Bài giảng ngân hàng thương mại

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH BỘ MÔN TÀI CHÍNH —&– NGUYỄN THỊ LIÊN HƯƠNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Nha Trang, tháng 02 năm 2015 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com CHỦ ĐỀ 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Chương giới thiệu tranh chung NHTM hoạt động huy động vốn NHTM: Khái niệm, phân loại, hoạt động hình thức huy động vốn nhằm đặt móng cho việc học hiểu nội dung trình bày chương sau. Học xong chương sinh viên hiểu được: khái niệm, loại hình, hoạt động cách thức huy động vốn NHTM. 1.1. NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG: 1.1.1. Khái niệm: Ngân hàng thương mại hình thành, tồn phát triển gắn liền với phát triển kinh tế hàng hoá. Sự phát triển hệ thống ngân hàng thương mại có tác động lớn quan trọng đến trình phát triển kinh tế hàng hoá, ngược lại kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao – kinh tế thị trường – ngân hàng thương mại ngày hoàn thiện trở thành định chế tài thiếu được. Luật tổ chức tín dụng: NHTM tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng quy định khác pháp luật. (Nghị định số 59/2009/NĐ-CP Chính phủ tổ chức hoạt động NHTM) Theo Luật Ngân hàng nhà nước: Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán. Như ngân hàng thương mại định chế tài trung gian quan trọng vào loại bậc kinh tế thị trường. Nhờ hệ thống định chế mà nguồn tiền vốn nhàn rỗi huy động, tạo lập nguồn vốn tín dụng to lớn vay phát triển kinh tế. Từ nói chất ngân hàng thương mại thể qua điểm sau: – Ngân hàng thương mại tổ chức kinh tế – Ngân hàng thương mại hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng dịch vụ ngân hàng Phân biệt NHTM TCTD phi ngân hàng NHTM TCTD phi ngân hàng - Là tổ chức tín dụng - Là tổ chức tín dụng - Được thực toàn - Được thực số hoạt hoạt động ngân hàng - động ngân hàng Là tổ chức nhận tiền gửi - (deposit institution) - Là tổ chức không nhận tiền gửi (nondeposit institution) Cung cấp dịch vụ toán - Không cung cấp dịch vụ toán PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 1.1.2. Phân loại Ngân hàng thương mại: 1.1.2.1. Dựa vào hình thức sở hữu : a. Ngân hàng thương mại Quốc doanh (State owned Commercial bank): Là ngân hàng thương mại thành lập 100% vốn ngân sách nhà nước. Trong tình hình để tăng nguồn vốn phù hợp với xu hội nhập tài với giới ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam phát hành trái phiếu để huy động vốn; cổ phần hóa để tăng sức cạnh tranh với chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng cổ phần nay.Thuộc loại gồm: – Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (Bank for Agriculture and Rural Development) – Ngân hàng công thương Việt nam (Industrial and commercial Bank of viet man – ICBV) gọi tắt Vietinbank – cổ phần hoá) – Ngân hàng đầu tư phát triển việt nam (Bank for Investement and Development of Viet nam – BIDV) cổ phần hóa – Ngân hàng ngoại thương Việt nam (Bank for Foreign Trade of Viet nam – Vietcombank) cổ phần hoá. – Ngân hàng phát triền nhà đồng sông cửu long (Housing Bank of Mekong Delta) cổ phần hóa b. Ngân hàng thương mại cổ phần (joint Stock Commercial bank): Là ngân hàng thương mại thành lập hình thức công ty cổ phần. Trong cá nhân hay pháp nhân sở hữu số cổ phần định theo qui định ngân hàng nhà nước Việt nam. - NH TMCP Á Châu - NH TMCP Phương Đông - NH TMCP Đông Á - NH TMCP Quân đội -… c. Ngân hàng liên doanh (thuộc loại hình tổ chức tín dụng liên doanh) Là Ngân hàng thành lập vốn liên doanh bên ngân hàng thương mại Việt nam bên khác ngân hàng thương mại nước có trụ sở đặt Việt nam, hoạt động theo pháp luật Việt Nam - INDOVINA BANK LIMITTED - NH Việt Nga - SHINHANVINA BANK - VID PUBLIC BANK - VINASIAM BANK - … PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com d.Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: ngân hàng thành lập theo pháp luật nước ngoài, phép mở chi nhánh Việt Nam, hoạt động theo pháp luật Việt Nam - CITY BANK - BANGKOK BANK - SHINHAN BANK - DEUSTCH BANK e. NHTM 100% vốn nước ngoài: NHTM thành lập VN với 100% vốn điều lệ thuộc sở hữu nước ngoài; phải có NH nước sở hữu 50% vốn điều lệ (NH mẹ). NHTM 100% vốn nước thành lập hình thức công ty TNHH thành viên từ hai thành viên trở lên, pháp nhân VN, có trụ sở VN. - NH TNHH thành viên ANZ - NH TNHH thành viên Standard Chartered - NH TNHH thành viên HSBC - NH TNHH thành viên Shinhan - NH TNHH thành viên Hongleong 1.1.2.2. Dựa vào chiến lược kinh doanh a. Ngân hàng bán buôn: loại NH giao dịch cung ứng dịch vụ cho đối tượng khách hàng doanh nghiệp không giao dịch với khách hàng cá nhân. b. Ngân hàng bán lẻ: loại NH giao dịch cung ứng dịch vụ cho đối tượng khách hàng cá nhân. c. Ngân hàng vừa bán buôn vừa bán lẻ: loại NH giao dịch cung ứng dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp lẫn khách hàng cá nhân. 1.1.2.3. Dựa vào tính chất hoạt động a. Ngân hàng chuyên doanh: loại NH hoạt động chuyên môn lĩnh vực nông nghiệp, xuất nhập khẩu, đầu tư… b. Ngân hàng kinh doanh tổng hợp: loại NH hoạt động lĩnh vực kinh tế thực tất nghiệp vụ mà NH phép thực hiện. 1.2. CÁC NGHIỆP VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1. Nghiệp vụ nguồn vốn (Tài sản Nợ - NGUỒN VỐN) Ngân hàng thương mại Nghiệp vụ huy động nguồn vốn hoạt động tiền đề có ý nghĩa thân ngân hàng xã hội. Trong nghiệp vụ này, ngân hàng thương mại phép sử dụng công cụ biện pháp cần thiết mà luật pháp cho phép để huy động nguồn tiền nhàn rỗi xã hội làm nguồn vốn tín dụng vay kinh tế. Thành phần nguồn vốn ngân hàng thương mại gồm: – Vốn điều lệ (Statutory Capital) – Các quỹ dự trữ (Reserve funds) – Vốn huy động (Mobilized Capital) – Vốn vay (Bonowed Capital) PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com – Vốn tiếp nhận (Trust capital) – Vốn khác (Other Capital) a– Vốn điều lệ quỹ: Vốn điều lệ, quỹ ngân hàng gọi vốn tự có ngân hàng (Bank’s Capital) - Nguồn hình thành: - Vốn chủ sở hữu ngân hàng thành lập - Nguồn vốn bổ sung hàng năm từ lợi nhuận kinh doanh, từ vốn góp thêm chủ sở hữu - Mục đích sử dụng: + Vốn điều lệ ngân hàng trước hết dùng để: Xây dựng nhà cửa, văn phòng làm việc, mua sắm tài sản, trang thiết bị nhằm tạo sở vật chất đảm bảo cho hoạt động ngân hàng, số lại để đầu tư, liên doanh, cho vay trung dài hạn + Các quỹ dự trữ ngân hàng: quỹ bắt buộc phải trích lập trình tồn hoạt động ngân hàng, quỹ trích lập theo tỷ lệ qui định số lợi nhận ròng ngân hàng, bao gồm: . Quỹ dự trữ : trích từ lợi nhuận ròng năm để bổ sung vốn điều lệ . Quỹ dự phòng tài chính: Quỹ để dự phòng bù đắp rủi ro, thua lỗ hoạt động ngân hàng . Quỹ phát triển kỹ thuật nghiệp vụ . Quỹ khen thưởng phúc lợi. . Lợi nhuận để lại để phân bổ cho quỹ. Chênh lệch tỷ giá, đánh giá lại tài sản, nguồn vốn đầu tư XDCB. - Đặc điểm . vốn tự có nguồn vốn có tính ổn định cao không ngừng gia tăng .Vốn tự có ngân hàng yếu tố tài quan trọng bậc chiếm tỷ trọng nhỏ, vừa cho thấy qui mô ngân hàng vừa phản ánh khả đảm bảo khoản nợ ngân hàng khách hàng b– Vốn huy động: Đây nguồn vốn chủ yếu ngân hàng thương mại, thực chất tài sản tiền chủ sở hữu chủ mà ngân hàng tạm thời quản lý sử dụng phải có nghĩa vụ hoàn trả kịp thời, đầy đủ khách hàng yêu cầu. Nguồn vốn huy động nguồn tài nguyên to lớn b.1. Nguồn hình thành - Nhận tiền gửi . Tiền gửi không kỳ hạn tổ chức, cá nhân . Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn . Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn - Phát hành giấy tờ có giá: kỳ phiếu, trái phiếu - Các khoản tiền gửi khác PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com b.2. Đặc điểm vốn huy động - Nguồn vốn không ổn định - Nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn b.3. Mục đích sử dụng - Thiết lập dự trữ - Cấp tín dụng c– Vốn vay: Nguồn vốn vay có vị trí quan trọng tổng nguồn vốn ngân hàng thương mại. Thuộc loại bao gồm: c.1. Vốn vay nước: + Vay ngân hàng trung ương: NHTW tiếp vốn cho ngân hàng thương mại thông qua biện pháp chiết khấu, tái chiết khấu hồ sơ tín dụng chứng từ xin tái chiết khấu có chất lượng. Làm vậy, NHTW trở thành chỗ dựa người cho vay cuối ngân hàng thương mại + Vay ngân hàng thương mại khác thông qua thị trường liên ngân hàng (Interbank Market) c.2. Vốn vay ngân hàng nước d– Vốn tiếp nhận: Đây nguồn tiếp nhận từ tổ chức tài ngân hàng, từ ngân sách nhà nước… để tài trợ theo chương trình, dự án phát triển kinh tế xã hội, cải tạo môi sinh… nguồn vốn sử dụng theo đối tượng mục tiêu xác định e– Vốn khác: Đó nguồn vốn phát sinh trình hoạt động ngân hàng (đại lý, chuyển tiền, dịch vụ ngân hàng…) 1.2.2. Nghiệp vụ sử dụng vốn [tài sản Có – TÀI SẢN] ( cấp tín dụng đầu tư): Nghiệp vụ cho vay đầu tư nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất, định đến khả tồn hoạt động ngân hàng thương mại. Đây nghiệp vụ cấu thành phận chủ yếu quan trọng tài sản Có ngân hàng. Thành phần TS Có ngân hàng bao gồm: + Dự trữ (Reserves) + Cho vay (loans) + Đầu tư (Investment) + Tài sản Có khác (Other Assets) a– Dự trữ: Hoạt động tín dụng ngân hàng nhằm mục đích kiếm lời, song cần phải bảo đảm an toàn để giữ vững lòng tin khách hàng. Muốn có tin cậy phía khách hàng, trước hết phải bảo đảm khả toán: đáp ứng nhu cầu rút tiền khách hàng. Muốn ngân hàng phải để dành phần nguồn vốn không sử dụng để sẵn sàn đáp ứng nhu cầu toán. Phần vốn để dành gọi dự trữ. Ngân hàng nhà nước phép ấn PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com định tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo thời kỳ định, việc trả lãi cho tiền gởi dự trữ bắt buộc phủ qui định. Dự trữ bao gồm: + Dự trữ sơ cấp (Primary Reserves): bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng NN, ngân hàng khác + Dự trữ thứ cấp (Secondary Reserves): (cấp hai) dự trữ không tồn tiền mà chứng khoán, nghĩa chứng khoán ngắn hạn bán để chuyển thành tiền cách thuận lợi. Thuộc loại gồm: . Tín phiếu kho bạc . Hối phiếu chấp nhận . Các giấy nợ ngắn hạn khác Gọi dự trữ thứ cấp sử dụng khoản mục dự trữ sơ cấp bị cạn kiệt. Khi quản lý dự trữ bắt buộc, ngân hàng TW áp dụng phương pháp. +Phương pháp phong toả: Theo toàn mức dự trữ bắt buộc phải gửi vào tài khoản ngân hàng TW bị phong toả để đảm bảo thực mức dự trữ. + Phương pháp bán phong toả: Theo phần mức dự trữ bắt buộc quản lý phong toả tài khoản riêng NHTW. + Phương pháp không phong toả: theo phương pháp tiền dự trữ tính thực hàng ngày sở số dư thực tế tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn. Toàn mức dự trữ không bị phong toả, tồn hình thức tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng TW hay dạng chứng khoán ngắn hạn tuỳ NH thương mại, nhiên đến cuối tháng, NHTW kiểm tra việc thực dự trữ bắt buộc, NHTM không thực bị phạt (cảnh cáo, phạt tiền tái phạm) b– Cấp tín dụng: (Credits): Số nguồn vốn lại sau để dành phần dự trữ, ngân hàng thương mại dùng để cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân bao gồm: - Cho vay (Loans): Là tín dụng nghiệp vụ ngân hàng thương mại. Trong ngân hàng thương mại cho người vay, vay số vốn để sản xuất kinh doanh, đầu tư tiêu dùng. Khi đến hạn người vay phải hoàn trả vốn tiền lãi. Ngân hàng kiểm soát người vay, kiểm soát trình sử dụng vốn. Người vay có ý thức trả nợ bắt buộc họ phải quan tâm đến việc sử dụng có hiệu để hoàn trả nợ vay. Trong cho vay mức độ rủi ro lớn, không thu hồi vốn vay trả không hết không hạn…do chủ quan khách quan. Do cho vay ngân hàng cần sử dụng biện pháp bảo đảm vốn vay: chấp, cầm cố … - Chiết khấu (Discount) Đây nghiệp vụ cho vay (gián tiếp) mà ngân hàng cung ứng vốn tín dụng cho chủ thể chủ thể khác thực việc trả nợ cho ngân hàng. Các đối tượng nghiệp vụ gồm hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu giấy nợ có giá khác. – Cho thuê tài (Financial leasing): PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com Là loại hình tín dụng trung, dài hạn. Trong công ty cho thuê tài dùng vốn hay vốn phát hành trái phiếu để mua tài sản, thiết bị theo yêu cầu người thuê tiến hành cho thuê thời gian định. Người thuê phải trả tiền thuê cho công ty cho thuê tài theo định kỳ. Khi kết thúc hợp đồng thuê người thuê quyền mua kéo dài thêm thời hạn thuê trả lại thiết bị cho bên cho thuê – Bảo lãnh ngân hàng: (Bank Guarantee) Trong loại hình nghiệp vụ khách hàng ngân hàng cấp bảo lãnh cho khách hàng nhờ khách hàng vay vốn ngân hàng khác thực hợp đồng kinh tế ký kết – Các hình thức khác (Other) c– Đầu tư ( Investment) Khoản mục đầu tư có vị trí quan trọng thứ hai sau khoản mục cho vay, mang lại khoản thu nhập lớn đáng kể ngân hàng thương mại. Trong nghiệp vụ này, ngân hàng dùng nguồn vốn nguồn vốn ổn định khác để đầu tư hình thức như: – Hùn vốn mua cổ phần, cổ phiếu Công ty; hùn vốn mua cổ phần phép thực vốn ngân hàng - Mua trái phiếu phủ, quyền địa phương, trái phiếu công ty… Tất hoạt động đầu tư chứng khoán nhằm mục đích mang lại thu nhập, mặt khác nhờ hoạt động đầu tư mà rủi ro hoạt động ngân hàng phân tán, mặt khác đầu tư vào trái phiếu phủ mức độ rủi ro thấp d– Tài sản Có khác: Những khoản mục lại tài sản Có chủ yếu tài sản cố định nhằm: Xây dựng mua thêm nhà cửa để làm trụ sở văn phòng, trang thiết bị, máy móc, phương tiện vận chuyển, xây dựng hệ thống kho quỹ…ngoài khỏan phải thu, khoản khác… 1.2 3. Nghiệp vụ Trung gian Những dịch vụ ngân hàng ngày phát triển vừa cho phép hỗ trợ đáng kể cho nghiệp vụ khai thác nguồn vốn, mở rộng nghiệp vụ đầu tư, vừa tạo thu nhập cho ngân hàng khoản tiền hoa hồng, lệ phí… có vị trí xứng đáng giai đoạn phát triển ngân hàng thương mại. Các hoạt động gồm: – Các dịch vụ toán thu chi hộ cho khách hàng (chuyển tiền, thu hộ séc, dịch vụ cung cấp thẻ tín dụng, thẻ toán ) – Nhận bảo quản tài sản quí giá, giấy tờ chứng thư quan trọng công chúng – Bảo quản, mua bán hộ chứng khoán theo uỷ nhiệm khách hàng – Kinh doanh mua bán ngoại tệ, vàng bạc đá quí – Tư vấn tài chính, giúp đỡ công ty, xí nghiệp phát hành cổ phiếu, trái phiếu… 1.3. THU NHẬP,CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.3.1. Thu nhập ngân hàng: Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại với mục đích lợi nhuận. Muốn thu lợi nhuận cao vấn đề then chốt quản lý tốt khoản mục tài sản Có, khoản PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com mục cho vay đầu tư, hoạt động trung gian khác. Các khoản thu nhập ngân hàng bao gồm hai khoản a– Thu hoạt động tín dụng (thu lãi cho vay, thu lãi chiết khấu, phí cho thuê tài chính, phí bảo lãnh…) b– Thu dịch vụ toán ngân quỹ (thu lãi tiền gửi, dịch vụ toán, dịch vụ ngân quỹ…) c– Thu từ hoạt động khác: . Thu lãi góp vốn, mua cổ phần . Thu mua bán chứng khoán . Thu kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc đá quí . Thu nghiệp vụ uỷ thác, đại lý . Thu dịch vụ tư vấn . Thu kinh doanh bảo hiểm . Thu dịch vụ ngân hàng khác (bảo quản cho thuê tủ két sắt, cầm đồ…) . Các khoản thu bất thường khác 1.3.2. Chi phí ngân hàng: a– Chi hoạt động huy động vốn: . Trả lãi tiền gửi . Trả lãi tiền tiết kiệm . Trả lãi tiền vay . Trả lãi kỳ phiếu, trái phiếu… b– Chi dịch vụ toán ngân quỹ: . Chi dịch vụ toán . Chi ngân quỹ (vận chuyển, kiểm đếm, bảo vệ, đóng gói…) . Cước phí bưu điện mạng viễn thông . Chi dịch vụ khác c– Chi hoạt đông khác . Chi mua bán chứng khoán . Chi kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, đá quý. d– Chi nộp thuế, khoản phí, lệ phí… e– Chi cho nhân viên: lương, phụ cấp cho cán nhân viên, trang phục bảo hộ lao động, bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn, bảo hiểm y tế. Trợ cấp khó khăn, trợ cấp việc cho nhân viên. Chi công tác xã hội 1.3.3. Lợi nhuận ngân hàng thương mại: Lợi nhuận trước thuế = tổng thu nhập – tổng chi phí Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế – thuế thu nhập doanh nghiệp Muốn tăng lợi nhuận cần phải: PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com – Tăng thu nhập cách mở rộng tín dụng, tăng đầu tư đa dạng hoá hoạt động dịch vụ ngân hàng – Giảm chi phí ngân hàng Đánh giá chất lượng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại người ta sử dụng tiêu sau đây: + Chỉ tiêu so sánh lợi nhuận với tổng tài sản Có trung bình – gọi hệ số ROA (Return on Asset) Lợi nhuận H (ROA) = Tài sản Có bình quân Ý nghĩa: Một đồng Tài sản Có (tổng TÀI SẢN) tạo đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu cho thấy chất lượng công tác quản lý tài sản Có (tích sản). Tài sản Có sinh lời lớn hệ số nói lớn + Chỉ tiêu so sánh lợi nhuận ròng với vốn chủ sở hữu bình quân ngân hàng. Được phản ánh qua hệ số ROE (Return on Equity) H (ROE) = Lợi nhuận ròng Vốn chủ sở hữu bình quân Ý nghĩa: đồng vốn chủ sở hữu tạo đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu cho thấy hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng, khả sinh lời đồng vốn chủ sở hữu + Chỉ tiêu tỷ suất doanh lợi tiêu so sánh lợi nhuận ròng với số tài sản Có sinh lời. Lợi nhuận ròng P’ = Tổng tài sản Có sinh lời Trong tài sản Có sinh lời bao gồm: . Các khoản cho vay . Đầu tư chứng khoán . Tài sản Có sinh lời khác Chi tiêu cho thấy hiệu suất sinh lời tài sản Có sinh lời. Tỷ suất gần H(ROA) hiệu suất sử dụng tài sản ngân hàng lớn. 1.5.TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN 1.5.1. Khái niệm: Huy động vốn nghiệp vụ tiếp nhận nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ tổ chức cá nhân nhiều hình thức khác để hình thành nên nguồn vốn hoạt động ngân hàng. 1.5.2. Vai trò hoạt động huy động vốn: Ø Đối với khách hàng: - Cung cấp cho khách hàng kênh tiết kiệm đầu tư nhằm làm cho tiền họ sinh lợi. - Cung cấp cho khách hàng nơi an toàn để cất trữ tích lũy nguồn tiền nhàn rỗi. 10 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com + Tính hạn mức tín dụng quí III. Từ điều chỉnh nợ vay luân chuyển theo hạn mức tín dụng Bài 04: Công ty A : người hưởng lợi chứng từ sau đến ngân hàng K để xin chiết khấu vào ngày 10/06/N. Chứng từ thứ nhất: Hối phiếu số 018/HP có nội dung sau: - Số tiền hối phiếu: 800 triệu - Người trả tiền: Công ty ML - Ngày toán: 9/10/N Chứng từ thứ hai: Trái phiếu số TP0056 quan X phát hành - Ngày phát hành: 5/4/N - Ngày đáo hạn: 5/4/N+1 - Mệnh giá: 700 triệu; lãi suất 12%/ năm - Tiền mua trái phiếu lãi toán lần đáo hạn. Ngân hàng K, sau kiểm tra chứng từ đồng ý nhận chiết khấu vào ngày 20/6 với đIều kiện: Lãi suất cho vay ngắn hạn 1%/tháng Tỷ lệ hoa hồng 0,2% Phí cố định 250.000 đ/chứng từ Công ty A đồng ý ký chuyển nhượng chứng từ nói cho ngân hàng Yêu cầu: Xác định số tiền chiết khấu ngân hàng K hưởng Xác định giá trị lại (số tiền lại) chuyển trả cho Cty A Bài 05: Ngày 31/6/N, công ty A đến ngân hàng công thương K xin chiết khấu chứng từ sau: Hối phiếu số 0189/HP có yếu tố sau: - Số tiền : 980 triệu đ - Ngày ký phát : 07/04/N; - Người trả tiền: Cty C - Ngày toán: 14/9/N - Người hưởng lợi: Cty A Trái phiếu số 00365 BH/TP có yếu tố sau: - Mệnh giá 400 triệu đ; thời hạn năm; lãi suất 11%/năm - Ngày phát hành: 09/02/N - Ngày toán: 09/02/N+1 - Đơn vị phát hành: Kho bạc X - Người sở hữu trái phiếu: Cty A - Tiền mua trái phiếu lãi toán lần đáo hạn. Kỳ phiếu số 013456/KP có yếu tố sau: 125 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com - Mệnh giá 300 triệu đ, đơn vị phát hành ngân hàng D, thời hạn tháng, lãi suất 0,8%/tháng, trả lãI trước. - Ngày phát hành: 15/4/N; - Ngày toán 15/12/N - Người sở hữu kỳ phiếu: Cty A. Các chứng từ nói hoàn toàn hợp lệ, hợp pháp. ngân hàng công thương A đồng ý chiết khấu vào ngày 10/7 với điều kiện cụ thể sau: - Lãi suất cho vay ngắn hạn 1%/tháng - Tỷ lệ hoa hồng lệ phí: 0,3% trị giá chứng từ. Cty A chấp nhận điều kiện ký chuyển nhượng quyền sở hữu chứng từ nói cho ngân hàng công thương K. Yêu cầu: Tính số tiền chiết khấu ngân hàng công thương K hưởng Tinh giá trị lại toán cho công ty A Bài 06: Công ty X vay ngân hàng A số tiền 200 triệu. Ngày vay 10/3/N, lãi suất 1%/tháng. Số tiền vay trả làm đợt: + Đơt1: Nợ gốc 40 triệu lãi vào ngày 10/4/N. + Đợt 2: Nợ gốc 160 triệu lãi vào ngày 10/5/N. Tuy nhiên đợt DN X trả chậm 10 ngày với số tiền vay 20 triệu sau ngày sau trả hết số nợ vay đợt 1; Đợt trả chậm 15 ngày. Hãy xác định tổng số nợ phải trả DN X trường hợp này, lãi suất nợ hạn 150% lãi suất vay. Bài 07: Công ty A ký hợp đồng tín dụng với NH X vay số tiền 380 triệu, lãi suất 1,1%/tháng. Ngày vay 20/3, ngày toán 20/5.Số tiền vay trả làm đợt: + Đơt1: Nợ gốc 180 triệu lãi vào ngày 20/4/N. + Đợt 2: Nợ gốc 200 triệu lãi vào ngày 20/5/N. Tuy nhiên đợt DN X trả trả trước 90 triệu vào ngày 5/4 ngày 20/4 trả 20 triệu, sau ngày sau trả hết số nợ vay đợt 1; Đợt trả hạn. Hãy xác định tổng số nợ phải trả DN X trường hợp này, lãi suất nợ hạn 150% lãi suất vay. Bài 08: Công ty TNHH AXN ký hợp đồng bán hàng trả chậm thời hạn tháng cho Công ty Thương Mại Dịch vụ Bông Sen lô hàng nước tương trị giá 520 triệu đồng. Theo thỏa 126 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com thuận hai bên mua bán VCB, công ty AXN sử dụng dịch vụ bao toán nước với cam kết sau: - Lãi suất chiết khấu mà ngân hàng áp dụng cung cấp dịch vụ bao toán 18%năm ngân hàng ứng trước 80% trị giá hóa đơn. - Phí bao toán ngân hàng 0.2% trị giá hợp đồng bao toán. Giả sử bạn nhân viên tín dụng VCB phụ trách nghiệp vụ bao toán cho khách hàng trên, xác định số tiền khách hàng nhận toán hợp đồng bao toán. Bài 09: Công ty Tribeco ký hợp đồng bán hàng trả chậm thời hạn tháng cho công ty Thương mại Dịch vụ Cà Mau lô hàng nước bí đao trị giá 1.520 triệu đồng. Trong thỏa thuận hai bên mua bán ACB sử dụng dịch vụ bao toán nước có cam kết sau: - ACB ứng trước 85% trị giá hợp đồng bao toán cho bên bán với lãi suất lãi suất cho vay ngắn hạn hành 1.2% tháng cộng phí bảo đảm rủi ro tín dụng 0.65%năm - Phí theo dõi khoản phải thu thu hồi nợ 0.15% trị giá hợp đồng bao toán Giả sử bạn nhân viên tín dụng phụ trách dịch vụ bao toán, xác định xem số tiền khách hàng nhận hai thời điểm a. Thời điểm khách hàng xuất trình hóa đơn? b. Thời điểm toán hợp đồng bao toán? Bài 10: Công ty Vinamilk xem xét ký hợp đồng bán hàng trả chậm thời hạn tháng cho công ty Thương mại Hoàng Mai lô hàng sữa tươi trị giá tỷ đồng. Theo thỏa thuận hai bên mua bán ACB sử dụng dịch vụ bao toán nước điều khoản cam kết hợp đồng bao toán sau: - ACB ứng trước 85% trị giá hợp đồng bao toán cho bên bán với lãi suất 1.5% tháng cộng phí bảo đảm rủi ro tín dụng 0.65%năm - Phí theo dõi khoản phải thu thu hồi nợ 0.15% trị giá hợp đồng bao toán. Giả sử bạn nhân viên tín dụng phụ trách bao toán nước ACB, tính toán tư vấn cho khách hàng xem có nên sử dụng dịch vụ bao toán hay không? Biết chi phí hội vốn Vinamilk 12%. Bài 11: Một dự án đầu tư có dự toán 4.000 triệu đ, chi nhánh ngân hàng K cho vay 2.200 triệu đ. Hãy lập kế hoạch trả nợ, đánh giá khả trả nợ dự án đầu tư này. biết rằng: 127 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com Thời hạn trả nợ năm Việc trả nợ thực theo kỳ khoản cố định (trả nợ đều) với kỳ hạn năm, tiền lãi tính theo số dư với lãi suất 14%/năm. Tỷ lệ KHCB TSCĐ công trình hoàn thành 20% Tỷ suất lợi nhuận trước thuế tính vốn đầu tư công trình: + Năm thứ nhất: 10% + Năm thứ ba: + Năm thứ hai: 20% 15% + Năm thứ tư: 15% Thuế thu nhập DN thuế suất 25%, Dự án miễn thuế TNDN năm giảm 50% hai năm tiếp theo. Dự kiến trích lập quỹ từ lợi nhuận ròng 20%. Số lại dùng để trả nợ vay. Bài 12: Công ty cho thuê tài KV ký để thực hợp đồng cho thuê tài với nhà máy X bao gồm nội dung sau: : 2.670 triệu đ - Chi phí vận chuyển lắp đặt: 200 triệu đ - Trị giá thiết bị cho thuê - Thời hạn cho thuê: năm - Tiền cho thuê thu năm lần vào cuối kỳ hạn với lãi suất tài trợ 18% - Giá bán tài sản thuê kết thúc hợp đồng tính theo giá trị lại 500 triệu đ Yêu cầu: Tính tiền thuê phải trả lập bảng phân tích kế hoạch trả nợ trường hợp sau: a. Kỳ khoản cố định b. Kỳ khoản giảm dần với k = 0,95 Bài 13: Công ty cho thuê tài K đồng ý nhận tài trợ cho thuê công ty A với nội dụng sau: + Trị giá thiết bị thuê: 4.850 triệu đ + Vận chuyển lắp đặt: 200 triệu + Chi phí khác: 100 triệu + Thời hạn cho thuê: năm + Tiền cho thuê thu theo kỳ khoản cố định năm lần vào đầu kỳ với lãi suất tài trợ 16%/năm + Giá bán tài sản thuê tính theo giá trị lại, biết tài sản có thời gian sử dụng năm thực khấu hao theo số dư giảm dần với hệ số điều chỉnh 2. Yêu cầu: 1.Tính phí cho thuê. Lập bảng khấu hao tài cho khoản tài trợ nói trên. 2. Tính tiền thuê phải trả theo kỳ khoản tăng dần với k = 1,03 lập bảng kế hoạch trả nợ thuê tài 128 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com Bài 14: Công ty An Khánh làm thủ tục xin mở tài khoản tiền gửi toán tai NHTM ABC. TK bắt đầu hoạt động từ năm 2010 đến nay. Tình hình số dư TK công ty An Khánh tháng 10/ 2014 sau: Ngày tháng Số dư (ĐVT: 1000đ) Ngày tháng Số dư (ĐVT: 1000đ) 01/10 13.000.000 23/10 25.000.000 05/10 14.500.000 25/10 18.000.000 10/10 8.000.000 28/10 12.000.000 18/10 20.000.000 31/10 9.000.000 Yêu cầu: 1- Tính lãi tiền gửi tháng 10/2014 cho công ty, biết lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 1%năm. 2-Xác định số dư TK tiền gửi ngày 1/11/2014, biết lãi tiền gửi không kỳ hạn nhập vốn Bài 15: Bà Cúc dự định gửi tiết kiệm định kỳ tháng ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông số tiền 30trđ. Lãi suất ngân hàng áp dụng cho loại tiền gửi 5% năm. Giả sử bạn nhân viên giao dịch. Vào ngày giao dịch, bà Cúc hỏi bạn bà nhận gốc lãi đáo hạn nếu: (a) ngân hàng tính lãi đáo hạn; (b) ngân hàng tính lãi kép hàng tháng. Bài 16: An nhân viên công ty thương mại Thủy Trúc, TK tiền gửi cá nhân mở ngân hàng TMCP Q. Trong tháng tài khoản tiền gửi An có giao dịch chi tiết sau: Ngày Diễn giải Số tiền gửi An Nợ Có 5/9 Công ty trả lương kỳ 3.000.000 6/9 Rút tiền mặt 10/9 Đóng tiền điện thoại 250.000 12/9 Đóng tiền điện 520.000 15/9 Rút tiền mặt 500.000 18/9 Nộp phí bảo hiểm định kỳ 200.000 20/9 Công ty trả lương kỳ 2.000.000 22/9 Nhận tiền chuyển khoản 1.200.000 29/9 Rút tiền mặt 1.500.000 1.500.000 Giả sử bạn giao dịch viên phụ trách TK An, tính lãi tiền gửi tháng cho An. Biết ngân hàng trả lãi tiền gửi không hỳ hạn 0,8% năm. 129 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM HỌC PHẦN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1. Sự khác biệt chủ yếu hoạt động NHTM hoạt động tổ chức tín dụng phi NH thể điểm sau đây: a. NHTM cho vay huy động vốn tổ chức phi NH có cho vay không huy động vốn b. NHTM huy động vốn tài khoản tiền gửi tổ chức phi NH không c. NHTM cho vay tổ chức phi NH không cho vay d. NHTM phép làm số hoạt động NH tổ chức tín dụng phi NH làm toàn hoạt động NH 2. Dựa vào hoạt động NHTM luật qui định, phân chia nghiệp vụ NHTM thành loại nghiệp vụ nào: a. Nghiệp vụ tài sản Có tài sản Nợ b. Nghiệp vụ NH nghiệp vụ phi NH c. Nghiệp vụ nội bảng nghiệp vụ ngoại bảng d. Nghiệp vụ huy động vốn, nghiệp vụ tín dụng, nghiệp vụ toán nghiệp vụ khác 3. Luật tổ chức tín dụng VN có qui định an toàn hoạt động NHTM a. NHTM phải lập quỹ dự trữ bắt buộc theo qui định b. NHTM phải lập quỹ dự trữ bắt buộc trì tỷ lệ an toàn theo qui định c. NHTM phải lập quỹ dự trữ bắt buộc, quỹ dự phòng rủi ro trì tỷ lệ an toàn theo qui định d. NHTM phải lập quỹ dự trữ bắt buộc quỹ dự phòng rủi ro theo qui định 4. Tại cần có qui định an toàn hạn chế tín dụng NHTM a. Nhằm đảm bảo công hoạt động NH b. Nhằm đảm bảo an toàn hoạt động NH c. Nhằm đảm bảo minh bạch hoạt động NH d. Nhằm đảm bảo quyền lợi cho cổ đông người gởi tiền 5. NHTM huy động vốn qua loại tài khoản tiền gởi nào: a. Tiền gởi có kỳ hạn tiền gởi không kỳ hạn b. Tiền gởi toán tiền gởi tiết kiệm c. Tiền gởi VND tiền gởi ngoại tệ d. Tất 6. Ngoài hình thức huy động vốn qua tài khoản tiền gởi, NHTM huy động vốn hình thức nào? a. Phát hành tín phiếu trái phiếu kho bạc b. Phát hành tín phiếu, kỳ phiếu trái phiếu NH 130 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com c. Phát hành loại giấy tờ có giá 7. Các mục sau phải trừ tính toán vốn chủ sở hữu NHTM a. Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm khoản lỗ lũy kế b. Lợi thương mại c. Toàn phần giá trị giảm TSCĐ loại chứng khoán đầu tư (kể cổ phiếu đầu tư, vốn góp) định giá lại theo qui định pháp luật d. Tất câu 8. Ngân hàng nhà nước VN cấp tín dụng cho NHTM hình thức tái cấp vốn thông qua nghiệp vụ sau: a. Chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác b. Cho vay có bảo đảm cầm cố thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác c. Cho vay lại theo hồ sơ tín dụng d. Tất câu trả lời 9. Các ngân hàng TM không sử dụng nguồn vốn huy động để: a. Đầu tư dài hạn b. Bảo lãnh c. Hoạt động tín dụng d. Câu b c 10. Mô hình “NH đơn nhất” hiểu là: a. NH cung cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp, không cung cấp tín dụng cho cá nhân b. NH có chi nhánh đô thị, thành phố nông thôn c. NH chi nhánh tức dịch vụ NH hội sở NH cung cấp d. Cả a, b, c 11. Mô hình “NHTM sở hữu công ty” là: a. NH thành lập vốn công ty thuộc ngành kinh tế b. NH nắm giữ phần vốn chi phối công ty. c. NH cung cấp dịch vụ tài cho công ty thành viên công ty mẹ d. NH sở hữu nhiều công ty trực thuộc 12. Mô hình “công ty sở hữu NH” là: a. Các công ty lớn mua lại NHTM cổ phần nhỏ phục vụ cho b. Các công ty tập đoàn kinh tế tổ chức thành lập NHTM nhằm cung cấp dịch vụ tài cho đơn vị thành viên c. Các công ty đa quốc gia mua cổ phần NHTM d. Cả a. b. c sai 13. Dự trữ bắt buộc số tiền mà NHTM phải gửi NHNN để: a. Bảo đảm an toàn hoạt động 131 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com b. Tham gia thị trường tái chiết khấu c. Thực sách tiền tệ quốc gia d. Cả a, b. c 14. Nghiệp vụ sau không coi nghiệp vụ đại NHTM: a. Nghiệp vụ thẻ toán b. Nghiệp vụ hợp đồng tương lai c. Nghiệp vụ cho vay tiền d. Nghiệp vụ hoán đổi lãi suất tỷ giá hối đoái 15. Tại NHNN phải qui định tỷ lệ dự trữ tỷ lệ đảm bảo an toàn vốn NHTM? a. Để đo lường hiệu hoạt động NHTM b. Để đảm bảo khả toán NHTM c. Để tăng lợi tức cổ đông d. Để tăng lợi nhuận NH 16. Quỹ dự phòng rủi ro tính vào: a. Chi phí kinh doanh NH b. Lợi nhuận trước thuế NH c. Lợi nhuận sau thuế NH d. Lợi nhuận không chia NH 17. Trong phân loại nợ, nhân viên NHTM A tính sai thời gian nhóm nợ, bạn phát nhóm bị tính sai đó: a. Nhóm nợ 1: khoản nợ hạn 60 ngày b. Nhóm nợ 2: khoản nợ hạn 90 ngày c. Nhóm nợ 3: khoản nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày d. Nhóm nợ 4: khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày 18. Trong phân loại khoản nợ có khả vốn (nhóm 5), NHTM B đánh giá sai trường hợp đây, bạn tìm giúp: a. Các khoản nợ hạn 360 ngày b. Các khoản nợ khoanh chờ NHNN xử lý c. Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 180 ngày theo thời hạn cấu lại d. Các khoản nợ chờ Chính phủ xử lý 19. Tại lãi suất tiền gởi không kỳ hạn NHTM < lãi suất tiền gởi có kỳ hạn? a. Quy mô vốn nhỏ b. Thời gian ngắn c. Cơ hội tạo lợi nhuận NH thấp không chủ động kinh doanh d. Cả a, b, c 20. Lãi suất sau coi lãi suất phi rủi ro a. Lãi suất NHNN 132 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com b. Lãi suất tín phiếu kho bạc c. Lãi suất tín dụng dài hạn d. Lãi suất tín dụng ngắn hạn 21. Trong cho vay tài sản, NHTM công ty tài cung cấp trực tiếp cho khách hàng: a. Máy móc, trang thiết bị, phương tiện vận tải. b. Tiền mặt c. Thẻ tín dụng d. Cả a, b, c 22. Trường hợp NHTM cho khách hàng vay không cần đến tài sản bảo đảm mà gặp rủi ro nguyên nhân khách quan quan xử lý khoản vay đó: a. Ngân hàng NNVN b. Chính phủ c. Quốc hội d. Chính quyền địa phương 23. Khi đến hạn trả nợ mà khách hàng không trả nợ, không thỏa thuận khác NHTM có quyền: a. Xử lý tài sản bảo đảm vốn vay theo hợp đồng b. Yêu cầu bên bảo lãnh thực nghĩa vụ c. Phong tỏa tài khoản người vay để xử lý theo qui định pháp luật d. Cả a, b, c 24. Thời hạn cho vay NHTM tổ chức SX-KD, dịch vụ ngắn chu kỳ hoạt động sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tổ chức SX-KD, dịch vụ bởi: a. Doanh nghiệp có qui mô lớn b. Doanh nghiệp có thương hiệu c. Kế hoạch trả nợ DN có nguồn trả nợ từ lợi nhuận d. Cả a, b, c 25. Đối với nhu cầu vay vốn để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động doanh nghiệp số vốn cho vay NHTM được: a. Chuyển dịch phần vào chi phí SX-KD DN suốt chu kỳ SXKD b. Chuyển dịch toàn phần vào chi phí SX-KD DN suốt chu kỳ SXKD c. Chuyển dịch phần vào giai đoạn SX d. Chuyển dịch phần vào giai đoạn tiêu thụ 26. NHTM phải nghiên cứu đặc điểm mục đích đối tượng vay vốn để: a. Xác định thời hạn cho vay phù hợp b. Có biện pháp quản lý tiền cho vay mục đích c. Kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay 133 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com d. Cả a, b, c 27. Thời hạn cho vay khoản vay NHTM bao gồm a. Thời hạn giải ngân b. Thời hạn ân hạn c. Thời hạn trả nợ d. Cả a, b, c 28. Thời hạn cho vay khoản thời gian kể từ a. Khách hàng bắt đầu nhận vốn vay khách hàng nhận xong vốn vay theo HĐTD b. Khách hàng bắt đầu nhận vốn vay khách hàng bắt đầu trả vốn vay theo HĐTD c. Khách hàng bắt đầu nhận vốn vay khách hàng trả xong vốn vay gốc lãi theo HĐTD d. Không câu 29. Trong tài liệu sau, tài liệu chứng minh khả hấp thụ vốn vay ngân hàng a. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh b. Phương án SX – KD c. Báo cáo kế toán kỳ gần d. Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất 30. Trong tài liệu sau, tài liệu chứng minh khả tài khách hàng a. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh b. Phương án SX – KD c. Báo cáo kế toán kỳ gần d. Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất 31. Trong tài liệu sau, tài liệu liên quan đến đảm bảo tiền vay khách hàng. a. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh b. Phương án SX – KD c. Báo cáo kế toán kỳ gần d. Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất 32. Việc bên vay giao tài sản thuộc quyền sở hữu cho bên cho vay để bảo đảm thực vay vốn hình thức a. Cầm cố b. Thế chấp c. Bảo lãnh d. Chiết khấu 33. Việc bên vay dùng tài sản thuộc quyền sở hữu để bảo đảm thực vay vốn bên cho vay không chuyển giao tài sản cho bên cho vay hình thức a. Cầm cố b. Thế chấp 134 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com c. Bảo lãnh d. Chiết khấu 34. Tài sản sau tài sản chấp a. Nhà ở, công trình xây dựng b. Giá trị quyền sử dụng đất c. Tài sản hình thành tương lai từ bất động sản d. Quyền khai thác tài nguyên thiên nhiên 35. Tài sản sau tài sản cầm cố a. Nhà ở, công trình xây dựng b. Giá trị quyền sử dụng đất c. Các chứng từ có giá d. Quyền khai thác tài nguyên thiên nhiên 36. Nghiệp vụ NHTM trả tiền trước cho chứng từ có giá chưa đến hạn toán theo yêu cầu người sở hữu chứng từ cách khấu trừ số tiền định gọi a. Cầm cố b. Thế chấp c. Bảo lãnh d. Chiết khấu 37. Giá trị lại chứng từ chiết khấu tính a. Trị giá chứng từ - hoa hồng chiết khấu b. Trị giá chứng từ - mức chiết khấu c. Trị giá chứng từ - tiền lãi chiết khấu d. Trị giá chứng từ - lệ phí chiết khấu 38. Thời hạn giải ngân thời gian ân hạn không vượt a. ¼ thời hạn cho vay b. ½ thời hạn cho vay c. ¾ thời hạn cho vay d. Thời hạn cho vay 39. Trường hợp khoản tín dụng đầu tư NHTM cho ân hạn số kỳ hạn đầu thì: a. Vốn gốc trả giảm dần kỳ hạn lại b. Vốn gốc trả tăng dần kỳ hạn lại c. Vốn gốc trả kỳ hạn lại d. Vốn gốc trả lần hết thời gian ân hạn 40. Trường hợp khoản tín dụng đầu tư NHTM cho ân hạn số kỳ hạn đầu, tiền gốc lãi ân hạn thì: a. Tiền lãi phát sinh kỳ ân hạn phân chia trả kỳ lại 135 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com b. Tiền lãi phát sinh kỳ ân hạn cộng dồn để trả lần vào kỳ hạn trả nợ c. Tiền lãi phát sinh kỳ ân hạn cộng dồn để trả lần vào kỳ hạn trả nợ cuối d. Khách hàng có tiền lúc trả lãi lúc 41. Trong tín dụng đầu tư, nguồn trả nợ lấy từ doanh thu công trình đem lại gồm: a. Toàn tiền KHTSCĐ b. Tiền khấu hao TSCĐ hình thành từ vốn vay c. Tiền khấu hao TSCĐ hình thành từ vốn vay + lợi nhuận ròng sau trừ phần trích lập quỹ theo qui định d. Lợi nhuận ròng sau trừ phần trích lập quỹ theo qui định 42. Phương thức thu nợ vay mà vốn gốc phân phối đều, tiền lãi tính theo số dư phương thức: a. Kỳ khoản giảm dần b. Kỳ khoản tăng dần c. Kỳ khoản cố định d. Cả ba phương thức 43. Phương thức thu nợ vay mà vốn gốc phân phối đều, tiền lãi tính theo số vốn gốc hoàn trả phương thức: a. Kỳ khoản giảm dần b. Kỳ khoản tăng dần c. Kỳ khoản cố định d. Cả ba phương thức 44. Phương thức thu nợ vay mà vốn gốc tiền lãi phân phối đều, phương thức: a. Kỳ khoản giảm dần b. Kỳ khoản tăng dần c. Kỳ khoản cố định d. Cả ba phương thức 45. Trường hợp sau NHTM không quyền phát tài sản chấp, cầm cố a. Khi đến hạn cuối mà bên vay không trả hết nợ b. Cần phải thu nợ trước thời hạn bên vay tiền để trả c. Nợ nhóm (nợ có khả vốn) d. Cả a, b, c 46. Trong đặc điểm sau, đặc điểm toán không dùng tiền mặt a. Sự vận động tiền tệ độc lập so với vận động hàng hóa thời gian không gian 136 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com b. Vật môi giới xuất hình thức bút tệ (tiền ghi sổ) ghi chép chứng từ, sổ sách c. NHTM người tổ chức thực khoản toán d. Cả a, b, c 47. Phương tiện lệnh trả tiền chủ tài khoản lập theo mẫu NHNN qui định tiền chuyển từ a. Tài khoản đơn vị thủ hưởng trả cho ngân hàng b. Tài khoản đơn vị toán trả cho người thụ hưởng c. Tài khoản NH trả cho người thụ hưởng d. Cả ba phương tiện 48. Nếu người thụ hưởng tài khoản NH thì: a. Người thụ hưởng không dùng séc b. Người thụ hưởng nộp séc vào đơn vị thu hộ địa bàn toán tỉnh, thành phố mà người thụ hưởng cư trú c. Người thụ hưởng nộp séc vào đơn vị toán địa bàn toán tỉnh, thành phố mà người thụ hưởng cư trú d. Người thụ hưởng nộp séc vào đơn vị thu hộ đơn vị toán địa bàn toán tỉnh, thành phố mà người thụ hưởng cư trú 49. Phương tiện toán tiến hành sở hóa đơn, chứng từ bên bán lập chuyển đến NHTM yêu cầu thu hộ tiền từ bên mua hàng hóa giao, dịch vụ cung ứng phù hợp với điều kiện toán ghi hợp đồng kinh tế a. Séc b. Ủy nhiệm chi c. Ủy nhiệm thu d. Thẻ toán 50. Trong toán UNT tài khoản bên mua không đủ tiền để toán phải chờ tài khoản đủ tiền thực toán đồng thời tính số tiền phạt cho bên bán hưởng theo công thức sau: a. Tiền phạt chậm trả = số tiền UNT * số ngày chậm trả * tỷ lệ phạt chậm trả b. Tiền phạt chậm trả = số tiền UNT * số ngày chậm trả / tỷ lệ phạt chậm trả c. Tiền phạt chậm trả = số tiền UNT * số ngày chậm trả d. Tiền phạt chậm trả = số tiền UNT * tỷ lệ phạt chậm trả 51. Phương thức toán khách hàng qua NHTM là: a. NHTM trích tiền từ tài khoản bên phải trả chuyển sang tài khoản bên thụ hưởng thông qua nghiệp vụ ngân hàng b. NHTM trích tiền từ tài khoản NH chuyển sang tài khoản khách hàng để toán cho bên thụ hưởng thông qua nghiệp vụ ngân hàng 137 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com c. NHTM trích tiền từ tài khoản bên thụ hưởng chuyển sang NH khác có liên quan đến khách hàng toán d. Cả a, b, c 52. Trong nghiệp vụ toán UNC lệnh chi dạng chứng từ giấy thì: a. Người trả tiền phải lập theo mẫu, đủ số tiền NH phục vụ người trả tiền quy định b. NH phục vụ người trả tiền có trách nhiệm hướng dẫn khách hàng lập, xử lý lệnh chi đơn vị phù hợp với qui định NHTM c. Cả a, b d. Cả a, b sai 53. Trong nghiệp vụ toán UNC lệnh chi dạng chứng từ điện tử a. Phải đáp ứng chuẩn liệu NH phục vụ người trả tiền qui định b. Phải thực qui định quy chế lập, sử dụng, kiểm soát, xử lý chứng từ điện tử NHNN quy định c. Cả a, b d. Cả a, b sai 54. Thanh toán UNT có tên gọi là: a. Nhờ toán b. Nhờ thu c. Nhờ chi trả d Cả a, b, c 55. Thanh toán thư tín dụng a. Một hợp đồng kinh tế b. Một hợp đồng dân c. Một văn cam kết có điều kiện NH mở theo yêu cầu người sử dụng dịch vụ toán d Cả a, b, c 56. Bạn có thẻ ATM chi nhánh Vietinbank Khánh Hòa phát hành, bạn dùng để toán tiền điện thoại hàng tháng cho Vinaphone Nha trang. Bạn bị từ chối khi: a. Tài khoản bạn số dư b. Vinaphone có ký hợp đồng chấp nhận thẻ với Vietinbank Khánh Hòa c. Vinaphone không ký hợp đồng chấp nhận thẻ với Vietinbank Khánh Hòa d Cả a, b, c sai 57. Để giảm thiểu rủi ro, NHTM thường áp dụng biện pháp a. Đa dạng hóa hoạt động tín dụng nhằm làm cho hoạt động tín dụng hỗ trợ lẫn để loại trừ số rủi ro (biện pháp nghịch hành) b. Hoán chuyển rủi ro c. Tham gia bảo hiểm tiền gởi 138 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com d Cả a, b, c 58. Câu sau nêu đầy đủ công cụ thị trường tài phái sinh: a. Các hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng hoán đổi b. Các hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng hoán đổi, hợp đồng giao sau c. Các hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng hoán đổi, hợp đồng giao sau, hợp đồng quyền chọn d Cả a, b, c 59. Các công cụ thị trường tài phái sinh hình thành giao dịch dựa tảng giao dịch a. Hàng hóa b. Ngoại tệ c. Chứng khoán d Cả a, b, c 60. Cơ sở hạ tầng thị trường tài phái sinh là: a. Hạ tầng “phần cứng”: cở sở hình thành sở giao dịch phương tiện giao dịch b. Hạ tầng “phần mềm”: sở pháp lý, qui định luật pháp c. Cả a, b d. Cả a, b chưa đầy đủ 139 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Nguyễn Thị Mùi (2006), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Tài 2. Nguyễn Minh Kiều (2005), Nghiệp vụ ngân hàng , NXB Tài 3. Phan Thị Cúc (2008), Bài Tập - Bài giải nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Tín dụng ngân hàng, NXB Đại học quốc gia TPHCM 4. Nguyễn Đăng Dờn (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Đại học quốc gia TPHCM 140 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com . ngân hàng thương mại được thể hiện qua các điểm sau: – Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh tế – Ngân hàng thương mại hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng và dịch vụ ngân. loại Ngân hàng thương mại: 1.1.2.1. Dựa vào hình thức sở hữu : a. Ngân hàng thương mại Quốc doanh (State owned Commercial bank): Là ngân hàng thương mại được thành lập bằng 100% vốn ngân. người cho vay cuối cùng đối với ngân hàng thương mại + Vay các ngân hàng thương mại khác thông qua thị trường liên ngân hàng (Interbank Market) c.2. Vốn vay ngân hàng nước ngoài d– Vốn tiếp