Đồ án môn học Nguyên lý kế toán

Sản xuất ra của cải vật chất là cơ sở để tồn tại và phát triển xã hội loài người.

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đồ án mơn học Ngun lý kế tốn Mở đầu Sản xuất cải vật chất sở để tồn phát triển xã hội lồi người Q trình sản xuất họa động tự giác có ý thức người nhằm biến vật thể tự nhiên thành vật phẩm có ích phục vụ Để thực liên tục có hiệu cần có định hướng quản trị sản xuất phải thực tốt chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh dựa thông tin cung cấp qua phận hạch toán kế toán doanh nghiệp Hạch toán kế toán phản ánh cung cấp kịp thời, đầy đủ, xác quản trị sản xuất, tiêu thụ, tình hình biến động sử dụng yếu tố trình tái sản xuất Từ đó, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đưa định đắn giúp doanh nghiệp đạt hiệu cao Bất nhà quản trị cần phải có hiểu biết cặn kẽ chi tiết kế toán Hạch toán kế toán cung vấp cho sinh viên kiến thức mà người làm nghề kế tốn cần phải biết Vì hạch tốn kế tốn mơn học quan trọng sinh viên chuyên ngành kinh tế nói chung chun ngành kế tốn nói riêng Trong q trình học tập nghiên cứu môn học sinh viên nắm vững nguyên tắc chung q trình hạch tốn kế tốn hoạt động doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Việc thực đồ án môn học thiêud để sinh viên tổng hợp lại kiến thức cung cấp, từ hiều hơn, sâu sát với thực tế hạch tốn kế tốn.Đồ án mơn học ngun lý kế tốn nhằm giúp sinh viên đào sâu, nắm vững kiến thức kế toán vận dụng phương pháp kế toán vào thực Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 hành công tác kế toán hoạt động thực tiễn doanh nghiệp Qua đó, sinh viên chun ngành kế tốn dễ dàng thu nhận kiến thức mơn học kế tốn tài nắm bắt chu trình cơng tác kế tốn thực tế Trong phạm vi đồ án môn học nguyên lý kế tốn, em trình bày hiểu biết chung môn học ”Nguyên lý kế toán” mà em học Đồ án gồm hai chương: I Chương 1: Những vấn đề lý luận chung hạch toán kế toán Khái niệm hạch tốn kế tốn Hạch tốn kế tốn với cơng tác quản lý Những nguyên tắc chung hạch toán kế toán Nhiệm vụ yêu cầu hạch toán kế toán Các phương pháp kế toán Phương pháp chứng từ kiểm kê Phương pháp tính giá xác định giá thành Phương pháp tài khoản ghi sổ kép Phương pháp tổng hợp cân đối kế tốn Các hình thức ghi sổ kế toán II Chương 2: Vận dụng Phương pháp kế tốn vào cơng tác kế tốn doanh nghiệp Trong thời gian học tập nghiên cứu đồ án môn học, than em cố gắng tìm tịi, nghiên cứu, tham khảo tài liệu để hoàn thành tốt đồ án mơn học Tuy nhiên q trình thực khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong thầy giúp đỡ em để em hồn thiện đồ án mơn học Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ thầy cô Sinh viên Nguyễn Thị Bích Hạnh Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN I KHÁI NIỆM HẠCH TOÁN KẾ TOÁN: Hạch tốn kế tốn tiếp cận hai góc độ: • Dưới góc độ mơn khoa học: hạch tốn kế tốn hệ thống thơng tin thực việc phản ánh, giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh, liên quan chặt chẽ đến lĩnh vực kinh tế, tài đơn vị hệ thống Phương pháp thong qua thước đo: vật, thời gian lao động thước đo giá trị • Dưới góc độ nghề nghiệp: hạch tốn kế tốn nghệ thuật tính tốn, ghi chép phản ánh số tượng kinh tế tài phát sinh đơn vị nhămg cung cấp thơng tin tồn diện tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình huy động vốn đơn vị II HẠCH TỐN KẾ TỐN VỚI CƠNG TÁC QUẢN LÝ: Trong hệ thống quản lý đơn vị, thơng tin kế tốn hệ thống quan trọng nhất, cung cấp cho người quản lý nhìn tổng quát tình hình khả kinh doanh đơn vị Thơng tin kế tốn trợ giúp cho người sử dụng kiến thức để đưa định quan trọng quản lý kinh tế Nó cơng cụ sử dụng phân tích, lập kế hoạch, kiểm tra, giám đốc hoạt động kinh tế xảy đơn vị Thông tin kế toán giúp cho nhà quản trị Doanh nghiệp định đắn biết nắm bắt, phân tích xác, kịp thời Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Như vậy, thơng tin kế tốn đóng vai trị quan trọng hệ thống quản lý kinh tế, việc điều hành tổ chức kinh doanh tất yếu khách quan sản xuất xã hội III NHỮNG NGUYÊN TẮC CHUNG TRONG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN: • Nguyên tắc giá phí: nguyên tắc hạch toán kế toán, theo nguyên tắc để xác định loại giá trị Doanh nghiệp phải vào giá vốn tức giá trị thực tế mà Doanh nghiệp bỏ để có tài sản không phản ánh theo giá thị trường • Nguyên tắc thận trọng: Nguyên tắc đặt hai yêu cầu: Việc ghi tăng Vốn chủ sở hữu thực có chứng cớ chắn, việc ghi giảm Vốn chủ sở hữu ghi nhận có chứng có thể( chưa chắn xảy ra) • Nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí: Ngun tắc địi hỏi khoản chi phí phải tính tốn khấu trừ khỏi doanh thu thực tế cá khoản chi phí gắn liền với doanh thu tạo kỳ • Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Nguyên tắc quy định ghi nhận doanh thu hưởng vào thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa, sản phẩm • Ngun tắc qn: Ngun tắc yêu cầu cong tác kế toán phải đảm bảo tính quán nguyên tắc, chuẩn mực, phương pháp tính tốn kỳ kế tốn Nếu cần thay đổi phải có thơng báo để giúp người đọc báo cáoc nhận biết • Nguyên tắc khách quan: Các số liệu kế tốn phải có đủ sơ sở để kiểm tra cần thiết, phải phản ánh với thực tế phát sinh nghiệp vụ kinh tế Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 • Nguyên tắc trọng yếu: Theo nguyên tắc người ta ý đến vấn đề quan trọng liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp công khai theo quy định Các thông tin báo cáo phải rõ rang, dễ hiểu thuận lợi đọc phân tích chúng • Ngun tắc rạch rịi hai kỳ kế tốn: u cầu nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ phản ánh vào kỳ kế tốn đó, khơng hạch toán lẫn lộn kỳ với kỳ sau ngược lại IV NHIỆM VỤ VÀ YÊU CẦU CỦA HẠCH TỐN KẾ TỐN: 4.1 Nhiệm vụ hạch tốn kế tốn: • Ghi chép phản ánh số có, tình hình ln chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng kinh phí( có) đơn vị • Theo dõi kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, tình hình nộp ngân sách nhà nước Theo dõi, kiểm tra bảo vệ tài sản, vật tư, tiền vốn doanh nghiệp, phát ngăn ngừa hành vi tham ô, lãng phí, vi phạm chế độ, thể lệ sách tài doanh nghiệp • Cung cấp số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động kinh tế, tài chính,…nhằm cung cấp sở liệu cho việc lập, theo dõi thực kế hoạch đề 4.2 Yêu cầu cơng tác hạch tốn kế tốn: Kế tốn cung cấp thơng tin quan trọng tình hình khả kinh tế tài đơn vị trợ giúp việc định nhà quản lý nên cần phài đảm bảo yêu cầu sau: Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 • Kế tốn phải xác: Chính xác yêu cầu cơng tác ke, số liệu kế tốn cung cấp gắn với quyền lợi, trách nhiệm nghĩa vụ nhiều người, nhiều tổ chức nên bên cạnh ý nghĩa phục vụ hiệu cho công tác quản lý, xác cịn có vai trị quan trọng việc bảo vệ tài sản đơn vị • Kế tốn phải kịp thời: Thơng tin kế tốn có kịp thời phục vụ thiết thực cho công tác điều hành quản lý, từ thông tin kịp thời, người quản lý có định sớm, đắn phương hướng kinh doanh cho doanh nghiệp • Kế tốn phải đầy đủ: Có phản ánh đầy đủ hoạt động kinh tế tài kế tốn cung cấp thơng tin tổng hợp xác tình hình kinh doanh doanh nghiệp Nếu thơng tin kế tốn khơng đầy đủ khơng tồn diện đãn tới nhận thức sai lệch, nhận thức đánh giá không Do đó, phải phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh dựa chứng từ gốc hợp lệ, không thêm bớt hay bị bỏ sót nghiệp vụ • Kế toán phải rõ rang, dễ hiểu, dễ so sánh, đối chiếu: Vì nhiều đối tượng sử dụng có tính chất thơng tin nên tiêu kế tốn cung cấp cần trình bày rõ ràng, dễ hiểu, phù hợp với kế hoạch đặt để người đọc tiện so sánh, đối chiếu V CÁC PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN: Hệ thống phương pháp mà hạch tốn kế toán sử dụng bao gồm phương pháp sau đây: • Chứng từ kiểm kê • Tính giá xác định giá thành • Tài khoản ghi sổ kép • Tổng hợp cân đối kế tốn Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 5.1 Phương pháp chứng từ kiểm kê: a) Phương pháp chứng từ: Là phương pháp hạch toán kế toán chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh hình thành theo thời gian địa điểm cụ thể Là sở để ghi sổ tổng hợp số liệu kế toán xác định tổ chức cá nhân có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế Nội dung phương pháp chứng từ kế tốn thể thơng qua chứng từ chương trình luân chuyển chứng từ kế tốn • Bảng kê chứng từ kế tốn vật mang tin hoạt động kinh tế, tài chính, chứng minh cho hoạt động kinh tế - tài phát sinh thực hồn thành • Chương trình luân chuyển chứng từ đường chứng từ kế toán xác định trước đế cá nhân, phận có liên quan nhằm thực chức nằng truyền tin hoạt động kinh tế - tài phản ánh Biểu phương pháp chứng từ chứng từ chu trình luân chuyển chứng từ Chứng từ có nhiều loại khác theo tiêu thức phân loại khác nhau, song mặt hình thức gống theo quy định chung Chứng từ xử lý qua bốn bước: • Kiểm tra chứng từ • Hồn chỉnh chứng từ • Tổ chức luân chuyển chứng từ để ghi sổ kế toán • Bảo quản chứng từ b) Phương pháp kiểm kê: Phương pháp kiểm kê phương pháp kiểm tra trực tiếp chỗ nhằm xác định xác tình hình số lượng, chất lượng giá trị loại vật tư, tài sản,tiền vốn có đơn vị Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kiểm kê phương pháp cặp với chứng từ có tác dụng bổ sung cho phương pháp chứng từ để phản ánh xác tài sản có, sở để đặt kế hoạch sử dụng hợp lý loại tài sản quy trách nhiệm vật chất kịp thời, đắn Quá trình kiểm kê tiến hành qua ba bước: • Thành lập ban kiểm kê • Tiến hành kiểm kê: tùy theo yêu cầu mức độ kiểm kê mà áp dụng phương pháp kiểm kê phù hợp • Kết thúc kiểm kê: ghi vào biên kiểm kê 5.2 Phương pháp tính giá thành xác định giá thành: a) Phương pháp tính giá: Tính giá phương pháp thơng tin kiểm tra hình thành phát sinh chi phí có liên quan đến loại vật tư, sản phẩm, hàng hóa dịch vụ Nói cách khác phương pháp sử dụng thước đo giá trị đẻ biểu laọi tài sản nhằm cung cấp thông tin tổng hợp cho công tác quản lý Biểu phương pháp tính giá là: Sổ ( bảng) tính giá trình tự tính giá Với loại tài sản có phương pháp tính giá phù hơp để phản ánh chi phí phát sinh hình thành nên tài sản • Trình tự tính giá: Đối với tài sản cố định đưa vào sử dụng: giá tài sản cố định đua vào sử dụng xác định theo nguyên giá Trong nguyên giá giá trị ban đầu tài sản cố định mói hình thành đưa vào sử dụng • Với tài sản cố định đưa vào sử dụng mua ngoài: Nguyên giá = Giá mua ghi hóa đơn + Các chi phí trước sử dụng( chi phí vận chuyển, bốc dỡ, lắp đặt, chạy thử,…) + Các khoản thuế không Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 hoàn lại( thuế nhập khẩu, VAT theo phương pháp trực tiếp, thuế tiêu thụ đặc biệt) – Các khoản giảm giá, giá trị phế liệu thu hồi( có) • Với tài sản cố định đưa vào sử dụng tự xây dựng, chế tạo: Nguyên giá = Các chi phí liên quan đến xây dựng, lắp đặt, chế tạo + Các chi phí trước sử dụng( có) Hoặc Nguyên giá = Giá trị tốn cơng trình + Các chi phí trước sử dụng (nếu có) • Với tài sản cố định nhận vốn góp liên doanh: Nguyên giá Tài sản cố định giá thỏa thuận bên lien doanh( ghi biên góp vốn chi phí trước sử dụng( có) Với tài sản cố định đưa vào sử dụng biếu tặng, cấp: Nguyên giá tài sản cố định giá ghi biên bàn giao tài sản cố định đơn vị cấp, đơn vị biếu tặng giá thị trường tài sản loại chi phí trước sử dụng( có) Đối với tài sản cố định sử dụng: Nguyên giá tính giá trị cịn lại tài sản cố định: Giá trị lại tài sản cố định = Nguyên giá – Giá trị hao mòn lũy kế Đối với vật tư hàng hóa nhập kho: Tùy theo nguồn nhập mà trị giá chúng tính sau: • Với vật tư hàng hóa nhập kho mua ngồi: Trị giá vật tư, hàng hóa nhập kho = Giá mua ghi hóa đơn + Các chi phí trước sử dụng( chi phí vận chuyển, bốc dỡ, hao hụt định mức,…) + Các khoản thuế khơng hồn lại( thuế nhập khẩu, VAT theo phương pháp trực tiếp, thuế tiêu thụ đặc biệt) – Các khoản giảm giá( chiết khấu thương mại có) Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 • Với vật tư hàng hóa nhập kho tự gia công chế biến: Trị giá vật tư, hàng hóa nhập kho = Trị giá vật tư, hàng hóa xuất kho gia cơng chế biến + Các chi phí liên quan đến việc gia cơng chế biến • Với vật tư hàng hóa nhận vốn góp lien doanh: Trị giá vật tư, hàng hóa nhập kho giá thỏa thuận bên liên doanh( ghi biên góp vốn – hội đồng thẩm định giá xác định) • Với vật tư hàng hóa biếu tặng, cấp: Trị giá vật tư, hàng hóa nhập kho giá hội đồng thẩm đinh giá xác định giá thị trường Đối với vật tư hàng hóa xuất kho: Trị giá vật tư hàng hóa xuất kho tính tốn dưa trị giá thực tế chúng nhập kho phương pháp hạch toán hàng tồn kho mà doanh nghiệp áp dụng • Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên: Khái niệm: Phương pháp kê khai thường xuyên phương pháp phản ánh cách lien tục thường xuyên tình hình nhập, xuất tồn kho loại vật tư hàng hóa tài khoản hàng tồn kho Trị giá tồn kho vật tư hàng hóa cuối kỳ = Trị giá tồn kho vật tư hàng hóa đầu kỳ + Trị giá vật tư hàng hóa nhập kho kỳ - Trị giá vật tư hàng hóa xuất kho kỳ • Đối với hàng xuất kho kỳ tính tốn theo phương pháp sau: • Phương pháp 1: Phương pháp đơn giá hàng tồn kho đầu kỳ: Trị giá vật tư hàng hóa xuất kho = Sản lượng vật tư hàng hóa xuất kho X Đơn giá hàng tồn kho đầu kỳ Trị giá hàng tồn kho đầu kỳ Đơn giá hàng tồn kho đầu kỳ = 10 Sản lượng hàng tồn kho đầu kỳ Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Địa chỉ: Ngày tháng Chứng từ SH 05/01 NT UNC123 05/01 GBN01 31/01 PC02 13/01 UNC124 0001115 GBN02 13/01 0001115 13/01 23/01 GBC01 23/01 11/01 23/01 23/01 SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT sổ dịng Số dư đầu kỳ Trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định nhân công trực tiếp SX Trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định nhân viên phân xưởng Trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định nhân viên bán hàng Trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định nhân viên QLDN Trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định khấu trừ vào lương Chuyển từ nhật ký đặc biệt chi tiền Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 81 Lớp KTDN – K52 SH TK Số tiền Nợ Có 622 2.850.00000 627 570.000 641 380.000 642 950.000 334 1.500.000 111 3.520.000 3.520.000 6.250.000 2.730.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 82 Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Địa chỉ: SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Nguồn vốn kinh doanh Số hiệu: 411 Ngày tháng Chứng từ SH Diễn giải NT Nhật ký chung Trang STT dòng sổ SH TK Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Có 1.000.000.000 1.000.000.000 Đơn vị: Địa chỉ: SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421 Ngày tháng 31/01 Chứng từ SH Diễn giải NT 31/01 Nhật ký chung Trang sổ STT dòng Số dư đầu kỳ KQKD Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 83 SH TK 911 Lớp KTDN – K52 Số tiền Nợ Có 28.000.000 4.220.000 4.220.000 32.220.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Địa chỉ: SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Ngày tháng Chứng từ SH NT 22/01 PT02 22/01 23/01 GBC 01 23/01 31/01 Diễn giải 31/01 Nhật ký chung Trang STT sổ TK dòng Số dư đầu kỳ Chuyển từ nhật ký đặc biệt Số tiền Nợ Có 111 20.000.000 112 thu tiền Doanh thu SPB đem tiêu thụ Kết chuyển doanh thu để 15.000.000 911 XĐKQKD Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 84 SH 35.000.000 35.000.000 Lớp KTDN – K52 35.000.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Địa chỉ: SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Chi phí NVL trực tiếp Số hiệu: 621 Ngày tháng Chứng từ SH Diễn giải NT 10/01 PX01 10/01 15/01 PX02 15/01 27/01 27/01 Nhật ký chung Tran STT g sổ Số dư đầu kỳ Xuất kho vật liệu cho sản xuất sản phẩm Xuất kho vật liệu cho sản xuất sản phẩm Kết chuyển tính giá thành cho SPA SPB: Chi phí NVL trực tiếp Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 85 SH TK dòng Số tiền Nợ 152 49.500.000 152 Có 4.000.000 154 53.500.000 53.500.000 Lớp KTDN – K52 53.500.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Địa chỉ: SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622 Ngày tháng Chứng từ SH Diễn giải NT Nhật ký chung Tran STT g sổ SH TK dịng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Tổng hợp phân bổ tiền 20/01 20/01 20/01 20/01 27/01 27/01 lương phải trả tháng cho 334 338 nhân cơng trực tiếp Trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định CN TT SX Kết chuyển tính giá thành cho SPA SPB: Chi phí NC TT Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 86 15.000.000 2.850.000 154 17.850.000 Lớp KTDN – K52 17.850.000 17.850.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Địa chỉ: SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Ngày tháng Chứng từ SH Diễn giải NT Nhật ký chung Trang STT sổ dòng SH TK Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ 16/01 16/01 20/01 20/01 20/01 20/01 31/01 27/01 PC07 Khấu hao TSCĐ phân bổ cho chi phí sản xuất chung 400.000 214 Tổng hợp phân bổ tiền lương phải trả cho nhân viên phân xưởng Trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định nhân viên phân xưởng 334 3.000.000 338 570.000 500.000 25/01 Chuyển từ nhật ký đặc biệt chi tiền 111 27/01 Kết chuyển tính giá thành cho SPA SPB: Chi phí SXC 154 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 87 4.470.000 4.470.000 Lớp KTDN – K52 4.470.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 88 Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Địa chỉ: SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày tháng Chứng từ SH Diễn giải NT 22/01 22/01 23/01 23/01 Nhật ký chung Trang STT sổ SH TK dòng Số dư đầu kỳ Giá vốn thành phẩm A xuất Số tiền Nợ 155 Giá vốn thành phẩm gửi bán 10.000.000 157 bán kỳ Có 8.000.000 Kết chuyển giá vốn hàng bán 31/01 31/01 để XĐKQKD Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 89 911 18.000.000 Lớp KTDN – K52 18.000.000 18.000.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Địa chỉ: SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Chi phí tài Số hiệu: 635 Ngày tháng Chứng từ SH Diễn giải NT 23/01 23/01 23/01 23/01 Nhật ký chung Trang STT sổ Số dư đầu kỳ Chiết khấu toán tiền gửi KC chi phí tài để XĐKQKD Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 90 SH TK dòng 112 Số tiền Nợ 150.000 150.000 911 150.000 Lớp KTDN – K52 Có 150.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Địa chỉ: SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Ngày tháng GS Chứng từ SH Diễn giải Nhật ký chung Trang sổ NT SH TK ĐƯ STT dịng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ 16/01 16/01 20/01 20/01 20/01 20/01 31/01 PC07 25/01 31/01 31/01 Khấu hao TSCĐ phân bổ cho chi phí bán hàng Tổng hợp phân bổ tiền lương phải trả tháng cho nhân viên bán hàng Trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định nhân viên bán hàng Chuyển từ nhật ký đặc biệt chi tiền Kết chuyển chi phí bán hàng để XĐKQKD 214 800.000 334 2.000.000 338 380.000 111 400.000 911 Cộng phát sinh 91 3.580.000 3.580.000 Lớp KTDN – K52 3.580.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Dư cuối kỳ 92 Lớp KTDN – K52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Địa chỉ: SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Ngày tháng Chứng từ SH Diễn giải NT Nhật ký chung Trang STT sổ dòng SH TK Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ 16/01 16/01 20/01 20/01 20/01 20/01 31/01 PC07 25/01 31/01 31/01 Khấu hao TSCĐ phân bổ cho chi phí QLDN Tổng hợp phân bổ tiền lương phải trả tháng cho nhân viên QLDN Trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định nhân viên QLDN Chuyển từ nhật ký đặc biệt chi tiền Kết chuyển chi phí QLDN để XĐKQKD 214 1.200.000 334 5.000.000 338 950.000 111 1.900.000 911 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 93 9.050.000 9.050.000 Lớp KTDN – K52 9.050.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Địa chỉ: SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 911 Ngày tháng Chứng từ SH Diễn giải NT 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 Số dư đầu kỳ Kết chuyển giá vốn hàng bán để XĐKQKD Kết chuyển chi phí tài để XĐKQKD Kết chuyển chi phí bán hàng để XĐKQKD Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để XĐKQKD Kết chuyển doanh thu để XĐKQKD KQKD Nhật ký chung Trang STT sổ dòng SH TK Nợ 632 635 150.000 641 3.580.000 642 Có 18.000.000 9.050.000 511 421 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 94 Số tiền 35.000.000 4.220.000 35.000.000 Lớp KTDN – K52 35.000.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 VI CÁC BÁO CÁO KẾ TOÁN: BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH SH TK 111 112 131 121 133 141 152 153 154 155 157 211 214 222 311 331 SH Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi NH Phải thu khách hàng ĐTCK ngắn hạn Thuế GTGT đầu vào Tạm ứng Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ CPSXKDDD Thành phẩm Hàng gửi bán Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ Góp vốn liên doanh Vay ngắn hạn Phải trả người bán Tên tài khoản TK 333 Thuế khoản phải 334 338 Dư đầu kỳ Nợ 30.000.000 170.000.000 550.000.000 Có Phát sinh kỳ Nợ Có 26.100.000 49.150.000 26.350.000 73.000.000 5.000.000 6.450.000 100.000.000 58.000.000 50.000.000 2.000.000 18.000.000 32.800.000 3.500.000 10.000.000 53.500.000 Dư cuối kỳ Nợ 6.950.000 123.350.000 550.000.000 5.000.000 2.950.000 90.000.000 37.300.000 50.000.000 21.059.652 56.760.348 75.820.000 56.760.348 56.760.348 18.000.000 8.000.000 8.000.000 690.000.000 33.000.000 100.000.000 623.000.000 48.000.000 2.400.000 100.000.000 100.000.000 522.000.000 70.000.000 40.000.000 29.020.000 Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ 3.500.000 95 25.000.000 6.250.000 50.400.000 522.000.000 59.020.000 Có 3.500.000 25.000.000 3.520.000 nộp Nhà nước Phải trả CNV Phải trả phải nộp khác Có Lớp KTDN – K52 2.730.000 ... học nguyên lý kế tốn, em trình bày hiểu biết chung môn học ? ?Nguyên lý kế toán? ?? mà em học Đồ án gồm hai chương: I Chương 1: Những vấn đề lý luận chung hạch toán kế toán Khái niệm hạch tốn kế tốn... Khái niệm hạch tốn kế tốn Hạch tốn kế tốn với cơng tác quản lý Những nguyên tắc chung hạch toán kế toán Nhiệm vụ yêu cầu hạch toán kế toán Các phương pháp kế toán Phương pháp chứng từ kiểm kê Phương... VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN I KHÁI NIỆM HẠCH TOÁN KẾ TOÁN: Hạch tốn kế tốn tiếp cận hai góc độ: • Dưới góc độ mơn khoa học: hạch tốn kế tốn hệ thống thơng tin thực việc phản ánh,