THANH TOÁN, QUYẾT TOÁN vốn đầu tư xây DỰNG CÔNG TRÌNH

ThS.Ks L ng văn C nh THANH TOÁN, QUY T TOÁN V N UT XÂY D NG CÔNG TRÌNH Gi ng viên: Ths.Ks L ng v n C nh TEL: 091.380.3800 EMAIL: luongvancanh@hcm.vnn.vn www.dutoan.vn www.dutoan.vn/forums/ 1 TÓM T T N I DUNG I. Thanh toán v n đ u t III. H ng d n ph ng pháp quy đ i chi phí DADT XDCT t i th i đi m bàn giao đ a vào s d ng ThS.Ks L ng văn C nh II. Quy t toán v n đ u t IV. Xác đ nh giá tr tài s n bàn giao đ a vào s d ng 2 ThS.Ks L ng văn C nh THANH TOÁN V N UT XÂY D NG CÔNG TRÌNH Gi ng viên: Ths.Ks L ng v n C nh TEL: 091.380.3800 EMAIL: luongvancanh@hcm.vnn.vn www.dutẠan.vn/fẠảums/ 3 1. Các yêu c u c b n trong thanh toán ThS.Ks L ng văn C nh Ph m vi áp d ng đ i v i các ngu n v n • Ngu n v nđ u t phát tri n và v ns nghi p có tính ch t đ ut thu c ngu n v n NSNN;NS NN có t tr ng l n nh t (30%); Trách nhi m c a ch đ u t , c p th m quy n và c quan qu n lý tài chính. Xác đ nh CP h p pháp thanh toán • Th c hi n ch c n ng, nhi m v , s d ng v n hi u qu . • Ki m tra, đôn đ c th c hi n d án. L p k h ach, th ng kê đánh giá. • m b o đ v n th c hi n. • Phân rõ ch c n ng và quy n h n các bên tham gia vào quy trình thanh tóan • C quan Tài chính th c hi n công tác qu n lý tài chính v n đ u t . • C quan Kho b c Nhà n c nhi m v ki m soát, thanh toán v n k p th i, đ y đ ; Khuy n kích các ngu n v n khác. • Chi phí đ c th c hi n trong ph m vi thi t k , d toán đã phê duy t k c ph n đi u ch nh, b sung, đúng v i h p đ ng đã ký k t, phù h p v i các quy đ nh c a pháp lu t. Chi phí thanh toán không đ c v t t ng m cđ ut N i dung và k t qu • N i ung thanh toán: ch đ ut l p • K t qu thanh toán do c quan qu n lý tài chính ki m tra n i dung và quy t đ nh. 4 V n b n pháp lý Văn b n ạhựạ lý NGH NH 99/2007/N -CP ngày 13 tháng 6 n m 2007 v qu n lý chi phí đ u t xây d ng công trình ThS.Ks L ng văn C nh THÔNG T 27/2007/TT-BTC ngày 03/04/07 và 130/2007/TT-BTC ngày 02/11/07 h ng d n v qu n lý, thanh toán v n đ u t và v n s nghi p có tính ch t đ u t thu c ngu n v n NSNN THÔNG T 33/2007/TT- BTC ngày 09/04/07 h ng d n quy t toán d án hoàn thành thu c ngu n v n Nhà n c THÔNG T 06/2007/TT-BXD ngày 25/06/07 h trong ho t đ ng xây d ng ng d n h p đ ng 5 2. H s , th t c, th m quy n trong thanh toán v n đ u t H s DẠ ch đ u t ạh i h ạ v i nhỰ th u chu n b B ng xác đ nh giá tr kh i l ng công vi c hoàn thành theo h p đ ng (theo ph l c c a TT 06/2007/TT-BXD); Ch ng t chuy n ti n; ThS.Ks L ng văn C nh Gi y đ ngh thanh toán v n đ u t ; B ng xác đ nh giá tr kh i l ng phát sinh ngoài h p đ ng (theo ph l c c a TT 06/2007/TT-BXD). 6 2. H s , th t c, th m quy n trong thanh toán v n đ u t ThS.Ks L ng văn C nh Cực b ng xực đ nh giự tả kh i l ng công vi c hẠỰn thỰnh theẠ h ạ đ ng (theẠ ạh l c c a 06/2007/ TTBXD) dẠ nhỰ th u chu n b tùy theẠ lẠ i h ạ đ ng: 4. B NG XốC Đ NH GIố TR KH I L NG PHốT SINH 7 2. H s , th t c, th m quy n trong thanh toán v n đ u t Quy trình thanh toán L p b ng thanh toán kh i l quy đ nh ng nh h s ThS.Ks L ng văn C nh Trong vòng 03 ngày, Ch đ u t g i h s đ n kho b c Trong vòng 07 ngày, Kho b c ki m tra và thanh toán theo t ng lo i h p đ ng. B sung h s theo quy đ nh n u có N u h h đ y đ trong vòng 10 ngày, nhà th u nh n đ c ti n thanh toán 8 ThS.Ks L ng văn C nh Nguyên t c thanh toán • Giá h p đ ng tr n gói • Giá h p đ ng theo đ n giá c đ nh • Giá h p đ ng theo giá đi u ch nh • Giá h p đ ng k t h p • Kh i l ng công vi c phát sinh ngoài h p đ ng Các lo i h p đ ng 9 Nguyên t c thanh toán ̌ 1- i v i giá h p đ ng tr n gói: Thanh toán theo t l ph n tr m (%) giá h p đ ng ho c giá công trình, h ng m c công trình hoàn thành t ng ng v i các giai đo n thanh toán đ c ghi trong h p đ ng. Sau khi hoàn thành h p đ ng và đ c nghi m thu, bên giao th u thanh toán cho bên nh n th u toàn b giá h p đ ng đã ký và các kho n ti n đ c đi u ch nh giá (n u có). ThS.Ks L ng văn C nh ̌ 2- i v i giá h p đ ng theo đ n giá c đ nh: Thanh toán trên c s kh i l ng các công vi c hoàn thành (k c kh i l ng phát sinh đ c duy t theo th m quy n, n u có) đ c nghi m thu trong giai đo n thanh toán và đ n giá t ng ng v i các công vi c đó đã ghi trong h p đ ng ho c ph l c b sung h p đ ng. Sau khi hoàn thành h p đ ng và đ c nghi m thu, bên giao th u thanh toán cho bên nh n th u toàn b giá h p đ ng đã ký và các kho n ti n đ c đi u ch nh giá (n u có). 10 Nguyên t c thanh toán ThS.Ks L ng văn C nh ̌ 3- i v i giá h p đ ng theo giá đi u ch nh: Thanh toán trên c s kh i l ng các công vi c hoàn thành (k c kh i l ng phát sinh đ c duy t theo th m quy n, n u có) đ c nghi m thu trong giai đo n thanh toán và đ n giá đã đi u ch nh theo quy đ nh c a h p đ ng. Tr ng h p đ n giai đo n thanh toán v n ch a đ đi u ki n đi u ch nh đ n giá thì s d ng đ n giá t m tính khi ký h p đ ng đ th c hi n thanh toán và đi u ch nh giá tr thanh toán khi có đ n giá đi u ch nh theo đúng quy đ nh c a h p đ ng. Sau khi hoàn thành h p đ ng và đ c nghi m thu, bên giao th u thanh toán cho bên nh n th u toàn b giá h p đ ng đã ký và các kho n ti n đ c đi u ch nh giá (n u có). ̌ 4- i v i giá h p đ ng k t h p: Vi c thanh toán đ c th c hi n t toán các lo i h p đ ng trên. ng ng theo các quy đ nh thanh 11 Nguyên t c thanh toán 5- ng công vi c phát sinh ngoài h p đ ng • i v i kh i l ng công vi c phát sinh t 20% tr xu ng so v i kh i l ng công vi c t ng ng trong h p đ ng và đã có đ n giá trong h p đ ng thì kh i l ng công vi c phát sinh đ c thanh toán theo đ n giá đã ghi trong h p đ ng. • i v i kh i l ng công vi c phát sinh l n h n 20% so v i kh i l ng công vi c t ng ng trong h p đ ng ho c kh i l ng công vi c phát sinh ch a có đ n giá trong h p đ ng thì kh i l ng công vi c phát sinh đ c thanh toán theo đ n giá do ch đ u t phê duy t theo quy đ nh. • i v i kh i l ng công vi c b sung ngoài ph m vi công vi c quy đ nh c a h p đ ng áp d ng ph ng th c giá h p đ ng tr n gói thì giá tr b sung đ c l p d toán và bên giao th u và bên nh n th u th ng nh t ký h p đ ng b sung giá tr phát sinh này. ng văn C nh ThS.Ks L i v i kh i l 12 K ho ch thanh toán v n đ u t 1. L p k ho ch: Hàng n m, c n c vào ti n đ và m c tiêu th c hi n d t l p k ho ch v n đ u t c a d án - Th i gian l p, trình, duy t, giao k ho ch v n đ u t c a Lu t NSNN. án, ch đ u theo quy đ nh ThS.Ks L ng văn C nh 2. Phân b v n: C quan Tài chính có trách nhi m cùng v i K ho ch và ki n phân b v n đ u t cho t ng d án. ut d Nguyên t c phân b v n: m b o các đi u ki n c a d theo quy đ nh án đ c b trí k ho ch v n đ u t B trí đ v n d án hoàn thành mà còn thi u v n; các chi phí t , chi phía khác, chi phí chu n b đ u t . (M u k ho ch v n đ u t theo ph l c s 01 c a TT 27/2007/TT-BTC ). v n 13 K ho ch thanh toán v n đ u t 3. Sau khi phân b v n đ u t , g i k ho ch v n đ u t cho đ n v qu n lý tài chính c p trên. ThS.Ks L ng văn C nh 4. Giao k ho ch v n cho các ch đ u t : Sau khi vi c phân b v n đã đ c c quan Tài chính th m tra, ch p thu n, các B và y ban nhân dân các t nh, các huy n giao ch tiêu k ho ch cho các ch đ u t đ th c hi n, đ ng g i Kho b c nhà n c n i d án m tài kho n đ theo dõi, làm c n c ki m soát, thanh toán v n. 14 chu n b đ u t i u ki n & H s thanh toán G Ch đ u t ạh i m tỰi khẠ n t i KhẠ b c nhỰ n 1. i v i công tác chu n b đ u t c : ng văn C nh - D toán chi phí cho công tác chu n b th c hi n d án đ c duy t; Riêng vi c gi i phóng m t b ng ph i kèm theo ph ng án gi i phóng m t b ng đ c c p có th m quy n phê duy t; ThS.Ks L - DA T ho c BCKTKT kèm quy t đ nh. - V n b n l a ch n nhà th u . - H p đ ng gi a ch đ u t v i nhà th u. 15 i u ki n & H s thanh toán 2. iv id án quy ho ch: ̌ V n b n c a c p có th m quy n phê duy t đ c ho c nhi m v d án quy ho ch; ThS.Ks L ng văn C nh ̌D toán chi phí cho công tác quy ho ch đ ng c duy t ̌ V n b n l a ch n nhà th u theo quy đ nh c a Lu t u th u ̌ H p đ ng gi a ch đ u t v i nhà th u. 16 i u ki n & H s thanh toán 3. iv id án v n trong n c: ̌ DA T ho c BCKTKT kèm quy t đ nh, Q đi u ch nh ̌ V n b n l a ch n nhà th u và nhà th u + tài li u H ̌ D toán kèm quy t đ nh tr ho c t th c hi n ng h p ch đ nh th u ThS.Ks L ng văn C nh ̌ H p đ ng gi a ch đ u t 17 i u ki n & H s thanh toán ThS.Ks L ng văn C nh 4. i v i d án ODA: ngoài các tài li u theo quy đ nh nêu trên, c n có: + B n d ch b ng ti ng Vi t có ch ký và d u c a ch đ u t c a: Hi p đ nh tín d ng, s tay gi i ngân (n u có). Riêng h p đ ng gi a ch đ u t và nhà th u ph i là v n b n b ng ti ng Vi t ho c b n d ch b ng ti ng Vi t có ch ký và d u c a ch đ u t ; + B o lãnh t m ng (n u có) theo quy đ nh c th c a H p đ ng (k c tr ng h p d án v n trong n c nh ng do nhà th u n c ngoài thi công). 18 Th m quy n các ch th Ch đ u t - Th c hi n ch c n ng, nhi m v theo quy đ nh. Ti p nh n và s v n đúng m c đích, đúng đ i t ng, ti t ki m và có hi u qu . ThS.Ks L ng văn C nh - Nghi m thu kh i l cho nhà th u. d ng ng, l p h s thanh toán và đ ngh thanh toán - T ch u trách nhi m v tính chính xác, h p pháp c a kh i l ng th c hi n, đ nh m c, đ n giá, d toán, ch t l ng và giá tr đ ngh thanh toán. - Báo cáo k p th i, đ y đ , cung c p đ tra. h s , tài li u, ch u s - Th c hi n k toán đ n v ch đ u t ; quy t toán v n đ u t đ nh hi n hành. - ki m theo quy c yêu c u thanh toán v n khi đã có đ đi u ki n. 19 Th m quy n các ch th C p th m quy n ̌ Trong ph m vi th m quy n đ c giao, ch u trách nhi m tr c Chính ph và pháp lu t nhà n c v nh ng quy t đ nh c a mình. ThS.Ks L ng văn C nh ̌ H ng d n, ki m tra, đôn đ c các ch đ u t thu c ph m vi qu n lý th c hi n k ho ch đ u t , ti p nh n và s d ng v n đ u t đúng m c đích, đúng ch đ Nhà n c. 20 Th m quy n các ch th C quan qu n lý tài chính - Báo cáo tình hình th c hi n k ho ch đ u t - theo quy đ nh. m b o đ ngu n v n đ Kho b c thanh toán cho các d án. ThS.Ks L ng văn C nh - Th c hi n vi c quy t toán v n đ u t . - Ph i h p v i các c quan ch c n ng h ng d n và ki m tra các ch đ u t , Kho b c nhà n c, các nhà th u th c hi n d . Có gi i pháp x lý các tr ng h p vi ph m, ra quy t đ nh thu h i các kho n, n i dung chi sai ch đ Nhà n c. - c quy n yêu c u Kho b c nhà n các tài li u, thông tin c n thi t. c, ch đ ut cung c p 21 Th m quy n các ch th Kho b c nhà n c - Ban hành quy trình thanh toán v n đ u t . -H ng d n ch đ u t m tài kho n. ThS.Ks L ng văn C nh - Ki m soát, thanh toán v n k p th i, đ y đ đi u ki n và đúng th i gian quy đ nh. cho d án khi đã có đ - Có ý ki n rõ ràng b ng v n b n cho ch đ u t đ i v i nh ng kho n gi m thanh toán ho c t ch i thanh toán, tr l i các th c m c c a ch đ u t trong vi c thanh toán v n. - Không ch u trách nhi m v tính chính xác c a kh i l đ n giá ch t l ng công trình. - ôn đ c ch đ u t thanh toán d t đi m công n khi d toán và t t toán tài kho n. ng, đ nh m c, án đã quy t 22 Th m quy n các ch th Kho b c nhà n ThS.Ks L ng văn C nh - Thông tin báo cáo và quy t toán s nghi p. c d ng v n đ u t và v n s - c quy n yêu c u ch đ u t cung c p h s , tài li u, thông tin đ ph c v cho công tác ki m soát thanh toán v n. - nh k và đ t xu t ki m tra các ch đ u t ; c phép t m ng ng thanh toán v n ho c thu h i s v n mà ch đ u t s d ng sai m c đích, sai đ i t ng ho c trái v i ch đ qu n lý tài chính c a Nhà n c, đ ng th i báo cáo c quan Tài chính đ x lý. - Không tham gia vào các H i đ ng nghi m thu. - H t n m k ho ch, xác nh n s thanh toán trong n m, lu thanh toán t kh i công đ n h t niên đ ngân sách nhà n t ng d án, nh n xét v d án. k s c cho 23 ThS.Ks L ng văn C nh QUY T TOÁN V N UT XÂY D NG CÔNG TRÌNH Gi ng viên: Ths.Ks L ng v n C nh TEL: 091.380.3800 EMAIL: luongvancanh@hcm.vnn.vn www.dutẠan.vn/fẠảums/ 24 QUY T TOÁN V N UT 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h toán s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t 3. Ki m toán, quy t toán v n đ u t ThS.Ks L ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 25 Các n i dung c b n 1. Toàn b chi phí h p pháp đã th c hi n. 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 2. N i dung Báo cáo quy t toán DA hoàn thành đ y đ , chính xác, phân đ nh rõ ngu n v n, xác đ nh tài s n 3. i v i các d án có nhi u h ng m c công trình hoàn thành đ a vào khai thác, s d ng thì ch đ u t l p báo cáo quy t toán v n đ u t theo h ng m c. 4. Quy t tóan d án bao g m nhi u ngu n v n. 5. Thông qua báo cáo quy t toán đ giá hi u qu v n đ u t và rút kinh nghi m đ hòan thi n. 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 26 Chi phí h p pháp theo N 99/2007/N -CP G m 06 l ai Chi phí: 1. Chi phí xây d ng. 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 2. Chi phí thi t b . 3. Chi phí qu n lý d án. 4. Chi phí t v n. 5. Chi phí khác 6. Chi phí d phòng. 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 27 XÁC NH CHI PHÍ XÂY D NG CÔNG TRÌNH Chi phí xây d ng bao g m: 1. Chi phí xây d ng các công trình, h ng m c công trình; 2. Chi phí phá và tháo d các v t ki n trúc c ; ThS.Ks L ng văn C nh 3. Chi phí san l p m t b ng xây d ng; 4. Chi phí xây d ng công trình t m, 5. Công trình ph tr ph c v thi công; 6. Nhà t m t i hi n tr công ng đ và đi u hành thi 28 ThS.Ks L ng văn C nh Xác đ nh chi phí thi t b Th nào đ c g i là thi t b ? Khi nào có chi phí này? ̌ Chi phí mua s m thi t b bao g m: giá mua (g m c chi phí thi t k và giám sát ch t o), chi phí v n chuy n t c ng ho c n i mua đ n công trình, chi phí l u kho, l u bãi, l u Container t i c ng Vi t Nam (đ i v i các thi t b nh p kh u), chi phí b o qu n, b o d ng t i kho bãi hi n tr ng, thu và phí b o hi m thi t b công trình. Giá thi t b có th tính theo công th c: M=Gg+Cvc+Clk+Cbq+T ¬ Giá thi t b có th l y theo báo giá nhà cung c p, giá thi t b t ng t ho c l p d tóan riêng (l ai ph i gia công). ̌ Chi phí đào t o và chuy n giao CN. ̌ Chi phí l p đ t thi t b và thí nghi m, hi u ch nh đ cách l p d toán. c tính b ng GTB=GMS+G T+GL =Σ[QiMix(1+TiGTGT-TB)]+G T+GL 29 Xác đ nh chi phí qu n lý d Chi phí QLDA XDCT đ án c xác đ nh theo h ng d n TT 05 ̌ Chi phí t ch c l p BC T, chi phí t ch c l p DA T ho c BCKTKT; ng GPMB, tái đ nh c ; ̌ Chi phí t ch c th c hi n công tác b i th ̌ Chi phí t ch c thi tuy n thi t k ki n trúc; ̌ Chi phí t ch c th m đ nh BC T, DA T ho c BCKTKT, t ng m c đ u t ; chi phí t ch c th m tra TKKT, thi t k BVTC, d toán; ̌ Chi phí t ch c l a ch n nhà th u trong ho t đ ng xây d ng; ̌ Chi phí t ch c QL ch t l ng, kh i l ng, ti n đ và qu n lý chi phí XDCT; ng văn C nh ng c a công trình; ̌ Chi phí t ch c l p đ nh m c, đ n giá xây d ng công trình; ThS.Ks L ̌ Chi phí t ch c đ m b o an toàn và v sinh môi tr ̌ Chi phí t ch c ki m tra và ch ng nh n s ̌ Chi phí t ch c ktra ch t l ng VL, kđ nh ch t l ng CT theo yêu c u c a C T; đ m b o an toàn công trình; ̌ Chi phí t ch c nghi m thu, thanh toán, quy t toán H và v n đ u t XDCT; ̌ Chi phí t ch c nghi m thu, bàn giao công trình; ̌ Chi phí t ch c kh i công, khánh thành, tuyên truy n qu ng cáo; ̌ Chi phí t ch c th c hi n m t s công vi c qu n lý khác. 30 Xác đ nh chi phí t Chi phí t v nđ ut XDCT đ v nđ ut xây d ng công trình c xác đ nh theo h ng d n t i Chuyên đ 4 ̌ L p báo cáo BC T, l p DA T ho c BCKTKT ̌ Thi tuy n thi t k ki n trúc; ̌ Thi t k xây d ng công trình; ̌ Th m tra thi t k k thu t, thi t k b n v thi công, d toán xây d ng công trình. ̌ L a ch n nhà th u trong ho t đ ng xây d ng; ̌ Giám sát kh o sát, giám sát thi công xây d ng, l p đ t thi t b ; ̌ L p báo cáo đánh giá T MT đ i v i d án có yêu c u ph i l p báo cáo riêng; ThS.Ks L ng văn C nh ̌ L p đ nh m c, đ n giá xây d ng công trình; ̌ Qu n lý chi phí đ u t xây d ng: t ng m c đ u t , d d ng công trình, h p đ ng,...; ̌ T v n qu n lý d ̌ Ki m tra ch t l toán, đ nh m c & đ n giá xây án; ng VL, ki m đ nh ch t l ng CT theo yêu c u c a ch đ u t ; ̌ Ki m tra và ch ng nh n đ m b o an tòan công trình và s công trình; ̌ Quy đ i v n đ u t ̌ Các công vi c t XDCT đ i v i d v nđ ut phù h p v ch t l ng án có th i gian th c hi n trên 3 n m; xây d ng khác. 31 Xác đ nh chi phí khác Chi phí khác đ c xác đ nh theo h ng d n t i Chuyên đ 4 ThS.Ks L ng văn C nh ̌ Tham kh o đ nh m c do B XD công b ho c l p d tóan. ̌ Bao g m: Chi phí rà phá bom mìn, v t n ; Chi phí b o hi m công trình; Chi phí di chuy n thi t b thi công và l c l ng lao đ ng đ n công tr ng; Chi phí đ ng ki m ch t l ng qu c t , quan tr c bi n d ng công trình; Chi phí đ m b o an toàn giao thông ph c v thi công các công trình; Chi phí ki m toán, th m tra, phê duy t quy t toán v n đ u t ; Các kho n phí và l phí theo quy đ nh; Chi phí nghiên c u khoa h c công ngh liên quan d án; v n l u đ ng ban đ u đ i v i các d án đ u t xây d ng nh m m c đích kinh doanh, lãi vay trong th i gian xây d ng; chi phí cho quá trình ch y th không t i và có t i theo quy trình công ngh tr c khi bàn giao tr giá tr s n ph m thu h i đ c; M t s chi phí khác. 32 N i dung h s BCQT 1. Ngu n v n đ u t th c hi n DA tính đ n ngày khoá s 1. Các n i dung c b n 2. Chi phí đ u t 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Xác đ nh chi phí đ u t 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut 4. Xác đ nh s l ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán đ ngh quy t toán chi ti t theo c c u thi t h i không tính vào tài s n ng và giá tr tài s n c đ nh, l u đ ng ¬L n h n 3 n m ph i quy đ i ¬Phân b chi phí khác cho t ng tài s n c đ nh ¬Danh m c tài s n cho nhi u đ n v s d ng 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 33 BI U M U BCQT THEO PL2-TT 33/2007/TT- BTC 1. M u s 01/QTDA: Ngu n v n đ u t ; T ng h p chi phí đ u t ; Chi phí đ duy t b không tính; Giá tr tài s n 2. M u s 02/QTDA: các v n b n liên quan đ n ch đ u t ch đ u t đ ngh quy t toán 3. M u s 03/QTDA: gi i ngân v n đ u t 4. M u s 04/QTDA: chi phí đ u t đã th c hi n đ ngh quy t toán c a t ng công trình trong tr ng h p DA có t nhi u công trình 5. M u s 05/QTDA: toàn b tài s n hình thành v s đ i; chi ti t theo t ng đ n v ti p nh n tài s n 6. M u s 06/QTDA: nh 7. M u s 07/QTDA: giá tr th c hi n, thanh toán và công n t ng cá nhân, đ n v tham gia th c hi n DA 8. M u s 08/QTDA: b ng đ i chi u xác nh n cho t ng ngu n v n đ u t , cho t ng c quan c p v n, cho vay, thanh toán v n đ u t 9. M u s 09/QTDA: áp d ng cho các DA quy ho ch và chi phí CB T b hu b 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành ngh ng th c hi n đ u t , chi phí tr qua các n m làm c s quy đ i v n l ng, nguyên giá và giá quy m u 05 nh ng cho TS l u đ ng c a DA; chi ti t theo 10. M u s 10/QTDA: Quy t đ nh phê duy t quy t toán 34 H D S TRÌNH DUY T QUY T TOÁN ÁN, CÔNG TRÌNH, H NG M C CÔNG TRÌNH HOÀN THÀNH 1. T trình đ ngh phê duy t quy t toán (b n g c). 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 2. Báo cáo quy t toán d 07, 08 (b n g c). án hoàn thành theo m u s 01, 02, 03, 04, 05, 06, 3. Các v n b n pháp lý có liên quan c a m u s 02 (b n g c ho c b n sao). 4. Các h p đ ng kinh t , biên b n thanh lý h p (b n g c ho c b n sao). 5. Các biên b n nghi m thu các l ai (b n g c ho c b n sao). 6. Toàn b các b n quy t toán kh i l ng A-B (b n g c). 7. Báo cáo k t qu ki m toán (n u có, b n g c); kèm v n b n c a ch đ u t v k t qu ki m toán: th ng nh t, n i dung không th ng nh t, ki n ngh . 8. K t lu n thanh tra, Biên b n ki m tra, Báo cáo ki m toán c a các c quan kèm theo báo cáo tình hình ch p hành các n i dung trên trên c a ch đ u t . 35 H D 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành S TRÌNH DUY T QUY T TOÁN ÁN QUY HO CH, CHI PHÍ CHU N B UT 1. T trình đ ngh phê duy t quy t toán c a ch (b n g c). đ ut 2. Báo cáo quy t toán theo m u s : 07, 08, 09/QTDA (b n g c). 3. T p các v n b n pháp lý có liên quan (b n g c ho c b n sao). 4. Các h p đ ng kinh t gi a ch đ u t v i các nhà th u; biên b n nghi m thu thanh lý h p đ ng (n u có, b n g c ho c b n sao). 36 TH M QUY N PHÊ DUY T QUY T TOÁN 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 1. B tr ng B Tài chính phê duy t quy t toán các d án đ c Qu c h i quy t đ nh ch tr ng và cho phép đ u t , Th t ng Chính ph quy t đ nh đ u t ; 2. B tr ng, Th tr ng c quan ngang B , c quan thu c Chính ph , c quan Trung ng c a các đoàn th ; Ch t ch y ban nhân dân t nh, thành ph tr c thu c Trung ng phê duy t quy t toán các d án nhóm A, B, C s d ng v n ngân sách nhà n c; đ c y quy n ho c phân c p phê duy t quy t toán đ i v i các d án nhóm B, C cho c quan c p d i tr c ti p. 7. Th i h n quy t toán 3. 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành i v i các d án còn l i, ng i quy t đ nh đ u t là ng có th m quy n phê duy t quy t toán d án hoàn thành. i 37 C 1. Các n i dung c b n ̌ i v i d án đ c Qu c h i quy t đ nh ch tr ng đ u t , Th t ng Chính ph quy t đ nh đ u t : B Tài chính th m tra; ̌ i v i d án s d ng v n ngân sách nhà n c thu c các c quan Trung ng qu n lý: ng i có th m quy n phê duy t quy t toán giao cho đ n v có ch c n ng thu c quy n qu n lý t ch c th m tra. ̌ i v i các d án s d ng v n ngân sách nhà n c thu c t nh, thành ph tr c thu c trung ng qu n lý: S Tài chính t ch c th m tra; Thu c c p qu n, huy n, thành ph thu c t nh qu n lý: Phòng Tài chính t ch c th m tra. ̌ i v i các d án còn l i, ng i có th m quy n phê duy t quy t toán giao cho đ n v có ch c n ng thu c quy n qu n lý t ch c th m tra. 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành QUAN TH M TRA QUY T TOÁN 38 KI M TOÁN QUY T TOÁN V N 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành UT ̌ T t c các d án quan tr ng qu c gia, d án nhóm A, d án nhóm B đ u ph i ki m toán quy t toán; các d án còn l i th c hi n ki m toán quy t toán theo yêu c u c a c p có th m quy n. ̌ Ch đ u t t ch c l a ch n nhà th u ki m toán và ký k t h p đ ng ki m toán quy t toán d án hoàn thành. ̌ Nhà th u ki m toán quy t toán ph i là các DN ki m toán đ c thành l p và ho t đ ng theo Ngh đ nh s 105/2004/N -CP ngày 30/3/2004 c a Chính ph v ki m toán đ c l p. ̌ Nhà th u ki m toán th c hi n ki m toán, l p báo cáo ki m toán ph i tuân th Chu n m c ki m toán báo cáo quy t toán v n đ u t hoàn thành. 39 TH M TRA QUY T TOÁN iv id án không ki m toán quy t toán 1. Th m tra h s pháp lý 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành ¬Trình t , th t c đ u t ¬Trình t , th t c l a ch n th u ¬Tính pháp lý c a các h p đ ng kinh t 2. Th m tra ngu n v n đ u t ¬ i chi u s v n đã c p, cho vay, thanh toán do ch đ u t báo cáo v i s xác nh n c a c quan c p v n, cho vay, thanh toán liên quan ¬S phù h p trong vi c s d ng ngu n v n đ u t so v i c c u xác đ nh trong quy t đ nh đ u t 40 TH M TRA QUY T TOÁN 3. Th m tra chi phí đ u t A. H p đ ng tr n gói và B. H p đ ng đi u ch nh giá 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành I. i chi u/th m tra giá tr đ ngh quy t toán v i giá tr và các đi u ki n nêu trong h p đ ng, biên b n thanh lý h p đ ng, h s hoàn công, v i giá trúng th u đ c duy t và các tài li u liên quan. II.Th m tra giá tr phát sinh: xác đ nh rõ nguyên nhân t ng gi m, đ i chi u v i v n b n phê duy t c a c p có th m quy n, vi c áp d ng các chính sách ch đ quy đ nh liên quan đ thanh toán chi phí đ u t phát sinh. C. H p đ ng ch đ nh th u 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán I. Th m tra chi phí đ u t đ ngh quy t toán (chi ti t t ng h p đ ng): đ i chi u v i d toán đ c duy t, các đi u ki n nêu trong h p đ ng, biên b n nghi m thu, thanh lý h p đ ng, h s hoàn công và các tài li u liên quan ThS.Ks L 5. Phê duy t quy t toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành II.Th m tra giá tr phát sinh (n u có): nh h p đ ng H p đ ng đi u ch nh giá 41 TH M TRA QUY T TOÁN 3. Th m tra chi phí đ u t D. Các kho n chi phí khác 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành - Th m tra các kho n chi phí t v n th c hi n theo h p đ ng; - Th m tra chi phí do ch đ u t tr c ti p th c hi n, chi phí ban qu n lý d án chi ti t t ng nhóm lo i, t ng kho n m c, t ng kho n chi phí so v i d toán đ c duy t, ch đ , tiêu chu n, đ nh m c theo quy đ nh. 4. Th m tra chi phí đ u t thi t h i không tính vào giá tr tài s n • Chi phí đ u t thi t h i do thiên tai, đ ch h a và các nguyên nhân b t kh kháng khác không thu c ph m vi b o hi m. • Chi phí đ u t cho kh i l c p có th m quy n. ng công vi c đ c hu b theo quy t đ nh c a 5. Th m tra giá tr tài s n c đ nh và l u đ ng hình thành qua đ u t 6. Th m tra tình hình công n , v t t , thi t b t n đ ng 42 TH M TRA QUY T TOÁN iv id 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán án đã ki m toán quy t toán ̌ Th m tra tính tuân th Chu n m c ki m toán báo cáo quy t toán theo các n i dung c a d án ch a ki m tóan; n u ch a đ m b o yêu c u so v i quy đ nh, c quan th m tra có quy n yêu c u nhà th u ki m toán th c hi n ki m toán l i ho c ki m toán b sung. ̌ Th m tra vi c áp d ng v n b n quy ph m pháp lu t, nh ng c n c pháp lý mà ki m toán viên s d ng đ ki m toán d án. ̌ Xem xét nh ng ki n ngh , nh ng n i dung còn khác nhau gi a ch đ u t và c a nhà th u ki m toán. ̌ Xem xét vi c ch p hành c a ch đ u t và các đ n v có liên quan đ i v i ý ki n k t lu n c a các c quan Thanh tra, Ki m tra, Ki m toán nhà n c (n u có). 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 43 PHÊ DUY T QUY T TOÁN 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành Th m quy n phê duy t quy t toán • B tr ng B Tài chính phê duy t quy t toán các d án đ c Qu c h i quy t đ nh ch tr ng và cho phép đ u t , Th t ng Chính ph quy t đ nh đ u t ; • B tr ng, Th tr ng c quan ngang B , c quan thu c Chính ph , c quan Trung ng c a các đoàn th ; Ch t ch y ban nhân dân t nh, thành ph tr c thu c Trung ng phê duy t quy t toán các d án nhóm A, B, C; đ c y quy n ho c phân c p phê duy t quy t toán đ i v i các d án nhóm B, C cho c quan c p d i tr c ti p. • i v i các d án còn l i, ng i quy t đ nh đ u t là ng i có th m quy n phê duy t quy t toán d án hoàn thành. 44 PHÊ DUY T QUY T TOÁN C quan th m tra quy t toán d án 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán - B Tài chính: d án đ đ nh đ u t i v i d án thu c các c quan Trung ng qu n lý: đ n v có ch c n ng thu c quy n qu n lý t ch c th m tra. - i v i các d án thu c t nh, thành ph tr c thu c trung ng qu n lý/qu n huy n: S Tài chính/Phòng Tài chính t ch c th m tra. - i v i các d án còn l i, ng i có th m quy n phê duy t quy t toán giao cho đ n v có ch c n ng thu c quy n qu n lý t ch c th m tra. ng văn C nh 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành ng Chính ph quy t - 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành c Qu c h i, Th t 45 PHÊ DUY T QUY T TOÁN Qu n lý quy t đ nh phê duy t quy t toán 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán Quy t đ nh phê duy t quy t toán d án hoàn thành đ c g i cho các c quan, đ n v sau: 1. Ch đ u t ; 2. C quan qu n lý c p trên c a ch đ u t ; 3. C quan c p v n, cho vay, thanh toán; 4. B Tài chính (đ i v i d án nhóm A đ u t ngu n v n Ngân sách nhà n c). b ng 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 46 CHI PHÍ TH M TRA PHÊ DUY T, KI M TOÁN CP này tính vào chi phí khác trong giá tr quy t toán c a d án CP-VAT=TM T *%*k (CP>0.5tr ttra;1tr ktoán và k=1;0,7 TB ;0,5đãKT) 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán T ng m c đ u t 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán (T đ ng) Th m tra -phê duy t (%) Ki m toán ( %) ≤5 10 50 100 500 1.000 10.000 ≥ 20.000 0, 32 0, 21 0, 16 0, 13 0, 06 0, 04 0, 012 0, 008 0, 50 0, 34 0, 24 0, 18 0, 10 0, 03 0, 020 0, 012 Chi phí HMCT = M c chi phí c a c d án* D toán c a HMCT / T ng m c đ u t c a d án 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 47 CHI PHÍ TH M TRA PHÊ DUY T, KI M TOÁN N i dung chi phí th m tra, phê duy t 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 1. Chi tr thù lao các thành viên tham gia th m tra, phê duy t quy t toán. 2. Chi tr cho các chuyên gia ho c t ch c t v n th c hi n th m tra quy t toán d án theo yêu c u c a c quan ch trì th m tra, phê duy t quy t toán (n u có ). 3. Chi công tác phí, v n phòng ph m, d ch thu t, in n, h i ngh , h i th o và các kho n chi khác ph c v cho công tác th m tra và phê duy t quy t toán. 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 48 CHI PHÍ TH M TRA PHÊ DUY T, KI M TOÁN Qu n lý, s ̌ i v i các d án t nhóm B tr lên: c quan ch trì th m tra c n c ch đ , tiêu chu n, đ nh m c chi tiêu theo quy đ nh hi n hành c a nhà n c đ l p d toán chi phí th m tra, phê duy t quy t toán kèm theo gi y đ ngh thanh toán g i ch đ u t . Ch đ u t th c hi n thanh toán theo d toán nh ng không đ c v t quy đ nh. ̌ i v i các d án nhóm C: c quan ch trì th m tra đ c phép thu chi phí th m tra, phê duy t quy t toán; th c hi n chi cho công tác th m tra và phê duy t quy t toán theo quy đ nh. 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán d ng chi phí 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 49 TH I H N QUY T TOÁN T I D án QTQG Nhóm A Nhóm B A Nhóm C D án l p BCKT KTXD 1. Các n i dung c b n Th i gian l p BCQT 12 tháng 12 tháng 9 tháng 6 tháng 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán Th i gian ki m toán 10 tháng 8 tháng 6 tháng 4 tháng 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut Th i gian th m tra, 10 tháng phê duy t quy t 7 tháng 5 tháng 4 tháng ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 3 tháng 3 tháng toán Th i gian l ạ bựẠ cựẠ Ảuy t tẠựn d ựn hẠỰn thỰnh đ c tính t ngỰy ký biên b n bỰn giaẠ đ a vỰẠ s d ng; Th i gian ki m tẠựn tính t ngỰy h ạ đ ng ki m tẠựn có hi u l c; Th i gian th m tảa, ạhê duy t Ảuy t tẠựn tính t ngỰy nh n đ h s Ảuy t tẠựn 50 TRÁCH NHI M QUY T TOÁN D ÁN Trách nhi m c a Ch đ u t 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành ̌ L p báo cáo quy t toán d th i gian quy đ nh. án đ y đ n i dung và đ m b o ̌ Trình duy t, qu n lý h s quy t toán. Ch u trách nhi m v tính chính xác đ i v i s li u, tính pháp lý đ i v i tài li u. ̌ Cung c p đ y đ tài li u liên quan đ n quy t toán theo yêu c u c a c quan th m tra (ki m toán). ̌ Sau 6 tháng k t khi có quy t đ nh phê duy t quy t toán, ch đ u t ph i hoàn thành vi c gi i quy t công n và làm th t c t t toán tài kho n đ u t c a d án (công trình) t i c quan thanh toán, cho vay v n đ u t . 51 TRÁCH NHI M QUY T TOÁN D ÁN Trách nhi m c a các nhà th u 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán ̌ Th c hi n quy t toán giá tr th c hi n h p đ ng đã ký k t v i ch đ u t theo quy đ nh. Hoàn ch nh h s quy t toán thu c ph m vi trách nhi m th c hi n và ch u trách nhi m v tính chính xác đ i v i s li u và tính pháp lý. ̌ Cùng v i ch đ u t x lý d t đi m các v n đ còn t n t i theo h p đ ng đã ký k t. Hoàn tr đ y đ , k p th i s v n mà ch đ u t đã chi tr sai ch đ quy đ nh. 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 52 TRÁCH NHI M QUY T TOÁN D ÁN Trách nhi m c a c quan ki m soát thanh toán, cho vay v n đ u t 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán ̌ Ki m tra, đ i chi u, xác nh n v n đ u t đã cho vay và thanh toán đ i v i d án đ ng th i có nh n xét, đánh giá, ki n ngh v i c quan th m tra, phê duy t quy t toán v quá trình đ u t c a d án theo M u s 08/QTDA. ̌ Ph i h p v i ch đ u t thu h i s v n đã chi tr cho các cho cá nhân, đ n v sai so ch đ quy đ nh. ̌ ôn đ c, h ng d n, ph i h p v i ch đ u t gi i quy t công n đ hoàn thành vi c thanh toán, t t toán tài kho n c a các d án đã phê duy t quy t toán. 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 53 TRÁCH NHI M QUY T TOÁN D ÁN Trách nhi m c a nhà th u ki m toán 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán ̌Nhà th u ki m toán, ki m toán viên khi th c hi n ki m toán quy t toán d án hoàn thành ph i ch p hành nguyên t c ho t đ ng ki m toán đ c l p, có quy n h n, ngh a v và ch u trách nhi m theo quy đ nh c a pháp lu t v ki m toán đ c l p. ̌Ch u trách nhi m tr c pháp lu t, tr c khách hàng và ng i s d ng k t qu ki m toán báo cáo quy t toán đã th c hi n. 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 54 TRÁCH NHI M QUY T TOÁN D ÁN Trách nhi m c a c quan th m tra, phê duy t quy t toán 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5. Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành ̌ H ng d n, ki m tra, đôn đ c ch đ u t th c hi n công tác quy t toán d án hoàn thành k p th i, đ y đ n i dung bi u m u theo quy đ nh. ̌ H ng d n ch đ u t gi i quy t các v quá trình quy t toán d án hoàn thành . ng m c phát sinh trong ̌ T ch c th m tra báo cáo quy t toán d án hoàn thành đ y đ n i dung, yêu c u theo quy đ nh. Ch u trách nhi m tr c pháp lu t v k t qu tr c ti p th m tra trên c s h s quy t toán do ch đ u t cung c p. ̌ H ng d n, đôn đ c, t o đi u ki n pháp lý đ ch đ u t hoàn thành vi c gi i quy t công n và t t toán tài kho n c a d án sau khi phê duy t quy t toán. 55 TRÁCH NHI M QUY T TOÁN D ÁN Trách nhi m c a các b , ngành, đ a ph 1. Các n i dung c b n 2. N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3. Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4. Th m tra quy t toán d án hoàn thành ng ̌ H ng d n, ki m tra, đôn đ c các ch đ u t , các đ n v thu c ph m vi qu n lý th c hi n công tác quy t toán d án. ̌ B trí đ v n đ thanh toán cho d án đã phê duy t quy t toán. ̌ ôn đ c, t o đi u ki n pháp lý đ ch đ u t hoàn thành vi c gi i quy t công n và t t toán tài kho n c a d án sau khi phê duy t quy t toán. Trách nhi m c a c quan tài chính các c p 6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán ̌ B Tài chính ch u trách nhi m tr c Chính ph th c hi n th ng nh t qu n lý nhà n c v quy t toán v n đ u t ; h ng d n quy t toán d án hoàn thành; ki m tra công tác quy t toán v n đ u t và quy t toán d án hoàn thành trong c n c. ThS.Ks L 5. Phê duy t quy t toán 7. Th i h n quy t toán 8. Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 56 NG PHÁP QUY I CHI PHÍ D ÁN U T XÂY D NG CÔNG TRÌNH ThS.Ks L ng văn C nh PH Gi ng viên: Ths.Ks L ng v n C nh TEL: 091.380.3800 EMAIL: luongvancanh@hcm.vnn.vn www.dutẠan.vn/fẠảums/ 57 CÁC YÊU C U CHUNG ThS.Ks L ng văn C nh ̌ Quy đ i chi phí d án đ u t xây d ng công trình là vi c tính chuy n chi phí xây d ng, chi phí thi t b , chi phí đ n bù gi i phóng m t b ng, tái đ nh c (n u có), chi phí qu n lý d án và chi phí khác (Ch đ u t xác đ nh khi l p báo cáo quy t toán ho c đã đ c ki m toán) đã th c hi n t ng n m v m t b ng giá t i th i đi m bàn giao đ a công trình vào s d ng ̌ Tr ng h p d án đ u t xây d ng có nhi u công trình mà m i công trình ho c nhóm công trình khi hoàn thành đ c đ a vào khai thác, s d ng đ c l p, thì Ch đ u t có th quy đ i chi phí đ u t xây d ng đã th c hi n c a công trình ho c nhóm công trình này v m t b ng giá t i th i đi m bàn giao đ a công trình vào khai thác s d ng 58 PH n GQ DA NG PHÁP QUY n = ∑ GiXD + ∑ GiTB + G i=1 I i=1 B + GQLDA GiXD=∑GjXD = (VLj x KjVL + NCj x KjNC + MTCj x KjMTC ) x Kthxd ̌ GjXD : Chi phí xây d ng n m th c hi n th j c a công trình đã đ c quy đ i ThS.Ks L ng văn C nh ̌ VLj, NCj, MTCj : Chi phí v t li u, nhân công, máy thi công n m th c hi n th trong chi phí xây d ng c a công trình. j ̌ KjVL, KjNC, KjMTC: H s quy đ i VL, NC, MTC n m th c hi n th j v th i đi m bàn giao và đ c xác đ nh theo t s c a v t li u ch y u, ti n l ng th 3,5/7 và ca máy ch y u. ̌ Kthxd: H s các kho n m c chi phí trong b ng t ng h p chi phí xây d ng g m tr c ti p phí khác, chi phí chung và chi phí thu nh p ch u thu tính tr c. 59 PH STT Lo i VL Lo i công trình (1) NG PHÁP V T LI U & CA MÁY Xi m ng S t (3) (4) (2) G Nh a đ ng Cát mn Cát vàng G ch (5) (6) (7) (8) (9) á (10) ... V t li u khác T ng c ng (%) (11) (n) (n+1) ThS.Ks L ng văn C nh 100 n ∑ ( VLBGi x PVLi - VLTHi x PVLi) i=1 j K VL= 1 + n ∑ (VLTHi x PVLi) i=1 60 PH NG PHÁP NHÂN CÔNG NCBG b c 3,5/7 - NCTH b c 3,5/7 KNC = 1 + Trong đó : NCTH b c 3,5/7 ThS.Ks L ng văn C nh NCBG : Ti n l ng ngày công b c 3,5/7 t i th i đi m bàn giao NCTH : Ti n l ng ngày công b c 3,5/7 t i th i đi m n m th c hi n th j ̌ Chi phí thi t b quy đ i theo t giá t i th i đi m th c hi n và bàn giao ̌ Các lo i chi phí còn l i quy đ i gi nguyên giá tr 61 [...]... quy t toán 34 H D S TRÌNH DUY T QUY T TOÁN ÁN, CÔNG TRÌNH, H NG M C CÔNG TRÌNH HOÀN THÀNH 1 T trình đ ngh phê duy t quy t toán (b n g c) 1 Các n i dung c b n 2 N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3 Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4 Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5 Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6 Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7 Th i h n quy t toán. .. trong quy t toán d án hoàn thành 27 XÁC NH CHI PHÍ XÂY D NG CÔNG TRÌNH Chi phí xây d ng bao g m: 1 Chi phí xây d ng các công trình, h ng m c công trình; 2 Chi phí phá và tháo d các v t ki n trúc c ; ThS.Ks L ng văn C nh 3 Chi phí san l p m t b ng xây d ng; 4 Chi phí xây d ng công trình t m, 5 Công trình ph tr ph c v thi công; 6 Nhà t m t i hi n tr công ng đ và đi u hành thi 28 ThS.Ks L ng văn C nh... trúc; ̌ Thi t k xây d ng công trình; ̌ Th m tra thi t k k thu t, thi t k b n v thi công, d toán xây d ng công trình ̌ L a ch n nhà th u trong ho t đ ng xây d ng; ̌ Giám sát kh o sát, giám sát thi công xây d ng, l p đ t thi t b ; ̌ L p báo cáo đánh giá T MT đ i v i d án có yêu c u ph i l p báo cáo riêng; ThS.Ks L ng văn C nh ̌ L p đ nh m c, đ n giá xây d ng công trình; ̌ Qu n lý chi phí đ u t xây d ng: t... V N UT XÂY D NG CÔNG TRÌNH Gi ng viên: Ths.Ks L ng v n C nh TEL: 091.380.3800 EMAIL: luongvancanh@hcm.vnn.vn www.dutẠan.vn/fẠảums/ 24 QUY T TOÁN V N UT 1 Các n i dung c b n 2 N i dung, h toán s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t 3 Ki m toán, quy t toán v n đ u t ThS.Ks L ng văn C nh 4 Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5 Phê duy t quy t toán 6 Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7 Th... Tham kh o đ nh m c do B XD công b ho c l p d tóan ̌ Bao g m: Chi phí rà phá bom mìn, v t n ; Chi phí b o hi m công trình; Chi phí di chuy n thi t b thi công và l c l ng lao đ ng đ n công tr ng; Chi phí đ ng ki m ch t l ng qu c t , quan tr c bi n d ng công trình; Chi phí đ m b o an toàn giao thông ph c v thi công các công trình; Chi phí ki m toán, th m tra, phê duy t quy t toán v n đ u t ; Các kho n... theo yêu c u c a C T; đ m b o an toàn công trình; ̌ Chi phí t ch c nghi m thu, thanh toán, quy t toán H và v n đ u t XDCT; ̌ Chi phí t ch c nghi m thu, bàn giao công trình; ̌ Chi phí t ch c kh i công, khánh thành, tuyên truy n qu ng cáo; ̌ Chi phí t ch c th c hi n m t s công vi c qu n lý khác 30 Xác đ nh chi phí t Chi phí t v nđ ut XDCT đ v nđ ut xây d ng công trình c xác đ nh theo h ng d n t i Chuyên... phí xây d ng 1 Các n i dung c b n 2 N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3 Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4 Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5 Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6 Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 2 Chi phí thi t b 3 Chi phí qu n lý d án 4 Chi phí t v n 5 Chi phí khác 6 Chi phí d phòng 7 Th i h n quy t toán 8 Trách nhi m trong quy t toán. .. Kho b c nhà n c - Ban hành quy trình thanh toán v n đ u t -H ng d n ch đ u t m tài kho n ThS.Ks L ng văn C nh - Ki m soát, thanh toán v n k p th i, đ y đ đi u ki n và đúng th i gian quy đ nh cho d án khi đã có đ - Có ý ki n rõ ràng b ng v n b n cho ch đ u t đ i v i nh ng kho n gi m thanh toán ho c t ch i thanh toán, tr l i các th c m c c a ch đ u t trong vi c thanh toán v n - Không ch u trách nhi... Th i h n quy t toán 8 Trách nhi m trong quy t toán d án hoàn thành 25 Các n i dung c b n 1 Toàn b chi phí h p pháp đã th c hi n 1 Các n i dung c b n 2 N i dung, h s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t toán 3 Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh 4 Th m tra quy t toán d án hoàn thành 5 Phê duy t quy t toán ThS.Ks L 6 Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán 7 Th i h n quy t toán 2 N i dung... xây d ng: t ng m c đ u t , d d ng công trình, h p đ ng, ; ̌ T v n qu n lý d ̌ Ki m tra ch t l toán, đ nh m c & đ n giá xây án; ng VL, ki m đ nh ch t l ng CT theo yêu c u c a ch đ u t ; ̌ Ki m tra và ch ng nh n đ m b o an tòan công trình và s công trình; ̌ Quy đ i v n đ u t ̌ Các công vi c t XDCT đ i v i d v nđ ut phù h p v ch t l ng án có th i gian th c hi n trên 3 n m; xây d ng khác 31 Xác đ nh chi phí ... phòng Th i h n quy t toán Trách nhi m quy t toán d án hoàn thành 27 XÁC NH CHI PHÍ XÂY D NG CÔNG TRÌNH Chi phí xây d ng bao g m: Chi phí xây d ng công trình, h ng m c công trình; Chi phí phá tháo... Thi t k xây d ng công trình; ̌ Th m tra thi t k k thu t, thi t k b n v thi công, d toán xây d ng công trình ̌ L a ch n nhà th u ho t đ ng xây d ng; ̌ Giám sát kh o sát, giám sát thi công xây d... quy t toán Ki m toán, quy t toán v n đ ut ng văn C nh Th m tra quy t toán d án hoàn thành Phê t quy t toán ThS.Ks L Chi phí th m tra, phê t quy t toán, ki m toán Th i h n quy t toán án ki m toán