Đồ án môn học Nguyên lý kế toán

ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN PHẦN MỞ ĐẦU Nguyên lý kế tốn mơn học sở khối ngành chương trình đào tạo cử nhân Kế tốn, Tài – Ngân hàng, Kinh tế quản trị kinh doanh Nó cung cấp kiến thức tảng cần thiết, nguyên tắc khái niệm kế toán phương diện khoa học hiểu biết tổng quát nghề nghiệp kế toán Việt Nam Hiện kinh tế nước ta đà phát triển, ngày có nhiều cơng ty , doanh nghiệp đời, cạnh tranh để tồn doanh nghiệp trở lên gay gắt Vì doanh nghiệp cần phải tìm cho giải pháp tốt để tồn Để làm điều doanh nghiệp cần phải thực tốt cơng tác hạch toán kế toán Với phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, kế toán cần phải thay đổi để phù hợp với yêu cầu cung cấp thông tin cho đối tượng sử dụng thông tin kế toán Hạch toán kế toán phản ánh cung cấp kịp thời, đầy đủ, xác quản trị sản xuất, tiêu thụ, tình hình biến động sử dụng yếu tố trình tái sản xuất Từ đó, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đưa định đắn giúp doanh nghiệp đạt hiệu cao Ngược lại, thơng tin kế tốn đưa khơng xác , bị sai lệch dẫn tới việc hoạch định kinh doanh nhà quản lý không phù hợp, chí gây ảnh hưởng nghiêm trọng tới việc kinh doanh doanh nghiệp Bất nhà quản trị cần phải có hiểu biết cặn kẽ chi tiết kế toán Hạch toán kế toán cung vấp cho sinh viên kiến thức mà người làm nghề kế tốn cần phải biết Vì hạch tốn kế tốn mơn học quan trọng sinh viên chuyên ngành kinh tế nói chung chuyên ngành kế tốn nói riêng Trong q trình học tập nghiên cứu môn học sinh viên nắm vững nguyên tắc chung trình hạch tốn kế tốn hoạt động doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Việc thực đồ án môn học thiếu để sinh viên tổng hợp lại kiến thức cung cấp, từ hiểu hơn, sâu sát với thực tế hạch toán kế tốn.Đồ án mơn học ngun lý kế tốn nhằm giúp sinh viên đào sâu, nắm vững kiến thức kế toán vận dụng phương pháp kế tốn vào thực hành cơng tác kế tốn hoạt động thực tiễn doanh nghiệp Qua đó, sinh viên chun ngành kế tốn dễ dàng thu nhận kiến thức mơn học kế tốn tài nắm bắt chu trình cơng tác kế toán thực tế Đất nước ta q trình cơng nghiệp hố, đại hố, lấy phát triển kinh tế làm trọng tâm Nhà nước ta áp dụng kĩ thuật mới, chế quản Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN lý kinh tế mới, kế tốn thơng tin kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tài doanh nghiệp Hệ thống kế toán phận cấu thành hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài có vai trị quan trọng việc quản lý kiểm soát hoạt động kinh tế doanh nghiệp quản lý tầm vĩ mô nhà nước Việc hiểu rõ, nắm bắt đưa kịp thời thông tin kế tốn xác nhu câu cần thiết nhà kinh tế đối tượng khác trình quản trị hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ mục đích đồ án mơn học viết em gồm hai phần chính: : Chương 1: Những vấn đề lý luận chung hạch toán kế toán Khái niệm hạch toán kế tốn Hạch tốn kế tốn với cơng tác quản lý Những nguyên tắc chung thừa nhận Nhiệm vụ yêu cầu hạch toán kế toán Các phương pháp kế tốn • Phương pháp chứng từ kiểm kê • Phương pháp tính giá xác định giá thành • Phương pháp tài khoản ghi sổ kép • Phương pháp tổng hợp cân đối kế tốn Các hình thức ghi sổ kế toán Chương 2: Vận dụng Phương pháp kế toán vào cơng tác kế tốn doanh nghiệp Qua thời gian học tập kiến thức lý thuyết học áp dụng vào điều kiện thực tế công ty Bánh kẹo Haỉ Châu quan tâm thầy cô giáo môn kinh tế - quản trị kinh doanh cô giáo Phạm Thị Hồng Hạnh, cán phịng tài kế tốn cơng ty Bánh kẹo Hải Châu tạo điều kiện em hồn thành đồ án mơn học Tuy nhiên q trình thực khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong thầy giúp đỡ em để em hồn thiện đồ án mơn học Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ thầy cô! Sinh viên thực Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Nguyễn Thị Phương Thảo Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Mục lục Phần mở đầu…………………………………………………………………………… Chương I NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN… I Khái niệm HTKT …………………………………………………….… II Hạch tốn kế tốn với cơng tác quản lý ………………………………… III Những nguyên tắc chung thừa nhận HTKT ………………… IV Nhiệm vụ yêu cầu HTKT………………………………………… V Các phương pháp kế toán………………………………………………… Phương pháp chứng từ kế tốn kiểm kê………………………… Phương pháp tính giá xác định giá thành……………………… 10 Phương pháp tài khoản ghi sổ kép………………………………… 11 Phương pháp tổng hợp cân đối kế toán……………………… … 15 VI Các hình thức sổ kế tốn ………………………………………………… 20 Hình thức nhật kí – sổ ……………………………………………… 20 Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ …………………………………… 21 Hình thức kế tốn Nhật ký chung …………………………………… 23 Hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ………………………………… 24 Kế toán máy…………………………………………………………… 25 Chương II.VẬN DỤNG CÁC PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN VÀO CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH NGHIỆP……………………………………………………….……27 A Giớ i thiệu chung doanh nghiệp …………………………………………… 27 Dữ B liệu kế toán doanh nghiệp ……………………………………… 28 Các nghiệp vụ phát sinh……………………………………… 33 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Các chứng từ gốc liên quan …………………………………………… 36 Định khoản nghiệp vụ phát sinh ………………………………… 64 Phản ánh lên sổ sách kế toán ………………………………………… 70 Lập bảng cân đối phát sinh ……………………………………… 129 Lập bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh ………… 134 CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HẠCH TOÁN KẾ TỐN I Khái niệm hạch tốn kế tốn - Hạch tốn, kế tốn nghề hạch tốn, kế tốn nghệ thuật ghi chép, tính tốn phản ánh số tượng kinh tế - tài phát sinh đơn vị nhằm mục đích cung cấp thơng tin có liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị - Hạch tốn, kế tốn mơn khoa học hệ thống thơng tin thực việc phản ánh giám đốc hoạt động thực tiễn sản xuất kinh doanh liên quan chặt chẽ tới lĩnh vực kinh tế, tài đơn vị hệ thống phương pháp thơng qua thước đo vật, thời gian lao động thước đo giá trị - Thước đo vật: công cụ để bảo vệ chất lượng nói lên chất lượng vật - Thước đo giá trị: dùng giá trị đồng tiền để biểu đối tượng - Thước đo thời gian: tổng hợp thước đo vật - II Hạch Toán Kế Tốn với cơng tác quản lý - Trong hệ thống quản lý thông tin tổ chức kinh tế, phận thơng tin giữ vai trị khác có mối quan hệ với nhau, chúng nhằm phục vụ cho cơng tác điều hành cách có hiệu sở kinh doanh: + Đối với đối tượng kiện kinh tế tài chính, thơng tin kế tốn hệ thống quan trọng cung cấp cho người sử dụng nhìn tổng quát tình hình khả kinh doanh tổ chức + Thơng tin kế tốn trợ giúp cho người sử dụng kiến thức để đưa định quan trọng quản lý kinh tế Nó cơng cụ sử dụng phân tích, lập kế hoạch, kiểm tra, giám đốc hoạt động kinh tế xảy đơn vị Trong tổ chức kinh tế để có định khơn ngoan thực định cách có hiệu cần giải vấn đề sau: Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 12345- Mục tiêu cần thực gì? Các phương tiện cần để đạt mục tiêu? Phương án tốt đạt mục tiêu? Các bước hành động gì? Liệu mục têu đặt đạt chưa? III Các nguyên tắc chung thừa nhận hạch toán kế toán Các nguyên tắc a Nhóm ngun tắc kế tốn sở cho việc tính giá đối tượng kế tốn : -Ngun tắc giá gốc Nguyên tắc giá gốc cho phép kế toán ghi nhận đối tượng kế toán theo giá vốn ban đầu hình thành khơng cấn điều chỉnh theo thay đổi giá thị trường suốt thời gian tồn đối tượng kế toán đơn vị kế tốn -Ngun tắc giá thị trường Nguyên tắc giá thị trường cho phép kế toán ghi nhận thay đổi giá đối tượng kế toán theo thị trường - Nguyên tắc giá thấp giá gốc giá thị trường Nguyên tắc cho phép kế toán chọn giá thấp giá gốc giá thị trường để phản ánh đối tượng kế toán báo cáo kế toán b Nhóm ngun tắc kế tốn sở ghi nhận đo lường thu nhập, chi phí, kết : -Nguyên tắc kế toán tiền Nguyên tắc cho phép kế tốn ghi nhận thu nhập chi phí đơn vị kế toán thu chi tiền giao dịch liên quan thu nhập chi phí - Ngun tắc kế tốn dồn tích Nguyên tắc cho phép kế toán ghi nhận thu nhập chi phí chúng phát sinh điều kiện ghi nhận thu nhập chi phí mà khơng thiết phải gắn với dịng tiền thu chi -Nguyên tắc phù hợp Nguyên tắc tắc phù hợp yêu cầu thu nhập chi phí đơn vị kế toán phải ghi nhận cách tương ứng kì kế tốn nhằm đảm bảo việc xác định kết kì kế tốn xác định tin cậy - Nguyên tắc trọng yếu: Theo nguyên tắc người ta tập trung vào tài sản có giá trị lớn, cịn tài sản có giá trị nhỏ giải theo chiều hướng đơn giản hóa c Nhóm ngun tắc kế tốn sở định tính cho thơng tin kế tốn Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN - Nguyên tắc khách quan: Theo nguyên tắc số liệu tính tốn phải có đủ sở để thẩm tra cần thiết phản ánh với thực tế phát sinh nghiệp vụ kinh tế Nhằm đảm bảo thông tin kế tốn khơng bị chi phối khuynh hướng chủ quan người làm kế toán -Nguyên tắc quán cơng khai tồn Ngun tắc nhằm đảm bảo thơng tin kế tốn có giá trị so sánh Tính quán cần trì việc áp dụng nguyên tắc kế toán, phương pháp đo lường, ghi nhận kiện giao dịch chất hoàn cảnh tương tự - Nguyên tắc thận trọng: Theo nguyên tắc việc ghi tăng vốn chủ sở hữu ghi nhận doanh thu phải dựa chứng chắn, việc ghi giảm vốn chủ sở hữu ghi nhận chi phí thực có dấu hiệu chứng khơng chắn 2.Sơ đồ kết cấu nguồn hình thành tài sản NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn NGUỒN VỐN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu - Vay nợ ngắn hạn - Phải trả người bán - Phải trả người lao động - Phải trả dài hạn nội - Phải trả dài hạn khác - vay nợ dài hạn… - Vốn đầu tư CSH - Thặng dư vốn cổ phần - Chênh lệch tỷ giá hối đoái Nguồn - Quỹ khen thưởng, kinh phí phúc lợi quỹ khác - Nguồn kinh phí… Nguyễn Thị Phương Thảo Kế tốn B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Sơ đồ 1.2: Kết cấu nguồn hình thành tài sản Đến ta rút phương trình kế tốn mang tính nguyên tắc sau: ∑ Tài sản = ∑ Nguồn vốn (1) Mà: ∑ Nguồn vốn = nợ phải trả + vốn chủ sở hữu (2) Suy ra: ∑ Tài sản = nợ phải trả + vốn chủ sở hữu (3) Vậy: Vốn chủ sở hữu = ∑ Tài sản – nợ phải trả (4 IV NHIỆM VỤ, YÊU CẦU CỦA HẠCH TOÁN Nhiệm vụ Ghi chép, phản ánh số có, tình hình ln chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng kinh phí (nếu có) đơn vị Giám sát, kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, tình hình thu nộp ngân sách nhà nước, kiểm tra bảo vệ giữ gìn tài sản, vật tư, tiền vốn doanh nghiệp, phát ngăn ngừa hành vi tham ơ, lãng phí Nguyễn Thị Phương Thảo Kế tốn B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN - Cung cấp số liệu, tài liệu cho việ điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm tra phânn tích hoạt động sản xuất, kinh tế, tài chính…nhằm cung cấp sở liệu cho việc lập, theo dõi thực kế hoạch đề Yêu cầu: Kế toán phải đảm bảo u cầu xác, kịp thời, tồn diện rõ ràng, dễ hiểu, dễ so sánh, đối chiếu Chính xác u cầu cơng tác kế toán số liệu cung cấp gắn với quyền lợi, trách nhiệm nghĩa vụ nhiều người, nhiều tổ chức có vai trị quan trọng việc bảo vệ tài sản đơn vị Thông tin kinh tế kịp thời phục vụ thiết thực cho công tác điều hành quản lý, giúp người quản lý có định đắn, kịp thời phương hướng kinh doanh cho doanh nghiệp Tồn diện cung cấp thơng tin tổng hợp xác tình hình kinh doanh doanh nghiệp V CÁC PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN Là mơn khoa học độc lập nên hạch tốn kế tốn xây dựng cho hệ thống phương pháp khoa học nhằm phản ánh, ghi chép đối tượng môn học Hệ thống phương pháp mà hạch toán sử dụng bao gồm cặp phương pháp sau: Phương pháp chứng từ kế toán kiểm kê tài sản Phương pháp tính giá xác định giá Phương pháp tài khoản ghi sổ kép Phương pháp tổng hợp cân đối kế toán Phương pháp kế toán máy Phương pháp chứng từ kế toán kiểm kê 1.1 Phương pháp chứng từ kế toán * Khái niệm - Phương pháp chứng từ kế toán phương pháp kế toán sử dụng để phản ánh hoạt động kinh tế tài phát sinh thực hoàn thành theo thời gian địa điểm phát sinh vào bảng chứng từ kế toán nhằm phục vụ cho công tác kế toan, công tác quản lý - Phương pháp chứng từ kế toán thể hiên thơng qua chứng từ kế tốn chương trình ln chuyển chứng từ kế tốn - Bản chứng từ kế tốn vật chứa đựng thơng tin hoạt động kinh tế, tài chính, chứng minh cho hoạt động kinh tế, tài thực phát sinh hoàn thành Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN - Chương trình ln chuyển chứng từ kế tốn: Là đường chứng từ kế toán xác định trước đến cá nhân, phận có liên quan nhằm thực chức truyền thơng tin hoạt động kinh tế, tài phản ánh chứng từ kế toán *Ý nghĩa phương pháp chứng từ kế toán: + Nhờ có phương pháp mà kế tốn thu nhận, cung cấp đầy đủ, kịp thời, xác thơng tin hoạt động kinh tế, tài thực phát sinh hoàn thành thời gian địa điểm khác + Nhờ có phương pháp này, kế tốn kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý hoạt động kinh tế phát sinh đơn vị từ giúp cho việc ngăn ngừa tượng tham ơ, lãng phí, vi phạm chế độ sách doanh nghiệp + Nhờ có phương pháp chứng từ kế toán mà phận chức năng, cá nhân có liên quan nhận biết kịp thời hoạt động kinh tế tài xảy ra, từ có định đắn, phù hợp góp phần quản lý hiệu hoạt động kinh tế tài đơn vị Việc luân chuyển chứng từ khoa học nhanh chóng,bộ phận kế tốn phải xây dựng sơ đồ luân chuyển chứng từ sau: Nội dung Người nhận tiền Người lập chứng từ Kế toán trưởng Thủ quỹ 1.Người nhận tiền đề nghị 2.Kế toán lập chứng từ phiếu chi 3.Kế toán trưởng kiểm tra ký 10 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế tốn B- K58 ĐỒ ÁN NGUN LÝ KẾ TỐN Thảo Nguyễn Thị Phương Thảo Hạnh Phạm Thị Hồng Hạnh Thành Đỗ Tất Thành Đơn vị : Công Ty TNHH Long Hải Địa chỉ:………………… Mẫu số S10-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Sổ chi tiết Nguyên Vật liệu Năm 2015 Tài khoản:152 Tên kho: 152(2) Đường Đơn vị tính: nghìn đồng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B Nhập Diễn gải Tài khoản đối ứng Đơn giá C D Số dư đầu kỳ 10 Xuất kho 5000 kg đường 621 10 19/10 Nhập kho 5000 kg đường 133 334 10 22/10 Xuất kho 3000 kg 621 10,333 Cộng tháng x x 8/10 Mua 3000 đường PXK 04 12/10 PNK 03 PXK 08 kg Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền 3=1x2 5= (1x4) 7= (1x6) 4000 3000 5000 8000 31.500 5.000 50.500 3000 31.000 8.000 81.500 50.000 81.500 - Sổ có trang, đánh số từ trang 126 đến trang 126 - Ngày mở sổ: 31/10/2015 129 Nguyễn Thị Phương Thảo Ghi Tồn 10 133 331 111 PNK 02 Xuất Kế toán B- K58 40.000 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Người ghi sổ (ký, họ tên) Thảo Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán trưởng ( ký , họ tên) Hạnh Phạm Thị Hồng Hạnh Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Thành Đỗ Tất Thành Đơn vị : Cơng Ty TNHH Long Hải Địa chỉ:………………… Mẫu số S10-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Sổ chi tiết cơng cụ dụng cụ Năm 2015 Tài khoản:153 Tên kho: công cụ dụng cụ Đơn vị tính: nghìn đồng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B Diễn gải Đơn giá C D Số dư đầu kỳ PXK 07 20/10 Nhập Tài khoản đối ứng Xuất công dụng cụ Cộng tháng Xuất Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền 3=1x2 5= (1x4) 7= (1x6) 20 cụ x x 50 1.000 50 1.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang 127 đến trang 127 - Ngày mở sổ: 31/10/2015 130 Nguyễn Thị Phương Thảo Ghi Tồn Kế toán B- K58 450 9.000 450 9.000 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Người ghi sổ (ký, họ tên) Thảo Nguyễn Thị Phương Thảo Ngày 31 tháng 10 năm 2015 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Thành Đỗ Tất Thành Kế tốn trưởng ( ký , họ tên) Hạnh Phạm Thị Hồng Hạnh Đơn vị : Công Ty TNHH Long Hải Địa chỉ:………………… Mẫu số S10-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Sổ chi tiết thành phẩm Năm 2015 Tài khoản:155 Tên kho: Thành phẩm Đơn vị tính:nghìn đồng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B Nhập Diễn gải Tài khoản đối ứng Đơn giá C D Số dư đầu kỳ Xuất Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền 3=1x2 5= (1x4) 7= (1x6) 240 800 PXK 01 5/10 Xuất 300 thùng hàng 632 240 300 72.000 PXK 02 9/10 Xuất kho thùng hàng 157 240 300 72.000 PXK 05 14/10 Xuất kho 200 thùng hàng 632 240 200 48.000 300 131 Nguyễn Thị Phương Thảo Ghi Tồn Kế toán B- K58 192.000 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN PNK 04 31/10 Nhập kho thành phẩm 154 235,060 1000 235.060 Cộng tháng x x 1000 235.060 800 192.000 800 192.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang 128 đến trang 128 - Ngày mở sổ: 31/10/2015 Người ghi sổ (ký, họ tên) Thảo Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán trưởng ( ký , họ tên) Hạnh Phạm Thị Hồng Hạnh Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Thành Đỗ Tất Thành 5.Lập bảng vân đối phát sinh Đơn vị : công ty TNHH Long Hải Địa chỉ:………………… Mẫu số S06-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Bảng cân đối số phát sinh Tháng 10 năm 2015 Số hiệu tài khoản Số dư đầu tháng Tên tài khoản A B Số phát sinh tháng Nợ Có Nợ Có Nợ Có 132 Nguyễn Thị Phương Thảo Số dư cuối tháng Kế tốn B- K58 ĐỒ ÁN NGUN LÝ KẾ TỐN 111 Tiền mặt 134.000 178.800 150.490 162.310 112 TGNH 160.000 251.400 186.980 224.420 131 Phải thu KH 40.000 40.000 133 Thuế GTGT khấu trừ 17.270 17.270 447.470 394.740 386.730 447.470 394.740 386.730 Tổng Cộng 334.000 Cộng trang trước 334.000 141 Tạm ứng 5.000 5.000 152(1) Nguyên, nhiên vật liệu 90.000 30.000 81.000 39.000 152(2) Nguyên vật liệu 40.000 81.500 81.500 40.000 153 Công cụ dụng cụ 9.000 1.000 8.000 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm 20.000 237.860 235.060 22.800 192.000 235.060 192.000 235.060 155 133 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN 157 Hàng gửi bán 211 TSCĐ hữu hình 214 Hao mòn TSCĐ 60.000 12.000 74.400 120.000 379.400 150.000 117.000 1.800 425.000 1.110.000 150.000 1.300.290 1.167.100 1.127.990 34.800 Cộng trang trước 1.110.000 150.000 1.300.290 1.167.100 1.127.990 34.800 120.000 127.650 101.150 93.500 23.270 41.532 18.262 83.820 84.000 75.180 28.980 28.980 75.000 142.000 Phải trả người bán 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động 75.000 338 Phải trả, phải nộp khác 341 Vay nợ thuê tài 67.000 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 60.000 353 34.800 Tổng Cộng 331 334 72.000 30.000 30.000 134 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 411 414 Nguồn vốn kinh doanh 342.000 Quỹ đầu tư phát triển 97.000 362.000 97.000 Tổng Cộng 1.110.000 911.000 1.565.030 1.517.762 1.127.990 881.722 Cộng trang trước 1.110.000 911.000 1.565.030 1.517.762 1.127.990 881.722 421 Lợi nhuận chưa phân phối 80.000 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 119.000 511 DT bán hàng cung cấp dịch vụ 621 20.000 47.268 127.268 119.000 _ 282.000 282.000 Chi phí NVL trực tiếp 162.500 _ 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 49.600 49.600 _ 627 Chi phí sản xuất chung 25.760 25.760 _ 632 Giá vốn bán hàng 180.000 180.000 _ 162.500 135 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN 641 Chi phí bán hàng 12.900 12.900 _ 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25.500 25.500 _ Tổng Cộng 1.110.000 1.110.000 2.303.290 2303.29 1.127.990 1.127.900 Cộng trang trước 1.110.000 1.110.000 2.303.290 2.303.290 1.127.990 1.127.990 811 Chi phí khác 3.000 3.000 _ 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh 13.332 13.332 _ 282.000 282.000 _ 2.601.622 2.601.622 911 1.110.000 1.110.000 1.127.990 1.127.990 Tổng số Người ghi sổ (kí, họ tên) Thảo Nguyễn Thị Phương Thảo Ngày 31 tháng 10 năm 2015 Giám đốc (kí , họ tên, đánh dấu) Thành Đỗ Tất Thành Kế tốn trưởng (kí , họ tên) Hạnh Phạm Thị Hồng Hạnh 136 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 137 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN 6.Lập bảng cân đối kế tốn báo cáo kết kinh doanh Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Long Hải Mẫu số B 01 – DN Địa chỉ: : Cụm Công nghiệp khu 2, P Cẩm Thượng, Tp Hải Dương, tỉnh Hải Dương (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22 / 12 /2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 31 tháng 10 năm 2015 TÀI SẢN Mã số a TÀI SẢN NGẴN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền +Tiền mặt + Tiền gửi ngân hàng 110 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 120 121 122 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng 130 131 Đơn vị : 1000đ Số đầu Số Thuyết kì (3) Cuối kì minh (3) 386.730 162.310 224.420 138 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế tốn B- K58 ĐỒ ÁN NGUN LÝ KẾ TỐN Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho + nguyên vật liệu + công cụ dụng cụ + sản phẩm dở dang + thành phẩm + hàng gửi bán 132 133 134 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác - Tạm ứng 150 151 152 153 154 155 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 135 136 139 140 141 473.860 79.000 8.000 22.800 352.060 12.000 5.000 200 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 210 211 212 213 214 215 219 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế 220 221 222 223 224 225 226 344.600 344.600 379.400 (34.800) 139 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 227 228 229 230 231 232 IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 240 241 242 V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư khác vào công cụ vốn Dự phịng đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 250 251 252 253 254 255 VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 260 261 262 268 TỔNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 C - NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn Vay nợ thuê tài ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn 10 Phải trả ngắn hạn khác 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 310 311 312 313 314 315 316 317 318 1.093.190 387.922 142.000 93.500 18.262 75.180 319 320 321 28.980 140 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 322 323 324 II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 10 Dự phịng phải trả dài hạn 11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 430 431 432 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 30.000 705.268 362.000 97.000 127.268 119.000 422 440 1.093.190 141 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Lập ngày 31 tháng 10 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thảo Hạnh Thành Nguyễn Thị Phương Thảo Phạm Thị Hồng Hạnh Đỗ Tất Thành Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Long Hải Địa chỉ:………… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 10 Năm 2015 Đơn vị tính:1000 đồng Mã Thuyết Năm Năm số minh trước CHỈ TIÊU 142 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58 ĐỒ ÁN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán 02 10 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 20 11 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 282.00 180.00 102.00 3.000 12.900 25.500 60.600 60.600 13.332 47.268 70 71 Lập, ngày 31 tháng 10 năm 2015 Người lập biểu (Ký, họ tên) Thảo Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hạnh Phạm Thị Hồng Hạnh Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Thành Đỗ Tất Thành 143 Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán B- K58