372
Tỷ trọng (%) 96,8 96,66 96,18
Chi cho quản lý hành chính
Thực hiện 68.476,024 85.595,030 132.463,508
Tỷ trọng (%) 2,48 2,47 2,63
Chi nghiệp vụ chuyên môn
Thực hiện 16.000 20.000 26.808
Tỷ trọng (%) 0,58 0,59 0,55
Chi mua sắm, sữa chữa TSCĐ
Thực hiện 4.000 10.000 31.311
Tỷ trọng (%) 0,14 0,28 0,64
Tổng chi Thực hiện 2.765.569,256 3.461.961,570 5.050.118,880
Tỷ trọng (%) 100 100 100
Nguồn: Bảng báo cáo tình hình thực chi kinh phí tại Trường từ năm 2011-2013
Qua bảng số liệu trên, ta thấy trong những năm qua nhóm chi cho con người luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi cho hoạt động sự nghiệp tại Trường. Ta thấy năm 2012 và 2013 của nhóm mục này giảm xuống, nhưng về số tuyệt đối vẫn tăng đều. Nguyên nhân là do có sự tăng đột biến về chi cho mua sắm, sữa chữa TSCĐ. Nguồn chi này tăng đột ngột từ 4.000.000 đồng năm 2011 và 10.000.000 đồng năm 2012 lên tới 31.113.000 đồng năm 2013.
Tỷ trọng bình quân giai đoạn năm 2011 – 2013 là 96,55%. Nhìn chung chi cho con người có xu hướng ngày càng tăng về số tuyệt đối. Năm thực chi cho con người là 2.677.093.232 đồng, năm 2012 là 3.346.366.540 đồng, còn năm 2013 là 4.856.536.372 đồng. Như vậy, năm 2012 giảm so với năm 2011 là 669.273.308 đồng nhưng tỷ trọng năm 2012 giảm so với năm 2011 là 0,14%; và năm 2013 tăng so với năm 2012 là 1.510.169.832 đồng, mức tỷ trọng năm 2013 lại giảm so với năm 2012 là 0,46%. Như vậy, tốc độ tăng về chi cho con người cũng rất cao.
Bên cạnh đó, mức chi cho quản lý hành chính chiếm tỷ trọng lớn thứ 2, tỷ trọng bình quân từ năm 2011 – 2013 là 2,53%. Khoản chi này tăng nhanh ở năm 2013. Năm 2011 chi cho quản lý hành chính là 68.746.024 đồng; năm 2012 là 85.595.030 đồng; còn năm 2013 là 132.463.508 đồng. Tương ứng với mức giảm năm 2012 so với năm 2011 là 0,01% và năm 2013 tăng nhanh so với năm 2012 là 0,16%.
Nhóm mục chi cho nghiệp vụ chuyên môn và mua sắm, sữa chữa TSCĐ là 2 khoản mục chi ít nhất trong giai đoạn 2011 – 2013 tỷ trọng trung bình là 0,57% và 0,35%. Số liệu cho thấy không có sự biến động đáng kể về chi tiêu của đơn vị trong những năm này. Chi nghiệp vụ chuyên môn: năm 2011 chiếm 0,58%; năm 2012 chiếm 0,59%, năm 2013 là 0,55%. Chi cho mua sắm, sữa chữa TSCĐ: năm 2011 chiếm tỷ trọng 0,14%, năm 2012 chiếm tỷ trọng 0,28% và năm 2013 là 0,64%. Hai khoản chi này đối với đơn vị không chi thường xuyên nên cũng không có gây biến động lớn cho công tác quản lý chi ngân sách.
Công tác quản lý thực chi tại Trường THCS Trung Nhứt trong quí 2 khá chặt chẽ và chi tiết, luôn thực hiện theo đúng đường lối chủ trương chính sách của Đảng và Nhà nước. Các nhóm chi trong giai đoạn 2011 - 2013, không có nhóm chi nào vượt dự toán, đặt biệt là nhóm chi cho con người, chi sát đúng với dự toán và điều này chứng tỏ công tác lập dự toán cho con người của đơn vị rất chi tiết và cụ thể. Các nhóm còn lại không có chênh lệch là bao nhiêu. Nhìn chung công tác quản lý sử dụng kinh phí của Trường là rất tốt.
CHƯƠNG 5
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI